. 1

CHESTIONAR PREGATTTORAL AI]DITULUI DE CALTTATE

Chestionar pregititoral au$itului de calltate

i r t . S t r t Y '

Cuprins

1. Informafii generale despre cabinet2. Organizarea cabinehrlui3. Perconal4. Formarea profesionali5. Clienfi pi misiuni6. Metode de lucru

ANEXE:7. Locuri de exercitare8. Alte forme de exercitare a profesiei9. Declarafie

a.rt-86

Formulapi (completapi) rdspunsurile la tntrebdrile din chestionar.La tntrebdrile cu mai multe vbriante, tncercuiti varianta corectd.

. . i i r t r$ l

1.1. Cabinetul auditafiNumele Ei prenumele liber-profesionigtilor contabili din cadrul cabinetului:

Denumirea cabinetului 9i forma juridici:

'

Adresi, telefon, fax:

1..2. in cazut persoanelor juridice:Numele gi calitatea persoanelor care conduc societatea:

Numele membrilor Corpului salariatri, inscrisi in Tablou:

asociat

13. Rsponsabilul de relafiile cu auditorii in domeniul calitatii serviciilor contabile:

1.4. Dispuneg de alte locnri de exercitare?tn caz afirmativ, completas punctul 7 ,J-ocuri de exercitare"

1.5. Exercitafi profesia in alti formi sau structuri dec6t cabinetul descris in prezentul chestionar?DA NU

incazafimativ, completagi punctul 8 ,uAJte forme de exercitare a profesiei" qi punctul 9 ,Declaralie privind neexercitareain alte forme a profesiei contabile", anexate., pentru fiecare membru asociat citre exerciti profesia in cabinet.

1'6' Daci activitstea profesionali este exercitati sub formi de persoan[ juridici, indicafi repartifia capita-lu lu i :

NUDA

MJDA

Asociali' i i

Adresa Membru al Corpuluidalnu

Funcfia exercitattr Ya drncapital

87

2.1. Descriefi organigruna cabinetului (introdut"ti: anex{ daci este necesar):. a

2,2. Descriefi procedura delegirii de semnituri:

2.3. Profesionigti din afara cabinetului:

Utilizati profesioni$ti din afara cabinetului in cadrul misiunilor contabile?

r Utilizagi profesioniqti din afara cabinetului in alte misiuni decdt cele contabile?

DA NU

3.1. Structura personalului :

3.1.2. Evolutia efectivului global:

Exerciliul

Exerciful

3.2. Recrutarea personalului contabil:hecizali profilul personalului tehnic (originea 9i formafia de baza):

t

Comentarii suplimentare:

i r ' ' { f ; t : "

NUDA

3.1.1. Completafl tabelul urmltor:

CLASIFICARE Totalefectiv,din care:

Tehnic,contabil

Juridic aifiscal

Social Informatic6 Altedomenii

Adminis-trativ

Membri asociafiMembri neasocialiAlfiiStagiari

88

4Ic

3.3. Evaluarea:Cum v5 evalua$ personalul? (existents unui sistem formalizat, frecvenla evaluirilor etc.)

3.4. Remunerarea:care este politica practicatd de cabinet in materie salariala? .

cabinetul respecta prevederile contractului colectiv de muncd?DA

3.5. clauzele contractului de munci sau ale contractului civil:. Contractul contine urmi.toarele clauze:

. ' 1 1 1 t r

NU

de concurenld loialdde secret profesional

de independenld

S alariaf i/ColaboratoriDA NUDA NUDA trIIJ

. Stagiari

DADADA

NUNUNU

Prezentagi al5turat un model de contract individual de munc6 / contract civil.

4.1. Planificarea qi efectuarea formirii profesionale:

4.1.1- Cf,te ore pe an consacrf, formdrii lor profesionale membrii Corpului din cadrul cabinetului?

4.L.2. Exis6 un plan de formare adaptat nivelului personalului gidiferitelor misiuni din cadrul cabinetului? DA

4.2. Organi zarea fonnirii profesionale :Descrieti modalitatea de formare utilizati:

4.3. Formarea intemi:

r lr

t ' 1 "

4.4".' F ormaiea externi :Anexafi situaliile privind formarea din ultimii trei ani efectuatd cu responsabilii de formare cu care a colaboratcabinetul

NtJ

TEMA Numdrul de ore Membrii Corpului gi colaboratoriiNumele Nivelui

89

TEMA Num5rul de ore' 6 4 Membrii Corpului gi colaboratorii

Numele Nivelul

1 r ' ' 1 F ' : "4.5. Documentarea:o Descriegi documentafia accesibild pentru colaboratori:

r Facefi apel la servicii externe? Dacd da, la carc?

5.1. Reparti$a activitafii cabinetului:

5.1.1. Completali tabelul urmator (penm ultimul exerciliu financiar):

5.1.2. Care sunt primii cinci clienli ale ciror onorarii depiqesc l}Vo din totalul general al onorariilor?Denumirea dosarelor sau codul intern Onorarii % din total Natura misiunii

:*

{r {(

, i **

lucrf,ri de ginere a contabilitalii, de elaborare gi examinare a situagiilor financiare;asistenl6 privind organizarea gi linerea contabilitdfii.auditfinanciar;audit intern.

' expertize contabile judiciare;expertize contabile extrajudiciare ;activitale de cenzor;evaluiri pafimoniale;asistenld de specialitate pentru infi.infarea gi reorganizarea societ6filor comerciale;alte servicii profesionale care presupun cunogtinge de contabilitate.

MISILINI Nr.clienli

Volumul total alonorariilor

- l e i -

%

Servicii contabile'Servicii de audit statutarServicii de alte tipuri de audit'Servicii de consultanfi financiari gi fiscaldServicii de personal - salarizareAlte servicii profesionale (de precizat)'*'

TOTAL GENERAL

90

5.

5.

id

,],r,.1

...

I

5.a

a

5.2. Onorarii:b

5.2.1. Care este modul de percepere a onorariilor?r tnainte de executarea lucrf,riir Dupf, terminarea lucrlriir De comun acord cu clientulr Alte moduri (de specificat)

53. Acceptarea pi menfinerea misiunilor:

5.3.1. AEi preluat o lucrare sau mai multe de la colegi in cursul ultimilor trei ani?

5.3.2. Avegi o fiq[ de evaluare'a riscurilor in materie de acceptare gi menlinere a misiunilor?

Daci da anexatri un exemplar din acest documenl

5.4. Contrac{e! ,,

5.4.1. Procedati la o aducere la zi a contractelor?

5.4,2. Anexali un model de contract.

5.5. Rapoerte:

5.5.1. Cabinetul intocmegte raportul previzut de normele profesionale?hmgrDEArtNA cATEODATA

5.5.2. Dacit raporrul nu este intocmit sistematic, precizatri motivele:

5.5.3. Vn asigurali c{ raporarl intocmit estg pus de acord cu prevederile inscrise in contract?

DADADA

l.IU

NU

DAI

DA

NU. NI,J

s r', lW

M.IDA

MCIODATA

5,6. Asi$renea riscului:

5.6. 1. Riscurile urrritoarer Responsabilitatea civili

" r * 4 "

:

sunt asigurate?fafi de clienti

MJ

NU

DA

DAr Reconstituirea arhivelor

'(afectate de calamiti$, furt, viruqi etc.)r Incendiu'o Pierderi din exploatare

(cliengi ince4i, rotafia personalului etc.)

MJhII.T

DADA

''F

9l

DA NU

5.6.2.Indica1i suma totali asigurati pe tipuri de misiuni:

5.6.3. Cabinetul verifici in fiecare an concordanga dintre suma uiiguruU,natura qi importanla misiunilor pe care le efectueazlT

6.L. Instrumente informatice:

6.1.1. Utilizali progrilme informatice in cabinet? '

Dacd da care sunt?o Programe informatice- contabilitate generald- altele (specificali)

6.1.2. Utilizali sisteme de transmisie automatd a datelor?

Daca da, precizagi (Internet, modem, altele)

6.2. Proceduri:

6.2.1. Existi un manual de proceduri interne privind organizarca contabilitelii clientului?

6.2.2. Dacd da, procedurile sunt aplicabile la nivelul intregului cabinet?

6.2.3. Exista un sistem de audit de calitate intern in cabinet?

Daca da, descriefi sistemul gi procedurile:

6.3. Dosarele de lucru:

6.3.1. Descrieli organizarea dosarelor de lucru:

6.3.2. Dosarele de lucru sunt arhivate in cabinet?Dacd da, menpionafi durata

6.4. Delegare qi supraveghere:

6.4.1. Descrieli procedura de delegare gi planificarea tehnica:

DA. . r . , ; t , v r' hn ] '

NIUDA

NUDA

NU

NU

NU

DA

DA

DA

92

DA NU

It

II

4

t-ILIL

4t-IILII

L

TIIL

j,i,,i'+;al:

j

.:i

I

,l' .

dtal

6.4.2. Care sunt modalitlfle folosite pentru colaboratori pentru a-qi conkola ei inqiqi lucrlrile (chestionar de sf6rgit delucrare)?

6.4.3. Cum este organizati supravegherea lucrtrrilor (persoane responsabile, chestionare)?. . i t i t rs l

Localitate Adresd Telefon Efectiv total CifrA de afaceri- l e i -

!

1. Numele qi prenumele membrului Corpului auditat:

2. Activitate de expertizi contabill:

Numele sau denumirea social[ a beneficiamlui Forma juridici Adresa

3. Misiuni de audit statutar:

Numele sau denumirea sociali a beneficiarului Forma juridici Adresa

Numele sau denumirea sociali a beneficiarului Forma juridicd Adresa

Subsemnatul,, expert contabil / contabil autorizat, administrator al cabinetului.

declar pe propria rflspundere cd nu am nicio alti activitate din sfera profesiei contabile care sd intre in cdmpul de aplicareaI audifrdr5 fle calitate efectuat la cabinetul

Data Semnitura

93