RAPORTUL privind auditul financiar asupra gestionării ... · RAPORTUL privind auditul financiar...

RAPORTUL

privind auditul financiar asupra

gestionării economico - financiară și

administrarea patrimoniului de către

Instituția Publică Națională a

Audiovizualului Compania ”Teleradio-

Moldova” pentru exercițiul bugetar 2016

Direcția Generală AGECTIAR

Direcția Audit performanță

Misiunea de audit a fost

realizată la:

Temeiul efectuării și scopul

auditului:

Misiunea de audit s-a realizat în temeiulArt. 38 din Legea privind organizarea și funcționarea

Curții de Conturi nr. 260 din 07.12.2017;

Art.28 și art.31 din Legea Curții de Conturi nr.261-

XVI din 05.12.2008;

Programele activității de audit a Curții de Conturi pe

anul 2017 și respectiv 2018.

Scopul auditului

Colectarea probelor de audit competente, relevante

și rezonabile pentru a justifica raționamentul

auditorilor și concluziile de audit referitor la

domeniul auditat, verificarea sub toate aspectele

semnificative a corectitudinii, veridicității și

fiabilității situațiilor financiare întocmite de către

IPNA Compania ”Teleradio - Moldova”.

Informație generală

privind IPNA Compania

”Teleradio - Moldova”:

Instituţia publică naţională a audiovizualului

Compania “Teleradio-Moldova” este un serviciu

public de radiodifuziune şi televiziune autonom

instituţional, care, oferă servicii de programe întregii

societăţi din Republica Moldova, cu acoperire a

întregului teritoriu al Republicii Moldova.

Compania are statut de persoană juridică de drept

public constituită sub formă de instituţie publică.

Fondatorul instituţiei este Parlamentul Republicii

Moldova.




Misiunea:

să acopere necesităţile informative, cognitiv-

educative şi de divertisment ale diferitelor categorii

de cetăţeni;

să informeze imparţial, echidistant şi pluralist

societatea;

să creeze valori spirituale importante pentru

societate;

să cultive prin emisiuni respectul faţă de persoana

umană şi demnitatea ei;

să contribuie la dezvoltarea conştiinţei civice şi

naţionale, la formarea culturii generale, politice,

sociale, ecologice, lingvistice;

să promoveze jurnalismul civic.




Atribuțiile:

elaborarea, producerea, difuzarea emisiunilor

radiofonice şi televizate;

promovarea valorilor patrimoniului naţional;

prezentarea către public a realizărilor culturii,

ştiinţei mondiale şi a celor naţionale;

transmiterea onestă, fidelă, echidistantă a

informaţiilor în cadrul programelor de ştiri;

asigurarea dreptului la informare al tuturor

categoriilor de cetăţeni ai Republicii Moldova,

inclusiv al minorităţilor naţionale;

favorizarea dezbaterilor democratice;

Situațiile financiare la

finele anului 2016:

Domeniile supuse

auditului:

Active imobilizate;

Active circulante;

Creanțele comerciale și alte creanțe

curente;

Datoriile comerciale;

Venituri din vînzări;

Alte venituri din activitatea operațională;

Cheltuielile de personal;

ASPECTELE CONSTATATE

Active imobilizate

neînregistrarea în evidența contabilă a terenurilor a condiționat

raportarea neveridică a acestora cu cca 9 790,0 mii lei;

neutilizarea de către Companie a 297 unități mijloace fixe cu valoarea

inițială de 4 356,6 mii lei;

admiterea unor carențe în stabilirea duratei de utilizare a

imobilizărilor corporale și calcularea amortizării acestora a avut ca

impact denaturarea informațiilor aferente pozițiilor bilanțiere cu cca 2

232,0 mii lei;

lipsa unor proceduri ale MFC din

cadrul Companiei, au avut drept

consecință neevaluarea mijloacelor

fixe amortizate 100 %, dar pe care

continuă să le utilizeze în activitatea sa,

precum și raportarea neveridică a

informațiilor aferente din situațiile

financiare cu cca 30 210,8 mii lei

3.952,0

2.646,0

Mijloace fixe

numărul total al mijloacelor fixe

amortizate în proporție de 100%


Active circulante

au fost prezentate informații neveridice privind stocurile de

materiale cu mișcare lentă în situațiile financiare, una din

cauze fiind organizarea de către companie a inventarierii

neconforme şi formale;

înregistrarea și raportarea neconformă la contul 211

„Materiale” a 37 unități piese de schimb în sumă totală de

912,5 mii lei;

unele stocuri de materiale în valoare totală de 342,6 mii lei,

care au fost procurate/primite în perioada 2004-2016, și

până în prezent nu au fost utilizate în activitatea

operațională.


Creanțele comerciale

și alte creanțe curente

existența unor creanțe neconfirmate

corespunzător în sumă totală de

1 339,4 mii lei;

neconstituirea provizioanelor privind creanțele compromise în

sumă totală de 126,2 mii lei;

necalcularea penalităților în sumă totală de 2 286,9 mii lei și

dobînzilor în sumă totală de 678,1 mii lei aferente creanțelor

problematice și compromise.

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

TOTAL CONFIRMATE

DE DEBITORI

NECONFIRMATE

DE DEBITORI

2.623,2

1.283,8 1.339,4

Creanțe comerciale și alte

creanțe, mii lei


Datoriile comerciale unele datorii comerciale în sumă totală de 102,5 mii lei nu au

fost confirmate corespunzător, ceea ce a diminuat

credibilitatea informațiilor prezentate în situațiile financiare


Venituri din vînzări

12.962,2;

77%

3.250,6; 20%

534,2; 3%

Venituri din vînzări, mii lei

venituri din

publicitate

coproducere

arenda


Venituri din vînzări:

publicitate

înregistrarea neargumentată în evidența contabilă a unor servicii de publicitate

cu suma totală de 78,5 mii lei;

plasarea materialelor publicitare într-un volum mai mic decît cel prevăzut în

sumă totală de 71,4 mii lei;

nerespectarea prevederilor contractuale privind plata preventivă (în avans

100%);

neînregistrarea și neacumularea veniturilor aferente serviciilor de plasare a

publicității în cadrul emisiunilor UEFA Euro 2016 în sumă totală de 667,7 mii

lei;

calcularea și înregistrarea incorectă în contractele încheiate a sumelor privind

serviciile de plasare a publicității în sumă totală de 60,9 mii lei;

aplicarea incorectă a reducerilor ce țin de prestarea serviciilor de publicitate

pentru unii agenți economici a condiționat diminuarea veniturilor respective

cu suma totală de 63,3 mii lei.



arenda

nu au fost înregistrate în Registrul bunurilor imobile 2 contracte de locațiune cu

termen de valabilitate mai mare de 3 ani;

deși au fost încheiate contracte de locațiune, nu au fost întocmite acte de primire-

predare;

la stabilirea plății de arendă a fost aplicat neuniform coeficientul de piață (variind

de la 0,5 pînă la 10);

nu au fost aplicate pentru toți agenții economici, care închiriază încăperi

supraterane și partere similare, tarife uniforme de achitare a serviciilor comunale;

au fost admise incorectitudini privind stabilirea plății de arendă unui agent

economic;

transmiterea în locațiune a bunurilor Companiei nu a fost coordonată cu Consiliul

de Observatori, ceea ce a generat creanțe neconfirmate de către debitori în sumă

de 597,15 mii lei.


Alte venituri din

activitatea operațională:

subsidii de la BS

înregistrarea în evidența contabilă a subvențiilor de la bugetul de

stat în sumă totală de 90 698,6 mii lei în clase de conturi

necorespunzătoare a diminuat veridicitatea acestora.

0,0

20.000,0

40.000,0

60.000,0

80.000,0

100.000,0

120.000,0

VENITURI, TOTAL SUBVENTII DE LA

BUGETUL DE STAT

114.715,7

90.698,6

Alte venituri din activitatea operațională, mii

lei


Cheltuieli de personal

nu au fost înregistrate în evidența contabilă și prezentate

informațiile în situațiile financiare, a provizioanelor privind

concediile de odihnă nefolosite ale personalului în sumă totală de

821,8 mii lei;

nedefinirea clară a justificărilor de rigoare în reglementările

interne întru stabilirea nivelului de premiere a angajaților pe

măsura realizării acestora, a generat cheltuieli neargumentate în

sumă de 462,4 mii lei.


Achizițiile

denaturarea cheltuielilor privind achiziţionarea sistemului portabil Video Uplink

în sumă de 1 382,6 mii;

neatribuirea responsabilităților membrilor grupului de lucru privind achizițiile

conform prevederilor cadrului normativ în vigoare;

lipsa planurilor trimestriale de achiziții;

neincluderea în Darea de seamă cu privire la contractele de mică valoare a

tuturor contractelor;

admiterea achiziționării unor bunuri cu alte prețuri decît cele stabilite în contract;

înregistrarea grantului, predestinat achizițiilor în sumă de 1 988,1 mii lei la

venituri, acesta urmând a fi înregistrat la contul respectiv pe măsura efectuării

procurărilor și calculării amortizării sistemului portabil menționat.

OPINIE CONTRARĂ ASUPRA SITUAȚIILOR

FINANCIARE ALE IPNA COMPANIA „TELERADIO-

MOLDOVA” LA 31 DECEMBRIE 2016



coproducere

în unele contracte de coproducție încheiate cu beneficiarii se relevă:

- plasarea în cadrul emisiunilor de coproducere a spoturilor sociale

(în volum de aproximativ 186 minute), nefiind stabilită plata acestora de

către beneficiar;

- lipsa unor reglementări privind stabilirea cheltuielilor suportate de

beneficiar;

- netarifarea și neachitarea de către beneficiar a unor emisiuni

reluate;

- lipsa unor reglementări tarifare privind plasarea/difuzarea

spoturilor de imagine și realizarea de interviuri;

- admiterea aportului beneficiarului în proporții mai mici față de cel

al IPNA Compania ”Teleradio - Moldova”.

lipsa reglementărilor interne cu privire la cota de participare a

beneficiarilor la producerea emisiunilor,;

tariful minim stabilit pentru o oră de difuzare a emisiunilor de

coproducție nu este bazat pe costurile efective pe emisiune.


Consiliul de Observatori

Consiliul de Observatori nu și-a exercitat pe deplin și la timp

atribuțiile:

- pentru anul 2016, CO nu a elaborat și publicat raportul anual

cu recomandările de rigoare privind evaluarea performanței

Companiei cât și a conducerii ei;

- aprobarea de către CO doar a Direcțiilor strategice de

dezvoltare a Companiei pe anii 2010-2015, altele pentru perioada

ulterioară (inclusiv anul 2016);

- aprobarea de către CO doar la 31 octombrie 2016 a modificărilor

la bugetul Companiei, activitatea fiind exercitată în această

perioada conform bugetului provizoriu;


Sistemul de control

financiar public intern

nu se respectă ciclul auditului intern;

nu există un mecanism instituit privind urmărirea implementării

recomandărilor de audit;

serviciul de audit nu dispune pentru toate misiunile de audit

intern de ordinele respective ale Președintelui Companiei;

nu este creat un sistem de descriere grafică și/sau narativă a

tuturor proceselor operaționale de bază din cadrul tuturor

subdiviziunilor Companiei;

programul de implementare și dezvoltare a sistemului de control

intern nu conține toate componentele de bază;

Compania nu a implementat managementul riscurilor, nefiind

totodată elaborat și Registrul riscurilor.


Patrimoniul public

cheltuieli

privind

stocurile

cheltuieli cu

personalul

privind

retribuirea

muncii

contribuții

asigurări

medicale și

sociale

cheltiueli cu

amortizarea

și

deprecierea

activelor

imobilizate

alte

cheltuielicheltiueli

din alte

activități

1.691,7

44.511,3

12.219,2 11.684,3

49.314,4

609,7

TOTAL CHELTUIELI, MII LEI

Patrimoniul public


Neconformităţile

remediate

A fost:

stornată suma calculată a amortizării utilajului.

elaborată procedura de urmărire a implementării recomandărilor Serviciului Audit

Intern.

elaborat ordinul privind desfășurarea misiunii de audit privind retribuirea muncii

în cadrul Companiei în 2016.

constituite, înregistrate și raportate provizioane privind plata îndemnizațiile pentru

concediile de odihnă nefolosite ale personalului, pentru anul 2017.

aprobate Direcțiile strategice de dezvoltare ale IPNA Compania ”Teleradio -

Moldova” pentru anii 2017-2022.

efectuate corecții privind înregistrarea subvențiilor provenite în luna decembrie

2014 din surse externe (grant) în sumă de 1 988,1 mii lei.

pe parcursul anului 2017 au fost casate 146 unități de mijloace fixe în valoare de

995,8 mii lei.

RAPORTUL privind auditul financiar asupra gestionării ... · RAPORTUL privind auditul financiar...

Documents

Transcript of RAPORTUL privind auditul financiar asupra gestionării ... · RAPORTUL privind auditul financiar...