nr3_BUSINESS

CUM SĂ FACI BUSINESS ÎN REPUBLICA MOLDOVA?

2


Stimate cititor,

Diferite surse prezintă diferit numărul cetăţenilor Republi-cii Moldova aflaţi peste hotarele ţării. Se estimează că nu-mărul lor variază de la cîteva sute de mii pînă la un milion de oameni. Aceşti oameni deseori părăsesc ţara fără a cu-noaşte riscurile cărora se expun într-o ţară străină.

Scopul prezentului ghid este de a oferi cetăţenilor Repu-blicii Moldova informaţii privind riscurile traficului de fiinţeumane şi cum pot fi ele evitate.

Plecarea peste hotare este întotdeauna un pas serios atât pentru Dvs., cât şi pentru cei apropiaţi. Această decizie în-totdeauna implică îndoieli şi nelinişti, căutarea de informa-ţii, identificarea şi eliminarea riscurilor şi barierelor, evalua-rea perspectivelor.

Deseori, este complicat să selectezi ceva util dintr-un vo-lum imens de informaţii disponibile. Dacă totuşi aţi luat decizia să plecaţi peste hotare, indiferent de scopul plecă-rii, această sursă de informare este în exclusivitate pentru Dvs. Pentru a simplifica căutarea informaţiei necesare, amîncercat să o împărţim pe ghiduri şi compartimente.

3


Ca sa contribuim la înţelegerea noţiunii de migrant, am creat un ghid special „CE ÎNSEAMNĂ SĂ FII MIGRANT?”, care oferă informaţii despre drepturile şi obligaţiile mi-granţilor, precum şi despre riscurile migraţiei ilegale.

Ghidul “OPORTUNITĂŢI SOCIALE ÎN REPUBLICA MOL-DOVA” trece în revistă sistemul de pensii, asigurările so-ciale şi medicale în Republica Moldova şi posibilităţile mi-granţilor de a se include în acest sistem din ţara noastră.

Dacă căutaţi răspunsuri la întrebări cu privire la folosirea raţională şi eficientă a cîştigurilor Dumneavoastră, atunciaveţi nevoie de ghidul „CUM SĂ FACI BUSINESS ÎN RE-PUBLICA MOLDOVA?”.

Fiind într-o permanentă căutare, contăm pe înţelegerea, susţinerea şi ajutorul Dumneavoastră. Vă mulţumim pen-tru interesul manifestat faţă de ghidurile noastre, vă în-demnăm să povestiţi şi altora despre ele. În acest fel vom contribui împreună la promovarea importanţei migraţiei legale.

4


„CUM SĂ FACI BUSINESS ÎN REPUBLICA MOLDOVA?”

DE CE ACEST GHID?Scopul acestui ghid este să vă furnizeze informaţii privind modalităţile legale, practic lipsite de risc de remitere a banilor în ţară, precum şi informaţii vizînd modalităţile de investire a banilor cîştigaţi (modalităţile de deschidere şi organizare a unei afa-ceri, conducere a afacerii, sistemul fiscal existent în Republica Moldova şi modalităţi de dezvoltare a afa-cerilor prin accesul la alte surse financiare disponibileîn ţară).

PENTRU CINE ESTE ACEST GHID?Orice cetăţean al Republicii Moldova care doreşte să se familiarizeze cu detaliile vizînd modalităţile de remitere a banilor, precum şi deschidere şi dez-voltare a unei afaceri.

CUM SĂ UTILIZAŢI ACEST GHID?Pe pagina următoare este prezentat cuprinsul ghi-dului sub forma unor întrebări structurate pe ca-pitole prin care se oferă răspunsuri cu un conţinut informaţional necesar.

5


Conţinut1. MODALITĂŢILE DE ÎNTRODUCERE/SCOATERE A

BANILOR DIN MOLDOVA

2. POSIBILITĂŢI DE INVESTIRE: DESCHIDEREA UNEI AFACERI ÎN REPUBLICA MOLDOVA

2.1 De la consum – la investire şi dezvoltare!2.2 Cum să încep o afacere?

2.2.1 Procedura de înregistrare2.2.2 Alegerea formei de organizare

1.1 Societate în nume colectiv1.2 Societate în comandită1.3 Societate pe acţiuni1.4 Societate cu răspundere limitată1.5 Cooperativa de producţie1.6 Întreprindere de arendă1.7 Întreprindere de stat sau municipală1.8 Patenta de întreprinzător

2.3 Procesul de licenţiere

3. SISTEMUL DE IMPOZITARE3.1 Impozitul pe venit

A) noţiuni utilizate în legislaţia fiscalăB) subiectii impunerii şi obiectul impuneriiC) cotele impozituluiD) scutirile (conform legislaţiei din anul 2006)

D1. scutirile personale D2. Scutiri acordate soţiei (soţului)

................................................ 26

................................................. 7

.............................................. 51

6


D3. Scutiri pentru persoanele întreţinuteD4. Impozitarea ia sursa de platăD5.Tratate internaţionaleD6. Facilităţi fiscaleD7. Organizaţiile din sfera ştiinţei şi inovăriiD8. Agenţii economici din domeniul realizării de programeD9. Producătorii agricoliD10. Agenţii micului businessD11. Facilităţi pentru investiţiiD12. Rezidenţii zonelor economice libereD13. Rezidenţii portului internaţional liber „Giurgiuleşti”

E) termenii de plată şi prezentare a rapoartelorF) adrese utile

3.2 Taxa pe valoarea adăugată3.3 Accize3.4 Taxa vamală

4. ACCESUL LA FINANŢE4.1 Creditul bancar4.2 Leasingul4.3 Organizaţii de microfinanţare

5. ASISTENŢĂ ÎN AFACERI

..................................................... 75

.................................................... 94

7

CAPI

TOLU

L

În cazul în care aţi luat decizia să plecaţi peste hotare, vă puteţi confrunta cu aşa întrebări ca: care va fi cel mai sigur mod de a transporta suma de bani necesară, cum să expediaţi bani rudelor/cunoscuţilor din Moldova sau cum să primiţi de la aceştia bani.

I. MODALITĂŢILE DE INTRODUCERE/SCOATERE A BANILOR DIN MOLDOVA

Cea mai cunoscută modalitate de a scoate/introduce banii din/în ţară e de a purta banii în numerar în buzunar şi a trece personal cu ei vama. Fiind la prima vedere cea mai simplă, această modalitate nu este şi cea mai sigură. În cursul unei călătorii se poate întâmpla să vă pierdeţi banii sau aceştia să vă fie furaţi, - o posibilitate nefericită pe care nu şi-o doreşte nimeni.

Vă vom prezenta în continuare alternative banilor lichizi: cecurile de călătorie ca American Express şi cardurile bancare internaţionale care se emit şi se deservesc de băncile din Moldova.

CECURI DE CĂLĂTORIECecul de călătorie este unul din cele mai fiabile şi sigure moduri de transportare a mijloacelor băneşti. Procurând cecuri de călătorie, sânteţi scutiţi de necesitatea de a purta cu sine bani în numerar; sânteţi protejat în caz de furt, pierderi. Se poate spune că cecurile de călătorie sânt bani nominali în numerar, adică aceiaşi 20, 50, 100, 500 sau 1000 USD sau Euro, ce mai conţin şi semnătura Dvs. pe bancnotă.

I

8


Ce avantaje Vă oferă cecurile de călătorie?Cecurile de călătorie American Express de exemplu, nu numai că vă scutesc de necazuri, dar sânt în acelaşi timp cele mai acceptate cecu-ri de călătorie din lume, pot fi schimbate în bani în numerar la orica-re din cele 1700 agenţii turistice, oficii şi reprezentanţe ale companieiAmerican Express, bănci, ghişee de schimb a valutei din întreaga lume. Mai mult decât atât, utilizând cecurile, te poţi achita în multe restaurante, magazine, hoteluri. La procurarea cecurilor Veţi primi informaţia deplină privind adresele reprezentanţelor şi agenţiilor din ţara sau oraşul în care plecaţi unde cecurile pot fi schimbate în numerar. Cecurile de călătoriesânt disponibile în Moldova în USD şi EUR.

Checurile de călătorie neutilizate pot fi păstrate pentru următoarea călă-torie ca un depozit sigur de numerar, deoarece acestea sânt valabile pe o perioadă nelimitată de timp.

În caz de pierdere sau furt al cecului de călătorie aveţi dreptul de a-l com-pensa restabilind cecurile în orice bancă comercială autorizată, în orice ţară a lumii. Serviciul internaţional de rambursare a cecurilor activează 24 din 24 ore 7 zile în săptămâna, 365 zile în an.

Cum să procuraţi cecuri de călătorie American Express?E foarte simplu. În Moldova le puteţi procura la una din băncile comer-ciale care oferă acest produs bancar. E necesar doar să semnaţi cecul de două ori: prima dată când procuraţi cecul, a doua oară în cazul când îl utilizaţi în ţara unde aţi plecat pentru a achita nişte servicii sau mărfuri, sau când primiţi în baza acestuia banii în numerar. În alte ţări dacă pro-curaţi cecurile altor operatori, asiguraţi-vă că aceste cecuri se primesc către plată în RM.

Pe teritoriile altor state circulaţia cecurilor de călătorie are loc în confor-mitate cu uzanţele bancare internaţionale şi legislaţia privind reglemen-tarea valutară corespunzătoare.

9

CAPI

TOLU

L

Cât costă?Comisionul constituie: la vânzarea cecurilor - 1% din sumă; la ridicarea numerarului: în USD - 2% (min 2 USD), în EURO - 3% (min 5 EUR).

CARDURI DE PLATĂProcurarea cardurilor în Moldova.Utilizând peste hotare un card emis de băncile din Moldova, cum ar fiVISA, EuroCard/MasterCard, Cirrus Maestro, American Express etc. puteţi fi sigur că beneficiaţi de una din cele mai sigure, rapide şi convenabilemodalităţi de plată, mai sigure decât numerarul.

La momentul de faţă bănci comerciale din Moldova emit carduri bancare VISA, MasterCard, Cirrus Maestro, American Express fiind membri ai celormai mari sisteme de plăţi internaţionale din lume.

VISA International – este cel mai mare sistem de plăţi din lume cu 21 mii de instituţii financiare drept membri. Cardurile VISA sunt acceptate în22 mln puncte de vânzare şi deservire în peste 130 ţări ale lumii.

Europay International - este cel mai mare sistem de plăţi din Europa (60% din piaţă), conceput şi gestionat de către băncile europene. Băncile participante, deja peste 9 mii la număr, emit şi deservesc un spectru larg de produse. Cea mai largă reţea din Europa - 216000 bancomate asigură un acces liber la numerar.

American Express operează în 130 ţări din lume.Cardurile bancare vă permit accesul permanent la conturile Dumnea-voastră în USD şi EUR exact atunci când aveţi nevoie.

Ce avantaje vă oferă utilizarea cardului bancar: Posibilitatea de a achita mărfuri şi servicii, achiziţionate în orice punct

de vânzare: magazine, hotele, restaurante, centre de deservire ş.a. din toată lumea în care este afişată sigla ce corespunde cardului ce îlposedaţi;

I

10


Obţinere de numerar de la automatele bancare (ATM) sau de la ghi-şeele băncilor care accepta cardul. Reţeaua internaţională vastă de bancomate este accesibilă 24 ore din 24, fără zile de odihnă.

Contul de card poate fi alimentat de către rudele, prietenii sau parte-nerii Dvs. care se află în Moldova, precum şi prin transferuri de pestehotare.

Mijloacele din contul de card nu trebuie declarate la trecerea frontie-rei.

Soldurile din conturile de card ale persoanelor fizice sunt garantate în con-formitate cu Legea nr. 575-XV din 26.12.2003 “Privind garantarea depozi-telor persoanelor fizice în sistemul bancar”. Plafonul de garantare a depo-zitelor (suma maximă plătibilă unui deponent) este 4500 lei moldoveneşti, indiferent de numărul şi mărimea depozitelor sau valuta în care s-au consti-tuit la bancă.

Cum să deveniţi posesorul unui card bancar ce poate fi utilizat pestehotare?E foarte simplu. Vă adresaţi la una din băncile comerciale din Moldova care emit carduri bancare. Luând decizia ce card să procuraţi, clarificaţice tip de card este mai convenabil pentru necesităţile Dvs. în ţara unde plecaţi, care sunt comisioanele pentru emiterea şi deservirea cardurilor bancare, în ce valută să deschideţi contul de card, limita zilnică de nume-rar ce poate fi ridicată, perioada de valabilitate a cardului şi, ce e foarteimportant, cum să vă protejaţi ca să nu fiţi deposedaţi de banii din contulde card de către escroci. Posibilitatea de a obţine pe lângă cardul prin-cipal şi carduri suplimentare cu diferite regimuri de operare permit, de exemplu copiilor sau părinţilor, ce se află chiar şi în altă ţară, să utilizezecontul Dvs. de card în regimul ce il stabiliţi.

Procurarea cardurilor peste hotareÎn cazul în care doriţi să procuraţi un card aflându-vă într-o ţară străină,ţineţi cont că e necesar să deschideţi cont la bancă şi respectiv să fiţi

11

CAPI

TOLU

L

legalizat în ţara respectivă. Eliberarea cardurilor se efectuează în confor-mitate cu uzanţele bancare internaţionale şi legislaţia corespunzătoare privind reglementarea valutei.

Legislaţia RM privind introducerea /scoaterea valutei în/din ţară:“Articolul 31. Introducerea şi scoaterea bancnotelor, monedelor şi cecuri-lor în moneda naţională a Republicii Moldova, precum şi a bancnotelor, monedelor şi cecurilor de călătorie în valută străină.

(1) Persoanele fizice au dreptul:a) de a introduce pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede şi cecuri în moneda naţională, precum şi bancnote, monede şi cecu-ri de călătorie în valută străină nelimitat, fără a prezenta organelor vamale documentele confirmative menţionate la lit.c) din prezentularticol;b) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede şi cecuri în moneda naţională, precum şi bancnote, monede şi cecuri de călătorie în valută străină în sumă de până la 10 000 euro (sau echivalentul lor) de persoană, fără a prezenta organelor vamale do-cumentele confirmative menţionate la lit.c);c) de a scoate de pe teritoriul Republicii Moldova bancnote, monede şi cecuri în moneda naţională a Republicii Moldova, precum şi banc-note, monede şi cecuri de călătorie în valută străină în sumă de până la 50 000 euro (sau echivalentul lor) de persoană, cu condiţia prezen-tării organelor vamale a unuia din documentele confirmative:

actele vamale ce confirmă introducerea valutei respective peteritoriul Republicii Moldova; şi/sau

permisiunea de a scoate valută străină de pe teritoriul Repu-blicii Moldova, eliberată în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, de o bancă autorizată sau de Banca Naţională a Moldovei;

d) de a declara bancnotele, monedele şi cecurile în moneda naţională a Republicii Moldova, precum şi bancnotele, monedele şi cecurile de

I

12


călătorie în valută străină introduse în Republica Moldova şi scoase de pe teritoriul ei, a căror sumă nu depăşeşte 10 000 euro (sau echi-valentul lor) de persoană.

(2) Persoanele fizice sunt obligate să declare în scris bancnotele, mo-nedele şi cecurile în moneda naţională a Republicii Moldova, precum şi bancnotele, monedele şi cecurile de călătorie în valută străină în urmă-toarele cazuri:

a) la introducerea acestora pe teritoriul Republicii Moldova, dacă suma lor depăşeşte 10 000 euro (sau echivalentul lor) de persoană;b) la scoaterea acestora de pe teritoriul Republicii Moldova, dacă suma lor depăşeşte 10 000 euro (sau echivalentul lor) de persoană.”(Art.31 introdus prin legea nr.61-XVI din 23.03.2006 în vigoare 07.07.2006)

EXPEDIEREA SAU PRIMIREA BANILOR DIN/ÎN MOLDOVA SISTEME RAPIDEBăncile din Moldova au evoluat mult pe parcursul ultimilor ani şi au de-venit parteneri ai multor companii ce activează pe piaţa internaţională în domeniul transferurilor rapide de bani. La moment în Moldova se poate beneficia de aproximativ 20 tipuri de transferuri rapide: Western Union,Money Gram, Anelik, Contact, Worldtrans, Interexpress, UniStream, VMT (Vip Money Transfer), Travelex, MIGOM, Bistraya Pochta, RUS-express, Ru-sslavbank, Impexbank, Gazpromexpress, Smith&Smith, reţeaua de filialeImpexbank, Sberbank1. Poşta Moldovei de asemenea activează în dome-niul efectuării transferurilor.

Avantajele acestor sisteme sunt: rapiditatea, transferul se efectueazăîn dependenţă de tip, de la un

minut la 24 ore;

1 Pe piaţă devin accesibile noi sisteme de transferuri despre care vă puteţi informa la băncile din Moldova şi Poşta Moldovei (informaţia despre acestea este prezentată la sfâ rşitul capitolului), parvin schimbări şi în unele condiţii la care se efectuează transferurile, se extinde permanent lista ţărilor, oraşelor unde se pot primi sau trimite transferurile, noi bănci aderă la sistemele de transferuri existente.

13

CAPI

TOLU

L

simplitatea – formalităţi minime la transmiterea banilor, nu este necesar de deschis cont la bancă nici pentru persoana ce expedia-ză bani, nici pentru persoana ce îi primeşte;

comisionul se achită doar de persoana ce expediază banii şi nu se percepe de la destinatar;

accesibilitatea – reţele extinse de puncte de primire/ transmitere a transferului. În cazul când banii nu sunt ridicaţi timp de o lună, ei se întorc la banca sau oficiul de la care au fost expediaţi. Comi-sioanele se plătesc de către expeditorul transferului.

Procedura de efectuare a transferului Transferul este efectuat la prezentarea unui act ce atestă identitatea Dumneavoastră. Se completează formularul-cerere pentru expedierea transferului, documentele de casă ce se transmit împreună cu mijloacele băneşti operatorului de la ghişeu. Transferului Dvs. îi este atribuit un cod - număr personal, care e necesar să-l anunţaţi beneficiarului (destinata-rului) pentru ca acesta să recepţioneze banii.

Procedura de primire a banilor Pentru recepţionarea transferului prezentaţi un act ce vă atestă identita-tea, indicaţi codul numărului personal al transferului, numiţi ţara şi loca-litatea de unde este expediat transferul, precum şi numele şi prenumele expeditorului, îndepliniţi şi semnaţi formularul pentru eliberarea transfe-rului şi documentul de casă şi veţi primi mijloacele băneşti.

SISTEME DE TRANSFERURI RAPIDE PE PIAŢA MOLDOVEI WESTERN UNION

Sistemul Western Union – este un sistem cu peste 225 000 puncte de deservire în 195 ţări ale lumii. Transferul este accesibil spre plată în de-cursul a 5 minute. Expedierea şi primirea transferurilor pot fi efectuateîn dolari SUA şi Euro. În Moldova cu Western Union lucrează Banca de Economii, Banca Socială, Moldinconbank, Moldova Agroindbank, Co-merţbank, Poşta Moldovei, Energbank, Eximbank, EuroCreditBank, Fin-combank, Unibank, Investprivatbank.

I

14


Comisioanele pentru expedierea mijloacelor băneşti din Republica Mol-dova prin sistemul Western Union:

Suma transferuluiSuma comisionului

în USD în EUR50,00 sau mai puţin 13,00 7,00

50,01- 100,00 15,00 9,00100,01-200,00 22,00 15,00200,01-300,00 29,00 22,00300,01-400,00 34,00 27,00400,01-500,00 40,00 30,00500,01-750,00 45,00 34,00

750,01-1000,00 50,00 39,001000,01-1500,00 75,00 55,001500,01-1750,00 80,00 65,001750,01-2000,00 90,00 75,002000,01-2500,00 110,00 89,002500,01-3000,00 120,00 109,003000,01-3500,00 140,00 129,003500,01-4000,00 160,00 149,004000,01-4500,00 180,00 169,004500,01-5000,00 200,00 189,005000,01-5500,00 220,00 209,005500,01-6000,00 240,00 229,00

* La fiecare creştere a sumei transferului cu 500 USD/EUR mai sus de 6000 USD/EUR suma comisionului creşte cu 20 USD/EUR.

MONEY GRAMTransferurile sunt efectuate în peste 92000 localuri în mai mult de 190 de ţări ale lumii, durează până la 10 minute, comisionul depinde de suma expediată şi e de obicei mai mic ca la Western Union, în Moldova se efectuează în USD de Universalbank şi Victoriabank şi toate filialele şi reprezentanţele acestora.

ANELIKTransferurile Anelik se acceptă şi se eliberează în peste 20000 puncte în

15

CAPI

TOLU

L

mai mult de 90 de ţări ale lumii, durează de la 3 la 24 ore, comisionul constituie 2%-4% din suma transferată în dependenţă de ţara din care se trimit banii, se efectuează în USD. Transferul se poate primi doar în punctul (secţia, filiala băncii sau punctul de schimb valutar) unde a fost expediat. În Moldova cu Anelik lucrează Universalbank, Poşta Moldovei, Banca Socială, Mobiasbancă, Energbank, Eximbank, EuroCreditBank, Fincombank, Unibank, Investprivatbank, Banca Comercială Română Chi-şinău.

TRAVELEX MONEY TRANSFER (TMT)«Travelex Money Transfer» sunt prestate în peste 10 000 de oficii în 80 de ţări ale lumii la preţuri acceptabile. Comisionul de transfer diferă în dependenţă de ţară. Se efectuează în EURO. Timpul unui transfer nu de-păşeste 10 minute. Suma maximală a transferului este limitată la 2500 USD. In Moldova cu Travelex lucrează Banca Comercială Română Chişi-nău, EuroCreditBank, Moldova Agroindbank.

Tarife de bază pentru serviciul transferurilor băneşti

Travelex Money TransferSuma transferului Tarif

0 - 100 4,00101 - 200 6,00201 - 300 10,00301 - 400 14,00401 - 500 18,00501 - 750 25,00

751 - 1250 30,001251 - 1750 40,001751 - 2250 55,002251 - 2750 75,002751 - 3000 85,003001 - 5000 95,00

I

16


CONTACT Prin intermediul acestui sistem, pot fi expediate/primite mijloace banestiîn valută în peste 74 ţări cu un comision standard de 3%, timpul de la mo-mentul expedierii până la momentul când transferul poate fi ridicat dedestinatar - de la 4 până la 24 ore. În Moldova cu Contact lucrează Banca de Economii, EuroCreditBank, Mobiasbancă, Poşta Moldovei, Energbank, Unibank.

UNISTREAMComision numai 1,5 - 2,3% din sumă la transmitere. Retea - peste 60 de ţări pe toate cele cinci continente, viteza – 3 ore. În Moldova cu Uni-stream lucrează Banca Socială, Universalbank, Moldincombank, Mobias-bancă, EuroCreditBank, Eximbank, Energbank, Unibank, Poşta Moldovei, Investprivatbank.

VIP MONEY TRANSFER (VMT)Transferurile băneşti VMT se efectuează în dolari SUA, Euro şi ruble ru-seşti între ţările participante ale sistemului: Rusia, Ukraina, Moldova, Le-tonia, Uzbekistan, Tadjikistan, Kyrgyzstan, Kazahstan, Georgia, Armenia, Azerbaidjan şi Spania, în care activează peste 2 700 puncte de deservire. Banii sunt accesibili spre eliberare în decurs de 10 minute din momentul expedierii, iar comisionul constituie 1,5% din suma transferului. În Mol-dova cu VMT operează Eximbank, Moldincombank.

MIGOMTransferurile pot fi efectuate între ţările participante ale sistemului: Mol-dova, Rusia, Ucraina, Belarusi, Letonia, Georgia, Armenia, Azerbaidjan, Kazahstan, Kyrgyzstan, Tadjikistan şi Uzbekistan în dolari SUA şi sunt accesibile spre plată deja după 10 minute din momentul expedierii, comisionul fiind în mărime de 2 - 3% din suma transferului. În Moldova cu Migom lucrează Eximbank, Banca Socială, Investprivatbank, EuroCre-ditBank.

17

CAPI

TOLU

L

PRIVAT MONEYTransferurile băneşti se efectuează între ţările participante ale sistemului: Moldova, Ucraina, Rusia, Belarusi, Letonia, Armenia şi Azerbaidjan în cele peste 2000 puncte de deservire. Expedierea şi primirea transferurilor pot fi efectuate în dolari SUA şi Euro. Transferul este accesibil spre plată în decurs de 10 minute din momentul expedierii. Comisionul se achită în mărime de 3% din suma transferului. În Moldova cu Privat Money lucrea-ză Eximbank, Moldova Agroindbank

TRANSFER BANCAR SWIFTSistemul de transfer bancar SWIFT (Societatea de Telecomunicaţii Finan-ciare Interbancare Internaţionale) este utilizat pe scară largă în întreaga lume; se realizează rapid şi sigur în baza unui schimb de mesaje standard (instrucţiuni de transfer) între bănci; are loc cu respectarea regulamentu-lui valutar în vigoare.

Procedura: Clientul, fie că primeşte, fie că transmite bani, trebuie să aibăcont deschis la bancă; în cazul în care primeşte bani, acesta trebuie să prezinte documentele de identificare, iar în cazul în care transmite bani,trebuie să întocmească ordinul de plată valutar, la care ataşează docu-mente justificative, după caz.

Informaţii necesare la efectuarea unui transfer din străinătate către un titular de cont: coordonatele băncii la care este deschis contul curent în valută pentru beneficiar (se obţin la bancă); numele şi prenumele be-neficiarului şi numărul contului acestuia.

LEGISLAŢIA AFERENTĂ TRANSFERURILOR MIJLOACELOR BĂNEŞTIÎn Republica Moldova transferurile sunt efectuate în conformitate cu Regulamentul privind Reglementarea Valutară pe teritoriul Republicii Moldova (aprobat prin hotărârea Consiliului de administraţie al Băncii Na-ţionale a Moldovei, proces-verbal Nr.2, din 13 ianuarie 1994).

I

18


Mai jos sunt prezentate prevederile ce ţin de plăţile/transferurile persoa-nelor fizice rezidente, conform Regulamentului sus-menţionat modificat,ce vor intra în vigoare de la 1 septembrie 2006.

1. Prevederile punctului 7.8 se aplică la efectuarea de către persoanele fizice rezidente, cu sau fără deschiderea conturilor bancare, a plăţilor/transferurilor în valută străină /lei moldoveneşti în favoarea nerezidenţi-lor şi în străinătate în favoarea rezidenţilor.

Persoanele fizice rezidente pot efectua plăţile /transferurile menţionatela prezentarea la banca autorizată a documentelor confirmative (docu-mente ce confirmă: necesitatea efectuării plăţii /transferului, legătura derudenie, faptul aflării temporare în străinătate etc.), cu excepţia cazurilorspecificate în mod expres în prezentul Regulament sau în alte acte nor-mative ale Băncii Naţionale a Moldovei.

În cazul în care în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţiona-le a Moldovei, pentru efectuarea plăţilor /transferurilor menţionate este necesară deţinerea notificaţiilor /autorizaţiilor corespunzătoare, la ban-ca autorizată urmează a fi prezentate documentele respective, precumşi alte documente prevăzute de actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei.

Nu se admite efectuarea de către persoanele fizice rezidente, cu excepţiapersoanelor fizice titulari de patente de întreprinzători, a plăţilor/trans-ferurilor în cadrul activităţii de antreprenoriat, precum şi a plăţilor /trans-ferurilor care după natura lor urmează a fi efectuate de către persoanelejuridice.

2. Persoana fizică rezidentă poate efectua următoarele plăţi /transferuriîn favoarea nerezidenţilor /în străinătate în favoarea rezidenţilor: a) Transfer în străinătate destinat cheltuielilor familiale.

Transferul unic în străinătate destinat cheltuielilor familiale în sumă ce nu depăşeşte 1000 euro (sau echivalentul lor) în favoarea fiecărei

19

CAPI

TOLU

L

persoane fizice (rezidente sau nerezidente) care este părinte, copil,soţ /soţie, frate /soră, bunic /bunică, nepot /nepoată se efectuează fără prezentarea documentelor ce confirmă legătura de rudenie.

Transferul unic în străinătate destinat cheltuielilor familiale în sumă ce depăşeşte 1000 euro (sau echivalentul lor), dar nu depăşeşte 10000 euro (sau echivalentul lor), se efectuează la prezentarea la banca au-torizată a documentelor ce confirmă legătura de rudenie (certificatde naştere, certificat de căsătorie etc.).

Transferul unic în străinătate destinat cheltuielilor familiale în sumă ce depăşeşte 10000 euro (sau echivalentul lor), se efectuează la pre-zentarea la banca autorizată a documentelor ce confirmă legăturade rudenie, precum şi a documentelor ce confirmă necesitatea efec-tuării plăţii /transferului de către persoana fizică în favoarea căreia seefectuează transferul şi conţin date despre suma plăţii /transferului.

b) Transfer în legătură cu stabilirea cu domiciliul permanent în străi-nătate.

Transferul în străinătate de către persoana fizică rezidentă care se sta-bileşte cu domiciliul permanent în străinătate al mijloacelor băneşti deţinute de către aceasta cu drept de proprietate, se efectuează în conformitate cu prevederile Instrucţiunii privind transferarea/scoa-terea din Republica Moldova a mijloacelor băneşti de către unele categorii de persoane fizice (aprobată prin hotărârea Consiliului deadministraţie ale Băncii Naţionale a Moldovei nr.184 din 13.07.2006).

c) Transfer în legătură cu aflarea temporară în străinătate.Persoana fizică rezidentă poate efectua pe numele său în străinătatetransfer al mijloacelor băneşti destinate cheltuielilor curente ale aces-teia pentru perioada aflării temporare în străinătate.

Transferul unic menţionat în sumă de până la 10000 euro (sau echi-valentul lor) se efectuează la prezentarea la banca autorizată a do-

I

20


cumentelor ce confirmă faptul aflării temporare în străinătate (deexemplu, confirmare de la o instituţie străină de învăţământ, institu-ţie medicală sau de la locul de muncă din străinătate ş.a.).

Transferul în sumă ce depăşeşte 10000 euro (sau echivalentul lor) se efectuează la prezentarea la banca autorizată a documentelor ce confirmă faptul aflării temporare în străinătate şi a documentelor ceconfirmă necesitatea efectuării plăţii /transferului de către persoanafizică şi conţin date despre suma plăţii /transferului.

d) Transfer în scopul obţinerii vizei de studii în străinătate.Transferul în străinătate pe numele persoanei fizice rezidente, înscopul obţinerii de către aceasta a vizei de studii, se efectuează la prezentarea la banca autorizată a documentului care confirmă admi-terea persoanei fizice respective la instituţia de învăţământ, precumşi a documentului/informaţiei ce confirmă necesitatea depunerii încontul său din străinătate a mijloacelor băneşti pentru obţinerea vi-zei de studii (de exemplu, scrisoarea instituţiei de învăţământ despre admiterea la studii, documentul /informaţia misiunii diplomatice a statului străin în care este specificată cerinţa depunerii mijloacelorbăneşti în contul deschis la o bancă din străinătate etc.).

Transferul menţionat se efectuează în limita sumei indicate în docu-mentul /informaţia în care este specificată cerinţa depunerii mijloa-celor băneşti în contul deschis la o bancă din străinătate.

e) Alte plăţi /transferuri în favoarea nerezidenţilor.Persoana fizică rezidentă are dreptul de a efectua, cu respectarea pre-vederilor legislaţiei în vigoare a Republicii Moldova, plăţi/transferuri în favoarea nerezidenţilor la prezentarea la banca autorizată a docu-mentelor ce confirmă necesitatea efectuării acestor plăţi/transferurişi conţin date despre suma plăţii/transferului. Suma plăţii/transferu-lui nu poate depăşi suma indicată în documentul menţionat.

21

CAPI

TOLU

L

Documentul indicat urmează a fi emis pe numele persoanei fizice- titular de cont/persoanei fizice care urmează să efectueze plata/transferul sau pe numele părinţilor, copiilor, soţilor, fraţilor, surorilor, bunicilor şi nepoţilor acesteia (persoane fizice rezidente şi nereziden-te). La efectuarea plăţii/transferului în baza unui document care nu este emis pe numele persoanei fizice-titular de cont /persoanei fizicecare efectuează plata /transferul, la banca autorizată urmează a fi pre-zentat şi documentul ce confirmă legătura de rudenie cu persoanapentru care se efectuează plata/transferul.

Dacă altceva nu este prevăzut în actele normative ale Băncii Naţiona-le a Moldovei, fără prezentarea documentelor confirmative poate fiefectuată plata /transferul unic în favoarea unui nerezident în sumă ce nu depăşeşte 1000 euro (sau echivalentul lor).

f) Alte plăţi /transferuri în străinătate în favoarea rezidenţilor.Fără prezentarea documentelor confirmative poate fi efectuat untransfer unic sub formă de donaţie în favoarea unei persoane fizicerezidente care se află în străinătate în sumă ce nu depăşeşte 1000euro (sau echivalentul lor).

Fără prezentarea documentelor confirmative poate fi efectuat, con-form legislaţiei în vigoare, un transfer unic sub formă de donaţie în sumă ce nu depăşeşte 1000 euro (sau echivalentul lor) în favoarea misiunii diplomatice, oficiului consular şi altei reprezentanţe oficia-le a Republicii Moldova amplasate peste hotare, finanţate din contulmijloacelor bugetului public naţional.

Transferurile nominalizate ce depăşesc suma menţionată, precum şi plăţile /transferurile nespecificate la prezenta literă pot fi efectuateîn străinătate de către persoanele fizice rezidente în favoarea altorrezidenţi la prezentarea autorizaţiilor Băncii Naţionale a Moldovei la banca autorizată.

I

22


3. Plăţile/transferurile se efectuează de către băncile autorizate la pre-zentarea de către persoana fizică a actului de identitate, în baza solicităriiîn scris semnată de către aceasta, în care, printre alte date, se indică sco-pul plăţii/transferului, datele despre destinatarul plăţii/transferului (de-numirea, numele, prenumele ş.a.) şi că plata/transferul nu se efectuează în cadrul activităţii de antreprenoriat. Scopul plăţii/transferului se indică desfăşurat (de exemplu, plata pentru tratament medical, pentru studii, pentru procurarea cărţilor, ajutor gratuit, cheltuieli familiale etc.), iar în cazul în care plata/transferul se efectuează în baza unui contract, invoice sau alt document – se indică, de asemenea, numărul şi data documen-tului respectiv.

4. Documentele ce confirmă legătura de rudenie şi actele de identita-te se prezintă în original şi în fotocopii. În cazul în care documentele ce confirmă legătura de rudenie sunt emise de organele împuternicite alealtor ţări şi nu pot fi prezentate în original, se admite prezentarea aces-tor documente transmise prin reţeaua de transmisiune facsimile (fax). În acest caz, pe fotocopia documentului primit prin fax, clientul efectuează următoarea înscriere: “Declar pe propria răspundere că documentul primit prin fax corespunde originalului.”. Documentele prezentate se restituie clientului, iar fotocopiile autentificate de către responsabilul băncii sepăstrează la banca autorizată.

Dacă altceva nu este prevăzut în alte acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, alte documente confirmative se prezintă în fotocopii, cores-punderea cărora cu originalul se autentifică de către persoana fizică careefectuează plăţi /transferuri în baza acestor documente. Autentificarease face prin înscrierea pe fotocopia documentului confirmativ a textului„Declar pe propria răspundere că fotocopia este identică cu originalul”, care se certifică cu semnătura persoanei fizice respective. Fotocopiile docu-mentelor menţionate se păstrează la banca autorizată. La latitudinea persoanelor fizice, în loc de fotocopii, documentele confirmative menţi-onate pot fi prezentate în original sau în copii autentificate notarial, carese păstrează la banca autorizată.

23

CAPI

TOLU

L

Certificatele/notificaţiile/autorizaţiile Băncii Naţionale a Moldovei înbaza cărora se efectuează plăţile/transferurile, se prezintă la banca auto-rizată în original.

Dacă altceva nu este prevăzut în alte acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, prevederile prezentului alineat se aplică în cazul autoriza-ţiilor Băncii Naţionale a Moldovei, în baza cărora se efectuează plăţile/transferurile. Autorizaţiile menţionate se păstrează la banca autorizată. Dacă suma mijloacelor băneşti ce urmează a fi transferată este mai micădecât suma indicată în autorizaţia Băncii Naţionale a Moldovei, respon-sabilul băncii autorizate face menţiuni pe versoul autorizaţiei despre suma ce se transferă, data transferării, denumirea băncii şi autentificăaceste înscrieri prin semnătura sa şi ştampila băncii. Originalul se resti-tuie clientului, iar fotocopia autorizaţiei autentificate de către responsa-bilul băncii cu înscrierile menţionate pe versoul acesteia se păstrează la banca autorizată.

5. La efectuarea de către rezident sau nerezident a câtorva plăţi/transfe-ruri unice nu se permite cumularea de către banca autorizată a sumelor acestor plăţi /transferuri.

6. Persoanele fizice rezidente şi nerezidente pot primi transferuri de pes-te hotare prin intermediul băncilor autorizate. Conform cererii persoanei fizice-beneficiară a transferului, la prezentarea de către aceasta a actuluide identitate, suma transferului poate fi:

a) eliberată în numerar /cecuri de călătorie în valută străină;b) înregistrată în contul persoanei fizice-beneficiară a transferului;c) transferată la aceeaşi sau la altă bancă autorizată pe numele bene-ficiarului transferului pentru a fi înregistrată în contul acestuia;d) utilizată pentru efectuarea prin diverse forme (transfer bancar, ce-curi (altele decât cecurile de călătorie) în valută străină etc.) a plăţilor/transferurilor prevăzute pentru persoane fizice rezidente/nereziden-te de prezentul Regulament şi alte acte normative ale Băncii Naţiona-le a Moldovei;

I

24


e) vândută băncii autorizate contra lei moldoveneşti /valută străină cu efectuarea operaţiunilor prevăzute de actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, respectiv, pentru persoanele fizice rezidente şinerezidente;f ) restituită expeditorului mijloacelor băneşti – numai în cazul refu-zului beneficiarului transferului de a primi mijloacele băneşti cores-punzătoare.

Peste hotare. La expedierea unui transfer din altă ţară se ţine cont de legislaţia în vigoare în ţara dată.

BĂNCILE DIN REPUBLICA MOLDOVA, POŞTA MOLDOVEI

ÎS “POŞTA MOLDOVEI”Tel: 25-12-10E-mail: [email protected] www.posta.mdAdresa: 2012, mun. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare şi Sfânt, 134

BC “COMERTBANK” S.A.Tel: 28-06-60SWIFT CMTB MD 2XE-mail: [email protected] www.comertbank.mdAdresa: 2028, mun.Chişinău, şoseaua Hânceşti, 38A

BC “VICTORIABANK” S.A.Tel: 23-30-65, 57-61-00SWIFT VICB MD 2XE-mail: [email protected] www.victoriabank.mdAdresa: 2004, Chişinău, str. 31 August, 141

BC “MOBIASBANCA” S.A.Tel: 54-19-74SWIFT MOBB MD 22

E-mail: [email protected] www.mobiasbank.comAdresa: 2012, mun. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare şi Sfint, 81a

Societatea pe Actiuni Banca de EconomiiTel: 24-47-22, 24-04-70SWIFT BECO MD 2XE-mail: [email protected] www.bem.mdAdresa: 2012, mun. Chişinău, str. Columna, 115

BC “UNIBANK” S.A.Tel: 25-38-01E-mail: [email protected] www.unibank.mdAdresa: 2012, mun. Chişinău, str. Bănulescu Bodoni, 45

BC “EXIMBANK” S.A.Tel: 27-25-83E-mail: [email protected] www.eximbank.comAdresa: 2001, or. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare, 6

25

CAPI

TOLU

L

BC “Universalbank” S.A.Tel: 29-59-00SWIFT UNVB MD 2XE-mail: [email protected] www.universalbank.mdAdresa: 2004, mun. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare, 180

Banca Comerciala Romana Chişinău S.A.Tel: 22-05-49SWIFT RNCB MD 2XE-mail: [email protected] www.bcr.mdAdresa: 2012, or. Chişinău, str. Tricolorului, 32 A

BC “BANCA SOCIALA” S.A.Tel: 22-14-94, 22-14-81SWIFT BSOC MD 2XE-mail: [email protected] www.socbank.mdAdresa: 2005, mun. Chişinău, str. Mitr. Bănulescu-Bodoni, 61

BC “MOLDOVA - AGROINDBANK” S.A.Tel: 22-27-70, 24-46-49SWIFT AGRN MD 2XE-mail: [email protected] www.maib.mdAdresa: 2006, mun. Chişinău, str. Cosmonauţilor, 9

BC “Moldindconbank” S.A.Tel: 57-68-11SWIFT MOLD MD 2XE-mail: [email protected] www.moldindconbank.comAdresa: 2012, or. Chişinău, str. Armenească, 38

BC “EuroCreditBank” S.A.Tel: 50-01-01, 50-02-22SWIFT ECBMMD2XE-mail: [email protected] www.ecb.mdAdresa: 2001, mun. Chişinău, str. Ismail, 33

“Banca de finanţe şi Comerţ» S.A.Tel: 22-74-35SWIFT FTMD MD 2XE-mail: [email protected] www.fincombank.comAdresa: 2012, mun. Chişinău, str. Puşkin, 26

BC “INVESTPRIVATBANK” S.A.Tel: 27-43-86SWIFT INVV MD 22E-mail: [email protected] www.ipb.mdAdresa: 2001, or. Chişinău, str. Şciusev, 34

Banca Comerciala “ENERGBANK” S.A.Tel: 54-43-77SWIFT ENEG MD 22E-mail: [email protected] www.energbank.comAdresa: 2012, mun. Chişinău, str. Vasile Alecsandri, 78

I

26


Cât priveşte transferurile internaţionale “neoficiale”, în unele cazuri cetă-ţenii moldoveni sunt nevoiţi să le folosească datorită statutului lor juridic de aflare în ţara respectivă, şi anume faptului că se afla ilegal. Băncile din ţara respectivă nu vor face transfer din numele cetăţeanului moldovean aflat acolo ilegal. În cazul dat cetăţeanul moldovean sau păstrează banii şi îi aduce acasă când vine, sau apelează la un cetăţean din ţara respec-tivă să transfere banii din numele lui, sau transmite banii prin cetăţenii moldoveni care se întorc în Moldova sau care lucrează ca şoferi de auto-care, însoţitori de tren etc. Deoarece familiile din Moldova doresc banii cât mai urgent, iar în străini nu au încredere la fel ca în compatrioţi, de obicei, cetăţenii moldoveni apelează cel mai des la serviciile şoferilor şi însoţitorilor de tren care pentru o anumită taxă aduc banii în Moldova. Modalitatea data este mai scumpă şi mult mai riscantă decât un transfer bancar.

2. POSIBILITĂŢI DE INVESTIRE: DESCHIDEREA UNEI AFACERI ÎN REPUBLICA MOLDOVA

2.1 DE LA CONSUM – LA INVESTIRE ŞI DEZVOLTARE!

Potrivit datelor BNM în 2005 volumul transferurilor băneşti efectuate prin intermediul băncilor comerciale de către cetăţenii Republicii Moldova

27

CAPI

TOLU

L

aflaţi în străinătate a crescut cu 260,8 milioane USD faţă de 2004 şi aconstituit 683,24 milioane USD. Din valoarea totală, cca 498 milioane USD sau 72,9% din acestea reprezintă transferurile prin sistemele rapide de plăţi. În plus, trebuie să ţinem cont de faptul că o parte din bani intră în Moldova prin alte mijloace decât cele utilizate de bănci, cum ar fi “transferurile prin autobuz”, astfel că suma totală a remitenţelor esteestimată de către unii analişti la peste 1 miliard de USD.

Transferurile băneşti din străinătate prin intermediul sistemului bancar au crescut continuu în ultimii ani. Astfel, în anul 1999 volumul acestora a constituit 89,62 milioane USD, în 2000 - 152,94 milioane USD, 2001 - 211,99 milioane USD, 2002 - 254,12 milioane USD, 2003 - 317,29 milioane USD, 2004 - 422,41 milioane USD şi 2005 - 683,24 milioane USD.

2.2 CUM SĂ ÎNCEP O AFACERE?PROCEDURA DE ÎNREGISTRAREÎncepând cu anul 2002, la înregistrarea unei întreprinderi a fost introdus sistemul „unui singur ghişeu”, care încorporează toate serviciile aferente procedurii de înregistrare.

Acest proces a fost lansat prin introducerea codului IDNO. Astfel, între-prinderilor care se înregistrează la Camera Înregistrării de Stat, obţin Nu-mărul Unic de Stat pentru Identificare, care devine automat codul fiscalal acestuia şi este păstrat în registrul electronic al agenţilor economici. Instituţiile fiscale şi statistice folosesc informaţia din registru pentru a eli-bera coduri fiscale şi statistice.

Procedura înregistrării întreprinderilor se realizează după cum urmează: Antreprenorul se prezintă la oficiul teritorial al Camerei Înregistrării

de Stat de două ori: o dată la depunerea cererii de înregistrare şi altă dată când primeşte certificatul de înregistrare, actele de constituireşi ştampila întreprinderii;

II

28


Codul unic (fiscal/statistic/de înregistrare) şi aprobarea denumiriiîntreprinderii se obţin de către specialiştii oficiilor teritoriale;

La momentul depunerii cererii pentru înregistrare antreprenorii sunt consultaţi de către specialişti competenţi care perfectează şi actele de constituire;

Se efectuează identificarea persoanei prin sistemul„acces” al Re-gistrului de Sat al Populaţiei întru evitarea înregistrării unei firmefantome;

Concomitent cu depunerea cererii de înregistrare a întreprinderii se primeşte şi comanda pentru confecţionarea ştampilei (ştampile-lor);

Prezenţa antreprenorului la registratorul de stat este stric progra-mată cu înştiinţarea antreprenorului în scris a orei şi zilei;

Semnăturile fondatorilor – persoane fizice pe actele de constituireale întreprinderii se autentifica de registratorul de stat, fiind evitatbiroul notarial.

Pentru a înregistra o companie este necesar de maxim 10 zile, iar la solicitare – 3 zile.

Pentru înregistrarea întreprinderilor întreprinzătorii achită o taxă care diferă de la o formă juridică de organizare a antreprenoriatului la alta şi este de la 250 lei până la 550 lei, fiind una din cele mai redusă în lume.

ALEGEREA FORMEI DE ORGANIZAREActivitatea de antreprenoriat în Republica Moldova poate fi practicatăatât în baza formelor organizatorico-juridice, cat şi în baza patentei de întreprinzător.

Conform “Legii cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi” există următoa-rele forme organizatorico-juridice:

SOCIETATE ÎN NUME COLECTIV; SOCIETATE ÎN COMANDITĂ; SOCIETATE PE ACŢIUNI; SOCIETATE CU RESPONSABILITATE LIMITATĂ;

29

CAPI

TOLU

L

COOPERATIVA DE PRODUCŢIE; ÎNTREPRINDERE DE ARENDĂ; ÎNTREPRINDERE MUNICIPALA SAU DE STAT.

Înregistrarea întreprinderilor se efectuează de către Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale prin intermediul oficiilor sale teritoriale.

SOCIETATE ÎN NUME COLECTIVSocietate în nume colectiv (SNC) reprezintă o întreprindere fondată de două şi mai multe persoane juridice şi (sau) persoane fizice care şi-auasociat bunurile în scopul desfăşurării în comun a unei activităţi de an-treprenoriat, sub aceeaşi firma, în baza contractului de constituire (deasociere) încheiat între aceştia.

Societatea în nume colectiv este persoană fizică. Asociaţii, pentru obliga-ţiunile societăţii, poartă răspundere solidară şi nelimitată atât prin cotele de participare, cât şi prin toată averea lor personală, adică colectiv şi fie-care asociat în parte. Componenta numerică a societăţii în nume colectiv nu poate depăşi cifra de 20 de persoane.

Denumirea societăţii în nume colectiv trebuie să includă sintagme în limba de stat “societate în nume colectiv” sau abrevierea “SNC”, numele sau denumirea asociaţiilor. Dacă nu sunt incluse numele sau denumirea tuturor asociaţiilor, în denumirea societăţii trebuie să se includă numele sau denumirea a cel puţin unuia dintre asociaţi şi sintagma în limba de stat “ şi compania ” sau abrevierea “ şi Co”.

Pentru înregistrarea SNC este necesar de prezentat Oficiului teritorial alCamerei Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţio-nale:

cererea de înregistrare; contractul de constituire; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal;

II

30


documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în valoare de 50% din salariul minim stabilit în republică (numărul contului poa-te fi transcris la Banca de Economii).

În termen de până la 15 zile organul înregistrării de stat verifică legaliza-rea actelor recepţionate pentru înregistrarea societăţii în nume colectiv şi emite decizia de înregistrare sau decizia privind refuzul de a înregistra întreprinderea.

Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea SNC sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002. Camera Înregistrării de Stat, în termen de 15 zile de la data înregistrării întreprinderii, va expedia autorităţii administraţiei publice locale respective, organului fiscal, organului de statistică şi organului deasigurare socială câte o copie de pe hotărârea de înregistrare a întreprin-derii.

SOCIETATE ÎN COMANDITĂSocietate în comandită (SC) se constituie în urma încheierii unui contract de asociere a două şi mai multe persoane fizice şi (sau) persoane juridice,în scopul desfăşurării în comun a activităţii de antreprenoriat sub aceeaşi firmă.

SC este persoană fizică şi în componenţa sa are cel puţin un comanditat şiun comanditar. Comanditaţii sau asociaţii cu cota deplină de participare poartă răspundere nelimitată şi solidară pentru obligaţiunile societăţii. Asociaţii, numiţi comanditari, răspund de obligaţiunile asociaţiei numai în limita cotei de participare, n-au dreptul să conducă activitatea socie-tăţii şi să conteste hotărârile asociaţilor cu cota de participare deplină în ce priveşte dirijarea activităţii societăţii.

Componenţa numerică a societăţii în comandită nu poate depăşi cifra de 20 persoane. Denumirea societăţii în comandită trebuie să includă sintagme în limba de stat “societate în comandită” sau abrevierea “SC”,

31

CAPI

TOLU

L

numele sau denumirea comanditaţilor. Dacă nu sunt incluse numele sau denumirea tuturor comanditaţilor, în denumirea societăţii trebuie să se includă numele sau denumirea a cel puţin unuia dintre comanditaţi şi sintagma în limba de stat “ şi compania ”sau abrevierea“ şi Co”. Dacă în denumirea societăţii este inclus numele sau denumirea comanditarului, acesta poartă răspundere solidară nelimitată.

Pentru înregistrarea SC este necesar de prezentat Oficiului teritorial alCamerei Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţio-nale:

cererea de înregistrare; contractul de constituire; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal; documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în valoare de 50% din salariul minim stabilit în republică (numărul contului poate fi transcris la Banca de Economii).

La momentul înregistrării societăţii în comandită, comanditarul este obligat să transfere pe contul societăţii cel puţin 40 la sută din cota bă-nească de participare.

În termen de până la 15 zile organul înregistrării de stat verifică legali-zarea actelor recepţionate pentru înregistrarea societăţii în comandită şi emite decizia de înregistrare sau decizia privind refuzul de a înregistra întreprinderea.

Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea SC sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.

Camera Înregistrării de Stat, în termen de 15 zile de la data înregistrării întreprinderii, va expedia autorităţii administraţiei publice locale respec-tive, organului fiscal, organului de statistică şi organului de asigurare so-cială câte o copie de pe hotărârea de înregistrare a întreprinderii.

II

32


SOCIETATE PE ACŢIUNISocietatea pe acţiuni reprezintă societatea comercială a cărui capital so-cial este în întregime împărţit în acţiuni. Societatea pe acţiuni este per-soană juridică şi poate fi de tip deschis şi închis.

Societate pe acţiuni de tip deschis - este acea societate în care acţionarii au dreptul nelimitat să înstrăineze acţiunile ce le aparţin, acţiunile şi alte hârtii de valoare pot fi vândute public unui cerc nelimitat de persoane.Numărul acţionarilor nu este limitat, iar capitalul social minim necesar pentru înregistrarea acestui tip de societate este de 20 mii lei.

Societate pe acţiuni de tip închis - este societatea în care acţionarii au dreptul să vândă acţiunile sale numai în cadrul societăţii, acţionarilor ei sau înseşi societăţii. Societatea pe acţiuni de tip închis nu poate avea mai mulţi de 50 de acţionari, iar capitalul social nu poate fi mai mic de 10 miilei.

Societatea pe acţiuni poate fi înfiinţată de o singură persoană (fondator)numai în cazul în care fondatorul nu este o altă societate alcătuită dintr-o singură persoană. Formalităţile de înregistrare a SA sunt relativ grele şi costisitoare. Pentru înfiinţarea SA este necesar:

încheierea contractului de societate; ţinerea adunării constitutive şi aprobarea statutului; subscrierea fondatorilor la acţiunile plasate (în cazul constituirii so-

cietăţii de către un singur fondator, toate acţiunile vor fi achiziţionatede către acesta);

deschiderea contului bancar provizoriu pentru păstrarea mijloace-lor băneşti obţinute de la realizarea acţiunilor;

înregistrarea de stat a SA; înregistrarea acţiunilor la Comisie, transferul mijloacelor băneşti pe

contul de decontare a SA, etc.

Societatea pe acţiuni are denumire deplină şi poate avea denumire abre-viată. Denumirea deplină şi cea abreviată trebuie să includă sintagma

33

CAPI

TOLU

L

în limba de stat “societate pe acţiuni” sau abrevierea “SA”. Pentru înregi-strarea de stat a societăţii pe acţiuni este necesar de prezentat Oficiuluiteritorial al Camerei Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale:

cererea de înregistrare; contractul de constituire; procesul verbal al adunării constituante; statutul; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal; documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în mărime

de 10 salarii minime (numărul contului poate fi transcris la Banca deEconomii);

documentul bancar, ce atestă plata impozitului pe operaţiunile cu hârtii de valoare;

În termen de 2 luni de la data înregistrării de stat, SA este obligată să primească de la fondatori, pe baza de proces verbal, aporturi ne-băneşti în contul achitării acţiunilor plasate la fondarea societăţii şi să înregistreze bunurile mobiliare şi imobiliare, predate de fondatori, ce se supun înregistrării.

SA este obligată să constituie un capital de rezervă de cel puţin 10% din mărimea capitalului social. Capitalul de rezervă poate fi folosit doar laacoperirea pierderilor SA sau la majorarea capitalului ei social.

Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea SA sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.


II

34


SOCIETATE CU RĂSPUNDERE LIMITATĂSocietatea cu răspundere limitată are denumire deplină şi poate avea denumire abreviată. Denumirea deplină şi cea abreviată trebuie să in-cludă sintagma în limba de stat “societate cu răspundere limitată” sau abrevierea “SRL”.

Pentru înregistrarea de stat a SRL este necesar de prezentat Oficiului te-ritorial al Camerei Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii In-formaţionale:

cererea de înregistrare; contractul de constituire; procesul verbal al adunării constituante; statutul; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal; document bancar, care atestă deschiderea contului provizoriu; documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în mărime

de 3 salarii minime (numărul contului poate fi transcris la Banca deEconomii);

documentul bancar, ce atestă plata taxei de timbru în mărime de 0,5% din mărimea fondului statutar.

În cazul când SRL este fondată de o singură persoană, în locul contrac-tului de constituire se elaborează declaraţia cu privire la constituirea so-cietăţii. Declaraţia trebuie să conţină aceiaşi informaţie, care se conţine şi în contract.

Organul suprem de conducere al SRL este adunarea generală. SRL are un comitet de conducere care alege preşedintele sau directorul general, ce reprezintă societatea în relaţiile cu terţe persoane. SRL îşi creează un ca-pital de rezervă ce se formează prin alocările anuale din profitul net (celpuţin 5% din profitul net) şi constituie cel puţin 10% din capitalul social.Capitalul de rezervă al SRL poate fi folosit doar la acoperirea pierderilorsau la majorarea capitalului social.

35

CAPI

TOLU

L

În termen de până la 15 zile organul înregistrării de stat verifică legaliza-rea actelor recepţionate pentru înregistrarea societăţii cu responsabilita-te limitată şi emite decizia de înregistrare sau decizia privind refuzul de a înregistra întreprinderea.

Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea SRL sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.


COOPERATIVA DE PRODUCŢIECooperativa de producţie (CP sau Coop.) este o întreprindere fondată de 3 sau mai mulţi cetăţeni, asociaţi benevol în calitate de membri, pentru a desfăşura în comun o activitate de antreprenor sau de altă natură, în baza bunurilor ce le aparţin cu drept de proprietate, a bunurilor arenda-te sau primite în folosinţă.

Cooperativa de producţie este persoană juridică, care activează în baza statutului. Organul superior de conducere a CP este adunarea generală a membrilor săi, care alege comitetul de conducere şi comisia de cenzo-ri. Cooperatorii poartă răspundere pentru obligaţiunile cooperativei de producţie în limitele cotelor ce le aparţin din patrimoniul cooperativei, în cazul că valoarea cotei este insuficientă, atunci poartă răspundere supli-mentară cu averea personală.

Pentru înregistrarea de stat a cooperativei de producţie este necesar de prezentat Oficiului teritorial al Camerei Înregistrării de Stat a Departa-mentului Tehnologii Informaţionale:

II

36


cererea de înregistrare; contractul de constituire; statutul; procesul-verbal al adunării fondatorilor; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal; documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în mărime

de 3 salarii minime.

În termen de până la 15 zile organul înregistrării de stat verifică legali-zarea actelor recepţionate pentru înregistrarea societăţii cu responsabi-litate limitată şi emite decizia de înregistrare sau decizia privind refuzul de a înregistra întreprinderea. Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informa-ţionale la înregistrarea SRL sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.


ÎNTREPRINDERE DE ARENDĂÎntreprindere de arendă - este o întreprindere înfiinţată de membrii colec-tivului de muncă în scopul desfăşurării în comun a activităţii de antrepre-noriat sub o firmă comună, în baza statutului şi contractului de arendăa bunurilor. Perioada de dare în arendă nu poate să fie mai mare de 99de ani.

Întreprinderea de arendă poartă răspunderea pentru obligaţiunile sale cu toată averea pe care o deţine în proprietate.

Pentru înregistrarea de stat a întreprinderii de arendă este necesar de prezentat Oficiului teritorial al Camerei Înregistrării de Stat a Departa-mentului Tehnologii Informaţionale:

37

CAPI

TOLU

L

cererea de înregistrare; contractul de constituire; statutul; procesul-verbal al adunării fondatorilor; buletinele de identitate ale fondatorilor şi managerului principal; documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în mărime



Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea întreprin-derii de arendă sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.


ÎNTREPRINDERE DE STAT SAU MUNICIPALĂÎntreprinderea de stat (IS) sau municipală reprezintă acea întreprindere în care statul apare ca unic fondator şi întreg patrimoniul îi aparţine lui.

ÎS este persoană juridică, dispune de balanţa proprie, poate încheia con-tracte din numele său, dispune de ştampilă cu stema de Stat şi formulare cu numărul de înregistrare de Stat. Fondatorii ÎS exercită drepturile lor de conducere cu întreprinderea prin manageri, care sunt desemnaţi în bază de concurs sau sunt numiţi de către organul superior. Managerul întreprinderii de stat încheie un contract privind gestiunea întreprinderii şi poartă răspundere faţă de organul abilitat cu dreptul de proprietate al patrimoniului de stat pentru gestiunea întreprinderii.

II

38


Pentru înregistrarea întreprinderii de stat sau municipale este necesar de prezentat Oficiului teritorial al Camerei Înregistrării de Stat a Departa-mentului Tehnologii Informaţionale:

cererea de înregistrare, statutul, Hotărârea Guvernului (pentru întreprinderea de stat); decizia autorităţilor administraţiei locale (pentru întreprinderea

municipală), documentul bancar, ce atestă plata taxei de înregistrare în mărime



Tarifele pentru serviciile cu plată prestate de Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale la înregistrarea ÎS sunt stabilite conform Hotărârii Guvernului Republicii Moldova nr. 926 din 12.07.2002.


PATENTA DE ÎNTREPRINZĂTORPatenta de întreprinzător reprezintă un certificat de stat nominativ, ceatestă dreptul de a desfăşura genul de activitate de întreprinzător indi-cat în ea în decursul unei anumite perioade de timp.

Titular de patentă poate fi orice cetăţean al Republicii Moldova cu ca-pacitate de exerciţiu, orice cetăţean străin sau apatrid, care locuieşte în Republica Moldova şi are dreptul să desfăşoare activitatea de întreprin-zător.

39

CAPI

TOLU

L

Patenta poate fi eliberată de primăria în a cărei rază de administrare so-licitantul intenţionează sa-şi desfăşoare activitatea în baza patentei, în cazul dacă în localitatea respectivă nu este amplasat inspectoratul (ofi-ciul) fiscal.

Patenta se eliberează de Inspectoratul fiscal teritorial, pe raza căruia soli-citantul îşi are domiciliul sau la locul de desfăşurare a activităţii preconi-zate, pe o durată de o lună sau, la dorinţa solicitantului, pe o durată mai mare.

Beneficiile patentei:1. Desfăşurarea activităţii nu impune înregistrarea de stat a titularu-

lui şi primirea licenţei. 2. Nu este necesară prezentarea dărilor de seamă financiare şi statis-

tice, ţinerea evidenţei contabile şi financiare.3. Nu este necesară efectuarea operaţiilor de casă. 4. Impunerea fiscală se efectuează sub formă de taxă pentru pa-

tentă, care include impozitul pe venit, taxele pentru resursele naturale, taxa pentru amplasarea unităţilor comerciale, taxa pentru amenajarea teritoriului, taxa pentru dreptul de a pres-ta servicii la transportarea călătorilor, precum şi defalcările în bugetul asigurărilor sociale de stat.

5. Durata activităţii desfăşurate în baza patentei se înscrie în carne-tul de muncă, incluzându-se în vechimea de muncă a titularului patentei pentru stabilirea ulterioară a pensiei sau beneficierea dealte garanţii sociale.

Limitele patentei:1. Patenta se eliberează numai pentru un gen de activitate, în caz că deţinătorul ei practică mai multe genuri de activitate, trebuie să pro-cure patente pentru fiecare gen.2. Patenta este un document nominativ, fiind valabilă numai pentrutitularul ei şi nu poate fi transmisă altei persoane, chiar dacă persoanadata este membru al aceleiaşi familii.

II

40


3. Titularul patentei nu este în drept să angajeze lucrători pentru des-făşurarea activităţii de întreprinzător specificate în patentă.

Taxa pentru patentă depinde de domeniul de activitate, precum şi de lo-cul unde se va desfăşura activitatea dată, cea mai înaltă fiind în oraşeleChişinău, Bălţi, Bender şi Tiraspol, apoi în ordinea descreşterii sumei în celelalte municipii şi oraşe, cea mai mică taxă achitând-o deţinătorii pa-tentelor din localităţile rurale. Unele categorii ale populaţiei beneficiazăde înlesniri la achitarea taxei pentru patentă.

Taxa pentru patentă se achită la contul bugetului de stat (la Trezo-reria de Stat) înainte de primirea patentei în cuantum corespun-zător termenului minim de valabilitate a patentei. La achitarea plăţii pentru patentă, autoritatea fiscală sau, după caz, primăria elibereazătitularului patentei cuponul „cupoanele” decupat de la duplicatul patentei, prin care se confirmă că patenta este valabilă până la un anu-mit termen stabilit, şi se face înscrierea respectivă pe versoul patentei. Pentru prelungirea termenului de valabilitate a patentei, taxa pen-tru luna următoare sau, la dorinţa titularului patentei, pentru o perioadă mai mare, se achită înainte de expirarea termenului pen-tru care a fost achitată plata. Perceptorii fiscali ai primăriilor sunt îndrept să încaseze taxa pentru patentă, cu transferarea ulterioară a acestor plăţi la contul bugetului de stat (la Trezoreria de Stat).

ÎNLESNIRI ŞI GARANŢII ACORDATE TITULARULUI PATENTEITaxa pentru patenta se reduce:

a) pentru invalizii de gradele I şi II - cu 20% din taxa stabilită; pentru persoanele care sunt la evidenţă la oficiile forţei de muncă şi nuau fost plasate în câmpul muncii în decursul a 6 luni - cu 15% din taxa stabilită (din această categorie nu fac parte persoanele care au refuzat locul de muncă propus). Înlesnirea în cauză se acordă pe un an de la data depunerii cererii pentru primirea patentei.

b) pentru persoanele care întreţin membri ai familiei inapţi pentru muncă pe motiv de vârstă sau de sănătate:

41

CAPI

TOLU

L

4 - 6 membri ai familiei - cu 20% din taxa stabilită; 7 - 9 membri ai familiei - cu 30% din taxa stabilită; 10 sau mai mulţi membri ai familiei - cu 40% din taxa stabilită.

c) pentru studenţi - cu 20% din taxa stabilită.

ADRESE UTILE - CAMERA ÎNREGISTRĂRII DE STAT:

Municipiul Chişinău, sectorul CENTRU bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 237(22) 27 73 44

Municipiul Chişinău, sectorul RÂŞCANI bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 233(22) 27 43 92

Municipiul Chişinău, sectorul BOTANICA bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 239(22) 27 44 06

Municipiul Chişinău, sectorul BUIUCANI bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 241(22) 27 75 05

Municipiul Chişinău, sectorul CIOCANI bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 235(22) 27 25 45

BALŢI mun. Bălţi, str. Gorkii, 44(231) 2 34 44

CAHUL m. Cahul, str. Independenţei, 6(239) 2 94 02

CHIŞINĂU bd. Ştefan cel Mare, 73, bir. 247-245(22) 27 09 99

EDINEŢ mun. Edinet, str. Independenţei, 66(246) 2 39 90

LAPUŞNA mun. Hânceşti, str. Mihalcea Hâncu, 123(234) 2 44 45

ORHEI mun. Orhei, bd. M. Eminescu, 2(235) 2 34 15

SOROCA mun. Soroca, str. Ştefan cel Mare, 5(230) 2 36 86

II

42


TARACLIA mun. Taraclia, str. Mira, 2(274) 2 30 11

TIGHINA mun. Căuşeni,str. M. Eminescu, 31(243) 2 34 30

UNGHENI mun. Ungheni, str. Naţională, 7(236) 2 39 27

UTA GĂGĂUZIA mun. Comrat, str. Lenin, 196(238) 2 20 99

2.3 PROCESUL DE LICENŢIERELicenţa pentru practicarea anumitor genuri de activitate reprezintă un act prin care se atestă capacitatea şi dreptul titularului de a desfăşura un anumit gen de activitate în condiţii care să asigure calitatea şi siguranţa mărfurilor şi serviciilor.

Genurile de activitate care se practică în bază de licenţă sunt stabilite prin Legea privind licenţierea unor genuri de activitate nr. 451-XV din 30.07.01.Licenţa reprezintă un formular de modelul, în care se indică:

autoritatea care o eliberează; seria, numărul şi data eliberării; agentul economic: denumirea, sediul, data şi numărul înregistrării de stat, codul fiscal, în cazul unei persoane juridice; numele, pre-numele (patronimicul, după caz), datele din buletinul de identitate (seria, numărul, domiciliul) şi codul fiscal, în cazul unei persoanefizice; genul de activitate pentru care se eliberează licenţa; condiţiile de desfăşurare a genului de activitate pentru care se eliberează licenţa; termenul de valabilitate al licenţei.

Licenţa se semnează de conducătorul autorităţii care o eliberează şi se autentifică prin aplicarea ştampilei acesteia. Formularele de licenţă sunt

43

CAPI

TOLU

L

acte de strictă evidenţă. Procurarea, evidenţa şi păstrarea formularelor de licenţă ţin de atribuţia autorităţii abilitate cu dreptul de a acorda li-cenţe.

Licenţa acţionează pe întreg teritoriul Republicii Moldova. Licenţa poate acţiona şi în afara hotarelor ţării în conformitate cu acordurile internaţio-nale la care Republica Moldova este parte.

Termenul de valabilitate al licenţei depinde de genul de activitate care se practică.

Pentru a primi licenţa, persoana juridică sau fizică prezintă: cerere, în care indică:

- denumirea sa, - forma de organizare juridică, - sediul şi codul fiscal, în cazul unei persoane juridice;- numele, prenumele (patronimicul, după caz), datele din buletinul

de identitate (seria, numărul, domiciliul) şi codul fiscal, în cazulunei persoane fizice;

genul de activitate pentru care solicită licenţa; statutul (persoana juridică) sau decizia de fondare (persoana fizi-

că); documentul de înregistrare în conformitate cu legislaţia; după caz, avizul organului abilitat.

Toate actele prezentate pentru obţinerea licenţei sunt depuse în original sau în copie, autentificată notarial. Condiţiile de licenţiere pentru une-le genuri de activitate şi documentele suplimentare ce se anexează la cererea de eliberare a licenţei sunt expuse în Ordinul comun al Minis-terului Economiei şi Comerţului şi Camerei de Licenţiere nr. 9/05-g din 25 februarie 2002. Dreptul exclusiv de licenţiere a instituţiilor financiare,inclusiv bănci şi unităţilor de schimb valutar aparţine Băncii Naţionale a Moldovei.

II

44


Desfăşurarea activităţii de întreprinzător care necesită primirea licenţei fără licenţă - “atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mă-rime de la zece la douăzeci salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la treizeci şi cinci de salarii minime”. Art. 162., alin. 4, Codul cu privire la contravenţiile administrative, din 29.03.85.

Formularele de licenţă sunt documente de strictă evidenţă. Formularele tipizate au serie şi numerotare continuă. Tipul formularului de licenţă şi al anexei la aceasta se aprobă de Guvern. Licenţa conţine:

a) denumirea autorităţii de licenţiere;b) seria, numărul şi data eliberării licenţei;c) denumirea, forma juridică de organizare, Adresa: juridică a titula-

rului de licenţă, întreprindere sau organizaţie, persoana juridică sau fizică ori numele, prenumele şi Adresa: titularului de licenţă,persoană fizică;

d) data şi numărul certificatului de înregistrare de stat al întreprinde-rii sau organizaţiei, codul lor fiscal ori seria şi numărul buletinuluide identitate, codul fiscal al persoanei fizice;

e) genul de activitate, integral sau parţial, pentru a cărui desfăşurare se eliberează licenţa;

f ) termenul de valabilitate a licenţei;g) semnătura conducătorului autorităţii de licenţiere sau a adjunctu-

lui acestuia autentificată prin aplicarea ştampilei acestui organ.

Pentru obţinerea licenţei, conducătorul întreprinderii sau organizaţiei ori persoana autorizată de acesta sau persoana fizică nemijlocit, depune laautoritatea de licenţiere o cerere de un model stabilit, care conţine:

a) denumirea, forma juridică de organizare, Adresa: juridică, sediul, codul fiscal al întreprinderii sau al organizaţiei ori numele, prenu-mele, Adresa: şi codul fiscal al persoanei fizice;

b) genul de activitate, integral sau parţial, pentru a cărui desfăşurare solicitantul de licenţă intenţionează să obţină licenţa;

45

CAPI

TOLU

L

c) locul de amplasare a filialelor sau a altor subdiviziuni separate aîntreprinderii sau organizaţiei, la care se va efectua activitatea în baza licenţei;

d) confirmarea de către solicitant de licenţă a abilităţilor sale de adesfăşura pe răspunderea sa un anumit gen de activitate şi a veri-dicităţii documentelor prezentate.

La cererea de eliberare a licenţei se anexează:a) copia certificatului de înregistrare de stat a întreprinderii sau orga-nizaţiei ori a buletinului de identitate al persoanei fizice;b) documentele suplimentare în conformitate cu lista prevăzută la art.7 alin.(2) pct.c). Documentele se depun în original sau în copii cu prezentarea originalelor pentru verificare. Documentele pot fi însoţi-te şi de copii pe suport electronic.

(3) Se interzice solicitarea altor documente, cu excepţia celor prevăzute de prezentul articol.(4) Cererea pentru eliberarea licenţei şi documentele anexate la ea se pri-mesc conform borderoului, a cărui copie se expediază (înmânează) soli-citantului de licenţă, cu menţiunea privind data primirii documentelor autentificată prin semnătura persoanei responsabile.(5) Cererea pentru eliberarea licenţei nu se acceptă, în cazul în care:

a) aceasta a fost depusă (semnată) de către o persoană care nu are atribuţiile respective;b) documentele sunt perfectate cu încălcarea cerinţelor prezentului articol.

(6) Despre neacceptarea cererii de eliberare a licenţei solicitantul de li-cenţă este informat în scris, indicându-se temeiurile şi respectându-se termenele prevăzute pentru eliberarea licenţelor.

II

46


TAXA DE LICENŢĂ PENTRU ANUMITE GENURI DE ACTIVITATE

Genul de activitate Cuantumul Taxei, în lei

1 21. Activitatea în domeniul jocurilor de noroc:a) exploatarea automatelor de joc cu câştiguri băneşti, cu excepţia celor indicate la lit.b) 7200 pentru fiecare unitate

b) exploatarea automatelor de joc cu câştiguri băneşti de tipul American Roulette 40000 pentru fiecare unitate

c) depunerea mizelor la competiţii sportive şi de altă natură

14% din suma totală a mizelor acceptate

d) organizarea şi desfăşurarea loteriilor:

momentane 14% din costul total anunţat al biletelor de loterie

cifrice 14% din costul total al biletelor de loterie vândute

e) întreţinerea cazinourilor 180000 pentru fiecaremasă de joc

2. Fabricarea alcoolului etilic, producţiei alcoolice, berii şi/sau păstrarea, comercializarea angro a alcoolului etilic, a băuturilor alcoolice şi a berii produse de producătorii autohtoni:a) fabricarea şi/sau păstrarea, comercializarea angro a alcoolului etilic rafinat

40000

b) fabricarea şi/sau păstrarea, comercializarea angro a alcoolului etilic şi a producţiei alcoolice 20000

c) fabricarea şi/sau păstrarea, comercializarea angro a berii 20000

3. Importul alcoolului etilic; importul şi/sau comercializarea angro a băuturilor alcoolice şi a berii importate:a) importul alcoolului etilic 40000b) importul şi comercializarea angro a băuturilor alcoolice importate 40000

c) importul şi comercializarea angro a berii importate 40000

47

CAPI

TOLU

L

4. Importul articolelor din tutun; importul şi/sau prelucrarea industrială a tutunului, fabricarea articolelor din tutun şi/sau comercializarea angro a tutunului fermentat şi a articolelor din tutun:a) importul articolelor din tutun 20000b) importul şi prelucrarea industrială a tutunului şi/sau comercializarea angro a tutunului fermentat 20000

c) fabricarea şi comercializarea angro a articolelor din tutun 20000

d) comercializarea angro a articolelor din tutun 200005. Importul şi comercializarea angro sau cu amănuntul a benzinei, motorinei şi/sau a gazului lichefiat:a) importul şi comercializarea angro a benzinei şi motorinei 200000

b) importul şi comercializarea angro a gazului lichefiat 200000c) comercializarea cu amănuntul a benzinei şi motorinei la staţiile de alimentare certificate, pentru fiecare staţie amplasată:- în municipii, centre raionale, oraşe, de-a lungul drumurilor naţionale 20000

- în localităţi săteşti, de-a lungul drumurilor, cu excepţia drumurilor naţionale 10000

d) comercializarea cu amănuntul a gazului lichefiat lastaţiile de alimentare certificate, pentru fiecare staţie 10000

Notă:1. În cazul majorării numărului de automate de joc cu câştiguri băneşti sau de mese de joc existente la momentul eliberării licenţei, taxa de eliberare a licenţei pentru activitatea în domeniul jocurilor de noroc se va stabili în funcţie de numărul de luni rămase până la expirarea termenului de valabilitate al licenţei.2. Taxa de eliberare a licenţei reperfectate pentru activitatea în domeniul jocurilor de noroc reperfectate şi a copiei de pe aceasta se stabileşte în mărime de 2250 lei, iar de eliberare a duplicatului licenţei - în mărime de 10000 lei.3. Taxa de eliberare a licenţei pentru activitatea în domeniul jocurilor de noroc (exploatarea automatelor de joc cu câştiguri băneşti, desfăşurarea loteriilor momentane şi întreţinerea cazinourilor) poate fi achitată trimestrial, în rate egale, până la data de 25 a ultimei luni din trimestrul de gestiune.4. Taxa anuală pentru licenţă la comercializarea cu amănuntul a produselor petroliere (pentru fiecare staţie) poate fi achitată trimestrial, în rate egale.

II

48


GENURILE DE ACTIVITATE SUPUSE LICENŢIERII Se supun licenţierii următoarele genuri de activitate:1) activitatea de audit;2) activitatea de evaluare a bunurilor imobile şi (sau) de efectuare a

expertizei mărfurilor;3) activitatea bursieră;4) activitatea în domeniul asigurărilor; administrarea activelor fonduri-

lor nestatale de pensii;5) activitatea asociaţiilor de economii şi împrumut ale cetăţenilor;6) activitatea cu metale preţioase şi pietre preţioase; funcţionarea case-

lor de amanet;7) activitatea în domeniul jocurilor de noroc: organizarea şi desfăşura-

rea loteriilor, întreţinerea cazinourilor, exploatarea automatelor de joc cu câştiguri băneşti, stabilirea mizelor la competiţiile sportive;

8) importul alcoolului etilic; importul şi (sau) comercializarea angro a producţiei alcoolice şi/sau a berii importate;

9) fabricarea alcoolului etilic, producţiei alcoolice, berii şi (sau) păstra-rea, comercializarea angro a alcoolului etilic, a producţiei alcoolice şi a berii produse de producătorii autohtoni;

10) importul articolelor de tutun; importul şi (sau) prelucrarea industria-lă a tutunului; fabricarea articolelor din tutun şi (sau) comercializarea angro a articolelor din tutun şi a tutunului fermentat;

11) proiectarea plantaţiilor pomicole, bacifere şi viticole; producerea şi (sau) comercializarea seminţelor, materialului de înmulţire şi săditor;

12) producerea, păstrarea şi comercializarea materialului biologic de prăsilă (animale, material seminal, embrioni, ovule, icre şi larve de peşte, ouă de pasăre şi ouă de viermi de mătase) predestinat repro-ducerii;

13) activitatea farmaceutică veterinară şi (sau) asistenţa veterinară, cu excepţia activităţii desfăşurate de serviciul veterinar de stat);

14) importul şi (sau) comercializarea produselor de uz fitosanitar şi afertilizanţilor;

15) transportul auto de călători în folos public; transportul auto interna-ţional de mărfuri;

16) activitatea de proiectare pentru toate categoriile de construcţii, ur-banism, instalaţii şi reţele tehnico-edilitare, reconstrucţii, restaurări;

49

CAPI

TOLU

L

17) construcţiile de clădiri şi (sau) construcţii inginereşti, instalaţii şi reţele tehnico-edilitare, reconstrucţiile, consolidările, restaurările;

18) extragerea zăcămintelor minerale şi (sau) producerea şi îmbutelie-rea apelor minerale şi naturale potabile;

19) lucrările de foraj (cu excepţia prospecţiunilor tehnice în construcţie);20) activitatea topogeodezică şi cartografică;21) colectarea, păstrarea, prelucrarea, comercializarea, precum şi expor-

tul resturilor şi deşeurilor de metale feroase şi neferoase, de baterii de acumulatoare uzate, inclusiv în stare prelucrată;

22) activitatea legată de importul, exportul, utilizarea, transportul, des-ervirea şi stocarea surselor de radiaţii ionizante şi a materialelor radioactive (inclusiv a deşeurilor radioactive) şi de efectuarea măsu-rărilor câmpurilor de radiaţii ionizante;

23) importul şi (sau) fabricarea, depozitarea, comercializarea angro a substanţelor şi materialelor chimice toxice, articolelor şi produselor chimice de menaj; producerea, importul şi (sau) exportul, reexportul substanţelor care distrug stratul de ozon, precum şi al echipamente-lor şi produselor ce conţin asemenea substanţe;

24) confecţionarea şi distrugerea ştampilelor;25) activitatea particulară de detectiv sau de pază;26) montarea şi (sau) reglarea, asistenţa tehnică a sistemelor automate

de semnalizare şi de stingere a incendiilor, precum şi de protecţie a clădirilor împotriva fumului şi de înştiinţare în caz de incendiu;

27) importul şi (sau) exportul, comercializarea armamentului şi muniţii-lor, repararea armelor organice, sportive şi (sau) de vânătoare, de tir, de instrucţie, de decoraţie, de colecţie şi de autoapărare;

28) importul, depozitarea şi (sau) folosirea materialelor explozive (inclu-siv materialelor pirotehnice), efectuarea lucrărilor de dinamitare;

29) importul, exportul, elaborarea, producerea şi comercializarea mij-loacelor criptografice şi tehnice de protecţie a informaţiei, dispo-zitivelor tehnice speciale pentru obţinerea ascunsă a informaţiei, prestarea serviciilor în domeniul protecţiei criptografice şi tehnice ainformaţiei (cu excepţia activităţii desfăşurate de autorităţile publice investite cu acest drept prin lege);

30) activitatea de administrator al insolvabilităţii;

II

50


31) activitatea farmaceutică, inclusiv cu folosirea preparatelor narcotice şi (sau) psihotrope, desfăşurată de întreprinderile şi (sau) instituţiile farmaceutice private; importul şi (sau) producerea articolelor de parfumerie şi cosmetică;

32) fabricarea, comercializarea, asistenţa tehnică, repararea şi verificareaarticolelor de tehnică şi optică medicală;

33) acordarea asistenţei medicale de către instituţiile medico-sanitare private;

34) activitatea în domeniul geneticii, microbiologiei şi activităţile in-cluse în clasele III şi IV de risc, desfăşurate cu organisme modificategenetic;

35) activitatea legată de plasarea în câmpul muncii a cetăţenilor în ţară şi (sau) străinătate;

36) activitatea de turism;37) activitatea instituţiilor de învăţământ privat de toate nivelurile, trep-

tele şi formele; învăţământul complementar (extraşcolar) şi/sau pen-tru adulţi, cu excepţia celui finanţat de la bugetul de stat şi bugeteleunităţilor administrativ-teritoriale;

38) activitatea instituţiilor financiare şi a unităţilor de schimb valutar;39) activitatea participanţilor profesionişti la piaţa valorilor mobiliare;40) importul şi (sau) comercializarea angro sau cu amănuntul a benzi-

nei, motorinei şi gazului lichefiat;41) producerea şi (sau) furnizarea, transportul, distribuirea energiei

electrice;42) furnizarea şi (sau) transportul, distribuirea gazelor naturale;43) prestarea serviciilor de telefonie fixă locală şi (sau) interurbană, in-

ternaţională;44) prestarea serviciilor de telefonie mobilă celulară şi (sau) prin satelit;45) prestarea serviciilor în domeniul informaticii;46) construcţia şi (sau) întreţinerea, exploatarea, precum şi crearea pos-

turilor de radio şi televiziune, a reţelelor prin cablu;47) activitatea în domeniul televiziunii şi radiodifuziunii;48) comercializarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice şi/sau a berii;49) comercializarea cu amănuntul a produselor din tutun.”.

51

CAPI

TOLU

L

3. SISTEMUL DE IMPOZITARE

3.1 IMPOZITUL PE VENITA) NOŢIUNI UTILIZATE ÎN LEGISLAŢIA FISCALĂ Cetăţean - persoană fizică neangajată în activitatea de întreprinzător.

Cod fiscal - număr personal de identificare al contribuabilului. Numărul de identificare de stat, atribuit în corespundere cu legislaţia privind înregistrarea întreprinderilor şi organizaţiilor, se consideră cod fiscal din ziua eliberării certificatului de înregistrare, care atestă identitatea nu-mărului de identificare de stat şi a codului fiscal.

Codul personal - se indică pe versoul buletinului de identitate al cetă-ţeanului. În cazurile când cetăţeanul nu are cod fiscal, din motivul lipsei buletinului de identitate, se foloseşte seria şi numărul paşaportului, pa-tronimicul, anul naşterii.

În cazurile când cetăţeanul nu are cod fiscal, din motivul ca nu are nici buletin de identitate şi nici paşaport, se foloseşte seria şi numărul adeve-rinţei de naştere, patronimicul, anul naşterii.

Rezident al Republicii Moldova - se considera: orice cetăţean, care corespunde următoarelor cerinţe:

1. are domiciliul permanent în Republica Moldova; 2. se află pe teritoriul Republicii Moldova nu mai puţin de 183 de zile pe parcursul anului fiscal; 3. este o persoana cu funcţii de răspundere a Republicii Moldova, aflata pe parcursul anului fiscal în exerciţiul funcţiunii peste hotarele republicii.

III

52


orice persoană juridică, întreprindere individuală sau gospodărie ţără-nească (de fermier), a cărei activitate de întreprinzător este organizată sau gestionată în Republica Moldova ori locul de bază al desfăşurării acestei activităţi este Republica Moldova.

Patron - se consideră întreprinderea, instituţia, organizaţia, indiferent de proprietate şi formă organizatorică juridică, precum şi persoana fizicăcare foloseşte forţa de muncă salariată.

Antreprenor independent - se consideră orice persoană fizică care este în-registrată ca subiect al activităţii de întreprinzător conform legislaţiei în vigoare şi prestează servicii din numele propriu. Antreprenor indepen-dent se consideră lucrator salariat, dacă corespunde la două sau mai multe din următoarele cerinţe:

Este angajat să presteze servicii în baza contractului încheiat între beneficiarul de servicii şi antreprenorul independent;

Este obligat să activeze, conform unui regim administrativ stabilit de beneficiarul de servicii pentru lucrătorii săi salariaţi;

Remunerarea pentru serviciile acordate nu i se efectuează pe con-tul de decontare (curent);

Prestează servicii specifice obligaţiunilor de muncă ale lucrătorilorsalariaţi ai beneficiarul de servicii.

B) SUBIECŢII IMPUNERII ŞI OBIECTUL IMPUNERIISubiecţii impuneri sunt persoanele juridice şi fizice care pe parcursul peri-oadei obţin venit din orice surse aflate în Republica Moldova, precum şipersoanele juridice care obţin venit din orice surse aflate în afara Repu-blicii Moldova şi persoanele fizice care obţin venit investiţional şi financiardin surse aflate în afara Republicii Moldova.

Obiectul impunerii Obiect al impunerii este venitul brut, inclusiv facilită-ţile acordate de patron, obţinut de persoanele juridice sau fizice din toatesursele aflate în Republica Moldova, precum şi venitul obţinut de persoa-nele juridice din orice surse aflate în afara Republicii Moldova şi venitul in-

53

CAPI

TOLU

L

vestiţional şi financiar obţinut de persoanele fizice din surse aflate în afaraRepublicii Moldova, cu excepţia deducerilor şi scutirilor la care au drep-tul aceste persoane.

C) COTELE IMPOZITULUISuma totală a impozitului pe venit se determină:

Pentru persoanele fizice, inclusiv gospodăriile ţărăneşti (de fermi-er) şi întreprinzătorii individuali, cotele impozitului pe venit sunt:

Venitul anual impozabil (mii lei) Cotele impozitului pe venit (%)de la până la anul 2005 anul 2006

- 16200 9 816200 21000 14 13

21000 - 20 20

Pentru persoanele juridice cota impozitului pe venit în anul 2006 consti-tuie 15% din venitul impozabil.

Sursele de venit impozabileIn venitul brut se includ:a) venitul provenit din activitatea de întreprinzător, din activitatea pro-

fesională sau din alte activităţi similare;b) venitul de la activitatea societăţilor obţinut de către acţionarii fondu-

rilor de investiţii;c) plăţile pentru munca efectuată şi serviciile prestate (inclusiv salariile),

facilităţile acordate de patron, onorariile, comisioanele, primele şi alte retribuţii similare;

d) venitul din chirie (arendă);e) creşterea de capital definită la art.37 alin.(7) din Codul fiscal;f ) creşterea de capital peste pierderile de capital, neluată în considerare

în alte tipuri de venit;g) venitul obţinut sub formă de dobândă;h) royalty (redevenţe);

III

54


i) anuităţile, inclusiv primite în baza acordurilor (convenţiilor) interstata-le; sumele şi despăgubirile de asigurare primite în baza contractelor de asigurare şi coasigurare şi neutilizate conform art.22 din Codul fiscal, cu excepţia celor prevăzute la art.20 lit. a) din Codul fiscal;

j) venitul rezultat din neachitarea datoriei de către agentul economic, cu excepţia cazurilor când formarea acestei datorii este o urmare a insolvabilităţii contribuabilului;

k) dotaţiile de stat, primele şi premiile care nu sunt specificate ca neim-pozabile în legile prin care se stabilesc aceste plăţi;

l) sumele obţinute pe urma acordului (convenţiei) de neangajare în activitatea de concurenţă;

m) dividendele obţinute de la un agent economic, cu excepţia celor prevăzute la art. 20 lit. k) din Codul Fiscal;

n) indemnizaţiile pentru incapacitatea temporară de muncă, primite de către persoana fizică de la bugetul asigurărilor sociale de stat;

o) alte venituri.

Sursele de venit neimpozabileÎn venitul brut nu se includ următoarele tipuri de venituri:a) anuităţile sub forma prestaţiilor de asigurări sociale şi a

prestaţiilor (indemnizaţiilor), specificate în legislaţia în vigoare, inclusivprimite în baza acordurilor (convenţiilor) interstatale; sumele şi despă-gubirile de asigurare, primite în baza contractelor de asigurare şi coasi-gurare, exclusiv primite în cazul înlocuirii forţate a proprietăţii conform art.22 din Codul fiscal;

b) despăgubirile primite conform legislaţiei, în urma unui accident de muncă sau în urma unei boli profesionale, de salariaţi ori de moşteni-torii lor legali;

c)plăţile, precum şi alte forme de compensaţii acordate în caz de boală, de traumatisme, sau în alte cazuri de incapacitate temporară de muncă, conform contractelor de asigurare de sănătate;

d) compensarea cheltuielilor angajaţilor legate de îndeplinirea obliga-ţiilor de serviciu: pentru aparatul Preşedintelui Republicii Moldova, Parlament şi aparatul acestuia, aparatul Guvernului, în limitele şi în

55

CAPI

TOLU

L

modul stabilite de Preşedintele Republicii Moldova, Parlament şi, respectiv, de Guvern. Compensarea cheltuielilor angajaţilor agenţilor economici legate de îndeplinirea obligaţiilor de serviciu, în limitele stabilite de actele normative şi în modul stabilit de Guvern;

e) bursele elevilor, studenţilor şi persoanelor aflate la învăţământ pos-tuniversitar sau la învăţământ postuniversitar specializat la instituţiile de învăţământ de stat şi particulare, în conformitate cu legislaţia cu privire la învăţământ, stabilite de aceste instituţii de învăţământ, pre-cum şi bursele acordate de către organizaţiile filantropice, cu excepţiaretribuţiei pentru activitatea didactică sau de cercetare, indemnizaţii-le unice acordate tinerilor specialişti angajaţi la lucru, conform repar-tizării, în localităţile rurale;

f ) pensiile alimentare şi indemnizaţiile pentru copii;g) indemnizaţiile de concediere stabilite conform legislaţiei;h) compensaţiile nominative plătite păturilor insuficient asigurate, soci-

al vulnerabile ale populaţiei, precum şi prestaţiile de asigurări sociale, care nu sunt achitate sub formă de anuităţi, cu excepţia indemnizaţii-lor prevăzute la art. 18 lit. n) din Codul fiscal;

i) patrimoniul primit de către persoanele fizice cetăţeni ai RepubliciiMoldova cu titlu de donaţie sau de moştenire;

j) veniturile de la primirea gratuită a proprietăţii, inclusiv a mijloacelor băneşti, conform deciziei Guvernului sau a autorităţilor competente ale administraţiei publice locale;

k) dividendele obţinute de către persoanele fizice rezidente, care nupractică activitatea de întreprinzător, de la agenţii economici reziden-ţi;

l) ajutoarele primite de la organizaţii filantropice - fundaţii şi asociaţiiobşteşti - în conformitate cu prevederile statutului acestor organizaţii şi ale legislaţiei;

m) contribuţiile la capitalul unui agent economic, prevăzute la art.55 din Codul fiscal;

n) veniturile organizaţiilor statelor străine, organizaţiilor internaţionale şi personalului acestora, prevăzute la art. 54 din Codul fiscal;

III

56


o) sumele pe care le primesc donatorii de sânge de la instituţiile medi-cale de stat;

p) câştigurile de la jocurile de noroc;p1) câştigurile de la acţiunile de publicitate, cu condiţia că valoarea

fiecărui câştig în parte nu depăşeşte 10% din indicatorul specificat laart.33 alin.(l) din Codul fiscal;

q) mijloacele băneşti plătite, sub formă de ajutor material unic sau de reparare a prejudiciului, unor categorii de funcţionari publici sau fa-miliilor acestora, în conformitate cu legislaţia;

r) ajutorul material obţinut de persoanele fizice din fondurile de rezervăale Guvernului, ale autorităţilor administraţiei publice locale, din mij-loacele Fondului republican şi fondurilor locale de susţinere socială a populaţiei, precum şi din mijloacele sindicatelor, în conformitate cu regulamentele care prevăd acordarea unui astfel de ajutor;

s) ajutorul financiar obţinut de către sportivi şi antrenori de la ComitetulInternaţional Olimpic, precum şi premiile obţinute de aceştia la com-petiţiile sportive internaţionale;

t) ajutorul financiar obţinut de Comitetul Naţional Olimpic şi de federa-ţiile sportive naţionale de profil de la Comitetul Internaţional Olimpic,federaţiile sportive europene şi internaţionale de profil şi de la alteorganizaţii sportive internaţionale;

u) premiul naţional al Republicii Moldova în domeniul literaturii, artei, arhitecturii, ştiinţei şi tehnicii

v) veniturile obţinute de Administraţia zonei economice libere.w) recompensa acordată membrilor gospodăriilor (familiilor) pentru

participarea la sondajele selective efectuate de organele de statistică.x) veniturile persoanelor fizice obţinute din activitatea în baza patentei

de întreprinzător;y) veniturile obţinute de persoanele fizice, cu excepţia întreprinzătorilor

individuali şi gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), de la predarea mate-riei prime secundare, precum şi de la livrarea producţiei din fitotehnieşi horticultură în formă naturală şi a producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată;

z) veniturile obţinute în urma utilizării facilităţilor fiscale la impozitul pevenit.

57

CAPI

TOLU

L

z1) sumele în mărime de 15 la sută din veniturile, până Ia impozitare, ale organizaţiilor şi întreprinderilor cooperatiste din cadrul coope-raţiei de consum repartizate fondului de dezvoltare a bazei tehni-co-materiale a acestor organizaţii şi întreprinderi.

z2) mijloacele băneşti obţinute din fondurile speciale şi utilizate în conformitate cu destinaţia fondurilor;

z3) compensaţiile pagubelor morale.

D) SCUTIRILE (CONFORM LEGISLAŢIEI DIN ANUL 2006)D1. Scutirile personale

Fiecare contribuabil (persoană fizică rezidentă) are dreptul la o scutire per-sonală în sumă de 4500 lei. Scutirea personală în mărime de 10000 lei se acordă pentru orice persoană care:

a) s-a îmbolnăvit şi a suferit de boala actinică provocată de conse-cinţele avariei de la C.A.E. Cernobâl;

b) este invalid şi s-a stabilit că invaliditatea sa este în legătură cauzală cu avaria de la C.A.E. Cernobâl;

c) este părintele sau soţia (soţul) unui participant căzut sau dat dis-părut în acţiunile de luptă pentru apărarea integrităţii teritoriale şi a independenţei Republicii Moldova, cât şi în acţiunile de luptă din Republica Afghanistan;

d) este invalid ca urmare a participării la acţiunile de luptă pentru apă-rarea integrităţii teritoriale şi a independenţei Republicii Moldova, precum şi în acţiunile de luptă din Republica Afghanistan;

e) este invalid de război, invalid din copilărie, invalid de gradul I şi II;f ) este pensionar-victimă a represiunilor politice, ulterior reabilitată.

D2. Scutiri acordate soţiei (soţului)Persoana fizică rezidentă aflată în relaţii de căsătorie, are dreptul la o scutire suplimentară în sumă de 4500 lei anual, cu condiţia că soţia (soţul) nu beneficiază de scutire personală.

D3. Scutiri pentru persoanele întreţinuteContribuabilul (persoană fizică rezidentă) are dreptul la o scutire în

III

58


sumă de 840 lei anual pentru fiecare persoană întreţinută, cu excepţia in-valizilor din copilărie pentru care scutirea constituie 4500 lei anual.

Persoană întreţinută este persoana care întruneşte toate cerinţele de mai jos:a) este un ascendent sau descendent al contribuabilului sau al soţiei (so-

ţului) contribuabilului (părinţii sau copiii, inclusiv înfietorii şi înfiaţii);b) locuieşte împreună cu contribuabilul sau nu locuieşte cu acesta, dar

îşi face studiile la secţia cu frecvenţă a unei instituţii de învăţământ mai mult de 5 luni pe parcursul anului fiscal;

c) este întreţinută de contribuabil;d) are un venit ce nu depăşeşte suma de 4500 lei anual.

D4. Impozitarea la sursa de plată Pentru rezidenţi, în cazul persoanelor fizice, cu excepţia întreprin-

zătorilor individuali şi gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), se reţine impo-zit din:

- royalty - 15%;- dobânzi - 15%;

Nu se impozitează până la 1 ianuarie 2010 dobînzile persoanelor fizice, cuexcepţia celor înregistrate într-o formă organizatorico-juridică a activităţii de întreprinzător.

Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, orice instituţie, organizaţie, inclusiv orice autoritate publică şi instituţie publică, reţin, de asemenea în prealabil, ca parte a impozitului, o sumă în mărime de 5% din plăţile efectuate în folosul persoanei fizice, exceptând întreprinzătoriiindividuali şi gospodăriile ţărăneşti (de fermier), pe veniturile impozabile obţinute de către aceştia:

- darea în arendă;- servicii de publicitate;- servicii de audit;- servicii de management, marketing, consulting;

59

CAPI

TOLU

L

- servicii de protecţie şi pază a persoanelor şi bunurilor;- servicii ce ţin de instalarea, deservirea şi reparaţia tehnicii de cal-cul, a utilajului de comunicaţie şi de reţea, a mecanismelor periferi-ce; servicii de prelucrare a datelor, creare şi întreţinere a bazelor de date şi alte servicii în domeniul informaticii.

Pentru nerezidenţi se reţine impozit din:- royalty - 15%;- primele pe baza contractelor de asigurare sau de reasigurare în-cheiate în Republica Moldova - 10%;- alte venituri - 10%.

Nu se impozitează până la 1 ianuarie 2015 dobânzile persoanelor fiziceşi juridice rezidente şi nerezidente de la hârtiile de valoare de stat.

D5.Tratate internaţionaleLa situaţia din 1 ianuarie 2006 în Republica Moldova sunt puse în aplicare 28 tratate pentru evitarea dublei impuneri cu următoarele state:

Republica Federală Germania Republica Polonia

Republica Uzbekistan Regatul Belgiei

România Ucraina

Republica Belarus Federaţia Rusă

Republica Letonia Republica Estonia

Republica Lituania Republica Azerbaidjan

Republica Bulgaria

Republica Cehă Republica Turcia Confederaţia Elveţiană Republica Populară Chineză Regatul Ţărilor de Jos Republica Kazahstan CanadaRepublica AlbaniaRepublica TadjikistanBosnia şi HerţegovinaRepublica Austria Republica ArmeniaRepublica Elenă

III

60


Dacă un tratat internaţional care reglementează impozitarea sau inclu-de norme care reglementează impozitarea, la care Republica Moldova este parte, stipulează alte reguli şi prevederi decât cele prevăzute de legislaţia fiscală, se aplică regulile şi prevederile tratatului internaţional.

D6. Facilităţi fiscaleAutorităţile publice şi instituţiile publiceAutorităţile publice şi instituţiile publice finanţate din bugetul public na-ţional sunt scutite de impozit.

D7. Organizaţiile din sfera ştiinţei şi inovăriiOrganizaţiile din sfera ştiinţei şi inovării se scutesc integral de plata im-pozitului pe venit, cu condiţia ca suma impozitului pe venit, calculată şi nevirată la buget, să fie utilizată la finanţarea proiectelor din sfera ştiinţeişi inovării.

D8. Agenţii economici din domeniul realizării de programeAgenţii economici a căror activitate de bază constituie activitatea de rea-lizare de programe se scutesc integral de plata impozitului pe venit pe parcursul a 5 perioade fiscale consecutive.

D9. Producătorii agricoliSe scutesc de plata impozitului pe venit, pe un termen de 5 perioade fis-cale consecutive, începând cu 1 ianuarie 2006, agenţii economici - pro-ducători agricoli, indiferent de forma organizatorico - juridică, pe venitu-rile înregistrate exclusiv din activitatea de bază efectivă.

D10. Agenţii micului businessAu dreptul la scutire integrală de plata impozitului pe venit pe un termen de 3 perioade fiscale următorii agenţi economici:

agenţii economici al căror număr mediu anual de salariaţi nu de-păşeşte 19 persoane şi suma anuală a veniturilor din vânzări, in-clusiv a serviciilor prestate, nu depăşeşte suma de 3000000 de lei, indiferent de forma juridică de organizare şi genul de activitate;

61

CAPI

TOLU

L

gospodăriile ţărăneşti (de fermier) create în conformitate cu Legea nr. 1353-XIV din 03.11.2000 privind gospodăriile ţărăneşti ( de fer-mier); cooperativele agricole de prestări servicii ce corespund cerinţelor art.87 din Legea nr.73-XV din 12.04.2001 privind cooperativele de întreprinzător, cu condiţia livrării (prestării) a cel puţin 75% din volumul total al producţiei (serviciilor) proprii către membrii săi şi/sau procurării (beneficierii) de la membrii săi a (de) cel puţin 75%din volumul total al producţiei procurate (serviciilor prestate) de cooperativă.

D11. Facilităţi pentru investiţiiÎntreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie, prin contribuţia ce depăşeşte suma echivalentă cu 250 mii dolari S.U.A. se scutesc de plata impozitului pe venit în mărime de 50% pe parcursul a 5 ani consecutivi, începând cu perioada fiscală încare a fost încheiat acordul de scutire de impozit cu organul fiscal.

Întreprinderile al căror capital social este constituit sau majorat în modul prevăzut de legislaţie, prin contribuţia ce depăşeşte suma echivalentă cu 2 milioane dolari S.U.A., se scutesc de plata impozitului pe venit pe parcursul a 3 ani consecutivi, începând cu perioada fiscală în care a fostîncheiat acordul de scutire de impozit cu organul fiscal.

Agenţii economici, inclusiv întreprinderile cu investiţii străine la care ter-menul de acţiune a facilităţii sus-menţionate a expirat, sunt scutiţi de plata impozitului prin reducerea venitului impozabil cu o sumă ce consti-tuie 50% din valoarea de intrare (valoarea de procurare sau valoarea isto-rică) a activelor materiale pe termen lung (cu excepţia autoturismelor, a mobilei pentru oficiu şi a activelor cu destinaţie generală de gospodări-re), inclusiv activele materiale pe termen lung procurate în baza contrac-tului de leasing financiar, dar nu mai mult de suma venitului impozabil.În cazul procurării mijloacelor fixe în baza unui contract de leasing finan-ciar, facilitatea dată se aplică pe perioada fiscală în care mijlocul fix a fostpus în funcţiune de către locatar.

III

62


D12. Rezidenţii zonelor economice libereImpozitarea rezidenţilor zonelor economice libere are următoarele par-ticularităţi:

a) impozitul pe venitul rezidenţilor, obţinut de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din zona economică liberă în afara teritoriului vamal al Republicii Moldova, se percepe în proporţie de 50% din cota stabilită în Republica Moldova.

b) impozitul pe venitul de la activitatea rezidenţilor în zona economi-că liberă, cu excepţia celei stabilite la lit. a), se percepe în proporţie de 75% din cota stabilită în Republica Moldova.

c) rezidenţii care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lorşi/sau în dezvoltarea infrastructurii zonei economice libere un capi-tal echivalent cu cel puţin un milion de dolari S.U.A. sunt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din zona economică liberă în afara teritoriului vamal al Republicii Moldova pe o perioadă de 3 ani, începând cu trimestrul imediat următor trimestrului în care a fost atins volumul indicat de investiţii;

d) rezidenţii care au investit în fondurile fixe ale întreprinderilor lorşi/sau în dezvoltarea infrastructurii zonei economice libere un ca-pital echivalent cu cel puţin 5 milioane dolari S.U.A. sunt scutiţi de plata impozitului pe venitul de la exportul mărfurilor (serviciilor) originare din zona economică liberă în afara teritoriului vamal al Republicii Moldova pe o perioadă de 5 ani, începând cu trimestrul imediat următor trimestrului în care a fost atins volumul indicat de investiţii.

D13. Rezidenţii Portului Internaţional Liber „ Giurgiuleşti”Întreprinderile care au efectuat în cadrul Acordului de Investiţii „Cu privi-re la Portul Internaţional Liber „Giurgiuleşti”, investiţii capitale în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA se scutesc de plata impozitului pe venit pe o perioada de 5 ani consecutivi ulteriori perioadei fiscale în care a fost atins volumul indicat de investiţii capita-le, începând cu prima perioadă fiscală în care acestea au declarat venitimpozabil.

63

CAPI

TOLU

L

Întreprinderile menţionate, care au efectuat investiţii capitale suplimen-tare în mărime ce depăşeşte suma echivalentă cu 5 milioane dolari SUA, se scutesc suplimentar de plata impozitului pe venit pe o perioadă de 2 ani consecutivi ulteriori perioadei fiscale în care a fost atins volumulindicat de investiţii capitale, începând cu prima perioadă fiscală în careacestea au declarat venit impozabil.

E) TERMENII DE PLATA ŞI PREZENTARE A RAPOARTELORTermenul de prezentare a raportului,

până la finele lunii imediat următoare celei de gestiune; în termen de până la 31 martie a anului următor celui fiscal.

Termenul de achitare până la finele lunii imediat următoare celei de gestiune nu mai târziu de data de 31 martie a anului următor celui fiscal; în rate de ¼ din suma impozitului calculata pe acest an sau din

suma achitată pentru anul precedent. Anual până la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie şi 31 decembrie a anului fiscal.

F) ADRESE UTILEOficiile teritoriale Adresa: Telefon

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat al Republicii Moldova (22) 22 06 93, 21 40 77, 24 45 33

Inspectoratul Fiscal de Stat, municipiul Chişinău 2005, mun. Chişinău, str. Cosmonauţilor,9 (22) 22 77 59,

27 35 00Oficiul fiscal Botanica 2043, mun. Chişinău, str. Teilor,10 (22) 76 56 26Oficiul fiscal Buiucani 2004, mun. Chişinău, str. Mihai Viteazul, 2 (22) 29 50 51Oficiul fiscal Centru 2012, mun. Chişinău, str. M-tul Varlaam, 65 (22) 22 04 63Oficiul fiscal Ciocana 2042, mun. Chişinău, str. Sadoveanu, 24/1 (22) 33 92 01Oficiul fiscal Râşcani 2068, mun. Chişinău, str. Kiev, 3A (22) 44 99 85IFS, mun. Bălţi 3101, Bălţi str. Ştefan cel Mare, 128 (231) 2 35 02IFS, Anenii Noi 6501, Anenii Noi, str, Şciusev, 1 (265) 2 47 44IFS, Basarabeasca 66702, Basarabeasca, str. Karl Marx, 55 (297) 2 30 40IFS, Briceni 4701, Briceni, str. Independenţei, 28 (247) 2 22 48

III

64


IFS, Cahul 3901, Cahul, str. Tolstoi, 2 (299) 2 54 46IFS, Cantemir 7301, Cantemir, str. Trandafirilor, 2 (273) 2 22 87IFS, Călăraşi 4401, Călăraşi, str. Alexandru cel Bun, 130 (244) 2 28 48IFS, Căuşeni 4301, Căuşeni str. Păcii, 14 (243) 2 22 48IFS, Cimişlia 4101, Cimişlia, str. Ştefan cel Mare, 10 (241) 2 21 74IFS, Criuleni 4801, Criuleni, str. 31 August, 106 (248) 2 04 13IFS, Donduşeni 5101, Donduşeni, str. Feroviarilor, 4 (251) 2 49 00IFS, Drochia 5201, Drochia, str. Independenţei, 15 (252) 2 22 48IFS, Dubăsari 4571, s. Cocieri, str. Vasile Lupu, 28 (248) 5-21-88IFS, Edineţ 4601, Edineţ, str. Independenţei,101 (246) 2-47-82IFS, Făleşti 5901, Făleşti, str. Moldovei, 20 (259) 2-39-79IFS, Floreşti 5001, Floreşti, bd. Victoriei, 2 (250) 2-26-82IFS, Glodeni 4901, Glodeni, str. Suveranităţii, 2 (249) 2-38-73IFS, Hînceşti 3401, Hînceşti, str. Independenţei, 28 (269) 2-40-01IFS, Ialoveni 6801, laloven, str. Alexandru cel Bun, 57 (268) 2-27-62IFS, Leova 6301, Leova, str. Dosoftei, 3 (263)2-24-37IFS, Nisporeni 6401, Nisporeni, str. Suveranităţii, 2 (264) 2-35-35IFS, Ocniţa 7101, Ocniţa, str. Independenţei, 47 (271) 2-11-46IFS, Orhei 3501, Orhei, str. M. Eminescu, 2 (235) 2-45-21IFS, Rezina 5401, Rezina, str. 27 August, 1 (254) 2-30-80IFS, Rîşcani 5601, Rîşcani, str. Independenţei, 44 (256) 2-32-87IFS, Sîngerei 6201, Sîngerei, str. Independenţei,111 (262) 2-26-90IFS, Soroca 3001, Soroca, str. Stan Poetu, 20 (230) 2-30-05IFS, Străşeni 3701, Străşeni, str. M. Eminescu, 31 (237) 2-20-61IFS, Şoldăneşti 7201, Şoldăneşti, str. B. Glavan, 1 (272) 2-22-87IFS, Ştefan Vodă 4201, Ştefan Vodă, str. Libertăţii, 1 (242) 2-23-50IFS, Ta racl ia 7401, Taraclia, str. Valeriu Cebanov,3 (294) 2-13-88IFS, Teleneşti 5801, Teleneşti, str. Renaşterii, 69 (258) 2-22-48IFS, Ungheni 3601, Ungheni, str. Naţională, 17 (236) 2-73-02IFS, U.T.A.Găgăuzia 3801, Comrat, str. Comsomolului, 24 (298) 2-31-50Oficiul fiscal Ceadîr-Lunga 6101, Ceadîr-Lunga, str. Lomonosov, 33 (291) 2-24-33Oficiul fiscal Vulcăneşti 5301, Vulcăneşti, str. Gagarin, 60 (293) 2-37-53

65

CAPI

TOLU

L

3.2 TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂTaxa pe Valoarea Adăugata - reprezintă un impozit indirect plătit de per-soanele fizice şi juridice care se aplică la valoarea nou creată la fiecarestadiu de producere şi vânzare a mărfurilor şi serviciilor.

Taxa pe Valoarea Adăugata - este o taxă generală de consum care cuprin-de toate fazele circuitului economic: aprovizionare, producere, desface-re, deci este o taxă unica, care se aplică fracţional, corespunzător valorii adăugate la fiecare stadiu al circuitului economic.

Potrivit titlului 3 al Codului Fiscal - Taxa pe Valoarea Adăugată a intrat în vigoare de la 01.07.98. (cu rectificările şi modificările din octombrie2000). Taxa pe Valoarea Adăugată este un impozit general de stat care reprezintă o formă de colectare la buget a unei plăţi din valoarea mărfiiexpediate (serviciilor prestate) care sunt supuse impozitării pe teritoriul Republicii Moldova precum şi a unei plăţi din valoarea mărfii şi serviciilorimpozabile importate în Republica Moldova.

Subiecţii impuneriiSubiecţii impunerii sunt:

- Persoanele fizice şi juridice înregistraţi ca contribuabili ai TVA;- Persoanele juridice şi fizice care importă mărfuri;- Persoanele juridice şi fizice care importă servicii considerate ca

livrări impozabile efectuate de persoanele menţionate.

Cotele TVASunt stabilite 4 cote ale TVA: 20%, 8%, 5% şi 0%.Cota standard a TVA este 20% şi se aplică la valoarea impozabilă a măr-furilor şi serviciilor importate şi a livrărilor de mărfuri şi servicii efectuate pe teritoriul Republicii Moldova.

Pâinea şi produsele de panificaţie, laptele şi produsele lactate livrate peteritoriul Republicii Moldova; medicamentele şi zahărul din sfeclă de za-

III

66


hăr atât importate cât şi cele livrate pe teritoriul Republicii Moldova sunt supuse TVA la cota redusă de 8%.

Gazele naturale şi gazele lichefiate atât cele importate cât şi cele livratepe teritoriul Republicii Moldova, sunt supuse TVA la cota redusă de 5%.

Cota TVA de 0% este aplicată la: Mărfurile, serviciile pentru export; Toate tipurile de transporturi internaţionale de mărfuri (inclusiv de expediţie) şi pasageri; Energia electrică, energia termică şi apa caldă destinată populaţiei; Importul şi/sau livrarea pe teritoriul republicii a mărfurilor, servicii-lor destinate folosinţei oficiale de către misiunile diplomatice în Re-publica Moldova şi alte misiuni asimilate lor în Republica Moldova cât şi destinate uzului sau consumului personal de către membrii personalului diplomatic şi administrativ-tehnic al acestor misiuni şi de către membrii familiilor lor care locuiesc împreună cu ei; Importul şi/sau livrarea pe teritoriul republicii a mărfurilor, servicii-lor destinate proiectelor de asistenţă tehnică realizate pe teritoriul Republicii Moldova de către organizaţiile internaţionale şi ţările donatoare în limita tratatelor la care aceasta este parte; Lucrările de construcţie a caselor de locuit, inclusiv a celor con-struite cu aplicarea metodei de creditare ipotecară, incluse în programele (proiectele) social-economice cu destinaţie specială în domeniul construcţiei caselor de locuit; Mărfurile, serviciile livrate în zona economică liberă din afara teri-toriului vamal al Republicii Moldova, livrate din zona economică liberă în afara teritoriului vamal al Republicii Moldova, livrate în zona economică liberă din restul teritoriului vamal al Republicii Moldova, precum şi cele livrate de către rezidenţii diferitor zone economice libere ale Republicii Moldova unul altuia; Serviciile prestate de întreprinderile industriei uşoare pe teritoriul Republicii Moldova în cadrul contractelor de prelucrare în regimul vamal de perfecţionare activă; Serviciile livrate de organizaţiile din sfera ştiinţei şi inovării;

67

CAPI

TOLU

L

Mărfurile şi serviciile introduse pe teritoriul Portului Internaţional Liber “Giurgiuleşti” de pe restul teritoriului vamal al Republicii Mol-dova.

Serviciile prestate se consideră drept servicii de export în corespundere cu plasarea livrării (locul aflării bunurilor imobile, locul prestării efectivea serviciilor sau reşedinţa beneficiarului de servicii).

Scutirile de TVAScutirile de TVA se aplică la importul mărfurilor, serviciilor şi pentru livră-rile de mărfuri, servicii efectuate de către subiecţii impozabili, ce consti-tuie rezultatul activităţii lor de întreprinzător în Republica Moldova:

Principalele scutiri de TVA sunt următoarele: Produsele alimentare şi nealimentare pentru copii; Proprietatea de stat, răscumpărată în procesul privatizării; Serviciile medicale, cu excepţia celor cosmetice; materia primă me-dicamentoasă, materialele, articolele, ambalajul primar şi secundar utilizate la prepararea şi producerea medicamentelor; Serviciile financiare; Serviciile legate de jocurile de noroc; Producţia de carte şi publicaţiile periodice (cu excepţia celor cu caracter publicitar şi erotic), precum şi serviciile de editare a pro-ducţiei de carte şi a publicaţiilor periodice, cu excepţia celor cu caracterul menţionat; Activele materiale a căror valoare depăşeşte 1000 lei pentru o uni-tate şi al căror termen de exploatare depăşeşte un an, plasate în capitalul statutar (social) al agentului economic; Mărfurile şi serviciile finanţate din contul împrumuturilor şi gran-turilor acordate Guvernului sau acordate cu garanţie de stat, din contul împrumuturilor acordate de organismele financiare interna-ţionale (inclusiv din cota-parte a Guvernului), precum şi din contul granturilor acordate instituţiilor finanţate de la buget; Serviciile importate de organizaţiile din sfera ştiinţei şi inovării;

III

68


Venitul sub formă de dobândă obţinut de locatar în baza unui contract de leasing financiar; Mărfurile importate de către persoanele juridice în scopuri ne-comerciale, dacă valoarea în vamă a acestor mărfuri nu depăşeşte suma de 50 Euro.

TVA nu se aplică: Mărfurilor introduse pe teritoriul vamal şi plasate sub regimurile vamale de tranzit, transformare sub control vamal, antrepozit va-mal şi sub destinaţiile vamale de distrugere şi abandon în folosul statului; Mărfurilor autohtone anterior exportate şi reintroduse, în termen de 3 ani, în aceeaşi stare; Mărfurilor plasate sub regimul vamal de admitere temporară şi produselor compensatoare după perfecţionarea pasivă, conform reglementărilor vamale; Mărfurile introduse în baza unui contract de leasing internaţional şi plasate sub regim de admitere temporară.

Scutiri de TVA acordate Portului Internaţional Liber “Giurgiuleşti”: Mărfurile şi serviciile importate în Portul Internaţional Liber “Giur-giuleşti” din străinătate, precum şi mărfurile şi serviciile exportate din Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti”; Livrările de mărfuri şi servicii în interiorul Portului Internaţional Li-ber “Giurgiuleşti”, precum şi livrările de mărfuri şi servicii efectuate între rezidenţii Portul Internaţional Liber “Giurgiuleşti” şi rezidenţii zonelor economice libere ale Republicii Moldova.

Importul TVATVA la mărfurile importate este deductibil numai în rezultatul achitării TVA. Începând cu 1 ianuarie 2005, TVA achitat la importul serviciilor este deductibil. TVA la activele materiale a căror valoare depăşeşte 1000 lei pentru o unitate şi al căror termen de exploatare depăşeşte un an, livrate pe teritoriul republicii şi plasate în capitalul statutar (social) al agentului economic este deductibil.

69

CAPI

TOLU

L

Se permite trecerea în cont a TVA la serviciile importate numai în cazul achitării TVA. TVA la importul serviciilor urmează a fi achitat la momen-tul achitării plăţii pentru serviciul importat. TVA la importul mărfurilor urmează a fi achitat în procesul vămuirii mărfurilor (cu excepţia zoneloreconomice libere).

Restituirea TVAContribuabilii TVA au dreptul la restituirea TVA pentru:

Livrările de mărfuri şi servicii care sunt subiectul cotei reduse a TVA de 8% (pâinea şi produsele de panificaţie, laptele şi produsele lac-tate livrate pe teritoriul Republicii Moldova); Livrările de mărfuri şi servicii care sunt subiectul cotei TVA de 0% (cu excepţia mărfurilor, serviciilor destinate asistenţei tehnice, misiu-nilor diplomatice în Republica Moldova şi altor misiuni asimilate lor în Republica Moldova şi mărfurilor, serviciilor care fac obiectul zonelor economice libere).

Procurările nedeductibile ale TVATVA achitat sau care urmează a fi achitat pe valorile materiale, serviciileprocurate care sunt folosite pentru efectuarea livrărilor scutite de TVA, nu este deductibil şi se raportează la consumuri sau cheltuieli.

TVA achitat sau care urmează a fi achitat pe valorile materiale, serviciileprocurate care nu sunt folosite pentru desfăşurarea activităţii de între-prinzător sau care în procesul activităţii de întreprinzător au fost sustrase sau au constituit pierderi supranormativ, nu este deductibil şi se rapor-tează la cheltuieli.

Administrarea TVASubiecţii care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia auto-rităţilor publice, instituţiilor publice şi deţinătorilor patentei de între-prinzător este obligat să se înregistreze la inspectoratul fiscal teritorialca contribuabil al TVA, dacă într-o oarecare perioadă de 12 luni consecu-tive a efectuat livrări de mărfuri, servicii în sumă ce depăşeşte 200000 lei (15500 dolari SUA).

III

70


Subiecţii care primesc servicii de la nerezidenţii localizaţi peste hotare-le Republicii Moldova sunt obligaţi să se înregistreze ca contribuabili ai TVA dacă costul serviciilor depăşeşte 200000 lei (15500 dolari SUA) pe an. Numai contribuabilii TVA înregistraţi oficial au dreptul la restituireasupraplatei TVA.

Subiectul impozabil care efectuează o livrare impozabilă este obligat să prezinte cumpărătorului factura fiscală. Contribuabilii TVA sunt obligaţisă prezinte declaraţia privind TVA pentru fiecare perioadă fiscală nu maitârziu de ultima zi a lunii care urmează după încheierea perioadei.

3.3 ACCIZEAcciz - impozit general de stat stabilit pentru unele mărfuri de consum, şi

pentru activitatea în domeniul jocurilor de noroc. Certificat de acciz - document eliberat de organul Serviciului de Stat sub-

iectului impunerii, care atestă înregistrarea acestuia şi îi atribuie dreptul de a efectua tranzacţii cu mărfurile supuse accizelor, şi de a desfăşura activitate în domeniul jocurilor de noroc.

Încăpere de acciz - totalitatea locurilor ce aparţin subiectului impunerii, inclusiv clădirile, încăperile, teritoriile, terenurile, orice alte locu-ri, care sunt situate separat, determinate în certificatul de accizunde mărfurile supuse accizelor se prelucrează şi/sau se fabrica, se expediază (se transportă) de către subiecţii impunerii şi unde se desfăşoară jocurile de noroc.

Subiecţii impuneriiPlătitori de accize sunt:

persoane fizice şi juridice, inclusiv întreprinderile cu investiţii străine,care desfăşoară activitate de antreprenoriat pe teritoriul republicii şi care comercializează producţie supusa accizelor, inclusiv mărfurile produse din materia primă a clientului; întreprinderile care comercializează mărfuri (producţie) supuse accizelor, achiziţionate fără accize sau care se utilizează pentru

71

CAPI

TOLU

L

fabricarea de mărfuri (producţie) nesupuse accizelor, cu excepţia comercializării în republică a vinului din materie primă şi tutunul nefermentat de către agenţii economici care au relaţii cu sistemul ei bugetar; întreprinderile care comercializează mărfuri (producţie) supuse ac-cizelor, achiziţionate de la populaţie (inclusiv în regim de consigna-ţie), precum şi fabricate de populaţie, dar pentru care nu s-au plătit accize; materia primă a clientului - (subiect al activităţii de antreprenoriat, indiferent de faptul, dacă el are relaţii fiscale cu sistemul bugetar alrepublicii, precum şi persoana fizică ce nu este subiect al activităţiide antreprenoriat); persoanele fizice şi întreprinderile - cumpărători sunt plătitori deaccize la mărfurile supuse accizelor, cumpărate da la persoanele juridice şi fizice care nu au relaţii fiscale cu sistemul bugetar al repu-blicii, achitarea se va efectua în momentul primirii mărfurilor.

Subiecţii impunerii:a) Persoanele juridice şi persoanele fizice care prelucrează şi/sau fabrică mărfuri supuse accizelor pe teritoriul Republicii Moldova;b) Persoanele juridice şi persoanele fizice care importă mărfuri supu-se accizelor, cu excepţia mărfurilor specificate la art. 124 alin. (1)-(3),(5), (7), (8).

Obiectul impuneriiObiect al impunerii poate fi:

volumul mărfurilor (producţiei) comercializate supuse accizelor în mărime naturală, produse în republică;

volumul mărfurilor (producţiei) supuse accizelor în mărime natu-rală, importate în republică.

III

72


Cotele accizelorCotele accizelor se stabilesc:

în sumă absolută la unitatea de măsură a mărfii; ad valorem în procente de la valoarea mărfurilor, fără a ţine cont

de accize şi TVA, sau de la valoarea în vamă a mărfurilor importate, luînd în considerare impozitele şi taxele ce urmează a fi achitate lamomentul importului, fără a ţine cont de accize şi TVA;

ad valorem în procente de la costul licenţei pentru activitate în domeniul jocurilor de noroc.

Mărfurile (producţia) se impun cu accize conform cotelor stabilite în Anexa titlului IV al Codului Fiscal, Accize.

3.4 TAXA VAMALĂTaxa vamală este o plată obligatorie percepută de organele vamale ale RM, conform cotelor diferenţiate pentru tipuri de mărfuri la importul acestora pe teritoriul vamal al RM sau la exportul lor de pe acest teritoriu şi este o condiţie obligatorie. Mărfurile trecute peste hotarul vamal al RM, sunt supuse impunerii cu taxa vamală în corespundere cu Legea RM despre tariful vamal.

Tipurile taxelor vamaleAd valorem - se calculează aplicandu-se cota procentuală la valoarea

vamală a marfii.Specifică - se calculează aplicându-se cota fixată la o unitate de marfă;Combinată - se calculează fiind combinate taxa ad valorem şi specifică;Excepţională - se aplică la marfurile importate în republică temporar, în

scopul apărarii intereselor economice a RM, şi se divizează în: Specială - se aplică în scopul apărarii pieţii interne a mărfurilor,

în cazurile importului pe teritoriul RM a mărfurilor străine în cantitaţi şi condiţii care pot dăuna material producătorii de mărfuri autohtone;

Compensatorie - aplicată în cazul introducerii pe teritoriul vamal a mărfurilor, la producerea sau exportul acestora, direct sau

73

CAPI

TOLU

L

indirect, au folosit subsidii de stat, dacă sunt lezate interesele sau apare pericolul cauzării prejudiciilor materiale producato-rilor autohtoni de mărfuri identice sau similare;

Antidumping - se aplică la marfurile importate în republică la preţuri mai joase decât preţurile lor în ţara exportatoare la momentul intrării lor pe teritoriul vamal al RM.

Cotele taxelor vamale şi lista mărfurilor supuse acestora sunt stabilite de Guvern şi se aplică în conformitate cu legislatia (în special Legea cu pri-vire la tariful vamal) şi acordurile internaţionale la care R.Moldova este parte.

Mărfurile, indiferent de ţara de origine, se supun, la import, unei taxe speciale în proporţie de 5 la sută din costul lor vamal (art. l7 (2)). Această-taxă se aplică pentru toate mărfurile şi obiectele la care, conform anexei 10, este stabilită cota 0. Taxa specială nu se aplică la mărfurile indicate în anexa 11 şi nici la marfurile scutite de taxa vamală conform art. 26, alin.(l), p.7 şi 9.

Taxa specială nu se include în valoarea impozabilă a mărfurilor impuse cu TVA la import.

III

74


ADRESE UTILE:

Departamentul Vamal mun. Chişinău, str. Columna, 65 (22) 54 94 60, 27 55 76, fax: 27 30 61

Oficiile teritoriale Adresa: TelefonVama Chişinău m. Chişinău, bd. Dacia, 49/6 (22) 53 88 77Vama Sculeni s. Sculeni (236) 2 38 76, 2 30 58Vama Leuşeni Leuşeni - 1 (234) 4 62 30, 2 30 20

Vama Ungheni or. Ungheni, Gara Feroviară Internaţională (236) 2 35 70, 2 30 58

Vama Aeroport mun. Chişinău, Aeroport (2) 52 64 62Vama Costeşti s. Costeşti (256) 3 22 32, 3 24 31Vama Cahul s. Prut (239) 2 67 85Biroul vamal Giurgiuleşti s. Giurgiuleşti (253) 72 28 8

Vama Briceni or. Briceni, str. Prieteniei, 5 (247) 2 48 90, 2 29 06Vama Ocniţa or. Ocniţa, str. Mihai Viteazul, 88 (271) 2 17 05, 2 32 45Vama Basarabeasca or. Basarabeasca, str. Şcolară, 4 (267) 2 22 30, 2 19 19Vama Bender or. Cauşeni, str. Meşterul Stanciu, 2 (243) 2 38 95Vama Râbniţa or. Rezina, str. Lomonosov, 129 (254) 2 38 82Vama Bălţi or. Bălţi, str. Păcii, 38 (231) 2 73 80Biroul vamal Expo-Business-Chişinău mun. Chişinău, str. Ghioceilor, 1 (22) 71 99 59

Biroul vamal Comrat mun. Comrat, str. Lenin, 13 (238) 2 46 63Vama Soroca mun. Soroca, str. Petru Rareş, 4 (230) 2 31 10

75

CAPI

TOLU

L

4. ACCESUL LA FINANŢE

De regulă, la momentul lansării afacerii, sursele de baza de finanţare con-stituie economiile personale, împrumuturile de la rude, prieteni, cunoş-tinţe. Mai târziu, în procesul derulării afacerii, antreprenorii se adresează după împrumut (credit) băncilor, societăţilor comerciale, precum şi ape-lează la sistemul de leasing.

4.1 CREDITUL BANCARO sursă importantă de finanţare a micului business reprezintă creditul sau împrumutul. În Republica Moldova, de regula, împrumutul poate fi obţinut de la băncile comerciale, societăţile de finanţare a afacerilor, aso-ciaţiile de împrumut şi economii.

Procesul acordării creditului începe cu prezentarea cererii de creditare de către întreprinderea micului business, în care se menţionează:

mărimea creditului; termenul de folosire; scopurile de utilizare; garanţiile oferite.

De asemenea se mai prezintă: Planul de afaceri unde sunt reflectate în scris etapele realizării pro-

iectului pentru care se cer banii, sunt calculate cheltuielile, precum şi veniturile pe care le va obţine întreprinderea, demonstrîndu-se detaliat capacitatea întreprinderii de a restitui creditul.

Autorizaţii, licenţe (dacă activitatea este pasibilă de autorizare) Bilanţul întreprinderii - forma 1, pe ultimii 2- 3 ani. Darea de seamă privind rezultatele financiare - forma 2, pe ultimii

2- 3 ani.

IV

76


Contracte ale tranzacţiei pentru efectuarea căreia se solicită creditul. Documente care confirmă asigurarea angajamentelor de rambursare

a creditului. Decizia organului competent, care permite conducătorului semna-

rea contractului concret sau a garanţiei pentru sumele respective conform documentelor de constituire.

Alte documente după necesitate.

Pentru solicitantul care nu este clientul băncii (n-are deschis cont de decontare la banca dată) e necesar să se prezinte toate documentele de constituire a unităţii economice certificate notarial:

Statutul Contractul de constituire Certificatul de înregistrare a întreprinderii.

La cererea băncii pot fi prezentate şi alte documente, de ex. contractede vânzare-cumpărare, certificatul de la Inspectoratul Ecologic de Statetc. După prezentarea tuturor documentelor, cererea se analizează de consiliul de creditare al băncii.

Dacă solicitantul răspunde tuturor cerinţelor băncii, atunci se încheie Contractul de creditare sau de împrumut, care se încheie în scris şi poar-tă un caracter individual. Înainte de a-l semna este necesar ca şi condiţiile acestuia sa fie negociate de către întreprinzător, deoarece este posibi-lă obţinerea unui credit cu o dobândă mai mică sau pe o perioadă mai mare.

După încheierea contractului de creditare clientul trebuie sa prezinte co-pia codului fiscal, fisa cu exemplele de semnături şi amprentele ştampilei(sigiliului) firmei (confirmate la notar).

Un rol important în luarea deciziei de finanţare a băncii îl are şi asigura-rea creditului, adică posibilitatea clientului de a oferi garanţii sau gaj.

77

CAPI

TOLU

L

Gajul este o modalitate de garantare a executării unei obligaţiuni, în al cărui temei creditorul (creditorul gajist) are dreptul de a fi satisfăcut, cupreferinţă faţă de ceilalţi creditori, inclusiv statul, din valoarea bunurilor sau a drepturilor patrimoniale date în gaj, în cazul în care debitorul (de-bitorul gajist) nu executa obligaţiunea garantată prin gaj.

Gajul înregistrat - se caracterizează prin faptul ca bunurile oferite ca ga-ranţie rămân şi după semnarea contractului de gaj în posesia solici-tantului sau a unui terţ (o alta întreprindere sau statul) care îşi asumă răspunderea de a restitui creditul în caz că clientul nu va reuşi să-şi respecte angajamentul.

Amanetul - este gajul pe care banca il sigilează, solicitantul neavând dreptul să-l utilizeze până la momentul rambursării creditului.

Indiferent de tipul gajului, este necesară întocmirea în scris a Contractu-lui de gaj. Pentru bunurile în valoare de până la 10 salarii minime poate exista o înţelegere verbală.

În caz că solicitantul creditului nu dispune de bunuri care pot fi date îngaj, el poate să se adreseze la o persoană terţă care-i oferă o garanţie.Garanţia este obligaţia, prevăzută prin lege sau prin contract, pe care şi-o ia o organizaţie, de a plăti datoria unei altei organizaţii, în întregime sau în parte, în cazul neexecutării sau executării necorespunzătoare a obli-gaţiunii. Garanţia trebuie să fie încheiată în formă scrisă, în caz contrarcontractul este nul.

Informaţia la băncile comerciale este prezentată în capitolul I. Informaţie actualizată privind băncile comerciale autorizate de către Banca Naţio-nală a Moldovei, poate fi găsită pe site-ul oficial web al BNM – www.bnm.org.

IV

78


4.2 LEASINGULLeasingul este activitatea de întreprinzător, de investire a unor mijloa-ce temporar disponibile sau împrumutate, ce se desfăşoară pe bază de contract, conform căruia locatorul (creditorul financiar) procură cu titlulde proprietate echipamentul indicat de locatar de la vânzătorul (furni-zorul) stabilit de acesta şi îl acordă locatarului în posesiune şi folosinţă temporară în scopuri de întreprinzător.

Obiectul leasingului poate fi: mijloacele de transport; maşinile; complexele tehnologice; echipamentele etc.

Subiecţii leasingului: Locatorul – persoană fizică sau juridică care practică activitatea de în-

treprinzător şi care procură cu titlu de proprietate echipament de la un anumit vânzător (furnizor) pentru a-l da în chirie.

Vînzătorul (furnizorul) – întreprindere producătoare ori o altă persoană fizică sau juridică care practică activitatea de întreprinzător şi carevinde locatorului în proprietate echipament pentru ca acesta să-l dea în posesiune sau folosinţă temporară unui terţ.

Locatarul – persoană fizică sau juridică care practică activitatea de în-treprinzător şi care primeşte în posesiune şi folosinţă temporară, în bază de contract de leasing, echipamentul comandat la alegerea sa de la vânzătorul (furnizorul) indicat de el.

Procesul de leasing include etapele: Locatorul solicită firma de leasing (locatorul) privind obţinerea în lea-

sing a echipamentului necesar. Locatorul încheie 2 contracte, unul cu privire la vânzare-cumparare

cu producătorul sau proprietarul echipamentului şi altul cu privire la leasing cu locatorul.

79

CAPI

TOLU

L

Locatorul achită întreprinderii producătoare preţul echipamentului. Are loc livrarea echipamentului locatarului. Locatarul achita firmei de leasing plata chiriei pentru folosirea echipa-

mentului şi comisioanele.

Înainte de a primi decizia de livrare a tehnicii şi utilajului în leasing, firmade leasing solicită pentru o analiză prealabilă de la potenţialul locatar următoarele documente: 1. Cererea de leasing (cu indicarea denumirii, mărcii sau uzinei pro-

ducătoare a echipamentului sau utilajului comandat în leasing) cu semnătura conducătorului şi a contabilului - şef.

2. Copia documentelor de constituire (cu prezentarea originalelor): - Statutul - Contractul de constituire - Certificatul de înregistrare a întreprinderii

3. Documentele legalizate ce confirma alegerea conducătorului, împu-ternicirile lui, experienţa de activitate.

4. Hotărârea organului de conducere (proces verbal sau ordin despre necesitatea luării creditului tehnic în suma de până la _______ lei şi de acordare a garanţiilor rambursării lui).

5. Lista obiectelor propuse în gaj (valoarea gajului se negociază). În cazul propunerii de gajare a roadei viitoare - poliţa de asigurare a roadei şi actele de confirmare a proprietăţii asupra gajului.

6. Bilanţul întreprinderii aprobate de organele respective de stat. 7. Certificatele bancare privind conturile deschise şi creditele neachita-

te. 8. Certificatele privind achitările cu bugetul şi fondul social.9. Informaţia desfăşurată despre creanţe şi datorii (debitori şi creditori)

cu indicarea denumirii, agentului, data apariţiei, modul de achitare a datoriilor.

10. Planul de afaceri pe termenul contractului de leasing (3-4 ani). 11. Copia contractelor cu furnizorii materiilor prime şi materialelor, cu

potenţialii beneficiari ai produselor realizate.12. Alte documente.

IV

80


Pentru folosinţa echipamentului, locatarul plăteşte locatorului chirie. Suma totala a chiriei se constituie din:

suma care recuperează integral (sau aproximativ) valoarea echipa-mentului la momentul achiziţionării lui; suma plătită locatorului pentru achitarea mijloacelor de credit, la o rata a dobânzii fixe sau fluctuante, cu care acesta a achiziţionat echi-pamentul; comisionul plătit locatorului; suma plătită pentru asigurarea echipamentului, cu condiţia că asi-gurarea a fost făcută de către locator; alte cheltuieli efectuate de locator, prevăzute de contractul de lea-sing.

Chiria poate fi stabilită de părţi în expresie bănească, sub formă de marfă(compensare) sau mixtă. Conform legislaţiei, chiria se include în cheltuie-lile de fabricare (vindere) a producţiei (efectuare de lucrări, prestare de servicii), incluse în preţul ei de cost. Dacă contractul de leasing nu pre-vede termenele de plată, suma anuală totală se împarte în 12 rate egale, fiecare urmând a fi achitată în prima decadă a lunii.

4.3 ORGANIZAŢII DE MICROFINANŢAREÎn scopul susţinerii afacerilor în Republica Moldova activează mai multe organizaţii de microfinanţare şi proiecte care acordă micului businessresurse financiare non-bancare. Acordarea mijloacelor băneşti aferentecontractelor de credit încheiate, precum şi rambursarea acestora se efec-tuează doar în moneda naţională.

„PROCREDIT” S.A. Informaţii de contact: www.procredit.md

„ProCredit” S.A. este o companie financiară orientată spre dezvoltare prinprestarea serviciilor de creditare întreprinderilor micro, mici şi mijlocii.

81

CAPI

TOLU

L

Produsele ProCredit Credit express (proexpress)

- de la USD 100 până la USD 5,000- se acordă într-o zi- fără pachet de documente- fără gaj- dobânda: 1.9% lunar

Credit rapid (prorapid)- de la USD 5,001 până la USD 10,000- se eliberează în 3 zile- pachet minim de documente- dobânda: până la 1,9% lunar

MICROINVEST” SRLMICROINVEST a apărut pe piaţa financiar-bancară în 2003, cu scopul dea răspunde la cererea de împrumuturi pentru afaceri micro şi mici. În prezent Microinvest prestează servicii de consultanţă şi oferă produse financiare pentru crearea şi dezvoltarea cooperativelor, întreprinderilormicro şi mici.

ÎMPRUMUTURI PENTRU LANSAREA ŞI DEZVOLTAREA AFACERIIPotenţialii beneficiari sunt persoanele fizice şi persoanele juri-dice (antreprenorii în bază de patentă, gospodăriile ţărăneşti, întreprinderile individuale, cooperativele de întreprinzători şi SRL). Scopul împrumutului poate fi completarea mijloacelor circulante sauprocurarea de mijloace fixe pentru activitate, fie în stadiul de lansare, fieîn cel de dezvoltare a întreprinderii.

Activitatea solicitantului de împrumut poate fi în oricare din domeniile: creşterea animalelor; plantarea şi creşterea culturilor multianuale;

IV

Credit activ (proactiv)- de la USD 10,001 până la USD 100,000- se eliberează în 7 zile- nu se cere gaj de 100% imobil- termenul: până la 60 luni pentru mijloace fixe

82


legumicultura în seră; servicii şi lucrări mecanizate în agricultură; industria materialelor de construcţie; păstrarea şi prelucrarea producţiei agricole; servicii de transport; comercializarea bunurilor de larg consum; industria alimentaţiei publice; deservire publică, sau în orice alt sector economic rentabil la nivel

mic şi micro.

Tipul şi caracteristicile împrumuturilorSIMPLUS - Împrumut fără gaj, până la 25 000 lei, cu pachet minimal de documente START - Împrumut pentru lansarea afacerii;FORTE - Împrumut pentru extinderea afacerii;

Până la 300 000 lei; Termen: - până la 3 ani; Dobânda: 1,4 - 2,1% lunar, la sold; Perioada de graţiere: până la 8 luni;

Împrumuturile sunt acordate în monedă naţională, fără indexare la cur-sul valutar.

Împrumuturi pentru grupuri neformalePotenţialii beneficiari ai acestor împrumuturi specifice sunt exclusivmembrii grupurilor de creditare neînregistrate, existente la moment. Aceste grupuri au fost create de către Alianţa Microfinanţare Moldova.

Împrumuturile sunt acordate în special pentru lucrări agricole, dar şi pentru alte activităţi aducătoare de venit caracteristice mediului rural. Caracteristicile împrumuturilor acordate membrilor grupurilor neînregi-strate:

Valoarea împrumutului este de: până la 5000 lei, primul an; până la 10000 lei, anul II;

83

CAPI

TOLU

L

până la 15000 lei, anul III. Termenul: până la un an. Dobânda variază între 18-24% anual. Achitarea dobânzii este trimestrială. Achitarea împrumutului: pe rate sau integrală, în dependenţă de

veniturile generate de activitatea realizată.

Garanţii financiarePotenţialii beneficiari sunt persoanele fizice şi persoanele juridice (ti-tularii de patentă, gospodăriile ţărăneşti, întreprinderile individuale, cooperativele de întreprinzători, SRL şi SA) care doresc să acceseze un credit în una din băncile comerciale: MAIB, Victoria Bank, Fincom-Bank. Garanţia este recomandabilă acelor întreprinzători care:

nu dispun de gaj suficient pentru a acoperi creditul solicitat la ban-că;

au activităţi ce presupun mobilizarea activelor în perioada împru-mutului. Garanţia este destinată pentru garantarea datoriei de bază la credit şi nu poate fi utilizată la achitarea dobânzilor, comisioanelor, pena-lităţilor şi altor taxe prevăzute în contractul de credit. Garanţia se acordă pentru:

credite pe termen scurt (maximum 12 luni) pentru completarea mijloacelor circulante.

credite pe termen mediu (maximum 5 ani) pentru investiţii şi pro-curări de active.

Caracteristicile garanţiilor financiareValoarea unei garanţii financiare este de până la 140 000 lei. Garanţia fi-nanciară acordată de Microinvest poate constitui până la 50% din valoa-rea creditului bancar. Pentru afaceri gestionate de către femei garanţia poate constitui până la 70% din valoarea creditului.Preţul garanţiei este de 4-7% anual.Plaţile sunt incasate imediat după ce garanţia a fost acordată sau în două tranşe.

IV

84


Investiţii în capital statutarPotenţialii beneficiari ai investiţiilor în capitalul statutar pot fi doar în-treprinderile cu forma juridică SRL sau SA (cu maximum 10 fondatori), inclusiv cele mixte. Investiţia în capitalul statutar urmăreşte sporirea ca-pacităţii operaţionale şi potenţialului economic al întreprinderii.

Caracteristicile investiţiei Valoarea investiţiei în capitalul statutar - până la 50000 USD (echi-

valentul în lei). Gajul - nu este necesar. Perioada de recuperare - până la 5 ani. Pe parcursul celor cinci ani

beneficiarul răscumpără capitalul investit şi rămâne cu întreprinde-rea în proprietate 100%.

Costul investiţiei - partea de profit, proporţională cotei deţinute deinvestitor, nu mai mică de 25% din valoarea investiţiei (anual).

Se acordă în baza unui concurs organizat trimestrial, la care sunt selectate cele mai inovative şi rentabile proiecte, care au o echi-pă managerială competentă, creează piaţă pentru producătorul autohton şi locuri de muncă.

Împrumuturi pentru AEÎCPotenţialii beneficiari sunt Asociaţiile de economii şi împrumut ale cetă-ţenilor (AEÎC) care corespund criteriilor de eligibilitate Microinvest.

Împrumuturile sunt acordate AEÎC pentru ca acestea să le distribuie sub formă de împrumuturi mai mici membrilor săi conform prevederilor sta-tutare şi Normelor de Prudenţă Financiară pentru AEÎC.

Caracteristicile împrumutului Valoarea maximă a unui împrumut este de 1 000 000 lei; Termenul împrumuturilor acordate AEÎC poate fi:

- până la 12 luni; - între 12 şi 24 luni;

Dobânda este flotantă şi constituie la moment 19,5% anual;

85

CAPI

TOLU

L

Împrumutul poate fi acordat în una sau câteva tranşe; Împrumutul poate fi restituit prin:

- restituire integrală; - restituire în rate, care poate fi:

- în rate egale sau - în rate flotante.

Restituirea împrumutului înainte de termenul de scadenţă nu se pena-lizează.

Informaţii de contact MICROINVEST:

Chişinău, str. Puşkin, 16, Tel: (373 22) 21 27 65, 22 99 02 [email protected] www.microinvest.md Cahul, bd. Republicii, 20/2, Tel: (299) 20 7 34, 31 0 21 [email protected] Criuleni, str. 31 August, 120/3, Tel: (248) 21 9 91 [email protected] Orhei, str. Eminescu, 5, (temporar V. Lupu, 121), Tel: (235) 20 4 67 [email protected] Bălţi, str. Ştefan cel Mare,13, Tel: (231) 29 0 74, 24 1 69 Bălţ[email protected]

Căuşeni, str. Eminescu, 25, Tel: (243) 22 8 63 [email protected] Cimişlia, str. Ştefan cel Mare, 17, Tel: (241) 24 8 99 [email protected] Călăraşi, str. Ştefan cel Mare, 4, Tel: (244) 22 8 75 [email protected] Ungheni, str. Eminescu, 10, Tel: (236) 27 4 82 [email protected]

IV

86


CORPORAŢIA DE FINANŢARE RURALĂCorporaţia de Finanţare Rurală este instituţie financiară nebancară, careserveşte centrala de finanţare pentru asociaţiile de economii şi împru-mut, precum şi creditează la direct fermierii şi antreprenorii rurali. Misiu-nea Corporaţiei de Finanţare Rurală este de a acorda servicii financiarefermierilor şi antreprenorilor în condiţii favorabile şi în felul acesta con-tribuie la dezvoltarea rurală, în corespundere cu strategia Moldovei de reducere a sărăciei.

Creată în 1997 de către primele asociaţii de economii şi împrumut din Moldova, Corporaţia de Finanţare Rurală întruneşte astăzi 283 asociaţii în calitate de acţionari ai săi. Corporaţia acordă servicii financiare fermie-rilor şi antreprenorilor la condiţii favorabile şi în felul acesta contribuie la dezvoltarea rurală. În activitatea sa, Corporaţia oferă următoarele produ-se de creditare:

Împrumuturi investiţionale pe termen lung fermierilor privaţi şi antreprenorilor rurali

Destinaţia împrumutului Investiţii în activităţi de producere, prelucrare sau prestare servicii în sectorul rural

Termenul maxim 10 aniPerioada de graţie maxim 12 luniRata dobânzii 15.4 - 21% anualRambursarea împrumutului lunar sau trimestrial/semianualPlata dobânzii lunar sau trimestrialGaj 100 - 130% de la suma împrumutuluiContribuţia proprie minim 20% din valoarea investiţiei

Împrumuturi pe termen scurt pentru majorarea capitalului circulant

Destinaţia împrumutului Majorarea capitalului circulant Termenul maxim 36 luni Rata dobânzii 18 - 21% anualRambursarea împrumutului lunar sau trimestrial/semianual

87

CAPI

TOLU

L

Plata dobânzii lunar sau trimestrialGaj 100 - 130% de la suma împrumutuluiContribuţia proprie minim 20% total necesar de capital circulant

Linii de împrumut pentru majorarea capitalului circulant Beneficiari eligibili clienţi cu istorie de creditare la Corporaţie Destinaţia împrumutului majorarea capitalului circulantSoldul minim min 20% la orice dată din suma iniţială a liniei Termenul maxim 36 luni Perioada de graţie maxim 12 luniRata dobânzii 16.8 - 21% anualRambursarea împrumutului lunar sau trimestrial/semianualPlata dobînzii lunar sau trimestrialGaj 130% de la suma împrumutuluiContribuţia proprie min. 20% total necesar de capital circulant

Împrumuturi pe termen scurt pentru AEÎC Împrumuturi pe termen mediu pentru AEÎC Linii de credit pe termen mediul pentru AEÎC

Împrumut maxim acordat unei AEÎC nu depăşeşte 350 000 lei

INFORMAŢII DE CONTACT:

CHIŞINĂU MD-2004, bd. Ştefan cel Mare, 180, bir. 906Tel:/Fax: 29-53-05; 29-53-06;Departamentul Creditare: 29-53-09E-mail: [email protected]: www.microfinance.md

CENTRE REGIONALE:

BĂLŢIstr. Ştefan cel Mare, 60, Tel:/fax: +373 231 21381Lilia Vrabie

CĂLĂRAŞI str. M. Eminescu, 19,Tel:/fax: +373 244 20088 Alexandru Draganel

IV

88


EDINEŢstr. Independentei, 88, Tel:/fax: +373 246 23320,Constantin Nicolaev

HÂNCEŞTIstr. Mihalcea Hincu, 148a,Tel:/fax: +373 269 25867,Sergiu Tcacenco

SOROCAstr. Aleco Russo, 12, Tel:/fax: +373 230 30314,Liviu Avricenco

ŞTEFAN VODĂstr. 31 August, 4a, Tel:/fax: +373 242 22148 Eufrosinia Beril

ORHEIstr. V. Mahu, 137,Tel:/fax: +373 235 32131Ghenadie Bradescu

CAHULbd. Republicii, Tel:/fax: +373 299 33074 Ion Neagu

PROIECTUL INVESTIŢII ŞI SERVICII RURALE (RISP)RISP este un proiect al Guvernului Republicii Moldova, finanţat de fon-datorii străini, care finanţează investiţiile în activitatea economică (pro-ducere, prelucrare, ambalare, depozitare, marketing, servicii şi alte activităţi comerciale) în spaţiul rural (preferabil proiecte care creează locuri de mun-că sau utilizează materii prime locale).

Condiţii de acordare a împrumuturilor sunt: Suma maximă a unui împrumut acordat beneficiarilor formaţi peprincipii de grup constituie 420,000 lei din Linia Specială de Credit şi până la 250,000 dolari din cea Generală Suma maximă a unui împrumut acordat beneficiarilor: minimum10-20% din suma investiţiei; Perioada de rambursare: până la 15 ani; Perioada de graţie: până la 3 ani; Moneda: Leu moldovenesc sau USD; Rata anuală a dobânzii (flotantă), actualmente circa 17-18% în leişi circa 8-10% în USD

89

CAPI

TOLU

L

SUPORT PENTRU PROIECTUL INVESTIŢII ŞI SERVICII RURALEProiectul „Suport pentru Proiectul Investiţii şi Servicii Rurale” (SRISP), este responsabil de realizarea componentei „Dezvoltarea businessului rural”, din cadrul proiectului Guvernului Republicii Moldova „Investiţii şi Servicii Rurale” (RISP). În acest context, SRISP acordă asistenţă persoane-lor din spaţiul rural, pentru crearea unor afaceri profitabile.

Patru agenţii de dezvoltare care acordă asistenţă în identificarea, iniţie-rea şi dezvoltarea afacerilor private viabile în spaţiul rural. Asistenţa pen-tru afacerile nou create este gratuită şi prevede:

Evaluarea ideilor de afaceri, elaborarea planurilor de afaceri; Suport la identificarea produselor şi activităţilor profitabile; Suport la identificarea pieţelor de desfacere; Suport pentru obţinerea împrumuturilor pe termen mediu şi lung

în scopuri investiţionale etc;

INFORMAŢII DE CONTACT: Sediul principal

Chişinău, str. Cosmonauţilor, 9, bir. 544, MD-2005Tel: 22 24 65, 22 24 67,Fax: 24 44 [email protected], www.capmu.md

Reţeaua de filiale

Zona de activitate Agenţia de dezvoltare

Raioanele: Criuleni, Ialoveni, Anenii Noi, Străşeni, Orhei, Şoldăneşti, Teleneşti, Rezina

Alianţa pentru Cooperare în Agriculturăbd. Ştefan cel Mare, Nr. 180,bir. 1015, MD 2004, Chişinău, Tel:/Fax: (022) 219988, 209987, 209978

IV

90


Zona de activitate Agenţia de dezvoltare

Raioanele: Râşcani, Glodeni, Făleşti, Sângerei, Călăraşi, Nisporeni, Ungheni

Consultanţă şi Credit în Agriculturăbd. Ştefan cel Mare, 162, bir. 1603MD 2004, ChişinăuTel: (022) 21 00 89, 210094, Fax: (022) 210095

Raioanele: Drochia, Floreşti, Soroca, Briceni, Donduşeni, Edineţ, Ocniţa, Ştefan Vodă

Centrul pentru Dezvoltarea Ruralăbd. Ştefan cel Mare, 180, bir. 806MD 2004, ChişinăuTel:/Fax: (022) 29 54 37, 29 54 38, 29 54 39

Raioanele: Cahul, Cantemir Cimişlia, Leova, Hânceşti, Taraclia, Basarabeasca, Căuşeni, UTA Găgăuzia

MEGA bd. Renaşterii, 22/1, bir. 14MD 2005, ChişinăuTel:/fax: (022) 22 09 58

PROIECTUL DE FINANŢARE RURALĂ ŞI DEZVOLATARE A

ÎNTREPRINDERILOR MICIProiectul în cauză susţine micii proprietari (antreprenori), care reprezin-tă grupul ţintă al Proiectului, privind acordarea împrumuturilor pentru crearea şi dezvoltarea întreprinderilor rurale mici, vizează crearea AEÎC şi acordarea serviciilor de instruire şi asistenţă tehnică. Activitatea de cre-ditare în cadrul Proiectului de Finanţare Rurală şi Dezvoltare a Întreprin-derilor Mici a început în luna octombrie 2001.

Beneficiarii proiectului sunt întreprinderile rurale mici cu profil agricol,de orice formă organizatorico-juridică, acceptate de către băncile comer-ciale, în baza criteriilor de evaluare economică, financiară, comercială.

Rata dobânzii se modifică de 2 ori pe an, la data de 15 mai şi 15 noiem-brie. În anul 2004, rata dobânzii a constituit:

17% anual (pentru perioada procentuală 15 noiembrie 2004 -- 15 mai 2004)

6,8% anual (pentru perioada procentuală 15 mai 2004 – 15 noiem-brie 2004)

16,2% anual (pentru perioada procentuală 15 noiembrie 2004 – 15 mai 2005)

91

CAPI

TOLU

L

INFORMAŢII DE CONTACT:Chişinău,Bd. Ştefan cel Mare, 162Tel:/Fax: 21-00-56, 22-50-46

ASOCIAŢIILE DE ECONOMIIŞI ÎMPRUMUT ALE CETĂŢENILOR (AEÎC)

Asociaţiile de Economii şi Împrumut ale Cetăţenilor (în prezent acti-vând peste 535 unităţi), sunt create întru susţinerea financiară reciprocăa membrilor săi, ei fiind singurii destinatari a împrumuturilor date, con-stituite din mijloace depuse de aceştia la fondare sau din resurse împru-mutate. Astfel, numărul total al membrilor AEÎC constituie peste 70 mii persoane, dintre care peste 50% sunt beneficiari a împrumuturilor acor-date, ponderea cea mai importantă fiind deţinută de creditele pentruagricultură / industrie alimentară (circa 90%).

Asociaţiile de economii şi împrumut sunt sursa cea mai importantă de creditare a fermierilor şi antreprenorilor privaţi din mediul rural, în anul 2004 împrumuturile acordate prin intermediul asociaţiilor constituind cca. 250 mln. Lei.

Corespunzător scopurilor pentru care sunt solicitate, AEÎC poate acorda:1. Împrumuturi pe termen scurt, a căror durată de rambursare nu poa-te depăşi 12 luni:

Aprovizionarea cu materii prime şi materiale necesare realizării procesului de producţie;

Cheltuieli pentru executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor; Cheltuieli privind achiziţionarea, depozitarea, prelucrarea şi desfa-

cerea produselor destinate pieţei; Cheltuieli pentru producţia anului următor; Prestarea serviciilor.

2. Împrumuturi pe termen mediu, cu durata de rambursare între 1-3 ani destinate pentru:

IV

92


Creşterea bovinelor pentru carne; Realizarea de noi capacităţi şi tehnologii ale producţiei agricole; Modernizarea capacităţilor şi tehnologiilor de producţie existente

în scopul creşterii productivităţii muncii.

3. Împrumuturi investiţionale – pe termen lung, cu durata de rambur-sare mai mare de 3 ani:

Achiziţionarea de maşini, utilaje, instalaţii, agregate, mijloace de transport etc. Inclusiv, pentru efectuarea lucrărilor de montaj şi instalare a acestora, dacă este cazul;

Înfiinţarea, întreţinerea şi modernizarea plantaţiilor multianuale(vii, livezi, etc.);

Achiziţionarea de animale şi păsări tinere pentru reproducţie.

Rata medie anuală a dobânzii la împrumuturile acordate de către aso-ciaţii variază în dependenţă de volumul portofoliului de împrumut şi de capitalul propriu al asociaţiei şi se acordă în conformitate cu Normele de Prudenţă Financiară.

Astfel, mărimea împrumutului acordat unui membru al asociaţiei nu poate depăşi 5% din portofoliul de împrumuturi, iar suma celor mai mari 10 împrumuturi acordate membrilor, inclusiv grupurilor de persoane ce acţionează în comun, nu trebuie să depăşească 25% din portofoliul de împrumuturi, iar suma totală a împrumuturilor acordate membrilor co-misiei de cenzori, în ansamblu, nu trebuie să depăşească mărimea dublă a capitalului propriu al asociaţiei.

FEDERAŢIA NAŢIONALĂ DE ECONOMII ŞI ÎMPRUMUT ALE CETĂŢENILOR

Federaţia Naţională a Asociaţiilor de Economii şi Împrumut ale Cetăţeni-lor din Republica Moldova a fost fondată la 22 decembrie 1998, la iniţia-tiva a 46 AEÎC din cele existente la acel moment.

93

CAPI

TOLU

L

În cadrul sistemului de microfinanţare, Federaţia are misiunea de a pro-teja şi reprezenta interesele membrilor săi, a presta servicii de consul-tanţă necesare şi cerute de AEÎC membri şi asistenţa acestora în procesul de stabilire ca instituţii financiare durabile. Pentru materializarea aces-tor obiective şi îmbunătăţirea activităţii curente a sistemului de micro-finanţare, Federaţia a înfiinţat 9 centre regionale, care sunt repartizatepe teritoriul Republicii Moldova, prin care prestează continuu servicii de consultanţă şi instruire conducerii AEÎC şi membrilor acestora. Prin intermediul Federaţiei Naţionale, asociaţiile membre au acces la di-ferite programe de instruire.

INFORMAŢII DE CONTACT:Adresele centrelor regionale ale Federaţiei Naţionale a AEÎC

Oficiul Central Chişinău, MD-2004Bd. Ştefan cel Mare, 180, of. 1008, Tel: (22) 295914, (22) 296284

Orhei, MD – 3501Str. Vasile Mahu, 137Tel: (235) 22893

Căuşeni, MD – 4301Str. Mihai Eminescu, 10Tel: (243) 22002

Bălţi, MD – 3100Str. Ştefan cel Mare, 60Tel: (231 62967

Rezina, MD – 5401Str. 27 August, 4Tel: (254) 23638

Hânceşti, MD – 3401Str. Chişinăului, 6Tel: (269) 21620

Cahul, MD – 3901Str. Republicii, 17Tel: (239) 23967

Soroca, MD – 3001Str. Alecu Russo, 62Tel: (230) 30083

Edineţ, MD – 4601Str. Independenţei, 88Tel: (246) 25833

IV

94


5. ASISTENŢĂ ÎN AFACERI

Dezvoltarea serviciilor profesionale de asistenţă pentru întreprinderi se află la începutul dezvoltării şi în majoritatea cazurilor acestea sunt reali-zate cu ajutorul proiectelor donatoare.

Acordă asistenţă în domeniul Dezvoltării Întreprinderilor Mici şi Mijlocii, proiectul de asistenţă tehnică străină, finanţat de către programul USAID – „BIZPRO-Moldova”. Proiectul oferă asistenţă financiară, servicii de con-sultanţă, programe de instruire şi instituie Linii Fierbinţi în cadrul Asocia-ţiilor de Business (BAs) din Moldova.

BUSINESS-INCUBATOAREÎn prezent în raioanele republicii activează 69 centre de consulting, 27 centre informaţionale şi 4 Business-incubatoare, care acordă suport pen-tru iniţierea unei afaceri: 2 în municipiul Chişinău, câte unul în Bălţi şi Hânceşti.

MUNICIPIUL CHIŞINĂUBusiness-Incubatorul „Eliri Inc” a fost fondat în anul 2000. Co-fondatorii incubatorului sunt Institutul ELIRI, Primăria Municipiului Chişinău, Uni-versitatea Tehnică din Moldova, Agenţia de Stat pentru Protecţia Propri-etăţii Industriale (AGEPI) şi o bancă comercială.

În anul 2003, cu suportul Primăriei municipiului Chişinău, în cadrul Par-cului Industrial „Alfa”, a fost creat Business - Incubatorul „Alfa” cu destina-ţie de a oferi spaţii, consultanţă şi informaţii firmelor mici şi mijlocii nou create.

95

CAPI

TOLU

L

MUNICIPIUL BĂLŢIÎn anul 2001 cu suportul companiei Germane „Sudzucker” în municipiul Bălţi a fost fondat Business - Incubatorul „Impuls”. Proiectul reprezintă eforturile comune ale Camerei de Comerţ şi Industrie şi Serviciu Econo-mic a Germaniei. Incubatorul acordă consultanţă în diferite domenii ale activităţii economice, ajută la crearea reţelelor de afaceri, oferă suport administrativ şi spaţiu pentru iniţierea unei afaceri.

RAIONUL HÂNCEŞTIBusiness - incubatorul „ProAgroIndPrivat” este o asociaţie publică, fon-dată în anul 201. Obiectivul principal al Incubatorului este de a acorda asistenţă antreprenorilor la deschiderea unei afaceri şi suportul afacerii existente. Incubatorul oferă servicii de consultanţă în următoarele dome-nii: elaborarea Business planurilor, analiza financiară a întreprinderilor,export, marketing, management, înregistrarea întreprinderilor, deschi-derea afacerii, obţinerea creditului, sistemul fiscal, aspecte legale, activi-tatea pe baza patentului de antreprenor, dezvoltarea turismului rural.

V

nr3_BUSINESS

Documents

Transcript of nr3_BUSINESS