Foi+de+Lucru

8/13/2019 Foi+de+Lucru

1/13

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL 1

LISTA DE CONTROL A MIJLOACELOR FIXE CORPORALE

Exercitiu incheiat la:

31 decembrie ……Denumirea unitatii: SC …….

Formularul de control al activelor corporale se refera la urmatoarele conturi din balanta

de verificare:

211 - erenuri si amena!ari de terenuri

2111 - erenuri

2112 - "mena!ari de terenuri

Mijloace fixe corporale

212 – Constructii

213 – Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii

2131- Echipamente tehnologice (masini,utilaje si instalatii de lucru)

2132 - Aparate si instalatii de masurare control si reglare

2133 - Mijloace de transport

213 - Animale si plantatii

21 – Mo!ilier, aparatura !irotica, echipamente de protectie a "alorilor umane si materiale sialte acti"e corporale

Aor!i"area c##la!a a ijloacelor fixe corporale

2#1 - Amorti$ari pri"ind imo!ili$arile corporale

2#11 - Amorti$area imo!ili$arilor de terenuri

2#12 - Amorti$area constructiilor

2#13 - Amorti$area instalatiilor,mijloace de transport, animalelor si plantatiilor

2#1 – Amorti$area altor imo!ili$ari corporale

Pro$i"ioa%e pe%!r# &eprecierea io'ili"arilor corporale

2#1 - $rovi%ioane peentru deprecierea imobili%arilor corporale

2%11- &ro"i$ioane pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri

2%12 - &ro"i$ioane pentru deprecierea constructiilor

2%13 - &ro"i$ioane pentru deprecierea instalatiilor, mijloacelor de transport, animalelor si

plantatiilor

2%1 - &ro"i$ioane pentrudeprecierea altor imo!ili$ari corporale

Co(!#ri afec!a!e ace(!ora

&11 - Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile

&'1( - Cheltuieli de expl. priv.provi%ioane pt. deprecierea imobili%arilor

&)'( * Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital

+)'( - ,enituri din van%area activelor si altor operatii de capital

+'1( - ,enituri din provi%ioane pentru deprecierea imobili%arilor


2/13

rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu

Standardele nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. in

cadrul procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1*1+*******

Directorul Economic Contabilul Sef este responsabil de completarea corecta si

semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul

insarcinat cu completarea acestuia.

FOAIA DE LUCRU NUMARUL +

LISTA DE CONTROL A IMO,ILIZARILOR IN CURS

Exercitiu incheiat la: )1 &ece'rie -----

Denumirea unitatii: SC ----*

ntocmit de: ………

Formularul de control al imobili%arilor in curs se refera la urmatoarele conturi din balanta de

verificare:

Ac!i$e.

Io'ili"ari i% c#r(

2(1 * mobili%ari corporale in curs

2(11 - "mena!ari de terenuri si constructii

2(12 - nstalatii tehnice si masini

2(1( - "lte imobili%ari corporale

2(( * mobili%ari necorporale in curs

C/el!#ieli.

Cheltuieli privind reali%area investitiilor in curs

,enituri:

0+1 * venituri din productia de imobili%ari necorporale

0++ * venituri din productia de imobili%ari corporale


3/13


Standardele nternationale de "udit. Ele vor fi verificate de catre S.C. "D S./.0. in cadrul

procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece'rie ******************

Contabilul Sef Directorul Economic al entitatii este responsabil de completarea corecta si

semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu

completarea acestuia.

/eva%ut4 ,erificat4 ntocmit4

SC. "D S./.0. Director Economic semnatura

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL )

LISTA DE CONTROL A ACTIELOR REPREZENTAND

IMO,ILIZARI NECORPORALE SI FINANCIARE


SC ….

Denumirea unitatii:

31 DEC ….

Formularul de control al activelor intan3ibile se refera la urmatoarele conturi din

balanta de verificare:251 - Cheltuieli de constituire

25( - Cheltuieli de de%voltare

25) - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare

25)1 - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare

achi%itionate

25)2 - Concesiuni4 brevete4 licente4 marci comerciale si alte drepturi si valori similare

obtinute cu resurse proprii

25' - "lte imobili%ari necorporale

2&x - itluri2'5 - "morti%ari privind imobili%arile necorporale


4/13

2'51 - "morti%area cheltuielilor de constituire

2'5( - "morti%area cheltuielilor de de%voltare

2'5) - "morti%area concesiunilor4 brevetelor4 licentelor4 marcilor comerciale si altor

drepturi si valori similare

2'5' - "morti%area altor imobili%ari corporale2#x - $rovi%ioane privind deprecierea imobili%arilor necorporale si financiare

&'1 - Cheltuieli de exploatare privind amorti%arile si provi%ioanele

&'& - Cheltuieli financiare privind amorti%arile si provi%ioanele

+'& - ,enituri financiare din provi%ioane


Standardele nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. in

cadrul procesului de audit. $rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta

)1*1+***********************

Directorul Economic Contabilul Sef este responsabil de completarea corecta si

semnarea fiecarui material. Fiecare material va trebui semnat de catre an3a!atul

insarcinat cu completarea acestuia.


LISTA DE CONTROL A STOCURILOR SI A C3ELTUIELILOR MATERIALE

Exercitiu incheiat la: (1 DEC …

Denumirea unitatii: SC ….

Formularul de control al stocurilor se refera la urmatoarele conturi din balanta de verificare:

Si'ol co%!

Ma!eriale

(51 - 6aterii prime

(52 - 6ateriale consumabile defalcate pe auxiliare4 combustibil4 piesede schimb4 alte materiale4 cheltuieli transport

(521 - 6ateriale auxiliare

(522 - Combustibili

(52( - 6ateriale pentru ambalat


5/13

(527 - $iese de schimb

(52) - Seminte si materiale de plantat

(52& - Fura!e

(52' - "lte materiale consumabile

(5( - 6ateriale de natura obiectelor de inventar

(5' - Diferente de pret la materii prime si materiale

()1 - 6aterii prime si materiale aflate la terti

()7 - $roduse la terti

()71 - Semifabricate aflate la terti

()7) - $roduse finite aflate la terti

()7& - $roduse re%iduale aflate la terti

()& - "nimale aflate la terti

()+ - 6arfuri aflate la terti

()' - "mbala!e aflate la terti

(&1 - "nimale si pasari

(&' - Diferente de pret la animale si pasari

('1 - "mbala!e

('' - Diferente de pret la ambala!e

(#x - $rovi%ioane pentru deprecierea stocurilor

Produse si lucrari in curs de executie

((1 - $roduse in curs de executie

((2 - 0ucrari si servicii in curs de executie

Produse

(71 - Semifabricate

(7) - $roduse finite

(7& - $roduse re%iduale

(7' - Diferente de pret la produse

(7'1 - Diferente de pret la semifabricate

(7') - Diferente de pret la produse finite

(7'& - Diferente de pret la produse re%iduale

Bunuri cumparate pentru vanzare

(+1 - 6arfuri

(+' - Diferente de pret la marfuri

Cheltuieli

8rupa de conturi &5 - Cheltuieli cu marerii prime4 materiale4 marfuri4etc.

rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor in concordanta cu Standardele

9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. ca parte a procesului de audit.$rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece'rie N*

Cea mai buna practica contabila este cea de a avea un cadru pentru control si proceduri care sa asi3ure

inre3istrarea corecta a tran%actiilor contabile.

Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. n acelasi timp daca se fac alte controale si proceduri

asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. 7.'..

Contabilul Sef Directorul Economic este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea


6/13

acesteia.


LISTA DE CONTROL DE,ITORI SI ENITURI

$erioada:

Anul …………

Denumirea unitatii: SC ……….

Formularul de control al debitorilor si veniturilor se refera la urmatoarele conturi din balanta deverificare:

Crea%!e clie%!i

75# Furni%ori - debitori

75#1 Furni%ori debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor

75#2 Furni%ori debitori pentru prestari de servicii si executari de lucrari

711 Clienti

7111 Clienti

711' Clienti incerti sau in liti3iu

71( Efecte de primit de la clienti71' Clienti - facturi de intocmit

7#1 $rovi%ioane pentru deprecierea creantelor - clienti

Crea%!e i% le5a!#ra c# (alaria!ii (i al!e i%(!i!#!ii

72) "vansuri acordate personalului

72'2 "lte creante in le3atura cu personalul

7('2 "lte creante sociale

7)'1 Decontari din operatii de participare - pasiv

Taxe (i (#'$e%!ii &e i%ca(a!

7727 ," de recuperat

77'2 "lte creante privind bu3etul statului

De'i!ori

7&1 Debitori diversi

7#& $rovi%ioane pentru deprecierea creantelor - debitori diversi

Co%!#ri !ra%"i!orii pe%!r# crea%!e (i &a!orii

7+1 Cheltuieli inre3istrate in avans

&'17

Cheltuieli de exploatare privind provi%ioanele pentru deprecierea activelor

circulante


7/13

e%i!#ri

Clasa + - Conturi de venituri 3rupele +54 +14 +24 +)4 +'


nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. ca parte a procesului de audit.$rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece'rie N




asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. ).'.

Contabilul Sef Directorul Economic este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei

proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.


FORMULAR DE CONTROL FURNIZORI7 CREDITORI7 PRELIMINARI7 ALTE

C3ELTUIELI DE EXPLOATARE

Exercitiu incheiat la: (1 dec …..

Denumirea unitatii: SC …..

Formularul de control al creditorilor si cheltuielilor se refera la urmatoarele conturi din balanta de

verificare:

F#r%i"ori

751 Furni%ori

75( Efecte de platit

757 Furni%ori de imobili%ari

75' Furni%ori - facturi nesosite71# Clienti creditori


8/13

O'li5a!ii i% le5a!#ra c# (alaria!ii (i al!e i%(!i!#!ii

721 $ersonal - salarii datorate

72( $ersonal - a!utoare materiale datorate

727 $articiparea salariatilor la profit

72& Drepturi de personal neridicate

72+ /etineri din salarii datorate tertilor

72'1 "lte datorii in le3atura cu personalul

7(1 "si3urari sociale

7(+ "!utor de soma!

7('1 "lte datorii sociale

Taxe (i (#'(i&ii &e pla!i!

771 mpo%itul pe profit

772( ," de plata

777 mpo%itul pe salarii

77& "lte impo%ite4 taxe si varsaminte asimilate

77+ Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate

77'1 "lte datorii fata de bu3etul statului

Cre&i!ori

7&2 Creditori diversi

Co%!#ri !ra%"i!orii pe%!r# o'li5a!ii

7+2 ,enituri inre3istrate in avans

C/el!#ieli

Clasa & - Conturi de cheltuieli 3rupele &14 &24 &(4 &74 &)4 &'174


nternationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. ca parte a procesului de audit.$rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece'rie *******************




asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0. nr. &.+.


proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.


9/13


LISTA DE CONTROL A CONTURILOR INTRA89RUP SI A CAPITALURILOR

PROPRII

Exercitiu incheiat la: (1 DEC ….

Denumirea unitatii: SC …….

Formularul de control al conturilor intra-3rupsi al capitalurilor proprii se refera la urmatoarele

conturi din balanta de verificare daca au fost utili%ate:

Si'ol co%!

8 Co%!#ri &e capi!al

151 - Capital

8 Co%!#ri &e re"er$e

15) - /e%erve din reevaluare

15)1 - /e%erve din reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare aa!ustarii la inflatie

15)' - /e%erve din reevaluari dispuse prin acte normative

15&1 - /e%erve le3ale

15&2 - /e%erve pentru actiuni proprii

15&( - /e%erve statutare sau contractuale

15&' - "lte re%erve

8 Re"#l!a!#l repor!a!

11+ - /e%ultatul reportat

11+1 - /e%ultatul reportat repre%entand profitul nereparti%at4 respectiv pierderea neacoperita

11+2 - /e%ultatul reportat provenit din aplicarea pentru prima data a "S4 mai putin "S 2#

11+( - /e%ultatul reportat provenit din modificarea politicilor contabile

11+7 - /e%ultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

11+) - /e%ultatul reportat repre%entand surplusul reali%at din re%erve din re%erve din reevaluare

8 Fo%ri &e re"er$a (i pro$i"ioa%e

1(1 - Subventii pentru investitii

1)11 - $rovi%ioane pentru liti3ii

1)12 - $rovi%ioane pentru 3arantii acordate clientilor

1)1( - $rovi%ioane pentru de%afectarea imobili%arilor corporale si alte actiuni similare le3ate deacestea

1)17 - $rovi%ioane pentru restructurare

1)1' - "lte provi%ioane pentru riscuri si cheltuieli

!e"ularizari re#eritoare la incasari$ plati si tranzactii


10/13

7'1 - Decontari intre unitati si subunitati

7'2 - Decontari intre subunitati

Decontari din operatii in curs de clari#icare

7+( - Decontari din operatii in curs de clarificare


9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. ca parte a procesului de audit.

$rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta (1 Decembrie ..............


proceduri. Fiecare procedura va trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea

acesteia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL :

LISTA DE CONTROL A DISPONI,ILITATILOR LA ,ANCI SI A IMPRUMUTURIL

,ANCARE


Denumirea unitatii:

Formularul de control al disponibilitatilor la banci si al creditelor se refera la urmatoarele conturi

balanta de verificare:

N#erar

)(11 - Casa in lei

)(17 - Casa in valuta

Co%!#ri 'a%care'11 - alori de incasat

'112 - Cecuri de incasat

'113 - Eecte de incasat

'11 - Eecte remise spre scontare

'12 - Conturi curente la !anci

'121 - Conturi la !anci in lei

'12 - Conturi la !anci in de"i$e

'12' - *ume in curs de decontare

'1# - +o!an$i

'1# - +o!an$i de platit'1# - +o!an$i de incasat


11/13

Ipr##!#ri pe !ere% (c#r!

'1% - Credite !ancare pe termen scurt

'1%1 - Credite !ancare pe termen scurt

'1% - Credite de la tre$oreria statului

'1%# - +o!an$i aerente creditelor !ancare pe termen scurt

Acre&i!i$e

)71 - "creditive

'11 - Acrediti"e in lei

'12 - Acrediti"e in "aluta

'2 - A"ansuri de tre$orerie

'#1 - iramente interne

Ti!l#ri &e $aloare pe !ere% (c#r!)(2 - "lte valori

)(21 - imbre fiscale si postale

)(22 - ilete de tratament si odihna

)(2( - ichete si bilete de calatorie

)(2' - "lte valori

Ipr##!#ri 'a%care

1&21 - Credite bancare pe termen lun3 in lei si devi%e

1&22 - Credite bancare pe termen lun3 si mediu nerambursate la scadenta in lei si devi%e

1&27 - Credite bancare externe 3arantate de stat

1&2) - Credite bancare externe 3arantate de banci

1&+ - "lte imprumuturi si datorii asimilate

1&' - Doban%i aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate

C/el!#ieli fi%a%ciare

&2+ - Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate

&&) - Cheltuieli din diferentele de curs valutar

&&& - Cheltuieli privind doban%ile&&+ - Cheltuieli privind sconturile acordate

&&' - "lte cheltuieli financiare

e%i!#ri fi%a%ciare

+&) - ,enituri din diferente de curs valutar

+&& - ,enituri din doban%i

+&+ - ,enituri din sconturi

+&' - "lte venituri financiare

+'&( - ,enituri din provi%ioane pt. deprecierea imobili%arilor financiare


12/13

rmatoarele proceduri trebuie intocmite pentru intocmirea conturilor puse in concordanta cu Standard

9atinalede "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. in cadrul procesului de audit. $rocedu

trebuie intocmite cu data de referinta )1*1+****************

oate anexele se vor completa in /;9.

Contabilul Sef Directorul Economic este responsabil de completarea corecta si semnarea fieca

material. Fiecare document va trebui semnat de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acestuia.

FOAIA DE LUCRU CENTRALIZATOARE NUMARUL ;

LISTA DE CONTROL A ,ALANTEI 9ENERALE

Exercitiu incheiat la: (1 DEC 9

Denumirea unitatii: SC …


9ationale de "udit. Ele vor fi revi%uite de catre S.C. "D S./.0. ca parte a procesului de audit.$rocedurile trebuie intocmite cu data de referinta )1 Dece'rie N



Se va confirma existenta acestor controale si proceduri. n acelasi timp daca se fac alte controale si

proceduri asupra acestor tran%actii4 va ru3am sa le descrieti in lista din F.0.. Contabilul Sef Directorul

Economic este responsabil de completarea corecta si semnarea fiecarei proceduri. Fiecare procedura va

trebui semnata de catre an3a!atul insarcinat cu completarea acesteia.

Foaia &e l#cr# %r* 11 . Si!#a!ia ipo"i!#l#i pe profi!

Exercitiu incheiat la: )1 Dece'rie N

Denumirea unitatii


13/13

Cheltuieli nedeductibile: - - - -

&2(41

&)'41

&2(45(

&)'452 &'145+

,enituri neimpo%abile: - - - -

=

=

=

=

=

$rofit impo%abil - - - -

$ierdere fiscala de recuperat- -

mpo%it pe profit de plata - - - -

mpo%it pe profit platit - -

Suma ramasa de plata - - - -

DEDCE/ D9 6$;>

6$;> DE 9/E8. - - -

$enalitati calculate de or3anele de

control

$enalitati platite

6$;> ;"0 - - - -

Foi+de+Lucru

Documents

Transcript of Foi+de+Lucru