Gestiunea Riscului de Credit

7/27/2019 Gestiunea Riscului de Credit

1/45

UNIVERSITATEA DIN PITETI

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

SPECIALIZAREA FINANE BNCI FR

LUCRARE DE LICENA

MANAGEMENTUL RISCULUI BANCAR


2/45

CUPRINS:

Capitolul 1.

REPERE ALE ADMINISTRRII RISCURILOR SEMNIFICATIVE BANCAREIN CAZUL ROMNIEI

1.1. Scurt incursiune n situaia sistemului bancar romnesc contemporan.

1.2. Contextul, crizei financiare mondiale,, -cauze, efecte i posibile implicaiiasupra sistemului bancar romnesc

1.3. Factori poteniali generatori la nivelul bncilor

1.4. Tipologia riscurilor i semnificaiile acestora n activitatea bancar

1.5. Preocupri internaionale i naionale n domeniul reglementrii riscurilorbancare

1.6. Elemente de baz ale managementului riscurilor bancare

Capitolul 2.

GESTIUNEA RISCULUI DE CREDIT

2.1. Semnificaia riscului de credit si a riscurilor bancare associate

2.2. Tehnici i metode de identificare i limitare a riscului de credit

2.2.1. Cunoaterea clientelei- premis a gestiunii prudente a riscului de credit

2.2.2 Analiza solicitanilor de credite

2.2.2.1. Analiza persoanelor fizice

2.2.2.2. Analiza persoanelor juridice

2.2.3. Garantarea creditelor

2


3/45

2.3. Monitorizarea creditelor acordate

2.3.1. Urmrirea utilizrii creditelor i a destinaiei acestora

2.3.2. Urmrirea evoluiei capacitii financiare a beneficiarilor de credite

2.3.3. Analiza periodic a portofoliului de credite

2.3.4. Controlul pe teren al exitenei garaniilor

2.3.5. Amnarea, rescadenarea, reealonarea, prelugirea

2.3.6. Scoaterea n afara bilanului a creditelor neperformante

2.4. Determinarea cerinelor de capital pentru riscul de credit

2.5. Controlul riscului de credit

Capitolul 1

REPERE ALE ADMINISTRRII RISCURILOR SEMNIFICATIVE BANCARE INCAZUL ROMNIEI

1.1. SCURT INCURSIUNE N SISTEMUL BANCAR ROMNESC

Fr intenia de negare a cartacterului transnaional al riscurilor bancare, aceast seciunedebuteaz cu observarea configuraiei i stadiului dezvoltrii sistemului bancar naional,considerat obiect al studiului.

Analiza conceptului de sistem bancar relev definirea cvasigenerealizat a acestuia nliteratura naional de specialitate de dup 1990, ca angrenaj constituit din Banca Naional aRomniei, n calitate de banc central a statului romn i societile bancare. Diversificarea

3


4/45

entitilor care acioneaz n ultimii ani n mediul bancar impune reconsiderarea termenului desocietate bancar, necesar a fi perceput drept parte integrat a instituiilor de credit.1

Primul palier al sistemului bancar este reprezentat de Banca Naional a Romniei, banccentral a Romniei, instituie public independent, unica autorizat s emit nsemne

monetare, sub form de monede i bancnote, ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei.Obiectivul fundamental al bncii centrale este asigurarea i meninerea stabilitii preurilor, aacum rezult din Statul BNR. Principalele atributii ale Bncii Naionale a Romniei sunt

Elaborarea i aplicarea politicii monetare i a politicii de curs de schimb

Autorizarea, reglementerea i supravegerea prudenial a instituiilor de credit, promovarea imonitorizarea bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare

Emiterea bancnotelor i a monedelor ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei

Stabilirea regimului valutar i supravegherea respectrii acestuia

Administrarea rezervelor internaionale ale Romniei

Strategia pe termen mediu a bncii centrale a Romniei este de a deveni membr aeurosistemului n anul 2014. Spre deosebire de Danemarca i Marea Britanie, noile statemembre ale Uniunii Europene, inclusiv Romnia, nu au dreptul de a recurge la ,,clauza deexceptare de la adoptarea monedei unice.2

Cel de-al doilea palier al sistemului bancar este reprezentat de instituiile de credit.Legislaia bancar primar atribuie instituiei de credit dou accepiuni. Instituia de credit esteconsiderat o entitate a crei activitate const n atragerea de depozite sau de alte fondurirambursabile de la public i n acordarea de credite n cont propiu sau o entitate care emite

mijloace de plat n form de moned electronic.

Categoriile n care se pot constitui i funciona instituiile de credit,persoane juridiceromne, sunt: bnci; organizaii cooperatiste de credit; bnci de economisire i creditare ndomeniul locativ; bnci de credit ipotecar i instituii emitente de moned electronic. Extindereasferei instituiilor de credit faciliteaz nelegerea diversitii mediului bancar i necesitateadelimitrii conceptuale ntre societatea bancar i instituia de credit.

Banca este instituia de credit ale crei activiti principale constau n atragerea de depozitesau alte fonduri rambursabile i n contractarea de credite. Cooperativa de credit este consideratinstituia de credit constituit ca o asociaie autonom de persoane fizice unite voluntar n scopul

ndeplinirii nevoilor i aspiraiilor lor comune de ordin economic, social i cultural, a creiactivitate se desfoar, cu precdere, pe principiul ntrajutorrii membrilor cooperatori. Bancade economisire i creditare n domeniul locativ desemneaz instituia de credit specializat nfinanarea pe termen lung a domeniului locativ, al crei obiect principal de activitate const neconomisirea i creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ. Activitatea de economisirei creditare n sistem colectiv pentru domeniul locativ reprezint acceptarea de depozite de laclieni i acordarea acestora de credite cu dobnd fix din sumele acumulate pentru activiti ndomeniul locativ. Banca de credit ipotecar are ca principal obiect de activitate desfurarea cutitlu profesional a activiti de acordare de credite ipotecare pentru investiii imobiliare i

1 . M. Isrescu, Probleme ale convergen ei reale n drum spre euro Sesiunea organizat de Academia Romn

Strategia de adoptare a euro i criza financiar mondial, Editura All, Bucureti, 2 octombrie 2008, p. 2432

4


5/45

atragerea de fonduri rambursabile de la public prin emisiune de obligaiuni ipotecare, fr aputea desfura activiti de atragere de depozite. Instituia emitent de moned electronic areca obiect de activitate emiterea de moned electronic i prestarea de servicii financiare inefinanciare strns legate de activitatea de emitere de moned electronic.3

Pe lng instituii de credit persoane juridice romne, n Romnia,i pot despuraactivitatea instituii de credit autorizate i supraveghrate de o autoritate competent dintr-un altstat membru al Uniunii Europene. Acestea pot desfura n Romnia activiti specificeinstituiilor de credit, prin nfiinarea de sucursale sau prin furnizarea de servicii n mod direct,dac activitile respective se regsesc n autorizaia acordat de autoritatea compe-tent dinstatul membru de origine i se asigur respectarea legislaiei romneti adoptate n scopul

protejrii interesului general.

Instituiile de credit avnd sediul social n state tere, altele dect statele ale UniuniiEuropene, pot desfura activiti n Romnia numai dec sunt ndeplinite n mod cunulativurmtoarele condiii:

Activitatea se desfoar prin nfiinarea unei sucursala

Sucursala este autorizat de Banca Naional a Romniei

Autoritatea copetent din statul de origine nu se opune nfiimrii sucursalei n Romnia

Sunt respectate dispoziiile reglementrilor legale n domeniul bancar4

Descrierea stediului dezvoltrii instituiilor de credit impune i prezentarea comparativ aacestora fa de instituiile financiare. Vorbirea curent a denaturat sensurile i accepiunileacestor termeni, ceea ce impune clarificri naionale.5

Instituiile financiare sunt entiti, altele dect instituii de credit, a cror activitate principalconst n dobndirea de participaii n alte entiti sau n desfurarea uneia sau mai multor dintreactivitile: acordare de credite, incluznd printre altele: credite de consum, credite ipotecarefactoring cu sau fr regres, finanarea tranzaciilor comerciale, inclusiv forfetarea; leasingfinanciar; operaiuni de pli; emitere i administrarea de mijloace de plat, cum ar fi: cri decredit, cecuri de cltorie i alte asemenea, inclusiv emitere de moned electronic; emitere degaranii i asumare de angajamente; tranzicionare n cont propriu i/ sau pe contul clienilor;

participare la emisiunea de valori mobiliare i alte instrumente finan-ciare, prin subscrierea iplasamentul acestora ori prin plasament i prestarea de servicii legate de astfel de emisiuni;servicii de consultan cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri i alte aspecte legatede afaceri comerciale, servicii legate de fuziuni i achiziii i prestarea altor servicii deconsultan; administrare de portofolii i consultan legat de aceasta;custodie i administrare deinstrumente financiare; intermediere pe piaa interbancar.

Fr a beneficia de prevederi legale coerente, n Romnia funcionau pn la nceputulanului 2006 i instituii financiare nebancare. Nu se tia cu exactitate cte instituii financiare

3 . Niu I., Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 974 . Leonardo BADEA(coordonator) Adela SOCOL Violeta DRGOI Imola DRIGA, Managementul riscului bancar,

Editura Economic 2010, p. 1895. G.Manolescu, Srbea Diaconescu A., Masnagementul bancar, Editura Fundaiei Romnia de Mine, Bucureti,

2001, p. 206

5


6/45

nebancare existau n Romnia, situaii delicate ntlnindu-se cu precdere la nivelul caselor deajutor reciproc i al caselor de amanet, dar i la nivelul societilor de leasing.

ncepnd cu anul 2006, reglementrile legale deliniteaz prerogativele i definesc clarnoiunea de ,,instituie financiar nebancar,, obligat a se constitui sub forma societilor

comerciale pe aciuni i abilitat s desfoare activiti de creditare n anumite condiiispecifice.

n luna ianuarie 2009, n evidenele Bncii Naionale a Romniei erau nregistrate peste4800 de IFN-uri. O Instituie financiar nebancar poate s desfoare activiti de creditare,reprezentnd acordare de credite, incluznd, fr a se limita la: credite de consum, crediteipotecare, credite imobiliare, microcredite, finanarea tranzaciilor comerciale, operaiuni defactoring, scontare, forftare; activiti de creditare reprezentnd leasing financiar; activiti decreditare reprezentnd emitere de garanii i asumare de angajamente, inclusiv garantareacreditului; activiti de creditare reprezentnd acordare de credite cu primire de bunuri spre

pstrare, respectiv amanetare prin case de amanet; activiti de creditare reprezentnd acordare

de credite ctre membrii unor asociaii fr scop patrimonial, organizare pe baza liberuluiconsimmnd al salariailor/pensionarilor, n vederea sprijiniri prin mprumuturi financiare amembrilor lor, respectiv case de ajutor reciproc.6

Abordarea aspectelor cantitative ale instituiilor de credit care acioneaz n Romnia capersoane juridice romne, este n msur s reliefeze dinamica dezvoltrii acestuia i stadiulactual. Potrivit Raportului asupra stabilitii financiare, dat publicitii n anul 2008 de ctreBanca Naional a Romniei, evoluia indicatorilor structurali ai sistemului bancar romnesc se

prezint astfel:

Tabelul 1.1. Indicatorii structurali ai sistemului bancar romnesc, perioada 1999-2007

Anul /Nr. 1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Nr. Instituii de credit 41 41 41 39 39 40 40 39 42

Nr bnci cu capital majoritarprivat

37 37 38 36 36 38 38 37 40

Nr. bnci capital majoritarstrin,din care:

26 29 32 32 29 30 30 33 36

Sucursale ale bncilorstrine

7 8 8 8 8 7 6 7 10

Nr.bnci la 100.000locuitori

0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,18 0,19 0,18 0,19

Ponderea n total active a 53,2 53,9 58,2 59,6 62,5 93,1 94,0 94,5 94,56 . I. Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 160

6


7/45

bncilor cu capital majoritarprivat(procente)

Ponderea n total active abncilor cu capital strin

(procente)

47,5 50,9 55,2 56,4 58,2 62,1 62,2 88,6 87,8

1.2. CONTEXTUL CRIZEI FINANCIARE MONDIALE- CAUZE, EFECTE I POSIBILEIMPLICAII ASUPRA SISTEMULUI BANCAR ROMNESC

A doua jumtate a anului 2008 i nceputul anului 2009 s-au caracterizat prin preluarea dinmediile economice internaionale i vehicularea i n ara noastr a termenilor de criz financiar,turbulene ori tensiuni pe pieele financiare internaionale. Receptarea general i dezbatereafenomenului crizei financiare internaionale s-a fcut pe fondul situaiei deosebite n care se afl

piaa financiar american, considerat pn nu demult, una dintre cele mai mari i mai lichidedin lume.

A doua jumtate a anului 2008 i nceputul anului 2009 s-au caracterizat prin preluarea dinmediile economice internaionale i vehicularea i n ara noastr a termenilor de criz financiar,turbulene ori tensiuni pe pieele financiare internaionale. Receptarea general i dezbatereafenomenului crizei financiare iternaionale s-a fcut pe fondul situaiei deosebite n care se afla

piaa financiar american, considerat pn nu demult, una dintre cele mai mari i mai lichidedin lume.

Dup anii 2000, piaa financiar american devenise din ce n ce mai puternic, numai cevoluiile ulterioare au dovedit c premisele dezvoltrii sale nu erau realiste.

n afar de efectele amintite, exist o cosencin cu adevrat devastatoare asupra situaieipieelor financiar-bancare: diminuarea ncrederii clienilor n sistemul financiar- bancar,manifestat n special, prin reticena n contractarea de mprumuturi. Fenomenul a generatcreterea costurilor mprumuturilor de pe pieele internaionale i s-a rsfrnt asuora lichiditiiinstituiilor financiare i de credit.7

Stadiul incipien de dezvoltare a sistemului financiar-bancar din Romnia de dup 1990 a

determinat utilizarea preponderat a produselor financiar-bancare mai puin evoluate i cu gradede risc reduse. Cu toate acestea, situaia mediului financiar-bancar autohton arat c acesta estedeparte de a fi exonerat de efectele crizei financiare globale. Romnia se confrunt i ea cuefectele globale ale scumpirii accesului la resurse pentru creditare i cu creterea nerambursriide ctre clieni a mprumuturilor contractate, n special mprumuturi negaran-tate prin care

bncile s-au expus excesiv fa de clieni.

n prima jumtate a anului 2009, perspectivele inevitabilei contagiuni a sistemului bancarnaional, pe fondul crizei financiare internaionale, au impus Bncii Naionale a Romniei luareade msuri adecvate. Stabilitatea i soliditatea sistemului bancar romnesc sunt importante mize

7 . Leonardo Badea (coordonator) Adela Socol Violeta Drgoi Imola Driga, Managementul riscului bancar,Editura Economic 2010, p. 198

7


8/45

ale strategiei bncii centrale. Aceasta vizeaz n primul rnd reducerea deficitului extern, cu toateelementele subordonate.

Ajustarea consumului intern a fost posibil prin adoptarea de msuri care vizeazcomportamentul clientelei bancare de tip retail-segmentul persoanelor fizice i al micilor

ntreprinztori.n contextul exacerbrii creditelor de consum i a expansiunii creditului negu-vernamentale, autoritatea naional de supraveghere bancar-Banca Naional a Romniei astabilit, n a doua jumtate a anului 2008, restricii prizind limitarea riscului de credit la crediteledestinate persoanelor fizice.8

ncepnd cu a doua jumtate a anului 2007, att la nivelul Uniunii Europene, ct i n altestate, au fost consemnate reacii ale bncilor centrale, pe fondul deteriorrii situaiei financiare,ale respectivelor state. ,,Creterea ratelor de dobnd n SUA, n perioada 2003-2006, a creat totmai nulte dificulti unor debitori n a-i onora serviciun datoriei la bnci. Aceste probleme s-auresimit cel mai acut pe pieele titlurilor americane garantate cu ipoteci cu risc ridicat. Datorittransparenei sczute pe pieele instrumentelor financiare inovative,invastitorii nu au mai putut

identifica i evalua n mod rezonabil riscurile investiiilor lor. n acest fel, percepiile negativeprivind riscul s-au extins i asupra altor categorii de instrumente financiare, nivelul riscului nansamblu a fost reevaluat, iar lichiditatea s-a deteriorat.

1.2. FACTORI POTENIALI GENERATORI LA NIVELUL BNCILOR

Pe fondul confruntrii sistemului bancar romnesc de dup 1990 cu falimentul unor societibancare, stabilitatea sistemului bancar este un concept ce necesit revizuire. n plus, percepiageneral asupra stabilitii bncilor nu poate f extras din contextul economic actual-ncetinireacreterii economice, tensiuni pe pieele financiare internaionale, deteriorarea ncrederiioperatorilor din economie, creterea aversiunii la risc a investitorilor, scderea lichiditii

bancare etc. Sectorul bancar nu i se poate nega rolul de componen de baz a pieei financiareromneti, dar nici caracteristica expunerii accentuate la risc.

Rolul vital pe care instituiile de credit (in special bncile) l joac n economie este unanimrecunoscut, stabilitatea i fora sistemului bancar fiind considerate aspecte de interes public. Este,

de altfel, motivul pentru care societile bancare sunt considerate entiti de interes public, alturide alte organizaii cum ar fi: restul instituiilor de credit, societile de asigurare, asigurare-reasigurare i de reasigurare; entitile reglementate i supravegheate de Comisia Naional aValorilor Mobiliare; societile comerciale ale cror valori mobiliare sunt admise latranzacionarea pe o pia regulamentat; companiile i societile naionale; persoanele juridicecare aparin unui grup de societi i intr n perimetrul de consolidare de ctre o societate-mamcare aplic Standardele Internaionale de Raportare Financiar.9



8


9/45

ndeplinirea n condiii de siguran i eficien a funciilor bncilor-de finanare a afacerilori de pstrare a economiilor clienilor-are la baz ncrederea publicului n societile bancare.Premisa funcionrii bncilor n economia naional se fundamenteaz pe procesele desupraveghere prudenial a acestora de ctre autoritile naionale-spre exemplu, n cazul riinoastre, Banca Naional a Romniei.10

Spre deosebire de mediul nebancar, unde nu se poate delimita o singur clas omogen deentiti, societile bancare sunt caracterizate de activiti de baz comune, cum sunt atragerea dedepozite, creditare, decontare i trezorerie. Aceasta faciliteaz caracterizarea general a tuturorsocietilor bancare, inclusiv din perspectiva riscurilor bancare, fr a fi necesare delimitri ntrediferite categorii de societi bancare.11

Caracteristicile care individualizeaz bncile fa de majoritatea entitilor economice pot fisintetizate, cu referiri la ,,predispoziia,, bncilor spre risc, astfel:

bncile atrag o parte nsemnat a disponibilitilor de la, ceea ce le face vulnerabile, n condiiide scdere a ncrederii clienilor n solvabilitatea i stabilitatea sistemului bancar, comportamentinerent pe fondul volatilitii i complexitii mediului n care bncile i desfoar activitatea;

bncile opereaz prin uniti teritoriale dispersate geografic, ceea ce implic descentralizareaautoritii i a proceselor de control, cu accent pe necesitatea meninerii uniformitii la nivelulntregii bnci.

Bncile manevreaz valori semnificative n numerar sau alte tipuri de valori (metale i pietrepreioase, cecuri de cltorie, instrumente negociabile etc.), a cror securitate face bncilevulnerabile la fraude i furturi interne sau externe.

Bncile se angajeaz ntr-un volum i o varietate mare de tranzacii care trebuie procesate n timp

foarte scurt i care se bazeaz pe medii informatice, ceea ce induce provocri specifice legate desecuritatea sistemelor IT.

Bncile acioneaz n medii puternic reglementate, ceea ce face dificil aplicarea unui sistempropiu de guvernan i conduce la necesitatea dezvoltrii de proceduri de armonizare aintereselor bncilor cu cele ale autoritilor de supraveghere (interese adesea divergente);

Bncile sunt instituii susceptibile de a fi folosite n vederea desfurrii unor activiti care au cascop splarea banilor sau finanarea actelor de terorism.

1.4. TIPOLOGIA RISCURILOR I SEMNIFICAIILE ACESTORA N ACTIVITATEA BANCAR

Abordarea riscurilor bancare este ndreptit s urmeze ntrebri de genul: ,,Care suntevenimentele generatoare de risc bancar? ,,Pot fi riscurile bancare gestionate? ,,Cum afecteazriscurile bancare eficiena i stabilitatea sistemului bancar? ,,Literatura de specialitate n domeniuofer o impresionant diversitate de opinii, iar ultilii ani reliefeaz acut aceast diversitate deabordri, al cror numitor comun, dincolo de teme i concepte specifice de risc, este

10. I. Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti,2000, p. 190

11

9


10/45

contientizarea pericolelor pe care manifestarea riscurilor bancare le induce la nivelul sistemelorbancare. ns, nu putem s nu recunoatem c, pe lng realitile lumii bancare, normeleinternaionale i legislaia bancar specific statelor naionale sunt reperele care ofer uninstrument fundamental de analiz a riscurilor bancare, pentru generaii de analiti ai riscurilor

bancare. Reglementrile bancare ofer cercettorilor un punct de dezbateri, pe care se bazeaz

dezvoltarea cunoaterii n domeniul riscurilor bancare, n contextul relaiei dintre practicabancar i refleciile cercettorilor.12

Aceste dou teme de studiere a riscurilor bancare-din perspectiva reglementrilor naionale,respectiv internaionale i din perspectiva literaturii de specialitate-vor fi tratate dinstinct. Dup ointroducere n cadrul general al reglementrii riscurilor bancare pe plan internaional i naional,va fi subliniat importana Acordului de capital Basel II n gestiunea riscurilor bancare. Si apoi,surprinderea teoriilor, tezelor i colilor de gndire n domeniul riscurilor bancare are menirea dea ilustra amestecul ambivalent al cercetrilor tiinifice i al realitii bancare contemporane.

Necesitatea confidenialitii informaiilor vehiculate n mediul bancar conduce la rigori legaleprivind evidena, ntocmitea, pstrarea, procesarea, multiplicarea, manipularea, transportul,

transmiterea i distrugerea informaiilor. Aceste obligaii de nedivulgare a informaiilor bancarese rsfrnge n mod negativ asupra muncii de documentare a celor care studiaz problematicariscurilor bancare.

1.5. PREOCUPRI INTERNAIONALE I NAIONALE N DOMENIULREGLEMENTRII RISCURILOR BANCARE

ncepnd cu anii 80, pe plan internaional, remarcm preocupri n domeniul stabiliriicadrului general al administrrii riscurilor bancare. Rolul central n cadrul acestui demers irevine Comitetului de Supraveghere Bancar de la Bazel, cruia nu i se poate nega rolul

primorgial n stabilirea referenialului de supraveghere bancar internaional. Comitetul Baselde Supraveghere Bancar sau Comitetul de la Basel, cum este numit n ara noastr, ofer unforum pentru cooperarea privind problemele de supraveghere bancar, devenind, n ultimii ani, oentitate de referin n stabilirea standardelor supravegherii bancare, inclusiv a structurilor dereglare a capitalului instituiilor de credit i a firmelor de investiii.13

Un obiectiv important al Comitetului a fost acoperirea golurilor n supraveghereainternaional prin prisma a dou principii:nicio entitate bancar nu va scpa supravegherii isupravegherea trebuie s fie adecvat. Pentru a realiza aceasta, Comitetul a emis o serie dedocumente ncepnd cu anul 1975. n ultimii civa ani, Comitetul a promovat mai agresivstandardelele de supraveghere n ntreaga lume. n strns colaborare cu multe autoriti desupraveghere, altele dect cele ale grupului celor 10-G10, Comitetul a elaborat n 1997 un setde ,,Principii de baz pentru supraveghere bancar efectiv,,care ofer un tipar detaliat pentru

12 .Leonardo Badea (coordonator) Adela Socol Violeta Drgoi Imola Driga, Managementul riscului bancar,Editura Economic 2010, p. 1196

13. Leonardo Badea (coordonator) Adela Socol Violeta Drgoi Imola Driga, Managementul riscului bancar,Editura Economic 2010, p. 195

10


11/45

un sistem de supraveghere eficient. Aceste principii au fost revizuite si emise ntr-o nouversiune n anul 2006 i sunt considerate repere de baz n activitate de menegement a riscurilorla nivelul sistelelor bancare naionale, fiind descrise opt categorii de riscuri cu care bncile se

pot confrunta: riscul de credit, riscul de ar i de transfer, riscul de pia, riscul ratei dobnzii,riscul de lighiditate, riscul operaional, riscul legal i riscul reputaional.14

n anul 1988, Comitetul de la Basel a decis s introduc un sistem de msurare a capitalulu,cunoscut sub denumirea de Acordul Basel privind Capitalul-Basel I. Acordul impunea unstandard de capital minim penrtru bnci, privint cruia, capitalul de baz al unei bnci trebuiameninut la un nivel de cel puin 8% din expunerea bncilor. Reglemetarea, cunoscut subdenumirea de Norma lui Cooke, stabilea un raport minimal de 8%, calculat ca raport ntrefondurile propii i activele ponderate n funcie de risc, n condiile n care diferitelor categorii deactive li se atribuiau ponderi de risc cuprinse ntre o i 100%. Acest acord a fost progresivintrodus n numeroase ri n care i desfurau activitatea bnci inter-naionale active. Din anul1999, Comitetul s-a preocupat de revizuirea structurii iniiale de adecvare a capitalului, iar textulAcordului Basel din 1988 s-a constituit n baz pentru continuarea proceselor naionale de

elaborare a regulilor bancare i de pregtire a noului acord.Acordul de capital Basel II descrie modaliti detaliate i standarde minime pentru sdecvarea

capitalului instituiilor de credit i firmelor de investiii. Scopul acordului este mbuntirearegulilor existente, prin alinierea cerinelor de reglare a capitalului la riscurile inerente cu care

bncile se confrunt. n plus, structura Basel II imtenioneaz s promoveze o abordare maiavansat a supravegherii capitalului, care ncurajeaz bncile s identifice riscurile cu care s-ar

putea confrunta, azi sau n viitor, i dezvolta sau s-i mbunteasc abilitatea de a administraacele riscuri.

Prevederile Acordului de Capital Basel II sunt grupate ntr-o structur de trei piloni, care se

refer la:Pilonul 1- Cerine minime de capital, fiind stabilite reguli flexibile i avansate de determinare acerielor minime de capital pentru riscul de credit, riscul de pia i riscul operaional;

Pilonul 2-Supravegherea sdecvrii capitalului, prin stabilirea unor principii de baz pentruactivitatea de supraveghrea bancar i a rolului autoritii naionale de supraveghere bancar nevaluarea procedurilor interne bancare privind adecvarea capitalului la profitul de risc, precum ifixarea unor mecanizme de intervenie a autoritilor de supraveghere bancar;

Pilonul 3- Disciplina de pia, ca instrument necesar n supravegherea prudenial, concretizat nnecesitatea informrii autoritilor naionale de supraveghere bancar i a publicului despre

structura acionariatului, expunerile la risc i ade4cvarea capitalului la profitul de risc.15

Acordul Basel II, n sine, nu are caracter imperativ pentru niciun stat naional, fiind doar uncadru orientativ pentru adoptarea lagislaiilor naionale specifice. n ceea ce privete rileUniunii Europene, prevederile Acordului Basel II au stat la baza configurrii DirectiveiEuropene cunoscut sub numele de Capital Adequacy Directive CAD or Capital RequirementsDirective CRD .

14. S. Mutu, Tehnici moderne de gestiune bancar, Editura Altip, Alba Iulia, 2000, p. 134

15. Leonardo Badea (coordonator) Adela Socol Violeta Drgoi Imola Driga, Managementul riscului bancar,Editura Economic 2010, p. 196

11


12/45

Obiectivul Grupului de Transpunere a Directivei CRDTG este facilitarea corecteicoerenteitranspunere a Directivei de Adecvare a Capitalului, n legislaia statelor membre ale UniuniiEuropene. Statele membre ale Uniunii Europene au fost nevoite s transpun n legislaiilenaionale prevederile Directivei Europene de Adecvare a Capitalului, pentru a face posibilapicarea sa de la nseputul anului 2007. n prima faz, pe parcusul anului 2007, instituiile de

credit au avut posibilitatea de a alege ntre prevederile primului Acord Basel I i abordrileprimare ori medii ale noului Acord Basel II. Abordrile sofisticate ale noului acord s-au aplicatncepnd cu anul 2008.

Pe plan naional ns, o prim clasificare relevant a riscurilor bancare se regsete nreglementrile bancare n Norma Bncii Naionale a Romniei privind organizarea i controlulintern al activitii instituiilor de credit i administrarea riscurilor semnificative, precum iorganizarea i desfurarea activitii de audit intern a instituiilor de credit. n reglementareaenunat, riscurile semnificative sunt considerate riscuri cu impact nsemnat asupra situaiei

patrimoniale i/sau reputaionale a bncilor.

Anteriorintrrii Romniei n Uniunea European, la finalul anului 2006, Romnia abeneficiat de modificri substaniale ale reglementrilor bancare primare, prin Ordonana deUrgen a Guvernului privind instituiile de credit i adecvarea capitalului.

Tabelul 1.2. Sinteza reglementrilor lagale actuale n domeniul gestiunii riscurilor bancare

Studiu comparativ sinoptic al abordrii riscurilor bancare

n legislaia bancar primar

Potrivit Normei Bncii Naionale aRomniei privind organizarea i controlulintern al activitii instituilor de credit iadministrarea riscurilor semnificative,

precum i organizarea i desfurareaactivitii de audit intern a instituiilor decredit.

Potrivit Ordonanei de Urgen a Guvernului privindinstituiile de credit i adecvare capitalului

12


13/45

Sunt definite riscurile sumnificativebancare, ca riscuri cu impact nsemnatasupra situaiei patrimoniale i/saureputaionale a instituiilor de credit.

Este definit administrarea riscurilorsemnificarive, ca proces focalizat pe analizaprofitului de risc, n vederea maximizriiraportului dintre risc i profit n diferitedomenii de activitate ale unei instituii decredit.

Se stabilete obligativitatea fiecrei instituii de creditde a dispune de un cadru formal de administrarea aactivitii riguros conceput, care s includ ostructur organizatoric clar cu linii deresponsabilitatea bine definite, transparent i

coerente,de procese eficiente de identificare,administrare, monitorizare i raportare a riscurilor lacare este sau ar putea fi expus i de mecanismeadecvate de control intern, care s includ proceduriadministratice i contabile riguroase.

Cadrul de administrare al unei instituii decredit,procesele de indentificare, administrare,mo-nitorizare i raportare a riscurilor i mecanis-mele de

control intern ale acesteia se stabilesc prin acteleconstitutive i reglementrile sale interne, nconformitate cu legislaia aplicabile societilorcomerciale i cu respectarea dispoziiilor OUG.

13


14/45

14

Studiu comparativ al abordrii riscurilor bancare n legislaia bancar primar

Identificarea ,evaluarea, monitorizare i controlulacestor riscuri.

Seciunea a II-a stabilete cadrul general alidentificrii i evalurii riscurilor semnificative.Capitolul III stabilete elementele administrriiriscurilor semnificative: riscul de credit, riscul de

pia, riscul de lighi-ditate, riscul operaional i

riscul re-putaional

Sunt prezente metodele permise ncuantificarea riscurilor semnificative

bancare.

Riscul de credit reprezint riscul nregistrrii depierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, caurmare a nendeplinirii de ctre contrapartid aobligaiilor contractuale. Riscul de ar reprezintriscul asociat riscului de credit, care estedetreminat de condiiile economice, sociale i

politice ale rii de origine a mprumutatului.Riscul de transfer reprezint o component ariscului de ar, care apare atunci cnd obligaia

mprumutatului nu este exprimat n monedalocal a acestuia.

La calculul cerinelor de capital pentruacoperirea riscului de credit, instituiile decredit pot utiliza, pentru determinareavalorii ponderate la risc a expunerilor,abordarea standard sau, cu aprobarea Bncii

Naionale a Romniei, abordarea bazat pemonedele interne de rating

Riscul de pia reprezint riscul nregistrrii depierderi sau al nerealizrii profiturilorestimate,care apar din fluctuaiile pe pia ale

preurilor, ratei dobnzii i cursului valutar.Riscul de pre este o component a riscului de

pia, care apare din fluctuaiile pe pia alepreurilor valorilor mobiliare, mrfurilor iinstrumentelor financiare derivate. Riscul valutar

reprezint o component a riscului de pia, careapare din fluctuaile pa pia ale cursului valutar.Riscul ratei dobnzii reprezint o component ariscului de pia, care apare din fluctuaile pe piaale ratei dobnzii.

Banca Naional a Romniei poate permiteunei instituii de credit sa-i calculezecerinele de capital pentru riscul de poziie,riscul valutar i/sau riscul de marf utiliznd

propriile modele interne sau o combinaie aacestora cu metodele stabilite prinreglementri bancare de aplicare a OUG.

Riscul de lichiditate reprezint riscul nregistrriide pierderi sau al nerealizrii profiturilorestimate, ce rezult din imposibilitatea instituiilorde credit de a onora n orice moment obligaiile de

plat pe termen scurt, fr ca aceasta s implice

costuri sau pierderi ce nu pot fi suportate deinstituiile de credit.

Prevederi n domeniul riscului de lichiditatesunt coninute de cerinele prudeniale.


15/45

15

Studiu comparativ al abordrii riscurilor bancare n legislaia bancar primar

Riscul operaional reprezin-t riscul nregistrrii depier-deri sau al nerealizrii profi-turilor estimate,care este determinat de factori interni (derulareaneadecvat a unor activiti interne, existena unui

personal sau unor sisteme necorespunztoare etc.)sau de factori externi ( condiii economice,schimbri n mediul bancar, progrese tehnologiceetc.). Riscul juridic este o component a risculuioperaional, aprut ca urmare a neaplicrii sau aaplicrii defectuoase a dispoziiilor legale oricontractuale care afecteaz negativ operaiunile sausituaia instituiilor de credit. Riscul reputaionalreprezint riscul nregistrrii de pierderi sau alnerealizrii profiturilor estimate,ca urmare a lipseide ncredere a publicului n integritatea instituiilor.

n vederea determinrii cerinei de capi-tal pentru acoperirea risculuioperaional, instituiile de credit potutiliza abordar-darea de baz sau, cuaprobarea Bncii Naionale a Romniei,abordarea standard, aprobarea standardalternativ sau abordarea avansat deevaluare.

Nu exist meniuni privind adecvarea capitaluluiinstituiilor de credit la riscuri

Seciunea a 8-a reglementeaz procesulintern de evaluare a adecvrii capita-lului unei instituii de credit la riscuri.Fiecare instituiei de credit trebuie sdispun de strategii i procese interneformalizate, solide, eficiente icomplete de evaluare i meninere n

permanen a nivelului, structurii idistribuiei capitalului, care, din

perspectiva instituiei de credit, suntconsiderate adecvate pentru acoperireatuturor riscurilor la care acesta este sau

poate fi expus, ntr-un mod

corespunztor natu-rii i niveluluiacestor riscuri. n acest sens, instituiade credit trebuie s aib n vedere, pelng riscutile semnificati-ve-riscul decredit, inclusiv riscul de cre-dit alcontrapartidei, riscul de diminuare avalorii creanei, riscul de poziie, risculde decontare/livrare, riscul valutar,riscul de marf i riscul operaional,orice alte riscuri aferente activitiidesfsurate, precum i cele datorate

unor unor factori externi acesteia.Fiecare instituie de credit esteresponsabil pentru procesul intern deevaluare a adecvrii capitalului la

prodfilul su de risc. Banca Naional aRomniei poate stabili prin reglementrii alte cerine de natur prudenial,

precum i nivelul de aplicare al acestoraal acestora la instituiile de credit.Aceste cerine pot viza, fr a filimitative, urmtoarele: 1) riscul de

lichiditate; 2) operaiunile instituiei decredit cu persoanele aflate n relaiispeciale cu acesta; 3) externali-zareaactivitiilor instituiei de credit; 4)calitatea activelor i previzioane; 5)modificrile operate la nivelul institu-iei de credit fa de condiiile care au


16/45

Comitetul de administrare a riscurilor este format din conductori ai instituiei de credit i aicompartimentelor a cror activitate este afectat de riscurile semnificative. Principalele atribuiiale Comitetului de administrare a riscurilor sunt:

S asigure informarea Consiliului de administraie asupra problemelor i evoluiilorsemnificative care ar putea influena profilul de risc al instituiei de credit;

S dezvolte politici i proceduri adecvate pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea icontrolul riscurilor semnificative;

S aprobe metodologii i modele adecvate pentru evaluarea riscurilor i limitarea

expunerilor;

S stabileasc limite corespunztoere privind expunerea la riscuri, inclusiv pentru condiiide criz, n conformitate cu mrimea, complexitatea i situaia financiar a instituiei decredit, precum i proceduri necesare pentru aprobarea excepiilor de la respectivelelimite;

S aprobe angajarea instituiilor de credit n noi activiti, pe baza analizei riscurilorsemnificative aferente acestora;

S analizeze msura n care planurile alternative de care dispune banca corespund

situaiilor neprevzute cu care aceasta s-ar putea confrunta; S prezinte Consililui de administraie informri suficiente de detaliate i oportune, care

s permit acestuia s cunoasc i s evalueze performana conducerii n monitorizarea icontrolul riscurilor semnificative, portivit politicilor aprobate, precum i performana deansamblul a instituiei de credit;

S informeze regulat Consiliul de administraie asupra situaiei expunerilor instituiei decredit la riscuri i imediat, n cazul n care intervin schimbri semnifi-cative n expuneteacurent sau viitoare a instituiei de credit la riscurile respective;

S stabileasc sisteme de rapoarte corespunztoare a aspectelor legate de riscuri;

S stabileasc competenele i responsabilitile pentru administrarea i controlulexpunerilor la riscuri.

1.6. ELEMENTE DE BAZ ALE MANAGEMENTULUI RISCURILOR BANCARE

n domeniul riscurilor bancare, nu exist diferene semnificative i delimitri naionaleclare ntre management, administrare i gestiune, termenii desemnnd aspecte nrudite ale

16


17/45

funciei de conducere a societilor bancare. Depind nuanele conceptelor, le atribuim acestorsemnificaia iniial de demersuri manageriale i ulterior, operative bancare, orien-tate spre

protecia mpotriva riscurilor la care societatea bancar este sau poate fi expus. Dezideratuladministrrii riscurilor bancare este ca fiecare risc bancar s poat fi urmrit i controlat la toatenivelurile bncii i n toate activitile derulate ncepnd chiar din momen-tul crerii sau

promovrii unui produs/serviciu bancar. Rzbate astfel caracterul complex al activitilor pe carebncile trebuie s le proiecteze, s execute i s monitorizeze n cadrul managementuluiriscurilor bancare. Desfurrile de fore pe care bncile le direcionez nspre managementulriscurilor sunt impresionante i acoper ntreaga sfer a resurselor umane, ct i materiale.

Dac anii 80 sunt considerai anii de debut i contientizare a importanei gestiuniiriscurilor, caracterizai prin msuri disparate de minimizare a pierderilor i daunelor datorateunor evenimente de risc, perioada contemporan nu poate fi perceput fr a lua n considerare

provocrile majore ale manifestrilor riscurilor bancare. Nu exist acticitate bancar care s nufie grevat de riscuri i de probabilitatea apariiei lor, ceea ce reclam instituionalizarea

proceselor de gestiune a riscurilor,manifestat n principal prin responsabiliti de gestiune a

riscurilor, la nivelul tuturor structurilor organizatorice ale bncii, indiferent de palierul ierarhic.16

Fie c i organizeaz in-house activitatea de mamagement a riscurilor, fie c beneficieazde avantajul colaborrii cu instituii specializate, modelul general al manage-mentul riscurilor nsocietile bancare cuprinde etapele:

Identificarea riscurilor poteniale are drept scop identificare i localizarea riscuri-lor poteniale peproduse i/sau activiti bancare specifice, pentru a estima impactul potenial pe care l-ar aveaproducerea unui eveniment de risc asupra unei faze din derularea procesului i ca urmare, asupraprodusului n sine.

Evaluarea/msurarea riscurilor este considerat o activitate deosebit de important n

managementul riscurilor, centrat pe principiul ,,nu se poate controla ceea ce nu se poatemsura,,. Presupune exprimarea n echivalent valoric a pierderilor poteniale pe care le generezeevenimentele de risc bancar.

Monitorizarea i controlul riscurilor are scopul de a urmri corectitudinea derulrii activitilorbancare n concordan cu reglementrile n vigoare specifice fiecrei produs bancar iproceselor aferente, precum i actualizarea permanent a profilului de risc aferent fiecruiprodus,n funcie de riscurile care pot afecta produsul i n funcie de msurile existente decontrol stabilite pentru diminurea riscurilor.

Mitigarea riscurilor reprezint totalitatea msurilor nteprinse avnd ca scop diminuarea riscului

la un nivel acceptat i const n implementarea planului de aciune decis n urma sesiunilor deevaluare a riscurilor, precum i a msurilor luate n cazul indicatorilor de risc care au depitnivelul acceptabil de risc.

Documentarea i raportarea riscurilor reprezint combinaia a dou procese dinstincte:activitile de consemnare i pstrare n documente-suport a informaiilor privind riscurile la care

bncile pot fi sau sunt expuse, a riscurilor deja produse i a efectelor acestora asupra societiibancare i raportarea riscurilor,care presupune transmiterea acestora ctre structurile bncii alecror atribuii sunt de monitorizare i control a riscurilor sau/i ctre autoritatea naional desupraveghere bancar-Banca Naional a Romniei sau alte instituii ce gestioneaz informaii de

16 .Leonardo Badea (coordonator) Adela Socol Violeta Drgoi Imola Driga, Managementul riscului bancar,Editura Economic 2010, p. 205

17


18/45

risc bancar ori adiacente (Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, Biroulde credit etc.) 17

Capitolul 2.

GESTIUNEA RISCULUI DE CREDIT

2.1. SEMNIFICAIA RISCULUI DE CREDIT I A RISCURILOR BANCARE ASOCIATE

Creanele unei societai bancare rezultate din creditele acordate clientele reprezinta o categorieimportant de active bancare. Deteriorarea calitaii creditului semnifica imposibilitateacontrapartidei creditate- clientele bancara, financiara sau nebancara- de a-i onora, la scadenacontractual, principalul (ratele creditului) si dobanda aferent.

Starea de nerambursare reprezint acea situaie a unui debitor, atunci cand are loc oricare sauambele dintre evenimentele urmatoare.

1.Instituia de credit consider c, far a recurge la msuri de executare a garaniei, dac acesteaexist, este improbabil ca debitorul sa ii plateasca n ntregime obligaiile din credite ctreinstituia de credit.

2.ntrzierea la plat a debitorului a deposit 90 de zile pentru orice obligaie semnificativ dincredite ctre instituia de credit.18

Societaile bancare sunt contiente de riscurile la care se expun, atunci cnd recuperareacreanelor lor din credite devine incerta sau imposibil i prin urmare se concentreaz atat asupra

procesului de acordare propriu-zis a creditului, ct i asupra monitorizrii creditelor acordate.

Activitatea ar trebui s se desfasoare in societaile bancare in baya unor principia santoase sibine definite de acordare a creditelor. Bncile trebuie s dispun de procese clar stabilite pentruaprobarea noilor credite, modificarea clauzelor, rennoirea si refinanarea celor existente.

Administrarea si monitorizarea continu a diferitelor portofolii afectate de riscul de credit albncilor, inclusive pentru administrarea si identificarea creditelor neperformante i pentrurealizarea unor ajustri de valoare i construirea unor provizioane adecvate, trebuie s fierealizat prin intermediul unor sisteme care sa funcioneze efectiv.

Nu doar operaiunile de creditare induc risc de credit la nivelul instituiilor de credit ci toatetipurile de angajamente bilaniere si extra-bilaniere pe care o instituie de credit i le asum inraport cu clientel.

17. Leonardo BADEA(coordonator) Adela SOCOL Violeta DRGOI Imola DRIGA, Managementul risculuibancar, Editura Economic 1010, p. 19818. L. Badea, A. Socol, V. Drgoi, I. Drig- Managementul riscului bancar, Editura Economic, Bucureti, 2010, p.

218

18


19/45

Expunerea unei bnci fat de clientel este generatoare de risc de credit, manifestat in contextualnendeplinirii de ctre debitor a bligaiilor contractual ce i revin n cadrul relaiei de creditare

bancare sau n cadrul unor anjajamente extrabilaniere. Mai machiavelic dect ar putea fiperceput la o prim analiz, riscul de credit a suscitat interesul autoritaii de supravegherebancar national Banca Naional a Romniei i face obiectul unui set complex de norme care

reglementeaz administrarea riscului de credit la nivelul instituiilor de credit. Dup anul 2006,cand Acordul Basel II a devenit orientarea dominant a legislatiei naionale bancare, n domeniuladministrarii riscului de credit, asistam in legislaia naional a prevederilor acordului i aleDirectivei Europene de Adecvare a Capitaluli prin urmtoarele reglementari mai importante:

Regulamentul Bncii Naionale a Romniei i Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliarenr. 13/18/2006 privind determinarea cerintelo minime de capital pentru instituiilor decredit si firmele de investiii;

Regulamentul Bncii Naionale a Romniei i Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliarenr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit si firmele de investiii potrivit

abordarii standard; Regulamentul Bncii Naionale a Romniei i Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare

nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituiile de credit si firmelede investiii potrivit abordarii bazate pe modele interne de rating;

Regulamentul Bncii Naionale a Romniei i Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare23/28/2006 privind criteriile tehnice referitoare la organizarea si tratamentul riscurilor,

precum si criteriile tehnice utilizate de autoritaile competente pentru verificarea ievaluarea acestora;

Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 12/2007 privind raportarea cerintelor minime decapital pentru instituiile de credit.

Pe lang riscul de credit propriu-zis, instituiile de credit trebuie sa monitorizeze i sacontroleze pe baza de politici i priceduri scrise i urmatoarele tipuri de riscuri asociate risculuide credit:

Riscul de ar reprezint riscul asociat riscului de credit, care este determinat de condiiileeconornice, sociale i politice ale rii de origine a mprumutatului;

Riscul de pia reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilorestimate, care apare din fluctuaiile pe pia ale preurilor, ratei dobnzii i cursuluivalutar;

Riscul de pre este o component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia alepreurilor valorilor mobiliare, mrfurilor i instrumentelor financiare derivate;

Riscul de lichiditate reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizriiprofiturilor estimate, ce rezult din imposibilitalea instituiilor de credit de a onora norice moment obligaiile de pia pe termen scurt, fr ca aceasta s implice costuri sau

pierderi ce nu pot fi suportate de instituiile de credit;

Riscul operaional reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor

estimate, care este determinat de factori interni (derularea neadecvat a unor activiti interne,

19


20/45

existena unui personal sau unor sisteme necorespunztoare etc.) sau de factori externi (condiiieconomice, schimbri n mediul bancilor, progrese tehnologice etc.);

Riscul juridic este o component a riscului operaional, aprut ca urmare a neaplicrii saua aplicri defectuoase a dispoziiilor legale ori contractuale, care afecteaz negativ

operaiunile sau situaia instituiilor de credit; Riscul reputaional reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor

estimate, ca urmare a lipsei de ncredere a publicului n integritatea instituiilor de credit.19

2.2.TEHNICI I METODE DE IDENTIFICARE I LIMITARE A RISCULUI DECREDIT

Din asocierea riscului de credit cu pierderea pe care ar suporta-o o societate bancar dacun client nu i-ar ndeplinii obligaiile contractuale, rezult probabilitatea manifestrii acestui tipde risc n special la produsele bancare tradiionale credite, angajamente de credite i alte datorii

contingente, cum sunt acreditivele- dar i in contractele de tipul produselor derivate.

n acest context, banca se vede nevoit s i administreze expunerea att fa decontrapartidele individuale, ct i fat de grupul de clieni, prin limite de creditare stabilite lamomentul analizei contrapartidei creditate. i evident, stabilirea limitei expunerii este un procescomplex, centrat pe analiza premergatoare acordrii creditului i care const n studiereafactorilor calitativi i cantitativi specifici solicitanilor de credite.

Cunoaterea clientelei- premis a gestiunii prudente a riscului de credit

n conformitate cu Banca Naional a Romniei, fiecare societate bancar ii organizeazactivitatea de cunoatere a clientele, ca un set de mecanisme i msuri, menite s previnfolosirea bncii pentru desfaurarea unor activiti care au ca scop spalarea banilor sau finanareaactelor de terrorism. Acestui scop principal i sunt subordinate obiectivele de gestionare prudenta riscurilor bancare, aa nct, la nivelul fiecrei socoetai bancare identificam norme decunoatere a clientelei centrate pe analiza profilului de risc a clienilor:

a) o politica de acceptare a clienilor, prin care s se stabileasc cel putin categoriile declientel pe care instituia ii propune s le atrag, procedurile graduale de acceptare si nivelul

ierarhic de aprobare a acceptarii clienilor in functie de gradul de risc asociat categoriei n caresuntncadraib) proceduri de identificare si de monitorizare permanent a clienilor pentru ncadrarea

acestora in categoria de clientel corespunzatoare, respectiv pentru trecerea dintr-o categorie declientel in alta;

c) coninutul msurilor-standard, msurilor simplificate si msurilor suplimentare decunoastere a clientelei pentru fiecare dintre categoriile de clientel i de produse ori tranzaciisupuse acestor msuri;

19 .Regulamentul BNR nr. 9/2008 privind cunoasterea clientelei in scopul prevenirii spalarii banilor si finantarii terorismului.

20
http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/http://www.urbaniulian.ro/2008/08/13/regulamentul-bnr-nr-92008-privind-cunoasterea-clientelei-in-scopul-prevenirii-spalarii-banilor-si-finantarii-terorismului/


21/45

d) proceduri de monitorizare permanent a operaiunilor derulate de clienii in scopuldetectrii tranzaciilor dubioase

e) modalitai de abordare a tranzaciilor si a clienilor in i/sau din jurisdiciile care nuimpun aplicarea de proceduri de cunoastere a clientelei si de pstrare a evidentelor referitoare la

aceasta, echivalente cu cele prevazute in Legea nr. 656/2002, cu modificarile si completrileulterioare, si in Hotarrea Guvernului nr. 594/2008, i in care aplicarea acestora nu estesupravegheat de o manier legala;

f) modalitai de ntocmire si pstrare a evidentelor corespunztoare, precum i stabilireaaccesului la acestea;

g) proceduri si masuri de verificare a modului de implementare a normelor elaborate si deevaluare a eficienei;

h) standardele pentru angajare si programe de pregatire a personalului in domeniulcunoaterii clientelei;

i) procedurile de raportare interna si catre autoritile competente.

2.2.2 ANALIZA SOLICITANILOR DE CREDITE

Clienii persoane fizice sau reprezentanii legali ai clienilor persone juridice se pot adresa

unitaii bancare operative in vederea contractarii unor mprumuturi. Lucrtorii bancari caredeserves clienii in activitaile bancare de creditare desfaoar un ansamblu de activitai menites caracterizeze situaia clientului n cauz i s stabileasc potenialele riscuri la care societaile

bancare se expun n ipoteza creditarii clienilor.

n demersul de cunoatere a clienilor, funcionarii bancari, apeleaz la un set de metode deidentificare a situaiei actuale a activitailor clienilor i a perspectivelor acestor activitai.Cunoaterea situaiei clienilor este regsit sub denumirea generic de analiz de credit,detaliat n analiz de tip cantitativ i calitativ. Modalitaile de realizare a analizei de credit suntdiferite n funcie de tipul entitaii creditate- persoan fizic sau juridic.20

2.2.2.1 ANALIZA PERSOANELOR FIZICE

Categoriile de clieni persoane fizice care pot beneficia de credite bancare sunt, conformnormelor bancilor comerciale din Romania:

20. L. Badea, A. Socol, V. Drgoi, I. Drig- Managementul riscului bancar, Editura Economic, Bucureti, 2010, p.

218

21


22/45

persoanele salariate care obin venituri in baza unui contract individual de munca pe perioadadeterminata sau nedeterminata;

pensionarii, carora li se solicita ultimul talon de pensie in original;

persoanele care realizeaza venituri din practicarea unei profesii liber autorizate si care prezinta oadeverina eliberat de Administraia Financiara privind veniturile nete realizate in ultimul an,

precum si o copie dupa ultima declaratie de impozit pe venit global depusa;

persoanele care realizeaz venituri din dividende obinute de la societai comerciale unde suntasociai/acionari;

persoanele care realizeaz venituri din chirii, care trebuie sa depun contractul de inchiriere saualte documente din care sa rezulte veniturile realizate in ultimul an, precum si o copie adeclaraiei de impozit pe venit global din ultimul an financiar.

Banca acord credite persoanelor fizice pe seama resurselor proprii si atrase; nu se acorda

niciodata credite peste plafoanele aprobate.In cazul in care o banc acord un credit unui client, iar acesta, din diferite motive, nu va

putea s ii achite obligaiile faa de banc (restituirea creditului si a dobanzii aferente), banca vainregistra pierderi pe care va trebui sa le suporte din profit. Pentru a reduce la minim pierderilerezultate din credite neperformante, bancile procedeaza la evaluarea riscurilor pe care le

presupune acordarea imprumuturilor.

Daca principiile generale de creditare sunt aplicate corect, se reduce gradul deincertitudine al operatiunilor de creditare.

Aceste principii se refera la:

solicitantul creditului. Este esential ca banca sa obtin ct mai multe informaii n legatur cusituaia financiar a potenialului client si sa fie sigur c se poate baza pe toate informaiileoferite de acesta. n aceast analiz, banca trebuie sa ia in considerare masura n care l cunoaste

pe client de aceea analiza se face difereniat pentru un client nou si pentru un client vechi;

cererea de creditare (obiectivele urmrite);

rambursare (rate si termen). Activitatea de creditare a persoanelor fizice se bazeaz, n primulrnd, pe identificarea si evaluarea ct mai exact a capacitaii de plat a solicitanilor, ca

principal surs de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor;

dobnzi si comisioane bancare (remunerarea creditului);

garantare (modaliati de asigurare si recuperare). La acordarea creditelor, banca urmrete casolicitanii sa prezinte credibilitate privind rambursarea acestora la scadenta.mprumutatii trebuie sa prezinte in toate cazurile garanii reale sau personale.

Pentru acordarea de credite persoanelor fizice, se cer a fi indeplinite de catre acestea anumitecondiii, cum sunt:

- persoana solicitant sa fie angajat cu contract de munc pe o perioad nedeterminat is realizeze venituri certe, care s asigure plata lunara a ratelor din credit si a dobnzilor

aferente. Solicitantul creditului poate fi i salariat cu contract de munca pe perioad determinat,

22


23/45

cu condiia rambursrii creditului si achitrii dobnzii pe perioada valabilitaii contractului demunc;

- solicitantul unui credit este obligat s deschid un cont curent n care se vor depune,iniial, avansul minim solicitat, ca surs proprie, iar ulterior ratele lunare de rambursat;

- solicitantul trebuie s garanteze rambursarea creditelor solicitate si a dobnziloraferente, atat cu veniturile ce le realizeaza, cat si cu garanii reale si personale;

- solicitantul trebuie s nu inregistreze debite sau alte obligaii neachitate la scadenctre banc si teri, potrivit declaraiei pe proprie raspundere din contractul de credit;

- in general solicitantul trebuie s participe la realizarea afacerii cu surse proprii, al crorcuantum minim este stabilit pentru fiecare categorie de credit in parte;

- s prezinte toate documentele solicitate de banca.21

Procesul de aprobare si acordare a creditelor presupune parcurgerea a trei etape distincte:

1. Analiza preliminar a solicitarilor de credite;

2. Verificarea coninutului si analiza documentaiei creditului;

3. ntocmirea scoringului.

1. Pe baza informaiilor prezentate de solicitant cu privire la volumul si destinaiacreditului, n funcie de nivelul plafonului disponibil la nivelul bncii, se vor prezentasolicitantului condiiile generale i specifice pe care trebuie s le ndeplineasc, n vedereacontractarii de credite.

Dac aceste condiii sunt ndeplinite, ofierii de credite se vor informa cu privire lasituatia familial a solicitantului, n cazul populaiei i cu privire la situatia patrimonial, pentru

persoanele fizice autorizate.

2. n cazul creditelor acordate persoanelor fizice (populaie) analiza documentaiei decredit presupune stabilirea a patru elemente de baz:

a. volumul creditului solicitat;

b. nivelul ratei lunare totale pe care clientul o poate plati, cunoscnd c volumul maximal unei rate totale lunare de rambursat nu poate fi mai mare de 30% sau 35% din veniturile nete

lunare realizate de mprumutat mpreuna cu soia/soul/codebitorul, n funcie de tipul de credit.c. numarul de rate lunare n care urmeaza s se ramburseze creditul;

d. nivelul dobnzii, in funcie de categoria de credit solicitat i de opiunea clientului dea contribui sau nu cu surse proprii.

Volumul creditului, numrul si cuantumul ratelor lunare se determin de catre ofierii decredite.

21. I.Trenca, Noi cerine privind managementul riscului de creditare, Revista Economie teoretic i aplicat,2006, p. 220

23


24/45

n cazul n care 30% sau 35% din veniturile nete lunare realizate de mprumutat,impreun cu soia/soul/codebitorul este insuficient pentru acoperirea ratei lunare totale derambursat la creditul solicitat, iar mprumutatul nu deine surse proprii pentru diminuareavolumului creditului solicitat, se renun la continuarea analizei.

In cazul persoanelor fizice autorizate, analiza documentaiei de credit presupune dinpartea ofierului de credite, parcurgerea urmatoarelor faze:

stabilirea calitaii solicitantului, pe baza documentaiei si a autorizaiilor depuse la banc(persoana fizica independent sau asociaie familial autorizat s desfasoare acte de comer,

producator agricol individual, avocat, notar, medic, expert contabil, contabil autorizat sau alt tipde liber-profesionist autorizat etc);

ncadrarea solicitrii in criteriile si condiiile specifice categoriei de credit, nfuncie de destinaia ce urmeaz a fi dat mprumutului (comer, prestri servicii, producie,investiii etc);

determinarea capacitaii de rambursare a creditului i a dobnzilor aferente, pe baza analizeiafacerii creditate i a veniturilor nete obinute rezultate din declaraiile de impunere, dinadeverinele de venit eliberate de Administraia financiar i din alte documente prezentate.

3. Pe baza documentaiei i a informaiilor primite de la solicitant, banca vantocmi scoringul si va aprecia dac acesta este in masur s asigure rambursarea si garantareamprumutului si a dobnzilor aferente.

Pentru clienii care pe baza scoringului au punctajul cuprins intre 4 si 5, nu se pune problemaacordrii de credite de ctre banca. Pentru restul clienilor (coai n categoriile 1, 2 si 3) punctajulobinut constituie un prim element, dar nu singurul in luarea deciziei de creditare.

Sistemul scoring folosit n prezent de ctre bncile comerciale cuantific 10-15 criteriiconsiderate cele mai importante (locuin, profesie, loc de munca, stare civila, proprietai,referine bancare, venituri, garanii propuse etc).

Informaiile nscrise n documentele prezentate bncii cu privire la situaia patrimonial asolicitantului, identitatea si caracteristicile bunurilor ce urmeaz a fi constituite dreptgarantii, vor fi verificate de ofierii de credite la faa locului.

Pentru toate garaniile materiale se va ntocmi un raport de evaluare, care se va anexa la referatulde credite. Dac se confirma realitatea informaiilor prezentate de solicitant, ofierii de credite

vor proceda la dimensionarea creditului posibil de contractat.n situaia n care volumul creditului posibil de contractat este acceptat de solicitant,

ofierii de credite vor comunica acestuia documentele care se cer de catre banca in vedereacontractrii creditului.

Punerea la dispozitie a sumelor aprobate se va efectua dup ncheierea contractului de credit.22

22. I. Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 78.

24


25/45

2.2.2.2. ANALIZA PERSOANELOR JURIDICE

Agentii economici din Romania apeleaza frecvent la credite bancare, pe termen scurt sau petermen mediu ori lung, din mai multe motive, intre care mentionam:

- rentabilitatea scazut si lipsa fondurilor proprii;

- imobilizarea resurselor proprii din cauza creanelor mari nencasate;

- accesul restrictiv la alte variante de finanare;

- blocajul financiar si arieratele din economia romneasca.

Categoriile de persoane juridice care pot beneficia de credite la bncile din Romania, sunt:

- regii autonome, companii i societati naionale;

- socieati comerciale cu capital de stat sau privat;

- socieati comerciale cu capital integral strin sau mixt, constituite conform legii;

- uniti administrativ teritoriale, organizate potrivit legii;

- asociaii de proprietari si alte forme de asociere prevazute de lege;

- alte persoane juridice, organizate in conformitate cu legea si care desfasoar activitatilegale.

Condiiile obligatorii pe care trebuie sa le ndeplineasca persoanele juridice pentru aprimi un credit sunt :

sunt constituii conform legii i posed capital social varsat potrivit statutului;

desfasoar activitaile egale, potrivit statutului de funcionare, avnd un nivel corespunzator alindicatorilor de bonitate;

din analiza fluxurilor de lichiditi, rezult c exist posibilitai reale de rambursare lascadena a ratelor din credit si plata dobanzilor aferente;

prezint garanii pentru utilizarea cu eficiena a mprumutului, iar valoarea garaniilor acceptate

este mai mare sau cel puin la nivelul creditelor solicitate i a dobnzilor aferente, calculate pentreaga perioada de creditare;

si deruleaz activitatea prin conturi deschise la unitaile teritoriale ale bncii;

accept clauzele din contractul de credit si prezint toat documentia solicitat.

Pentru prevenirea riscului de creditare, bncile nu acord credite:

agenilor economici care nregistreaza pierderi;

agenilor economici care nu contribuie cu capital propriu la finanarea activelor circulante

sau la realizarea proiectelor de investii;

25


26/45

agentlor economici cu datorii fat de banc, trecute de aceasta n afara bilanului si carenu prezint programe de redresare viabile;

agenilor economici pentru care s-a instituit procedura de reorganizare sau faliment.

Mai mult, la acordarea creditelor, bncile au in vedere ca prima sursa de rambursare amprumutului s o constituie capacitatea agentului economic de a genera lichiditai, iar garaniilemateriale trebuie s constituie ntotdeauna ultima surs de rambursare a creditului si de plat adobanzilor.

Documentaia pe care clienii persoane juridice trebuie s o prezinte bncii in vedereaobinerii creditelor cuprinde:

cererea de credit semnat de persoanele autorizate s reprezinte agentul economicsolicitant;

hotrrea AGA de contractare a imprumutului respectiv, dac este vorba de sume mari;

bilanul (situaia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii), raportul de gestiune si contul deprofit si pierdere (rezultatele financiare), ncheiate in ultimii 3 ani;

ultima balana de verificare ntocmit;

situaia prognozat a platlor i ncasrilor (cash-flow-ul) aferente perioadei pentru careagentul economic solicit mprumutul;

bugetul de venituri si cheltuieli pe anul in curs, ntocmit conform precizrilor MinisteruluiFinanelor Publice;

situaia stocurilor i cheltuielilor pentru care se solicit creditul (cantitile, valorile,cauzele formrii si termenele de valorificare), nsoite de fundamentarea necesarului decredit;

documente (facturi proforme, comenzi, precontracte, contracte) din care s rezulteelementele necesare stabilirii modului de utilizare a creditului, dar i datele deidentificare ale vnzatorului

(denumirea, adresa i contul), acordul acestuia de a vinde, denumirea bunurilor ce urmeaz a fivandute, preul, termenele si modalitatea de efectuare a plilor;

planul de afaceri sau studiul de fezabilitate pentru creditele pe termen mediu i lung,destinate finanarii unor investiii;

autorizaia de construcie cu toate avizele si acordurile necesare, inclusiv proiectul deexecuie tampilat;

devize estimative si devizul general;

proiectul graficului de rambursare a creditului si a dobnzilor;

lista garaniilor propuse bncii pentru creditul solicitat, precum si evaluarea acestora;

acordul solicitantului privind consultarea bazei de date a Centralei de Risc Bancar - CRB;

26


27/45

orice alte documente solicitate de banc.

Documentele prezentate de catre clieni n vederea obinerii de credite, precum si celeelaborate ulterior de banca, n cursul procesului de analiz, acordare, verificare i rambursarereprezint coninutul dosarului de credit.

n scopul evaluarii riscului de credit, societaile bancare trebuie sa-i clasifice crediteleacordate n una din urmatoarele 5 categorii de bonitate: standard (A), in observaie (B),substandard (C), ndoielnic (D), pierdere (E). Cele 5 categorii au urmatoarele semnificaii:

Categoria A: performante foarte bune, care permit achitarea la scadent a datoriei;

Categoria B: performante bune, dar fara certitudinea rambursrii in viitor;

Categoria C: performante satisfactoare, cu tendine de nrautaire;

Categoria D: performante sczute;

Categoria E: pierderi i incapacitate de rambursare.

Clienii din categoriile A si B au prioritate n aprobarea cererilor de creditare, iar cei dincategoria E nu sunt admii la creditare.

Clasificarea se face pe baza performantelor financiare si non-financiare ale clienilor,evaluate conform unor indicatori i criterii diferite de la banc la banc i de capacitatea acestorade a-i onora obligaiile la scadent (serviciul datoriei).23

Importana Centralei Riscurilor Bancare (CRB) in activitatea de creditare

Cand analizeaza situaia agenilor economici solicitani de credite, n vederea cuantificariicu precizie a riscului de creditare, bncile romaneti au posibilitatea de a consulta fiiereleadministrate de ctre Centrala Riscurilor Bancare, din cadrul BNR, care conin informaiireferitoare la volumul de credite, inclusiv restante, pe care un debitor le are la o banca.

Centrala Riscurilor Bancare funcioneaz ncepand cu 1 ianuarie 2000 si gestioneaz obaz de date alimentat prin raportarile periodice ale bncilor comerciale si ale celorlalteinstituii financiare autorizate n acest sens, privind expunerile fa de clienii debitori (creditecurente si restante), dup cum urmeaz:

expunerea fiecrei instituii de credit din sistemul bancar romnesc fat de acei debitoricare au beneficiat de credite i/sau angajamente, al cror nivel cumulat depeste sumalimit de raportare;

restanele mai mari de 30 zile, indiferent de suma, nregistrate n restituirea creditelor dectre persoanele fizice;

informaiile referitoare la fraudele cu carduri produse de ctre posesori.

Baza de date a Centralei Riscurilor Bancare (CRB) este organizat n patru registe:

23. I. Trenca, Managementul riscurilor bancare - un sistem, Sesiunea de Comunicri tiinifice cu participare

Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca, 2004, p. 441.

27


28/45

- Registrul central al creditelor (RCC) conine informaii de risc bancar raportate deinstituiile de credit i este actualizat lunar;

- Registrul creditelor restante (RCR) conine informaii de risc bancar referitoare laabaterile de la graficele de rambursare din cel mult ultimii apte ani si este alimentat lunar de

Registrul central al creditelor;- Registrul grupurilor de debitori (RGD) conine informaii despre grupurile de persoane

fizice i/sau juridice care reprezint un singur debitor si este alimentat lunar de Registrul centralal creditelor;

- Registrul fraudelor cu carduri (RFC) conine informaii despre fraudele cu carduriproduse de ctre posesori raportate de instituiile de credit i este actualizat on-line.24

Indicatori de evaluare a bonitaii solicitanilor de credite persoane juridice

Necesitatea analizei bonitaii decurge din importana formrii unei opinii fundamentate

despre situaia financiar i performanele trecute, prezente si viitoare ale posibilului mprumutat,politica si strategia urmrite de acesta n desfasurarea activitaii, dar si posibilitatea lui de arambursa ratele i dobnzile la scadenele stabilite.

Analiza bonitaii are ca punct de plecare bilanul contabil (situaia activelor, datoriilori capitalurilor proprii) i contul de rezultate, pentru ca acestea ofer o imagine pertinenta privindrentabilitatea i eficiena activtaii desfasurate. Diagnosticul situaiei economico-financiare esteindispensabil pentru evaluarea eligibilitii solicitanilor de mprumuturi.

Sistemul de indicatori care cuantific bonitatea firmelor solicitante de credite poatecuprinde indicatori cum ar fi:

dinamica cifrei de afaceri;

rezultatul exerciiului;

fondul de rulment;

trezoreria net;

lichiditatea;

solvabilitatea;

gradul de ndatorare;

viteza de rotaie a activelor circulante;

rentabilitatea de exploatare;

rentabilitatea economic rentabilitatea financiar;

gradul de acoperire a dobnzii etc.

24 .I.Trenca, Noi cerine privind managementul riscului de creditare, Revista Economie teoretic i aplicat,2006, p. 230

28


29/45


30/45

Formula de calcul este urmatoarea:

Solvabilitatea unei firme cu activitate viabila se caracterizeaz astfel :raportul este supraunitar;

ponderea datoriilor totale (ctre furnizori, buget, salariai, banc) n total activ nu depeste 50%.

Gradul de ndatorare exprim raportul ntre datorii i capitaluri proprii i se calculeazastfel:

Gradul de ndatorare generala (Leverage)

Gradul de ndatorare financiara (Gearing)

Viteza de rotatie a activelor circulante arat numarul de rotaii efectuate deactivele circulante n decursul unei perioade (numarul de cicluri de productie). La modul

general, acest indicator se calculeaz ca raport ntre cifra de afaceri i activele circulante (stocurisi creante).

Viteza de rotaie trebuie analizat n evolutie si in comparaie cu situaia din alte societaicomerciale, din ramuri de activitate similare. Activele circulante sunt folosite mai eficient, cu ctnumarul de rotaii efectuate n decursul unei perioade este mai mare.

Durata medie de incasare a clientilor reprezint amnarea medie a plaii acordataclienilor i se calculeaz ca raport ntre soldul mediu al clienilor i cifra de afaceri, exprimndu-se n zile. Durata creditului comercial acordat clienilor depinde de natura activitaii, de forafinanciar a societaii comerciale creditoare, de poziia ei pe piaa i de raporturile acesteia cu

beneficiarii. O bun gestiune financiara a firmei presupune reducerea amnrilor la plata

acordate clienilor, far a prejudicia ns pieele de desfacere.

Durata medie de plata a furnizorilor reprezint amnarea medie a plaii acordat de ctrefurnizori, exprimat ca raport ntre soldul mediu al furnizorilor i costul aprovizionrilor, fiind deasemenea exprimat n zile. Valoarea furnizorilor nepltii reprezint mrimea creditelorcomerciale obinute, iar mrimea indicatorului exprim durata acestor credite.

Prelungirea duratei creditelor obinute de la furnizori sporete volumul resurselor atrase,necesare finanrii activelor circulante.

Rentabilitatea reprezint capacitatea agentului economic de a obine profit din activitatea

proprie. Indicatorii rentabilitaii pot fi grupai astfel:

30


31/45

- rentabilitatea din exploatare exprim capacitatea unui agent economic de a obine profitdin activitatea de baz, inaintea influenelor elementelor financiare si extraordinare;

- rentabilitatea economic exprim capacitatea unui agent economic de a obine profitprin valorificarea activelor economice de care dispune;

- rentabilitatea financiar exprim capacitatea capitalului propriu de a produce profit. Incondiiile apelarii la credite, premisa ca firma sa-i sporeasca rentabilitatea financiar este carentabilitatea economic s fie superioara ratei dobanzii (modelul Modigliani-Miller). In cazcontrar, dac se apeleaz la credite in condiiile n care rata rentabilitaii economice esteinferioar ratei dobnzii, apare o degradare a rentabilitaii financiare, din cauza efectului delevier (ndatorare) negativ.

Indicatorul de acoperire a dobnzii arat capacitatea firmei de a plati dobnda la crediteleangajate. Acest indicator se calculeaz ca raport ntre rezultatul naintea plaii dobnzii i aimpozitului pe profit (earnings before interests and taxes EBIT) si cheltuielile cu dobnzile. Seconsider c un nivel al acestui indicator mai mare de 3 reflect o buna capacitate a firmei de a-i achita dobnda.26

2.2.3. GARANTAREA CREDITELOR

Reglementrile prevzute n legislaia romn n vigoare cuprind dou categoriiprincipalede garanii:

1.Garanii reale (gajul, ipoteca, cesiunea de creane, depozitul bancar);

2.Garanii personale (cauiunea sau fidejusiunea, garania bancar).Garania realreprezint un activ acordat de ctre debitor unui creditor (banca), astfel nctdatoria s fiensoit de o anumit siguran. Garania real const n rezervarea unor bunuriindividualizate n scopul garantrii creditului.

1.Garaniile reale cuprind: gajul, ipoteca, cesiunea de crean i depozitul bancar.

A.Contractul de gaj ar un caracter accesoriu i d natere unui drept real pecarecreditorul l dobndete ca accesoriu al dreptului su de crean.

Gajul const n remiterea bunurilor mobile sau a titlurilor de proprietateasupra acestor bunuri de ctre debitor creditorului su pentru garantarea unuimprumut sau a oricrei alte obligaii. Contractul de gaj poate aprea sub dou forme:

-Ga ju l c u de pos e da re ;

-Ga ju l f r de pos e da re .

Ga ju l c u de pos e da re (a ma ne tu l ) e s t e un c on t ra c t a c c e s o r iu un i l a t e ra lreal prin caredebitorul remite creditorului su un bun mobil, n vederea garantrii datoriei

26 . A. Socol, Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura Economic, Bucureti, 2005, p. 456 457.

31


32/45

sale. Se constituie n situaii mai deosebite, asupra unor bunuri mobile cu valoare mare i volumfizic mic (metalepre ioase , tablouri, al te ob iecte de ar t , h rtii de valoare etc)

Fr deposedar e reprezint uncontract consensual n baza cruia, bunul ce constituieobiectul gajului rmne n baza cruia, bunul ce constituie obiectul gajului rmne n continuare

n posesia debitorului.Bunurile asupra crora se poate constitui gaj fr deposedare sunturmtoarele: bunuri mobile existente n patrimoniul mprumutatului de natura materiilor prime,materialelor, semifabricatelor, produse finite i a altor mrfuri, aflate n unitile de produciesaudepozite, dac pe toat perioada creditrii se vor putea regsi n aceeai form, vor puteafinumrate sau msurate.- bunuri mobile de natura mijloacelor fixe existente n patrimoniulmprumutatului i carevor putea fi admise n garanie numai dac sunt n stare de funcionare igradul lor de uzur nu depete 50%.

B. Ipoteca este o garanie accesorie contractului de credit ce nu deposedeaz peclientul proprietar al bunului ipotecat i care d dreptul bncii s urmreasc i s execute bunulnscopul de a recupera creana cu preferin fa de ceilali creditori.Pot constitui obiecte

ale ipotecii urmtoarele:apartamente n blocuri de locuit situate n zone care s permit o valorificare uoari s

nu prezinte defecte majore ale utilitilor (ap, gaz, electricitate);

case de locuit individuale sau vile, inclusiv terenurile aferente, care s fie uordevalorificat;

terenuri intravilane cu acces uor, b ine delimitate, cu posibil it i dealimentare cuap sau diverse amenajri specifice. Valoarea terenurilor intravilaneacceptate ngaranie nu poate depi 30% din valoarea total a garaniilor acceptate;

hale industriale de producie, inclusiv dotrile funcionale aferente care pot fivalorificateuor;

alte tipuri de construcii: anexe tehnico-sociale, cantine, case de edituri, hoteluri.

Acceptarea de ctre banc a ipotecii impune ndeplinirea urmtoarelor condiii:-ipotecas fie de rangul I, ntruct n caz de faliment cel ce deine o astfel de ipotec estedespgubit primul i; trebuie ca valoarea imobilului ipotecat s fie actualizat nfuncie de valoarea de pia i marja derisc aferent acestui tip de garanie i s-i conservevaloarea n timp; imobilul ipotecat s fie asigurat mpotriva tuturor riscurilor, iar

po lia de as igura re s fiecesionat n favoarea bncii;-s ex ist e o pia sigur pen trubunu ri le ipo tecate; -cldirile s permit amenajri i adaptri pentru utilizrimultiple;- bunurile ipotecate s nu fie afectate de alte sarcini.

C .Ce s iune a de c re a n

- p resupune ca deb i toa i l s pun la d ispoz i ia bnc i i sa le (c red i toa re )drepturile privind ncasarea contravalorii mrfurilor, lucrrilor i serviciilor, vndutei respectiv

prestate unor terti.Cesiunea de crean este admis drept garanie dac privete drepturile dencasat, rezultatedin contracte ferme cu parteneri cunoscui ca solvabili de ctre banca.Cesiuneade crean este acceptat sub forma transmiterii nscrisului (contract) dac: plataeste prevzut ase face n cadrul termenului de creditare;Beneficiarul mrfurilor livrate, serviciilor

pres ta te i d acordu l, conform unei no te de accept pentru schimbarea creditorului iniial,

prin achitarea acestora n contul bncii creditoare.

32


33/45

D.Depozitul bancar

- reprezint o garanie material direct i sigur pentai banc,materializat subforma unei sume bani depus ntr-un cont cu destinaie special, de garantare acreditului, avndavantajele simplitii deosebite i a vitezei de executare. Principalul dezavantaj al utilizrii

depozitului bancar ca surs de garantare, rezid n fap tulc orice asemenea depozi tpresupune o imobilizare de fonduri din part ea debitorului pent ru garantarea obligaiilorsale de plat.

2. Garanii personale

Garaniile personale reprezint angajamente ale agenilor economici i persoanelorfizice prin care acetia se oblig s suporte datoriile debitorilor ctre banc, pentru crediteleacordate.

Cauiunea (fidejusiunea) este o garanie personal i reprezint un contract prin careo persoandenumit f idejusor, se oblig fa de creditorul a ltei persoane s execute

obligai acelui pentru care garanteaz, dac acesta nu o va executa.Fidejusiunea poate fi de treifeluri:

convenional, cnd prile cad de acord asupra necesitii aducerii unui garant;

legal, cnd printr-o dispoziie a legii debitoail este obligat s aduc.un fidejusorpentrugarantarea obligaiilor ce-i revin;

judectoreasc, atunci cnd ntr-o cauz litigioas instana judectoreasc este aceeacaredispune aducerea unui fidejusor, care s garanteze executarea obligaiei unei persoane.

B.Garania bancar (sau scrisoarea de garanie bancar). Scrisoarea de garanie bancar

reprezint un nscris prin care o banc (garant) se angajeaznecondiionat i irevocabil, ncazul n care un debitor (mprumutat) nu execut obligaia de a plti la o dat binestabilit o sum de bani determinat, s plteasc suma neachitat n favoareacreditorului(mprumuttor).Valoarea scrisorii de garanie trebuie s acopere creditul i dobnda n

procen t de 100%(t a r c o t de r i s c ) , n c az u l s c r i s o r i lo r e mis e de Mi n i s t e r u lde Finane, Banca Naional aRomniei sau orice alt banc central din strintate.ncazul n care scrisoarea de garanie este emis de o banc comercial din ar saudinstrintate, valoarea acesteia trebuie s acopere creditul, dobnda i o cot de risc deminimum25%.Termenul de valabilitate al scrisorilor de garanie bancar trebuie s fie cu cel

puin 30 dezile mai mare dect termenul pentru care se acord creditul.27

2.3.MONITORIZAREA CREDITELOR ACORDATE

2.4.

Monitorizarea creditelor reprezint activitatea de gestionare a creditelor i a dobnziloraferente n vederea asigurrii rambursrii la scaden a acestora, depistrii din timp a factorilorde risc care pot conduce la diminuarea capacitii de plat a mprumutatului i protejarea bnciide eventuale influene negative prin constituirea provizioanelor de risc. Monitorizarea este o

activitate complex care se desfoar att n n banc ct i la mprumutat i care cuprinde:27 . I. Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 108.

33


34/45

- urmrirea utilizrii crediteleor i a respectrii destinaiei acestora;

- urmrirea evoluiei capacitii financiare a beneficiarilor de credite;

- analiza periodic a calitii prtofoliului de credite;

- controlul pe teren a existenei garaniilor;

- amnarea, rescadenarea, reealonarea, prelugirea

- scoaterea n afara bilanului a creditelor neperformante.

Monitorizarea creditelor ncepe cu acordarea acestora i se ncheie cu recuperareaintegral a creanelor din credite i dobnzi. La recuperarea integral a unui credit, monitorizarea

poate s determine care au fost punctele tari i slabe ale activitii de creditare, print-o analizobiectiv a tuturor etapelor parcurse, n vederea mbuntirii procesului de management algestiunii creditelor.28

2.3.1. URMRIREA UTILIZRII CREDITELOR I A DESTINAIEI ACESTORA

Urmrirea utilizrii creditelor se face pe baza informaiilor existente n banc i se

determin gradul utilizare dup formula

credite utilizate

Ggrad utilizare credite (%) = ------------------- 100

credite aprobate

Un grad acceptabil este de peste 80%, dar acesta se difereniaz dup tipul creditelor -termen scurt, mijlociu i lung i obiectul creditului, asfel c fiecare banc i stabilete propriulstandard.

n ce privete respectarea destinaiei, aceasta se urmrete la efectuarea plilor dincredite prin viza inspectorului pentru monitorizare, dar este necesar s se verifice la mprumutatcu ocazia controalelor periodice efectuate de acelai nspector. Potrivit normelor bancare,mprumutatul este rspunztor de respectrea destinaiei creditelor, iar deturnarea acestoraconduce la sistarea creditrii i recuperarea anticipat a creditului acordat.29

28. I. Niu, Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 12029 . A. Socol, Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura Economic, Bucureti, 2005, p. 490 498

34


35/45

2.3.2. URMRIREA EVOLUIEI CAPACITAII FINANCIARE A BENEFICIARILOR DECREDITE

Urmrirea bonitii clientului se face pe baza informaiilor contabile ale acestuia care se

prezint bncii potrivit prevederilor din contractul de credit: balana de verificare (lunar), bilantuli contul de profit i pierdere (semestrial), bugetul de venituri i cheltuieli (lunar), alte situaiifinanciare. Pe baza acestor informaii se determin indicatorii de bonitate i se analizeaz cauzelemodificrilor produse. Dac situaia financiar se deterioreaz, clientul va fi declasat intr-ocategorie inferioar de performan financiar. Incadrarea ntr-o nou categorie se face pe baza

bilanului semestrial i are drept consecin modificarea ratei de dobnd la creditele angajate.

2.3.3. ANALIZA PERIODIC A PORTOFOLIULUI DE CREDITE

Analiza portofoliului de credite este unul din obiectivele principale ale activitii demonitorizare a creditelor n vedera incadrrii n standardele satbilite de banca central imeninerea n limite normale a riscurulior activitii de creditare. Aceasta este o analiz destructur a portofoliului de credite in funcie de riscurile asumate de banc, care cuprinde:

- ponderea creditelor restante (cu serviciul datoriei mai mare de 30 zile) fa de totalcredite (limita maxim admis 2%);

- structura valutar (lei i valute strine) comparativ cu structura valutar a resurselor iparametrii stabilii de banca central;

- structura pe categorii de risc dup serviciul datoriei;

- expunerea bncii pe ramuri economice;

- expunerea fa de clienii mari care depesc 10% din fondurile proprii ale bncii;

- gradul de acoperire a riscului de credit cu comisioane;

- gradul de acoperire a portofoliului cu garanii.

Aceast analiz permite identificarea domeniilor n care trebuie s se intervin pentrudiminuarea sau prevenirea unor riscuri, precum i stabilirea prioritilor.30

2.3.4. CONTROLUL PE TEREN AL EXISTENEI GARANIILOR

Controlul pe teren al existenei garaniilor i contacul cu factorii de decizie din companieeste esenial n activitatea de urmrire a creditelor. n primul rnd, managementul bncii esteinteresat s primeasc asigurri c garaniile exist, nu s-au produs evenimente care s alterezecalitatea fizic i juridic a acestora, valoarea de evaluare corespunde celei de pia, iar gradul de

30. L. Badea, A. Socol, V. Drgoi, I. Drig- Managementul riscului bancar, Editura Economic, Bucureti, 2010, p.

222

35


36/45

acoperire a creditelor se menine. n al doilea rnd, managemnetul bncii trebuie s fie informatdespre situaia financiar a companiei, serviciul datoriei fa de banc (datoriile restante),cauzele i msurile preconizate pentru intrarea n normalitate i tendinele pn la f

Gestiunea Riscului de Credit

Documents

Transcript of Gestiunea Riscului de Credit