Analiza maib

7/28/2019 Analiza maib

1/18

1. Analiza relaiilor creditare a clienilor cu banca comercialFiecare banc comercial este obligat prin regulamentele Bncii Naionale a Moldovei s

posede o politic de creditare oficial, scris i aprobat de consiliul bncii. Analiza creditelorbncii trebuie efectuat pentru o reevaluare sistematic a portofoliului de credite n ntregime i a

fiecrui credit aparte.Obiectivele analizei creditelor sunt:- Identificarea ct mai rapid a eventualelor probleme;- Oferirea informaiilor despre situaiacurent a portofoliului de credite;- Evaluarea tendinelor pozitive i negative n portofoliul de credite;- Analiza detaliat a creditelor problematice pentru reducerea impactului negativ pe care

l au acestea asupra ntregii activiti bancare;- Examinarea respectrii politicilor creditare a bncii, a regulamentelor i instruciunilor

BNM i indicarea cazurilor de nerespectare;

-

Asigurarea provizioanelor suficiente pentru pierderi la credite n conformitate cuRegulamentul BNM.

Creditul bancar este operaiunea prin care debitorul ia n stpnire imediat resurse nschimbul angajamentului de ramburasare viitoare, nsoit de plata unei dobnzi.

Tabelul 1.1Analiza mrimii i evoluiei creditelor BCMoldova Agroindbank SA

Indicatori La finele anului Abaterea

absolut

(+,-), mii lei

Ritmul

creterii,

%2010 2011A 1 2 3=2-1 4=(2/1)*100

1.Valoarea total a creditelor,mii lei

4997091 6007548 +1010457 120,22

2.Venituri aferente dobnzilor icomisioanelor la credite, mii lei

620363 700746 +80383 112,96

3.Total venituri aferentedobnzilor, mii lei

707419 828545 +121126 117,12

Analiznd datele obinute n tabel se observ c n dinamic, la BC Moldova

Agroindbank SA valoarea creditelor acordate are o tendin pozitiv de cretere. Valoareacreditelor acordate de banc a crescut cu 1010457 mii lei, adic cu 20,22%, i constituie6007548 mii lei n anul 2011.

n acelai timp, datele din tabel atest o gestiune eficient a creditelor acordate, reeind dinfaptul c odat cu creterea valorii creditelor acordate de BC Moldova Agroindbank SA, areloc sporirea veniturilor aferente dobnzilor i comisioanelor la credite, dei ntr-un ritm mai lent(doar cu 12,96%).

Astfel, se poate spune c majorarea valorii creditelor n dinamic este nejustificat, pemotiv c totalul veniturilor aferente dobnzilor a crescut numai c cu 17,12 %, de la 707419 miilei n 2010 la 828545 mii lei n anul 2011. Valoarea creditelor n dinamic depete valoareaveniturilor aferente dobnzilor.


2/18

Tabelul 1.2Aprecierea dinamicii i structurii creditelor acordate de BCMoldova

AgroindbankSA pe ramuri

La BC Moldova Agroindbank SA, conform datelor din tabel, se atest o majorare asumei creditelor acordate de 16,27 % n anul 2011 (942726 mii lei), comparativ cu anul 2010(810840 mii lei).Aceast majorare s-a datorat majorrii sumei creditelor acordate agriculturii i industrieialimentare, creditelor acordate industriei/comerului, creditelor acordate industriei energetice i acombustibilului industriei energetice i a combustibilului, creditelor acordate pentru imobil,construcii i imbuntirea funciari creditelor de consum, care au condus la majorarea valoriitotale a creditelor cu 98216 mii lei, 40689 mii lei, 24262 mii lei, 22182 mii lei i respectiv,61461 mii lei.

Totodat, ns, valoarea crediteloracordate pentru construcia drumurilor i transportareialtor credite s-a redus, cauznd diminuarea valorii totale a creditelor acordate de BC MoldovaAgroindbank SA cu 93944 mii lei i respectiv, 20980 mii lei.

Examinnd structura creditelor acordate de banc se observ c att n anul 2010 ct i nanul 2011 ponderea cea mai semnificativ o dein creditele acordate industriei/comerului, fiindn anul 2010 39,75% iar n anul 2011 fiind 38,51 %, diminundu-se cu 1,26 %. O pondere

Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea (+,-) Ritmul

creteri,%

suma,

mii lei

ponder

ea, %

mii lei Ponder

ea, %

mii lei %

1.Credite acordateagriculturii iindustriei alimentare

142786 17,61 241002 25,56 +98216 +7,95 168,79

2.Credite acordateindustriei/comerului

322318 39,75 363007 38,51 +40689 -1,25 112,62

3.Credite acordateindustriei energeticei a combustibilului

8340 1,03 32602 3,46 +24262 +2,43 390,91

4.Credite acordate

pentru construciadrumurilor itransportare

130202 16,06 36258 3,85 -93944 -12,21 27,85

5.Credite acordatepentru imobil,construcii iimbuntireafunciar

49209 6,07 71391 7,57 +22182 +1,50 145,08

6.Credite acordatede consum

98218 12,11 159679 16,94 +61461 +4,82 162,58

7.Credite acordate

Guvernului

0 0 0 0 0 0 0

8. Credite acordatebncilor

0 0 0 0 0 0 0

9.Alte credite 59767 7,37 38787 4,11 -20980 -3,26 64,90

Total credite

acordate 810840 100 942726 100+131886 x 116,27


3/18

esenial este deinut de creditele acordate agriculturiii industriei alimentare, ce a crescut cu7,95 % i constituie n anul 2011 25,56%.

Restul modificrilor survenite n structura creditelor bancare acordate de BC MoldovaAgroindbank SA nu au fost att de nsemnate.

Tabelul 1.3Analiza ratelor generalizatoare de rotaie a creditelor

Indicatori La finele anului Abaterea absolut

2010 2011 (+,-), mii lei

A 1 2 3=2-1

1.Valoarea total a creditelor,mii lei

4997091 6007548 +1010457

2.Venituri aferente dobnzilor icomisioanelor la credite, mii lei

620363 700746 +80383

3.Numrul de rotaii alcreditelor

0,1241 0,1166 -0,0075

4. Rata nzestrrii venituluiaferent dobnzilor icomisioanelor la credite cucredite 8,0551 8,573 +0,51794.Durata de rotaie a creditelor,zile 2901 3087 +186

n urma calculelor efectuate se poate constata c la BC Moldova Agroindbank SA

numrul de rotaii al creditelor a sczut de 0,0075 ori n anul 2011, comparativ cu anul 2010,cnd a constituit 0,1166. Totodat, rata nzestrrii venitului aferent dobnzilor i comisioanelorla credite cu credite a crescut de la 8,0551 n anul 2010 la 8,573 n anul 2011, de unde rezult cn anul 2011 banca va avea nevoie cu 0,5179 lei de credite mai mult pentru a genera venituriaferente dobnzilor i comisioanelor la credite de un leu, comparativ cu anul precedent. n

perioada analizat durata de rotaie a creditelor a crescut cu186 zile n anul 2011, i constituie3087 zile.

Astfel, se poate deduce c, la BC Moldova Agroindbank SA a sczuteficiena utilizriicreditelor totale, ceea ce cere o analiz mai detaliat a ratelor de rotaie a fiecrui tip de creditacordat n parte.


4/18

2. Analiza atragerii mijloacelor bneti i a transferurilor bneti ladepozite

Depozitul bancar reprezint mijloacele bneti ncredinate unei bnci spre pstrare, frspecificarea unui termen saupe un termen anumit fixat, deponentul avnd dreptul s-i retragconform termenului stabilit mijloacele bneti cu o dobnd stabilit.

Tabelul 2.1

Analiza dinamicii i structurii depozitelor BC Moldova Agroindbank SA

Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea (+,-) Ritmul

creterii,

, mii lei % , mii lei % Mii lei % %

A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2 71.Depozite la

vedere cu

dobnd

16145105 90,45 17506871 90,83 +1361766 +0,38 108,43

1.1 Depozitelepersoanelor fizice

1487755 8,33 1830188 9,49 +342433 +1,16 123,02

1.2 Depozitelepersoanelor

juridice

14657350 82,11 15676683 81,34 +1019333 -0,77 106,95

2.Depozite la

termen cu

dobnd

1510225 8,46 1541295 8,00 +31070 -0,46 102,06

2.1 Depozitelepersoanelor fizice

974340 5,46 1112767 5,77 +138427 +0,31 114,21


juridice

535885 3,00 428528 2,22 -107357 -0,77 79,97

3.1 Depozite la

vedere frdobnd

195224 1,09 225371 1,17 +30147 +0,08 115,44

3.1 Depozitelepersoanelor fizice 6553 0,04 6256 0,03 -297 -0,01 95,47


juridice

188671 1,06 219115 1,14 +30444 +0,08 116,14

Total depozite

bancare

17850554 100,0 19273537 100,00 +1422983 x 107,97

n urma analizei datelor din tabel se constat o abatere pozitiv a sumei totale a depozitelorla BC Moldova Agroindbank SA. Valoarea depozitelor bancare a crescut cu 7,97 % iconstituie n trimestrul IV 2011 19273537 mii lei.


5/18

Analiznd depozitele bancare dup categorii, se observ o cretere a tuturor tipurilor dedepozite. Astfel depozitele la vedere cu dobnd au crescut cu 1361766 mii lei (8,43 %),depozitele la termen cu dobnd au crescut cu 31070 mii lei (2,06 %) i depozitele la vedere frdobnd au crescut cu 30147 mii lei (15,44 %).

Totodat, se observ c ponderea cea mai semnificativ n structura depozitelor bncii o

constituie depozitele la vedere cu dobnd i este 90,45 % n anul 2010 i 90,83 % n anul 2011.Depozitele la termen cu dobnd constituie 8,00 % n anul 2011, ponderea acestora diminundu-se cu 0,46 %. Depozitele la vedere fr dobndau o pondere i mai mic, de doar 1,17 n anul2011, nregistrnd o cretere de 0,08 %.

Tabelul 2.2

Calculul i analiza mrimii medii a soldului depozitelor la un cont personal n lei

Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea

(+,-)

Ritmul

creterii,%

A 1 2 3 4

1.Soldul depozitelor, mii lei 2468648 2949211 +480563 119,472.Nr conturilor personale, miiuniti

28783 29931 +1148 103,99

3.Mrimea medie a depozitelor laun cont personal, lei

85,77 98,53 +12,76 114,88

La BC Moldova Agroindbank SA mrimea medie a depozitelor la un cont personal acrescut cu 12,76 lei i constituie n anul 2011 98,53 lei.

Dinamica mrimii medii a depozitelor la un cont personal ( c.p) este inflenat deschimbarea sumei soldului depozitelor (Sdep) i a numrului de conturi personale (Nc.p).

Dac suma soldului depozitelor crete mai repede dect numrul de conturi personaleatunci mrimea depozitelor se majoreaz, n caz contrar ea se micoreaz.

Tabelul 2.3

Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii mrimii medii a soldului

depozitelor la un cont personal n leiNr.

calc.

Nr.

subst.

Indicatorii corelai Dc.p.,lei

Calculul

influeneifactorilor

Rezultatul

influenei(+,-), lei

Denumirea

factorilorSdep Nc.p.

1 2 3 4 5 6 7 8

1 0 2468648 28783 85,767 X x x2 1 2949211 28783 106,464 106,464-85,767 +20,697 Sdep3 2 2949211 29931 98,534 98,534-106,464 -7,93 Nc.p.

Total x x x X +12,767 x

Verificare: 98,534 - 85,767 = 12,767BIF: +20,697 + (-7.93) = +12,767


6/18

n baza calculelor efectuate se constat c la BC Moldova Agroindbank SA se constatc mrimea medie a depozitelor la un cont personal a crescut comparativ cu anul 2011 cu 12,767lei (98,534 lei - 85,767 lei).

Asupra acestei abateri au influenat urmtorii factori:

Sporirea soldului depozitelor cu 480563 mii lei a contribuit la cretereaindicatorului rezultativ cu 20,697 lei.

Creterea numrului conturilor personale de depozit a contribuit, ns, la reducereamrimii medii a depozitelor la un cont personal cu 7,93 lei.

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea constatrii c banca analizat dispune derezerve interne de majorare a mrimii medii a depozitelor la un cont personal de 7,93 lei, cucondiia c numrul conturilor personale va fi redus la nivelul anului 2010.

Calculul i influena factorilor generali sintetici asupra modificrii soldului depozitelor nlei se calculeaz conform formulei:

Calculul influenei factorilor generali asupra modificrii soldului depozitelor

Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Abaterea

(+,-)

Inclusiv sub influena

Nc.p. Dc.p.A 1 2 3 4 5

1.Soldul depozitelor,mii lei

2468648 2949211 +480563 +98464 +381920

2.Numrul conturilorpersonale, mii uniti

28783 29931 +1148 x x

3.Mrimea medie a

depozitelor la un contpersonal, lei

85,77 98,53 +12,76 x x

Verificare: 29492112468648 = +480563 (mii lei)BIF: +98464 + (+381920) = +480563 (mii lei)

n baza calculelor efectuate se poate constata c la BC Moldova Agroinbank SA n anul2011 soldul depozitelor n lei a crescut comparativ cu anul 2010 cu 480563 mii lei i constituie2949211 mii lei.

Aceast abatere a fost determinat de influena urmtorilor doi factori:

a)

Sporirea numrului conturilor personale cu 1148 mii uniti a cauzat majorarea solduluidepozitelor n lei cu 98464 mii lei;b) Majorarea mrimii medii a depozitelor la un cont personal cu 12,76 lei a cauzat sporirea

indicatorului rezultativ cu 381920 mii lei.Totodat, rezultatele analizei factoriale ofer posibilitatea constatrii c banca analizat nu

dispune de rezerve interne de majorare a soldului depozitelor.


7/18

3. Analiza lichiditii bancareLichiditatea bancar reprezint capacitatea bncii de a face fa obligaiunilor financiare

curente.Rata lichiditii curente se determin prin raportul activelor cu lichiditatea nalt i activele

totale.

Tabelul 3.1Calculul coeficientului lichiditii curente n cadrul analizei exprese

Nr. Denumirea coeficientului Calculul coeficientului

La finele anului 2010 La finele anului 2011

1 2 3 41 Lichiditatea curent, %

Din tabel rezult c la BC Moldova Agroinbank SA n decursul anului 2011 se constato tendin pozitiv de majorare a coeficientului lichiditii curente. La finele anului 2011 acest

coeficient atinge valoarea de 27,21%, comparativ cu anul 2010 diminundu-se cu 5,08 %.Se observ c n ambele perioade coeficientul depete nivelul minim admisibil de 20%.Aceast diminuare se datoreaz faptului c ritmul creterii activelor lichide care este de

92,44 % (2503958/2708671*100) nu depete ritmul creterii activelor totale ce este 109,69 %(9201530/8388535*100).

Modificarea lichiditii curente poate fi provocat de creterea (scderea) activelor lichidesau activelor totale.

Tabelul 3.2

Calculul influenei factorilor de gradul I asupra modificrii lichiditii curente

Nr.calc.

Nr.subst

Factorii influeni Lichiditatea curent

Calcululinflueneifactorilor

Rezultatulinflueneifactorilor

DenumireafactorilorActive

lichideActivetotale

1 2 3 4 5 6 7 81 0 2708671 8388535 32,29 - - -2 1 2503968 8388535 29,85 29,85-32,29 -2,44 Al3 2 2503968 9201530 27,21 27,21-29,85 +2,64 At

Total x X x x -5,08 x

Verificare: 27,2132,29= 5,08 %BIF: -2,44 - 2,64 = -5,08 %

Conform datelor obinute n tabelul 3.2 se constatc la BC Moldova Agroindbank SAnivelul lichiditii curente a sczut n anul 2011 cu 5,08 %, comparativ cu anul 2010.

Datorit descreterii activelor lichide cu 204703 mii lei nivelul lichiditii curente a sczutcu 2,44 %. Iar datorit creterii valorii activelor totale cu 812995 mii lei, nivelul lichiditiicurente a sczut cu 2,64 %.

Astfel se poate spune c diminuarea ratei lichiditii curente s-a datorat faptului c ritmulcreterii activelor totaledepete ritmul creterii activelor lichide.


8/18

4. Analiza bilanului contabil al bnciiBilanul contabil bancar reprezint n uniti monetare mrimea valoric a bunurilor

economice n corelaie cu sursele de finanare a acestora i cu rezultatul obinut.

Tabelul 4.1Analiza mrimii i evoluiei patrimoniului bncii

Nr.crt. Indicatori Anul 2010 Anul 2011 Ritmul creterii,%

1 2 3 4 51 Valoarea total a activelor,

mii lei8388535 9201531 109,69

2 Venitul aferent dobnzilor,mii lei

828545 707419 85,38

3 Venituri totale, mii lei 1110708 982404 88,45

Din datele tabelului se observ o tendin pozitiv de majorare a valorii totale a activeloraflate la dispoziia BC Moldova Agroindbank SA.

n perioada anului 2010 activele constituiau 8388535 mii lei, iar n anul 2011 constituiau9201531 mii lei, majorndu-se cu 9,69 %.

La banca analizat majorarea activelor este nejustificat pe motiv c ritmul creteriiactivelor nu depete ritmul creterii veniturilor bncii.

Tabelul 4.2

Aprecierea dinamicii i structurii patrimoniului bncii mii lei

Indicatori La finele anului

2010

La finele anului

2011

Abaterea (+,-)

Mii lei % Mii lei % Mii lei %

A 1 2 3 4 5 6

1. Mijloace bneti nnumerar

220909 2,63 209447 2,28 -11462 -0,36

2.1Mijloace bneti datoratede bnci

719382 8,57 262071 2,85 -457311 -5,73

2.2Minus reduceri pentru

pierderi la mijloace bnetidatorate de bnci

(1735) (0,02) (1800) (0,20) -65 +0,01

2.Mijloace bneti datoratede bnci net

717647 8,55 260271 2,83 -457376 -5,73

3.Mijloace bneti datoratede BNM

479728 5,72 1170212 12,72 +690484 +7,00

4.Mijloace plasate overnight 0 0 0 0 0 0

5. Hrtii de valoare, inclusiv: X X x x x x

5.1 Hrtii de valoare de stat 106826 1,27 216171 2,35 +109345 +1,08

5.2 Hrtii de valoareinvestiionale pentru vnzare 27526 0,33 27526 0,30 0,00 -0,03


9/18

A 1 2 3 4 5 6

5.3 Minus reduceri pentrupierderi la hrtii de valoareinvestiionale

-1402 -0,01 -1427 -0,02 -25 +0,01

Hrtii de valoare net 132950 1,58 242270 2,63 +109320 +1,05

6.Credite i cerine privindleasingul financiar, inclusiv: X x x x x x

6.1Credite acordate clienilor 5432297 64,76 6363164 69,15 +930867 +4,39

6.2 Minus reduceri pentrupierderi la credite

(435206) (59,19) (355616) (3,86) +79590 +1,32

Credite i cerine privindlesingul financiar

4997091 59,57 6007548 65,29 +1010457 +5,72

7. Mijloace fixe, nete 370594 4,42 361738 3,93 -8856 -0,49

8. Dobnda sporit ceurmeaz s fie primit

67885 0,81 96102 1,04 +28217 +0,23

9. Alte active 67314 0,80 92949 1,01 +25635 +0,21

9.1 Minus reduceri pentru alteactive

(1077) (0,01) (717) (0,01) +360 0,00

Alte active, nete 66237 0,79 92232 1,00 +25995 +0,21

Total active 8388535 100,00 9201531 100,0 +812996 x

Conform datelor obinute n tabel observm c la BC Moldova Agroindbank SA activele

totale au crescut cu 812996 mii lei i constituie n anul 2011 9201531mii lei.Aceast majorare s-a datorat urmtoarelor active:- Creterea mijloacelor bneti datorate de BNM cu 690484 mii lei;- Creterea hrtiilor de valoare de stat cu 109345 mii lei;- Creterea creditelor acordate clienilor cu 930867 mii lei;- Creterea dobnzii sporite ce urmeaz a fi primit cu 28217 mii lei;- Creterea altor active cu 25635 mii lei.Totodat urmtoarele active au avut o tendin negativ de diminuare:- Mijloace bneti n numerar s-au redus cu 11462 mii lei;-

Mijloace bneti datorate de bnci s-au redus cu 457311mii lei;- Mijloace fixe s-au redus cu 8856 mii lei.Examinnd structura activelor BC Moldova Agroindbank SA se observ cponderea cea

mai semnificativ pondere oau creditele i cerinele privind leasingul financiaratt n anul 2010(59,57 %) ct i n anul 2011 (65,29 %).

Mijloacele bneti datorate de BNM constituie n anul 2011 12,72 % n totalul activelor,ponderea acestora majorndu-se cu 7,00 %. Mijloacele fixe constituie n anul 2010 4,42 % iar nanul 2011 3,93 %.

Hrtiile de valoare de stat constituie n anul 2010 1,27 % iar n anul 2011 2,35 %.


10/18

Tabelul 4.3

Aprecierea dinamicii i structurii obligaiunilor bncii mii lei

Indicatori La finele anului 2010 La finele anului 2011 Abaterea (+,-)


A 1 2 3 4 5 61.Depozite frdobnd, inclusiv:

x x x x x x

1.1 Mijloace bnetidatorate bncilor

2139 0,03 2912 0,04 +773 +0,01

1.2 Depozite alepersoanelor fizice

22308 0,33 17490 0,24 -4818 -0,09

1.3 Depozite alepersoanelor juridice

19437 0,29 14875 0,20 -4562 -0,09

Total depozite fr

dobnd

43884 0,65 35277 0,47 -8607 -0,17

2. Depozite cudobnd, inclusiv:

x x x x x x

2.1 Mijloace bnetidatorate bncilor

0 0 0 0 0 0

2.2 Depozite alepersoanelor fizice

3978970 58,64 4227152 56,82 +248182 -1,81

2.3 Depozite alepersoanelor juridice

1480437 21,82 1570140 21,11 +89703 -0,71

Total depozite cu

dobnd5459227 80,45 5797292 77,93 +338065 -2,5

Total depozite 5503111 81,10 5832569 78,40 +329458 -2,69

7.Alte obligaiuni 32473 0,48 44176 0,59 +11703 +0,12

8.Provizioane pentrupierderi laangajamentecondiionate

8500 0,13 11300 0,15 +2800 +0,02

Total obligaiuni 6785787 100 7439194 100 +653407 x

n baza datelor din tabel se observ c la BC Moldova AgroindbankSA obligaiunile n

anul 2011 au crescut cu 653407 mii lei i constituie 7439194 mii lei. Din componenaobligaiunilor depozitele cu dobnd, alte obligaiuni i provizioanele pentru pierderi laangajamente condiionate au crescut cu 338065 mii lei, 11703 mii lei i, respectiv 2800 mii lei.

Totodat, depozitele fr dobnd au sczut n anul 2011 cu 8607 mii lei.Examinnd structura obligaiunilor se observ c ponderea cea mai semnificativ o au

depozitele cu dobnd i constituie n anul 2010 80,45 % iar n anul 2011 77,93 %. Celelaletecomponente ale obligaiunilor au o pondere mult mai mic, modificrile acestora fiindnesemnificative.


11/18

5. Analiza rezultatelor financiare ale activitii bancareVeniturile bancare reprezint valorile sau sumele ncasate sau care urmeaz fie

ncasate din dobnzile aferente creditelor acordate i altor investiii, livrrile de bunuri,executrile de lucrri, prestrile de servicii i din avantajele pe care banca a consimit s le

primeasc, executarea unei obligaii legale sau contractuale din partea terilor, sumele sub formaveniturilor excepionale i a altor sume, obinerea crora reprezint scopul activitii bncii.Cheltuielile reprezint un consum de mijloace de producie, de for de munc, de

mijloace bneti utilizat pentru satisfacerea necesitilor unitilor economice n activitatea sa.

Tabelul 5.1

Aprecierea dinamicii i structurii veniturilor bncii


2010

La finele anului

2011

Abaterea (+,-)


A 1 2 3 4 5 6

1.Venituri aferente dobnzilor X x x x x x

1.1 Venituri aferentedobnzilor la mijloace bnetidatorate de bnci

5501 0,56 16092 1,45 +10591 +0,89

1.2 Venituri aferentedobnzilor la plasri overnight

3277 0,33 2246 0,20 -1031 -0,13

1.3 Venituri aferentedobnzilor (dividentelor) la

hrtii de valoare cumpratepentru vnzare

2566 0,26 4806 0,43 +2240 +0,17

1.4 Venituri aferentedobnzilor (dividentele) lahrtii de valoare investiionale

75712 7,71 104655 9,42 +28943 +1,71

1.5 Venituri aferentedobnzilor i comisioanelor lacredite

620363 63,15 700746 63,09 +80383 -0,06

Total venituri aferente

dobnzilor

707419 72,01 828545 74,60 +121126 +2,59

2.Venituri neaferente

dobnzilor

X x x x x x

2.1 Venituri nete la valorimobiliare disponibile pentrutranzacii i vnzare

10188 1,04 9904 0,89 -284 -0,15

2.2 Venituri nete din operaiunicu valut strin

113176 11,52 113061 10,18 -115 -1,34

2.3 Venituri din comisioane 122313 12,45 133842 12,05 +11529 -0,40

2.4 Alte venituri neaferentedobnzilor

29308 2,98 25356 2,28 -3952 -0,70

Total netituri neaferente

dobnzilor

274985 27,99 282163 25,40 +7178 -2,59

Total venituri 982404 100,0 1110708 100,0 +128304 x


12/18

n baza datelor obinute n tabel se observ o tendin pozitiv de majorare a veniturilorBC Moldova Agroindbank SA n sum de 128304 mii lei n anul 2011 comparativ cu anul2011. La banca analizat att veniturile totale aferente dobnzilor ct i cele neaferentedobnzilor s-au majorat cu 121126 mii lei i respectiv 7178 mii lei. Din componena veniturilorn anul 2011 doar veniturile aferente dobnzilor la plasri overnight, veniturile nete la valori

mobiliare disponibile pentru tranzacii i vnzare;veniturile nete din operaiuni cu valut strini alte venituri neaferente dobnzilor s-au diminuat cu 1031 mii lei,284 mii lei, 115 mii lei i

respectiv, 3952 mii lei.Totodat examinnd structura veniturilor bncii observm c ponderea cea mai

semnificativ o constituie att n anul 2010 ct i n anul 2011 veniturile totale aferentedobnzilor, ponderea acestora fiind n anul 2011 74,60 %, majorndu-se cu 2,59 %.

Veniturile totale neaferente dobnzilor constituie 27,99 % n anul 2010 i 25,40 % n anul2011. n componena venituilor aferente dobnzilor ponderea cea mai mare o au veniturileaferente dobnzilor i comisioanelor la credite, iar n componena veniturilor n raferentedobnzilorveniturile din comisioane i veniturile din operaiunile cu valuta strin.

Tabelul 5.2

Aprecierea dinamicii i a structurii cheltuielilor bncii mii lei


2010

La finele anului

2011

Abaterea

(+,-)


A 1 2 3 4 5 6

1.Cheltuieli aferente dobnzilor x x x x x X

1.1 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacelebneti datorate bancilor

81 0,01 250 0,04 +169 +0,02

1.2 Cheltuieli cu dobnzi la depozitelepersoanelor fizice

182948 30,24 210964 30,42 +28016 +0,18

1.3 Cheltuieli cu dobnzi la depozitelepersoanelor juridice

22127 3,66 30244 4,36 +8117 +0,70

1.4 Cheltuieli cu dobnzi laimprumuturile overnight

0 0 0 0 0 0

1.5 Cheltuieli cu dobnzi la altemprumuturi

61359 10,14 76714 11,06 +15355 +0,92

Total cheltuieli aferente dobnzilor 266515 44,06 318172 45,89 +51657 +1,83

2. Cheltuieli neaferente dobnzilor x x x x x x

2.1 Cheltuieli privind remunerareamuncii

97169 16,06 106645 15,38 +9476 -0,68

2.2 Prime 16714 2,76 24295 3,50 +7581 0,742.3 Contribuii pentru asigurareasocial, asigurarea medical i alte pli

42974 7,10 44318 6,39 +1344 -0,71

2.4 Cheltuieli privind ntreinereamijloacelor fixe

97780 16,16 93445 13,48 -4335 -2,69

2.5 Impozite i taxe 335 0,06 304 0,04 -31 -0,01

2.6 Taxa special pentru asigurareastabilitii financiare

0 0 5093 0,73 +5093 +0,73


13/18

A 1 2 3 4 5 6

2.7 Plata serviciilor de consultan iaudit

1732 0,29 1740 0,25 +8 -0,04

2.8 Alte cheltuieli neaferente dobnzilor 78001 12,89 96452 13,91 +18451 +1,02

2.9 Defalcri aferente reducerilor pentrupierderi la active neaferente dobnzilor

817 0,14 143 0,02 -674 -0,11

2.10 Defalcri aferente provizioanelorpentru angajamente condiionate

2900 0,48 2800 0,40 -100 -0,08

Total cheltuieli neaferente dobnzilor 338422 55,94 375235 54,11 +36813 -1,83

Total cheltuieli 604937 100,0 693407 100,0 +88470 x

Conform datelor obinute n tabel se poate constata c la BC Moldova Agroindbank SA

cheltuielile au avut o tendin negativ de majorare n anul 2011 comparativ cu anul 2010 nsum de 88470 mii lei. n totalul cheltuielilor bncii att cheltuielile aferente dobnzilor ct icele neaferente dobnzilor s-au majorat cu 51657 mii lei i respectiv, 36813 mii lei.

Examinnd structura cheltuielilor bncii se poate observa c cheltuielile aferentedobnzilor constituie n anul 2011 45,89 %, fiind n cretere cu 1,83 % comparativ cu anul 2010.Cheltuielile neaferente dobnzilor constiuie n anul 2011 54,11 %, iar n anul 201055,94 %.

Profitul reprezint sursa principal de dezvoltare a bncii i se determin ca diferenadintre depirea veniturilor ctigate i cheltuielile suportate de aceasta din activitatea dentreprinztor. Profitul (pierderea) se determin astfel:Profitul= VenituriCheltuieli

Tabelul 5.3

Analiza dinamicii i structurii profitului bancar pn la impozitare i pn la articole

extrabilaniere

Indicatorii Anul precedent Anul de gestiune Abaterea (+,-) Ritmulcreterii,

%mii lei % Mii lei ,% lei %

A 1 2 3 4 5 6 7

1. Venitul net aferentdobnzilor dup defalcri

pentru reduceri pentru pierderila active aferente dobnzilor

323351 124,41 375327 132,99 +51976 +8,58 116,07

2. Venitul net neaferentdobnzilor

(63436) (24,41) (93124) (32,99) +29687 +8,58 (146,80)

3. Profitul bancar pn la

impozitare i pn la articoleextrabilaniere

259914 100 282203 100 +22288 X 108,56


14/18

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A.profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului degestiune comparativ cu finele anului precedent are o tendin pozitiv de majorare de la259.914.854 lei la 282.203.037 lei sau cu 22.288.183 lei (282.203.037 - 259.914.854).

Aceast majorare a fost determinat de sporirea considerabil a venitului net aferent

dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor cu51.976.028 lei sau cu 116,07%.Totodat, asupra indicatorului rezultativ a influenat i venitul net neaferent dobnzilor

care a contribuit la reducerea profitului bancar pn la impozitare i pn la articoleextrabilaniere cu 29.687.845 lei.

Examinnd structura profitului (pierdere) bancar pn la impozitare i pn la articoleextrabilaniere, observm c ponderea principal i revine venitului net aferent dobnzilor dupdefalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor, care la finele anului degestiune comparativ cu finele anului precedent a sporit de la 124,41% la 132,99% sau cu 8,58

puncte procentuale (132,99 - 124,41).

Tabelul 5.4

Analiza factorial a profitului bancar pn la impozitare i pn la articole

extrabilaniere

PPI= Vaf.dob. + Vneaf.dob.Def.r.a.Caf.dob.Cneaf.dob.lei

Sursa: Raport privind rezultatele financiare

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A.profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului de

Indicatorii Anul

precedent

Anul de

gestiune

Abaterea

absolut (+,-)

Reultatul

influenei

factorilor(+,-)

A 1 2 3 4

1. Total venituri aferentedobnzilor

707.419.463 828.383.276 +120.963.813 +120.963.813

2. Total veniturineaferente dobnzilor

274.985.348 282.162.837 +7.177.489 +7.177.489

3. Defalcri pentrureduceri pentru pierderi laactive aferente dobnzilor

117.552.315 134.883.522 +17.331.207 -17.331.207

4. Total cheltuieli aferentedobnzilor

266.515.726 318.172.304 +51.656.578 -51.656.578

5. Total cheltuielineaferente dobnzilor

338.421.916 375.287.250 +36.865.334 -36.865.334

6. Profitul bancar pn

la impozitare i pn la

articole extrabilaniere

259.914.854 282.203.037 +22.288.183 X


15/18

gestiune comparativ cu finele anului precedent a sporit de la 259.914.854 lei la 282.203.037 leisau cu 22.288.183 lei (282.203.037 - 259.914.854).

Aceast abatere a fost determinat de majorarea totalului veniturilor aferente dobnzilorcu 120.963.813 lei (828.383.276 - 707.419.463) i totalului veniturilor neaferente dobnzilor cu7.177.489 lei (282.162.837 - 274.985.348).

Totodat, diminuarea defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la active aferentedobnzilor, totalului cheltuielilor aferente dobnzilor i totalului cheltuielilor neaferentedobnzilor a contribuit la reducerea profitului bancar pn la impozitare i pn la articoleextrabilaniere cu 17.331.207 lei (134.883.522 - 117.552.315); 51.656.578 lei (318.172.304 -266.515.726); 36.865.334 lei (375.287.250 - 338.421.916).

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC Moldova-Agroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a profitului bancar pn la impozitarei pn la articole extrabilaniere pe viitor cu 105.853.119 lei.

Analiza eficienei activelor i surselor de finanare a acestora. Rentabilitatea reflect

capacitatea bncii de a produce profit, oglindind ntr-o form sintetic eficiena ntregii activitieconomice a bncii. Creterea rentabilitii este strns legat de ridicarea eficienei economicecare este o problem de o permanent actualitate economic a bncii.

Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor poate fi efectuatprin metoda substituiilor n lansau variaiilor ei.

Tabelul 5.5

Date iniiale pentru analiz

Indicatorii Anul precedent Anul degestiune

Abatereaabsolut (+,-)

A 1 2 3

1. Venitul (pierdere) net pn laimpozitare i pn la articoleextraordinare

259.914.854 282.203.037 +22.288.183

2. Valoarea medie a activelor totale 8.388.535.177 9.201.368.715 +812.833.538

3. Rentabilitatea venituriloraferente dobnzilor

36,7413 34,0667 -2,6746

4.Numrul de rotaii ale activelor 0,0843 0,0900 +0,0057

5. Veniturile aferente dobnzilortotale

707.419.463 828.383.276 +120.963.813

6. Rentabilitatea activelor 3,0973 3,0660 -0,0313

Sursa: Bilanul contabil; Raport privind rezultatele financiare


16/18

Aprecierea influenei factorilor asupra modificrii rentabilitii activelor

Rentabilitatea activelor= RVD * ra

= Numrul de rotaii ale activelor

Tabelul 5.6

Nr.

de

cal

cul

Nr. de

substit

uie

Indicatorii (factorii)

corelai

Ra Calculul

influenei

factorilor

Rezultatu

l

influenei

(+,-)

Denumire

a

factorilorRVD ra

1 2 3 4 5 6 7 8

1 0 36,7413 0,0843 3,0973 X X X

2 1 34,0667 0,0843 2,8718 2,8718-3,0973 -0,2255 RVD

3 2 34,0667 0,0900 3,0660 3,0660-2,8718 +0,1942 ra

Total X X X X -0,0313 X

Verificare: 3,06603,0973= -0,0313%

BIF: (-0,2255) + (+0,1942)= -0,0313%

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A.rentabilitatea activelor s-a redus n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu 0,0313%(3,06603,0973).

Aceast abatere a fost determinat de influena negativ a rentabilitii venituriloraferente dobnzilor care s-a redus cu 2,6746% (34,0667 36,7413) i a contribuit la reducerearentabilitii activelor cu 0,2255%.

Sporirea numruluide rotaii ale activelor cu 0,0057 ori (0,0900 0,0843) a contribuit lamajorarea rentabilitii activelor cu 0,1942%.

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC Moldova-Agroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a rentabilitii activelor pe viitor cu0,2255%.

Astfel, dac rentabilitatea veniturilor aferente dobnzilor ar atinge nivelul programatatunci indicatorul rezultativ va spori suplimentar cu 0,2255%.

Rentabilitatea capitalului acionar reflect capacitatea bncii de a utiliza capitalul

acionar n vederea obinerii profitului; prin ea nelegem capacitatea bncii de a -i mbogiproprietarii.


17/18

Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii capitalului acionar poate fiefectuat prin metoda substituiilor n lansau variaiilor ei.

Tabelul 5.7

Date iniiale pentru analiz

Indicatorii Anul

precedent

Anul de gestiune Abaterea

absolut (+,-

)

A 1 2 3

1. Venitul (pierdere) netpn la impozitare i pnla articole extraordinare

259.914.854 282.203.037 +22.288.183

2. Valoarea medie a

capitalului acionar

1.602.747.764 1.763.201.538 +160.453.774

3. Valoarea medie aactivelor

8.388.535.177 9.201.368.715 +812.833.538

4. Rentabilitatea activelor 3,0985 3,0670 -0,03155. Rata prghiei financiare 5,2338 5,2186 -0,0152

6. Rentabilitateacapitaluluiacionar

16,2169 16,0054 -0,2115

Sursa: Bilanul contabil; Raport privind rezultatele financiare

Aprecierea influenei factorilor asupra modificrii rentabilitii capitalului

acionar

Rentabilitatea capitalului acionar=

Rentabilitatea capitalului acionar= Ra * Pf

;

Tabelul 5.8

Nr.

de

calcul

Nr.

de

substi

tuie

Indicatorii

(factorii) corelai

Ra Calculul

influenei

factorilor

Rezultatu

l

influenei

(+,-)

Denumi

rea

factorilo

rRa Pf

1 2 3 4 5 6 7 8

1 0 3,0985 5,2338 16,2169 X X X

2 1 3,0670 5,2338 16,0521 16,0521-16,2169 -0,1648 Ra3 2 3,0670 5,2186 16,0054 16,0054-16,0521 -0,0467 PfTotal X X X X -0,2115 X


18/18

Verificare: 16,0054 - 16,2169= 0,2115%

BIF: (-0,1648) + (-0,0467)= -0,2115%

Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldova-Agroindbank S.A.rentabilitatea capitalului acionar s-a redus n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu

0,2115% (16,0054 - 16,2169).Aceast abatere a fost determinat de influena negativ a rentabilitii activelor care s -aredus cu 0,0315% (3,0670 - 3,0985) i a contribuit la reducerea rentabilitii capitalului acionarcu 0,1648%.

Totodat, reducerea ratei prghiei financiare cu 0,0152% (5,2186 - 5,2338) a contribuit lamicorarea rentabilitii capitalului acionar cu 0,0467%.

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC Moldova-Agroindbank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a rentabilitii capitalului acionar peviitor cu 0,2115%.

Analiza maib

Documents

Transcript of Analiza maib