Rezolvari subiecte 2007

7/25/2019 Rezolvari subiecte 2007

1/110

Inrebari care deja au raspuns vezi mail impozite directe

1. Cu cat se reduce valoarea impozabila a cladirii detinute de o persoanafizica, care are o vechime de peste 50 de ani

a) 20%; b) 25! c) "0! d)15!e) 10!

f) 5.

2. Impozitul pe cl#diri se pl#te$te anual in rate e%ale pana la datele de& a) 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

b) 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie! c) "0 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie!

d) 15 martie $i 15 septembrie, inclusiv!

e) 1 martie si "1 decembrie, inclusiv!f) "0 martie, "0 iunie, "0septembrie, 15 decembrie

". Consiliul local 'ra$ov a hotar(t pentru anul 200 , in conformitate cuprevederile Codului fiscal ,cota de impozit datorat de o persoan# juridic# safie de

a)0.25%b) 0.1c) 2d)2.5e)2.5

f) "

*.Impozitul pe cl#diri aferent pentru un apartament cump#rat la data de 1.0+.200, se datoreaza ncep(nd cu data de

a)01.07.2007b)02..0+.200c)15.0.200d) "0.0-.200e)"0.0+.200f) 01. 12.200

5 .Care este nivelul de capacitate cilindrica in functie de care incepand cu1.ianuarie 200 se calculeaza impozitul pe mijlocul de transport datorat &

a) 200cmcb)150cmcc)100 cmcd)250cmce)500cmcf)"00cmc

+.rice persoana care nstr#ineaz# un mijloc de transport are obli%a/ia de adepune o declara/ie fiscal# cu privire la mijlocul de transport, lacompartimentul de specialitate al autorit#/ii administr/iei publice locale peraza c#ruia $i are domiciliulsediul in termen de&

a)30 zileb)15 de zilec)*5 de ziled) nu trebuie s# depuna declara/ie


2/110

e) zilef) +0 de zile

.n care din urm#toarele situa/ii, nu se datoreaz# taa pentru afi$aj sireclam#

a)pentru afisele, panourile sau alte mijloace de reclama sipublicitate amplasate in interiorul cladilor

a)pentru publicitatea afi$at# pe panouri amplasate pe domeniul publicb)pentru publicitatea afi$at# pe benerec)pentru publicitatea afisat# pe benere si panouri metaliced) pentru afi$ajul efectuat pe mijloacele de transport care prin

construc/ie sunt destinate realiz#rii de reclam# $i publicitatee) pentru publicitatea realizat# in baza unui contract sau a unei alt fel

de intele%eref) pentru afi$ul situat la locul n care persoana deruleaza o activitate

economic#

3. 4u se datoreaz# impozitul pe spectacole, n urmatoarele cazuri despectacole &

a) oranizate in scopuri umanitareb) festivaluri de muzic#c) spectacol de teatrud) spectacol de oper#e) concerte filarmonicef)competi/ii sportive

-.Cota taei de reclam# $i publicitate stabilit# de consiliul local poate fi

cuprins# ntrea)1% !i 3% b)0,1 $i "

c) 1 $i 5 d) 2 $i * e) 0,5 $i 1 f) 0.25 $i 1.50

10.entru care din urm#toarele terenuri persoana fizica nu datoreaz#impozitul pe teren6

a) terenul aferent unei cl"diri , pentru suprafa#a de teren careeste acoperit" de o cl"dire

b) terenurile din etravilan necultivac) terenurile din etravilan cultivated) terenurile situate in intravilane) terenurile concesionatef)terenurile de/inute de dou# sau mai multe personae

11. 7aa hoteliera nu se aplica pentru urmatoarele cate%orii de persoane &a) vetreanii de razboib)persoanele in v(rsta de peste 13 anic) persoanele cazate in unita/ile hoteliere din statiuni turisticed) persoanele cazate in unita/ile hoteliere situate in municipii

e) persoanele str#ine aflate la tratament n unita/i hoteliere din8om(nia

f) func/ionarii publici


3/110

12 In cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasin%,ncheiat ladata de 15 februarie 200 , impozitul pe teren este datorat de

a) locatarb) este scutit de impozitc) conform ntele%erii

d) locatore) *0 locatorul si +0 locatarulf) 50 locatorul si 50 locatarul

1". 4ivelul impozitului pe cladiri poate fi majorat , annual prin hotar(re aconsiliului local cu&

a) pana la 20 %b) nelimitatc) p(na la 50

d) nu se pot majorae) p(na la 15 f) p(na la "0

1*. Consiliile locale pot acorda scutire de la plata impozitului pe cl#diri $i aimpozitului pe teren , datorate de persoanele juridice care efectueaz#investi/ii de peste&

a) 500000 eurob)200000 euroc) 100000 euro

d)1 milion euroe)50000 euro

15. Cladirile pentru care nu se datoreaza impozit , prin efectul le%ii,sunt &

a)cl"dirile din parcurile industriale ,!tiin#ifice si te$noloice,potrivit leii

b)cl#dirile care sunt utilizate pentru activitatea de restaurante,baruric)cl#dirile apar/in(nd persoanelor str#ine,destinate pentru activitatea

de birourid) cl#dirile nchiriatee)cl#dirile apartin(nd persoanelor n v(rsta de peste +5 de anif)cl#dirile apar/in(nd institu/iilor publice , folosite pentru activit#/i

economice

1+ Cine datoreaza. impozitul pe mijlocul de transport in cazul in carecontractul de leasin% inceteaza altfel decat prin ajun%erea la scadenta,&

a) locatorb)locatarc)nu se datoreaza impozituld) impozitul este datorat in proportii e%ale, atat de locatar cat si de

locatore)impozitul este datorat de o societate bancaraf) impozitul este datorat de o societate de asi%urari


4/110

1. Cu ce data se datoreaza impozitul in cazul unui autoturism dobandit de opersoana , la data de 12 martie 2006

a) de intai a lunii urmatoare celei in care autoturismul a fostdobandit

b) de 1" martie 200c)1 aprilie 2003d) primului termen de plata, respectiv "1 martiee)celui de al 2 lea termen de plata, respectiv "0 septembrief)15 martie 200

13. Cum se calculeaza impozitul pe teren situat in etravilanul localitatilor&a) suprafata, cateoria de folosinta si zonab) suprafatac) suprafata si cate%oria de folosintad) suprafata si zona localitatiie) zona localitatii si cate%oria de folosinta

f) suprafata, zona , cate%oria de folosinta si cota de impozitare stabilitade consiliul local.

1-.ersoanele nerezidente care ob/in venituri din 8om(nia, f#r# s# aib# n8om(nia un sediu permanent, sunt supuse impozitarii pentru veniturileob/inute din 8om(nia . entru scopurile acestui impozit, sunt considera/icontribuabili&

a) persoanele fizice si juridice nerezidente;

b) persoanele juridice rezidente!

c) sediul permanent al unei persoane juridice nerezidente!

d) persoanele fizice nerezidente!

e) sediul permanent al unei persoane fizice nerezidente!

f) reprezentan/ele persoanelor juridice str#ine.

20.Conform 7itlului 9 din :e%ea nr.51200" privind Codul fiscal, cumodific#rile $i complet#rile ulterioare, impozitul pe veniturile ob/inute din8om(nia de nereziden/i se aplica asupra&

a) venitului brut ob#inut din om"nia!

b) venitului net ob/inut din 8om(nia!

c) diferen/ei dintre venitul ob/inut ca urmare a desfa$ur#rii activita/ii $icheltuielilor aferente desfa$ur#rii acestei activit#/i!

d) profitului unui sediu permanent al unei persoane juridicenerezidente!

e) profitului unui sediu permanent al unei persoane fizice nerezidente!

f) pre/ului de achizi/ie determinat la momentul livr#rii.

21.Incep(nd cu data de * iunie 2005 conform 7itlui 9 din :e%ea nr.51200"privind Codul fiscal, cu modific#rile $i complet#rile ulterioare nu constituievenit impozabil ob/inut din 8om(nia de nereziden/i&


5/110

a) venitul din transport interna#ional;

b) dividendele ob/inute de la o persoan# juridic# rom(na!

c) dobanzi de la un rezident!

d) veniturile din activita/i sportive si de divertisment care suntdesf#$urate pe teritoriul 8om(niei!

e) redeventele de la un nerezidentde care are un sediu permanent in8om(nia, daca redeven/a este cheltuial# a sediului permanent!

f) comisioane de la un rezident.

22.ncep(nd cu data de 1 ianuarie 200, conform 7itlului 9 din :e%ea nr"*"200+ constituie venit impozabil ob/inut din 8om(nia de nereziden/i

venitul realizat din lic$idarea sau dizolvarea far" lic$idare a unei

persoane juridice rom

venitul din transport interna/ional!

veniturile unei persoane fizice nerezidente ob/inute dintr;o activitatedependenta desfa$urata in 8om(nia!

veniturile unei persoane fizice nerezidente ob/inute din nchirierea uneiproprieta/i imobiliare situate in 8omania!

veniturile unui nerezident care sunt atribuibile unui sediu permanent alacestuia in 8omania!

transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor in urma eecutariisilite.

2".Incepand cu data de * iunie 2005 conform prevederilor 7itlului 9 din:e%ea nr.51200" privind Codul fiscal, cu modific#rile $i complet#rileulterioare, constituie venit impozabil obtinut din 8omania de nerezidenti&

veniturile din serviciile prestate din omania, e'clusiv transportulinternational si prestarile de servicii accesorii acestui transport;

venitul din transportul international!

veniturile din serviciile desfasurate printr;un sediu permanent in8omania!

venituri atribuibile unui sediu permanent din 8omania al unuinerezident!

importul de bunuri de catre fortele armate ale statelor straine membre4


6/110

care nu se impoziteaz# conform 7itlului 9 ci conform 7itlului III din :e%eanr.51200" privind Codul fiscal, cu modific#rile $i complet#rile ulterioare&

veniturile persoanei fizice nerezidente obtinute din inc$irierea saualta forma de cedare a dreptului de folosinta a unei proprietatiimobiliare situata in omania;

veniturile din prestari de servicii desfasurate pe teritoriul 8omaniei, faraca aceste activitati sa se realizeze prin intermediul unui sediupermanent al persoanei fizice nerezidente!

comisioane primite de la un rezident!

dobanzi primite de la rezident!

dividende primite de la o persoana juridica romana!

venituri din premii acordate la concursuri or%anizate in 8omania.

25.Incepand cu 1 ianurie 200 si pana la data de "1 decembrie 2010,

conform :e%ii nr. "*"200+ redeventele si dobanzile obtinute din 8omania deo persoana juridica rezidenta intr;un stat membru al =niunii >uropene inconditiile in care detine minim 25 din valoareanumarul titlurilor departicipare la persoana juridica romana, pe o perioada neintrerupta de celputin 2 ani care se incheie la data platii dobanzii sau redeventelor, seimpoziteaza in 8omania cu urmatoarea cota de impozit&

a) 10%;

b) 20!

0!

5!

1+!

1-.

2+ Cu ce data se aplica cota de impozit de 10 asupra dobanzilor siredeventelor obtinute din 8omania de o persoana juridica rezidenta intr;unuldin statele membre ale =niunii >uropene, cu indeplinirea conditiilor departicipatie si de durata a detinerii participarii&

data aderarii omaniei la (niunea uropeana si pana la data de

31 decembrie 2010;

1 ianuarie 200 si pana la data de "1 decembrie 2011!

1 ianuarie 2011 si pana la data de "1 decembrie 201*!

1 iulie 2003 si pana la data de "1 decembrie 2010!


7/110

25 noiembrie 200+ si pana la "1 decembrie 200!

1 ianuarie 2003 si pana la 1 iulie 2010.

2.Conform 7itlului 9 din :e%ea nr.51200" privind Codul fiscal, cumodific#rile $i complet#rile ulterioare, incepand cu 1 ianuarie 200+, cota

%enerala de impozit care se aplica asupra veniturilor impozabile obtinute din8omania de nerezidenti, cu eceptia veniturilor din jocuri de noroc si adobanzilor obtinute de la depozitele la termen, depozitele la vedereconturicurente constituite, certificate de depozit si instrumentele de economisiredobandite anterior date de 1 ianuarie 200+, se impun cu urmatoarea cota&

1*%;

0!

10!

5!

1!

20.

23. 7ratamentul fiscal aplicabil, incepand cu data aderarii 8omaniei la=niunea >uropeana veniturilor din dobanzi obtinute din 8omania depersoane fizice rezidente in statele membre ale =niunii >uropene&

a) scutite de impozit in omania;

b) impozabile in 8omania cu cota de 1+! c) impozabile in 8omania cu cota de 10 pe o perioada determinatade * ani!

d) impozabile in 8omania cu cota de 10!

e) scutite de impozit in 8omania cu conditia ca beneficiarul efectiv alacestor venituri sa aiba centrul intereselor vitale in afara statelormembre ale =niunii >uropene!

f) impozabile in 8omania cu cota de 5.

2-. Care este documentul prezentat in vederea aplicarii prevederilor tratatelorfiscale internationale incheiate de 8omania cu alte state de nerezidenti&

a) certificatul de rezidenta fiscala sau orice alt document eliberatde catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii indomeniul certificarii rezidentei;

b) factura cu suma de incasat din 8omania!

c) etrasul de cont care atesta plata veniturilor din 8omania!

d) adeverinta prin care se atesta numai plata impozitelor in statul de

rezidenta!

e) declaratia vamala de import definitiv!

f) atestatul privind inre%istrarea in 8omania a sediului permanent alpersoanei juridice rezidente!


8/110

"0.?ediul permanent include&

un loc de conducere, o sucursala, un birou, o fabrica, un maazin,un atelier, precum si o mina, un put de titei sau aze sau alte

locuri de e'tractie a resurselor naturale;

un loc utilizat pentru folosirea unor instalatii numai in scopul depozitariisau al epunerii produselor ori bunurilor ce apartin nerezidentului!

pastrarea unui loc fi de activitate numai in scopul achizitionarii deproduse sau bunuri ori cule%erii de informatii pentru un nerezident!

o reprezentanta a unei persoane juridice straine!

pastrarea unui loc fi de activitate numai in scopul desfasurarii deactivitati cu caracter pre%atitor sau auiliar de catre un nerezident!

mentinerea unui stoc de produse sau bunuri ce apartin unui nerezidentnumai in scopul de a fi procesate de catre o alta persoana.

"1. Ce metode nu se utilizeaza la stabilirea pretului de piata al tranzactiilorintre persoane afiliate&

metoda folosirii de informatii din tranzactii efectuate cu uncontribuabil declarat inactiv prin ordin al +entiei ationale de+dministrare -iscala;

b)metoda compararii preturilor!

c)metoda cost;plus!

d)metoda pretului de revanzare!

e)metoda impartirii profitului!

f)metoda marjei nete.

"2. Ce sunt redeventele6

plati de orice fel, inclusiv cele in natura primite pentru folosireaori dreptul de folosinta al oricarui drept drept de autor, brevet,licenta, proram de calculator, etc);

b)sume incasate pentru vanzarea bunurilor!

c)cota forfetara din pretul bunului achizionat!

d)sume pentru achizitia in intre%ime a unui drept de autor asupra unuipro%ram informatic!

e)plata dreptului de sulta!

f)plata pentru importuri de bunuri.

"". Conform 7itlului I din :e%ea nr.51200" privind Codul fiscal, cumodific#rile $i complet#rile ulterioare, un santier de constructii devine sediu


9/110

permanent daca santierul in cauza dureaza&

a) mai mult de * luni;

b) mai mult de - luni!

c) mai mult de 12 luni!

d) mai mult de 1 luna!

e) mai mult de 2* luni!

f) mai mult de " luni.

"*. Interdictia le%ala pentru reprezentantele persoanelor juridice straine caresunt entitati autorizate sa functioneze in 8omania&

a) sa nu faca fapte de comert;

b) sa desfasoare prin intermediul lor in intre%ime sau in parteactivitatea persoanei juridice nerezidente!

c) sa nu conduca evidenta contabila prevazuta de le%islatia in vi%oarein 8omania!

sa deruleaze prin intermediul lor un santier de constructii pe o duratamai mare de + luni!

sa deruleaze prin intermediul lor un proiect de montaj care dureza maimult de + luni!

sa mentina prin intermediul lor un stoc de produse sau bunuri ceapartin unui nerezident.

"5. 8eprezentantele persoanelor juridice straine au obli%atia de a plati in8omania un impozit anual&

cu ec$ivalentul in lei al sumei de /000 euro stabilita pentru un anfiscal

stabilit pe baza normelor de venit determinate in functie de numarul depersoane an%ajate la reprezentanta!

in suma de *000 euro!in suma de 2000 euro!e%al cu echivalentul in lei al sumei de 2000 euro stabilita pentru un an

fiscal!in suma de "000 de euro.

"+. Impozitul anual datorat de reprezentantele din 8omania ale persoanelorjuridice straine se stabileste prin transformarea sumei de *000 euro in lei lacursul de schimb al pietei valutare comunicat de 'anca 4ationala a8omaniei, valabil&

a) in ziua in care se efectueaza plata impozitului la buetul de

stat;

b) la data de 1 ianuarie a fiecarui an in care functioneazareprezentanta respectiva!

c) in ziua anterioara efectuarii platii impozitului la bu%etul de stat!


10/110

d) in ziua ulterioara efectuarii platii impozitului la bu%etul de stat!

e) la data de "1 decembrie a anului anterior datorarii impozitului pereprezentanta!

f) ca un curs mediu valutar al anului anterior efectuarii platii impozitului

pe reprezentante.

". rice persoana juridica straina are obli%atia de a plati impozitul pereprezentante la bu%etul de stat &

in doua transe eale, pana la data de 20 iunie si 20 decembrie;

in patru transe e%ale, pana la datele de 15 martie, 15 iunie, 15septembrie si 15 decembrie!

in trei transe e%ale, pana la datele de 20 martie, 20 iulie si 20decembrie!

in doua transe e%ale, pana la datele de 15 iunie si 15 decembrie!

in doua transe e%ale, la termenele alese de contribuabil!

intr;o sin%ura transa pana la data de "1 decembrie a anului pentrucare este datorat impozitul.

"3. rice persoana juridica romana care are plati f#cute catre nerezidenti incursul unui an fiscal, are obli%atia de a depune o declaratie anuala laautoritatea fiscala competenta pana la data de&

a) 2, respectiv 2 februarie a anului urmator celui de in care saplatit impozitul;

b) "1 decembrie a anului in care s;a platit impozitul!

c) 15 martie a anului urmator celui in care s;a platit impozitul!

d) 23, respectiv 2- februarie a anului in care s;a platit impozitul!

e) "1 decembrie a anului urmator celui in care s;a platit impozitul!

f )1 ianuarie a anului urmator in care s;a platit impozitul.

"-. In situatia aplicarii prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneriincheiate de 8omania cu alte state, in cazul articolelor @AividendeB,@AobanziB, @ ComisioaneB si @8edeventeB prioritar se aplica prevederile&

a) pararafului 2 al acestor articole, privind retinerea la sursa;

b) para%rafului 1 al acestor articole, privind impozitarea in statul derezidenta a beneficiarului de venit, pe baza certificatul de rezidentafiscala!

c) para%rafului 1 al acestor articole, privind impozitarea in statul derezidenta a beneficiarului de venit, fara prezentarea certificatului de

rezidenta fiscala!

d) le%islatiei interne, respectiv 7itlului 9 din :e%ea nr.51200" privindCodul fiscal, cu modific#rile $i complet#rile ulterioare!

e) articolului @'eneficiilerofiturile intreprinderilorB din tratatele fiscale!


11/110

f) articolului @uropeana si pana in anul 2003, inclusiv, dividendeleplatite de o persoana juridica romana unei persoane juridice rezidente intr;unstat membru din =niunea >uropeana, considerata beneficiar efectiv, sunt

scutite de impozit in 8omania cu respectarea conditiilor&

a) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 15% din titlurilede participare la persoana juridica romana pe o perioadaneintrerupta de cel putin 2 ani care se inc$eie la data platiidividendelor;

b) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 15 din titlurile departicipare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta decel putin 10 ani care se incheie la data platii dividendelor!

c) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 25 din titlurile de

participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta decel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor!

d) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10 din titlurile departicipare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta decel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor!

e) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10 din titlurile departicipare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta decel putin 5 ani care se incheie la data platii dividendelor!

f) ) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10 din titlurile de

participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta decel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor!

*1. Incepand cu data de 1 ianuarie 200, conform prevederilor :e%ii nr."*"200+ sunt scutite de impozit in 8omania&

a) dobanzile la depozitele la vedereconturi curente constituite dupadata de 1 ianuarie 2007 inclusiv;

b) dobanzile la depozitele la termen!

c) dobanzile la certificatele de depozit!

d) dobanzile la instrumentele de economisire!

e) dobanzile de la un nerezident care are un sediu permanent in 8omaniadaca dobanda este o cheltuiala a sediului permanent!

f) dobanzile la instrumenteletitluri de creanta emise de societaticomerciale romane daca instrumenteletitlurile de creanta sunttranzactionate pe o piata de valori mobiliare re%lementata de autoritateain domeniu din statul in care se afla aceasta piata si dobanda este platitaunei persoane care este o persoana afiliata a emitatorului

instrumentelortitlurilor de creanta.

*2. ncep(nd cu data aderarii 8omaniei la =niunea >uropeana, pentru


12/110

scopurile aplicarii prevederilor capitolului privind modul de impozitare aveniturilor din economii obtinute din 8omania de persoane fizice rezidente instatele membre ale =niunii >uropene, beneficiari efectivi sunt considerateurmatoarele cate%orii de contribuabili&

a) orice persoana fizica rezidenta intrun stat membru din (niunea

uropeana care primeste o plata de dobanda sau pentru care estearantata o plata de dobanda pentru beneficiul sau propriu;

b) a%entul platitor care plateste sau %aranteaza plata dobanzii!

c) orice persoana fizica care actioneaza in numele unei persoane juridicecare este beneficiarul efectiv al dobanzii!

d) orice persoana juridica care actioneaza in numele altei persoane fizicecare este beneficiarul efectiv al dobanzilor!

e) orice persoana fizica rezidenta intr;un stat membru al =niunii

>uropene care primeste o plata de dobanda dar nu in beneficiul saupropriu!

f) orice persoana fizica rezidenta intr;un stat membru al =niunii >uropenepentru care nu se %aranteaza o plata de dobanda in beneficiul propriu.

*". Care este rezidenta persoanelor, beneficiari efectivi ai dobanzilor,incepand cu data aderarii 8omaniei la =niunea >uropeana, pentru scopurileaplicarii prevederilor capitolului privind impunerea veniturilor din economiiobtinute din 8omania de persoane fizice ai statelor membre ale =niunii>uropene&

a) in statul in care acestia au adresa permanenta;

b) in statul in care se afla locul de activitate al beneficiarului efectiv!

c) in statul in care aceste persoane sunt prezente mai mult de -0 de zile!

d) in statul in care se afla sediul permanent al acestor persoane!

e) in statul a carei cetatenie o au aceste persoane!

f) pe baza consultarilor reciproce intre autoritatile competente din8omania si statul din care provin aceste persoane.

** Aefinitia dividendelor conform prevederilor 7itlului I din :e%ea nr.51200" privind Codul fiscal cu modificari si completari ulterioare &

a) o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoanajuridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta adetinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica;

b) o distribuire de titluri de participare suplimentare care nu modificaprocentul de detinere a titlurilor de participare ale oricarui participant lapersoana juridica distribuitoare de dividende !

c) o distribuire in bani sau in natura, efectuata in le%atura cu rascumparea

titlurilor de participare la persoana juridica, alta decat rascumpararea careface parte dintr;un plan de rascumparare, ce nu modifica procentul dedetinere a titlurilor de participare al nici unui participant!

d) o distribuire in bani sau in natura, efectuata in le%atura cu lichidareaunei persoane juridice romane!


13/110

e) o distribuire in bani sau in natura, efectuata cu ocazia reduceriicapitalului social constituit efectiv de catre participanti!

f) o suma platita de o persoana juridica romana pentru bunurile sauserviciile furnizate catre un participant la persoana juridica respectivacare nu depaseste pretul pietei pentru astfel de bunuri sau servicii.

*5. Impozitul pe veniturile obtinute din 8omania de nerezidenti se calculeazasi se retine&

a) in momentul platii venitului catre nerezident;

b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s;a platitvenitul catre nerezident!

c) in momentul inre%istrarii in contabilitate a venitului datorat

nerezidentului!

d) pana la data de 25 inclusiv a lunii in care s;a facut plata catrenerezident!

e) in ziua urmatoare efecturarii platii catre nerezident!

f) pana la data de 20 inclusiv a lunii in care se face plata catre nerezident.

*+. 7ermenul pentru virarea impozitului datorat de nerezidenti pentru

veniturile obtinute din 8omania, conform 7itlului 9 din :e%ea nr. 51200"privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare&

a) pana la data de 25 inclusiva lunii urmatoare celei in care s;a platitvenitul catre nerezident!

b) la data platii venitului catre nerezident!

c) la data calcularii si retinerii impozitului datorat de nerezident!

d) pana la data de 15 inclusiv a lunii in care se face plata venitului catrenerezident!

e) pana la data de 25 inclusiv a lunii in care se face plata venitului catrenerezident!

f) pana la sfarsitul lunii in care s;a platit venitul catre nerezident.

*.Care este participatia minima si perioada neintrerupta de detinere atitlurilor de participare intr;o persoana juridica romana a unei persoanejuridice rezidente intr;un stat membru al =niunii >uropene sau a unui sediupermanent al unei intreprinderi dintr;un stat membru pentru ca veniturileobtinute de aceasta din dobanzi si redevente sa fie impunse cu o cota de

10 pe perioada 1 ianuarie 200 "1 decembrie 20106

a) minim 25% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de2 ani;

b) minim 10 din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 2ani!


14/110

c) minim 15 din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 2ani!

d) minim 25 din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de *ani!

e) minim 25 din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de +ani!

f) minim 10 din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de "ani!

*3. Ae cand se aplica scutirea prevazuta de Airectiva 200"*-C>> privindun sistem comun de impozitare a platilor de dobanzi si redevente efectuateintre intreprinderi asociate din state membre diferite, respectiv capitolul I9 din7itlul 9 din :e%ea nr. 51200" privind Codul fiscal cu modificarile sicompletarile ulterioare&

a) de la 1 ianuarie 2011;

b) de la 15 iulie 200!

c) de la 1 ianuarie 2003!

d) de la 1 ianuarie 200-!

e) de la 1 iulie 2011&

f) de la 1 ianuarie 2012.

*-. Cota de impozit aplicata in situatia in care 8omania are drept deimpozitare asupra unui venit realizat de un nerezident din 8omania&

cota de impozit mai favorabila intre cele stabilite in leislatia interna,leislatia comunitara si conventiile de evitare a dublei impuneri;

cota din conventiile de evitare a dublei impuneri!

cota din le%islatia comunitara!

cota zero!

cota din 7itlul 9 din din :e%ea nr. 51200" privind Codul fiscal cumodificarile si completarile ulterioare!

cota din Airectiva 200"*3, respectiv capitolul III din 7itlul 9 din :e%ea nr.51200" privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare.

50. Certificatul de rezidenta fiscala emis pentru anul in care se fac platilecatre nerezidenti este valabil si in &

primele *0 de zile calendaristice din anul urmator, cu e'ceptiasituatiei in care se sc$imba conditiile de rezidenta;

toata perioada pentru care este incheiat contractul intre rezident si

nerezident!

tot anul imediat urmator celui in care se fac platile!

primele "0 de zile calendaristice ale anului imediat urmator!

este valabil numai in anul in care se fac platile!


15/110

primele 13" de zile ale anului imediat urmator.

51.Aupa data de 1 ianuarie 2011, in situatia in care o ntreprindere dintr;un stat membru obtine un venit de natura redeventelor din 8omania,scutit de impozit in 8omania conform prevederilor Cap. I9 din 7itlul 9 din:e%ea nr. 51200" privind Codul fiscal cu modificarile si completarile

ulterioare, redevente care totusi au fost impuse in 8omania dupaaceasta data, care sunt posibilitatile acestei intreprinderi de a recuperaimpozitul6

a) depune in omania cerere de restituire a impozitului in termen de2 ani de la data la care redeventele sunt platite;

b) depune in 8omania cerere de restituire a impozitului in orice perioadade la data la care redeventele sunt platite!

c) nu isi mai poate recupera impozitul!

d) se adreseaza autoritatii competente din statul sau de rezidenta!

e) se declanseaza procedura amiabila!

f) se declanseaza schimbul de informatii intre autoritatile competente.

52.entru perioada 1 iulie 2005 "0 iunie 2003, care este cota de impozitaplicabila in


16/110

a) persoanele fizice rezidente;

b) persoanele fizice nerezidente !

c) persoanele juridice romane!

d) societatile civile profesionale!

e) asociatii si fundatii!

f) societati a%ricole.

55.Incep#nd cu 1 ianuarie 200 , cota de impozit de 1+se aplica pentru&

a)4enituri din salarii;

b) 9enituri din jocuri de noroc!

c) venituri din transferul proprietatilor imobiliare!

d) 9enituri din valorifica produselor a%ricole din valorificarea produselora%ricole, obtinute dupa recoltare in stare naturala de pe terenuri a%ricoleproprietate privata sau luate in arenda, catre unitati specializate pentrucolectare, unitati de procesare industraiala sau catre alte unitati!

e) casti%uri din tranzactii cu titluri de valoare valoare dobandite siinstrainate intr;o perioada mai mare de "+5 zile!

f) indemnizatii pentru risc maternal.

5+. 9enituri neimpozabile realizate de persoanele fizice&

a) ) indemnizatia de maternitate;

b) prima de joc acordata in orice conditii sportivilor!

c) indemnizatii din activitati desfasurate ca urmare a unei functii dedemnitate publica stabilite potrivit le%ii!

d) indemnizatia administratorilor societatilor comerciale!

e) sume primite de reprezentantii in or%anisme tripartite!

f) sume primite de repreznentantii comisiei de cenzori.

5. In venitul brut realizat de o persoana fizica din activitati independente secuprind&

a) veniturile incasate din activitati desfasurate, inclusiv castiuriledin transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate intro activitateindependenta, inclusiv contravaloarea bunurilor ramase dupa incetarea

definitiva a activitatii.

b)sume primite ca despa%ubiri!

c)sume primite sub forma de sponsorizari si mecenat!

d)sume primite sub forma de donatii!


17/110

e)aporturile in numerar sau echivalentul in lei a aportului in natura!

f) sume primite ca imprumut de la o persoana fizica!

53. entru a fi dedusa din venitul brut al unei activitati independentedesfasurata de o persoana fizica, o cheltuiala trebuie&

a) sa fie in scopul realizarii venitului si cuprinsa in e'ercitiuluifinanciar al anului in care a fost efectuata;

b)sa fie efectuata in numerar!

c) sa fie efectuata prin cont bancar

d)sa fie calculata amortizarea numai prin metoda lineara!

e)sa fie aferenta venitului!

f)sa fie cheltuieli reale chiar daca nu sunt justificate cu documente.

5-.Care din urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat in cazul uneiactivitati independente desfasurate de o persoana fizica incepand cu 1ianuarie 2006

a) c$eltuielile cu bursa privata;

b) donatiile

c)impozitul pe venit datorat de persoana fizica de ratele aferentecreditelor an%ajate!

d)ratele aferente creditelor an%ajate!

e)cheltuielile cu impozitul pe cladiri si terenuri!

f)cheltuielile corespunzatoare veniturilor neimpozabile.

+0.Cota forfetara de cheltuieli deductibile din venitul brut din cedareafolosintei bunurilor pentru determinarea venitului net al persoanei fizice este&

a) 25%;

b) 50

c)"0!

d)*0!

e)10!

f)1-.


18/110

+1. Aeducerea personala este element al bazei impozabile pentru&

veniturile din salarii la functia de baza;

venituri din salarii!

venituri din pensii!

venituri din activitati independente!

venituri din premii!

venituri din jocuri de noroc.

+2.'eneficiarii sumelor reprezentand 2 din impozitul datorat de o persoanafizica pe veniturile din salarii&

entitatile nonprofit;

societatile comerciale!

microintreprinderile!

asociatiile familiale!

composesoratele!

re%iile autonome.

+".Contribuabilii persoane fizice care realizeaza venituri din cedareafolosintei bunurilor sub forma de chirii datoreaza plati anticipate in contulimpozitului pe venit&

trimestrial, stabilite de oranul fiscal competent;

prin retinere la sursa de platitorul de venit!

nu datoreaza plati anticipate de impozit!

semestrial, stabilite de or%anul fiscal competent!

lunar, stabilite de or%anul fiscal competent!

nu este venit impozabil.

+*.?unt venituri din salarii impozabile&

dreptul de solda lunara;

cele realizate de persoanele fizice cu handicap %rav sau accentuatincadrate cu contract de munca!

cele realizate de persoanele fizice ca urmare unei activitati de creare

de pro%rame de calculator!

indemnizatia de maternitate!

indemnizatia pentru cresterea copilului bolnav!

tichetele de masa.


19/110

+5.9eniturile din investitii cuprind&

dividende;

venituri din alte surse!

venituri din arendare!



venituri din cedarea folosintei bunurilor.

++. ?uma neimpozabila lunara din veniturile din pensii in anul 200este&

00 lei;

+00 lei!

150 lei!

0 lei!

500 lei!

"00 lei.

+.Care este cota de impozit aplicabila asupra venitului din jocuri de norocrealizat de o persoana fizica6

20% aplicat asupra venitului net care nu depaseste cuantumul de10.000 lei si 25% aplicat asupra venitului net care depasestecuantumul de 10.000 lei;

1+ aplicat asupra venitului net!

2 aplicat asupra venitului in bani!

10 aplicat venitului in natura!

1+ aplicat asupra venitului brut!

venit neimpozabil.

+3. Incepand cu data de 1 ianuraie 200, venitul impozabil lunar din pensii se

stabileste prin deducerea din venituri din pensii a urmatoarelor elemente&

00 lei si a contributiilor obliatorii calculate, retinute si suportatede persoana fizica;

-00 lei!


20/110

contributia individuala de asi%urare sociala!

contributia de asi%urare sociala de sanatate !

contributia de somaj!

nu se deduc sume din venituri din pensii.

+-.Cum se calculeaza impozitul pe veniturile din premii obtinute de sportiviimedaliati la campionatele mondiale6

veniturile din premii obtinute de sportivii medaliati lacampionatele mondiale sunt neimpozabile;

prin aplicarea cotei de impozit de 1+ asupra venitului net din premii!

veniturile din premii in limita a 10.000 lei sunt neimpozabile!

prin aplicarea cotei de 1+ asupra venitului din premii!

cota de 20 aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesccuantumul 10.000 lei!

cota de 25 aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesccuantumul 10.000 lei.

0.Cota forfetara de cheltuieli de *0 din venitul brut realizat de artisticuprinde&

contributia de membru al asociatiei profesionale din care faceparte;

contributia de asi%urari sociale de sanatate!

contributia individuala de asi%urari sociale !

contributia de asi%urari pentru somaj!

impozitul pe venit suportat de platitorul venitului in contul beneficiarilorde venit!

ratele aferente creditelor an%ajate.

1.Contribuabilii persoane fizice care realizeaza venituri din activitati a%ricoleimpozabile pentru care venitul net se determina pe baza normelor de venit,depun o declaratie de venit la or%anul fiscal competent pana la data de&

15 mai, inclusiv, a anului fiscal pentru anul in curs;

15 mai, inclusiv, a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului!

nu depun declaratie de venit!

"0 aprilie pentru anul fiscal in curs!

25 aprilie a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului!

depun declaratie de venit %lobal.


21/110

2.Incepand cu data de 1 ianuarie 200 cotele de impozit pentru transferuldreptului de proprietate prin acte juridice intre vii asupra proprietatilor

imobiliare sunt&

3%, 2% si 1% in functie de nivelul sumei;

1+!

1-!

10!

25!

"0!

".Incepand cu data de 1 ianuarie 200, pentru transferul dreptului deproprietate prin acte juridice intre vii asupra proprietatilor imobiliare nu sedatoreaza impozit pentru&

reconstituirea dreptului de proprietate in temeiul leilor speciale;

operatiunile de schimb imobiliar!

mostenire, daca succesiune este dezbatuta si finalizata in termen de1 ande la data decesului autorului succesiunii!

nu reprezinta operatiune impozabila la nivelul persoanei fizice!

prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prinmostenire!

prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prin donatie.

*. In cate%oria veniturilor din alte surse realizate de persoanele fizice,incepand cu 1 ianurie 200, se includ si&

venituri primite de persoana fizica din activitati desfasurate pe bazacontractelor sau conventiilor civile inc$eiate potrivit codului civilconform optiunii e'ercitate de contribuabil;

venituri din dividende!

venituri din jocuri de noroc!

venituri din dobanzi!


venituri din activitati a%ricole.

5. 9enitul net anual impozabil se determina pentru urmatoarele cate%orii devenituri&

din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor si activitatiaricole;


22/110

din pensii!

din dividende!

din premii!

din transferul proprietatilor imobililare!

din alte surse.

+.Contribuabilii au obli%atia sa depuna declaratia privind venitul realizatpana la data de 15 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venituluipentru urmatoareele cate%orii de venituri&

venituri din activitati independente;

venituri din salarii!




venituri din alte surse.

.r%anul fiscal competent are obli%atia sa calculeze si sa vireze sumareprezentand pana la 2 din impozitul datorat pentru finantarea unei entitati

non;profit din impozitul datorate pe&venitul net anual impozabil castiul net anual din transferul titlurilor

de valoare din operatiuni de vanzare cumparare de valuta latermen pe baza de contract si orice alte operatiuni de acest ensi valoarea toatala a impozitului pe veniturile din salarii;

venitul din pensii!



venituri din alte surse!

venituri din transferul proprietatilor imobiliare.

3.ersoanele fizice care realizeaza venituri din salarii din strainatate pentruactivitatea desfasurata in strainatate se impun&

in strainatate daca sunt suportate in intreime de platitorul dinstrainatate;

in 8omania!

in 8omania prin cumulare cu venituri de aceeasi natura!

in 8omania prin creditarea impozitului din strainatate,

in 8omania in scopul de a calcula 2 din impozitul anual pentrusustinerea unei entitati non;profit!


23/110

in 8omania pentru a beneficia de facilitatea privind bursele private.

-. :imita in care se acorda deducerea fiscala privind economisirea sicreditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ se acorda incepand cu 1

ianuarie 200 &

300 leianpersoana;

500 leianpersoana!

200 leianpersoana!

250 leianpentru fiecare membru de familie, in conformitate cu sumelestabilite prin contract!

*00 leianpersoana!

nu se acorda deducere.

30.Care este nivelul veniturilor brute lunare din salarii pentru care nu seacorda deduceri personale&

3000 lei;

2500 lei!

5000 lei!

000 lei!-000 lei!

10.000 lei.

31.Incepand cu 1 ianurie 200, pentru determinarea bazei impozabile lunarepentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza, contributiilela fondurile de pensii facultative sunt deductibile in limita echivalentului in leia&

200 euroan;

"00 euroan!

*00 euroan!

500 euroan!

+00 euroan!

100 euroan!

32.Care este cota de impozitare a casti%ului din operatiuni de vanzare;cumparare de valuta la termen pe baza de contract&

1% folosit in timpul anului si 1*% la sfarsit de an;

2!


24/110

1!

1+ prin retinere la sursa si final!

neimpozabil!

1+ aplicata la venitul brut!

3".8e%ulile de reportare a pierderilor inre%istrate de persoane fizice dinactivitati independente sunt&

a)reportul se efectueaza cronoloic in functie de vec$imea pierderiiin urmatorii 5 ani consecutivi;

b)nu se reporteaza!

c)reportul se efectueaza cronolo%ic in urmatorii " ani consecutivi!

d)pierderea necompensata in primii 5 ani se reporteaza pe urmatorii "ani!

e)pierderea necompensata in primii 5 ani se reporteaza pe urmatorii 5ani!

f)pierderea inre%istrata in strainatate se poate compensa cu veniturile deaceeasi natura din 8omania.

3*. :imita deductibila din veniturile din activitati independente pentrucheltuielile reprezentand prima de asi%urare voluntara de sanatate este&

a) ec$ivalentul in lei a 200 euro anual pentru o persoana;

b) echivalentul in lei a "00 euro anual pentru o persoana!

c) echivalentul in lei a 500 euro anual pentru o persoana!

d) nu sunt cheltuieli deductibile!

e) sunt cheltuieli deductibile neplafonate!

f) 200 lei anual pentru o persoana!

35. 9enitul impozabil obtinut din lichidare sau dizolvare a unei persoanejuridice de catre actionariasociati persoane fizice, se impoziteaza cu cota de&

a) 1*%, impozitul fiind final;

b) 1 in timpul anului si 1+ la sfarsit de an!

c) 1, impozitul fiind final!

d) nu este venit impozabil!

e) 10 pe venitul net!

f) 10 pe veniturile ce depasesc 10.000 lei.


25/110

3+) Casti%ul din transferul valorilor mobiliare in cazul societatilor inchise si dintransferul partilor sociale se impoziteaza cu cota de impozit de&

a) 1*%, impozitul fiind final;

b) 1, impozitul fiind final!

c) 10, impozitul fiind final!

d) 1 in timpul anului si 1+ la sfarsit de an!

e) nu este venit impozabil!

f) 10 pe venitul net!

3. Incepand cu 1 ianuarie 2003 veniturile banesti din a%ricultura obtinute

prin valorificarea produselor vandute catre unitati specializate pentrucolectare, unitati de procesare industriala sau catre alte unitati pentru utilizareca atare, impozitul se calculeaza astfel&

a) prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii produselor livrate,impozitul fiind final;

b) prin aplicarea cotei de 1+ asupra venitului net!

c) prin aplicarea cotei de 1 asupra venitului brut!

d) nu este venit impozabil!

e) se impoziteaza pe norme de venit!

f) prin aplicarea cotei de 10, impozitul fiind final!

33. Incepand cu 1 ianuarie 200 sunt venituri din dobanzi neimpozabile&

a) dobanzile aferente depozitelor la vedereconturi curente;

b) dobanzile aferente depozitelor la termen!

c) toate dobanzile sunt impozabile!

d) dobanzi aferente imprumuturilor acordate peste dobanda de referinta a'48!

e) dobanzi aferente imprumuturilor acordate sub dobanda de referinta a'48!

f) dobanzi aferente obli%atiunilor corporative.

3-. bli%atia de calcul si incasare a impozitului pe venitul din transferulproprietatilor imobiliare din patrimoniul personal revine&

a) notarilor publici si oranului fiscal competent;

b) eecutorilor judecatoresti


26/110

c) re%istratorilor de la birourile de carte funciara!

d) or%anului fiscal competent!

e)


27/110

1!",5

-*. Contribuabili platitori de impozit pe profit&

persoanele juridice straine care desfasoara activitati prin

intermediul unui sediu permanent in omania.fundatiile romane constituite ca urmare a unui le%at!cultele reli%ioase, pentru veniturile obtinute din activitati economice care

sunt utilizate pentru sustinerea activitatilor cu scop caritabil!trezoreria statului!fondul de %arantare a depozitelor in sistemul bancar, constituit potrivit

le%ii!institutiile publice!

-5. entru care mijloace fie amortizabile se aplica re%imul amortizariiaccelerate&

ec$ipamente te$noloice, respectiv masini, unelte, instalatii precum

si pentru computere si ec$ipamente periferice ale acestora;cheltuielile aferente achizitionarii de marci de comert!investitiile efectuate la mijloacele fie care fac obiectul unor contracte de

inchiriere!cladiri!amenajarile de terenuri!terenuri

-+. ierderea anuala stabilita prin declaratia anuala de impozit pe profit serecupereaza&

din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi;

din profiturile impozabile obtinute in urmatorii " ani consecutivi!nu se recupereaza!din profiturile impozabile obtinute in urmatorii ani pana la recuperarea

inte%rala a acestora!din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 10 ani !din profiturile mondiale!

-. ersoanele juridice romane sunt obli%ate la plata impozitului pe profitpentru&

profitul impozabil obtinut din orice sursa, atat din omania cat sidin strainatate

numai pentru profitul obtinut din 8omanianumai pentru profitul obtinut din strainatatenumai pentru profitul obtinut din activitati financiarenumai pentru profitul obtinut din vanzarea titlurilor de participarenumai pentru profitul obtinut din asocieri

-3. Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, conformle%islatiei actuale

prin aplicarea unei cote de 2 % asupra veniturilor rezultate dinorice sursa, din care se scad dupa caz, valoarea caselor demarcat ac$izitionate si veniturile e'pres mentionate de lee

prin aplicarea unei cote de 1 asupra veniturilor din orice sursa !

prin aplicarea unei cote de 1,5 asupra veniturilor realizate din oricesursa din care se scad valoarea activelor corporale si necorporaleachizitionate

prin aplicarea unei cote de 2 asupra veniturilor din orice sursaprin aplicarea unei cote de 2,5 asupra veniturilor din orice sursaprin aplicarea unei cote de " asupra veniturilor din orice sursa


28/110

--. :imita deductibilitatatii cheltuielilor cu taele si cotizatiile la asociatiiprofesionale dupa 1 ianuarie 200 &

ec$ivalentul in lei a /000 euro anualechivalentul in lei a 1000 euro anualechivalentul in lei a 2000 euro anualechivalentul in lei a "000 euro anualechivalentul in lei a 2500 euro anualechivalentul in lei a *00 euro anual

100. >ntitati pentru care dobanzile si pierderile din diferentele de cursvalutar aferente imprumuturilor sunt deductibile limitat la calculul profituluiimpozabil&

a) asociati b) societati comerciale bancare romane!

c) societati de leasin%d) sucursale ale bancilor strainee) societati bancare strainef) banci internationale de dezvoltare

101. Incepand cu data de 1 ianuarie 200, care din contribuabili datoreazaimpozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial &

societatile comerciale bancare, personae juridice romane sisucursalele din omania ale bancilor, persoane juridicestraine ;

contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor!or%anizatiile non profit!cultele reli%ioase!toate persoanele juridice romane!sediile permanente!

102. Care este data pana la care or%anizatiile nonprofit au obli%atia de a platiimpozitul pe profit anual&

15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care secalculeaza impozitul

15 aprilie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreazaimpozitul

15 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreazaimpozitul

pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiareanuale

nu au obli%atia de a plati impozit pe profit"1 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza

impozitul

10". Care este cota de impunere pentru dividendele distribuite de o persoanajuridica romana catre o alta persoana juridica romana

10 %1+ 20 255"


29/110

10*. Care este data pana la care contribuabilii care obtin venituri majoritaredin cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura auobli%atia de a plati impozitul pe profit anual&

a) 15 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care secalculeaza impozitul

b) "0 aprilie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreazaimpozitulc) 15 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care sedatoreaza impozituld) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiareanualee) nu au obli%atia de a plati impozit pe profitf) "1 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreazaimpozitul

105. In cazul unei asocieri fara personalitate juridica intre doua persoane

juridice romane veniturile si cheltuielile inre%istrate se atribuie fiecarui asociat&

corespunzator cotei de participare din asocierein mod e%al fiecarui participantin functie de contributia adusa de fiecare participantnu se atribuieconform conventiei intre parti indiferent de cota de participareimpozitul se plateste la nivelul asocierii

10+. Conditiile in care incepand cu 1 ianuarie 200, dividendele platite de opersoana juridica romana unei alte persoane juridice romane nu seimpoziteaza&

a) beneficiarul dividendelor detine minim 15 % din titlurile departicipare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

b) beneficiarul dividendelor detine minim 15 din titlurile departicipare pe o perioada de " ani impliniti pana la data platii acestora

c) beneficiarul dividendelor detine minim 20 din titlurile departicipare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

d) beneficiarul dividendelor detine minim 10 din titlurile departicipare e pe o perioada de 2 ani impliniti la data platii acestora

e) beneficiarul dividendelor detine minim 25 din titlurile departicipare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

f) beneficiarul dividendelor detine minim 5 din titlurile de participarepe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

10. Care este nivelul deductibil incepand cu data de 1 ianuarie 200 alcheltuielilor cu primele de asi%urare voluntara de sanatate&

c$eltuieli deductibile in limita a 200 euro intr un an fiscal pentru

fiecare participantcheltuieli deductibile in limita 200 euro intr un an fiscal pentru toti

participantiicheltuieli deductibile in limita 100 euro intr un an fiscal pentru toti

participantiicheltuieli deductibile in limita "00 euro intr un an fiscal pentru toti

participantii


30/110

nu sunt cheltuieli deductibilecheltuielile se deduc din impozitul pe profit

103. Care este re%imul fiscal al cheltuielilor privind stocurile si mijloacele fieamortizabile distruse ca urmare a unor calamitati naturale&

c$eltuieli deductibile interalcheltuieli deductibile limitatcheltuieli nedeductibilecheltuieli deductibile in proportie de 50 cheltuieli deductibile in proportie de "0 cheltuieli deductibile numai in situatia in care contribuabilii

inre%istreaza profit in anul current

10-. ?ocietatile comerciale bancare, incepand cu data de 1 ianuarie 200, auobli%atia de a plati impozit pe profit&

impozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial,actualizate cu indicele de inflatie estimat cu ocazia elaborariibuetului initial al anului pentru care se efectueaza platileanticipate;

pe profitul estimat in anul curent!impozit pe veniturile realizate din orice sursa!impozit pe venitul mondial!nu efectueaza plati fiind pe pierdere fiscala in anul in curs!efectueaza plati la nivelul 112 din impozitul pe profit aferent anului

precedent.

110. 9enituri neimpozabile la calculul profitului impozabil&

veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu sa acordatdeducere;

veniturile din sponsorizari!veniturile financiare!veniturile din vanzarea titlurilor de participare!venituriloe din dobanzi!veniturile din dobanzimajorari de intarziere, potrivit contractelor

economice incheiate intre parti.

111. Cum se calculeaza amortizarea accelerata&

in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 50% dinvaloarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare,amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase deamortizare a mijlocului fi' la durata normala de utilizareramasa;

in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi "0 dinvaloarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare,amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase deamortizare a mijlocului fi la durata normala de utilizare ramasa!!

pe o perioada de maim 2 ani!

in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 25 dinvaloarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare,amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase deamortizare a mijlocului fi la durata normala de utilizare ramasa!

pe o perioada de maim 5 ani!in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi "5 din

valoarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare,


31/110

amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase deamortizare a mijlocului fi la durata normala de utilizare ramasa!

112. 7ratamentul fiscal al cheltuielilor privind bursele private acordate potrivitle%ii&

c$eltuieli nedeductibile;cheltuieli deductibile!cheltuieli deductibile in limita a 2 din profitul impozabil!cheltuieli deductibile numai daca contribuabilul realizeaza profit in anul

curent!cheltuieli deductibile in limita a 200 euro!cheltuieli deductibile in limita a 2 din fondul de salarii!

11". 7ratamentul fiscal al reevaluarilor mijloacelor fie pentru determinareaprofitului impozabil, incepand cu data de 1 ianuarie 200&

deductibil;nedeductibil!deductibil limitat!deductibil pentru reevaluarile efectuate pana la "1 decembrie 200+!deductibil, atat pentru cele efectate pana la "1 decembrie 200+, cat si

cele efectuate dupa 1 ianuarie 200!deductibil pe re%imul amortizarii accelerate.

11*. 7ratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate, in numele unui an%ajat, laschemele de pensii facultative pentru determinarea profitului impozabil,incepand cu data de 1 ianuarie 200&

deductibile in limita a 200 euro intrun an fiscal pentru fiecareparticipant;deductibile in limita a "00 euro intr;un an fiscal pentru fiecare

participant!deductibile in limita a 100 euro intr;un an fiscal pentru fiecare

participant!deductibil conditionat de realizarea de profitnedeductibile!deductibile numai pentru contribuabilii care efectueaza plati anticipate.

115. 7ratamentul fiscal al rezervei le%ale constituite de contribuabil potrivitle%ii societatilor comerciale&

deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profituluicontabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, dincare se scad veniturile neimpozabile si se adaua c$eltuielileaferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta vaatine a cincea parte din capitalul social subscris si varsatsau din patrimoniu, dupa caz;

nedeductibila!deductibila in limita unei cote de 20 aplicata asupra profitului

contabil,deductibila in limita unei cote de 10 aplicata asupra profitului

contabil,

deductibila in limita unei cote de 5 aplicata asupra profitului contabil,dupa determinarea impozitului pe profit!

deductibila in limita a 25.

11+. otrivit :e%ii nr. 51200" privind Codul fiscal, nu reprezinta activeamortizabile&


32/110

terenurile, inclusive cele impadurite;constructiile!echipamentele tehnolo%ice!computere si echipamente periferice ale acestora!brevete si drepturi de autor!licente, marci de comert sau fabrica si alte valori similare.

11. Detoda de calcul a amortizarii fiscale pentru cheltuielile cu investitiileefectuate pentru amenajarea terenurilor&

liniar, pe o perioada de 10 ani;liniar, pe o perioada de de 5 ani!liniar, pe o perioada de de 20 ani!nu se amortizeaza!pe perioada contractului!accelerat, pe o perioada de 10 ani.

113. Care este nivelul veniturilor din activitati economice pentru careor%anizatiile nonprofit sunt scutite de la plata impozitului pe profit&

a) ec$ivalentul in lei a 15.000 euro intrun an fiscal!

b) echivalentul in lei a 10.000 euro intr;un an fiscal!

c) echivalentul in lei a 5.000 euro intr;un an fiscal!

d) echivalentul in lei a 1.000 euro intr;un an fiscal!

e) echivalentul in lei a 100.000 euro intr;un an fiscal!

f) echivalentul in lei a 25.000 euro intr;un an fiscal!

11-. Care dintre urmatoarele venituri realizate de or%anizatiile nonprofit suntneimpozabile&

a) resurse obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile;

b) vanzarea de produse finite!

c) instrainarea titlurilor de participare!

d) editarea de reviste!

e) vanzarea activelor corporale folosite in activitatea economica

f) venituri din prestarea de servicii.

120. Care este procentul de detinere din capitalul social al unei persoane

juridice dintr;un stat membru => pentru care dividendele primite suntneimpozabile la calculul impozitului pe profit&

a) minim 15% din capitalul social;

b) minim 1 din capitalul social!


33/110

c) orice procent!

d) peste 20 din capitalul social!

e) minim 5 din capitalul social!

f) 100 din capitalul social.

121. Care este re%imul fiscal al pierderilor inre%istrate la scoaterea dinevidenta a creantelor neincasate ca urmare a inchiderii procedurii de falimenta debitorilor&

a) deductibile interal;

b) nedeductibile!

c) deductibile "0!

d) deductibile 50!

e) deductibile 5!

f) deductibile 15!

122. Care este numarul de zile de neincasare de la data scadentei creantelorcomerciale dupa care se pot constitui provizioane deductibile la calculul

profitului impozabil&a) 270 de zile de la data scadentei;

b) -0 de zile de la data scadentei!

c) "+0 de zile de la data scadentei!

d) +0 de zile de la data scadentei!

e) "0 de zile de la data scadentei!

f) 130 de zile de la data scadentei!

12". Care este %radul de indatorare al contribuabililor care determinacheltuieli cu dobanzile inte%ral deductibile la calculul profitului impozabil&

a) mai mic sau eal cu 3;

b) mai mic sau e%al cu 2!

c) mai mic sau e%al cu 1!

d) mai mic sau e%al cu *!

e) mai mic sau e%al cu 5!

f) mai mic sau e%al cu 10!


34/110

12*. Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calcululimpozitului pe profit&

a) 3 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profitdatorat;

b) 5E din cifra de afaceri, dar nu mai mult de *0 din impozitul pe profitdatorat!

c) "E din cifra de afaceri, dar nu mai mult de *0 din impozitul pe profitdatorat!

d) 10E din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20 din impozitul pe profitdatorat!

e) 20E din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20 din impozitul pe profitdatorat!

f) *0E din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20 din impozitul pe profitdatorat!

125. Care este nivelul de venituri realizate in cursul unui an fiscal de catre omicrointreprindere de la care va plati impozit pe profit incepand cu trimestrulin care s;a depasit aceasta limita&

a) ec$ivalentul in lei a 100.000 euro;

b) echivalentul in lei a 150.000 euro!

c) echivalentul in lei a 200.000 euro!

d) echivalentul in lei a 115.000 euro!

e) echivalentul in lei a 125.000 euro!

f) echivalentul in lei a 1"0.000 euro!

Accize: Ruxandra Marin

121. Un antrepozit fiscal de productie de produse energetice din Austria,

livreaza 10 tone de benzina unui antrepozit fiscal din Romania. Produsul

circula intre cele doua antrepozite fiscale in regim suspensiv de:

ACCIZE (intrebarea mi se pare stupida ar trebui sa vad variantele de raspuns)

127. Pentru un antrepozit fiscal din Romania autorizat pentru productia de

bauturi spirtoase, eigibilitatea accizei ia na!tere:

Acciza este exigibil n momentul eliberrii pentru consum sau cnd se constatpierderi sau lipsuri de produse accizabile

12". Un operator inregistrat de produse accizabile din Romania careac#izitioneaza produse accizabile de la un antrepozit fiscal dintr$un alt statmembru, in vederea comercializarii in Romania, este persoana fizica sau

%uridica autorizata:

operatorul nregistrat este persoana fizic sau juridic autorizat s primeascn exercitarea activitii economice produse supuse accizelor n regim


35/110

suspensiv, provenite din alte state membre ale Uniunii Europene; acestoperator nu poate deine sau expedia produse n regim suspensiv;

12&. Un antrepozit fiscal autorizat in Romania pentru productia de bere, poate

practica cota redusa de acciza atunci cand capacitatea nominala anuala a

instalatiilor de productie detinute nu depas.es.te :

200000 !ectolitri pe an

1'0. Un operator inregistrat de produse accizabile din Romania primes.tepentru comercializare de la un antrepozit fiscal din (ermania o cantitate de 2)0

de ba$uri tigarete. *are este termenul de plata al accizelor:

n cazul operatorilor nregistra"i # ziua lucrtoare imediat urmtoare celei n careau fost recep"ionate produsele accizabile!

1'1. + cisterna de alcool etilic se deplaseaza de la un antrepozit fiscal de

productie din Romania catre un antrepozit fiscal de productie de bauturialcoolice spirtoase din Ungaria. eplasarea produsului trebuie sa fie insotita

obligatoriu de:

$A% & document administrativ de insotire

1'2. Un amestec de produse energetice accizabile nu se considera productie si

poate avea loc in afara unui antrepozit fiscal daca:

'u se consider produc"ie de produse energetice(o opera"ie constnd din amestecul # n afara unui loc de produc"ie sau a unuiantrepozit fiscal # al produselor energetice cu alte produse energetice sau alte

materiale cu condi"ia ca()* accizele asupra componentelor s fi fost pltite anterior; i2* suma pltit s nu fie mai mic dect suma accizei care ar putea s fieaplicat asupra amestecului

1''. Un antrepozit fiscal de productie bauturi spirtoase livreaza in data de 1-

februarie 2007, 1&0 de sticle de vodca cu o capacitate de 0,- litri cu oconcentratie alcoolica de )0 in volum catre un operator economic comerciant

detailist. /aloarea in lei a accizelor ce urmeaza a se vira la bugetul de stat se va

calcula pe baza cursului de sc#imb:

+aloarea n lei a accizelor a taxei speciale pentru autoturisme,autove!icule -i aimpozitului la "i"eiul din produc"ia intern datorate bugetului de stat stabilite

potrivit prezentului titlu n ec!ivalent euro pe unitatea de msur se determinprin transformarea sumelor exprimate n ec!ivalent euro la cursul de sc!imbvalutar comunicat de .anca 'a"ional a /omniei pentru prima zi lucrtoare alunii octombrie din anul precedent* Acest curs se utilizeaz pe toat durataanului urmtor

RASP!S" # cursul de sc$im% vala%il P&!'R ( octom%rie )**+ saucomunicat de -!R in .* septem%rie )**+ si vala%il pt ( oct/0


36/110

1'). ncepand cu 1 ianuarie 2007, un producator de vinuri lini!tite poate realiza

in afara antrepozitului fiscal o productie de pana la:

micii productori de vinuri lini-tite care produc n medie mai pu"in de )** $l devin pe an

1'-. Un nivel redus al accizelor fata de nivelul standard se poate aplica in cazul

micilor producatori de:

$ bere$ alcool etilic produs de micile distilerii cu o capacitate ce nu depaseste 10 hl

de alcool pur pe an

1'. Acciza aferenta energiei electrice provenita din import devine eigibila la:

Energia electric va fi supus accizelor iar acciza va deveni exigibil lamomentul facturrii energiei electrice furnizate ctre consumatorii finali/

1'7. ncepand cu 1 ianuarie 2007, acciza aferenta gazului natural provenit din

import devine eigibila la:

azul natural va fi supus accizelor iar acciza va deveni exigibil la momentullivrrii acestui produs de ctre furnizorii autorizai potrivit legii, direct ctreconsumatorii finali

1'". Un operator neinregistrat de produse accizabile din Romaniaac#izitioneaza tigarete de la un antrepozit fiscal din +landa. Acciza aferenta

tigaretelor receptionate de catre operatorul neinregistrat devine eigibila la:

acciza va deveni exigi%il la momentul recepionrii produselor

1'&. *odul fiscal prevede la titlul / $ Accize !i alte tae speciale atat o

cota standard cat !i un nivel minim de acciza obligatoriu pentru:

'igarete

1)0. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi spirtoase

livreaza catre un operator economic comerciant angro -00 de sticle de vodca.

ocumentul care msote!te transportul este:

c0transportul de produse acciza%ile, cnd acciza a fost pltit, este nsoitde factur sau aviz de nsoire, precum i de documentul de nsoiresimplificat, dup caz nu e necesar pentru transport in Romania0/

1)1. Un antrepozit fiscal pentru productie de alcool etilic din 3pania livreaza o

cantitate de alcool etilic cu o concentratie alcoolica de & in volum catre un

antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi spirtoase din Romania.4igibilitatea accizei aferenta cantitatii de alcool etilic utilizat ca materie prima

pentru realizarea bauturilor spirtoase ia na!tere la:

4564RAR4A 3PR4 *+3U8 A 6AU9UR5+R 3PR9+A34 *AR4

*5U4 8A9 PR8A


37/110

1)2. Un antrepozit fiscal de depozitare de produse energetice din Romania,

prime!te de la un antrepozit fiscal pentru productia de produse energetice din

Ungaria 1000 de tone de erosen. Antrepozitul fiscal din Romania livreaza 00

tone din acest erosen direct catre *ompania 9AR+8 cu destinatia utilizarii

drept carburant pentru aeronave. Alte 200 de tone se livreaza catre o societate

de transport auto pentru utilizare drept carburant, iar o tona se livreaza catre

3.*. 849R+ R4; 3.A. pentru a fi utilizat altfel decat combustibil sau

carburant. Pentru ce cantitate de erosen se datoreaza accize bugetului de stat:

600 tone scutite de accie!00 t " 1 tona acciabile la momentul eliberarii spre consum (livrarii)#

$estul raman depoitate in regim suspensiv

1)'. Un producator de energie electrica produce in luna februarie 2007 o

cantitate de '0.000 8


38/110

1rice pltitor de accize prevzut la prezentul capitol are obliga"ia de a depunelunar la autoritatea fiscal competent o declara"ie de accize indiferent dac sedatoreaz sau nu plata accizei pentru luna respectiv*rin excep"ie de la prevederile alin* 3)4 operatorul nenregistrat are obliga"ia de adepune declara"ia de accize pentru fiecare opera"iune n parte*

1)". Pentru produsele supuse accizelor armonizate fabricate in Romania,

acciza devine eigibila la:

Acciza este exigibil n momentul eliberrii pentru consum sau cnd se constatpierderi sau lipsuri de produse accizabile

1)&. upa data de 1 ianuarie 2007, pentru ac#izitiile de produse supuse

accizelor nearmonizate provenite din afara teritoriului comunitar, baza de

impozitare a accizei cuprinde:

/al in vama > tae vamale ?mai trebuie cercetat@

1-0. upa data de 1 ianuarie 2007, antrepozitarii autorizati sau importatorii de

produse accizabile au obligatia !i responsabilitatea marcarii cu timbre sau

banderole a urmatoarelor produse accizabile:

a0produse intermediare i alcool etilic, cu excepiile prevzute prin norme;%0 tutun prelucrat/)0'u este supus obliga"iei de marcare orice produs accizabil scutit de la plataaccizelor

1-1. upa data de 1 ianuarie 2007, nu sunt scutite de la plata accizelor

urmatoarele produse:

8ai trebuie cercetat in lipsa variantelor de raspuns trebuie comparat codul vec#i cu celnou si vazut diferentele

1-2. Produsele din tutun confiscate intrate in proprietatea privata a statului vor

avea una din urmatoarele destinatii:

rin derogare de la prevederile n vigoare care reglementeaz modul -i condi"iilede valorificare a bunurilor legal confiscate sau intrate potrivit legii n proprietatea

privat a statului tutunurile prelucrate confiscate ori intrate potrivit legii nproprietatea privat a statului se predau de ctre organul care a dispusconfiscarea, pentru distrugere, antrepozitarilor autorizai pentru produciade tutun prelucrat, operatorilor nregistrai sau importatorilor de astfel deproduse,dup cum urmeaz(a0sortimentele care se regsesc n nomenclatorul de fabrica"ie al antrepozitarilorautoriza"i n nomenclatorul de ac!izi"ii al operatorilor nregistra"i sau alimportatorilor se predau n totalitate acestora;%0sortimentele care nu se regsesc n nomenclatoarele prevzute la lit* a4 se

predau n custodie de ctre organele care au procedat la confiscareantrepozitarilor autoriza"i pentru produc"ia de tutun prelucrat a cror cot de

pia" reprezint peste 56 *)0/epartizarea fiecrui lot de tutun prelucrat confiscat preluarea acestuia de

ctre antrepozitarii autoriza"i operatorii nregistra"i -i importatori precum -iprocedura de distrugere se efectueaz conform normelor*.07iecare antrepozitar autorizat operator nregistrat -i importator are obliga"ias asigure pe c!eltuial proprie preluarea n custodie transportul -i depozitareacantit"ilor de produse din lotul confiscat care i#a fost repartizat*


39/110

1-'. Unui antrepozit fiscal de productie produse accizabile i se revoca

autorizatia. Acciza devine eigibila la:

R"#$%%' &ORM"' "R * +"RE" & O%M

DAR depinde de variantele de raspuns propuse. Prevederile legale suna

cam asa:

Antrepozitarii autoriza"i crora le#a fost suspendat revocat sau anulatautoriza"ia -i care de"in stocuri de produse accizabile la data suspendriirevocrii ori anulrii pot valorifica produsele nregistrate n stoc # materii primesemifabricate produse finite # numai cu acordul autorit"ii fiscale competente ncondi"iile prevzute de norme*

+alorificarea se poate face numai sub supraveg!ere fiscala astfel(

$ catre alte antrepozite fiscale & in regim suspensiv de accize

$ catre alti operatori economici & la preturi cu accize

1-). n cazul revocarii autorizatiei de antrepozit fiscal, cererea pentru o noua

autorizatie poate fi depusa numai dupa o perioada de:

8n cazul revocrii autoriza"iei cererea pentru o nou autoriza"ie poate fi depusnumai dup o perioad de celpuin + luni de la data revocrii*

1--. *ursul de sc#imb leuBeuro folosit pentru calculul taei speciale pentru

autoturisme !i autove#icule este eel comunicat de 6..R.:

cursul de sc$im% comunicat de -!R P&!'R prima zi lucratoare a luniioctom%rie din anul precedent

1-. ncepand cu 1 ianuarie 2007, operatorul economic autorizat ca operatorneinregistrat de produse accizabile din Romania, poate primi in regimsuspensiv produse accizabile atunci cand acestea sunt livrate de:

s primeasc n exercitarea activit"ii economice produse supuse accizelor n

regim suspensiv provenite din alte state membre ale Uniunii Europene de laantrepozitari autorizati

1-7. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de vinuri lini!tite din

Romania livreaza o cantitate de 10.000 de #i de vin catre un antrepozit fiscal

pentru productia de produse intermediare din Romania. *el de$al doilea

antrepozit fiscal livreaza o cantitate de 1.000 #i de produse intermediare catre

849R+, '.000 #i catre un comerciant angro, ).000 #i catre un antrepozit fiscal

autorizat pentru depozitarea produselor intermediare. Pentru ce cantitate de

produse intermediare se datoreaza accize bugetului de stat=

ZERO pt prima livrare de -0,000 .l

-000 .l / 000 .l acciza1ili

2000 .l suspensiv

1-". Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de produse energetice

livreaza o cantitate de 1.000 tone de produse energetice catre rezerva de stat,


40/110

'0.000 de tone catre fortele armate A9+ de pe teritoriul Romaniei, 10.000

de tone catre 9ermoelectrica pentru producerea de energie electrica !i o

cantitate de 1.000 de tone este utilizata drept carburant auto in antrepozitul

fiscal de productie. *are este cantitatea de produse energetice pentru care se

datoreaza accize bugetului de stat=

1000 re de stat % scutit&0'000 t A* scutit10'000 termoelectrica scutit nu e consummator +inal-,000 car1urant auto in teriorul antrepozitului de productie acciza1il pt ca nu e

folosit in antrepozit ca materie prima, deci nu este e3ceptie

1-&. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de vinuri spumoase

livreaza catre un antrepozit fiscal de depozitare 1.000 #i, catre un comerciant

angro ).000 #i !i la eport 10.000 #i. Pentru ce cantitate de vin se datoreazaaccize bugetului de stat de catre antrepozitul fiscal autorizat pentru productia

de vin spumos =

1000 scutit " 10'000 suspensiv2000 cu acciza

10. Un antrepozitar autorizat pentru produse supuse accizelor armonizate a

carui autorizatie a fost anulatapoate solicita o noua autorizatie dupa o perioada

de:

8n cazul anulrii autoriza"iei cererea pentru o nou autoriza"ie poate fi depusnumai dup o perioad de cel pu"in 1 anide la data anulrii

11. Un produs accizabil ?motorina@, circula in regim suspensiv de la plata

accizelor intre doua antrepozite fiscale din Romania. 4peditorul produsului

accizabil nu prime!te in termen documentul administrativ de insotire certificat

in mod corespunzator. *ine datoreaza accizele in aceasta situatie =

$ac opersoan care a expediatun produs accizabil n regim suspensiv nu

prime-te documentul administrativ de nso"ire certificat n termen de 95 de zilede la data expedierii produsului, are datoria de a n-tiin"a n urmtoarele 5 zileautoritatea fiscal competent cu privire la acest fapt -i de a plti accizelepentru produsul respectiv n termen de : zile de la data expirrii termenului deprimire a acelui document*

12. Un antrepozit fiscal autorizat in Romania pentru productia de alcool etilic

livreaza o cantitate de '0.000 litri de produs catre un antrepozit fiscal pentru

productia de bauturi alcoolice din anemarca. 5a antrepozitul fiscal din

anemarca se certifica receptionarea a 2-.000 litri ca urmare a minusului de

-.000 de litri constatat de autoritatea competenta din (ermania cu ocazia

verificarii transportului de alcool etilic.Unde se datoreaza acciza aferenta

cantitatii constatate ca minus peste limita legala admisa =

2ermaniaacciza va fi stabilit pe baza cotelor aplicabile n statele membre respective nmomentul n care pierderile # corect stabilite de ctre autorit"ile fiscalecompetente # s#au produs sau dac este necesar la momentul cnd lipsa a fostnregistrat*


41/110

1'. ncepand cu 1 ianuarie 2007 mi!carea produselor accizabile armonizate in

regim suspensiv de la un antrepozit fiscal situat in Romania catre un antrepozit

fiscal din (ermania este insotita obligatoriu de :

$A%

1). Un operator economic comerciant en detail importain luna ianuarie 2007

din Rusia o cantitate de 2-0 de sticle de 0,7- litri de vodca cu o concentratie

alcoolica de )0 in vol. 9ermenul de plata al accizelor aferente cantitatii

respective este :

8n cazul importului unui produs accizabil care nu este plasat ntr#un regimsuspensiv prin derogare de la alin* 3)4 momentul plii accizelor estemomentul nregistrrii declaraiei vamale de import/

1-. + persoana fizica romana introduce in Romania la data de 1 mai 2007 un

autoturism marca 3uzui cu capacitatea cilindrica de 100 cmc, ac#izitionat

din Caponia. Autoturismul este fabricat in ianuarie 2007. *and datoreaza

persoana fizica taa speciala pentru autoturisme=

axele speciale se pltesc cu ocazia primei nmatriculri n /omnia*

1. Un operator inregistrat din Romania poate ac#izitiona produse accizabilein regim suspensiv de la :

s primeasc n exercitarea activit"ii economice produse supuse accizelor nregim suspensiv provenite din alte state mem%re ale niunii &uropene de laantrepozitari autorizati

17. Acciza include taa pentru fmantarea unor c#eltuieli de sanatate pentru

urmatoarele produse :

Alcool etilic'utun prelucrat 3igarete4,5 3igri i igri de foi, 'utun de fumat fintiat,destinat rulrii igarete , Alte tutunuri de fumat06

'ivelul accizelor prevzut la nr* crt* 5 # < din anexa nr* )cuprinde -i contribu"iapentru finan"area unor c!eltuieli de sntate prevzute la titlul =% din >egea nr*


42/110

170. 4nergia electrica produsa de un producator din Romania devine

eigibila :

Energia electric va fi supus accizelor iar acciza va deveni exigibil lamomentul facturrii energiei electrice furnizate ctre consumatorii finali/

171. 8omentul eigibilitatii impozitului pentru titeiul din productia internaeste :

omentul exigibilit"ii impozitului la "i"eiul din produc"ia intern intervine la dataefecturii livrrii

172. *odul fiscal prevede o acciza in cota D 0 E pentru :

,inuri linistite-auturi +ermentate linistite altele decat berea sau vinul

17'. Acciza minima pentru tigarete se stabile!te semestrial prin ordin al

ministrului fmantelor publice in functie de :

@emestrial prin ordin al ministrului inisterul 7inan"elor ublice va stabili nivelulaccizei minime n funcie de evoluia accizei aferente igaretelor dincategoria de pre cea mai vndut/

17). 5ivrarea produselor accizabile din antrepozitele fiscale din Romania se

efectueaza catre operatori economici comercianti din Romania numai in

momentul in care ace!ti operatori prezinta documentul de plata care sa ateste

virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi

facturata in cazul :

rin dero%are de la dispozi/iile art. 1-", livrarea produselor eneretice dinantrepozitele fiscale se efectueaz# numai n momentul n care cump#r#torulprezint# documentul de plat# care s# ateste virarea la bu%etul de stat a valoriiaccizelor aferente cantit#/ii ce urmeaz# a fi facturat#.

17-. 3e datoreaza accize nearmonizate pentru :

Urmtoarele produse sunt supuse accizelor(a0cafea verde%4 cafea prjit inclusiv cafea cu nlocuitoric0cafea solu%il,inclusiv amestecuri cu cafea solubil

d4 confecii din %lnuri naturale cu excep"ia celor de iepure oaie capr;e0 articole din cristalf0 %i7uterii din aur i8sau din platin cu excepia verig$etelor;g0produse de parfumeriecu codurile 'B CC0C 00 )0 -i CC0C 00


43/110

autoturisme !i autove#icule comerciale revine :

axa speciala se plateste de catre persoana fizica sau juridica care faceinmatriculareain numerar sau prin virament pe baza de ordin de plata pentrutrezoreria statului 314 la unitatile trezoreriei statului din cadrul unitatilor fiscalein a caror evidenta acestia sunt inregistrati ca platitori de impozite si taxe

raspunderea privind suma de plata aferenta taxei speciale revenindplatitorului*

17). Accizele platite in momentul ac#izitionarii cafelei verzi utilizate ca

materie prima pentru cafeaua eportata, pot fi restituite atunci cand cafeaua

verde provine :

1peratorii economici exportatori de cafea prjit ob"inut din opera"iuni propriide prjire a cafelei verzi importate direct de acetia pot solicita autorit"ilorfiscale competente pe baz de documente justificative restituirea accizelor

pltite n vam aferente numai cantit"ilor de cafea verde utilizat ca materieprim pentru cafeaua exportat*

17-. Accizele pentru bi%uteriile din aur !iBsau platina, cu eceptia verig#etelor,

vor fi eliminate incepand cu :

) ian 20)0

17. Accizele pentru toate sortimentele de cafea vor fi eliminate incepand cu :

1 ian 2011

177. ocumentul de insotire simplificat se intocme!te in cazul :

)08n cazul n careprodusele supuse accizelor, care au fost eli%erate de7a nconsum ntr:un stat mem%ru, sunt deinute n scopuri comerciale nRomnia,acciza va fi perceput n /omnia*rodusele prevzute la alin* 3)4 circul ntre statul membru n care au fost dejaeliberate n consum -i /omnia nsoite de documentul de nsoiresimplificat*

17". n afara antrepozitului fiscal se pot produce :

(0Este interzis producerea de produse accizabile n afara antrepozitului fiscal*)0Este interzis de"inerea unui produs accizabil n afara antrepozitului fiscaldac acciza pentru acel produs nu a fost pltit*.0revederile alin* 3)4 -i 324 nu se aplic pentru %erea, vinurile i %uturilefermentate, altele dect %ere i vinuri, produse n gospodriile individualepentru consumul propriu/0revederile alin* 3)4 -i 324 nu se aplic pentru energie electric, gaz natural,cr%une i cocs/17&. Responsabilitatea marcarii produselor accizabile supuse acestui regim ce

se comercializeaza pe teritoriul Romaniei revine :

/esponsabilitatea marcrii produselor accizabile revine antrepozitarilorautorizai, operatorilor nregistrai sau importatorilor autorizai potrivit

precizrilor din norme*

1"0. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de combustibil pentru

motor produce in luna martie 2007 o cantitate de 100.000 tone de astfel deproduse. n aceea!i luna, 100 de tone sunt utilizate pentru consumul parcului

auto propriu. )0.000 de tone sunt livrate direct pentru alimentarea navelor

maritime !i -0.000 de tone sunt livrate direct pentru alimentarea aeronavelor.

Pentru ce cantitate de combustibil pentru motor se datoreaza accize de catre

antrepozitul fiscal producator :


44/110

(** to : acciza%ile

1"1. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de combustibil pentru

motor livreaza fortelor armate A9+, altele decat fortele armate ale Romaniei,

1.000 de tone de combustibil pentru motor. e asemenea, acest antrepozit

livreaza !i fortelor armate ale Romaniei cantitatea de 10.000 de tone de

combustibil pentru motor, din care 7.000 cu destinatia aprovizionarii

aeronavelor militare, iar '.000 de tone drept carburant auto. Pentru ce cantitate

de combustibil pentru motor datoreaza accize antrepozitul fiscal :

1000 scutite.000 aeronve scutit000 acciza1il

1"2. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de alcool etilic produce

10.000 de #i de alcool etilic rafinat, din care 2.000 de #i livreaza catre un

antrepozit fiscal de productie de bauturi alcoolice din 3pania, 1.000 de #i catre

o fabrica de medicamente din Romania, 7.000 de #i pentru productia proprie deotet alimentar cu codul * 220&. Pentru ce cantitate de alcool etilic datoreaza

accize antrepozitul fiscal de productie de alcool etilic :

!000 suspensiv1000 scutit4000 otet (& 06) scutit

ZERO

1"'. Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de alcool etilic produce o

cantitate de 20.000 de #i alcool etilic, din care : 1-.000 de #i ii utilizeaza in

sistem integrat pentru productia de bauturi alcoolice spirtoase, 1.000 de #i

livreaza catre spitale !i farmacii, 2.000 de #i catre depozite farmaceutice, iar

diferenta de 2.000 de #i sunt utilizati in productia de otet alimentar cu codul

* 220&. Pentru ce cantitate de alcool etilic datoreaza accize antrepozitul

fiscal de productie de alcool etilic :

1/'000 mat prima suspensiv1000 spitale si +armacii scutit

!000 otet scutitRaman cei 000 pentru depozite farmaceutice care sunt cu accize7 +aca depozitele

livreaza direct la spitale si farmacii, vor livra fara accize si vor cere restituirea7

R"#$% 000 cu accize

1"". 3unt asimilate, din punct de vedere al taei pe valoarea adaugata, livrarilor

de bunuri efectuate cu plata, urmatoarele operatiuni:

$aspuns,ei itlul ,I % A$# 1!(2) 3unt asimilate livr4rilor de bunuri e+ectuate cu plat4urm4toarele opera5iuni


45/110

a) preluarea de c4tre o persoan4 impoabil4 a bunurilormobile achii5ionate sau produse de c4tre aceasta pentru a +iutiliate n scopuri care nu au leg4tur4 cu activitateaeconomic4 des+47urat4' dac4 ta8a a+erent4 bunurilor respective

sau p4r5ilor lor componente a +ost dedus4 total sau par5ial9 b) preluarea de c4tre o persoan4 impoabil4 a bunurilormobile achii5ionate sau produse de c4tre aceasta pentru a +i

puse la dispoi5ie altor persoane n mod gratuit' dac4 ta8aa+erent4 bunurilor respective sau p4r5ilor lor componente a +ostdedus4 total sau par5ial9 c) preluarea de c4tre o persoan4 impoabil4 de bunurimobile corporale achii5ionate sau produse de c4tre aceasta'altele dec:t bunurile de capital prev4ute la art# 12;alin# (1)

lit# a)' pentru a +i utiliate n scopul unor opera5iuni care nudau drept integral de deducere' dac4 ta8a a+erent4 bunurilorrespective a +ost dedus4 total sau par5ial la data achii5iei9 d) bunurile constatate lips4 din gestiune' cu e8cep5ia celor lacare se +ace re+erire la alin# () lit# a) % c)#

Atentie< E8ista prevederi si cu privire la urmatoarele (/) *rice distribuire de bu

Rezolvari subiecte 2007

Documents

Transcript of Rezolvari subiecte 2007