Proiect Contabilitate financiara

ASE Bucureti

Facultatea: CIGDEPARTAMENTUL: CONTABILITATE, AUDIT SI ANALIZA ECONOMICAPROIECT CONTABILITATE FINANCIAR

Pentru studentii anului 2 EAMTitular de Curs: Conf. Univ. Dr. SGRDEA FLORINEL MARIAN2012-2013CUPRINSUL LUCRRII1. Indicaii teoretice si metodologice 22. Balana de verificare la 31.12.2011. 33. Operaii economico- financiare privind capitalurile, imobilizrile, stocurile,decontrile cu tertii, trezoreria, cheltuielile, veniturile i rezultatele n exerciiul financiar 01.01.2012- 31.12.2012 ... 54. Registrul jurnal.. 325. Model Fia de cont. 336. Balana de verificare. 347. Planul de conturi.. 35 8. Bibliografie... 451. Indicaii teoretice i metodologice

Obiectul de baza al micromonografiei contabile din acest proiect l constituie familiarizarea studenilor cu categoriile economice, metodele, instrumentele i tehnicile specifice activitii contabile ca urmare a cerinelor impuse de legea contabilitatii (Legea 82/1991 i Ordinul MFP 3055/2009).

Problemele practice sunt axate pe activitatea societii comerciale DELTA S.A. cu sediul in BLD Iuliu Maniu 110, Sector 6 Bucureti. Operaiile economico-financiare se deruleaza pe parcursul exerciiului financiar 2012 pentru a putea ntocmi situaiile financiare la 31.12.2012. Datele de identificare ale firmei sunt CUI: RO 16517764, J40/6657/2000, COD IBAN: RO44 BRDE 450S V033 3889 5000, Banca BRD SMCC.

Societatea comerciala DELTA S.A. a luat fiin n 15 mai 2000 prin subscrierea la capitalul social a 10 acionari. Capitalul social vrsat se ridic la suma de 1.000.000 ron divizat in 10.000 aciunideinute n mod egal de cei 10 acionari. Intreprinderea este specializat n producerea de produse de ceramic (izolatori industriali Cod CAEN 2343- fabricaia de izolatori si piese izolante din ceramic) dar i alte produse pentru industria electrotehnic sau pentru construcii civile .

Pentru fabricaia acestor produse, intreprinderea utilizeaz materie prim din ar1 i din import. Produsele sunt vndute clienilor interni i pe piaa U.E. Deasemenea, intreprinderea are n vedere amenajarea unui spaiu comercial n incinta magazinului Unirea Center din Bucureti. Pentru aceste mrfuri, adaosul comercial este de 30%. Evaluarea mrfurilor la magazin se face la pre de vnzare cu amnuntul. Preurile utilizate n lucrare nu conin TVA.

Menionm c intreprinderea, practic n cazul stocurilor, metoda inventarului permanent la COST DE ACHIZIIE. Cumprrile de materii prime, materiale, obiecte de inventar, ambalaje se nregistreaz n contabilitate la preul din factur plus cheltuielile de transport aprovizionare i alte cheltuieli accesorii pentru aducerea bunurilor n stare de utilitate. Produsele obinute n ntreprindere, se nregistreaz la costuri prestabilite (costuri standard) iar n contabilitatea de gestiune se va determina costul efectiv de producie. Prin compararea costului efectiv cu cel standard rezult diferene de pre ce se vor nregistra n analiticele contului 348 Diferene de pre la produse. Producia neterminat este evaluat la cost efectiv.

Problematica lucrrilor practice va fi realizat, din punct de vedere metodologic - contabil utiliznd forma de nregistrare contabil MAESTRU-AH, forma care se practic n majoritatea intreprinderilor din ara noastr, ns adaptat la sitemele informatice existente n fiecare intreprindere.

Astfel, pornind de la balana de verificare ntocmita la sfrsitul lunii decembrie a anului 2010, s-au deschis conturile sintetice i analitice n contabilitatea curent la nceputul lunii ianuarie 2012. La sfritul anului 2012 se nchid conturile, se efectuez inventarierea patrimoniului, se verific nregistrrile cu ajutorul balanei de verificare i se intocmete bilantul i contul de profit sau pierdere la 31.12.2012.

Realizarea analizei economico-financiare a societtii, pe baza indicatorilor din bilan i msurarea performanei financiare prin contul de profit i pierdere se va face de ctre fiecare student individual, sub forma unui referat prezentat n cadrul seminarului.

Menionm c la data de 31 decembrie 2010 cursul dolarului american este de 1USD = 3 lei. Situaia conturilor la sfritul lunii decembrie 2010 se prezint n balana alturat. Creanele n valut (contul 4112) sunt n suma de 8.000 $ iar datoriile fa de furnizori externi (contul 4012) sunt de 7500$. Contul 5124 Disponibil la banc n devize prezint un sold debitor de 20.000$. 2. Operaii economice i financiare privind capitalurile, imobilizarile, stocurile,decontrile cu terii, trezoreria, cheltuielile, veniturile i rezultatele

n exerciiul financiar 20121. In baza notei de contabilitate nr. 1/05.01.2012 se inregistreaza inchiderea contului 129-Repartizarea profitului pentru suma de 80.000 lei .Valoarea actualizata 80.000 x Kp = ......248000lei................. Data operatiei (zi, luna, anul)

NOTA DE CONTABILITATE Nr.___1_____

05.01.2012

E X P L I C A T I ISimbolContS U M A

DebitCredit

Inchidere cont 121129248000

Intocmit:Verificat :__________Total248000

2. Se inregistreaza repartizarea profitului net al exercitiului 2010 in suma de 75.000 lei pe destinatiile legale, conform Hotararii AGA dupa cum urmeaz:

dividende de plata actionarilor 37.500 lei restul la alte rezerve pentru finantari proprii .

Repartizarea profilului129=117 232.500

117=% 232.500

457 116.250

1068 116.250

3. Se calculeaza impozitul pe dividende in procent de 16 % si se inregistreaza in baza notei de contabilitate nr. 2/10.01.2012.

16%*37.500=6000457=446 18.600

Impozit pe profit

4. In baza cecului de numerar nr. 345/10.01.2012, se ridica de la banca suma necesara achitarii dividendelor nete. Se achita suma achitarii dividentelor nete 5311=581 97.650

581=5121 97.650

5. In baza listei de plata nr. 1/10.01.2012 se inregistreaza plata dividendelor catre actionari.Lista de plata a dividendelor

Nr crtNume si prenume actionarCNPCot parte n capital socialSuma BrutaImpozit

16%Rest de plata

012345=4*16%6=4-5

1Motrescu Andrei1980302028211 10%1162518609765

2Mosor Razvan298070602593410%1162518609765

3Catulea Andra199041302497810%1162518609765

4Vulpe Andrada199061308847410%1162518609765

5Gica Tudor199031325789010%1162518609765

6Alexandru Mihai502030917874910%1162518609765

7Bita Robert500030917977910%1162518609765

8Marinescu Renate193030938569210%1162518609765

9Frasineanu Elena2960309382714

10%1162518609765

10Frasineanu Gheorghe293030938907710%1162518609765

TOTAL116.2501860097650

Completati cu date proprii numele actinarului CNP .

Plata dividentelor457=531197.650

6. Pe 14.01.2012, se inregistreaza impozitul pe cladiri aferent trimestrului 1, 2012 n sum de 1200 lei. Impozit pe cladiri655=4463.720

7. Cu cecul de numerar nr. 346/15.01.2012 se ridic de la banca 200 lei, cheltuieli diverseSe ridica de la banca5311=581620

581=5121620

8. Se cumpara pentru necesitati administrative, 3 topuri de hartie i un cartus imprimant conform facturii nr 75/15.01.2012 n valoare total fr tva 300 RON, tva 24%.Se cumpara %=4013021

44261154

930224

9. In baza facturii nr. 2222/15.01.2012 se nregistreaz cheltuieli de protocol n sum de 500 lei, fara TVA, TVA 24%.

Se inregistreaza chelt de protocol%=4011922

6231550

4426372

10. In baza extrasului de cont nr. 5/25.01.2012 se nregistreaza plata impozitului pe

dividendeSe inregistreaza impozit pe dividende446=512118.600

11. Cu cecul de numerar nr.347/30.01.2012 se ridica de la banca suma de 15.800 RON.

si se nregistreaza plata datoriilor din anul anterior, fata de salariati.Se ridicA de la banca 5311=581 48.980

581=5121 48.980

Se inreg datoriile fata de sal 421=5311 48.980

11. Pentru majorarea capitalului social se emit 50.000 actiuni cu valoarea nominala 10 RON. In baza notei de contabilitate nr.6/31.01.2012 se inregistreaza emisiunea de actiuni noi, stiind ca preul de emisiune este de 11,5 RON/actiune.Nota: Aici veti actualiza valoarea nominala i preul de emisiune

Data operatiei (zi, luna, anul)

NOTA DE CONTABILITATE Nr.___6/31.01.2012_____31.01.2012

E X P L I C A T I ISimbolContS U M A

DebitCredit

Majorare capital social45610111550000

Intocmit:Verificat :__________Total1550000

13. Cu ocazia majorarii capitalului se fac cheltuieli in suma de 1.000 RON. In baza registrului de casa nr.12/1.02.2012 se inregistreaza cheltuielile efectuate platite in numerar (taxa registrul comertului).

Cheltuieli efectuate platite in numerar635=401 3.100

401=5311 3.100

Completati registru de casa de mai jos pentru o zi oarecare....

UNITATEA . SC DELTA....REGISTRUDATACONTUL CASNR.POZ.

OP.PAD.DE CASZILUNAAN

1234567

100120125311

NR

CRTNR

CRT.

CASNR.

ANEXEXPLICAIANCASRIPLISIMBOL CONT CORESPONDENT

89101112131415

SOLD ZIUA PRECEDENT 1000

1Ridicare numerar97650581

2Plata dividende97650457

3

4

5

6

TOTAL RULAJE9765097650

SOLD FINAL ....................1000

REPORT PAGIN TOTAL

CASIER, COMPARTIMENT FINANCIAR CONTABIL,

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

SOCIETATEA COMERCIAL

COD FISCAL

LOCALITATEA

TELEFONNr. documentData

ZiLunAn

115012012

Subsemnaii.POPESCU.................membrii ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de .....SCxxx................................ dinxxxcu vagonul/auto nr.......xxx................documente nsoitoare factura nr. 75/15.01.2012 constatndu-se urmtoarele:

Nr. crt.Denumire materiale, ambalaje i materiale refolosibile din dezmembrriU/MRecepionateAdaos comercialVndut

CantitatePU livrare fr TVAValoare fr TVATVAPU vnzare fr TVAValoare total fr TVATVAValoa

re total

ntr egiZeci

123456=4(57=6(0,2289=5((1+8(10=4(911=10(0,2212=10+11

1Hartie .top3930930224

total930930224

Comisia de receptie Primit in gestiune Ec

Completati documentul de mai sus14. Se inregistreaza factura nr 462650/28.02.2012 primita de la Electrica privind consumul de energie electrica: 10.000 KW x 0,5 lei/kW in valoare de 5000 lei, TVA 24%.

FurnizorSCElectrica .. Cumparator Delta SA

... Sc Delta SA (denumire, forma furidica) (denumire, forma juridica)

Nr.ord.registru com/an. FACTURACod fiscal.. Cod fiscal RO 16517764Sediul Sediul BLD Iuliu Maniu 110 sector 6Judetul.. Judetul BucurestiContul Contul Ro44 BrdE 450SVO33 3889 5000Banca Banca BRD SMCCNr. Facturii462650.

Data(ziua, luna, anul)28/02.2012.

Nr. Aviz insotire a marfii...

(daca eate cazul)

Cota T.V.A24..%

Nr.

Crt. Denumirea produselor

sau a serviciilorU.M.CantitateaPretul unitar

(fera T.V.A.)

-lei-

Valoare

-lei- Valoare

T.V.A.

-lei-

1Energie electricakw10.0000.515.5003.720

Stampila si semnatura furnizoruluiDate privind expeditia

Numele delegatului

Buletinul/Cartea de identitate

Seria.nr.eliberat(a).

Mijloc de transport.

NrTotal

din care

accize15.5003.720

Semnatura de primireTotal de plata

(col.5+col.6) 19220

Completati documentul!!!!Se inregistreaza fact Electrica%=401 19.220

605155.00

44263.720

15. Se inregistreaza factura nr.1/15.03.2012 ce reprezint prestari servicii realizate de SC DELTA SA (transport de materiale) pentru S. C. AGROTEC S. A. n valoare de 1000 RON, TVA 24%.

Factura servici 411 =% 3844

704 3100

4427 744

16. In baza extrasului de cont nr.20/10.03.2012 se inregistreaza incasarea aportului in numerar, pentru actiunile subscrise.

Se inreg aportul in numerar ptr actiunile subscrise5121=456 1550000

17. In baza notei de contabilitate nr.12/10.03.2012 se inregistreaza trecerea capitalului din .categoria subscris nevarsat in categoria capital subscris varsat.

Trecerea capitalului 1011=10121.550.000

Din subscris nevarsat in varsat

18. In vederea obtinerii unui imprumut pe baza de obligatiuni (durata 5 ani) se emit 10.000 de obligatiuni cu valoarea nominala de 1,50 RON; pretul de rambursare 1,60 RON. Cu aceasta ocazie s-au efectuat diferite cheltuieli in valoare de 1000 RON, platite din contul de disponibil. In baza notei de contabilitate nr.13/12.03.2012, se inregistreaza subscriptia publica de obligatiuni cu prime de rambursare;imprumut pe baza de obligatiuni%=161 49.600

Se inreg subscriptia publica de 461 46.500

Obligatiuni cu prime de ramb169 3. 100

19. In baza extrasului de cont nr.20/12.03.2012 se inregistreaza cheltuielile efectuate cu emisiunea de obligatiuni 1000 ron;Se inreg chelt cu emisiunea de 628=401 3.100

obligatiuni401=5121 3.100

20. Intreprinderea DELTA se aprovizioneaza cu piatra calcar de la SC EXCALC SA Fieni: 1000 tone in valoare de 100.000 lei, TVA 24%. La baza inregistrarii sta factura nr 243/12.03.2012;Aprovizionare piata calcar%=401 384.400

371 310.000

4426 74.400

21. Se inregistreaza cheltuielile de transport cuvenite SNCFR Marfa in suma de 5000 lei, TVA 24%. La baza inregistrarii sta ca document scrisoarea de trasura nr 4305/12.03.2012;

Se inreg chelt de transp%=401 19.220

624 15.500

4426 3.720

22. Cu ordin de plata nr 214/15.03.2012 se plateste obligatia de plata fata de SNCFR Marfa ,Se plateste obligatia401=512119.220

ORDIN DE PLAT NR4305PLTII 19220 LEI, ADIC

PLTITOR Sc delta SaCTREBENEFICIAR SNCFR marfa

..N CONT

COD FISCAL Ro16517764 DIN CONT Ro44BRDE 450S VO3338895000PRIMIRE/ACCEPTARE.

.1 BANCA

DE LA BANCA BRD.

.

REPREZENTND

SEMNTURA

( SEMNTURA PLTITORULUI( DATA EMITERII

15.03.2012

VEI PLTI NUMAI PRINLA DATA DE

23. In baza facturii nr 1321 /20.03.2012, primit de la SC MIVCOM SA Pitesti se inregistreaza receptionarea de repere (pri componente) pentru o moara cu bile in valoare de 90,000 ron, tva 24%;Se inreg recep de repere%=401345.960

231279.000

442666.960

24. In baza procesului verbal de punere in functiune nr 13/11.04.2012 intocmit cu ocazia receptiei montajului efectuat de catre UTILMEC SA se inregistreaza obligatia de plata a lucrarilor de montaj in suma de 10000 lei, tva 24%;

Se inreg obligatia de plata a%=401 38440

Lucrarilor de montaj231 31000

4426 7440

25. In baza procesului verbal de receptie si punere in functiune nr 13 se inregistreaza receptia morii cu bile ca mijloc fix;Se inreg receptia mori 2131=231 31.000

PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)Nr...13.......data.11.04.2012................... I. DATE GENERALE

1. Comisia de recepie convocat la data de .11.04.2012....................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ..... II. CONSTATRI

n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:

1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii:

Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic efectuarea recepiei.

2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ....................., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut 0 luni.

3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de 31.0000....................... lei.

4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ..................................................

5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ...................................................

6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ............................

7. S-a constatat c sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:

a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);

b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;

c. fora de munc;

d. .................................................

III. CONCLUZII

1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:

SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL .............. 2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri: ...... . 3. Prezentul proces-verbal, care conine 2 file i 0 anexe numerotate cu un total de 2 file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi 01.02.2012 n trei exemplare originale.

Numele i prenumele FunciaLocul de munc Semntura

PreedinteMarian BuneaContabil sef

Membri:Florin ManeaInginer sectie 1

26. In baza extrasului de cont nr 22/20.04.2012 se inregistreaza deschiderea unui acreditiv in euro in contul firmei GMT CONSTRUCTION, Elvetia furnizor extern de materii prime polimeri si materiale compozite, in sum total de 16.000 euro . Cursul BNR este de 4.1 lei/euro;

Se inreg deschiderea unui acreditiv 5412=581 203.360

581=5121 203.360

27. Se primeste materia prima de la furnizorul din ELVETIA -firma GMT CONSTRUCTION conform INVOICE 1235/30.04.2012 in valoare de 14.000 euro; Cursul oficial este 4.2 lei/euro; Transportul pe parcurs extern se ridica la 2000 euro si a fost efectuat de o firma din ROMANIA. Taxe vamale 10%, TVA 24% se aplic tarilor NON UE in vama.

Se primeste%=4012.260.272

Materie prima301182.280

4426437.472

624=401transport26.040

635-=446 taxe vamale18.228.

28. Cu ordinul de plata nr 512/30.04.2012 se platesc taxele vamale.se platesc taxele vamale. 446=5121 18.228

29. In baza extrasului de cont nr 23/05.05.2012 se inregistreaza incasarea contravalorii obligatiunilor subscrise;Se inregistreaza incasarea contravalorii obligatiunilor subscrise

5121=46146.500

30. Se inregistreaza dobanda ce se datoreaza pentru imprumutul din emisiune de obligatiuni conform Borderoului cupoanelor de dobanzidin 12.05.2012. Dobanda prevazuta in contractul cadru este de 20%.Se inreg dobanda666=4619.300

31. In baza ordinului de plata nr 216/14.05.2012 se inregistreaza plata dobanzii;

Se inreg plata dob461=5121930

32. Conform extrasului de cont nr 24/15.05.2012 se inregistreaza plata furnizorului extern din acreditiv. Cursul BNR pentru valuta euro este 4.1 lei/euro. In baza aceluiasi document se inregistreaza inchiderea contului acreditive in devize!

Plata fz extern din acreditiv401=5412 177.940

581=5412 25.420

5121=581 25.420

33. Se inregistreaza subscrierea in capitalul altei societati a unui numar de 200 actiuni la valoarea nominala de 1000 lei/actiune care reprezinta aproximativ 5% din capitalul acesteia. La baza inregistrarii sta Actul constitutiv si Nota contabila nr 14/20.05.2012.263=5121620.000

Se inregistreaza subscrierea in capitalul altei societati

34. In 31.05.2012 se inregistreaza consumul de timbre postale si fiscale in valoare de 1100 ron . La baza inregistrarii in contabilitate sta referatul si decontul de cheltuieli intocmit cu ocazia francarii instiintarilor de plata a dividendelor!Se inreg consum de timbre626=53213.410

35. Se ridica de la banca conform Cecului de numerar nr 1211002/15.06.2012 suma de 40.000 ron necesara platii avansului chenzinal;

Se ridica de la banca necesarul 5311=581124.000

Avansului chenzinal581=5121 124.000

36. In 15-06-2012, n baza listei de plata a avansului chenzinal se inregistreaza plata prin casierie a avansului chenzinal in suma de 40.000 ron;Plata avans chenzinal425=5311124.000

37. La 30.06.2012 n baza statului de salarii nr 6/2012 se inregistreaza salariile brute cuvenite angajatilor pe luna iunie 2012 pentru suma de 200.000 ron.

Se inreg salarii brute 641=421620.000

38. Se inregistreaza in baza notei de contabilitate si a centralizatorului statelor de salarii CAS in procent de 20,8% aferent salariilor brute;

Se inreg Cas 6451=4311128.960

39. Se inregistreaza contributia intreprinderii la CASA ASIGURARILOR SOCIALE DE SANATATE 5,2 % aferent salariilor brute;Contributia i.La CaSS6453=431332.240

40. In baza notei de contabilitate nr.18/30.06.2012 se inregistreaza contributia unitatii la fondul de somaj 0,5%, contributia la fond de risc si accidente, contributia la fond de garantare, contributia la Fond de sanatate 0,85% (vezi recapitulatia statelor de salarii de mai jos )

Contributia la fondul de somaj6452=43713.100

Contributia la fondul de risc si accidentare6458=43154.650

Contributia la fondul de garantare 6458=43161.550

Contributia la fondul de sanatate 6458=43735.270

Recapitulatia statelor de salarii pentru luna Nr

Crt.ExplicatiiSuma

1.Total salarii brute:620.000

2.Cass 20,8 %128.960

3.CASS 5,2%32.240

4.Contributia la somaj 0,5%3.100

5.Contributia la fond de risc si accidente 0.75%4.650

6.Fond de garantare a salariilor 0.25%1.550

7.Fond de sanatate datorat de firma 0,85%5.270

8.TOTAL TAXE DATORATE DE SOCIETATE 175.770

41. In baza statului de salarii nr.6/30.06.2012 se inregistreaza retinerile din salariile brute cuvenite angajatilor. ( cas 10.5%, CASS 5.5%, somaj 0,5% ). Avansurile acordate personalului s-au calculat la operatia 36. Impozitul pe salarii se ridica la suma de 14.500 ron;421=%65.410

CAS 4312 13.020

CaSS 43146.820

Somaj 4372620

impozit 44444.950

42. In baza extrasului de cont nr.25/30.06.2012 se inregistreaza plata impozitului pe salarii retinute de banca.

Plata impozit444=512144.950

43. Cu cec de numerar nr.349/30.06.2012 se ridica de la banca suma ce reprezinta restul de plata.

Se ridica de la banca5311=581110.360

581=5121 110.360

44. In baza statului de salarii nr.6/30.06.2012 se inregistreaza plata chenzinei a doua catre salariati (restul de plata).

Se inreg plata chenziei 421=5311186.000

45. In baza extrasului de cont in RON nr.27/08.07.2012 se inregistreaza incasarea creantelor de la clienti , din anul anterior.

Se inreg incasarea clientiloe5121=411434.000

46. In baza extrasului de cont nr.27/08.07.2012 se inregistreaza plata obligatiei privind titlurile de participare cumparate .

Se inreg plata obligatiei 161=5121 49.600

Privind titlurile de participare

Cumparate

47. In baza extrasului de cont nr.28/10.07.2012 se inregistreaza achizitia de pe piata financiara a 200 actiuni BETA in scop de revanzare , la pretul de 200 RON/actiune.

Se ach actiuni 503=5121124.000

48. In baza notei de contabilitate nr.19/12.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lot de actiuni de 100 de actiuni BETA la pretul zilei de 220 RON/actiune.

Se inreg revanzarea unui lot5121=% 68.200

De actiuni 503 62.000

7646.200

49.In baza extrasului de cont nr.29/15.07.2012 se inregistreaza incasarea contravalorii actiunilor vandute.

se inreg incasarea actiuni5121=46168.200

Vandute

50. In baza extrasului de cont nr. 30/18.07.2012 se inregistreaza revanzarea restului de 100 de actiuni BETA. Pretul zilei la bursa este de 190 lei/act.

Se inreg revanzarea de actiuni5121=% 68.200

503 62.000

7646.200

51. In baza notei de contabilitate nr.20/21.07.2012 se inregistreaza cumpararea de la bursa a unui lot de 3000 de obligatiuni cu pretul de 20 lei/obligatiune.Se inreg obligatiuni506=5121186.000

52. In baza extrasului de cont nr.31/25.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lotului de 3000 de obligatiuni la pretul zilei de 25 lei bucata.

Se inreg rev obligatiuni5121=%232.500

506186.000

76446.500

53.In baza facturii nr.157/1.08.2012 se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime 190.000 lei, cheltuieli de transport aprovizionare 10.000 lei, TVA 24%.Se inreg aprovizionarea %=401 768.800

Cu materii prime301 620.000

4426 148.800

54. In baza facturii nr.356/5.08.2012 se inregistreaza aprovizionarea cu materii diverse in valoare totala de 90.000 lei de la ROMCIM SA. Cheltuielile de transport inregistrate in factura sunt de 10.000 lei, TVA 24 %.

Se inreg aprovizionarea cu materii diverse%=401384.400

3021310.000

442674.400

55. In baza notei de contabilitate nr.21/10.08.2012 se nregistreaza amortizarea imobilizarilor necorporale, calculate in baza procentului de 20%. 20% cont 208681=2808 230.640

56. Se calculeaza amortizarea constructiilor, utilizand metoda amortizarii liniare si se inregistreaza in contabilitate pe baza notei de contabilitate nr.22/10.08.2012. Durata normala de funcionare este de 40 de ani.

Cont 212: 40 :12 681=2812 86.090

57. Pentru calculul amortizarii echipamentului tehnologic (utilajelor,instalatiilor de lucru) se utilizeaza metoda amortizarii degresive pe baza de coeficienti.Durata normala de functionare este de 10 ani iar mijloacele fixe se afla in anul al 7-lea de functionare. (Nota de contabilitate nr.23/10.08.2012). Se va verifica de catre student si calculul corect al amortizarii inregistrat pana la data 31.12.2009.Art. 24. [...]Codul fiscal

(8) n cazul metodei de amortizare degresiv, amortizarea se calculeaz prin multiplicarea cotelor de amortizare liniar cu unul dintre coeficienii urmtori: a) 1,5, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este ntre 2 i 5 ani; b) 2,0, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este ntre 5 i 10 ani; c) 2,5, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este mai mare de 10 ani. In cazul nostru

- valoarea de intrare: 625.000.00 lei; - durata normal de funcionare conform catalogului: 10 ani; - cota anual de amortizare: 100/10 = 10%; - cota anual de amortizare degresiv: 10% x 2,0 = 20%; Amortizarea anual se va calcula astfel: PLANUL AMORTIZARII DEGRESIVE PE BAZA DE COEFICIENTI

pentru amortizarea masinilor, utilajelor si instalatiilor de lucruAniiValoarea

Contabila

Ramasa de amortizat inceput an

Rata

Amortiz

Degresive

20 %Amortizarea

DegresivaValoarea

Neta

Contabila

Fine an

Amortizarea

Pentru:10ani

LiniaraAmortizarea

fiscala

(derogatorie)

0123=1*24=1-35=VI/T6=3-5

200362900020%1258005032006290062900

200450320020%1006404025606290037740

200540256020%805123220486290017612

200632204820%64410257638629001510

200725763820%5152820611162900-11372

200820611120%4122216488962900-21678

200916488920%3297813191162900-29922

201013191120%2638210552962900-36518

201110552920%211068442362900-41794

20128442320%168856753862900-46015

Total

58. In baza notei de contabilitate nr.24/10.08.2012 se inregistreaza amortizarea aparatelor de masura, control si reglare calculate dupa metoda amortizarii liniare VI= 150.000 lei;T= 10 ani

Amortizarea aparatelor de masura 6811=2813 465.000

59. Se achizitioneaza mobilier birou NEOSET in valoare de 10.000 ron , conform facturii nr 112245/10.08.2012, Tva 24%; Se intocmeste planul de amortizare liniar pentru mobilierul de birou si se inregistreaza si amortizarea corespunzatoare exercitiului 2012. Durata normala de functionare 10 ani.Achitie mobilier%=40138.440

214 31.000

4426 7.440

Amortizare6811=28143.100

60. In baza notei de contabilitate nr.25/10.08.2012, se inregistreaza amortizarea mijloacelor de transport, calculata dupa metoda amortizarii variabile, in functie de parcursul in km. Valoarea de intrare este de 65.000 lei, durata normala de functionare 5 ani, parcursul mediu normat 250.000 km. In cursul exercitiului s-au parcurs efectiv 68.500 km.

Amortizare mij de transport6811=281355.211

61. Se achita furnizorul de mobilier birou cu Ordin de plata nr 1052 din data de 10.08.2012;Se achita fz mobila401=512138.440

62. In baza procesului verbal de scoatere din functiune din functiune nr. 3/12.08.2012 se inregistreaza scoaterea din folosinta a unei prese hidraulice cu valoarea de 28500 lei si amortizarea inregistrata 28200 lei. In urma dezmembrrii au rezultat: piese de schimb -un motor evaluat la 300 lei si fier vechi 2.000 kg evaluat la 800 lei._______________________________________________________________________________

| UNITATEA PROCES-VERBAL | | |

|SC GENERAL TURBO SA DE SCOATERE DIN FUNCIUNE | APROBAT | DATA |

| ........... A MIJLOACELOR FIXE |___________|________|

| _____________________________ |___________|________|

| DE DECLASARE A UNOR BUNURI |___________|________|

| MATERIALE |___________|________|

| __________________________________________ |

| | Numr | Data | Cod | |

| | document |____________________| predtor | |

| | | Ziua | Luna | Anul | | |

| |____ 3___ |_12____|08_____|__2012____|__________| |

| | | | | | | |

| |

| I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI s-a efectuat dezmembrarea masinii

| .de alezat,rezultand piese de schimb si materiale

| ............................................................................ |

| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE |

|______________________________________________________________________________

| | | | | | | | Amortizarea |

|Nr. |Denumirea | Cod | U/M |Cantitatea | Pre unitar | Valoarea | pn la |

|crt.| | | | | | | scoaterea |

| | | | | | | |din funciune|

|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|

|_1__|Presa Hidraulica|buc|___ 1_______|____88350 |_ 88350 ___ 87420 __|

|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE

____________________________________________________

| Numr | Data | Cod | Cod |

| document |____________________| predtor |primitor |

| | Ziua | Luna | Anul | | |

|__________|______|______|______|__________|_________|

| | | | | | |

|_____3_____|12____|08____|2012____|__________|_________|

______________________________________________________________________________

| Nr. | Denumirea | Cod | U/M | Cantitatea | Pre unitar | Valoarea |

| crt. | | | | | | |

|______|___________|_____|_____|____________|___________________|______________|

|_1____|piese schimb ____|buc__|____1 _|___ 930 _ |__ 930_____ |

|_2____|mat feroase|_____| kg |___ _2000_____|______ 12_____ ___|____2480__ _|

|__ | Delegai la | Primit n |

| COMISIA | dezmembrare | gestiune |

| | sau la declasare | |

|___________________________________________|_____________________|____________|

|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura| |

|prenume| |prenume| |prenume| |prenume| | |

|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________| |

|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________| |

%=2131175.770

281387.420

65888.350

%=7583 3.410

3024 930

346 2480

63. In baza notei de contabilitate nr. 30/20.08.2012 se inregistreaza dividendele cuvenite pentru titlurile de participare cumparate, 1 leu/actiune cumprat.Dividente cuvenite din titluri de part5121=768 620

64. In baza bonului de consum nr.57/15.08.2012 se inregistreaza darea in consum a materiilor prime in valoare de 300000 lei. Darea in cinsum a materiilor prime601=301

65. In baza bonului de consum nr. 58/16.08.2012 se dau in consum materiale diverse in valoare totala de 180.000 lei.

dau in consum materiale diverse 6021=3021 558.000

66. In baza bonul de predare nr. 18/20.08.2012 se inregistreaza obtinerea i predarea la magazia de produse finite a urmatoarelor produse principale inregistrate la preturile standard, astfel:IZOLATORI INDUSTRIALI 138.000 buc *16 lei/buc = 690.000CARAMIZI SAMOTA 560.000 buc *3.1 leu/buc. =560.000PLACI AZBOCIMENT 47.000 buc * 9 lei/buc =141.000Se inreg obtinerea si predarea de 345=711 4.312.100

Produse finite

Operaia 64UNITATEA Produs, lucrare (comanda)

UO.P.P.A.DNumr documentDataCod predtorCod primitorNr. Comand

Cod produsNr.

Poz.BON DE CONSUM

(colectiv)

ZLA

12345678910111213

Nr.crtDenumirea materialelor (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)ContCantitatea necesarCodU/MCantitate eliberatPre unitarValoarea

DebitorCreditor171819ntregiZLeiBLeiB

1415162122

Materii prime 601301930.000

1

2.

3.

Data i semntura,ef compartiment,Gestionar,Primitor,

Operaia 65

UNITATEA Produs, lucrare (comanda)


Cod produsNr.

Poz.BON DE CONSUM

(colectiv)

ZLA

12345678910111213


DebitorCreditor171819ntregiZLeiBLeiB

1415162122

Materiale diverse60213021558.000

1

2.

3.


Operaia 66

UNITATEA Produs, lucrare (comanda)


Cod produsNr.

Poz.BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

ZLA

12345678910111213


DebitorCreditor171819|ntregiZLeiBLeiB

1415162122

1.IZOLATORI INDUSTRIALI 138.000 buc *16 lei/buc16lei427.800

2.CARAMIZI SAMOTA 560.000 buc *3.1leu/buc.3lei175.336

3.PLACI AZBOCIMENT 47.000 buc * 9 lei/buc

9lei423.000

4.


67. La sfirsitul lunii august, in contabilitatea de gestiune s-au calculat costurile efective unitare de productie:

IZOLATORI INDUSTRIALI - 5,05 lei/buc;CARAMIZI SAMOTA - 0,96 lei/buc;PLACI AZBOCIMENT - 2,85 lei/buc;

In baza notei de contabilitate nr. 27/31.08.2012 se inregistreaza diferentele de pret la produsele principale obtinute. Nr.

crtSPECIFICAREPRET DE INREG. STANDARDCOST EFECTIV DE PRODUCTIEDIFERENTE DE PRET

1.IZOLATORI INDUSTRIALI 1615.650.35

2.CARAMIZI SAMOTA3.12.9760.124

3.PLACI AZBOCIMENT98.8350.165

TOTAL2827.4610.539

68. In baza facturii nr.187/6.09.2012 se inregistreaza vanzarea ctre Renel a intregii productii de izolatori electrici industriali, la pretul de 6,5 lei lei/buc., TVA 24%

Se inreg vaz intregi productii411=%3.448.068

De izolatori electrici 7012.780.700

4427667.368

69. In baza aceluiasi document si a dispozitiei de livrare nr 100 se inregistreaza scoaterea din evidenta a produselor vandute.

Se nreg701=345 2.780.700

Scoaterea din evidenta a produselor vandute

70. Se primeste de la Renel un efect de comert seria A nr. 901/6.09.206 in valoare de 20.000 lei.

Se primeste un efect de comert5113=41162000

71. Se depune efectul comercial la banca si se incaseaza contravaloare lui. Acontul acordat s-a calculat in baza procentului de 12% pentru cele 30 de zile incasate in avans;Se incaseaza efectul comercial5121=511362000

72. Se inregistreaza vanzarea de caramizi catre SC SUPERCONSTRUCT SA conform facturii 188/10.09.2012 . pretul de vanzare fara tva 1,3 lei /buc; cantitatea vanduta 560.000 bucati.

Vz caramizi411=%2.798.432

4427541.632

7012.256.800

73. Conform dispozitiei de livrare nr 101 se inregistreaza descarcarea de gestiune de produse finite pentru factura 188 de mai sus;

Se inreg descarcare de gestiune de produse finite345=7112.798.432

74. Se inregistreaza vanzarea catre SC Argus Mures, Factura 189/01.10.2012 a intregii productii de placi de azbociment la pretul de 3.7 lei/buc ( 41.700 buc. X 3,7 lei buc =)Se inreg vaz productiei411=%593.091

701478.299

4427114.792

607=371593.091

75. In baza dispozitiei de livrare nr 102 se inregistreaza descarcarea gestiunii de produse finite pentru factura 189;

Se inreg descarcare gestiuni345=711593.091

De produse finite

76. Se inregistreaza restituirea creditelor pe termen scurt conform extrasului de cont din data de 05.10.2012;

Se inregistreaza restituirea creditelor pe termen scurt5121=5191 177.630

77. Se inregistreaza creanta aferente bunurilor facturate la RENEL conform Extras de cont 35/06.10.2012;

se inregistreaza creanta aferente bunurilor facturate la RENEL5121=411 3.448.068

78. In baza extrasului de cont nr 35/06.10.2012 se inregistreaza plata obligatiilor din anul trecut catre: furnizorii interni; CAS; CASS, contributia unitatii la fondul de somaj; impozitului pe salarii; alte taxe la buget; impozitului pe profit; tva-ul de plata; dobanzi la credite pe termen lung; impozitul pe cladiri. (sumele se vor obtine din fisele de cont)%=51212.514.10

401.157350

4311124180

43112496

431131054

43137440

431211780

43712480

43721240

43148060

44162000

442312400

44419840

446.1930

446.21240

1682620000

79 .In baza extrasului de cont nr.39/02.12.2012 se inregistreaza incasarea creantei de la clienti conform facturii 188/10.09.2012.

Se inreg incasare creanta5121=4112.798.432

80.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de materii prime (fact.157/1.08.2012).

Se inreg plata obligatiei 401=5121 768.800

Fata de fz de materii prime

81.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorii de imobilizari;401=5121310.000

82.In baza extrasului de cont nr.42/15.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de materii prime(fact. Nr.243/12.03.2001).se inregistreaza plata obligatiei 401=5121930.000

83 .In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza incasarea unei creante de 4.000 dolari, cursul BNR al dolarului fiind de 3,3 RON/USD. se inregistreaza incasarea unei creante 5124=41140.920

84.In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza plata unei datorii de 5.000 dolari, cursul BNR pentru un dolar in data platii fiind de 2,8 RON. se inregistreaza plata unei datorii 401=512443.400

85. Cu ocazia inventarierii efectuat la 17.12.2012 s-a constatat un minus la depozitul de materiale in valoare de 2000 ron. Acest minus s-a imputat gestionarului la o valoare de 2400, tva 24%. Gestionarul a semnat Angajamentul de plata si a achitat suma imputata cu numerar.Inventar461=3021 6.200

461=4427 1.488

5311=461 7.688

86. Se inregistreaz o amenda acordata de Agentia de Mediu Proces verbal de contraventii nr 25/17.12.2012 pentru nerespectarea unor conditii privind calitatea mediului inconjurator in valoare de 1000 ron, achitata cu Ordin de plata nr 214/17.12.2012.Se inreg amenda658=5121 3.100

87. In baza chitantei nr. 34/17.12.2012 se inregistreaza plata impozitului pe cladiri in suma de 2000 ron si a impozitului pe mijloacele de transport in suma de 3.000 ron.

Se inreg plata impozit pe cladiri446=51216.200

446=51219.300

88. Se acorda pe data de 17.12.2012 un avans de trezorerie D-lui Popescu Ion in suma de 1000 ron pentru deplasarea la Turda in vederea semnarii unui contract cu un furnizor de materii prime. D-l Popescu Ion a justificat la sosirea n Bucuresti, urmtoarele sume: Diurna pe 2 zile x 50 lei/zi 100 lei; Transport cu auto bon fiscal benzina Petrom 200 lei; Cazare hotel Ardealul, 1 noapte 200 lei fara TVA, TVA 9,5%. Restul nejustificat l-a depus n casierie.

542=53113100

%=4011798

624620

625620

4426558

625=542310

5311=542992

SC DELTA SA Depus decontul (numrul i data) ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

Nr. 78

Domnul (a) D-lui Popescu Ion...................................................................................................

avnd funcia de...........................................................................................................

este delegat pentru ..semnarea.......unui contract cu un fz de materii prime..................................

la.........Turda..........................................................................................................................................

Durata deplasrii de la .......Bucuresti............ la ......Turda....................

Se legitimeaz cu .......................................................

tampila unitii i semntura

Data .................

Sosit *) .............................................................

Plecat *) ..........................................................

Cu (fr) cazare

tampila unitii

i semntura

Sosit *) ............................................................

Plecat *) ..........................................................

Cu (fr) cazare

tampila unitii

i semntura

Sosit *) .............................................................

Plecat *) ..........................................................

Cu (fr) cazare

tampila unitii

i semntura

Sosit *) ............................................................

Plecat *) ..........................................................

Cu (fr) cazare

tampila unitii

i semntura

*) Se va completa ziua, luna, anul i ora. 14-5-4 A5 t2

(verso)Ziua i ora plecrii .......Ziua i ora sosirii ........Data depunerii decontului

Penalizri calculate ...............Avans spre decontare:

- Primit la plecare ...3100..lei

- Primit n timpul deplasrii ........................lei

TOTAL...........3100..... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului i emitentulNr. i data actuluiSuma

Diurna 310

Factura cazare

Transport autoturism propriu, Bon fiscal, SC PETROM SA620

TOTAL CHELTUIELI930

Diferena de restituit s-a depus cu chitana nr. ................. din .......... Diferena de primit/ restituit.....................lei

| SemnturaAprobat, conductorul unitiiControl financiar- preventivVerificat decontef compartimentTitular avans

Completati documentul..unde mai e nevoie.89. La sfarsitul anului 2012 se face reevaluarea creantelor si datoriilor in devize la cursul BNR de 3,5 lei pentru un dolar american, si de 4.5 lei pentru un EURO. Disponibilitatile in devize vor fi actualizate la acelasi curs. 665=401472.750

4111=76543.400

90. Se intocmeste decontul de tva pentru operatiile financiare de mai sus si se inregistreaza decontul de TVA in contabilitate.

Regularizare tva4427=442644274426

744223

667.368372

5416323.720

11479274.400

14883.720

66.960

7.440

43.747

148.800

66.960

7.440

558

total1.326.024424.340

901.684 tva de plata

91. In baza notei de contabilitate nr.31/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli.

Inchidere cont cheltuieli121==%

6553.720

6231.550

6353.100

60515.500

6283.100

62415.500

62426.040

63518.228

6669.300

6263.410

641620.000

6451128.960

645332.240

64523.100

64584.650

64581.550

64585.270

6586.200

6586.200

6583186.000

681230.640

68186.090

681146.500

6811

68113.10055.211

65888.350

601930.000

6021558.000

6583.100

665472.750

624620

625620

625310

total3.568.909

92.In baza notei de contabilitate nr.32/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri.

%=121

7043100

7626820

7625890

7583232.500

75833410

7012.256.800

7112.798.432

768620

7114.312.100

701593091

711593091

76543400

8.050.822

93. In baza notei de contabilitate nr.33/31.12.2012 se inregistreaza impozitul pe profit conform Declaratiei privind impozitul pe profit pentru 2012.691=4414.481.913

94. In baza notei de contabilitate nr.34/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea contului 691 Cheltuieli privind impozitul pe profit.

121=6914.481.913

95. In baza notei de contabilitate nr.35/31.12.2012 se inregistreaza repartizarea profitului pentru constituirea rezervei legale 5%. Restul se va inregistra in contul Rezultat reportat!

129=1061 224.096

129=1174.257.817

Nota: Monografia va fi insotita de documente justificative care stau la baza inregistrarilor financiar- contabile. Acolo unde problematica nu este destul de explicitata, conducatorul de seminar va dezvolta si va completa monografia cu exemple proprii.Fiecare student va utiliza un coeficient din lista atasata!!!!S.C. DELTA SA

REGISTRUL JURNAL Nr.pagina1 Nr.

Crt.DataDocumentul

Felul Nr. Explicatii Simbolurile

conturilorSume totale

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

105.01.12Nota contabila/1Inchidere

129129117232500232500

2.117%232500232500

457

1068

3.10.01Nota cont/2Impozit pe dividente4574461860018600

4.10.01Cec/345Se ridica de la banca531158197.65097.650

581512197.65097650

5.10.01Lista de plata /1Plata dividente457531197.65097.650

6.14.01Impozit pe cladiri6554463.7203.720

7.15.01Cec/346Se ridica de la banca5311581620620

5815121620620

815.01Factura/75Se cumpara material consumabile%40111.532

3021930

4426223

915.01Factura/222Cheltuieli de protocol%4011.922

6231550

4426372

1025.01Extras cont/5Plata impozit pe dividente446512118.60018.600

1130.01Cec/347Se ridica de la banca 531158148.98048.980

581521248.98048.980

Se inreg datoriile fata de salariati 421531148.98048.980

1231.01Nota cont/6Majorare cap456101115.500015.5000

131.02Reg casa/12Cheltuieli6354013.1003.100

40153113.1003.100

1428.02Factura/462650Electrica %40119.220

60515.500

44263.720

1515.03Facture/1Prestari serv411%3.844

7043.100

4427744

1610.03Extras cont/20Incasare aport actiuni51214561.550.0001.550.000

1710.03Nota contabila/12Cap sub nevarsat in varsta101110121.550.0001.550.000

1812.03Nota cont/13Imprumut pe baza de obligatii %16149.600

46146.500

1693.100

1912.03Extras cont/20Cheltuieli effect cu emisiunea de obligatiuni6284013.1003.100

40151213.1003.100

2012.03FacturaAprovizionare piatra calcar %401384.400

371310.000

442674.400

2112.03Scrisoare de trasura/4305Se inreg chelt de transport %40119.220

62415.500

44263720

2215.03Ordin de plataSe plateste obligatia fata de SNCFR 401512119.22019.220

2411.04Process verbal /13Se inreg obligatia de plata%401384.400

231310.000

44267.440

25Process verbal /13Se inreg receptia mori2131231310.000310.000

2620.04Extras cont/22Deschidere acreditiv5412581203.360203.360

5815121203.360203.360

2730.04Se primeste materie prima%401,2226.027

301182.280

442643.747

624401,226.04026.040

63544617.98017.980

2830.04Ordin de plata/512Se platesc taxele vamale446512117.98017.980

2905.05Extras cont/23Incasare contravalori obligatiunilor512146146.50046.500

3012.05Se inreg dob6664619.3009.300

3114.05Ordin de plata/216Plata dob46151219.3009.300

3215.05Extras de contPlata fz extern4015412177.940177.940

581541225.42025.420

512158125.42025.420

3320.05Nota contSe inreg subscrierea in cap altei soc 2635121620.000620.000

3431.05Se inreg consum timbre626532134103410

3515.06Cec/1211002Se ridica de la banca5311581124.000124.000

5815121124.000124.000

3615.06Lista de plataPlata avans chenzinal5311581124.000124.000

5815121124.000124.000

3730.06 Stat de salari salarii brute641421620.000620.000

Nr.

Crt.DataDocumentul

Felul Nr. Explicatii Simbolurile

conturilorSume totale

DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

4330.006Cec/349Se ridica de la banca5311581110.360110.360

5815121110.360110.360

4430.06Stat de salarii/6Plata chenzinei4215311186.000186.000

4508.07Extras cont/27Incasare creanta5121411434.000434.000

4608.07Extras cont/27Plata obligatiei161512149.60049.600

4710.07Extras cont/28Achitie actiuni508512112.40012.400

4812.07Nota cont.19 Revanzare lot actiuni4617626.8206.820

6585086.8206.820

4915.07Extras cont/29Incasare actiuni vz51214616.8206.820

5018.07Extras cont/30Revanzare actiuni4617625.8905.890

6585085.8905.890

5121.07Nota cont/20Se inreg obligatiuni5065121186.000186.000

5225.07Extras cont/31Revanzare obligatiuni4617583232.500232.500

6583506186.000186.000

531.08Factura/157Aprovizionare materii prime%401768.800

301620.000

442614.880

545.08Facture 356Aprovizionare materii diverse%401345.960

3021279.000

442666.960

5510.08Nota contabilitate /21Amortizare imobilizari6812808230.640230.640

5610.08Nota contabilitate/21 681281227770.8327770.83

5810.08Nota cont/246811 281346.500 46.500

5910.08Factura 112245Achizitie mobilier%40138.440

21431.000

44267440

Amortizare 681128143.1003.100

6010.08Nota contabila 25Amortizare mijloc transport68112813355.22155.221

6110.08Ordin de plata 1052Se achita fz mobila401512138.44038.440

6212.08Process verbal din fuctiune /3%2131175.770

281387.420

65888.350

%75833.410

3024930

3462.480

6320.08Nota contabilitateDividente cuvenite din titluri de participare5121768620620

6415.08Bon consum /57Dare in cosum materii prime601301930.000930.000

6516.08Bon consum/58Dare in consum materiale diverse 60213021558.000558.000

6620.08Bon predare/18Obtinerea si pedarea produselor finite3457114.312.1004.312.100

686.09Factura 187Vz intregi productii 411%3.448.068

7012.780.700

4427667.368

69Scoaterea din evident 7113453.448.0683.448.068

706.09Se primeste efect de comert511341162.00062.000

71Se incaseaza effect de comercial5121511362.00062.000

7210.09 Fact/188vz caramizi411%2.798.432

4427541.632

7012.256.800

73Descarcare de gestiune produse finite3457112.798.4322.798.432

7401.10Facture 189Vz productiei 411%593.091

701478.299

4427114.792

75Descarcare de gestiune345711593.091593.091

76Extras de contRestituire credit ts51915121177.630177.630

7706.10Extras de cont/35Creanta aferenta bunurilor facturate renel51214113.448.0683.448.068

7806.10Extras de con/35%51212.724.900

43111241800

401573500

431124960

4311310540

431374400

4312117800

431480600

437124800

437212400

441620000

4423124000

444198400

446.19300

446.212400

1682620000

7902.12Extras cont/39Incasare creanta5121411902720902720

801012Extras de cont/41Plata obligatiei fata de fz de materii prime4015121768.800768.800

8110.12Extras de cont/41Plata obligatiei fz de imobilizaru4015121310.000310.000

8215.12Extras de cont/42Plata obligatie fz imobilizari4015121930000930000

8316.12Extras de cont/43Incasare creanta 512441140.92040.920

8416.12Extras de cont/43Plata datorie401512443.40043.400

8517.12Anjament de plataMinus la depozit46130216.2006.200

46144271.4881.488

53114617.6887.688

8617.12Process verbal /25Se inreg amenda65851213.1003.100

8717.12Chitanta/34Plata impozit pe cladiri44651216.2006.200

44651219.3009.300

8817.125425311310.000310.000

%4011.798

624620

625620

4426558

5311542992920

625542310310

8931.12Reevaluare creante si datorii665401472.750472.750

411176543.40043.400

BALANTA DE VERIFICARE LA 31.12.2012CU PATRU SERII DE EGALITISimb.

contDenumirecontSolduri initialeRulajeTotal sumeSolduri finale

Debit.Credit

Debit.CreditDebit.CreditDebitCredit

1011Cap sub nevar500000500000500000500000

1012Cap sub varsat 310000005000003150000031500000

1041Prime de emisiune186000018600001860000

1061Reserve legale255130025513002551300

1063Reserve statutare 202120020212002021200

1068Alte rezerve46500037500502500502500

117Rezul reportat2325000750007500075000400000325000

121Profit sau pierdere 24800001526988,56563499559,3351526988,56565979559,335445270,7694

129Repartizare profit2480000450727,752930727,752930727,45

1512Provizioane 372000372000372000

162Credite pe t lung 310000003100000031000000

161Imprumuturi din em de oblig16000160001600016000

1682Dob aferente creditelor620000620000620000

169Prime ramb ob100010001000

201Ch de const620000620000620000

208Alte imbo37200037200037200

212constructi13330000133300001333000

2131Echip

1937500010000056700194750005670019418300

2132Aparate465000046500004650000

2133Mijloc de transport589000058900005890000

214Mobilier15500001000015500001000054000

231Imob in curs de exe1000000100000010000001000000100000900000

261actiuni434000434000434000

263Interese de part200000200000200000

2801Amort ch contituire310003100031000

2808Amort altor imob necorporale24800074400322400322400

2812Am constr465000027770.83467770.834677770.83

28132Amortizati21080001500021230002123000

28133Amortizati

341000028200178102820034382003410000

2814Am imob corp620000100062100621000

301Materii prime38750005880050000039338005000003433800

3021Materii consumabile263500030027000026353002700002365300

303Materia inv372003720037200

3024Piese sch300300300

308Dif pret105400105400105400

345Produse finite2728002485039.611122802757839611122801645559.6

346Produse reziduale124008001320013200

348Dif pret0.1350.1350.135

371Mf

100000100000100000

401,1Fz 1240074000068747275240068747264928

401.2fz57350081312654812654812

4111Client interni43400002221559.611882006561559.611882005373359.6

4112Clienti exter744000744000744000

421Datori cu personalul4898009680096900489800392900

425Av pers400004000040000

427Retineri sal868008680086800

4311CASS416004160041600

4312Cas11780042001178004200113600

43111241800241800241800241800

431124960496049604960

4311310540105401054010540

4313Cass744007440010400744008480010400

43148060022008280082800

437124800248002480024800

4372124002001260012600

441Impozit 620000620000620000620000

4423Tva de plata124000124000124000124000

444Impozit 19840021290014500212900212900

446Alte impozite 2170038580720038580289009680

456Dec cu asociati500000500000500000

457Div de plata37500375003750037500

461Debit div31000949002020012590020200105700

508Alte inv155000040004000155400040001550000

5121CCB lei 620000027006003317200890060033172005583406

5124CCB val18600001320014000187320040001869200

506Obligatiuni60000600006000060000

5113Efecte de incasat20000200002000020000

5191Credit t s1776300573005730017763001719000

5311Casa lei310001255804830015658048300108280

532Alte val155000155000155000

5321timbre110011001100

5412Acred val656006560065600

581Viram interne196900196900196900196900

PAGE 41

Proiect Contabilitate financiara

Documents

Transcript of Proiect Contabilitate financiara