Proiect Control

REFERAT LA DISCIPLINA

„CONTROL DE GESTIUNE”

TEMA:

PROBLEMĂ BUGET – LUAREA UNEI DECIZII ÎN PRIVINŢA PRODUCŢIEI A DOUĂ PRODUSE

PENTRU CARE SE CUNOAŞTE PREŢUL DIN PIAŢĂ

COORDONATOR:

ÎNTOCMIT:

Student:

C U P R I N S

CAP. D E N U M I R E A PAG.

1. BUGETUL PRODUCŢIEI.................................................................................3

2. BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME...........................3

3. BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME...........................4

4. BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIARĂ..5

5. BUGETUL CHELTUIELILOR INDIRECTE ALE SECŢIILOR ACTIVITĂŢII DE BAZĂ..................................................................................6

6. BUGETUL CHELTUIELILOR GENERALE DE ADMINISTRAŢIE ALE ÎNTREPRINDERII.............................................................................................7

7. BUGETUL CHELTUIELILOR DE DESFACERE.........................................7

8. BUGETUL GENERAL AL CHELTUIELILOR DE EXPLOATARE..........8

9. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR INDIRECTE DE PRODUCŢIE.......................................................................................................9

10. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR GENERALE DE ADMINISTRAŢIE ALE ÎNTREPRINDERII................................................10

11. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR DE DESFACERE........11

12. Planul costului unitar al produsului ....................................................................12

Pagina 2 din 13 pagini

PROBLEMĂ BUGET

Considerăm o întreprindere care fabrică o gamă variată de produse, pentru fiecare produs folosind mai multe piese, unele dintre ele fiind fabricate în întreprindere iar altele sunt primite de la furnizori.

Se cunosc următoarele date: Produsele prevăzute a se fabrica în anul de program sunt produsele A si B; Cantităţile din produsele A şi B ce se presupune a fi fabricate şi vandute în

totalitate în anul pentru care se întocmeşte bugetul cheltuielilor este: ...... buc A; ....... buc. B.

Materiile prime şi materialele directe necesare fabricării acestor produse sun piesele a şi b, dintre care doar piesa a se execută în întreprindere.

Necesarul de materii prime pe unitatea de produs este: Pentru A de buc. a şi buc. b; Pentru B de buc. a şi buc. b;

1. BUGETUL PRODUCŢIEI

1)BUGETUL PRODUCŢIEI

Produsul Producţia (bucăţi)

Piesa a (bucăţi) Piesa b (bucăţi)

Necesar pe un produs

Necesar total

(3=1x2)

Necesar pe un produs

Necesar total

(5=1x4)0 1 2 3 4 5

A 5BTotal x x x

2. BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME

Se folosesc datele din „Bugetul producţiei” şi cunoscând costul materiilor prime:

Costul de producţie pentru piesa a = 26,77; Preţul de aprovizionare pentru piesa b = 34,37

2) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME

Produs

Consum piese a Consum piese bTotal

(3+6) (lei)Cantitate (bucăţi)

PreţulCantitate (bucăţi)

PreţulUnitar (lei)

total (lei)(1*2)

Unitar (lei)

total (lei)(4*5)

0 1 2 3 4 5 6 7ABTotal


3. BUGETUL CHELTUIELILOR CU MATERIILE PRIME

3) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MANOPERA DIRECTĂA) Cheltuieli cu salariile directe pe unitatea de operaţii

Nr. Crt. SecţiaPiesa sau

produsulOperaţia

Norma de timp în ore pe unitate

Tarif salarii în lei pe

ora operaţie

1Prelucrări mecanice

a Debitare Strunjire Frezare Tratare Control

Total a

2

MONTAJA Asamblare

Reglare Control

Total A

B Asamblare Sudură Reglare Control

Total B

3) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MANOPERA DIRECTĂ B) Cheltuieli cu salariile directe pe total producţie

SecţiaPiesa sau

produsul

Cantitatea (buc)

Cheltuieli cu salariile pe unitatea de

produs

Total Cheltuieli cu salariile (2*3)

Total contribuţii aferente salariilor

Total (4+5)

0 1 2 3 4 5 6Prelucrăr

i mecanic

e

A

B x

MONTAJAB

xTotal x

3) BUGETUL CHELTUIELILOR CU MANOPERA DIRECTĂC) Cheltuieli cu salariile directe şi contribuţiile aferente pe total producţie şi pe unitatea de produs

Piesa sau

produsul

Cantitatea (buc)

Pe unitatea de produs Pe total produs

Salarii directeTotal contribuţii

aferente salariilorSalarii directe

Total contribuţii aferente salariilor

AB

Total


4. BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIARĂ

Pe lângă secţiile de producţie principale funcţionează şi 2 secţii auxiliare de producţie: „Atelierul de întreţinere şi reparaţii” şi „Centrala termică”

AIR îşi desfăşoară activitatea pentru secţiile: Prelucrări mecanice om-ore; Montaj om-ore; Centrala termică om-ore.

Centrala termică furnizează energie electrică secţiilor: Prelucrări mecanice om-ore; Montaj om-ore; Administraţie generală om-ore.

4) BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIARĂA. ATELIERUL DE ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII

Secţia

Produ-cţia

(om - ore)

procent

TOTAL cheltuieli

Materiale

consumabile

Obiecte de

inventar

Lucrari şi servicii

executate de terţi

energie şi apă

Salariicontribuţii aferente salariilor

Amorti-zarea

imobili-zărilor

Prelucrări mecanice

MontajCentrala termică

Total

4) BUGETUL CHELTUIELILOR PENTRU ACTIVITATEA AUXILIARĂB. CENTRALA TERMICĂ

Secţia

Producţia (om - ore)

procent

TOTAL cheltuieli

Materiale

consumabile

Obiecte de

inventar

Lucrari şi servicii

executate de terţi

energie şi apă

Salariicontribuţii aferente salariilor

amortizarea

imobilizărilor

Prelucrări mecanice

MontajAdministraţie generală

Total


5. BUGETUL CHELTUIELILOR INDIRECTE ALE SECŢIILOR ACTIVITĂŢII DE BAZĂ

Denumirea cheltuielilor

TOTAL

Materiale

consumabile

Obiecte de inventar

energie şi apă

Alte cheltuieli materiale

lucrări şi servicii

executate de terti

salariiContrib

uţii

amortizare

imobilizări

I Prelucrări mecanice TOTALCIFUCGS din care -Ch generale -Ch protecţia muncii -Ch gospodaresti

II MONTAJ TOTALCIFUCGS din care -Ch generale -Ch protecţia muncii -Ch gospodaresti

CENTRALIZARE

TOTAL CIFUCGS din care -Ch generale -Ch protecţia muncii -Ch gospodaresti


6. BUGETUL CHELTUIELILOR GENERALE DE ADMINISTRAŢIE ALE ÎNTREPRINDERII


TOTAL cheltuieli

Materiale consumabile

Obiecte de inventar

energie şi apă



executate de terti

Impozite, taxe,

vărsămintesalarii Contribuţii

amortizare imobilizări

A. Ch cu protecţia muncii

B. Ch cu protecţia mediului

C. Chelt gospodTOTAL

7. BUGETUL CHELTUIELILOR DE DESFACERE


TOTAL cheltuieli


Obiecte de inventar

energie şi apă



executate de terti

Impozite, taxe,

vărsămintesalarii Contribuţii


A. Ch de desf la internB. Ch de desf la exportTOTAL

8. BUGETUL GENERAL AL CHELTUIELILOR DE EXPLOATARE

(CENTRALIZAREA DATELOR DIN BUGETELE ÎNTOCMITE ANTERIOR)

BugeteTOTAL

cheltuieliMaterii Prime


Obiecte de inventar

energie şi apă



executate de terti

salarii Contribuţii Impozite,

taxe, vărsăminte


Bugetul chelt cu materiile prime

Bugetul chelt cu manopera directă

Bugetul chelt indirecte ale secţiilor activităţii de bază

Bugetul chelt generale de administraţie ale întreprinderii

Bugetul Chelt de desfacereTOTAL


9. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR INDIRECTE DE PRODUCŢIE

Nr. Crt.

ExplicaţiiSecţia

TotalPrelucrări mecanice

Montaj

I

Cheltuieli indirecte de repartizat. Total din

care .

I.1. CIFUI.2. CGS

IIBaza de repartizare,

Total din careII.1 Produsul AII.2. Produsul B

III

Coeficient de repartizare, Total, din

careIII.1. CIFUIII.2. CGS

IV

Cheltuieli indirecte repartizate, Total din

care:

IV.1. CIFU total Produsul A Produsul BIV.2. CGS total Produsul A Cantitatea

de produse

(buc)

cheltuieli indirecte

repartizate pe unitatea de

produs

Produsul B

VTotal general

Produsul A Produsul B

INDICAŢII:I. Cheltuieli indirecte de repartizat – din bugetul 5 Bugetul Cheltuielilor indirecte ale secţiilor activităţii de bază;II. Baza de repartizare = salarii + contribuţii (Bugetul 3 b)III. Coeficient de repartizare total=Cheltuieli indirecte (I) /Baza de repartizare total (II)Coeficient de repartizare CIFU =CIFU (I)/Baza de repartizare total (II)Coeficient de repartizare CGS=CGS (I)/Baza de repartizare total (II)IV. Cheltuieli indirecte repartizate = Coeficient de repartizare total (III) * Baza de repartizare total (II);CIFU total (III) = Coeficient CIFU (III) * Baza de repartizare total (II);- Produs A = Coeficient CIFU (III) * Baza de repartizare Produs A (II);- Produs B = Coeficient CIFU (III) * Baza de repartizare Produs B (II);CGS total (III) = Coeficient CGS (III) * Baza de repartizare total (II);- Produs A = Coeficient CGS (III) * Baza de repartizare Produs A (II);- Produs B = Coeficient CGS (III) * Baza de repartizare Produs B (II);V. Total General = I = IV = Cheltuieli indirecte totale- Produs A = CIFU Produs A + CGS Produs A (IV);- Produs B = CIFU Produs B + CGS Produs B (IV);


10. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR GENERALE DE ADMINISTRAŢIE ALE ÎNTREPRINDERII

Nr. Crt. ExplicaţiiBaza de

repartizare

Cheltuieli generale de administraţie repartizate

Coeficient de repartizare

I

Secţia I "Prelucrări mecanice". Total din

care:

I.1. Produsul AI.2. Produsul B

IISecţia I "MONTAJ".

Total din care:II.1 Produsul AII.2 Produsul B

III

Total din care:Cantitatea de produse (buc)


repartizate pe unitatea de produs

III.1 Produsul AIII.2 Produsul B

INDICAŢII:I. Baza de repartizare = Manopera directă (salarii + contribuţii) + Cheltuieli indirecte de

producţie repartizate pe produse (din bugetul 9 se adună II şi IV)II. Cheltuieli generale de administraţie de repartizat = .......................... (din bugetul 6);III. Coeficient de repartizare = Cheltuieli generale de administraţie (2) / Baza de repartizare

total:

IV. Cheltuieli generale de administraţie repartizate = coeficient de repartizare * baza de repartizare.


11. SITUAŢIA REPARTIZĂRII CHELTUIELILOR DE DESFACERE

Nr. Crt. ExplicaţiiMaterii prime

directe

Manoperă directă+cheltuieli

indirecte de producţie

Cheltuieli generale de administraţie

Total cheltuieli BAZA DE

REPARTIZARE

Cheltuieli de desfacere repartizate

Coeficient de repartizare

I

Secţia I "Prelucrări mecanice". Total din

care:

0,0120166051

I.1. Produsul AI.2. Produsul B

IISecţia I "MONTAJ".

Total din care:II.1 Produsul AII.2 Produsul B

III

Total din care:Cantitatea de produse (buc)


repartizate pe unitatea de produs

III.1 Produsul AIII.2 Produsul B

Indicaţii:1. Materii prime directe – din Bugetul 2;2. Manopera directă + Cheltuieli indirecte de producţie – din Bugetul 10 – Coloana Baza de repartizare;3. Cheltuieli generale de administraţie din Bugetul 10 Coloana Cheltuieli generale de administraţie repartizate;4. Total cheltuieli = Baza de repartizare = Materii prime directe + Manoperă directă + Ch indirecte de producţie + Chelt generale de administraţie.5. Cheltuieli de desfacere = ................................. (Din bugetul 7)

6. Coeficient de repartizare = Cheltuieli de desfacere (2) / Baza de repartizare total:

7. Cheltuieli de desfacere repartizate = coeficient de repartizare * baza de repartizare.


12. PLANUL COSTULUI UNITAR AL PRODUSULUI .

PRODUSUL A

Nr. Crt. Categoria de cheltuieliCost pe unitatea de

produs

I. Cheltuieli directe

I.1 Cheltuieli cu materii prime directe bucati necesare Pret/bucI.1.a Piesa aI.1.b Piesa bI.2. Salarii directeI.3. Contribuţii II Cheltuieli indirecte de producţieIII Cost de produţie (I+II)

IVCheltuieli generale de

administraţieV Cheltuieli de desfacereVI Cost complet (III+IV+V)VII Pret de vânzare

Planul costului unitar al produsului B.

Nr. Crt. Categoria de cheltuieliCost pe unitatea de

produs

I Cheltuieli directe

I.1 Cheltuieli cu materii prime directe bucati necesare Pret/bucI.1.a Piesa aI.1.b Piesa bI.2. Salarii directe I.3. Contribuţii II Cheltuieli indirecte de producţieIII Cost de produţie (I+II)

IVCheltuieli generale de

administraţieV Cheltuieli de desfacereVI Cost complet (III+IV+V)VII Pret de vânzare

Notă: Calculul costului complet se face după relaţia:Cheltuieli directe de producţie (materii prime + manoperă directă + alte cheltuieli

directe)+ Cheltuieli indirecte de producţie;= Cost de producţie+ Cheltuieli generale de administraţie+ Cheltuieli de desfacere= COST COMPLET.Indicaţii I Cheltuieli directe de producţie1. Cheltuieli cu materiile prime directe – din bugetul 2;2. Salarii directe – din Bugetul 3 c)3. Contribuţii – din Bugetul 3 c)II. Cheltuieli indirecte de producţie – din Bugetul 9.IV. Cheltuieli generale de administraţie – din bugetul 10.V. Cheltuieli de desfacere – din bugetul 11.


Având în vedere că se obţine un cost complet mai mic decât preţul de vânzare impus de piaţă, pentru ambele produse care au fost cuprinse în planul de fabricaţie, înseamnă că se asigură obţinerea de profit şi deci se poate realiza producţia.


Proiect Control

Documents

Transcript of Proiect Control