Precizari referitoare la utilizarea codurilor de tva in ... · • Achizitii de alte bunuri si...

(c)2008 Ideea Software, Srl

Precizari referitoare la utilizarea codurilor de

tva in conformitate cu noua legislatie din Romania

Data: Aprilie 2008

Rezumat: Precizari referitoare la utilizarea codurilor de tva in conformitate cu noua legislatie

din Romania


Introducere

Euro-Fib este un sistem contabil de provenienta austriaca.

Avand in vedere faptul ca tara de origine (Austria) este de la inceput tara membra a Uniunii

Europene este de la sine inteles faptul ca Euro-FIB este un program adaptat la cerintele

legislative ale UE.

In cadrul acestei prezentari vom incerca sa va reamintim modalitatea de lucru a Euro-FIB cu

Taxa pe Valoarea Adaugata.

Facem inca o data precizarea ca programul nu a fost modificat in urma modificarilor legislative

din Romania. Functionalitatea programului este aceeasi ca si pana acum. Prin aceasta

prezentare, dorim doar sa va “sugeram” cateva modalitati de configurare a codurilor de TVA

in scopul folosirii acestora dupa caz.


Observatii generale comparative

Nota: Codurile folosite in cadrul acestui document au un caracter de exemplu si ca urmare nu

este obligatorie folosirea/definirea lor exact asa cum vor fi definite in continuare!

Pana acum (inainte de aparitia noului cod fiscal) situatia erea ceva mai simpla, in sensul ca

existau doar doua tipuri de TVA:

• TVA colectat

• TVA deductibil

In Euro-FIB aceasta situatie se traducea prin definirea a doua coduri de TVA corespunzatoare

celor doua tipuri:

Exemplu:

• TVA colectat = cod “7” cu variantele “719”, “709”, “700” pentru diferite procente

respective scutite

• TVA deductibil = cod “6” cu variantele “619”, “609”, “600” pentru diferite procente

respectiv scutite

Nota: Codurile folosite mai sus au un caracter de exemplu, in realitate fiecare firma putand

avea de la caz la caz diferite definitii. Orice asemanare cu exemplul de mai sus este pur

intamplatoare.

Euro-FIB nu impune utilizarea unor coduri prestabilite prin program!

Odata cu aplicarea noilor norme situatia se complica prin introducerea mai multor tipuri de

TVA in cadrul jurnalelor de cumparari si vanzari pentru TVA respectiv a decontului de TVA. La

toate acestea se adauga un motiv in plus: “DECLARATIA RECAPITULATIVA PRIVIND

LIVRARILE/ACHIZITIILE DE BUNURI INTRACOMUNITARE” (390 VIES) datorita careia trebuie

sa putem identifica in mod distinct operatiunile intracomunitare dupa cum urmeaza:

• Achizitii intracomunitare

• Achizitii intracomunitare in cadrul unei operatiuni triunghiulare

• Livrari intracomunitare

• Livrari intracomunitare in cadrul unei operatiuni triunghiulare

In pofida complexitatii situatiilor mentionate mai sus regula de configurare a Euro-FIB

referitoare la TVA ramane aceeasi. Creste insa in dificultate operarea notelor contabile asa

cum este si firesc in situatia data.


REGULA referitoare la configurarea/operarea TVA in Euro-FIB:

Nota: Tipurile de TVA se pot identifica in mod distinct (diferit) in Euro-FIB prin definirea de

coduri distincte (diferite) corespunzatoare fiecarui tip de TVA in parte

Prin comparatie aceasta regula se poate formula si astfel:

Pana acum am avut doar doua tipuri de TVA traduse in program asa cum am aratat mai sus

prin doua coduri de TVA “6” si “7”.

Incepand cu data de 01.01.2007 vom avea “x” tipuri de TVA vor trebui definite “x” coduri de

TVA corespunzatoare fiecarui tip in parte (unde “x” este variabil de la o firma la alta in

functie de operatiunile pe care le desfasoara).


Definirea codurilor de TVA

Asa cum am mentionat anterior, corespunzator jurnalelor pentru TVA (vanzari/cumparari) a

decontului de TVA si a declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile intracomunitare de

bunuri am sa incerc o clasificare pe tipuri a Taxei pe Valoarea Adaugata.

Pentru unele tipuri de TVA prezentat in continuare am alocat cate un cod de TVA.

Am alocat coduri de TVA in acest exemplu pentru cazurile cele mai uzuale.

Codurile de TVA sunt trecute in paranteza corespunzator coloanei din jurnalul de TVAsub

forma (nr. coloana jurnal TVA / cod TVA alocat). In cazurile in care am considerat operatiunea

inexistenta nu este necesara definirea unui cod corespunzator.

Utilizatorii care au si alte operatiuni trebuie sa defineasca coduri pentru toate tipurile de TVA.

1) TVA colectat: a) Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile in tara:

• Livrari de bunuri si servicii taxabile cu proc. 19% (col.7/cod 719)

• Livrari de bunuri si servicii taxabile cu proc. 9% (col.9/cod 709)

• Livrari de bunuri si servicii cu “taxare inversa” (col.11/cod O19)

b) Livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care locul livrarii/prestarii este in afara Romaniei:

• Cu drept de deducere (col.12/cod SCU)

• Fara drept de deducere (col.13/operatiunea inexistenta)

c) Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere:

• Livrari intracomunitare de bunuri (operatiuni normale si triunghiulare)

- scutite conf. Art. 143 alin. (2) lit. a) si d) (col.14/cod LIN si cod TRI)

- scutite conf. Art. 143 alin. (2) lit. b) si c) (col.15/operatiunea

inexistenta)

• Alte livrari de bunuri si prestari de serv. scutite cu drept de deducere

(col.16/ cod 700)

d) Livrari de bunuri si prest. de servicii scutite cu drept de deducere (col17/operatiunea inexistenta)

e) Operatiuni neimpozabile (col.18/operatiunea inexistenta)

2) TVA deductibil: a) Achizitii de bunuri si servicii din tara si importul de bunuri taxabile

• Achizitii bunuri de capital proc. 19% (col.7/cod B19)

• Achizitii bunuri destinate revanzarii proc. 19% (col.9/cod 619)

• Achizitii alte bunuri si prestari de servicii pentru nevoile firmei 19%

(col.11/cod N19)

• Achizitii bunuri destinate revanzarii proc. 9% (col.13/cod 609)

• Achiz. alte bunuri si prest. de servicii pentru nevoile firmei proc. 9%

(col.15/cod N09)

b) Achizitii de bunuri din tara si din import scutite (col.16/cod 600)

c) Achizitii de bunuri si servicii intracomunitare (operatiuni normale si

triunghiulare)

• Achizitii de bunuri destinate revanzarii proc. 19% (col.18/cod A19 si cod

Z19)

• Achizitii scutite (col.19/cod ASC)


• Achizitii neimpozabile (col.20/operatiunea inexistenta)

• Achizitii de alte bunuri si prestari de servicii pentru nevoile firmei proc.

19% (col.22/cod F19)

• Achizitii de alte bunuri si prestari de servicii pentru nevoile firmei scutite

(col.23/cod FSC)

• Achizitii de alte bunuri si prestari de servicii pentru nevoile firmei

neimpozabile (col.24/operatiunea inexistenta)

d) Achizitii de bunuri si servicii pentru care cumparatorul este obligat la plata taxei

(col.26/cod I19)

Asa cum puteti observa din exemplul de mai sus pentru a putea identifica fiecare tip de TVA

(practic fiecare coloana din jurnalul de TVA respectiv linie din decont) vom definit cate un cod

de TVA distinct (diferit).

Procedura de definire a codurilor de TVA este urmatoarea:

Pasul 1: Din meniul Configurare -> Firme -> Coduri de TVA se deschide fereastra de

configurare coduri TVA asa cum arata figura urmatoare.


Continuare….. prezentare coduri de TVA pt. a putea vizualiza si ultimul cod N.


Pasul 2: In cadrul acestei ferestre exista deja definite codurile existente care au functionat

pana la data de 31.12.2006. Codurilor deja existente li se va atribui o noua functionalitate si

vor fi folosite in cadrul unui tip de TVA.

Exemplu: daca este deja definit codul “719” TVA colectat el se va folosi in continuare pentru

inregisrarea TVA-ului colectat cu cota 19%. Codul “619” deja definit va fi folosit ca TVA

deductibil pentru achizitia de marfa sau nevoile firmei, etc.

Adaugarea unor coduri noi se face prin apasarea combinatiei de taste CTRL+N sau prin

actionarea icoanei “adaugare inregistrare noua” (prima din stanga) din bara de icoane.

In lista derulanta “Tip Impozit” se selecteaza un tip de TVA din cele predefinite in cadrul

programului.


Tipurile de TVA predefinite sunt urmatoarele:

incasari in avans

corectie incasari in avans

plati in avans

corectie plati in avans

livrari din import

livrari intracomunitare

neimpozabile

taxare inversa

livrari

livrari neexigibil

corectie livrari neexigibil

achizitii

achizitii neexigibil

corectie achizitii neexigibil

recap. op. triunghi

recap. op. functii

recap. op. normal

recap. op. marfa

Nota: Pentru a obtine tipurile de TVA intr-o forma identica cu cele prezentate mai sus este

OBLIGATORIU importul fisierului “l_dw.asc” in Euro_FIB. Aceasta operatiune se poate realiza

prin copierea fisierului “l_dw.asc” in folder-ul “Programm” care se gaseste in calea in care

este instalat Euro-FIB, dupa care se porneste programul. In momentul pornirii programului

acest fisier se importa automat.

Din tipurile de TVA disponibile vom folosi doar urmatoarele:

- achizitie

- livrari

- taxare inversa

Aceste tipuri sunt suficiente. Tipurile de TVA deja existente sunt “achizitie” si “livrari”.

Nota: Tipul de TVA “taxare inversa” are o functionalitate speciala deoarece numai acest tip de

TVA va putea genera automat la folosirea lui nota contabila 4426 = 4427. Utilizatorii care

doresc introducerea unui curs de schimb valutar diferit numai pentru inregistrarea TVA pot

realiza aceasta prin bifarea optiunii “extra curs”. Aceasta optiune permite introducerea unui

curs aditional la contabilizare intr-o casuta care se deschide doar pentru codurile de TVA care

sunt astfel setate (casuta se deschide sub codul de TVA la contabilizare).

Dupa alegerea tipului de TVA se introduce un cod corespunzator tipului ales si o denumire

sugestiva care sa reflecte cat mai bine posibil scopul tipului de TVA nou definit.

Dupa definirea tuturor codurilor de TVA se salveaza cu “F10”.


Pasul 3: Se trece acum la alocarea codurilor de TVA pe conturi de TVA astfel:

Din meniul Configurare -> Firme -> Conturi TVA asa cum arata figura anterioara se deschide

o noua fereastra in care se definitiveaza definirea codurilor nou create.


Continuare….. prezentare coduri de TVA pt. a putea vizualiza codurile in continuare


Continuare….. prezentare coduri de TVA pt. a putea vizualiza codurile in continuare.


Continuare….. prezentare coduri de TVA pt. a putea vizualiza codurile in continuare


Asa cum ati putut observa in figurile de la pasul 2 in exemplul nostru am definit urmatoarele

coduri:

A TVA ded. achiz. intracom. bunuri taxare inversa

F TVA ded. achiz. intracom nevoi firma taxare inversa

I TVA ded. achiz. import taxare inversa

O TVA colect. livrari cu taxare inverse taxare inversa

Z TVA ded. achiz. intracom. op. triunghiulare taxare inversa

7 TVA colect. livrari de bunuri si servicii in tara livrari

L TVA colect. livrari intracom. livrari

S TVA colect. livrari scutite cu drept de deducere livrari

T TVA colect. livrari intracom. op. triunghiulare livrari

6 TVA ded. achiz. bunuri destinate revanzarii achizitii

B TVA ded. achiz. bunuri de capital achizitii

N TVA ded. achiz. nevoile firmei achizitii

Pentru a aloca un cod de TVA unui cont:

- se apasa combinatia de taste CTRL+N sau se actioneaza icoana “adaugare inregistrare

noua” (prima din stanga) din bara de icoane, similar definirii de noi coduri.

- se alege un tip de TVA din cele disponibile.

- se defineste procentul de TVA (in cazul celor scutite sau neimpozabile se introduce 0)

- se defineste codul de TVA astfel : prima pozitie codul definit la pasul anterior urmat de o

combinatie de cifre sau litere cat mai sugestive in raport cu semnificatia codului.

- se defineste o descriere cat mai sugestiva


- se defineste contul si apoi contul corespondent (pt. codurile cu proc. 0 nu se defineste cont,

pt. codurile de tipul taxare inversa se defineste obligatoriu si contul correspondent, pt.

codurile de livrari/achizitii este obligatorie doar definirea contului).

Dupa definirea tuturor codurilor de TVA se salveaza cu “F10”.

Odata definite codurile de TVA se vor putea folosi dupa caz la contabilizare.

Pentru configurarea jurnalelor de TVA (noul format, modificat incepand cu data de

01.01.2007), este necesar sa actualizati versiunea de utilitare Euro-FIB (Eurofib utils, meniul

utilitare) cel putin la nivelul 0122 (incepand cu aceasta versiune sunt disponibile modificarile

mentionate in continuare)


Configurarea jurnalelor de TVA (EurofibUtils)

Urmand meniul prezentat in figura urmatoare, veti accesa fereastra de configurare a

jurnalelor de TVA pentru vanzari, respectiv cumparari.

Asa cum se poate observa, toate codurile definite anterior sunt configurate pe jurnalele

corespunzatoare (pt. care au fost definite) dupa regula:

Nota: Fiecarei coloane din jurnalul de tva ii corespunde un cod de tva.

anumitor coloane pot corespunde mai multe coduri, in acest caz codurile fiind introduse cu

semnul “+” intre ele.


Exemplu:

- in junalul de vanzari pt. TVA col. 14, va fi completata cu doua coduri de TVA astfel: LIN

+TRI.

Cu alte cuvinte in aceasta coloana vor merge livrarile intracomunitare scutite (LIN) si livrarile

intracomunitare triunghiulare scutite (TRI) vezi definitia de coduri de mai sus.

- in jurnalul de cumparari pt. TVA col. 17-18 va fi completata cu doua coduri de TVA astfel:

A19 + Z19. Cu alte cuvinte in aceasta coloana va merge baza respectiv TVA-ul pentru

achizitiile intracomunitare (A19) si achizitiile intracomunitare triunghiulare (Z19).

Aceasta este procedura prin care puteti defini ca mai multe tipuri de TVA sa fie afisate pe

aceeasi coloana in jurnalul de TVA.

Configurare jurnal de vanzari pentru TVA:


Configurare jurnal de cumparari pentru TVA:

Procedura de listare/export in EXCEL a jurnalelor de TVA a ramas neschimbata cu o singura

precizare:

Nota: Este obligatorie instalarea runtime-ului de Crystal Reports pe fiecare statie pentru a

putea lista. incepand cu aceasta versiune pentru listari se va folosi Crystal Reports.


Definirea/importul clientilor / furnizorilor (codul fiscal de inregistrare in scopuri de TVA)

Incepand cu data de 01.01.2007 pentru clientii/furnizorii din Romania si din UE trebuiesc

definite Codurile Fiscale de Inregistrare in scopuri de TVA (CIF). Pentru a putea defini aceste

CIF-uri este necesar ca tara de provenienta a clientului/furnizorului sa fie “membra UE”.

Modificarea codurilor de tara se face din urmatorul meniu:

In fereastra care se deschide aveti posibilitatea de a defini tarile membre UE bifand coloana

“Membru UE”.

Aceasta setare trebuie facuta pt. toate tarile membre UE.


Pentru toti clientii/furnizorii care nu fac parte din tari care nu sunt definite “membre UE”

campul Numar UID din fereastra de definite nu este accesibil.


Pentru toti clientii/furnizorii care fac parte din tari care nu sunt definite “membre UE” campul

Numar UID din fereastra de definire este accesibil.


Nota: Pocedura de definire CIF prezentata mai sus este valabila pentru definirea manuala

(din Euro-FIB) a clientilor/furnizorilor.

Nota: Pentru situatiile in care clientii/furnizorii se importa din programe externe EuroFIB,

trebuie modificat in mod corespunzator interfata de transfer astfel incat fosstul “cod fiscal” sa

se transfere in campul numar UID. In vederea solutionarii acestei probleme va rog sa

contactati ceilalti furnizori de softuri.

Precizari referitoare la utilizarea codurilor de tva in ... · • Achizitii de alte bunuri si...

Documents

Transcript of Precizari referitoare la utilizarea codurilor de tva in ... · • Achizitii de alte bunuri si...