Diagnosticul creşterii economice

Cifra de afaceri • Indicatori de volum (cifra de afaceri netă, critică);

• Indicatori de structură (coeficienţii Herfindhal, Gini-Struck, clienţilor mari, mici);

• Indicatori de dinamică (lndice CA, Rata CA pe trei ani, indice preţuri);

• Indicatori factoriali (productivitatea muncii salariate).

1001

n

np P

PI

cvcr r

CFCA

1

vm

pmcv p

cr

2igH

1

12

n

gnG

i 100N

NK CMCM 100

N

NK CmCm

1001

n

nCA CA

CAI

s

fs

N

Qw

100)1( 23

n

nCA

CA

CAR 100

1

n

np P

PI

Aplicaţie intreprindere de productieRata inflatiei in 2008: 6,3%

Indicator Simbol 2006 2007 2008 Punctaj

Cifra de afaceri neta CA Volum

Productia vanduta Qf

Costuri fixe CF 62810 65054 74816

Cost mediu de productie Cpm 0,20 0,23 0,24

Pretul de vanzare mediu Pvm 0,28 0,30 0,33

Rata costurilor variabile Rcv

Cifra de afaceri critica CAcr

Coeficientul de siguranta la CA Ks

Numarul clientilor activi NcM 22 34 44 Structura

Numarul clientilor mari Ncm 4 5 4

Coeficientul clientilor mari KcM

Coeficientul clientilor mici Kcm

Indicele cifrei de afaceri ICA 100 Dinamica

Rata medie a CA pe 3 ani RCA3 - -

Indicele preturilor medii IPvm 100

Numarul mediu de salariati Ns 3 6 5 Eficienta

Productivitatea muncii salariale Ws

Aplicaţie

Indicator Simbol 2006 2007 2008 Punctaj

Cifra de afaceri neta CA 684016 697841 715435 Volum

4Productia vanduta Qf 309472 368693 380606

Costuri fixe CF 62810 65054 74816

Cost mediu de productie Cpm 0,20 0,23 0,24

Pretul de vanzare mediu Pvm 0,28 0,30 0,33

Rata costurilor variabile Rcv 0,71 0,77 0,73

Cifra de afaceri critica CAcr 216586 282843 277096

Coeficientul de siguranta la CA Ks 3,2 2,5 2,6

Numarul clientilor activi NcM 22 34 44 Structura

4Numarul clientilor mari Ncm 4 5 4

Coeficientul clientilor mari KcM 18 15 9

Coeficientul clientilor mici Kcm 82 85 91

Indicele cifrei de afaceri ICA 100 102 105 Dinamica

3Rata medie a CA pe 3 ani RCA3 - - 2

Indicele preturilor medii IPvm 100 107 110

Numarul mediu de salariati Ns 3 6 5 Eficienta

3Productivitatea muncii salariale Ws 103157 61449 76121

Model de evaluare a cifrei de afaceriPunctaj Calificativ Semnificaţie

1 Inadaptare

totală Descreştere sistematică a volumului vânzărilor cu peste 10% pe an.

Cifra de afaceri sub valoarea critică ( coeficient de siguranţă <1).

Rate subunitare de creştere a preţurilor.

Structură deficitară consemnând o dependenţă mare de clienţii mari

sau de cei mici (KCM sau KCm, RCA sau RCM >95%); număr redus de produse cu contribuţie semnificativă în cifra de afaceri (G 1).

Activitate în recul, indicii fabricaţiei şi productivităţii scad în ultimii doi ani.

2 Adaptare insuficientă

Descreştere sistematică a vânzărilor sub 10% pe an sau oscilaţii

mari semestriale.

Cifra de afaceri este la valoarea critică ( coeficient de siguranţă <1,05).

Rata de creştere a preţurilor sub rata inflaţiei.

Structură inadecvată de produse; număr redus de produse(dependenta de un produs), cu mare sezonalitate(G , H >0,8).

Indicii fabricaţiei şi productivităţii scad în ultimul an.

Model de evaluare a cifrei de afaceriPunctaj Calificativ Semnificaţie

3 Adaptare la limită

Menţinere constantă, în limitele ratei de inflaţie, în ultimii trei ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critică ( coeficient de siguranţă <1,5).

Rata de creştere a preţurilor peste rata inflaţiei.

Structură adecvată a produselor vândute (G 0,5) dar repartizată inadecvat pe clienţi (KCM sau KCm, RCA sau RCM >80%);

Probleme de fabricaţie şi marketing (indicele fabricaţiei scade).

Indicii productivităţii se menţin la valori constante.

4 Adaptare

bună

Creştere sistematică sub 10% pe an, în ultimii doi ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critică ( coeficient de siguranţă >1,5).

Structură bună a vânzărilor (G < 0,5), curba Paretto aproape de ideal

(KCM =10% şi RCM=60%).

Indicele fabricaţiei se menţine constant.

Sunt necesare acţiuni de intensificare a promovării.

Indicii productivităţii în creştere continuă.

5 Adaptare foarte bună

Creştere sistematică peste 10% pe an, în ultimii doi ani.

Cifra de afaceri peste valoarea critică ( coeficient de siguranţă >2).

Rata de creştere a preţurilor la nivelul ratei inflaţiei.

Structură ideală a vânzărilor (G 0, H1/n).

Indicii fabricaţiei şi productivităţii cresc în ultimii doi ani.

Aplicaţie

JUSTIFICARE PUNCTAJ 3

CA se menţine la la un nivel bun faţă de cea critică (Ks>2,5)Structură bună în ceea ce priveşte clienţii (KcM10%) dar cu perspective de înrăutăţire (scădere 3 ani consecutiv)Dinamică slabă, cu un ritm mediu de creştere de 2% pe trei ani, sub nivelul ratei inflaţieiDeşi în creştere faţă de 2007, eficienţa muncii salariate în 2008 este sub nivelul din 2006

PropuneriCreşterea preţului de vânzare al produselor la clienţii mici Intensificarea acţiunilor de marketing în rândul clienţilor mari

Diagnosticul creşterii economice

Valoarea adăugată: VA = Qe – M; VA = (Qe + Mc) – M’

unde: M= consumurile la terţi; Qe=Productia exercitiului Qe=Qv+Vs

M’= consumurile intermediare de la terţi pentru producţie şi comercializare

Mc= marja comercială

VA = Rex + Chsal + Chamort + Chimp (pe bază de bilanţ)• Rate de dinamică:

• Rate de structură:

• Indicatori de eficienţă (VA la 100 lei MF, VA la 100 lei Kp, VA medie pe salariat):

• Indicatori factoriali:

– Productivitatea medie

– Valoarea adăugată medie

– Numărul mediu de salariaţi

100CA

VARVA

100VA

CR hmChm 100

VA

CR hpChp

100

MF

VAVAMF 100

Kp

VAVAKp

Ns

VAVA Ns

e

e

Q

VA

Ns

QNsVA

Ns

Qe

eQ

VA

sN

1001

n

nVA VA

VAI

Aplicaţie

INDICATORI UM 2006 2007 2008 Punctaj

Cifra de afaceri totală CA       Dinamică

Rezultat din exploatare Rex        

Cheltuieli cu personalul CHp        

Cheltuieli cu amortizarile si provizioanele CHa        

Cheltuieli cu impozite, taxe, despagubiri Chi        

Valoare adaugată VA       structură

Cheltuieli materiale CHm        

Indicele VA %

Rata medie la cifra de afaceri %        

Rata medie a cheltuielior materiale %        

Rata medie a cheltuielilor salariale %        

Imobilizări corporale nete RON      

Eficienţă     

Capitalul propriu RON      

Număr mediu de salariaţi BUC 3 6 5

Valoarea adăugată la 100 lei imobilizări RON      

Valoarea adăugată la 100 lei capital propriu RON      

Valoarea adăugată medie pe salariaţi RON      

Productivitatea medie a valorii adăugate %      

REZOLVAREINDICATORI UM 2006 2007 2008 Punctaj

Cifra de afaceri totală CA 684016 697841 715435Dinamică

3

Rezultat din exploatare Rex -546 4810 3530

Cheltuieli cu personalul CHp 25174 32784 48564  

Chelt. cu amortizarile si provizioanele CHa 23885 27715 23265  

Chelt.cu impozite, taxe, despagubiri Chi 3593 4773 489  

Valoare adaugată VA 52106 70082 75848 Structură

Cheltuieli materiale CHm 186168 209960 204306 2

Indicele VA % 100 134 108

Rata medie la cifra de afaceri % 8 10 11  

Rata medie a cheltuielior materiale % 357 300 269  

Rata medie a cheltuielilor salariale % 48 47 64  

Imobilizări corporale nete RON 65221 59481 36217

Eficienţă   3   

Capitalul propriu RON 13754 16242 16899

Număr mediu de salariaţi BUC 3 6 5

VA la 100 lei imobilizări RON   -313 -25

VA la 100 lei capital propriu RON   723 878

Valoarea adăugată medie RON 17 11 15

Productivitatea medie % 104651 62658 73289

Model de evaluare a valorii adăugate

Punctaj Calificativ Semnificaţie

1 Inadaptare totală

Descreştere sistematică a valorii adăugate cu peste 10% pe an.

Rata aferentă CA în scădere şi cu valori reduse (< 10%)

Structură deficitară, cu pondere mare a unor categorii de cheltuieli.

Eficienţa în scădere a tuturor factorilor determinanţi de producţie.

Lipsa perspectivelor de îmbunătăţire.

2 Adaptare insuficientă

Descreştere sistematică a valorii adăugate sub 10% pe an.

Rata aferentă CA în scădere sau cu valori < 20%

Structură deficitară pe principalele grupe de cheltuieli.

Eficienţa în scădere a principalilor factori de producţie.

Productivitate VA scăzută.

Necesitate de restructurare a activităţii.

3 Adaptare la limită

Menţinere sau creştere sub limitele ratei de inflaţie, în ultimii trei ani.

Rata aferentă CA variază uşor (în limitele ratei de inflaţie) şi are valori<30%.

Structură echilibrată la principalele grupe de cheltuieli.

Eficienţa factorilor de producţie, deşi scăzută, este în creştere la

principalele grupe.

Productivitate VA scăzută dar în creştere.

Probleme de fabricaţie şi gestiune a costurilor.

Model de evaluare a valorii adăugate

Punctaj Calificativ Semnificaţie

4 Adaptare bună

Creştere sistematică a valorii adăugate10% pe an, în ultimii doi ani.

Rata aferentă CA în creştere uşoară sau valori >40% în ultimii doi ani.

Structură echilibrată a principalelor grupe de cheltuieli.

Eficienţă în creştere la principalii factori de producţie utilizaţi.

Productivitatea VA în creştere uşoară (sub 10%)

Se impune gestionarea la un nivel superior a costurilor.

5 Adaptare foarte bună

Creştere sistematică a valorii adăugate, peste 10% pe an, în ultimii trei

ani.

Rata aferentă CA în creştere şi valori >50% în ultimii trei ani.

Cheltuielile sunt gestionate cu maximă eficienţă.

Eficienţă în creştere a utilizării tuturor factorilor de producţie.

Productivitatea VA în creştere, peste 10% în ultimii trei ani.

JUSTIFICARE PUNCTAJ 3Evoluţie în creştere cu un ritm mediu în scădere în 2008 (sub 10%).Gradul de integrare pe verticală (rata medie la cifra de afaceri) deşi în creştere uşoară, se menţine la valori foarte scăzute ca urmare a ponderii mari în venituri a produselor cu valoare adăugată mică.Aportul material la formarea valorii adăugate (rata medie a cheltuielilor materiale) este în scădere ca urmare a gestiunii mai eficiente a valorilor materiale.Aportul uman la formarea valorii adăugate, după o înbunătăţire în anul 2007, scade în 2008 pe fondul majorărilor salariale.Eficienţa utilizării imobilizărilor este mare (valoarea adăugată la 100 lei imobilizări <0) cu tendinţe de scădere, reflectând atingerea unui nivel maxim.Eficienţa utilizării capitalului propriu este în creştere uşoară pe fondul reducerii cheltuielior.Productivitatea medie a salariaţilor se înbunătăţeşte în 2008 pe fondul diminuării personalului

PropuneriAsimilarea in fabricatie a unor produse noi cu valoare adaugata mareMajorarea preturilor de vanzare la produsele fabricate