UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

Pentru a efectua o cercetare concret i aprofundat vom lua ca baz de studiu entitatea-antreprenor care activeaz mai bine de 10 ani. Este vorba de o ntreprindere cu mai multe ramuri de activitate - Zerghes SRL, cu sediul situat n or. Chiinu, str. Calea Basarabiei 26/6, cod fiscal 1003600082134, cod TVA 0306086. Sfera de activitate a ntreprinderii cuprinde urmtoarele direcii: producerea (construcia) bunurilor imobile, servicii de producere, import de materie prim i materiale, pstrare, realizare cu amnuntul i cu ridicata a materialelor de construcie; activitatea de comerciant i intermediar; alte tipuri de activiti.

Pentru a se trece la elaborarea studiului de caz este prezentat urmtoarea situaie economic-financiar la data de 01 ianuarie 2014, prezentat n tabelul 1:

Tabelul 1

Cont activSumaCont pasivSuma

Imobilizari necorporale in curs de executie13000Capital social236900

Amortizarea imobilizarilor necorporale750Capital suplimentar 4386

Mijloace fixe339950Rezerve statutare15642

Amortizarea mijloacelor fixe50050Alte rezerve51450

Creante pe termen lung30500Profit nerepartizat (pierdere neacoperita) al anilor precedenti5440

Avansuri acordate pe termen lung25000Avansuri primite pe termen lung20000

Materiale 6000Credite bancare pe termen scurt26000

OMVSD3170Venituri ancipate curente16000

Uzura OMVSD920Datorii comerciale curente28420

Productia in curs de executie9350Datorii fata de personal privind retribuirea muncii 54200

Produse5450Datorii privind asigurarile sociale si medicale 16802

Creante comerciale 58750Datorii fata de buget5250

Avansuri acordate curente4750Provizioane curente13800

Creante ale bugetului4735

Creante ale personalului2500

Investitii financiare curente in parti neafiliate11200

Casa850

Conturi curente in moneda nationala9705

Conturi curente in valuta straina9100

Cheltuieli anticipate curente12000

Pe parcursul perioadei de gestiune, anul 2014, au avut loc urmtoarele operaiuni economice:Registrul de nregistrare a operaiunilor economice

Nr.

Crt.Coninutul operaiei economiceSumaDebitCredit

12345

1Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul produciei de baz9 167811215

2Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen lung20 017242411

3Se nregistreaz mrirea capitalului statutar prin majorarea valorii nominale a aciunilor:

a) pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni

b) pe seama capitalului suplimentar2 517

3817332

312311

311

4Se calculeaz uzura mijloacelor fixe:

a) cu destinaie general de producie

b) cu destinaie general a ntreprinderii1 517

1817821

713124

124

5Se calculeaz amortizarea activelor nemateriale cu destinaie general a ntreprinderii323713113

6Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a stocurilor de mrfuri i materiale 25017224242

7Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:

a) pre de achiziie

b) TVA 20%30 517

6103.4211

534521

521

8Se elibereaz de la depozit materiale pentru:

a) producia de baz

b) necesiti generale de producie

c) necesiti generale ale ntreprinderii

d) pentru ambalarea produselor finite30 767

3 117

817

1267811

821

713

712211

211

211

211

9Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz567821213.1

10Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz2 217213.2213.1

11Se calculeaz uzura OMVSD1 017811214

12Se calculeaz salariul:

a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor

b) personalului administrativ al seciei de producie

c) personalului administrativ i de conducere

d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor55 017

9 017

18 017

3517811

821

713

712531

531

531

531

13Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):

a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor

b) personalului administrativ al seciei de producie

c) personalului administrativ i de conducere

d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor12653.91

2073.91

4143.91

808.91811

821

713

712533.1

533.1

533.1

533.1

14Se efectueaz defalcri pentru CAM (4%):

a) muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor

b) personalului administrativ al seciei de producie

c) personalului administrativ i de conducere

d) muncitorilor care particip la ambalarea produselor 2200.68

360.68

720.68

140.68811

821

713

712533.2

533.2

533.2

533.2

15Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice:

a) pre de achiziie

b) TVA 20%10 517

2103.4811

534.4521

521

16Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de producie8 767821521

17Se vnd mijloace cu plata ulterioar:

a) pre de vnzare

b) TVA 20%21 107

4221.4234234621

534.4

18Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute15 607721123

19Se deconteaz suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vndute 5 317124123

20Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD757214213

21Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD n cadrul valorii rmase anterior127211213

22Se reflect consumurile indirecte de producie aferente produciei de baz26436.59811821

23Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv146192.18216811

24Se caseaz costul produselor finite vndute 111017711216

25Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:

a) n numerar, prin casieria ntreprinderii

b) conform facturilor prezentate100017

60017241

221611

611

26Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:

a) n numerar, prin casieria ntreprinderii

b) conform facturilor prezentate20003.4

12003.4241

221534.4

534.4

27Au fost procurate aciunile altor ntreprinderi cu termenul de stingere pn la un an20017251242

28Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate5 017242224

29Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat i nereclamat10017714162

30Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice, inclusiv TVA 20%, suma 617 lei

- TVA514.17102.83713

534521

521

31Se ncaseaz n contul curent:

a) avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului

b) sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor contractuale250017

1767242

242423

612

32Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n arend finanat pe termen lung2667231622

33Se rein din salariul personalului:

a) impozit pe venit

b) defalcri n fondul de pensii

c) defalcri pentru medicina asigurat

d) conform titlurilor executorii10 377

1 727

1 727

717531

531

531

531534.7

533.1

533.2

544

34Se ridic numerar din contul curent91 017241242

35Se pltete din cas:

a) salariile

b) titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare

c) titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor83 567

1 217

267531

226

226241

241

241

36Din contul curent s-a transferat furnizorilor:

a) pentru consumul de energie electric

b) pentru servicii potale i telegrafice12 017

417521

521242

242

37Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii30 017241611

38Se reflect TVA aferent produselor vndute6 017241534

39 Se reflect valoarea de bilan a produselor vndute contra numerar27517711216

40Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA 20%, suma 2237 lei

- TVA1864.17

372.83712

534.4521

521

41Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii produselor la depozitul comercial557712211

42Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 37, 38)36034242241

43Se accept factura fiscal privind cheltuielile de reprezentare, inclusiv TVA 20% suma 497lei

- TVA414.17

82.83713

534.4521

521

44Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind cheltuielile de reprezentare497521242

45Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni107767242221

46Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii ale ntreprinderii35017244242

47Se accept deconturile de avans privind:

a) cheltuielile de deplasare ale directorului

b) documente bneti procurate1 157

267713

246226

226

48Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans (op. 35-47)60241226

49Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite2 617714242

50Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4817 lei)5217315242

51S-au procurat investiiile pe termen lung n pri legate30 017142242

52Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor15017521224

53Se transfer din contul curent:

a) plile n avans aferente impozitului pe venit ale persoanelor juridiceb) impozitul pe venit al persoanelor fizice

c) furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate

d) organelor de asigurri sociale

e) organelor de asigurri medicale

f) comisioanele bncii1001710 377

46 017

30 017

3 437

197225

534

521

533.1

533.2

713.8242

242

242

242

242

242

54Se calculeaz redevenele rezultate din transmiterea activelor nemateriale n folosina altor ntreprinderi7317231622

55Se caseaz valoarea de bilan a mijloacelor fixe ieite ca urmare a calamitilor naturale:

a) valoarea de intrare 20 017 lei

b) uzura acumulat 18017 lei2 000

18017723

124123

123

56Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia, inclusiv TVA 20 % suma 447 lei

- TVA372.5

74,5226

226612

534.4

57Se calculeaz dividende aferente aciunilor procurate din participarea la capitalul statutar al altor ntreprinderi3017231.3622

58Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori13 517211521

59Se reflect TVA aferent materiale achiziionate2 717534.4521

60Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din contul acreditivului16217521244

61Se primete cu titlu gratuit un autoturism, inclusiv TVA 20%, suma 20017 lei

- TVA20 017

123622

62Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt realizate10217234612

63Se trece la cheltuieli valoarea de bilan investiiilor pe termen scurt realizate10017714251

64Se ncaseaz n casierie mijloace bneti pentru achitarea creanelor pe termen scurt aferente redevenelor calculate (op.54)7 317241231.2

65Se anuleaz 50% din aciunile proprii rscumprate

2408.5

200311

312315

315

66Se nregistreaz diferena pozitiv din reevaluarea mijloacelor fixe3417123621

67Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare67243622

68Se efectueaz defalcri n rezervele prevzute de statut pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni2757332322

69Se calculeaz dividendele fondatorilor pe seama rezervelor prevzute de statutul ntreprinderii7217322536

70Din casierie se pltesc dividende fondatorilor (op.69)7 217536241

Structura conturilor contabileJurnale- ordere

Dt 111 Ct Dt 113 CtDt 123 Ct

Si=13000Si=750Si=339950

5)32361)2001718)15607

66)341719)5317

55)20017

Rdt=0Rct=0Rdt=0Rct=323Rdt=23434Rct=40941

Sf=13000Sf=1073Sf=322443

Dt 124 Ct Dt 161 CtDt 162 Ct

Si=50050Si=30500Si=25000

19)53174a)151729)10017

55b)180174b)1817

Rdt=23334Rct=3334Rdt=0Rct=0Rdt=0Rct=10017

Sf=30050Sf=30500Sf=14983

Dt 215 Ct Dt 216 Ct Dt 221 Ct

Si=9350Si=5450Si=58750

1)916723)146759,1824)11101725b)6001745)107567

39)2751726b)12003,4

Rdt=0Rct=9167Rdt=146759,18Rct=138534Rdt=72020,4Rct=107567

Sf=183Sf=13675,18Sf=23203,4

Dt 211 Ct Dt 213 CtDt 214 Ct

Si=6000Si=3170Si=920

7a)305178)3596810)32179)56720)75711)1017

21)12741)55710)3217

58)1351720)757

21)127

Rdt=44161Rct=36525Rdt=3217Rct=4668Rdt=757Rct=1017

Sf=13636Sf=1719Sf=1180

Dt 225 Ct Dt 224 CtDt 226 Ct

Si=4735Si=4750Si=2500

53a)100176)2501728)501735b)121747a)1157

52)1501735c)26747b)267

56)44748)60

Rdt=10017Rct=0Rdt=25017Rct=20034Rdt=1931Rct=1484

Sf=14752Sf=9733Sf=2947

Dt 243 Ct Dt 261 CtDt 311 Ct

Si=9100Si=12000Si=236900

67)6765a)2408,53a)2517

3a)3817

Rdt=67Rct=0Rdt=0Rct=0Rdt=2408,5Rct=6334

Sf=9167Sf=12000Sf=240825,5

Dt 251 Ct Dt 241 CtDt 242 Ct

Si=11200Si=850Si=9705

27)2001763)1001725a)10001735a)835672)200176)25017

26a)20003,435b)121728)501727)20017

34)9101735c)26731a)25001734)91017

37)3001742)3603431b)176736)12434

38)601770)721742)3603444)497

48)6045)10756746)35017

64)731749)2617

50)5217

51)30017

53) 100062

Rdt=20017Rct=10017Rdt=254448.4Rct=128302Rdt=420419Rct=321912

Sf=21200Sf=126996,4Sf=108212

Dt 312 Ct Dt 322 CtDt 323 Ct

Si=4386Si=15642Si=51450

3b)381769)721768)2757

65b)200

Rdt=4017Rct=0Rdt=7217Rct=2757Rdt=0Rct=0

Sf=369Sf=11182Sf=51450

Dt 332 Ct Dt 423 CtDt 511 Ct

Si=5440Si=20000Si=26000

3a)251731a)250017

68)2757

Rdt=5274Rct=0Rdt=0Rct=250017Rdt=0Rct=0

Sf=166Sf=270017Sf=26000

Dt 535 Ct Dt 521 CtDt 531 Ct

Si=16000Si=28420Si=54200

36a)120177)36620,433a)1037712a)55017

36b)4171512620,433b)172712b)9017

44)49716)876733c)172712c)18017

52)1501730)61733d)71712d)3517

53c)4601740)223735a)83567

60)1621743)497

58)13517

59)2717

Rdt=0Rct=0Rdt=90182Rct=77592,8Rdt=98115Rct=85568

Sf=16000Sf=15830,8Sf=41653

Dt 231 Ct Dt 544 CtDt 244 Ct

Si=0Si=0Si=0

32)266764)731733d)71746)3501760)16217

54)7317

57)3017

Rdt=13001Rct=7317Rdt=0Rct=717Rdt=35017Rct=16217

Sf=5684Sf=717Sf=18800

Dt 533 Ct Dt 534 CtDt 538 Ct

Si=16802Si=5250Si=13800

53d)3001713a)12653.917b)6103,417b)4221,4

53e)343713b)2073,9115b)2103,426a)20003,4

13c)4143.9130b)102,8326b)12003,4

13d)808,9140b)372,8333a)10377

14a)2200,6843b)82,8338)6017

14b)360,6853b)1037756b)74,5

14c)720,6859)2717

14d)140,68

33)3454

Rdt=33454Rct=26557,36Rdt=21859,2952696.7Rdt=0Rct=0

Sf=9905,36Sf=36087,41Sf=13800

Dt 811 Ct Dt 821 CtDt 411 Ct

Si=0

1)916723)146759,184a)151722)26436.592)20017

8a)307678b)3117

12a)550179)567

13a)12653,9111)1017

14a)2200,6812b)9017

15a)1051713b)2073,91

22)26436.5914b)360,68Rdt=0Rct=20017

16)8767

Rdt=146759,18Rct=146759,18Rdt=26436.59Rct=26436,59Sf=20017

Dt 713 Ct Dt 712 CtDt 721 Ct

4b)181772c)28120,938d)126772b)8154,7618)1560772e)15607

5)32312d)3517

8c)81713d)808,91

12c)1801714d)140,68

13c)4143,9140a)1864,17

14c)720,6841)557

30a)514,17

43a)414,17

47a)1157

53f)197

Rdt=28120,93Rct=28120,93Rdt=8154,76Rct=8154,76Rdt=15607Rct=15607

Dt 711 Ct Dt 723 CtDt 611 Ct

24)11101772a)13853455a)200072f)200071a)19005125a)100017

39)2751725b)60017

37)30017

Rdt=138534Rct=138534Rdt=2000Rct=2000Rdt=190051Rct=190051

Dt 714 Ct Dt 612 CtDt 622 Ct

29)1001772e)2265171b)12356,531b)176771d)3308532)2667

49)261756a)372.554)7317

63)1001762)1021757)3017

61)20017

67)67

Rdt=22651Rct=22651Rdt=12356,5Rct=12356,5Rdt=33085Rct=33085

Dt 246 Ct Dt 536 CtDt 315 Ct

Si=0Si=0Si= 0

47b)26770)721769)721750)521765)2608,5

Rdt=267Rct=0Rdt=7217Rct=7217Rdt=5217Rct=2608,5

Sf=267Sf=0Sf=2608,5

Dt 142 Ct Dt 234 CtDt 621 Ct

Si=0Si=0

51)3001717)25328,471c)2452417a)21107

62)1021766)3417

Rdt=30017Rct=0Rdt=35545,4Rct=0Rdt=24524Rct=24524

Sf=30017Sf=35545,4

Dt 351 Ct Dt 333 Ct

72a)13853471a)19005173)44948,81

72b)8154,7671b)12356,5

72c)28120.9371c)24524

72d)2265171d)33085

72e)15607

72f)2000

73)44948,81

Rdt=259811,17Rct=260016,5Rdt=0Rct=44948,81

Sf=44948,81

Balana de verificare a conturilor contabileDenumirea si simbolul

conturilor sinteticeSold initialRulajeSold final

Dt

Ct

Dt

Ct

Dt

Ct

11113000-0013000-

11307500323-1073

123339950-2343440941322443-

124050050233343334-30050

1420-30017030017-

16130500-0030500-

16225000-01001714983-

2116000-441613652513636-

2133170-321746681719-

21409207571017-1180

2159350-09167183-

2165450-146759,1813853413675,18-

22158750-72020,410756723203,4-

2244750-25017200349733-

2254735-10017014752-

2262500-193114842947-

2310-1300173175684-

2340-35545,4035545,4-

25111200-200171001721200-

241850-254448.4128302126996,4-

2429705-420419321912108212-

2439100-67-9167-

2440-350171621718800-

2460-2670267-

26112000-0012000-

311-2369002408,56334-240825,5

312-438640170-369

315-052172608,52608,5-

322-1564272172757-11182

323-5145000-51450

332-544052740-166

411-0020017-20017

423-200000250017-270017

511-2600000-26000

535-1600000-16000

521-284209018277592,8-15830,8

531-542009811585568-41653

533-168023345426557,36-9905,36

534-525021859,2952696.7-36087,41

536-072177217-0

538-1380000-13800

544-00717-717

611--190051190051--

612--12356,512356,5--

621--2452424524--

622--3308533085--

711--138534138534--

712--8154,768154,76--

713--28120,9328120,93--

714--2265122651--

721--1560715607--

723--20002000--

811--146759,18146759,18--

821--26436.5926436.59--

351--259811,17259811,17--

333--044948,81-44948.81

Total4942904942902342498,32342498,3831271,88831271,88

BILANUL

la 31 decembrie 2014Nr.d/oActiv Cod.

rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune

12345

1. Active imobilizate

Imobilizri necorporale010

Amortizarea imobilizrilor necorporale(750)(1073)

Imobilizri corporale n curs de execuie0201300013000

Terenuri030

Mijloace fixe040339950322443

Amortizarea mijloacelor fixe(50050)(30050)

Resurse minerale050

Active biologice imobilizate060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate08030017

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung1003050030500

Avansuri acordate pe termen lung1102500014983

Alte active imobilizate120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130357650379820

2. Active circulante

Materiale 140600013636

Active biologice circulante150

Obiecte de mic valoare i scurt durat16031701719

Uzura OMVSD(920)(1180)

Producia n curs de execuie i produse1709350183

Produse545013675,18

Mrfuri180

Creane comerciale1905875023203,4

Creane ale prilor afiliate200

Avansuri acordate curente21047509733

Creane ale bugetului220473514752

Creane ale personalului23025002947

Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii5684

Alte creane curente24035545,4

Numerar n casierie 250850126996,4

Numerar la contul curent n moned naional9705108212

Numerar la contul curent n valut strin91009167

Documente bneti267

Alte elemente de numerar26018800

Investiii financiare curente n pri neafiliate2701120021200

Investiii financiare curente n pri afiliate280

Cheltuieli anticipate curente1200012000

Alte active circulante290

Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300136640416540,38

Total active

(rd.130+rd.300)310494290796360,38

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social 320236900240825,5

Capital suplimentar4386369

Capital retras(2608,5)

Rezerve statutare3301564211182

Alte rezerve5145051450

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni3505440166

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x44948,81

Profit utilizat al perioadei de gestiune370x

Alte elemente de capital propriu380

Total capital propriu

(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390313818346332,81

4.

Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung40020017

mprumuturi pe termen lung410

Avansuri primite pe termen lung20000270017

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420

Alte datorii pe termen lung430

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)44020000290034

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt4502600026000

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale4702842015830,8

Datorii fa de prile afiliate480

Avansuri primite curente490

Datorii fa de personal5005420041653

Datorii privind asigurrile sociale i medicale510168029905,36

Datorii fa de buget520525036087,41

Venituri anticipate curente5301600016000

Datorii fa de proprietari540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente550

Provizioane curente5601380013800

Alte datorii curente570717

Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580160472159993,57

Total pasive

(rd.390+rd.440+rd.580)590494290796360,38

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014IndicatoriCod

rd. Perioada de gestiune

precedent curent

1234

Venituri din vnzri010190051

Costul vnzrilor020138534

Profit brut (pierdere brut)

(rd.010-rd.020)03051517

Alte venituri din activitatea operaional 04012356,5

Cheltuieli de distribuire0508154,76

Cheltuieli administrative06028120,93

Alte cheltuieli din activitatea operaional 07022651

Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)

(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)0804946,81

Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere) 09040002

Profit (pierdere) pn la impozitare

(rd.080+rd. 090)10044948,81

Cheltuieli privind impozitul pe venit110 5393,86

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune (rd.100-rd.110)12039554,95

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014

Nr. d/o Indicatori

Cod rd.

Sold la nceputul perioadei de gestiune

Majorri

Diminuri

Sold la sfritul perioadei de gestiune

1234567

1Capital social i suplimentarCapital social

01023690063342408,5240825,5

Capital suplimentar 02043864017369

Capital nevrsat 030( )( )( )( )

Capital nenregistrat040

Capital retras 050( )(5217) (2608,5)(2608,5)

Total capital social i suplimentar

(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)06024128611173817238586

2RezerveCapital de rezerv 070

Rezerve statutare080156422757721711182

Alte rezerve 0905145051450

Total rezerve

(rd.070+rd.080+rd.090)100670922757721762632

3Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 110

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 12054405274166

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 130x44948,8144948,81

Profit utilizat al perioadei de gestiune 140x( )( )( )

Rezultatul din tranziia la noile reglementri contabile150

Total profit nerepartizat (pierdere neacoperit) (rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)160544044948,81527445114,81

4Alte elemente de capital propriu, din care170

Diferene din reevaluare171

Subvenii entitilor cu proprietate public172

Total capital propriu (rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)18031381848822,8116308346332,81

SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014IndicatoriCod.

rd.Perioada de gestiune

precedentcurent

1234

Fluxuri de numerar din activitatea operaional

ncasri din vnzri010263821,4

Pli pentru stocuri i servicii procurate02093735

Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical030119022

Dobnzi pltite0402617

Plata impozitului pe venit05010017

Alte ncasri06024872

Alte pli07043865

Fluxul net de numerar din activitatea operaional

(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )08019437,4

Fluxuri de numerar din activitatea de investiii

ncasri din vnzarea activelor imobilizate090250017

Pli aferente intrrilor de active imobilizate10030017

Dobnzi ncasate110

Dividende ncasate120

Alte ncasri (pli)130

Fluxul net de numerar din activitatea de investiii

(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)140220000

Fluxuri de numerar din activitatea financiar

ncasri sub form de credite i mprumuturi15020017

Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor160

Dividende pltite1707217

ncasri din operaiuni de capital180

Alte ncasri (pli)190(5217)

Fluxul net de numerar din activitatea financiar

(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)2007583

Fluxul net de numerar total

(rd.080rd.140rd.200 )2102437020,4

Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)22067

Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune23019655

Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune

(rd.210rd.220+rd.230)240266742,4

PAGE 23