1

Tabel comparativ Legea 571/2003 vs Noul Cod fiscal

Articole relevante Plaja articole

Inainte de 1 ianuarie 2016

Dupa 1 ianuarie 2016

Titlul I “Dispozitii generale” 1 – 12^1 1 - 12 Definitii termeni 7 7 Regim cheltuieli si TVA inactivi 11 11

Titlul II “Impozitul pe profit” 13 - 38 13 - 46 Regim impozitare ONG 15 15 Anul fiscal 16 16 Scutirea de impozit a profitului reinvestit 19^4 22 Venituri neimpozabile 20 23 Cheltuieli 21 25 Provizioane/ajustări pentru depreciere şi rezerve 22 26 Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţe de curs valutar 23 27 Amortizarea fiscală 24 28 Pierderi fiscale 26 31 Rezultatul fiscal al unui sediu permanent 29 36 Evitarea dublei impuneri/credit fiscal 31 39 Declararea şi plata impozitului pe profit 34 41 Declararea, reţinerea şi plata impozitului pe dividende 36 43

Titlul III „Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor”

112^1 – 112^11 47 - 57

Definiţia microîntreprinderii 112^1 47 Cotele de impozitare 112^5 51 Baza impozabilă 112^7 53 Termenele de declarare a menţiunilor 112^8 55 Plata impozitului şi depunerea declaraţiilor fiscale 112^9 56

Titlul IV “Impozitul pe venit” 39 - 95 58 - 134 Sfera de cuprindere a impozitului 40 59 Venituri neimpozabile 42 62 Venituri din activităţi independente 46 - 54 67 - 75 Venituri din salarii şi asimilate salariilor 55 – 60^1 76 - 82 Venituri din cedarea folosinţei bunurilor 61 – 64^1 83 - 90 Venituri din investiţii 65 – 67^2 91 - 98 Venituri din pensii 68 - 70 99 - 102 Venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură

71 - 74 103 - 107

Venituri din premii şi din jocuri de noroc 75 – 77 108 - 110 Venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

77^1 – 77^3 111 - 113

Venituri din alte surse 78 – 79^1 114 – 117 Venitul net anual impozabil 80 – 84^1 118 - 123

Titlul V “Contribuţii sociale obligatorii” 296^2 – 296^32 135 - 220 Contribuţiile de asigurări sociale 296^2 – 296^32 136 - 152 Contribuţiile de asigurări sociale de sănătate 296^2 – 296^32 153 - 183 Contribuţiile asigurărilor pentru şomaj 296^2 – 296^32 184 - 191 Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii 296^2 – 296^32 192 - 200 Contribuţia pentru accidente de muncă şi boli profesionale

296^2 – 296^32 201 - 208

Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale

296^2 – 296^32 209 – 215

2

Titlul VI “Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi”

113 – 124^41 221 - 264

Venituri impozabile obţinute din România 115 223 Reţinerea impozitului 116 224 Scutiri de la impozit 117 229 Impozitul pe reprezentanţe 122 - 124 235 - 237 Redevenţe şi dobânzi la întreprinderi asociate 124^18 – 124^27 255 - 264

Titlul VII “TVA” 125 – 161^2 265 - 334 Operaţiuni impozabile 126 268 Livrarea de bunuri 128 270 Prestarea de servicii 129 271 Achiziţiile intracomunitare de bunuri 130^1 273 Locul livrării de bunuri 132 275 Locul prestării de servicii 133 278 Faptul generator şi exigibilitatea 134 - 136 280 - 285 Baza de impozitare pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii efectuate în interiorul ţării

137 286

Ajustarea bazei de impozitare 138 287 Cotele de TVA 140 291 Operaţiuni scutite de taxă 141 – 144^1 292 - 296 Sfera de aplicare a dreptului de deducere 145 297 Ajustarea taxei deductibile în cazul achiziţiilor de servicii şi bunuri, altele decât bunurile de capital

148 304

Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital 149 305 Regimuri speciale 152 – 152^5 310 - 315 Înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA 153 316 Înregistrarea speciala în scopuri de TVA 153^1 317 Facturarea 155 319 Perioada fiscală 156^1 322 Declaraţia recapitulativă 156^4 325 Registrul operatorilor intracomunitari 158^2 329 Măsuri de simplificare (taxare inversa) 160 331

Titlul VIII „Accize și alte taxe speciale” 176 – 221^5 335 - 452 Regimul accizelor armonizate 206^2 – 206^9 335 - Alcool şi băuturi alcoolice 206^10 – 206^14 349 - 353 Tutun prelucrat 206^15 354 Produse energetice 206^16 – 206^18 355 - 357 Energie electrică 206^19 358 Regimul de antrepozitare 206^21 – 206^28 362 - 369 Restituiri de accize 206^42 400

Titlul IX „Impozite si taxe locale” 247 - 296 453 - 495 Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri 249 - 255 455 – 462 Impozitul pe teren şi taxa pe teren 256 - 260 463 - 467 Impozitul pe mijloacele de transport 261 - 265 468 - 472 Eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor 266 - 269 473 - 476 Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate

270 - 272 477 – 479

Impozitul pe spectacole 273 - 277 480 - 483 Taxa hoteliera 278 - 281 ELIMINATA

Titlul IX^3 „Impozitul pe construcţii” 296^33 – 296^36 ELIMINAT