LI cont Manageriala.doc

Universitatea de Stat din Moldova

Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea tiine EconomiceCatedra Contabilitate i Informatic EconomicRUDICOV ALINALucrul individualla disciplina Contabilitatea ManagerialaStudiul de caz

Conductor tiinific: Lisnic Victoria, magistru, lector superiorAutorul:Rudicov Alina CON 1301

Chiinu 2015

Anexa 2

Studiul de caz Activitatea de baz a ntreprinderii Trandafir S.A. este fabricarea i comercializarea produsului plnie colectoare i cot elastic. n baza datelor din tabelul 1 ce ne reflect operaiile economice efectuate n cadrul entitii respective n trimestru IV al anului 2013 se cere:

a)Indicai corespondena conturilor alctuind formulele contabile i nregistrai n conturi operaiile economico-financiare ce au avut loc n perioada de raportare;b) Calculai sumele care lipsesc;c) Deschidei conturile ce in evidena costurilor de produci, veniturile, cheltuielile i determinai costul produselor fabricate;d) nchidei conturile de venituri, cheltuieli i costuri.

n cursul trimestrului IV al anului 2014 au fost nregistrate urmtoarele operaii economice:

Operaii economice efectuate n trimestrul IV al anului 2014:

NConinutul operaiilor economiceSuma(lei)Corespondena conturilor

DebitCredit

12345

1.Producia n curs de execuie la nceputul trimestrului eliberat n secia de producie:

- produsul plnie colectoare

- produsul cot elastic

185300.00

175500,00

811\PC

811\CE

215

215

2.S-a eliberat OMVSD:

- folosite la fabricarea produciei plnie colectoare, 22 uniti la pre de 125 lei pentru o unitate;

- folosite la fabricarea produciei cot elastic, 18 uniti la pre de 175 lei pentru o unitate;

2750,00

3150,00811\PC

811\CE

213

213

3.Costurile de materiale necesare:

a) n secia auxiliar;

b) pentru ntreinerea seciei de baz;

c) pentru realizarea produselor finite;

d) pentru ntreinerea blocului administrativ

835000,00

2858,00

4850,00

3650,00

812

821

712

713

211

211

211

211

4.S-au eliberat n producia de baz materii prime pentru fabricarea:



27000,00

22000,00

811\PC

811\CE

211

211

5.S-a acceptat factura pentru energia electric utilizat pentru:

a) funcionarea utilajului pentru producerea produsului plnie colectoare;

b) iluminarea seciei de producie;

c) iluminarea oficiului ntreprinderii;

d) iluminarea depozitului comercial;

e) iluminarea seciei auxiliare.

1450,00

850,00

1200,00

550,00

650,00

811\PC

821

713

712

821

521

521

521

521

521

6.nregistrarea sumelor decontului de avans privind costurile efectuate la deplasarea personalului de producere fr acordarea avansului.

3500,00

821

532

532

241

7.S-a acceptat factura pentru panourile de reclam1800,00712521

8.nregistrarea sumelor decontului de avans privind deplasarea personalului cu acordarea avansului

10500,00

226

821

241

226

9.S-au vndut produse finite plnie colectoare n cantitate de 8000 uniti la pre de 2,5 lei/unitate, TVA 20%20000,00

4000,00221

221611

534.4

10.S-au ncasat de la clieni i s-a nregistrat n contul curent mijloacele bneti pentru produsele plnie colectoare vndute (vezi operaiunea 9)

24000,00

242

221

11.S-a acceptat factura pentru paza depozitului comercial2100,00712521

12.Din contul curent s-a transferat mijloace bneti pentru:

- energia electric (vezi operaiunea 5);

- reclam (vezi operaiunea 7);

- amenzi;

- dobnzi bancare.

4700,00

1800,00

1300,00

2500,00

521

712

714

511

242

242

242

242

13.S-a nregistrat diferene valutare nefavorabile aferente datoriilor fa de furnizorul strin

4500,00

722

544

14.S-a nregistrat diferene valutare favorabile aferente mijloacelor bneti disponobile12500,00243622

15.Au fost distruse materiale n urma inundaiilor38000,00723211

16.S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe:

a) din secia de baz

b) din secia auxiliar

c) din oficiul ntreprinderii

11000,00

7780,00

27000,00

821

821

713124

124

124

17.S-a calculat uzura OMVSD utilizate pentru ntreinerea seciei de producie

4500,00

821

214

18.S-a calculat amortizarea licenei cu destinaie de producie

8500.00

821113

19.S-a calculat salariile:

a) muncitorilor din secia auxiliar;

b) muncitorilor care fabric:



c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;

f) paznicilor seciei de producie;

g) lucrtorilor pentru demontarea mijloacelor fixe.

35000,00

350000,00

200000,00

1500,00

3500,00

6500,00

2000,00

1800,00

812

811\PC

811\CE

712

713

821

821

721

531

531

531

531

531

531

531

531

20.Calculul contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii din salariile calculate ( 23%)





c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;



8050,00

80500,00

46000,00

345,00

805,00

1495,00

460,00

414,00

812

811\PC

811/CE

712

713

821

821

721

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

21.Calculul primelor de asigurare obligatorii de asisten medical din salariile calculate:





c) vnztorilor;

d) contabilului-ef;

e) efului de secie;



1400,00

14000,008000,00

60,00

140,00

260,00

80,00

72,00

812

811\PC

811\CE

712

713

821

821

721

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

533.1

22.nregistrarea costului produselor vndute985000,00711216

23.Repartizarea CIP n mrime de 15% aferente seciei auxiliare.9139,95812821

24.Repartizarea CIP n mrime de 85% aferente seciei de baz, n cadrul acesteia n baza salariului muncitorilor de baz.32959,185

18833,82

811/PC

811/CE821

821

25.Repartizarea consumurilor auxiliare n producia de baz:

- pentru produsul plnie colectoare, n mrime de 70%;(din contul 812)

- pentru produsul cot elastic, n mrime de 30%.

622012,96

266576,98

811/PC

811/CE

812

812

26.S-au predat la depozit la cost efectiv:

- produse plnie colectoare- 212000 uniti;( prt 6,15 lei unitatea)

- produse cot elastic 117000 uniti.(prt 6,33 lei unitatea)

1303372,145740060,80 216/PC

216/CE

811/PC811/CE

27.Trecerea soldului produciei n curs de execuie la finele lunii la contul contabilitii financiare:

- producia n curs de execuie plnie colectoare;

- producia n curs de execuie cot elastic.

Total producie n curs de execuie

7000,00

5500,00

12500,00215/PC

215/CE

811/PC811/CE

28.S-au eliberat cumprtorilor produse finite n contul avansului ncasat anterior ( n luna iulie):

- produsul plnie colectoare-12000 uniti, pre 3,2 lei/unitatea;

- produsul cot elastic-25200 uniti, pre 4,10 lei/unitate;

- TVA (20%).

Total spre plat

38400,00

103320,00

28344,00

141720,00

221\PC

221\CE

221523611\PC

611\CE

534.4

221

29.nchiderea conturilor de cheltuieli985000,00

13005,00

36295,00

1300,00

2286,00

4500,00

38 000,00351

351

351

351

351

351

351711

712

713

714

721

722

723

30.nchiderea conturilor de venituri161720,00

12500,00611

622351

351

31.Reflectarea profitului net (pierderi) a anului de gestiune906166,00333351

Repartizarea CIP nmrime de 85% aferenteseciei de baz, ncadrulacesteianbazasalariuluimuncitorilor de baz, utilizinduna din metodele de repartizare a costurilorindirecte de productie (CIP)Denumirea produselorBaza de repartizare

(salariulmuncitorilor)Coeficient de repartizare (K)Costuri indirecte de productie

A12=3/ 23=1*2

Plnie Colectoare350 0000,094169132959,185

Cot Elastic200 00018833,82

Total550 00051793,05

K=51793,05 / 550000=0,0941691

Costul efectiv al produselor

PC= 1303372,145 / 212000,00=6,15CE= 740060,80 / 117000=6,33

Reflectarea diferenei la conturile 811/PC i 811/CE

DT 216

CT811/PC-(7000,00)

CT811/CE-(5500,00)

Conturile de venituri, cheltuieli i costuri:

Debit821Credit

Sold iniial-

2858,00

850,00

650,00

3500,00

10500,00

11000,00

7780,00

4500,00

8500,00

6500,00

2000,00

1495,00

460,00

260,00

80,00

9139,95

32959,185

18833,82

Total rulaj debit=60933,00Total rulaj credit=60933,00

Sold final-

Debit812CreditSold iniial-

835000,0035000,00

8050,00

1400,00

9139,95622012,96266576,98

Total rulaj debit=888589,95

Total rulaj credit-888589,95

Sold final

Debit811/PCCredit

Sold iniial-

185300.00

2750.00

27000.00

1450.00

350 000.00

80500.00

14000.00

32959,185

622012,96(7000,00)7000.00

1303372,145

Total rulaj debit-1310372,145


Sold final-

Debit811\CECredit

Sold iniial-

175500.00

3150.00

22000.00

200 000.00

46 000.00

8000.00

18833,82

266576,98

(5500,00)

5500.00740060,80



Sold final-

Debit712Credit

Sold iniial-

4850,00550,00

1800,00

2100,00

1800,00

1500,00

345,00

60,0013005,00



Sold final-

Debit711Credir

Sold iniial-

985000.00985000.00

Total rulaj debit-985000.00

Total rulaj credit-985000.00

Sold final-

Debit713Credit

Sold iniial-

3650.00

1200.00

27000.00

3500.00

805.00

140.0036295.00



Sold final-

Debit714Credit

Sold iniial-

1300.001300.00



Sold final-

Debit 721Credit

Sold iniial-

1800.00

414.00

72.002286.00



Sold final-

Debit 722 Credit

Sold iniial-

4500.004500.00



Debit 723 Credit

Sold iniial-

38000.0038000.00



Sold final-

Debit611Credit

Sold iniial-

161720,0020000,00

38400,00

103320,00



Sold final-

Debit622Credit

Sold iniial-

12500.0012500.00



Sold final-

Debit351Credit

985000.00

13005,00

36295,00

1300,00

2286,00

4500,00

38000,00

12500,00161720,00

906166,00



S final-

Debit333Credit

Sold iniial-

906166,00


Total rulaj credit-0

Sold final 906166,00

LI cont Manageriala.doc

Documents

Transcript of LI cont Manageriala.doc