REZOLVARE - FISA DE LUCRU – CLASA A XI-A - CONTABILITATE

La SC ,, Clasa a XI-a’’ SRL la data de 1.01.2010 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:ACTIV PASIV

Utilaje (2131) 20.000 Capital social (1012) 20.000Materiale de nat. ob. inv. ( 303) 8.000 Rezerve legale (1061) 2.000Marfuri ( 371) 10.000 Credite bancare pe termen lung (162) 21.000Clienti (411) 4.000 Furnizori (401) 7.500Disponibil la banci (5121) 13.000 Creditori diversi (462) 6.000Casa (5311) 1.500TOTAL ACTIV 56.500 TOTAL PASIV 56.500

In cursul lunii ianuarie 2010 au loc urmatoarele operatii:1. La data de 5.01 2010 se cumpara si se receptioneaza marfuri in valoare de 9.000 de lei, conform facturii, TVA 19%.2. La data de 8.01.2010 se dau in folosinta echipamente de protectie in valoare de 4.000 de lei, conform Bonului de

consum.3. La data de 10.01 2010 se plateste furnizorul prin disponibilul de la banca, cf. Ordinului de plata.4. La data de 23.01 2010 se vand marfuri la valoarea de 10.000 lei, TVA 19% pe credit comercial, conform facturii. Se

descarca gestiunea de marfuri la pretul de 8.000 lei ( pret de inregistrare), conform Raportului de gestiune5. La data de 30.01 2010 se regularizeaza TVA, conform decontului de TVA.6. La data de 31.01 2010 se inchid conturile de venituri si cheltuieli.

Cerinte: 1. Sa se intocmeasca Registrul- Jurnal pentru luna ianuarie 2010. 2. Sa se inregistreze operatiile in mod sistematic in Cartea Mare.

3. Sa se intocmeasca Balanta de Verificare cu patru egalitati la data de 31 ianuarie 2010.

1. INTOCMIREA REGISTRULUI JURNALUNITATEA Sc ,, Clasa a XI-a “ SRL HD

REGISTRU JURNAL Nr. pagina 1Nr.crt

Data Document(fel, nr., data)

Explicatii Simbol cont Sume

debitor creditor Debitoare Creditoare1 5.01 Factura, N.R Cumparare marfuri % 401 % 10.710

371 9.0004426 1.710

2. 8.01 Bon consum Dare in folosinta ob. inventar 603 303 4.000 4.0003. 10.01 Ordin plata Plata furnizori 401 5121 10.710 10.7104. 23.01 Factura Vanzare marfuri 411 % 11.900 %

707 10.0004427 1.900

4*. 23.01 Raport de gest. Descarcarea gestiunii de mf. vandute

607 371 8.000 8.000

5. 30.01 Decont TVA Regularizarea TVA 4427 % 1.900 %4426 1.7104423 190

6. 31.01 Nota contabila Inchiderea veniturilor 707 121 10.000 10.0006*. 31.01 Nota contabila Inchiderea cheltuielilor 121 % 12.000 %

603 4.000607 8.000TOTAL 69.220 69.220

2. INREGISTRAREA SISTEMATICA IN CONTURI ( CARTEA MARE ):

D 303 ,,Materiale de natura ob. inventar” C D 371 ,,Marfuri” CsiD = 8.000RD = 0TSD = 8.000

(2) 4.000RC = 4.000TSC = 4.000

siD = 10.000(1) 9.000RD = 9.000TSD = 19.000

(4*) 8.000RC = 8.000TSC = 8.000

sfD = 4.000 sfD = 11.000D 401 ,,Furnizori” C D 5121 ,,Disponibil la banci’’ C

(3) 10.710RD = 10.710TSD = 10.710

siC = 7.500(1) 10.710RC = 10.710TSC = 18.210

siD = 13.000RD = 0TSD = 13.000

(3) 10.710RC = 10.710TSC = 10.710

sfC = 7.500 sfD = 2.290

D 411 ,,Clienti’’ C D 4426 ,,TVA deductibila” CsiD = 4.000(4) 11.900RD = 11.900TSD = 15.900

RC = 0TSC = 0

siD = 0(1) 1.710RD = 1.710TSD = 1.710

(5) 1.710RC = 1.710TSC = 1.710

sfD = 15.900 sfD = 0

D 4423 ,,TVA de plata.” C D 4427 ,,TVA colectata” C

RD =0TSD = 0

siC = 0(5) 190RC = 190TSC = 190

(5) 1.900RD = 1.900TSD = 1.900

siC = 0(4) 1.900RC = 1.900TSC = 1.900

sfC = 190 sfC = 0

D 603 ,,Cheltuieli cu ob. inventar” C D 121 ,,Profit sau pierdere” CsiD = 0(2) 4.000RD = 4.000TSD = 4.000

(6*) 4.000RC = 4.000TSC = 4.000

(6*) 12.000RD = 12.000TSD = 12.000

siC =0(6) 10.000RC = 10.000TSC = 10.000

sfD = 0 sfD = 2.000

D 607 ,,Cheltuieli cu marfurile” C D 707 ,,Venituri cu vanzarea marfurilor” CsiD = 0(4*) 8.000RD = 8.000TSD = 8.000

(6*) 8.000RC = 8.000 TSC = 8.000

(6) 10.000RD = 10.000TSD = 10.000

siC =0(4) 10.000RC = 10.000TSC = 10.000

sfD = 0 sfC = 0

3. INTOCMIREA BALANTEI DE VERIFICARE

UNITATEA SC ,, Clasa a XI-a “ SRL HD BALANTA DE VERIFICARE La data de 31.01 2010Simbol cont

Denumirea contului SUME DIN PERIOADA PRECEDENTA

RULAJE PER. CURENTA

TOTAL SUME SOLDURI FINALE

D C D C D C D C1012 Capital social - 20.000 0 0 0 20.000 - 20.0001061 Rezerve legale - 2.000 0 0 0 2.000 - 2.000121 Profit si pierdere - 0 12.000 10.000 12.000 10.000 2.000 -1621 Credite bancare pe t.l. - 21.000 0 0 0 21.000 - 21.0002131 Utilaje... 20.000 - 0 0 20.000 - 20.000 -303 Mater. de natura ob. inv. 8.000 - 0 4.000 8.000 4.000 4.000 -371 Marfuri 10.000 - 9.000 8.000 19.000 8.000 11.000 -401 Furnizori - 7.500 10.710 10.710 10.710 18.210 - 7.500411 Clienti 4.000 - 11.900 0 15.900 0 15.900 -4423 TVA de plata - 0 0 190 0 190 - 1904426 TVA deductibila 0 - 1.710 1.710 1.710 1.710 0 -4427 TVA colectata - 0 1.900 1.900 1.900 1.900 - 0462 Creditori diversi - 6.000 0 0 0 6.000 - 6.0005121 Disponibil la banci 13.000 - 0 10.710 13.000 10.710 2.290 -5311 Casa 1.500 - 0 0 1.500 0 1.500 -603 Chelt. cu ob. inventar 0 - 4.000 4.000 4.000 4.000 0 -607 Chelt. cu marfurile 0 - 8.000 8.000 8.000 8.000 0 -

707 Venituri cu vanz. marfuri - 0 10.000 10.000 10.000 10.000 - 0TOTAL 56.500 56.500 69.220 69.220 125.720 125.720 56.690 56.690