Proiect Contabilitate - Bilanturi21

7/28/2019 Proiect Contabilitate - Bilanturi21

1/29

Nume prenume: Bradatan Bogdan

Facultatea: Stiinte economice si administrarea

afacerilorSpecializarea: Administrarea afacerilor

Grupa: I


2/29

jkhjg

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitateproductia de bunuri.

Bilant initial la 1 ianuarie 2010

Nr.

Crt.

Denumirea elementului de

ACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Cheltuieli de dezvoltare 10.000 1 Capital subscris varsat 70.0002 Marci de fabrica 1.000 2 Prime de capital 1.2003 Terenuri 20.000 3 Rezerve legale 12.0004 Constructii 12.000 4 Rezultatul exercitiului 20.6005 Echipamente tehnologice 6.000 5 Profit si pierdere 10.0006 Mijloace de transport 5.000 6 Amortizarea constructiilor 6.200

7 Mob., ap. birotica, etc. 4.000 7 Furnizori 15.0008 Titluri de participare 1.000 8 Furnizori de imobilizari 12.0009 Materii prime 10.000 9 Clienti- creditori 10.500

10 Materii auxiliare 5.000 10 Personal- salarii datorate 8.50011 Combustibili 2.000 11 Personal- ajutoare mat. dat. 5.00012 Piese de schimb 7.000 12 Devidente de plata 3.00013 Mat. de nat. ob de inventar 4.500 13 Impozite pe profit 4.80014 Ambalaje 5.500 14 T.V.A. neexigibila 60015 Produse in curs de executie 8.300 15 Imprum. din emis. de oblig. 2.60016 Semifabricate 6.200 16 Datorii sociale 5.00017 Produse finite 9.000 17 Alte datorii in leg. cu pers. 8.90018 Marfuri 15.000 18 Creditori diversi 8.00019 Clienti 20.000 19 Credite bancare 45.10020 Clienti- facturi de intocmit 13.00021 Actiuni proprii 1.50022 Conturi la banci 50.00023 Casa in lei 10.40024 Acreditive 20.600

TOTAL ACTIV 247.000 TOTAL PASIV 247.000


3/29

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitateproductia de bunuri.


Nr.

Crt.


ACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Terenuri 21.000 1 Capital subscris varsat 62.5002 Constructii 17.000 2 Rezerve legale 10.0003 Echipamente tehnologice 12.000 3 Alte rezerve 3004 Aparate si inst. de masur. 3.500 4 Profit si pierdere 1.5005 Mijloace de transport 7.000 5 Amortizarea constructiilor 2.2006 Mob., ap. birotica, etc. 2.600 6 Amortiz. echip. tehnologice 1.5007 Materii prime 3.700 7 Amortiz. mijl. de transport 2.0008 Materii auxiliare 1.400 8 Furnizori 5.5009 Combustibili 1.000 9 Efecte de platit 3.000

10 Produse in curs de execut. 2.800 10 Clienti- creditori 2.00011 Semifabricate 2.400 11 Asigurari sociale 2.50012 Produse finite 4.500 12 Ajutor de somaj 50013 Marfuri 5.950 13 T.V.A. de plata 1.00014 Mat. de nat. ob. de inven. 1.200 14 Impozit pe venit 3.00015 Ambalaje 4.600 15 Divedente de plata 1.50016 Clienti 1.000 16 Datorii salariale 3.50017 Efecte de primit 1.100 17 Datorii sociale 2.00018 Obligatiuni 250 18 Alte datorii 3.00019 Conturi la banci in lei 20.000 19 Credite banc. pe term. scurt 16.00020 Casa in lei 10.00021 Cheltuili inregistr. in avans 500



4/29

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitatecomertul en-gros.


Nr.Crt.

Denumirea elementului deACTIV

Suma Nr.Crt.

Denumirea elementului dePASIV

Suma

1 Repartizarea profitului 21.000 1 Capital subscris vrsat 296.6002 Trenuri 100.000 2 Rezerve legale 27.8003 Construcii 150.000 3 Profit i pierdere 24.0004 Mrfuri aflate la teri 25.000 4 Cred. Banc. pe term. lung 7.4005 Ambalaje aflate la teri 2.500 5 Dob. cred. banc. pe t. lung 2.7006 Mobilier, ap. birotic. etc. 75.000 6 Amortizarea construciilor 45.0007 Mrfuri 65.000 7 Amortiz. altor imob. corp 25.0008 Ambalaje 6.500 8 Furnizori 77.0009 Clieni 50.000 9 Efecte de pltit 45.000

10 Debitori diveri 15.000 10 Personal salarii datorate 40.000

11 Conturi la bnci n lei 55.000 11 Personal ajutoare mat. dat. 18.00012 Conturi la bnci n valut 60.000 12 Drepturi de pers. neridicate 7.00013 Aciuni 17.000 13 Clieni creditori 45.00014 Cecuri de ncasat 3.500 14 Alte dat. n leg. cu pers. 3.70015 Casa n lei 10.000 15 Impozit pe profit/venit 3.70016 Casa n valut 3.000 16 Imp. pe ven. de nat. salarii. 19.00017 Timbre fiscale i potale 300 17 Alte imp., taxe i vrsminte 3.60018 Bilete de tratam. i odihn 1.500 18 Sume datorate actionarilor 12.80019 Acreditive n lei 25.000 19 Venit. inreg. in avans 10.00020 Avansuri de trezorerie 15.00021 Cheltuieli inreg. in avans 13.000



5/29

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitatecomertul en-gros.


Nr.Crt.

Denumirea elementuluide

ACTIV

Suma Nr.Crt.


Suma

1 Repartizarea profitului 17.000 1 Capital subscris vrsat 500.0002 Terenuri 150.000 2 Rezerve legale 10.0003 Construcii 100.000 3 Profit i pierdere 17.0004 Echipamente tehnologice 75.000 4 Provizioane pentru litigii 40.0005 Mobilier, ap. bir. etc. 65.000 5 Cred. banc. pe term. lung 15.0006 Mrfuri aflate la teri 17.850 6 Dob. banc. pe term. lung 4.8607 Ambalaje aflate la teri 1.190 7 Amortizarea construciilor 35.0008 Mrfuri 119.000 8 Amortizarea inst., mijl. etc. 20.0009 Ambalaje 11.900 9 Amortiz. altor imob. corp. 25.000

10 Clieni 45.000 10 Diferene de pre la mrfuri 25.00011 Clieni inceri sau n litigiu 40.000 11 Diferen. de pre la ambalaje 2.50012 Clieni facturi de ntocmit 35.700 12 Furnizori 10.00013 T.V.A. de recuperat 3.500 13 Efecte de pltit 3.50014 Debitori diveri 3.000 14 Clieni creditori 15.00015 Chelt. nregistrate n avans 2.500 15 Personal salarii datorate 26.00016 Cecuri de ncasat 1.500 16 Impozit pe profit/venit 5.50017 Conturi la bnci n lei 45.000 17 T.V.A. colectata 29.64018 Casa n lei 11.180 18 Venituri inreg. in avans 8.32019 Acreditive n lei 35.000 1920 Avansuri de trezorerie 13.000



6/29

Bilant initial al unei societati comerciale ce are ca domeniu de activitateprestarea de servicii.


Nr.Crt.

Denumirea elementului deACTIV

Suma Nr.Crt.


Suma

1 Cheltuieli de constituire 2.500 1 Capital subscris varsat 278.2002 Concesiuni, brevete, licente 3.000 2 Rezerve legale 50.0003 Constructii 170.000 3 Alte rezerve 1.5004 Mijloace de transport 65.000 4 Profit si pierdere 15.0005 Mob., ap. birotica, etc. 45.000 5 Credite banc. pe termen lung 24.0006 Materiale auxiliare 7.000 6 Cred. banc. int. gar. de stat 10.0007 Combustibili 6.000 7 Dobanzi de platit 1.0008 Furnizori- debitori 29.000 8 Amortizarea constructiilor 35.0009 Clienti 150.000 9 Amortiz. mijl. de transport 45.000

10 Efecte de primit 20.000 10 Amort. mob., ap. birot. etc. 21.000

11 Clienti- facturi de intocmit 11.900 11 Furnizori 45.00012 Cecuri de incasat 5.000 12 Furnizori de imobilizari 70.00013 Efecte de incasat 4.000 13 Personal- salarii datorate 65.00014 Conturi la banci in lei 48.000 14 Asigurari sociale 18.85015 Conturi la banci in valuta 24.000 15 Ajutor de somaj 1.95016 Dobanzi de incasat 3.000 16 T.V.A. de plata 1.90017 Casa in lei 12.000 17 Impozite si taxe 2.10018 Casa in valuta 3.000 18 Dividente de plata 1.30019 Acreditive 12.000 19 Credite banc. pe term. scurt 18.60020 Avans de trezorerie 21.00021 Chelt. inreg. in avans 10.000



7/29

Bilant initial la 1 ianuarie 200n

Nr.

Crt.

Simbol

cont

Denumirea

elementului deACTIV

Suma Nr.

Crt.

Simbol

cont

Denumirea

elementului dePASIV

Suma

1 109 Actiuni proprii 15.000 1 1011 Capital subscrisnevarsat

70.000

2 212 Constructii 100.000

2 1012 Capital subscrisvarsat

230.160

3 2131 Echipamentetehnolog

55.000 3 1061 Rezerve legale 30.000

4 214 Mob., ap. birotica,etc.

57.000 4 121 Profit i pierdere 17.000

5 262 Titluri departicipare

15.000 5 2812 Amortizareaconstructiilor

15.000

6 371 Marfuri 119.000

6 2813 Amortiz. echip. teh.etc.

13.000

7 4111 Clienti 45.000 7 2814 Amortiz. mob., ap.birot. etc.

17.000

8 4282 Alte creante in leg.cu personalul

7.000 8 378 Diferente de pret lamarfuri

30.000

9 4424 T.V.A. de recuperat 31.000 9 401 Furnizori 85.00010 445 Subventii 75.000 10 421 Personal salariidatorate

37.000

11 4482 Alte creante privindbugetul statului

1.000 11 431 Asigurari sociale 10.730

12 456 Dec. cu asociatiiprivind capitalul

70.000 12 437 Ajutor de somaj 1.110

13 461 Debitori diversi 9.000 13 4428 T.V.A. neexigibila 19.00014 5121 Conturi la banci in

lei40.000 14 475 Subventii pentru

investitii75.000

15 5311 Casa in lei 11.000

TOTAL ACTIV 650.000

TOTAL PASIV 650.000


8/29

Operatiuni economico- financiare care corespund celor 8 egalitati bilantiere

Operaiile ce influeneaz bilanul se clasific n:a) operaii singulare;

b) grupuri de operaii inseparabile.

a) operaiisingulare:

1. Conform Extrasului de cont din ziua de 23.03.200n se primesc ca subventii de la stat 75.000 lei.

2. In data de 11.04.200n se omite in favoarea furnizorului un bilet la ordin in valoare de 17.000 lei.

3. In conformitate cu hotararea Adunarii Generale a Actionarilor din ziua de 06.05.200n se distribuie5% din profit pentru a se constitui rezerva legala.

4. Cu Ordinul de plata nr.5 din data de 04.06.200n se achita datoria de 15.000 lei catre un furnizor.

b) grupuri de operaii inseparabile:

1. Se achiziioneaz titluri de participare n valoare de 10.000 lei, iar plata se face n dou etape: 5.000sunt pltii pe loc, conform Registrului de Cas din data de 23.07.200n, iar restul de 5.000 lei se vor

plti la o dat ulterioar.

2. Se scoate din evidenta o constructie vanduta unui tert avand valoarea de 6.000 lei, iar amortizareaconstructiilor calculata si inregistrata pana la data vanzarii in valoare de 2.000 lei.

3. n favoarea unui furnizor se emite, la data de 12.08.200n un Bilet la Ordin cu scadena la 12.09.200n,n valoare de 15.000 lei, prin care se stinge o obligaie n valoare de 14.000 lei, diferenareprezentnd cheltuieli inregistrate in avans.

4. Conform Statului de Plat, casierul justific din totalul sumei de plat de 5.000 lei achitarea nnumerar a sumei de 4.500 lei, diferena reprezentnd ajutoare materiale neridicate n termen pentrucare societatea se oblig n continuare.


9/29

Bilant nr.1

Nr.Crt.


ACTIV

Suma Nr.Crt.


Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 100.000 2 Capital subscris varsat 230.1603 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.000

4 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 15.000 5 Amortizarea constructiilor 15.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori 85.000

10 Subventii( 75.000-75.000)

_ 10 Personal salarii datorate 37.000

11 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.000

14 Conturi la banci in lei( 40.000+75.000)

115.000 14 Subventii pentru investitii 75.000

15 Casa in lei 11.000TOTAL ACTIV 650.000 TOTAL PASIV 650.000

A + x x = P650.000+75.000-75.000=650.000


10/29

Bilant nr. 2

A = P + x - x650.000+17.000-17.000=650.000

Nr.Crt.


ACTIV

Suma Nr.Crt.


Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 100.000 2 Capital subscris varsat 230.1603 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 15.000 5 Amortizarea constructiilor 15.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.000

8 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori

( 85.000- 17.000)

68.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.00011 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei 115.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei 11.000 15 Efecte de platit

( 0+ 17.000)

17.000



11/29

Bilant nr. 3

Nr.

Crt.

Denumirea elementului

de

ACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 100.000 2 Capital subscris varsat 230.1603 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.000

4 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 15.000 5 Amortizarea constructiilor 15.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori 68.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.00011 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.000

14 Conturi la banci in lei 115.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei 11.000 15 Efecte de platit 17.00016 Repartizarea profitului

( 0 + 850)

850 16 Alte rezerve( 0 + 850 )

850


A + x = P + x650.000 + 850 = 650.000 + 850


12/29

Bilant nr. 4

Nr.Crt.


ACTIV

Suma Nr.Crt.


Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 100.000 2 Capital subscris varsat 230.1603 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 15.000 5 Amortizarea constructiilor 15.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori

( 68.000-15.000)

53.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.00011 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.110

13 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei

( 115.000-15.000)

100.000 14 Subventii pentru investitii 75.000

15 Casa in lei 11.000 15 Efecte de platit 17.00016 Repartizarea profitului 850 16 Alte rezerve 850


A - x = P- x 650.850 15.000 = 650.850 15.000


13/29

Bilant nr. 5

Nr.

Crt.


deACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 100.000 2 Capital subscris varsat 230.160

3 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare

( 15.000+10.000)

25.000 5 Amortizarea constructiilor 15.000

6 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori 53.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.00011 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.730

12 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei 100.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei

( 11.000-5.000)

6.000 15 Efecte de platit 17.000

16 Repartizarea profitului 850 16 Alte rezerve 85017 Varsaminte de ef. pt imob fin.

( 0+5.000)

5.000


A + x - x = P + x635.850+10.000-5.000=635.850+5.000


14/29

Bilant nr. 6

Nr.

Crt.


de

ACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii

(100.000-6.000)

94.000 2 Capital subscris varsat 230.160

3 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 25.000 5 Amortizarea constructiilor

(15.000-2.000)

13.000

6 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori 53.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.00011 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei 100.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei 6.000 15 Efecte de platit 17.00016 Repartizarea profitului 850 16 Alte rezerve 85017 Chelt. priv. activele cedate

(0+4.000)

4.000 17 Varsaminte de ef. pt imob fin. 5.000


A - x + x = P - x 640.850 - 6.000 + 4.000=640.850 2.000


15/29

Bilant nr. 7

Nr.

Crt.


deACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 94.000 2 Capital subscris varsat 230.1603 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 25.000 5 Amortizarea constructiilor 13.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori

(53.000-14.000)

39.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate 37.000

11 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.11013 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei 100.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei 6.000 15 Efecte de platit

(17.000+15.000)

32.000

16 Repartizarea profitului 850 16 Alte rezerve 85017 Chelt. priv. activele cedate 4.000 17 Varsaminte de ef. pt imob fin. 5.00018 Chelt. inreg. in avans

(0+1.000)

1.000


A + x=P + x - x 638.850 + 1.000 = 638.850 + 15.000 14.000


16/29

Bilant nr. 8

Nr.

Crt.


deACTIV

Suma Nr.

Crt.


PASIV

Suma

1 Actiuni proprii 15.000 1 Capital subscris nevarsat 70.0002 Constructii 94.000 2 Capital subscris varsat 230.160

3 Echipamente tehnolog 55.000 3 Rezerve legale 30.0004 Mob., ap. birotica, etc. 57.000 4 Profit i pierdere 17.0005 Titluri de participare 25.000 5 Amortizarea constructiilor 13.0006 Marfuri 119.000 6 Amortiz. echip. teh. etc. 13.0007 Clienti 45.000 7 Amortiz. mob., ap. birot. etc. 17.0008 Alte creante in leg. cu per. 7.000 8 Diferente de pret la marfuri 30.0009 T.V.A. de recuperat 31.000 9 Furnizori 39.000

10 Subventii - 10 Personal salarii datorate(37.000-5.000)

32.000

11 Alte creante priv. bug. st. 1.000 11 Asigurari sociale 10.73012 Dec. cu asociatii priv. cap. 70.000 12 Ajutor de somaj 1.110

13 Debitori diversi 9.000 13 T.V.A. neexigibila 19.00014 Conturi la banci in lei 100.000 14 Subventii pentru investitii 75.00015 Casa in lei

(6.000-4.500)

1.500 15 Efecte de platit 32.000

16 Repartizarea profitului 850 16 Alte rezerve 85017 Chelt. priv. activele cedate 4.000 17 Varsaminte de ef. pt imob fin. 5.00018 Chelt. inreg. in avans 1.000 18 Drepturi de pers. neridicate

(0+500)

500


A - x =P - x + x639.850 4.500 = 639.850 5.000 + 500


17/29

Bilan iniial la 1.01.200n

Nr.Crt.

Activ Sume Nr.Crt.

Pasiv Sume

1 Construcii 200.000 1 Capital subscris nevrsat 45.0002 Mijloace de transport 85.000 2 Capital subscris vrsat 322.6003 Imobilizri corporale n curs 45.000 3 Rezerve legale 24.0004 Mrfuri 119.000 4 Profit i pierdere 14.000

5 Clieni 59.500 5 Amortizarea construciilor 123.0006 Clieni facturi de ntocmit 29.750 6 Amortiz. mijl. de trans. 11.0007 Decontri cu asociaii 45.000 7 Diferene de pre la mrfuri 30.000

8 Debitori diveri 15.000 8 Furnizori 23.000

9 Cheltuieli nregistrate n avans 1.200 9 Personal salarii datorate 55.00010 Cecuri de ncasat 1.500 10 Asigurri sociale 15.950

11 Conturi la bnci n lei 71.000 11 Ajutor de omaj 1.65012 Casa n lei 13.000 12 T.V.A. neexigibil 23.75013 Timbre fiscale i potale 2.000 13 Dividende de plat 10.000

14 Avansuri de trezorerie 12.000 14 Venituri nregistrate n avans 23.000Total Activ 698.950 Total Pasiv 698.950


18/29

Operatiuni economico- financiare care corespund celor 8 egalitati contabile:

Operatiunile ce au loc in timpul lunii sunt:

1) Se deschid conturile de Activ;

2) Se deschid conturile de Pasiv;

3) Se ncaseaz de la un debitor suma de 10.000 lei;

4) Se repartizeaz din profit suma de 700 lei pentru constituirea rezervei legale;

5) Se face un mprumut bancar pe termen scurt n valoare de 15.000 lei;

6) Se achit ctre acionari dividendele n valoare de 10.000 lei;

7) Se recepioneaz un mijloc de transport realizat cu fore proprii n valoare de 100.000. leinceput n exerciiul financiar precedent, cheltuielile din perioada curent privind

realizarea acestui utilaj fiind de 45.000 lei;

8) Se achit ctre un furnizor o datorie n valoare de 10.000 lei, comision bancar pltit 0,5%;

9) Se emite n favoarea unui furnizor un Bilet la Ordin scadent peste 1 lun, n valoare de3.000 lei prin care se achit datoria ctre acest furnizor n valoare de 2.700 lei, diferenade 300 lei fiind dobnda datorat.

10) Se achit o datorie ctre un furnizor o datorie de 3.000 lei, iar pentru restul de 7.000 leise emite un efect comercial;

11) Se nchid conturile de venituri i de cheltuieli.


19/29

Registrul jurnal

Nr. Cont D Cont C Sume debit Sume credit

1. % = 891212213323137141114184564614715112512153115321542

200.00085.00055.000

119.00059.50029.75045.00015.000

1.2001.500

71.00013.000

2.00012.000

698.950

2. 891 = %1011

10121061121281228133784014214314374428

457472

698.95045.000

322.60024.00014.000

123.00011.00030.00023.00055.00015.950

1.65023.750

10.00023.000

3. 5121 = 461( + A = - A )

Incasat suma de 15.000 lei de

la un debitor.

15.000 15.000

4. 107 = 1061( - P = + P )

Repartizarea din profit a sumei

de 700 lei pentru constituirea

rezervei legale.

700 700

5. 5121 = 5191 15.000 15.000


20/29

( + A = + P )Inregistrarea unui imprumut

bancar pe termen scurt in

valoare de 10.000

6. 457 = 5121

( - P = - A )Achitarea dividentelor catre

actionari in valoare de 10.000

lei.

10.000 10.000

7. 2133 = %231722

( + A = [ - A + P )Sr receptioneaza un mijloc de

transportbin valoare de 10.000

lei, inceput in exercitiu

financiar precedent,cheltuielile privind utilizarea

acestui utilaj fiind de 45.000

lei

100.00055.00045.000

8. % = 5121401627

(+ A - P ] = - A )Achitarea unei datorii catre un

furnizor in vloare de 10.000,

comisionul bancar platit fiind

de 0,5%.

10.00050

10.050

9. % = 403401471

(+ A - P ] = + P )Emiterea unui Bilet la Ordin in

valore de 3.000 lei in favoarea

unui furnizor, prin care se

achita datoria catre acest

furnizor in valoare de 2.700lei, diferenta de 300 lei fiin

dobanda datorata.

2.700300

3.000

10.

401 = %4035121

( - P =[ - A + P )Achitarea datoriei catre un

furnizor in valoare de 3.000

lei, si emiterea unui efect

comercial in valoare de 7.000lei.

10.0007.0003.000

11. 121 = 627 50 50


21/29

Inchiderea contului de

cheltuieli.

12. 722 = 121Inchiderea contului de venit.

45.000 45.000

TOTAL RULAJE 1.526.885 1.526.885

Cartea mare

D 1011 C D 1012 C

45.000 Sic 322.600 Sic

Rd - - Rc Rd - - RcTsd - 45.000 Tsc Tsd - 322.600 TscSfc 45.000 Sfc 322.600

D 1061 C D 107 C

24.000 Sic

Rd - 700 Rc Rd 700 - RcTsd - 24.700 Tsc Tsd 700 - TscSfc 24.700 700 Sfd

D 121 C D 1621 C

14.000 Sic 123.000 Sic

Rd 50 45.000 Rc Rd - - RcTsd 50 59.000 Tsc Tsd - 123.000 TscSfc 58.950 Sfc 123.000

D 1682 C D 212 C

11.000 Sic Sid 200.000

Rd - - Rc Rd - - RcTsd - 11.000 Tsc Tsd 200.000 - TscSfc 11.000 200.000 Sfd

D 2133 C D 371 C

Sid 85.000 Sid 119.000

Rd 100.000 - Rc Rd - - RcTsd 185.000 - Tsc Tsd 119.000 - Tsc

185.000 Sfd 119.000 Sfd

D 378 C D 401 C

30.000 Sic 23.000 Sic


22/29

2.70010.000

Rd - - Rc Rd 12.700 - RcTsd - - Tsc Tsd 11.300 23.000 TscSfc 30.000 Sfc 11.300

D 403 C D 4111 C

Sid 59.7503.00010.000

Rd - 13.000 Rc Rd - - RcTsd - 13.000 Tsc Tsd 59.750 - TscSfc 13.000 59.750 Sfd

D 231 C D 418 C

Sid 45.000 Sid 29.750

Rd - 45.000 Rc Rd - - RcTsd 45.000 45.00 Tsc Tsd 29.750 - Tsc

59.750 Sfd

D 421 C D 431 C

55.000 Sic 15.950 Sic

Rd - - Rc Rd - - RcTsd - 55.000 Tsc Tsd - 15.950 Tsc

Sfc 55.000 Sfc 15.950

D 437 C D 4428 C

1.650 Sic 23.750 Sid

Rd - - Rc Rd - - RcTsd - 1.650 Tsc Tsd - 23.750 TscSfc 1.650 Sfc 23.750

D 456 C D 457 C

Sid 45.000 10.000 Sic

Rd - - Rc Rd - - RcTsd 45.000 - Tsc Tsd - 10.000 Tsc

45.000 Sfd Sfc 10.000

D 461 C D 471 C

Sid 15.000 Sid 1.200

Rd - 15.000 Rc Rd 3.000 - RcTsd 15.000 15.000 Tsc Tsd 4.200 - TscSfc 4.200 Sfd


23/29

D 5112 C D 5121 C

Sid 1.500 Sid 71.00015.00015.000

10.00010.0503.000

Rd - - Rc Rd 30.000 23.050 RcTsd 1.500 Tsc Tsd 101.000 23.050 Tsc

1.500 Sfd 77.950 Sfd

D 5311 C D 5321 C

Sid 13.000 Sid 2.000

Rd - - Rc Rd - - RcTsd 13.000 - Tsc Tsd 2.000 - Tsc

13.000 Sfd 2.000 Sfd

D 542 C D 627 CSid 12.000 Sid

Rd - - Rc Rd 50 50 RcTsd 12.000 Tsc Tsd 50 50 Tsc

12.000 Sfd Sfd

D 722 C

Sic

Rd 45.000 45.000 Rc

Tsd 45.000 45.000 TscSfc


24/29

Societatea comercial x are ca obiect de activitate producia de produse de panificaie.

Firma are n stoc la nceputul perioadei urmtoarele tipuri de materii prime:

n cursul lunii au loc urmtoarele operaii asupra materiilor prime:1) La data de 5.01 se dau n consum urmtoarele cantiti: 20 buc. din tipul A, 50 buc.

din tipul B i 100 buc. din tipul D;

- Produsul A : 20 buc x 50 lei/buc = 1000 lei- Produsul B : 50 buc x 100 lei/buc = 5000 lei- Produsul D : 100 buc x 15 lei/buc = 1500 lei- Total 7500 lei

2) La data de 8.01 se recepioneaz materii prime de tipul A la acelai pre, cantitate 150buc.;

Nr.crt.

Den. tipului dematerie prima

Smb.Cont

Preul unitar Cantitatea Preul total

1 Produsul A 301.A 50 100 buc. 5.0002 Produsul B 301.B 100 200 buc. 20.0003 Produsul C 301.C 40 300 buc. 12.0004 Produsul D 301.D 15 400 buc. 6.000

5 Produsul E 301.E 60 500 buc. 30.000

Total - - - 73.000


25/29

- Produsul A : 150 buc x 50 lei/buc = 7500 lei- Total 7500 lei

3) La data de 15.01 se dau spre consum: 100 buc. din tipul A, 150 buc. din tipul C,200 buc. din tipul E;

- Produsul A : 100 buc x 50 lei/buc = 5000 lei- Produsul C : 150 buc x 40 lei/buc = 6000 lei- Produsul E : 200 buc x 60 lei/buc = 12000 lei- Total 23000 lei

4) La data de 21.01 se recepioneaz materii prime de tipul B 100 buc., tipul C 200buc., tipul D 150 buc. i tipul E 50 buc. toate la acelai pre pentru fiecare tip ca icel iniial;

- Produsul B : 100 buc x 100 lei/buc = 10000 lei

- Produsul C : 200 buc x 40 lei/buc = 8000 lei- Produsul D : 150 buc x 15 lei/buc = 2250 lei- Produsul E : 50 buc x 60 lei/buc = 3000 lei- Total 23250 lei

5) La data de 27.01 se dau n consum materii prime: 30 buc. tip A, 50 buc. tip B, 100buc. tip C, 200 buc. tip D i 150 tip E.

- Produsul A : 30 buc x 50 lei/buc = 1500 lei- Produsul B : 50 buc x 100lei/buc = 5000 lei- Produsul C : 100 buc x 40 lei/buc = 4000 lei- Produsul D : 200 buc x 15 lei/buc = 3000 lei- Produsul E : 150 buc x 60 lei/buc = 9000 lei- Total 22500 lei

Registrul Jurnal

Conturi SumeNr. Debit Credit Debit Credit

1 601 %

301.A301.B301.D

7.500 1.000

5.0001.500

2 %301.A4426

4017.5001.425

8.925

3 601 %301.A301.C301.E

23.0005.0006.000

12.0004 %

301.B301.C301.D

401

10.0008.0002.250

26.667


26/29

301.E4426

3.0004.417

5 601 %301.A301.B

301.C301.D301.E

22.5001.5005.000

4.0003.0009.000

Total Debit Total Credit 89.592 89.592

Fi de cont sintetic pentru contul 301

Data Document Explicaii Smb.cont

cores.

Valoare D/C SoldFel Nr. Debit Credit

1.01 - - Sold iniial - - - D 73.0005.01 BC 1 Dare n consum 601 7.500 - -8.01 FF 5465 Achiziie 401 7.500 - - -15.0

1

BC 2 Dare n consum 601 23.000 - -

21.01

FF 2165 Achiziie 401 23.250 - - -

27.01

BC 3 Dare n consum 601 - 22.500 - -

Rulaj - 30.750 53.000 - -Total Sume - 103.750 53.000 - -

D 50.750

Fi de cont analitic pentru valori materialeProdus A

UM Pre unitar Cod Gest. Pag.buc. 50 A 1 1

Data Document Cantitatea Valoarea Smb.cont.cores.

Fel Nr. Intrat Ieit Stoc Debit Credit Sold

1.01 - - - - 100 - - 5.000 -5.01 BC 1 - 20 - - 1.000 - 6018.01 FF 5465 150 - - 7.500 - - 401

15.01 BC 2 100 - - 5.000 - 60127.01 BC 3 - 30 - - 1.500 - 601Rulaj 150 150 - 7.500 7.500 - -Totalsume

250 150 - 12.500 7.500 - -

100 5.000 -


27/29

Fi de cont analitic pentru 301.B

Fi de cont analitic pentru 301.C

Fi de cont analitic pentru valori materialeProdus B

UM Pre unitar Cod Gest. Pag.buc. 100 B 1 1


Fel Nr. Intrat

Ieit Stoc Debit Credit Sold

1.01 - - - - 200 - - 20.000 -21.01 FF 216

5100 - 10.000 - - 401

27.01 BC 2 - 50 - - 5.000 - 601Rulaj - - 100 50 - 10.000 5.000 - -Totalsume

- - 300 50 - 30.000 5.000 - -

- - - - 250 - - 25.000 -

Fi de cont analitic pentru valori materialeProdus C

UM Pre unitar Cod Gest.

Pag.

buc. 40 C 1 1



1.01 - - - - 300 - - 12.000 -15.01 BC 2 - 150 - - 6.000 - 60121.01 FF 216

5200 - - 8.000 - - 401

27.01 BC 2 - 100 - - 4.000 - 601Rulaj - - 200 250 - 8.000 10.000 - -Total

sume

- - 500 250 20.000 10.000 - -

- - - - 250 - - 10.000 -


28/29

Fi de cont analitic pentru 301.D

Fi de cont analitic pentru 301.E

Balanta analitica a valorilor materiale

Fi de cont analitic pentru valori materialeProdus D

UM Pre unitar Cod Gest.

Pag.

buc. 15 D 1 1Data Document Cantitatea Valoarea Smb.

cont.cores.


1.01 - - - - 400 - - 6.000 -5.01 BC 1 100 - - 1.500 601

21.01 FF 2165

150 - - 2.250 - 401

27.01 BC 3 - 200 - - 3.000 - 601Rulaj - - 150 200 - 2.250 4.500 - -Totalsume

- - 550 200 - 8.250 4.500 - -

- - - - 350 - - 3.750 -

Fi de cont analitic pentru valori materialePRODUS ,,E

UM Pre unitar Cod Gest. Pag.buc. 600 E - 1

Data Document

Cantitatea Valoarea Smb.cont.cores.Fe

lNr. Intrat

Ieit Stoc Debit Credit Sold

1.01 - - - - 500 - - 30.000 -15.01 BC

2 - 200 - - 12.000 - 601

21.01 FF 2162

50 - 3.000 - - 401

27.01 BC

3 - 150 - - 9.000 601

Rulaj - - 50 350 - 3.000 21.000 -Totalsume

- - 550 350 - 33.000 21.000 - -

- - - - 200 - - 12.000 -


29/29

Simbol

cont

Denumirea

contului

Stoc

initial

CantitateStoc

final

Pret

unitar

Sold

initial

ValoareSold

finalIntrata Iesita Debit Credit

301 ProdusulA.

100 - - 100 50 5.000 12.500 7.500 7.000

301Produsul

B.200

300 50 250 100 20.000 30.000 5.000 25.000

301Produsul

C.300

500 250 250 40 12.000 20.000 10.000 10.000

301Produsul

D.

400

550 200 350 15 6.000 8.250 4.500 3.750

301Produsul

E.500

550 350 200 60 30.000 33.000 21.000 12.000

Total

1.500 1.900 850 1.250 - 73.000 103.75

0

48.000 57.750

Proiect Contabilitate - Bilanturi21

Documents

Transcript of Proiect Contabilitate - Bilanturi21