operatii CB

8/7/2019 operatii CB

1/6

4.1. Se acorda un credit subordonat pe o durata nedeterminata in suma de 100 u.m:

402 = 1111 100

4.2. Se calculeaza dobanda aferenta unui credit subordonat pe durata determinata in suma de 50 u.m.

407 = 7051 50

4.3. se achizitioneaza 10 parti in institutiile de credit cu pretul de achizitie 12 u.m./ buc.

4111 = 1111 10 x 12 = 120

4.4. se inregistreaza dare cu imprumut a 20 de titluri de paritcipare la prt de inregistrare de 10 um/buc.

415 = 412 20 x 10 = 200

4.5. se vand 5 titluri de participare cu pretul de vanzare de 1,5 u.m./ buc, stiind ca ele au fost achizitionate

cu 1 u.m./ buc,.

1111 = % 7,5

412 5

745 2,54.6. Se achizitioneaza prin intermediul societatilor de bursa 10 titluri ale activitatii de protofoliu la pretul

de 1.4 u.m./buc.

413 = 333 14

333 = 1111 14

4.7. Se inregistreaza amortizare cheltuielilor de constituire pe exercitiul in curs, in suma de 100 u.m.

651 = 46112 100

4.8. Se inregistreaza scoaterea din evidenta a unui program informatic complet amortizat in suma de 200

u.m.

46119 = 4419 200

4.9. Se achizitioneaza mobilier in suma de 1000 u.m., tva =19%, platit prin contul current deschis la

BNR.

% = 3566 1190

4424 1000

35326 190

3566 = 1111 1190

4.10. Se achizitioneaza un autoturism in suma de 300 u.m., TVA=19%, conform facturii.

% = 3566 357

44233 300

35326 57


2/6

3566 = 1111 357

4.11. se achizitioneaza un program informatic de la un client care are cont deschis la institutia de credit

cumparatoare cu pretul de 20 u.m, TVA 19%.

% = 2511 23,8

4419 20

35326 3,8

4.12. se vinde un mijloc de transport cu pretul de 1200 u.m. stiind ca el a fost achizitionat cu 2400 u.m. ,

din care s-a amortizat 40% unui client ce are cont deschis la banca vanzatoare.

- vanzarea mijlocului de transport. *2511 = % 1428

7461 120035327 228

- scoaterea din gestiune a mijl de transport.

% = 44233 2400

46123 2400x40%= 960

6461 1440

4.13. Se vinde un program informatic cu pretul de 100 u.m., tva 19%, conform facturii, stiind ca a fost

integram amortizat.

- vanzarea programului informatic

3566 = % 119

7462 100

35327 19

- scoaterea din gestiune a programului informati

46119 = 4419 100

- incasare contravaloare program iformatic.

1111 = 3566 119


3/6

7.1. se achizitioneaza titluri de plasament la valoarea de 20 um prin intermediul contului de

correspondent nostro.

3031 = 121 20

7.2. se dau in pensiunea livrata titluri de tranzactii in valoare de 40 um

30121 = 3021 40

7.3. se dau cu imprumut titluri de investitii

3045 = 3041

7.4. se vand 20 de titluri de plasament cu pretul de vanzare de 1 um/ buc, stiind ca au fost achizitionate cu

1,2 um/ buc.

% = 3031 24

1111 20x1= 20

6033 4

7.5. se inregistreaza statele de plata a salariilor in suma de 1000 um611 = 3511 1000

7.6. se evidentiaza contributiile unitatii la bugete

6121 = 35211

6123 = 35214

6122 = 35221

7.7. se inregristreaza 70% din plata neta a salariilor in contul current al salariatilor, 20 % prin casierie si

10 % nu s-au ridicat de la casierie.

3511 = %

2511 70%

101 20%

3515 10%

7.8. se inregistreaza plata impozitului pe salariu la stat.

3533 = 1111

7.9. se achizitioneaza material consumabile in valoare de 70 um , tva 19%, cf facturii

% = 3556 83,3

362 70

35326 13,3

3556 = 1111 83,3


4/6

7.10. se primesc donatii material de natura ob de inventar in suma de 30 um

363 = 74992 30

7.11. se inregistreaza un plus de inventar la gestiunea de pietre pretioase in suma de 120 um

361 = 6099 120

7.12. se vand materiale de natura obiectelor de inventar la pretul de 100 um, TVA 19%, sitind ca ele au

fost achizitionate cu 80um.

3566 = % 119

74997 100

35327 19

632 = 363 80

7.13. sa se regularizeze TVA afferent operatiunilor 7.9 si 7.12.

35326 = 13,3 => 35323 tva de plata = 5,735327 = 19

35327 = % 19

35326 13,3

35323 5,7

7.14. sa se lichideze raportul cu statul in legatura cu TVA.

35323 = 1111 5,7


5/6

a) Alimentarea cu numerar a ATM urilor;

102 =101

b) Alimentarea cu numerar de la BNR;

101 = 1111

c) Calculul dobnzii de pltit pentru un mprumut de refinaare;

6011 = 1172

d) Calculul dobnzii de pltit pentru un mprumur de la instituiile de credit;

6014 = 1427

e) Calculul dobnzii de pltit pentru depozitele constituite de insituiile de credit;

6013 = 1327

f) Rambursaarea unui mprumut de refinanare de la BNR;

% = 111

1121172

g) Consituirea depozitelor la insituiile de credit prin contul de conrepondent nostro;

131 = 121

h) Constituirea depozitelor de instituiile de credit prin contul de corepsondent loro;

122 = 132

i) Trecerea la venituri a dobnzii calculate n avans pentru depozitele constituite la instituiile de credit;

1317 = 7013

j) Trecerea la venituri curente a dobnzii ncasate n avans pentru depozitele constituite la insituiile de

credit;

376 = 7013

k) Nencasarea la scaden a dobnzii aferente depozitului constituit la insittuiile de credit;

1812= 1317

l) Recuperare unei pri dintr-un credit interbancar restant;

1111 = 1811 o parte

1821 = 1811 cealalta parte

m) Recuperarea unui credit ndoielnic;

1111 = 1821

n) Recuperarea unei dobnzi restante;

1111 = 1812


6/6

o) ncasarea creditului interbancar i a dobnzii afente la scaden;

1111 = %

141 val credit

1417 val dobanda

p) Se nregistreaz valori date n pensiune interbancar;

1111 = 152

q) Se nregistreaz dobnda de ncasat pentru valorile primite n pensiune interbancar;

1517 = 7015

r) Se nregistreaz valori primite n pensiune interbancar;

151 = 1111

operatii CB

Documents

Transcript of operatii CB