Amaretto proiect contabilitate

Monografie Contabila la SC Bucuria SA

Denumire: S.C. AMARETTO S.A. IaiC.U.I: 26598734Nr. de nreg. n Registrul Comerului: J28/2183/2013Domeniu de activitate: cofetrie-patiserieObiect de activitate: producerea de: prjituri, torturi, cozonaci, produse tradiionaleLocalizare: Str. Teiului, nr. 20, IaiTelefon: 068/478133Email: [email protected] social: 35 000 RONCont: RO34BRDR00000850097845634Banca: BRD Group Societe GeneraleMembri: Manager general: Ungureanu Nicoleta Mihaela Director economic: Macarov Mariana Director marketing, relaii cu publicul i administraie: Cociorb Cezar Constantin

Fabrica de cofetrie Amaretto i-a nceput activitatea n anul 2013, fiind apreciat ca o ntreprindere de nalt mecanizare, care are scopul de a satisface piaa de consum cu un sortiment larg de produse de cofetrie (prjituri, torturi, cozonaci, produse tradiionale).ntreprinderea reprezint un interes economic pentru jude, are o activitate rentabil, i onoreaz obligaiunile fa de Bugetul Consolidat, Casa Naional, furnizorii de materie prim i materiale, angajai, etc.n scopul promovrii produselor de cofetrii i imaginii S.A Amaretto a ntreprins diferite msuri i anume: participarea la expoziii locale i externe; participarea la expoziii cu vnzri n cadrul diferitor msuri n mun.Iai; au fost efectuate campanii promoionale cu supermarketuri; s-au elaborat sacoe cu logo-ul Amaretto i ciocolata Gloria, calendare de diferite tipuri.

1.2 Domeniul de activitatePrincipalele tipuri de activiti desfurate de SA Amaretto sunt: producerea i comercializarea diverselor produse de cofetrie; elaborarea i aplicarea tehnologiilor noi de producie i felurilor noi de producie cofetrie; organizarea expoziiilor, trgurilor, expoziii - trguri, licitaiilor, altor msuri de acest fel; organizarea i deservirea ntreprinderilor de comer, magazinelor, seciilor speciale, prvliilor, gheretelor, cafenelelor, barurilor, osptriilor, altor puncte i obiecte de alimentaie public, producerea i realizarea produselor de cofetrie, sucurilor, buturilor.

1.3 Structura organizatoric (organigrama)

ADUNAREA GENERAL A ACIONARILORCONSILIUL DE ADMINISTRAIEMANAGER GENERALDEPARTAMENTUL PROGNOZ, PLANIFICARE I DEZVOLTARE STRATEGICOFICIUL JURIDICCOMISIA DE CENZORICONTABIL EFSERVICIUL FINANCIAR, PREURI, ANALIZE ECONOMICESERVICIUL CONTABILITATESERVICIUL REVIZIE GESTIUNEDIRECTOR COMERCIALSERVICIUL COMERCIAL BSERVICIUL COMERCIAL ADIRECTOR ECONOMICDEPARTAMENTUL TRANSPORT,GESTIUNE,AMBALAJESERVICIUL RECEPIE, CALITATEDEPARTAMENTUL ADMINISTRATIV, SECRETARIAT, PAZ, ARHIVMAGAZINUL NR 1MAGAZINUL NR 2 DEPOZIT DE MRFURI....... ALTE PUNCTE DE VNZARE

Organigramarspunde n mare parte la trei necesiti:informarea personalului,diagnosticul ntreprinderii ireformele structurii organizatorice.Organigrama societii comerciale S.C. Amaretto S.A.este de form piramidal, ordonat de sus n jos, avnd reprezentat n partea superioar funciile de conducere de nivel superior i compartimentele direct subordonate ale acestora. Pe msur ce coboar spre baz, numrul funciilor de conducere crete concomitent cu reducerea autoritii i responsabilitilor pe care le implic desfurarea activitii firmei.

a. ADUNAREA GENERAL A ACIONARILORAdunarea General a Acionarilor (AGA) este organul de conducere al societii Amaretto ce asigur buna desfurare a activitii i politica economico-financiar i comercial.

b. CONSILIUL DE ADMINISTRAIEAsigur conducerea operativ a societii Amaretto i are urmtoarele atribuii: asigur reprezentarea n raporturile cu terii; are drept de semntur n banc; coordoneaz ntreaga activitate a societii; ntocmete proiectul programului de activitate i proiectul de buget al societii pe anul urmtor i le supune aprobrii AGA ; angajeaz i concediaz personalul pe baza contractelor individuale de munc, stabilete drepturile i obligaiile acestuia ; aprob operaiunile de ncasri i pli ale societii; aprob ncheierea contractelor n limita obiectului de activiate al societii; exercit controlul operativ al societii, rspunde pentru buna administrare i pentru integritatea patrimoniului societii; rezolv orice alte sarcini stabilite de AGA, potrivit legii i conform statutului/actului constitutiv.Preedintele Consiliului de administraie este domnul Cociorb Cezar Constantin.

c. MANAGER GENERAL Ungureanu Nicoleta MihaelaUngureanu Nicoleta Mihaela este administratorul firmei S.C. Amaretto S.A. i conductorul echipei executive, n lipsa acestuia rolul de conducere i revine directorului economic i anume doamnei Macarov Mariana.n subordinea managerului general se afl: Oficiul juridic, directorul economic, directorul comercial i contabilul ef.Managerul general are urmtoarele responsabiliti n cadrul acestei societi: stabilete obiectivele generale ale firmei n concordan cu strategia elaborat de consiliul de administraie; aprob bugetul de venituri i cheltuieli (BCV) i rectificrile acestuia; identific oportuniti de afaceri; reprezint firma n relaiile protocolare cu furnizorii, clienii i alte organizaii cu impact real/potenial asupra rezultatelor firmei; asigur managementul firmei; asigur reeaua de relaii necesar dezvoltrii activitii firmei etc.

d. OFICIUL JURIDIC consilier juridic Elena PavelOficiul juridic din cadrul ntreprinderii S.C. Amaretto S.A. are urmtoarele responsabiliti: ntocmirea contractelor, avizarea acestora i urmrirea lor; analizarea zilnic, mpreun cu serviciul financiar, a debitorilor ri platnici. Acionarea acestora n judecat pentru recuperarea debitelor ; recuperarea creanelor prin executri silite; reprezentarea unitii n ar i n strintate n procese cu agenii economici romni i strini debitori ai unitii i punerea n executare a hotrrilor obinute; ntocmirea, depunerea de acte, obinerea de acte i legatura cu Oficiul Registrului Comerului, privind societatea; alte activiti date de ctre Consiliul de administraie al societii; pstrarea legturii n permanen cu celelalte servicii.

e. DIRECTOR COMERCIAL domnul Sorin OprescuDirectorul comercial are relaii funcionale cu angajaii departamentelor Financiar-contabil i cu Oficiul juridic. Acesta are i obligaii precum: urmarirea zilnic a activitii personalului aflat n subordine pentru asigurarea aplicrii corecte a procedurilor operaionale de achiziii i aprovizionare/livrare; organizarea departamentului Comercial pe criterii de cost efficiency, n vederea optimizrii activitii de aprovizionare/livrare a mrfii ctre reeaua de magazine; stabilirea strategiei specifice fiecrui magazin pentru implemetarea/urmrirea stocului optim i a tuturor procedurilor comerciale prevzute. Sarcini i ndatoriri specifice: asigurarea buclei de feed-back n urmrirea aplicarii procedurilor comerciale i a stocurilor optime; stabilirea unor relaii bune cu furnizorii, pentru rezolvarea n timp util i n bune condiii a tuturor problemelor ocazionale; prospectarea pieei de profil i a condiiilor de achiziii/livrare n vederea optimizrii continue a stocurilor, avnd ca scop final obinerea unei rotaii bune ale acestora i realizarea de profituri (protecia marginii).

f. DIRECTOR ECONOMIC Macarov MarianaDirectorul economic are urmtoarele responsabiliti n cadrul societii: asigur buna gestionare a patrimoniului societii; ntocmete bugetul general al societii; asigur ntocmirea la timp a situaiilor lunare privind pincipalii indicatori economico-financiari; analizeaz i presupune msuri pentru creterea rentabilitii firmei.Directorul economic are n subordine: departamentul transport, gestiune, ambalajeAcesta avnd urmtoarele responsabiliti: ambalarea produselor finite; identificarea i semnalarea eventualelor neconformiti de ambalare; asigurarea gestiunii fizice a stocului de marf; operarea n stoc a micrilor de marf; introducerea mrfurilor n stoc pe baza documentelor de intrare; expedierea mrfurilor ctre clieni; planificarea, organizarea i contolarea activitii legate de transport etc. serviciul recepie, calitateAcesta avnd urmtoarele responsabiliti: ntreinerea spaiului de lucru supravegherea operaiunilor specifice recepiei are sarcini administrative departametul administrativ, secretariat, paz, arhivAcesta avnd urmtoarele responsabiliti: urmrete respectarea termenelor stipulate att indeciziile edinelor; ntiineaz persoanele responsabile pentru implementarea deciziilor i raporteaz situaia directorului economic, care, acesta la rndul su, raporteaz managerului general; ntocmete grafice de lucru i calculeazpontajele lunare; ntocmete un raport de calcul al numrului de ore prestate lunar pe obiectie i predarea acestuia departamentului financiar; reorganizeaz, triaz i scaneaz arhiva personal a firmei; arhiveaz sistematic documentele i verific materialele date spre arhivare etc.Obligaii i responsabiliti pentru directorii de magazine: rspunde de ntocmirea documentelor de livrare; ntocmete oferte de mrfuri; identific i controleaz potenialii clieni etc depozitul de mrfuriObiectivele postului din cadrul depozitului de mrfuri sunt urmtoarele: ncrcarea, descrcarea i manipularea mrfurilor din depozit ncrcarea i descrcarea mrfurilor n mojloacele de transportAtribuii, sarcini i responsabiliti: asigurarea integritii i securitii mrfurilor pregtirea mrfurilor ce urmeaz a fi livrate primirea, pstrarea, ncasarea bunurilor s se realizeze numai cu acordul sau avizul efilor ierarhici etc.

g. CONTABIL EF Emilian Popescu Contabilul ef are n subordine: serviciul financiar, preuri, analize economice; serviciul contabilitate i serviciul revizie gestiune.Contabilul ef are relaii funcionale cu toate serviciile, birourile i alte entiti funcionale, cu persoane juridice i fizice care au tangen cu sfera sa de activitate.Responsabiliti i sarcini ale contabilului ef n cardul firmei S.C. Amaretto S.A.: organizeaz, ndrum, conduce, controleaz i rspunde de desfurarea n mod eficient a activitii financiar-contabile a societii n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; asigur, organizarea i gestionarea n mod eficient a integritii ntregului patrimoniu al societii n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare i normele sau reglementrile interne ale societatii; organizeaz i coordoneaz contabilitatea operaiilor de capital, contabilitatea imobilizrilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea terilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor i rezultatelor, contabilitatea angajamentelor i altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune n conformitate cu legislaia n vigoare; urmrete respectarea principiilor contabile i ale evalurii patrimoniului (prudenei, permanenei metodelor, continuitii activitii, independenei exerciiului, intangibilitii bilanului de deschidere, necompensrii); organizeaz i coordoneaz controlul financiar preventiv, stabilind operaiunile i documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum i persoanele care exercit acest control; rspunde de consemnarea corect i la timp, n scris, n momentul efecturii ei, n documente justificative a oricrei operaii care afecteaz patrimoniul societii i de nregistrarea cronologic i sistematic n evidena contabil a documentelor justificative n conformitate cu prevederile legale n vigoare; rspunde de stabilirea corect a documentelor care se ntocmesc i de circuitul lor n cadrul societii. Pe document se va trece n mod obligatoriu numele, prenumele i funcia celui care l ntocmete, semneaz i rspunde de realitatea datelor trecute n acestea; rspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la nceputul activitii, cel puin odat pe an, pe parcursul funcionrii sale, n orice situaii prevzute de lege i de cte ori directorul general al societii o cere; organizeaz i particip la ntocmirea lucrrilor de nchidere a exerciiului financiar-contabil, la operaiunile de inventariere a patrimoniului urmrind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; rspunde de evidena formularelor cu regim special; organizeaz controlul asupra operaiilor patrimoniale; rspunde de respectarea disciplinei de cas, a regulamentului operaional de cas i a celorlalte dispoziii privind operaiunile cu numerar, efectund personal sau prin alt persoan mputernicit, cel puin lunar i inopinant controlul casieriei, att sub aspectul existenei faptice a valorilor bnesti ct i sub aspectul securitii acestora; asigur i rspunde ndeplinirea la termen a obligaiilor societii fa de bugetul statului i teri n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; supervizeaz implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informaional; supravegheaz reconcilierea i nchiderea conturilor; asigur i rspunde de elaborarea balanei de verificare la termenele stabilite de legislaia n vigoare; efectueaz analiza financiar contabil pe baza de bilan, pe care o prezint n consiliul de administraie i respectiv adunrii generale a asociailor; este consultat de ctre entitile funcionale ale societii n legatur cu problemele referitoare la activitatea serviciului;-avizeaz lucrri pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmrire, eviden, decontri, cheltuieli-venituri, bilan, analize de sistem, tehnica de calcul; particip la susinerea i discutarea lucrrilor elaborate n cadrul serviciului; ntocmete aprecieri asupra activitii desfurate de personalul din subordine i propune pentru promovare i stimulare material pentru cei mai buni; reprezint societatea n cazurile ncredinate prin delegare; rspunde de eficiena i calitatea lucrrilor executate n cadrul serviciului la termenele stabilite prin reglementri interne sau prin alte acte normative; rspunde de buna pregtire profesional a salariailor din subordine i propune msuri pentru perfecionarea cunotinelor acestora; rspunde de respectarea programului de lucru i a disciplinei muncii n cadrul serviciului pe care l coordoneaz; rspunde de ndeplinirea oricror altor sarcini prevzute de Legea contabilitii 82/1991, de regulamentul de aplicare a acesteia, precum i de celelalte reglementri legale n vigoare, pe linie economic i financiar-contabil; rspunde disciplinar, civil, material i penal, pentru pagubele provocate unitii prin executarea defectuoas a atribuiilor sau prin neexecutarea acestora etc.

1.4 Parteneri comerciali

Dintre categoriile de partenerii comerciali ai firmei S.C. Amaretto S.A. fac parte: clienii furnizorii concurenii intermediarii

Clienii - alctuiesc cercul agenilor economici (firme i instituii) i al persoanelor individuale crora le sunt adresate produsele (serviciile) ntreprinderii.- constituie cea mai important component a micromediului. Componenii clientelei unei firme, grupai dup natura lor n grupuri omogene pot forma: pieele de consum (formate din consumatorii privai), pieele industriale (formate din utilizatori), pieele de distribuie (formate din intermediarii care cumpar pentru a revinde), pieele guvernamentale (formate din cumpartori - organisme publice) i pieele internaionale (formate din cumprtori externi).- printre clienii care alctuiesc cercul agenilor economici se numr: Primria jud Iai (comenzi de prjituri pentru protocoale), primriile localitiilor din jurul oraului Iai, magazinele a cror patroni se aprovizioneaz direct de la cofetrie pentru a vinde mai departe produsele prin intermediul magazinelor lor etc.- printre clienii crora le sunt adresate produsele n mod direct se numr: tinerii i copiii.

Furnizorii - sunt organizaiile i indivizii care ofer firmei inputurile (materii i materiale, utilaje, echipament tehnologic, energie, ambalaje, etichete, servicii, for de munc, resurse financiare, informaii etc) necesare fabricrii produselor proprii. furnizorii firmei S.C Amaretto S.A. sunt: Oliver M.O.R. Bacu (zahr), Ralu Prod Albeti (fin), Dolcisimo Sd SRL Trgu Jiu (ambalaje), Agrex SA Trgu Mure (sare), Argus SA Constana (ulei), Carval Trans (ndulcitori i alte materii prime), Eurocas Tehnica Alimentara SRL Lugoj (echipamente tehnologice i utilaje) etc.

Concurenii - acetia sunt firme similare care urmresc s satisfac aceleai nevoi ale clienilor, fiind percepute de consumatori ca alternative pentru satisfacerea nevoilor lor. urmtoarele firme se numr printre concurenii firmei S.C Amaretto.SA: Nefis SRL, cofetria Mureana, cofetria Saray, cofetria i casa de comenzi Cremola etc.

Intermediarii - SA Amaretto este un imperiu enorm al dulciurilor, n centrul cruia bate fr ntrerupere inima fabricii.Intermediarii sunt ageni economici implicai n promovarea, distribuirea si vnzarea produselor ctre consumatorii finali, respectiv comercianii de gros i detail, dar i alte categorii, mai puin importante, ca: curieri, comisionari etc, societi de transport, de asigurri sau agenii de publicitate, de sondare sau de consultan de marketing.Printre intermediarii firmei se numr: Fashion Iai Import Export SRL (firm de transport), Global Biovital SRL (agenie de publicitate), magazinele proprii etc.1.5 Organizarea contabilitii la societatea S.C AMARETTO S.A

Contabilitatea la SA AMARETTO se ine conform: Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial n 2008 sistemelor naionale de contabilitate, aprobate prin ordinul Ministerului Finanelor altor acte legislative i normative, inndu-se cont de modificrile i completrile ulterioare. planului de conturi conform OMFP 3055.n orice ntreprindere documentele au un circuit. La S.C AMARETTO S.A documentele se clasific dup circuitul lor astfel: documente interne, care se ntocmesc n cadrul ntreprinderii i circul numai n interiorul ei (note contabile, bonuri de materiale folosite pentru eliberri de materiale seciilor de producie) . Din cardul documentelor interne ale S.C. AMARETTO S.A. fac parte urmtoarele documente contabile: note contabile bonuri de transfer folosite pentru eliberri de materiale pentru seciile de producie bon de consum state de salarii dispoziii de plat NIR chitan de cas emis ctre clieni etc. documente externe, cre justific raporturile economice cu alte ntreprinderi sau persoane (facturile furnizorilor pentru materiale cumprate, extrasele de cont de banca etc). Din cardul documentelor externe ale S.C AMARETTO S.A. fac parte urmtoarele documente contabile: facturile furnizorilor pentru materiale cumprate facturile clieniilor pentru materiale vndute extrasele de cont chitan de cas primit de la furnizor etc.

DECLARAIE

Subsemnatul, Cociorb Cezar Constantin, cetean romn, nscut la data de 14.03.1991, n localitatea Buhui, Bacu, de sex masculin, domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu, numrul 6, bloc A 3, etaj 4, apartament 105, judeul Iai, posesor al buletinului de identitate seria XC, numrul 394385, eliberat de Poliia Oraului Buhui, la data de 14.02.2005, cod numeric personal 19103140454786.Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiinarea firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, judeul Iai, cu: numerar 2000 RON, materiale consumabile 1000 RON, construcie 5000 RON, materii prime 1000 RON.

DECLARAIE

Subsemnata, Macarov Mariana, cetean romn, nscut la data de 01.11.1990, n localitatea Iai, de sex feminin, domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu, numrul 6, bloc A 3, etaj 1, apartament 34, judeul Iai, posesoare a buletinului de identitate seria MX, numrul 510039, eliberat de Poliia Oraului Trgu Frumos, la data de 08.12.2008, cod numeric personal 2901101225685.Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiinarea firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, judeul Iai, cu : echipament tehnologic 4000 RON, mobilier i aparatur birotic 3200 RON, materiale consumabile 1000 RON.

DECLARAIE

Subsemnata Ungureanu Nicoleta Mihaela, cetean romn, nscut la data de 02.10.1991, n localitatea Botoani, de sex feminin, domiciliat n Iai, Aleea Mihail Sadoveanu, numrul 6, bloc A 3, etaj 1, apartament 34, judeul Iai, posesoare a buletinului de identitate seria XT, numrul 433253, eliberat de Poliia Oraului Darabani, la data de 15.10.2006, cod numeric personal 2911002070041.Declar pe propria rspundere c am contribuit la nfiinarea firmei S.C. AMARETTO SA. situat n Iai, judeul Iai, cu: numerar 1000 RON, 1 calculator 1800 RON, 1 autoturism 15.000 RON.

Capitolul 2. Rapoarte financiar-contabile utilizate n analiza i deciziile manageriale

2.1 Monografie contabil privind principalele operaiuni economico-financiare desfurate la S.C. AMARETTO S.A.

S.C. AMARETTO SA s-a nfiinat pe baza aporturilor a trei asociai, valoarea total a capitalului social fiind de 35.000 RON.Asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta depune: numerar 1000 RON 1 calculator 1800 RON 1 autoturism 15.000 RON.

Asociatul Cociorb Cezar-Constantin depune: numerar 2000 RON Materiale Consumabile 1000 RON Construcie 5000 RON Materii prime 1000 RON.

Asociata Macarov Mariana depune: echipament tehnologic 4000 RON mobilier si aparatur birotic 3200 RON Materiale consumabile 1000 RON.Capitalul este vrsat n totalitate.

1. Se nregistreaz subscrierea prilor sociale.456A+D456=101.135.000 RON101.1P+C

2. Se nregistreaz depunerea aporturilor de ctre asociai.

Asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta:2133 A+D%=45617800 RON214 A+D213315000456 A-C21418005311 A+D53111000

Asociatul Cociorb Cezar-Constantin:212A+D%=4569000 RON301A+D2125000302A+D3011000456A-C302 10005311A+D 53112000

Asociata Macarov Mariana:2131A+D%=4568200 RON214A+D21314000302A+D2143200456A-C3021000

Transferul: 101.1P-D 101.1=101.2 35.000 RON101.2P+C

Bilanul iniial ntocmit la data de 01.05.2013ElementSumElementSum P

212 Construcii5000101.2 Capital subscris vrsat35.000

2131 Echipament tehnologic4000

2133 Mijloc de transport15000

214 Mobilier i aparatur birotic5000

301 Materii prime1000

302 Materii consumabile2000

5311 Casa n lei3000

TOTAL35.000TOTAL35.000

1. La data de 01.05.2013, societatea efectueaz cheltuieli ocazionale de nfiinare, achitate n numerar, n valoare de 600 RON.201A+D201=5311600 RON5311 A-C

2. Se nregistreaz n prima lun de activitate, amortizare, cheltuieli de constituire, cunoscnd c durata de amortizare este de 2 ani. Calculul se face prin metoda liniar.280 P+C681=28025 RON681A+D

na norma de amortizare; D- durata de amortizare; Aa amortizarea anual; Vci valoarea contabil de intrare; Al Amortizarea lunar.

3. La data de 02.05.2013, societatea nregistreaz un consum de materii prime n valoare de 1000 RON.301A-C601=3011000 RON601A+D

4. n data de 02.05.2013, societatea nregistreaz un consum de materii consumabile n valoare de 1000 RON.302A-C602=3021000 RON602A+D

5. La data de 02.05.2013, societatea obine produse finite n valoare de 2000 RON.345A+D345=7112000 RON711P+C

6. Societatea nregistreaz la data de 03.05.2013 vnzarea produselor finite la valoarea de 3720 RON, TVA inclus cu factura nr. 35667, clientului Selgros411A+D411=% 3720 RON4427P+C 701 3000701P+C 4427 720- scoaterea din gestiune a produsului finit:345A-C711=3452000 RON711P-D

7. La data de 03.05.2013, societate ncaseaz n conturi din bnci contravaloarea facturii 35667 de la clientul Selgros.411A-C5121=4113720 RON5121A+D

8. La data de 05.05.2013 societatea primete o subvenie pentru investiii n valoare de 10.000 RON aferent notei contabile nr. 23.- nregistrarea subveniei de primit131P+C445=13110.000 RON445A+D- nregistrarea ncasrii sumei:5121A+D5121=44510.000 RON445A-C

9. La baza subveniei primite se achiziioneaz n data de 04.05.2013 un utilaj n valoare de 10.000, TVA 24%, cu o durat normal de funcionare de 10 ani de la furnizorul Agricola, aferent facturii nr. 53543.2131A+D%=40412.400 RON4426A+D213110.000404P+C44262400

10. Se nregistreaz n contabilitatea societii amortizarea aferent echipamentului tehnologic calculat prin metoda liniar.2813P+C681=281383,33 RON681A+D

11. Se nregistreaz cota parte a subveniei virat la venituri.131P-D131=75883,88 RON758P+C

12. La data de 06.06.2013 se nregistreaz primirea de materii prime cu titlul gratuit, prin donaie, n valoare de 1000 RON.301A+D301=7581000 RON758P+C

13.Se nregistreaz, ca aport n natur, de la asociata Ungureanu Mihaela-Nicoleta, materii prime n valoare de 3000 RON.301A+D301=4563000 RON456A-C

14. La data de 08.05.2013 se nregistreaz darea n consum a materialelor consumabile rmase n stoc, n valoare de 1000 RON.302A-C602=3021000 RON602A+D

15. La data de 11.05.2013 se dau n consum jumtate din materiile prime din stoc n valoare de 2000 RON.301A-C601=3012000 RON601A+D

16. Se nregistreaz n aceeai zi obinerea de produse finite la valoarea de 3000 RON.345A+D345=7113000 RON711P+C

17. La data de 10.05.2013 se nregistreaz vnzarea produselor finite clientului Metrou, aferent facturii 54290 la valoarea de 4340 RON, TVA inclus.411A+D411=% 4340 RON4427P+C 701 3500701P+C 4247 840- scoaterea din gestiune:345A-C711=3453000 RON711P-D

18. Se nregistreaz n aceeai zi, ncasarea contravalorii facturii nr. 54290 de la clientul Metru, n conturi curente la bnci.411A-C5121=4114340 RON5121A+D

19. Se nregistreaz cheltuieli de reclam i publicitate fcute societii facturate de firma Bonito, aferent facturii 1020 din 20.05.2013, n valoare de 300 RON TVA 24%.401P+C%=401372 RON623A+D6233004426A+D442672

20. Se nregistreaz n aceeai zi plata facturii 1020 din 20.05.2013 n numerar.401P-D401=53113725311A-C

21. Se nregistreaz la data de 21.05.2013, documentul privind cheltuielile de telefonie mobil aferent lunii mai, aferent facturii nr. 23567, n valoare de 200 RON, de la furnizorul Orange.401P+C%=401248 RON626A+D6262004426A+D442648

22. n aceeai zi se nregistreaz plata facturii nr. 23567 furnizorului Orange n numerar.401P-D401=5311248 RON5311A-C

23. Se nregistreaz la 22.05.2013, cheltuieli privind energia electric aferent facutrii nr. 56632 de ctre SC Electrica SA, n valoare de 800 RON.401P+C%=401992 RON605A+D6058004426A+D442619224. Se nregistreaz plata facturii nr. 56632 furnizorului Electrica, n numerar.401P-D401=5311992 RON5311A-C25. La data de 23.05.2013, se nregistreaz darea n consum a materiei prime n valoare de 2000 RON.301A-C601=3012000 RON601A+D

26. Se nregistreaz obinerea de produse finite n valoare de 2500 RON.345A+D345=7112500 RON711P+C

27. Se nregistreaz la data de 24.05.2013 vnzarea produselor finite clientului SC Dulcisima SA, aferent facturii nr. 69432, la valoarea de 3472 RON, TVA inclus.411A+D411=%3472 RON4427P+C 7012800701P+C 4427672- scoaterea din gestiune:345A-C711=3452500 RON711P-D

28. Se nregistreaz n aceeai zi ncasarea contravalorii facturii nr 69432 de la clientul Dulcisima n conturi curente la bnci.411A-C5121=4113472 RON5121A+D

29. Se nregistreaz la 29.05.2013, regularizarea TVA aferent lunii mai.4427P-D4427=44262232 RON4426A-C4424A+D4424=4426480 RON4426A-C30. La data de 31.05.2013 se nregistreaz nchiderea conturilor de cheltuieli i venituri.121A+D121=%8408,33 RONCheltuieli A-C 6015000 6022000 605800 623300 626200 681108,33

121 P+C%=12110.383,33 RONVenit P-D70193007581083,337110Venit - Cheltuieli=1975691A+D691=441316 RON411P+C 121=691 316 RON121 A+D691 A-C

31. Se vireaz la bugetul statului la data de 31.05.2013 suma de 316 RON, reprezentnd impozitul pe profit.441P-D441=5121316 RON5121A-C

D 456CD101.1C350001780035.00035.000900082003000TSD=35.000TSC=38.000SfC=3000

D 101.2 CD 2133 C35.000SiD=15.000

SfC=35.000SfD=15.000

D 214 CD 5311 CSiD=5000SiD=1000 2000372600SfD=5000248992TSD=3000TSC=2212SfD=788

D 214 CD 301 CSiD=5000SiD=1000100010002000SfD=500030002000TSD=5000TSC=5000

D 302 CD 2131 CSiD=2000SiD=40001000 10.0001000TSD=2000TSC=2000SfD=14.000

D 201 CD 280 C60025

SfD=600SfC=25

D 681 CD 601 C251000500083,33108,332000TSD=108,33TSC=108,332000TSD=5000TSC=5000

D 602 CD 345 C1000200020002000100030003000TSD=2000TSC=200025002500TSD=7500TSC=7500



D 5121 CD 131 C372083,33 10.00010.000316 TSD=83,33 TSC=10.0004340 SfC=9916,673472TSD=21532TSC=316SfD=21216

D 445 CD 4426 C10.00010.000240048072 2232192 48TSD=2712TSC=2712

D 404 CD 758 C12.400 1083,3383,33SfC=12.4001000

D 2813 CD 623 C83,33300300SfC=83,33

D 401 CD 626 C372372200200248248992992TSD=1612TSC=1612

D 605 CD 4424 C800800480SfD=480D 121 CD 691 C 8724,3310.383,33316 316SfC=1659

D 441 C316316

Balana de control ntocmit la data de 31.05.2013ElementSold iniialRulajSold final

DCDCDC

101.1 Capital subscris nevrsat--35.00035.000--

101.2 Capital subscris vrsat-35.000---35.000

121 Profit i pierdere--8724,3310.383,33-1659

131 Subvenii pentru investiii--83,3310.000-9916,67

201 Cheltuieli de constituire--600-600-

212 Construcii5000---5000-

2131 Echipamente tehnologice4000-10.000-14.000-

2133 Mijloc de transport15.000---15.000-

214 Mobilier i aparatur birotic5000---5000-

280 Amortizarea imobilizrii necorporale---25-25

2813 Amortizarea instalaiilor, mijloacelor de transport, animale i plantaii---83,33-83,33

301 Materii prime1000-40005000--

302 Materii consumabile2000--2000--

345 Produse finite--75007500--

401 Furnizori--16121612--

404 Furnizori de imobilizri---12400-12400

411 Clieni--1153211532--

441 Impozit pe profit--316316--

4424 TVA recuperat--480-480-

4426 TVA deductibil--27122712--

4427 TVA colectat--22322232--

445 Subvenii de primit--10.00010.000--

456 Decontri cu asociaii/acionarii--35.00038.000-3000

5121 Conturi curente la bnci--21.53231621216-

5311 Casa n lei3000--2212788-

601 Cheltuieli cu materia prim--50005000--

602 Cheltuieli cu materiile consumabile--20002000--

605 Cheltuieli cu energie i ap--800800--

623 Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate--300300--

626 Cheltuieli cu telefonia mobil i telecomunicaii--200200--

681 Cheltuieli cu amortizarea--108,33108,33--

691 Cheltuieli cu impozit pe profit--316316--

701 Venituri din vnzri--93009300--

711 Venituri din variaia stocurilor--75007500--

758 Venituri din exploatare--1083,331083,33--

TOTAL35.00035.000177.931,32177.931,3262.08462.084

Furnizor:SC AGRICOLA SRL Cumprtor: SC AMARETTO SANr.Ord.Reg.Com/an: J122 / 374 / 1998 Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013Cod fiscal:178459 Cod fiscal:400564Sediul: Str.Mihail Sadoveau 52, Bucuresti Sediul: Str. Teiului 20 Iai Tel/fax :021. 165423 Tel/fax :068/478133E-mail: [email protected] E-mail: [email protected] Cod IBAN:5124637 Cod IBAN:3478489 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL

Nr.facturii: 53543 Data(ziua,luna,anul): 04.05.2013 Nr.CrtDenumirea produselorsau a serviciilorU.MCantitateaPreul unitar(fr TVA)-lei-Valoarea-lei-ValoareaTVA-lei-

0123456

1.

Utilaje 10000100002400

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Vieru IoanBI/CI seria MX nr 245136Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 08.00Semnturile.Total din care accize:100002400

Semntura de primire:Total de plat(col.5 + col.6): 12400

Furnizor:SC AMARETTO SA Cumprtor: DULCISIMA SRLNr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013 Nr.Ord.Reg.Com/an: J100/20 / 2006Cod fiscal:400564 Cod fiscal:316452Sediul: Iai Sediul: str.M.Koglniceanu, nr 12 Tel/fax :068/478133 Tel/fax :021. 4513268E-mail: amaretto @gmail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:3478489Cod IBAN:78545123 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Produse finite

2800672

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Ionescu CristiBI/CI seria MX nr754129Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 08:00Semnturile.Total din care accize:2800672


Furnizor:SC ELECTRICA SRL Cumprtor: SC AMARETTO SANr.Ord.Reg.Com/an: J122 / 487 / 1999 Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013Cod fiscal:745863 Cod fiscal:400564Sediul: Bd. Mircea cel Btrn, Bucureti Sediul: Str. Teiului 20 Iai Tel/fax :021. 3452198 Tel/fax :068/478133E-mail: electrica @ymail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:54123678Cod IBAN:3478489 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Servicii de iluminare 28002800672

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Chiac MihaiBI/CI seria MX nr 845126Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 12.00Semnturile.Total din care accize:2800620


Furnizor:SC AMARETTO SA Cumprtor: METRONr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013 Nr.Ord.Reg.Com/an: J55/ 134 / 2003Cod fiscal:400564 Cod fiscal:600244Sediul: Iai Sediul: str.Cuza Vod, nr 2 Tel/fax :068/478133 Tel/fax :021. 230 3428E-mail: amaretto @gmail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:3478489Cod IBAN:7854621 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Produse finite

3500840

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Ionescu LilianaBI/CI seria MX nr 624513Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 08:00Semnturile.Total din care accize:3500840


Furnizor:SC ORANGE SRL Cumprtor: SC AMARETTO SANr.Ord.Reg.Com/an: J12 / 574 / 2002 Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013Cod fiscal:147953 Cod fiscal:400564Sediul: Bd. Chimiei nr. 107, Bucuresti Sediul: Str. Teiului 20 Iai Tel/fax :021. 4751689 Tel/fax :068/478133E-mail: orange @ymail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:12145876Cod IBAN:3478489 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Servicii de telefonie mobil 20020048

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Afloroaei IoanBI/CI seria MX nr 576111Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 08.00Semnturile.Total din care accize:20048


Furnizor:SC BONITO SRL Cumprtor: SC AMARETTO SANr.Ord.Reg.Com/an: G43 / 524 / 2003 Nr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013Cod fiscal:954415 Cod fiscal:400564Sediul: Bd. Chimiei nr. 107, Bucuresti Sediul: Str. Teiului 20 Iai Tel/fax :021. 250 93 99 Tel/fax :068/478133E-mail: bonito @ymail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:1002985Cod IBAN:3478489 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Servicii de reclam i publicitate 30030072

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Cristian MariaBI/CI seria MX nr 278511Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 10.00Semnturile.Total din care accize:30072


Furnizor:SC AMARETTO SA Cumprtor: SELLGROSNr.Ord.Reg.Com/an: J28/2183/2013 Nr.Ord.Reg.Com/an: J525/ 632/ 2000Cod fiscal:400564 Cod fiscal:784421Sediul: Iai Sediul: str.M.Sturdza, nr 122 Tel/fax :068/478133 Tel/fax :021. 7456213E-mail: amaretto @gmail.com E-mail: [email protected] Cod IBAN:3478489Cod IBAN:7854621 Banca:BRD BucurestiBanca: BRD Iasi

FACTUR FISCAL


0123456

1.

Produse finite

3000720

Semntura i tampila furnizorului:Date privind expediiaNumele delegatului: Ionescu LilianaBI/CI seria MX nr 624513Mijl.de transport: Expedierea s-a efectuat n prezena noastr la data de ora 08:00Semnturile.Total din care accize:3000720


33

Amaretto proiect contabilitate

Documents

Transcript of Amaretto proiect contabilitate