Intocmirea Situatiei Vanzarilor Raportarea t4

5/24/2018 Intocmirea Situatiei Vanzarilor Raportarea t4

1/6

Titlul unitatii 4: INTOCMIREA SITUATIEI VANZARILOR SI RAPORTAREA

ACESTEIA.

T.4.1. Identificarea documentelor specifice activitatii de vanzare;

T.4.2. Completarea situatiei vanzarilor.

T.4.1. Identificarea dcu!entelr "#ecifice acti$itatii de $an%are:Sursa- contabilul.manager.roContabilitate-Organizarea evidentei primare a vanzarilor si documente primare justificative!

Documentele folosite pentru inregistrarea vanzarilor:

T.4.1.1.&Factura

Factura se intocmeste, in cel putin doua exemplare, pentru livrarile de bunuri si/sau prestarile deservicii efectuate si serveste ca:

document pe baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a bunurilorlivrate si a serviciilor prestate;

document de insotire a bunurilor pe timpul transportului, dupa caz;

document de incarcare in gestiunea cumparatorului;

document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului.

Incepand cu data de ianuarie !""#, factura nu mai intra in categoria documentelor cu regim special.$ceasta este considerata formular cu regim intern de tiparire si numerotare.%uteti utiliza si dupa data de ianuarie !""# formularele de factura, factura fiscala si aviz de insotire amarfii pretiparite, inseriate si numerotate sub supraveg&erea Companiei 'ationale (Imprimeria'ationala) *.$. sau editate cu ajutorul te&nicii de calcul, in baza prevederilor legale, insa doar pana laepuizarea stocului existent in cadrul entitatii.Atentie!+aca nu ati epuizat stocul de facturi fiscale, trebuie sa inlocuiti prefixul din codul deinregistrare in scopuri de -$, pretiparit pe facturile fiscale cu prefixul RO. $ceasta modificare poate fi

efectuata fie manual, fie prin aplicarea unei stampile.In situatia in care nu intocmiti factura in momentul livrarii , bunurile livrate trebuie sa fie insotite petimpul transportului de avizul de insotire a marfii. %entru a exista o corelare intre documentele delivrare, in formularul de factura trebuie sa inscrieti numarul si data avizului de insotire a marfii.Incepand cu data de ianuarie !""#, facturatrebuie sa cuprinda, in mod obligatoriu, cel putinurmatoarele informatii:

numarul de ordine, in baza uneia sau mai multor serii, care sa identifice factura in mod unic;

data emiterii facturii;

denumirea, adresa si codul de inregistrare ale persoanei impozabile care emite factura;

denumirea, adresa si codul de inregistrare ale cumparatorului de bunuri sau servicii;

denumirea si cantitatea bunurilor livrate sau denumirea serviciilor prestate;

data la care au fost livrate bunurile sau au fost prestate serviciile sau data incasarii unui

avans, cu exceptia cazului in care factura este emisa inainte de data livrarii/ prestarii sau incasariiavansului;

baza de impozitare a bunurilor si serviciilor, pentru fiecare cota de -$, scutire sau operatiune

netaxabila, pretul unitar, exclusiv -$, precum si rabaturile, remizele, risturnele si alte reduceri depret;

indicarea, in functie de cotele -$, a taxei colectate si a sumei totale a taxei colectate,

exprimate in lei, sau a urmatoarelor mentiuni:. in cazul in care nu se datoreaza -$, mentiunile (scutit cu drept de deducere0, (scutit fara

drept de deducere), (neimpozabila in omania) sau (neinclus in baza de impozitare);!. in cazul in care -$ se datoreaza de catre beneficiar, mentiunea (taxare inversa);

o referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci cand se emit mai multe facturi

sau documente pentru aceeasi operatiune;

alte informatii solicitate de art. 11 alin. 213 dinCodul fiscal.Semnarea si stampilarea facturilor nu sunt obligatorii . Cu toate acestea, majoritatea agentiloreconomici intampina, deocamdata, o rezistenta fata de aceasta prevedere.
https://www.google.ro/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CB8Q6QUoADAA&url=http%3A%2F%2Fcontabilul.manager.ro%2Fcontabilitate-1%2F&ei=gIGiU9mCGsPA7AaZ7ICwAw&usg=AFQjCNEB-fmEShOePI-fXmepjGmT-BzpuQhttps://www.google.ro/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CB8Q6QUoADAA&url=http%3A%2F%2Fcontabilul.manager.ro%2Fcontabilitate-1%2F&ei=gIGiU9mCGsPA7AaZ7ICwAw&usg=AFQjCNEB-fmEShOePI-fXmepjGmT-BzpuQhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttps://www.google.ro/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&cad=rja&uact=8&ved=0CB8Q6QUoADAA&url=http%3A%2F%2Fcontabilul.manager.ro%2Fcontabilitate-1%2F&ei=gIGiU9mCGsPA7AaZ7ICwAw&usg=AFQjCNEB-fmEShOePI-fXmepjGmT-BzpuQhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.html


2/6

Factura prevazuta la art. 11 alin. 213 din Codul fiscalva fi intocmita in orice limba oficiala a statelormembre ale 4niunii 5uropene, dar la solicitarea organelor de control trebuie asigurata traducerea inlimba romana. 6aza de impozitare poate fi inscrisa in valuta, dar daca operatiunea nu este scutita detaxa, suma taxei trebuie inscrisa si in lei. %entru inregistrarea in jurnalele de vanzari, baza impozabilava fi convertita in lei utilizand cursul de sc&imb prevazut la art. 78 din Codul fiscal.Intr-o operatiune, alta decat importul de bunuri, baza de impozitare exprimata in valuta va fi

convertita in lei utilizand ultimul curs de sc&imb comunicat de 6anca 'ationala a omaniei sau cursulde sc&imb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile, din data la care intervine exigibilitatea-$ pentru operatiunea respectiva.Facturile pot fi transmiseprin mijloace electronice, daca sunt indeplinite urmatoarele conditii:

partile trebuie sa inc&eie un acord prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare;

furnizorul si/sau cumparatorul trebuie sa notifice, prin scrisoare recomandata, organul fiscal

competent ca vor aplica o astfel de procedura de facturare, cu cel putin o luna inainte de a o initia sisa anexeze acordul inc&eiat intre cele doua parti;

sa se garanteze autenticitatea sursei si integritatea continutului facturii prin:

semnatura electronica; sc&imbul electronic de date 5+I; sau orice alte mijloace electronice agreate de +irectia de te&nologie a informatiei din cadrul 9inisteruluiFinantelor %ublice;

sa existe un document centralizator pe suport de &artie cu evidenta tuturor facturilor transmise

prin sc&imbul electronic de date 5+I intro luna.5miterea facturii poate fi externalizata,in sensul ca factura poate fi intocmita de un tert, daca suntindeplinite urmatoarele conditii:

furnizorul/prestatorul trebuie sa notifice prin scrisoare recomandata organul fiscal competent,

cu cel putin o luna inainte de a initia aceasta procedura, ca emiterea facturilor va fi realizata de un tert;

furnizorul/prestatorul trebuie sa anexeze la scrisoare numele, adresa si codul de inregistrare

in scopuri de -$ al tertului;

factura trebuie sa fie emisa de catre tert in numele si in contul furnizorului/prestatorului;

factura trebuie sa cuprinda toate elementele prevazute de art. 11 alin. 213 din Codul fiscal;

facturile trebuie sa fie puse la dispozitia organelor fiscale competente fara nici o intarziere, de

fiecare data cand se solicita acest lucru.

Facturile emise si cele primite pot fi stocate prin orice metode, iar locul de stocare trebuie sa se aflepe teritoriul omaniei. 5xceptie fac facturile emise si cele primite prin mijloace electronice, care se potstoca in orice loc daca, pe perioada stocarii:

se garanteaza accesul online la datele respective;

se garanteaza autenticitatea sursei si integritatea continutului facturilor, precum si faptul ca

acestea sunt lizibile;

datele care garanteaza autenticitatea sursei si integritatea continutului facturilor sunt de

asemenea stocate;

facturile sau continutul facturilor emise si primite pot fi puse la dispozitia organelor fiscale

competente fara nicio intarziere, de fiecare data cand se solicita acest lucru.ransmiterea si stocarea prin mijloace electronice a facturilor reprezinta transmiterea saupunerea la dispozitia beneficiarului, precum si stocarea, prin ecipamente electronice de

procesare si stocare de date, inclusiv compresia digitala, pe baza cablurilor telegrafice, atransmisiei radio, a tenologiilor optice sau a altor mijloace electromagnetice"#a furnizor,factura circula:

la compartimentul desfacere, in vederea inregistrarii in evidentele operative si pentru

eventualele reclamatii ale clientilor;

la compartimentulfinanciarcontabil, pentru inregistrarea in contabilitate.

#a cumparator, factura circula:

la compartimentulfinanciarcontabil, pentru acceptarea platii, precum si pentru inregistrarea

incontabilitate.#a furnizor, factura se ar&iveaza:

la compartimentul desfacere;

la compartimentulfinanciarcontabil;

a cumparator, factura se ar&iveaza: la compartimentulfinanciarcontabil.
http://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.universulcontabil.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.universulcontabil.fisc.ro/?cs=138307http://www.universulcontabil.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.universulcontabil.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.universulcontabil.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307http://www.auditorfinanciar.fisc.ro/?cs=138307


3/6

%ersoanele care raspund de organizarea si conducerea contabilitatii din cadrul entitatii dumneavoastratrebuie sa desemneze, prin decizie interna scrisa, una sau mai multe persoane care sa aiba atributiiprivind alocarea si gestionarea numerelor aferente facturilor emise.Facturile trebuie sa aiba numere de ordine secventiale stabilite de catre dumneavoastra, in baza uneiasau a mai multor serii, astfel incat necesarul sa fie asigurat.

Important$%entru o cat mai buna evidenta a facturilor emise, este de preferat ca la alocarea numerelor sa tineticont de structura organizatorica a entitatii 2gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.3.+e exemplu, numarul facturii poate incepe cu anul in care factura este emisa, precedat de un cod degestiune si cel putin < cifre, in functie de volumul de activitate prevazut.Exemplu:Entitatea ABC a epuizat stocul de facturi fiscale la data de 20 martie 2007. Prin aprobarea unei deciziiinterne, s-a luat otararea ca facturile emise sa aiba urmatoarea structura:

!. " prima factura emisa in anul 2007 #a fi identificata a#and ca serie ABC $ciar denumireaentitatii% si numarul 20072&000! $unde 2& este un cod intern alocat punctului de lucru din sectorul &%,urmand ca urmatoarele facturi sa fie numerotate sec#ential'

2. " in anul 200(, prima factura emisa de catre punctul de lucru din sectorul & #a fi numerotataABC 200(2&000!.Atentie!-rebuie sa emiteti anual proceduri proprii de stabilire si alocare de numere prin care samentionati, pentru fiecare exercitiufinanciar,care este numarul de la care veti emite prima factura.Factura poate fi tiparita pe orice format 2$


4/6

semnatura expeditorului.

$vizul de insotire a marfii serveste ca:

document de insotire a marfii pe timpul transportului, dupa caz;

document ce sta la baza intocmirii facturii, dupa caz;

dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale

aceleiasi unitati;

document de primire in gestiune, dupa caz.

#afurnizor, avizul de insotire a marfii circula:

la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;

la compartimentul desfacere, pentru inregistrarea cantitatilor livrate in evidentele acestuia si

pentru intocmirea facturii;

la compartimentulfinanciarcontabil.

#a cumparator, avizul de insotire a marfii circula:

la magazie, pentru incarcarea in gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale

primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptie si dupa consemnarea rezultatelor;

la compartimentul aprovizionare, pentru inregistrarea cantitatilor aprovizionate in evidenta

acestuia;

la compartimentulfinanciarcontabil, pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica.

#a furnizor, avizul de insotire a marfii se ar&iveaza:

la compartimentul desfacere;


#a cumparator, avizul de insotire a marfii se ar&iveaza:


ransportul de marfuri fara documente insotitoare este supus unor riscuri care variaza de la oamenda contraventionala aplicata soferului pana la confiscarea bunurilor, daca organele de controlconsidera ca planeaza suspiciuni asupra provenientei sau scopului transportului.$vizul de insotire reprezinta o (operatiune desc&isa). 5ste obligatorie (inc&iderea) lui in toate cazurilein care la rubrica (cumparator) nu apare o filiala, din alta localitate, a aceleiasi societati. $vizul deinsotire se inc&ide prin:

facturare in maximum de ore;

expedierea marfurilor prelucrate inapoi proprietarului, insotita de un aviz cu un continut similarcelui care a insotit initial transportul, la care se adauga factura pentru serviciul de prelucrare;

un aviz cu un continut similar, in cazul retrimiterii la furnizor a unor bunuri care au avut regim

de consignatie.

T.4.1.(.&%onul fiscal

6onul fiscal este emis de casa de marcat si trebuie sa aiba inscrise cel putin urmatoarele date:

denumirea, adresa si codul fiscalale agentului economic emitent;

logotipul si seria aparatului de marcat;

numarul de ordine al bonului, data si ora emiterii;

denumirea bunurilor sau serviciilor livrate, cantitatile, preturile unitare, valoarea si cota de -$

aplicata; valoarea totala a bonului, valoarea aferenta -$ si valoarea altortaxenecuprinse in baza de

impozitare a -$.6onul fiscal trebuie sa fie inmanat in mod obligatoriu clientilor, odata cu bunurilevandute. &eemitereabonurilor fiscale constituie contraventie.Atentie! 'ostul acizitiei si instalarii aparatelor de marcat electronice fiscale este deductibilintegralla determinarea impozitului pe profit din luna punerii in functiune.In cazul unor defectiuni ale casei de marcat sunteti obligat sa tineti un registru special, numit cartede interventie, ale carui format si mod de intocmire sunt cuprinse in ?.@. nr. ."


5/6

$ceeasi procedura se aplica si in cazul intreruperii curentului electric, dar, in aceasta situatie, opersoana responsabila din firma dvs. va consemna in registrul special de vanzari sub semnatura sistampila data si ora reinceperii functionarii casei de marcat.*unt exceptatede la obligatia folosirii caselor de marcat numai vanzarile de paine si produse depanificatie, ziare, reviste, vanzarile de timbre fiscale, postale si judiciare, activitatile de amanet, darnumai pentru primirile de obiecte.

Atentie!6onurile de vanzare pentru activitatea de taximetrie au un continut specializat, descris indetaliu in ?.@. nr. /!""


6/6

9onetarul 2cod , este folosit pentru consemnareavanzarilor in unitatile cu amanuntul.$cesta se intocmeste zilnic, la sfarsitul programului de lucru, pentru incasarile efectuate.Firmele de comertcu amanuntul, cu anumite exceptii, au obligatia folosirii aparatelor de marcatelectronice fiscale si emiterii de bonuri fiscale 2obligatie mentionata de A.4.@. nr. !>/888,republicata3.

"")""Rola-jurnal

olajurnal este considerata a fi exemplarul ! al bonului fiscal. +e fapt, din punct de vedere te&nic, eaeste o banda autocopiativa care trece prin imprimatorul casei de marcat odata cu banda de bonurifiscale si se ruleaza pe un alt tambur, pe masura ce se consuma.a sfarsitul zilei, rolajurnal se rupe obligatoriu dupa ultimul bon emis si se ariveaza,conformlegii,timp de doi ani"

"")"0"Raportul fiscal de incidere zilnica 1Raportul 23

aportul fiscal de inc&idere zilnica este emis tot de catre casa de marcat si reprezinta o functieobligatorie a acesteia. 5l trebuie sa contina cel putin urmatoarele informatii:

denumirea, adresa si codul fiscalale agentului economic emitent;

logotipul si seria aparatului de marcat; numarul de ordine al raportului, data si ora emiterii;

numarul bonurilor emise in ziua respectiva;

valoarea totala a operatiunilor efectuate, inclusiv -$;

valoarea taxelor necuprinse in baza de impozitare.

apoartele fiscale de inc&idere zilnica se ariveaza timp de (* ani.

"")"4"Registrul special

egistrul special este documentul in care se consemneaza datele din rapoartele fiscale de inc&iderezilnica. $cest document, precum si memoriile fiscale ale aparatului de marcat se ariveaza timp de(* ani"
http://www.comert.contabilul.ro/?cs=138307http://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.htmlhttp://www.comert.contabilul.ro/?cs=138307http://contabilul.manager.ro/codul_fiscal_actualizat_la_zi.html

Intocmirea Situatiei Vanzarilor Raportarea t4

Documents

Transcript of Intocmirea Situatiei Vanzarilor Raportarea t4