Evidenta sintetica si analitica a mijloacelor fixe

Evidenta analitica a mijloacelor fixe

1.In baza facturii fiscal s-au achizitionat de la SRL X mijloacele fixeDt 013masini si utilaje

Dt 016unelte de productie,instrumente si inventar gospodarescNC6Ct 178decontari cu diferiti debitori si creditori

Concomitent se formeaza fondul MF

Dt 200/242.00 Cheltuieli bugetare pentru intretinerea institutieiNC6Ct 250 Fondul MF

2.Primirea cu titlu gratuit a MF

Dt 013masini si utilaje

Dt 018Fondul de carteNC16Ct 250Fondul MF

3.Valoarea MF eliberate de la depozit in folosinta in baza facturii

Dt 013 masini si utilajeCt 013NC9Dt 016 unelte de productie,instrumente si inventor gospodarescCt 016

4.Valoarea computatorului,partial uzat,costatat lipsa la inventariere ,imputata persoanei culpabile

Dt 020uzura MF

Dt 250Fondul MFNC9Ct 013Masini si utilaje

Concomitent imputarea lipsei persoanel culpabile

Dt 170decontari privind manco

Ct 173Decontari privindd platile la buget NC95.Valoarea combinei musicale Samsung constatata surolus la inventariere

Dt 013

Ct 250NC186.Calculul cheltuielilor aferente reparatiei capitale a cladirii IP

Dt 200/243.03

Ct 178decontari cu diferiti debitori si creditori NC6Concomitent se majoreaza valoarea initiala a cladirii

Dt 010cladiri

Ct 250Fondul MF NC67.Calculul uzurii MF

Dt 250Fondul MF

Ct 020Uzura MF NC18 8.Casarea MF in baza procesului-verbal de casare si a autorizatiei de casare de la ministerul de resort

Dt 020Uzura MF

Ct 013masini si utilaje NC9

Ct 015mijloace de transport

Ct 016unelte de productie,instrumente si inventar gospodaresc

Concomitent se contabilizeaza valoarea fierului uzat obtinut din casarea MFDt 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou

Ct 230finantarea din buget pentru cheltuielile institutiei NC9Transmiterea cu titlu gratuity a computerilor de catre IP X catre IP Y in baza facturii,procesului verbal de primire prdare a bunurilor donate si autorizatiei de la ministerul de resortDt 020 uzura mij fixe

Ct 013 masini si utilaje

Evidenta analitica a materialelor

1.Valoarea materialelor de uz gospodaresc achizitionate in baza facturii fiscal de la SRL XDt 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou

Dt 069Piese e schimb pentru masini si utilaje

Ct 178decontari cu diferiti debitori si creditori NC62.Valoarea rechizitelor de birou achizitionate de catre titularii de avans conform decontului de avans

Dt 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou

Ct 160Decontari cu titularii de avans NC83. Valoarea materialelor de uz gospodaresc eliberate de la depozit in folosinta in baza facturii(cerere)Dt 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou

Ct 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou NC134.Consumul materialelor de uz gospodaresc in baza listei de eliberare a mat. p/u necesitatile IP

Dt 200/113.03Cheltuieli bugetare p/u intretinerea institutiei

Ct 063 materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou NC13 5.Valoarea produselor alimentare cu titlu gratuit in baza procesului-verbal e predare-primire a bunurilor donate si a facturii de expeditie:

Dt 061Produse alimentare

Ct 400venituri din mijloace speciale NC166.Valoarea produselor alimentare predatede la depozit in folosinta in baza meniului-cerere forma Dt 061Produse alimentare

Ct 061Produse alimentare NC137.Consumul produselor alimentare primite cu titlu gratuit Dt 211cheltuieli privind mijloace speciale

Ct 061Produse alimentare NC168.Valoarea pieselor de schimb pentru masini si utilaje constatate lipsa la inventariere,imputata pers.culpabile

Dt 170Decontari privind manco

Ct 069 piese de schimb pentru masini si utilaje NC139.Valoarea materialelor de uz gospodaresc constatate surplus la inventariere Dt 063materiale de uz gospodaresc si rechizite de birou

Ct 230Finantarea din buget p/u cheltuielile institutiei NC18 10.Valoarea de intrare a anvelopelor/acumulatoarelor instalate,conform actului de instalare a anvelopelor/acumulatoarelor.

Dt 200 Cheltuieli bugetare pu intretinerea institutiei . art.113.45 NC13

Ct 069,,Piese de schimb pu masini si utilaje 11.Consumul combustibilului in baza Foii de parcurs,cu respectarea normelor de consum in vigoare

Dt 200 art.113.26

Ct 064,,combustibil,carburanti si lubrifianti NC 13 Evidenta analitica a OMVSD

1.Valoarea OMVSD achizitionate de la furnizor in baza facturii ficale

Dt 070OMVSD la depozit

Ct 178Decontari cu diferiti debitori si creditori NC6

Concomitent se formeaza fondul OMVSD

Dt 200/113.03Cheltueli bugetare pentru intretinerea institutiei Ct 260Fondul OMVSD

2.Valoarea OMVSD primate cu titlul gratuit de la sponsori in baza contractului de predare-primire a bunurilor donate si facturii

Dt 070OMVSD la depozit

Dt 072Lengerie,accesorii de pat,imbracaminte si incaltaminte la depozit

Ct 260fondul OMVSD NC16

3.OMVSD cu valoare mai mica de 20 lei unitatea predate la depozit in folosinta

Dt 260Fondul OMVSD

Ct 070OMVSD la depozit NC10

4. OMVSD cu valoare mai mare de 20 lei unitatea predate la depozit in folosinta

Dt 071OMVSD in folosinta

Ct 070OMVSD la depozit NC105.Casare OMVSD in baza procesului-verbal de casare a OMVSD

Dt 260Fondul OMVSD

Ct 071OMVSD in folosinta Ct 073Lengerie,accesorii de pat,imbracaminte si incaltaminte in folosinta NC10Concomitent se contabilizeaza valoare materialelor obtinute din casarea OMVSD

DT 063 Materiale de uz gosp si rechizite de birou

Ct 230 Finantarea din buget pu chelt institutiei

6.OMVSD constatate lipsa la inventariere,imputata persoanei culpabile

Dt 260Fondul OMVSD

Ct 070OMVSD la depozit NC10

concomitent imputarea lipsei persoanei culpabile

Dt 170Decontari privind manco

Ct 173Decontari privind platile la buget

7.Accesorii de pat constatate suplus la inventariere

Dt 072Lengerie,accesorii de pat,imbracaminte si incaltaminte la depozit

Ct 260Fondul OMVSD NC18 Evidenta analitica a miijloacelor speciale1.Calculul taxei de scolarizare in baza contractelor de studii

Dt 158Decontari cu diferiti debitori si creditori privind veniturile din mijloacele specialeCt 400Venituri din mijloace speciale NC6A,14

2.Incasarea p/u dublicatul diplomei de licenta,conform cererii depuse de catre absolv. Ins.de invatamint

Dt 121Casa pe mijloace speciale

Ct 400Venituri din mijloace speciale NC1A,14

3.Inchiderea contului de cheltuieli privind mijloacele speciale la finele anului

Dt 400Venituri din mijloace speciale

Ct 211Cheltuieli privind mijloace speciale NC18

4.Calculul platii p/u intretinerea copiilor in institutia prescolara

Dt 172Decontari privind tipurile speciale de plati

Ct 400Venituri din mijloace speciale NC15 Contabilitatea decontarilor cu debitorii si creditorii

1.Transferul avansului pe TS agentului economic din contul curent al IP in baza ordinului de plata p/u achizitionarea materialelor de uz gospodaresc Dt 178Decontari cu diferiti debitori si creditori Ct 090/113.03Contul current in bugetul de stat p/u cheltuielile institutiei NC2,6Concomitant se contabilizeaza finantarea primita din bugetul de stat

Dt 090Contul current in bugetul de stat p/u cheltuielile institutiei

Ct 230Finantarea din buget p/u cheltuielile institutiei NC22.Calculul cheltuielilor aferente serviciilor prestate . In baza facturii fiscale

Dt 200/113.34 Cheltuieli bugetare p/u intretinerea institutiei

Ct 178Decontari cu diferiti debitori si creditori NC6

3.Datoria debitoare cu termenul de prescriptie expirat se trece in baza ordinului conducatorului IP la diminuarea finantarii din buget

Dt 230Finantarea din buget p/u cheltuielile institutiei

Ct 178Decontari cu diferiti debitori si creditori NC6

4. Datoria creditoare cu termenul de prescriptie expirat se trece in baza ordinului conducatorului IP la majorarea finantarii din buget Dt 178Decontari cu diferiti debitori si creditori ct 230Finantarea din buget p/u cheltuielile institutiei NC6

P/u problema

1.Avansul platit din casa titularului de avans

Dt 160Decontari cu titularii de avans

Ct 120Casa pe mijloace bugetare NC1.8

2.Cheltuieli justificate de catre titularul de avans in baza decontului de avansDt 200/114.01Cheltuieli bugetare p/u intretinerea institutiei

Ct 160Decontari cu titularii de avans NC8

3.Rambursarea avansului neutilizat in casa de catre titularul de avans

Dt 120Casa pe mijloace bugetare

Ct 160Decontari cu titularii de avans NC1.8