Monografie contabilAplicaia 5( pret cu amnuntul)

Societatea Alfa.SA prezinta urmatoarea situatie initiala la data de 1 aprilie N :Simbolul contului Activ Sume

1. Activ imobilizat corporal

2111Terenuri10.000

2. Activ circulant

A. StocuriSume

371Marfuri( 200 lei adaos comercial, 288 TVA neexigibila)1.488

B. CreanteSume

4111Clienti5.000

C. Disponibilitati banesti Sume

5121Conturi la banci in lei20.000

5311Casa in lei 10.000

Total active46.488

Pasiv

1. DatoriiSume

4428Tva neexigibila288

378Diferente de pret la marfuri200

401Furnizori1000

2. Capitaluri propriiSume

1012Capital social subscris varsat40.000

106Rezerve5.000

Total pasive46.488

In cursul lunii aprilie au loc urmatoarele tranzactii economico-financiare :1. Se achizitioneaza 1,000 buc marfuri la pret de cumparare 2 lei/buc, TVA 24%, conform facturii fiscale nr 20/ 1 aprilie N. Contravaloarea facturii se achita ulterior prin virament bancar, conform ordinului de plata nr. 5/1 aprilie N. Cota de adaos comercial practicata de magazin este 30% din pretul de cumparare (600 lei).2. Se vand in numerar marfuri in valoare de 2232 lei inclusiv TVA conform facturii fiscale nr 21/4 aprilie N.3. Se scot din evidenta contabila marfurile vandute, conform NPTR nr 3/4 aprilie N. 4. Se achizitioneaza materiale consumabile in valoare de 500, TVA 24%, conform facturii fiscale nr 22/8 aprilie N. 5. Contravaloarea facturii se achita prin virament bancar, conform ordinului de plata nr23/8 aprilie N.6. Se regularizeaza conturile de TVA, conform decontului de TVA nr 1/30 aprilie N.7. Se inchid conturile de cheltuieli, conform notei contabile nr 7/30 aprilie N.8. Se inchid conturile de venituri, conform notei contabile nr 8/30 aprilie N.

Analiza contabila1. a. N.O. Achizitie marfuri371 +A/D4426 +A/D401 +P/C D = C % = 401 2,480 lei 2,000 lei 371 480 lei 4426

Cota TVA: 24% FACTURA FISCALA

Nr. Facturii : 20

Data(ziua,luna,anul) : 1 aprilie N

Nr. Aviz insotire a marfii :

Nr. CrtDenumirea produselorU.M.CantitatePret unitar(fara TVA) Valoare-lei-Valoare TVA

0 1 2 3 4 5 6

1Marfuribuc1,00022,000480

Furnizat PrimitDelegat expeditor : Toma AndreiTOTAL: 2,000 leiTOTAL:480 lei

TOTAL : 2,480 lei

b. N.O. Inregistrare adaos commercial371 +A/D378 +P/C4428 +P/C D = C 1224 lei 371 = % 378 600 lei 4428 624 lei Nota de receptie Nr. : 12 Nr. Act de insotire: Factura fiscala nr. 20 Data: 1 aprilie

Nr.Crt.Denumirea produsuluiU.M. Receptionat Calculatie

Cantita-teaPret unitarValoareValoare TVAAdao330 %P.U./buc(fara TVA)TVA/bucPret/buc+TVAValoare (fara TVA)Valoare TVA

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1Marfuribuc1,00022,0004806002,6( 2600/1000 buc)0,624 (2600x24%=624/1000 buc)3,2242600624

TOTAL2,000480TOTAL2,600624

2,480 lei3,224 lei

c. N.O. Se achita contravaloarea facturii401 -P/D5121 A/C D = C 2,480 lei 401 = 5121 2,480 lei

Ordin de plata nr. 5Plati:2,480Lei, adica

Doua mii , patru sute , optzeci lei

Platitor:SC.ALFA.SRL

Primirea / Acceptarea:

Catre beneficiar:SC.ALEX.SRLIn cont: 8875649

Cod fiscal: R498167Din cont: 0049257

De la banca:Reprezentand plati:c/v F 765/03.08.NPrin trezoreria:

Din cont:SV 851023467

La banca: BCR

Semnatura:

Semnatura platitorului:

Data emiterii:1 aprilie N

2. N.O. Se vand marfuri5311 + A/D4427 +P/C707 +P/C D = C 2232 lei 5311 = %4427 432 lei 707 1800 lei

Cota TVA: 24% FACTURA FISCALA

Nr. Facturii : 21

Data(ziua,luna,anul) : 4 aprilie N

Nr. Aviz insotire a marfii :

Nr. CrtDenumirea produselorU.M.CantitatePret unitar(fara TVA)Valoare-lei-Valoare TVA-lei-

0 1 2 3 4 5 6

1Marfuribuc6922,61800432

Furnizat PrimitDelegat expeditor : Ionescu DanielTOTAL:1800TOTAL:432

TOTAL : 2232lei

3. N.O. Scoaterea din evident contabila a marfurilor vandute371-A/C378-P/D607-P/D4428-P/D D = C % = 371 2232 lei 1421 lei 607 379 lei 378 432 lei 4428

Sic378+Rjc378 200+600 800 800 8K= = = = = (Sid371+Rjd371)-(Sic4428+Rjc4428) (1488+2000+1224)-(288+624) 4712-912 3800 38

Rjd4428 : 124lei24TVA x= 432 lei = Rjd4428 2232lei..xRjd 378=K x (Rjc371-Rjd4428)Rjd378= 8 x( 2232-432)= 8 x 1800= 379 lei 38 38Rjd 607= Rjc 371- (Rjd378+Rjd4428)= 2232-(379+432)=2232-811=1421

Nota de predare-restituire Seria: Nr. : 3 Data: 4 aprilie N

Specificatia marfii

Cod

U/M CantitateaPret unitar (lei)Calcul pt. unitatea predatoareCalcul pt. unitatea primitoare

ComandataPrimitaCanti-tateaPret unitar (lei)Valoare (lei)P.U. (lei)Valoare (lei)

Livrata

Marfuribuc6926923,2246923,22422323,2242232

Motivul pt. care se transfera marfa: VanzareSemnatura predatorului :

Semnatura primitorului:

Aprobat:

Delegat: Tudor AndreiSemnatura:

4. N.O. Achizitie materiale consumabile302+A/D4426+A/D401+P/C D = C % = 401 620 lei 500 lei 302 120 lei 4426

Cota TVA: 24% FACTURA FISCALA

Nr. Facturii : 22

Data(ziua,luna,anul) : 8 aprilie N

Nr. Aviz insotire a marfii :

Nr. CrtDenumirea produselorU.M.CantitatePret unitar(fara TVA)Valoare-lei-Valoare TVA-lei-

0 1 2 3 4 5 6

1Materiale consumabilebuc 500 1 leu 500 120

Furnizat PrimitDelegat expeditor : Ionescu DanielTOTAL:500TOTAL:120

TOTAL : 620lei

5. N.O.Achitare furnizor de materiale consumabile 401-P/D5121-A/C D = C 620 lei 401 = 5121 620 lei Ordin de plata nr. 5Plati:620Lei, adica

Sase sute douazeci de lei

Platitor:SC.ALFA.SRL

Primirea / Acceptarea:

Catre beneficiar:SC.PanaSRLIn cont: 8875897

Cod fiscal: R498167Din cont: 0049257

De la banca:Reprezentand plati:c/v F 765/03.08.NPrin trezoreria:

Din cont:SV 851023467

La banca: BCR

Semnatura:

Semnatura platitorului:

Data emiterii:8 aprilie N

6. N.O. Regularizare TVA4427 = 4324426 = 480+120=600lei D = C % = 4426 600lei 432 lei 4427 168 lei 4424 7. N.O. Inchidere conturi de cheltuieli121-P/D607+P/C D = C 1421lei 121 = 607 1421 lei Nota de contabilitateNr: 7Data: 30 aprilie N

Explicatii Debit Credit Sume

Inchidere conturi de cheltuieli1216071421

EmitentVerificat

8. N.O. Inchidere conturi de venituri121+P/C707-P/D D = C 1800 lei 707 = 121 1800 lei Nota de contabilitateNr: 8Data: 30 aprilie N

Explicatii Debit Credit Sume

Inchidere conturi de venituri707

121

1800

EmitentVerificat

Cf. Nota de contabilitate nr 8/30 aprilie N

Inregistrarea sistematicaD 1012 CSSV C40.000 lei Si

Rjd 0 0 Rjc

Tsd 040.000 lei Tsc

40.000 lei Sfc

D 106 Rezerve C5.000 lei Si

Rjd 0 0 Rjc

Tsd 05.000 lei Tsc

5.000 lei Sfc

D 121 Profit sau pierdere C 0 Sic

Rjd 1421 lei1800 lei Rjc

Tsd 1421 lei1800 lei Tsc

379 lei Sfc

D 2111 Terenuri CSid 10.000 lei

Rjd 0 0 Rjc

Tsd 10.000 lei 0 Tsc

Sfd 10.000 lei

D 302 Materiale consumabile CSid 0

Rjd 500 lei 0 Rjc

Tsd 500 lei 0 Tsc

Sfd 500 lei

D 371 Marfuri CSid 1.488 lei

Rjd 2.000 lei2232 lei Rjc

Rjd 1.224 lei 0 Rjc

Tsd 4.712 lei2232 lei Tsc

Sfd 2.480 lei

D 378 Diferente de pret la marfuri C200 lei Sic

Rjd 379 lei600 lei Rjc

Tsd 379 lei800 lei Tsc

421 lei Sfc

D 401 Furnizori C1000 lei Sic

Rjd 2480 lei2480 lei Rjc

Rjd 620 lei 620 lei Rjc

Tsd 3100 lei4100 lei Tsc

1000 lei Sfc

D 4111 Clienti CSid 5000 lei

Rjd 0 0 Rjc

Tsd 5000 lei 0 Tsc

Sfd 5000 lei

D 4424 TVA de recuperat CSid 0

Rjd 168 lei 0 Rjc

Tsd 168 lei 0 Tsc

Sfd 168 lei

D 4426 TVA deductibila CRjd 480 lei 600 lei Rjc

Rjd 120 lei 0 Rjc

Tsd 600 lei 600 lei Tsc

D 4427 TVA colectata CRjd 432 lei 432 lei Rjc

Tsd 432 lei 432 lei Tsc

D 4428 TVA neexigibila C 288 lei Sic

Rjd 432 lei 624 lei Rjc

Tsd 432 lei 912 lei Tsc

480 lei Sfc

D 5121 Conturi la banci in lei CSid 20.000 lei

Rjd 0 2480 lei Rjc

Rjd 0 620 lei Rjc

Tsd 20.000 lei 3100 lei Tsc

Sfd 16.900 lei

D 5311Casa in lei CSid 10.000 lei

Rjd 2.232lei 0 Rjc

Tsd 12.232 lei 0 Tsc

Sfd 12.232 lei

D 607 Cheltuieli privind marfurile CRjd 1421 lei 1421 lei Rjc

Tsd 1421 lei 1421 lei Tsc

D 707 Venituri din vanzarea marfurilor CRjd 1800 lei 1800 lei Rjc

Tsd 1800 lei 1800 lei Tsc

Registru Jurnal Aprilie NNr crtData inregistrareDocumentulExplicatiaSimbolul ContuluiSuma

FelulNrDataDebitCreditDebitCredit

1a1.04.NFactura fiscala201.04.NAchizitie marfuri%3714426

4012000480

2480

1b1.04.NNota de receptie121.04.NInregistrare adaos comercial371%37844281224600624

1c1.04.NOrdin de plata51.04.NAchitarea contravalorii FF nr 20/1.04.N401512124802480

24.04.NFactura fiscala214.04.NVanzare marfuri5311%442770722324321800

34.04.NNota de predare-transfer-restituire34.04.NDescarcare gestiune de marfuri%607378442837114213794322232

48.04.NFactura fiscala228.04.NAchizitie materiale consumabile%3024426401500120620

58.04.NOrdin de plata238.04.NAchitarea contravalorii FF nr 22/8.04.N4015121620620

630.04.NDecont TVA130.04.NRegularizarea conturilor de TVA%442744244426432168600

730.04.NNota de contabilitate730.04.NInchidere conturi de cheltuieli12160714211421

830.04.NNota de contabilitate830.04.NInchidere conturi de venituri70712118001800

Total1570915709

Balanta de verificare 30 aprilie N

Simbolul conturilorSoldurile iniialeRulajele lunii curenteTotal sumeSolduri finale

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1012-40.000---40.000-40.000

106-5000---5000-5000

121--1421180014211800-379

211110.000---10.000-10.000-

302--500-500-500-

3711488-32242232471222322480-

378-200379600379800-421

40110003100310031004100-1000

41115000---5000-5000-

4424--168-168-168-

4426--600600600600--

4427--432432432432--

4428-288432624432912-480

512120.000--310020.000310016.900-

531110.000-2232-12232-12232-

607--1421142114211421--

707--1800180018001800--

TOTAL4648846488157091570962197621974728047280

Bilant final 30 aprilie NSimbolul contului Activ Sume

3. Activ imobilizat corporal

2111Terenuri10.000

4. Activ circulant

A. StocuriSume

302Materiale consumabile500

371Marfuri2.480

B. CreanteSume

4111Clienti5.000

4424Tva de recuperat168

C. Disponibilitati banesti Sume

5121Conturi la banci in lei16.900

5311Casa in lei 12.232

Total active47280

Pasiv

3. DatoriiSume

4428Tva neexigibila480

378Diferente de pret la marfuri421

401Furnizori1000

4. Capitaluri propriiSume

1012Capital social subscris varsat40.000

106Rezerve5.000

121379

Total pasive47280

1