Aplicatii Cont

31
Contul şi analiza contabilă - Teme de studiu individual- Aplicaţia 1 Soldul la 01.12.2006 al contului 301 Materii prime este de 90.000 lei. Pe data de 2.12.2006 societatea cumpără materii prime de la furnizori, la preţul de 30.000 lei, pe data de 15.12.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 23.12.2006 societatea consumă materii prime în valoare de 95.000 lei. Cerinţe: a. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor; b. Întocmiţi fişa de cont pentru contul 371 Mărfuri. Analiza contabilă a tranzacţiilor 2.12. 2006 Achiziţia de materii prime în valoare de 30.000 lei de la furnizori 15.12.2006 Plata datoriei faţă de furnizori prin casierie 23.12.2006 Consum de materii prime în valoare de 95.000 lei

Transcript of Aplicatii Cont

Page 1: Aplicatii Cont

Contul şi analiza contabilă- Teme de studiu individual-

Aplicaţia 1Soldul la 01.12.2006 al contului 301 Materii prime este de 90.000 lei. Pe data de 2.12.2006 societatea cumpără materii prime de la furnizori, la preţul de 30.000 lei, pe data de 15.12.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 23.12.2006 societatea consumă materii prime în valoare de 95.000 lei.

Cerinţe:a. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor;b. Întocmiţi fişa de cont pentru contul 371 Mărfuri.

Analiza contabilă a tranzacţiilor2.12. 2006Achiziţia de materii prime în valoare de 30.000 lei de la furnizori

15.12.2006 Plata datoriei faţă de furnizori prin casierie

23.12.2006 Consum de materii prime în valoare de 95.000 lei

Fişa contului Materii prime este următoarea:Contul Luna

Simbol Pag

Nr. op.

Data înreg

Document

Explicaţie Simbol Rulaj Sold D/CD C

Page 2: Aplicatii Cont

TOTAL

Fişa contului (forma simplificată) Materii primeD 301 Materii prime C

SID

RD RCTSD TSCSFC

Aplicaţia 2La data de 1.05.2006 societatea comercială ALFA S.A. prezintă următoarea situaţie: materii prime 20.000 lei, clienţi 50.000 lei, conturi curente la bănci 20.000 lei, capital social 60.000 lei, furnizori 10.000 lei, rezerve 20.000 lei. În luna mai au loc următoarele tranzacţii:

la data de 5.05.2006 se achită prin bancă datoria faţă de furnizori în valoare de 10.000 lei;

la data de 20.05.2006 se încasează prin bancă o creanţă clienţi în valoare de 30.000 lei;

la data de 22.05.2006 se majorează capitalul social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei.

Cerinţă:Să se efectueze analiza contabilă a tranzacţiilor de mai sus şi să se

prezinte situaţia în conturi la sfârşitul lunii mai.

Analiza contabilă a tranzacţiilor5.05.2006 Plata prin contul bancar a datoriei faţă de furnizori, în valoare de 10.000 lei

20.05.2006 Încasarea prin bancă a creanţei faţă de clienţi în valoare de 30.000 lei

Page 3: Aplicatii Cont

22.05.2006 Majorarea capitalului social prin încorporarea de rezerve în valoare de 1.000 lei

Page 4: Aplicatii Cont

Completarea fişelor de cont (forma simplificată)D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Aplicaţia 3Soldul la 01.11.2006 al contului 371 Mărfuri este de 40.000 lei, iar al contului 401 Furnizori este de 27.000 lei. Pe data de 8.11.2006 societatea cumpără mărfuri de la furnizori în valoare de 180.000 lei, pe data de 15.11.2006 plăteşte datoria faţă de furnizori, iar pe data de 21.11.2005 societatea vinde mărfuri în valoare de 75.000 lei, la un preţ de vânzare de 220.000 lei.

Cerinţe:

Page 5: Aplicatii Cont

c. Efectuaţi analiza contabilă a tranzacţiilor;d. Întocmiţi fişa de cont pentru conturile 371 Mărfuri şi 401

Furnizori

Analiza contabilă a tranzacţiilor8.11.200N Achiziţia de mărfuri în valoare de lei de la furnizori

15.11.200N Plata datoriei faţă de furnizori prin contul curent la bancă

21.11.200N Vânzarea de mărfuri la preţul de vânzare de lei(recunoaşterea venitului din vânzare)

21.11.200N Descărcarea din gestiune a mărfurilor vândute la costul de achiziţie de lei(recunoaşterea costului mărfurilor vândute la cheltuieli)

Completarea fişelor de cont (forma simplificată)D C D C

Page 6: Aplicatii Cont

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Aplicaţia 4Situaţia S.C. ALFA S.A., magazin mixt, la data de 1.03.2006 se prezintă astfel:

Terenuri 70.000 leiAparatură birotică 15.000 leiConturi la bănci 115.000 leiCapital subscris vărsat 200.000 lei

Pe baza următoarelor documente contabile care atestă tranzacţiile efectuate în cursul lunii ianuarie, realizaţi analiza contabilă şi completaţi Registrul Jurnal, Registrul Carte Mare şi Balanţa de verificare la data de 31 martie 2006:

Furnizor BETA SA

Nr. ord. Registrul Comerţului/an J40/123/2004C.U.I. 987654Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB2400000002430001Banca BCRCapital social 50.000.000

FACTURĂ

Nr. facturii 12345Data (ziua, luna, anul) 04.03.2006Nr. aviz însoţire

(dacă este cazul)

Seria Nr.

Cumpărător ALFA SANr. ord. Registrul Comerţului/anJ40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul (localitatea, str., nr.)BUCUREŞTIJudeţulContul RO31RNCB2400025005780001Banca BCR

Nr. crt.

Denumirea produselor sau serviciilor

U.M. Cantitatea

Preţul unitar (fără T.V.A.)

-lei-

Valoarea-lei-

0 1 2 3 4 5(3x4)

1. PRĂJITURI

Scadenţa pe data de 15.03.2006

KG 9.375 3,20 30.000

Semnătura şi ştampila furnizorului

CNP

Date privind expediţiaNumele delegatului Vasile IONBuletinul/C.I. Seria AT nr. 123458 eliberat Poliţia. sector. 1Mijlocul de transport autoturism

Total de plată

30.000

Semnătura de primire

Page 7: Aplicatii Cont

1790628354568

DACIANr. B 01 VASExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 04.03.2006 ora 15.30Semnăturile

ORDIN DE PLATĂ NR. 10 PLĂTIŢI 18.000 LEI, ADICĂ

optsprezecemiileiPLĂTITOR ALFA SA

COD FISCAL 1234567 DIN CONT

PRIMIREA/ACCEPTAREA

CĂTRE BENEFICIAR BETA SA

ÎN CONT

RO31RNCB2400025005780001 RO31RNCB2400000002430001DE LA BANCA

BCRDE LA BANCA

BCR

SEMNĂTURA PLĂTITORULUI DATA EMITERII

15.03.2006

REPREZENTÂNDContravaloare parţială a facturii nr. 12345/04.03.2006

VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE

Furnizor ALFA SANr. ord. Registrul Comerţului/an J40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB2400025005780001Banca BCRCapital social 200.000

FACTURĂ

Nr. facturii 4526Data (ziua, luna, anul) 20.03.2006Nr. aviz însoţire

(dacă este cazul)

Seria Nr.

Cumpărător GAMA SRLNr. ord. Registrul Comerţului/anJ40/5897/2002C.U.I. 458792Sediul BUCUREŞTI (localitatea, str., nr.)JudeţulContul RO31RNCB457800002430001Banca BCR

Nr. crt.

Denumirea produselor sau serviciilor

U.M. Cantitatea

Preţul unitar (fără T.V.A.)

-lei-

Valoarea-lei-

0 1 2 3 4 5(3x4)

1. PRĂJITURI

Scadenţa pe data de 25.03.2006

KG 7.500 4,80 36.000

Semnătura şi ştampila furnizorului

CNP 2800618375698

Date privind expediţiaNumele delegatului POP IonBuletinul/C.I. Seria UU nr. 32712 eliberat Poliţia sector 3Mijlocul de transport Nr. Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 20.032006 ora 12.00Semnăturile

Total de plată

36.000

Semnătura de primire

Seria nr.

Page 8: Aplicatii Cont

Unitatea ALFA SANr. ord. Reg. Com./an J40/1248/2002C.U.I. 1234567Sediul BUCUREŞTI

CHITANŢA Nr.___1528__Data 25.03 anul 2006

Am primit de la … GAMA SRL ……………….…………………………..…….Adresa ………… BUCUREŞTI ……………………….. ………………….……Suma de…28.000…….adică………douăzecişioptmiilei………. …...……………….…………………………………………………………………………………...Reprezentând. ……contravaloare parţială factura nr. 4526/20.03.2006 ……….……

Casier,

Analiza contabilă a tranzacţiilor04.03.2006

15.03.2006

20.03.2006

20.03.2006

25.03.2006

Page 9: Aplicatii Cont

31.03.2006

31.03.2006

31.03.2006

Page 10: Aplicatii Cont

Completarea Registrului Jurnal

SC_____________REGISTRUL JURNAL

luna _____________ anul_______

Nr crt

Data înre

g

Document

Explicaţii

Conturi Sume

D C D C

TOTAL

Page 11: Aplicatii Cont

Completarea fişelor de cont

REGISTRU CARTE MARE – simplificatD C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Page 12: Aplicatii Cont

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Page 13: Aplicatii Cont

Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul lunii

SC___________Balanţa de verificare la data de 31.03.006

Simbol

Denumire cont

Solduri iniţiale

Rulaje Total sume

Solduri finale

D C D C D C D C

Total

Page 14: Aplicatii Cont
Page 15: Aplicatii Cont

Aplicaţia 5Societatea comercială ALFA SA are următoarea situaţie financiară la 31.12.200N-1:

Capital social 15.000 leiCredite pe termen lung 1.000 leiDisponibil la bancă 4.500 leiEchipamente 15.000 lei, amortizate pentru 3.000 leiFurnizori 4.000 leiMărfuri 3.500 lei

În luna ianuarie efectuează următoarele operaţii:2.01.200N vânzare mărfuri la preţ de vânzare de 6.500 lei, preţul de

cumpărare a mărfurilor este de 3.200 lei; încasarea se realizează pe 12.01.200N prin casierie;

16.01.200Nplata datoriei către furnizori în valoare de 3.500 lei;20.01.200Nachiziţie de mărfuri în valoare de 3.000 lei, cu plata în luna

februarie;31.01.200Namortizarea echipamentelor în valoare de 1.000 lei.Cerinţe:a. Completaţi documentele contabile pentru tranzacţiile realizate de

societate;b. Urmăriţi etapele ciclului contabil pentru luna ianuarie, cu

întocmirea Balanţei de verificare.

Completarea documentelor contabile

Furnizor

Nr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBancaCapital social

FACTURĂ FISCALĂ

Nr. facturiiData (ziua, luna, anul)Nr. aviz însoţire

(dacă este cazul)

Seria Nr.

CumpărătorNr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBanca

Cota T.V.A.Nr. crt.

Denumirea produselor sau serviciilor

U.M.

Cantitatea

Preţul unitar (fără

T.V.A.)-lei-

Valoarea-lei-

Valoarea T.V.A.-lei-

0 1 2 3 4 5(3x4) 6

Page 16: Aplicatii Cont

Semnătura şi ştampila furnizorului

Date privind expediţiaNumele delegatuluiBuletinul/C.I.Seria nr. eliberat(ă)Mijlocul de transportNr.Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de oraSemnăturile

Total din care:

Accize X

Semnătura de primire

Total de plată(col.5+col.6)

Page 17: Aplicatii Cont

Unitatea

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. doc. DataZi Lună An

Nr. crt. Explicaţii Simbol cont SumaDebitor Creditor

Întocmit Verificat Total

Seria nr. UnitateaNr. ord. Reg. Com./anC.U.I.Sediul

CHITANŢA Nr.__________

Data anul

Am primit de la ………………………………………..…………………….….Adresa ……………………………...……………………….……………..……Suma de…………………….adică……….……………….…………………….…………………………………………….……………….……………….…...Reprezentând. ……………………………………………………….…………

Casier,

ORDIN DE PLATĂ

NR. PLĂTIŢI LEI, ADICĂ

PLĂTITOR___________________________________COD FISCAL DIN CONT

PRIMIREA / ACCEPTAREA

CĂTRE BENEFICIAR ____________________________________

ÎN CONT

DE LA BANCA DE LA BANCA

SEMNĂTURA PLĂTITORULUI DATA EMITERII

REPREZENTÂND

VEŢI PLĂTI NUMAI PRIN: LA DATA DE

Page 18: Aplicatii Cont

Furnizor

Nr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBancaCapital social

FACTURĂ FISCALĂ

Nr. facturiiData (ziua, luna, anul)Nr. aviz însoţire

(dacă este cazul)

Seria Nr.

CumpărătorNr. ord. Registrul Comerţului/anC.U.I.Sediul (localitatea, str., nr.)JudeţulContulBanca

Cota T.V.A.Nr. crt.

Denumirea produselor sau serviciilor

U.M.

Cantitatea

Preţul unitar (fără

T.V.A.)-lei-

Valoarea-lei-

Valoarea T.V.A.-lei-

0 1 2 3 4 5(3x4) 6

Semnătura şi ştampila furnizorului

Date privind expediţiaNumele delegatuluiBuletinul/C.I.Seria nr. eliberat(ă)Mijlocul de transportNr.Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de oraSemnăturile

Total din care:

AccizeX

Semnătura de primire

Total de plată(col.5+col.6)

Unitatea

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. doc. DataZi Lună An

Nr. crt. Explicaţii Simbol cont SumaDebitor Creditor

Întocmit Verificat Total

Page 19: Aplicatii Cont

Analiza contabilă a tranzacţiilor

Page 20: Aplicatii Cont

Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli

b3. Regularizarea TVA

Page 21: Aplicatii Cont

Completarea Registrului Jurnal

REGISTRUL JURNALluna _____________ anul_______

Nr crt

Data înre

g

Document

Explicaţii

Conturi Sume

D C D C

TOTAL

Page 22: Aplicatii Cont

Completarea fişelor de cont

REGISTRU CARTE MARE – simplificatD C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Page 23: Aplicatii Cont

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Page 24: Aplicatii Cont

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

D C D C

RD RC RD RCTSD TSC TSD TSC

Page 25: Aplicatii Cont

Întocmirea Balanţei de verificare la sfârşitul luniiS.C. ____________

Balanţa de verificare la data de

Simbol

Denumire cont

Solduri iniţiale

Rulaje Total sume

Solduri finale

D C D C D C D C

Total