SC MASTER SRL BrasovSocietate de distributie

Informatii pentru studiul de caz -Cash-flow 2015-

La inceputul exercitiului au fost achizitionate utilaje de productie in valoare de 1.560.000 de lei. Durata de utilizare a acestora este de 10 ani.

A fost achizitionat de asemenea un echipament de transport al paletilor, in valoare de 140.000 de lei. Durata de utilizare este de 7 ani.

Au fost achizitionate calculatoare in valoare de 115.000 lei, a caror durata de functionare este de 5 ani si un soft de gestiune a stocurilor, care a costat 50.000 de lei si care va fi inlocuit dupa 2 ani.

Firma mai dispune de 5 autoturisme pentru personalul din departamentul de vanzari, achizitionate cu 330.000 de lei. Durata de utilizare a acestora este de cinci ani.

Metoda de amortizare liniara.

Pentru spatiile de depozitare si pentru birouri se plateste o chirie de 70.000 de lei pe luna.

Societatea are angajati in depozite, iar fondul de salarii aferent personalului respectiv este de 20.000 de lei pe luna.

Salariile conducerii si ale personalului administrativ sunt de 10.000 de lei pe luna .Se adauga un comision la final de trimestru reprezentand 10% din excedentul de cash al trimestrului precedent.

Personalul din departamentul de vanzari e platit cu un salariu fix si un comision de 6% din vanzari. Salariile fixe insumeaza 10.000 de lei/luna.

Societatea de distributie achizitioneaza produsele la un pret stabilit prin contract anual 2015. Acesta va fi de 3.780 de lei pe tona in primele patru luni ale anului, urmand ca apoi sa creasca la 3.820 de lei/tona.

1/3

Pretul de vanzare practicat de SC Master SRL in calitate de distribuitor va fi de 5.400 de lei pe tona in primele patru luni, de 5.450 de lei in urmatoarele patru luni si va creste la 5.500 de lei in ultimele patru luni ale anului.

In primele patru luni se va lucra cu plati in numerar atat la cumparare, cat si la vanzare.

Din luna a cincea si pana intr-a opta, creditul furnizor si cel pentru clienti va fi de o luna si apoi va creste la 2 luni in ultimele patru luni ale anului.

Cantitatile cumparate si cele vandute (tone)

Ian. 2015 Feb. 2015 Mar. 2015 Apr. 2015 Mai. 2015 Iun. 2015

Intrari (cumparari) 300 320 300 420 470 420Iesiri (vanzari) 300 320 300 400 450 450

Luna Iul. 2015 Aug. 2015 Sep. 2015 Oct. 2015 Nov. 2015 Dec. 2015Intrari 450 400 580 500 600 700Iesiri 460 550 550 450 700 600

Bilantul initial (01.01.2015)

Active PasiveDenumire Valoare (lei) Sursa LeiUtilaje 1.560.000 Capital social 1.755.000Echipamente 140.000 Credit bancar 650.000Calculatoare 115.000Software 50.000Autoturisme 330.000Cash 210.000

TOTAL 2.405.000 TOTAL 2.405.000

2/3

Sa se calculeze cash-flow-ul la data de :

1. 31.03.2015 (asistat)2. 30.06.2015 (in echipe de studenti masteranzi)

Componente de cash-flow Cash-flowtrim. I(+/-)

Cash-flowtrim. II

(+/-)CASH ( Sold initial )Vanzari de marfuriAchizitii (cumparari de marfuri)ChirieSalarii personal depoziteSalarii fixe management si ad-tivBonusuri trimestrialeSalarii fixe personal vanzariComision personal vanzariRambursari credit bancarAmortismenteCASH ( sold final)Variatia trim. de cash (+/-)

3/3