Analiza Evoluţiei Indicatorilor Din Bilanţul Contabil Al Unei Banci Din Ungaria

8/10/2019 Analiza Evoluiei Indicatorilor Din Bilanul Contabil Al Unei Banci Din Ungaria

1/24


2/24

2

Cuprins

I. Scurt prezentare general a bncii.....................................................................................................3

II. Analiza evoluiei bilanului n perioada 2005-2012 ..............................................................................4

III. Principalii indicatori de performan din bilanul contabil al bncii K&H............................................8

III.1 Rata rentabilitii financiare ( RRF )...................................................................................................9

III.2 Rata rentabilitii economice ( RRE ).............................................................................................. 10

III.3 Efectul de prghie ( EP ) .................................................................................................................. 12

III.4 Rata profitului ( RP ) ........................................................................................................................ 13

III.5 Rata utilizrii activelor ( RUA )........................................................................................................ 15

IV. Evoluia indicatorilor de performan la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar .......... 17

IV.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar18

IV.2 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar... 19

IV.3 Evoluia efectului de prghie la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar.................. 20

IV.4 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar........................... 21

IV.5 Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar .............. 22

Concluzii ................................................................................................................................................. 23

Bibliografie .................................................................................................Error! Bookmark not defined.


3/24

3

I. SCURT PREZENTARE GENERALA BNCII

K&H Bnk este a dubnc ca mrime din Ungaria, este lider de pi al segmentului

corrtiv i a doua instituie de credit ca mrime n domeniul retail banking. biectivulrimar

al bncii este de a feri surtul finnciar necesr rtenerilor. K&H Bank a nceut s

funcineze din data de 1 ianuare 1987. Bnca a fost nfiinat de ctre sttul ungar mreun cu

anumii mtenitri ai unor cmanii din dmeniul griculturii, turismului, industriei

limentare i a cmerului.Ca unrimas nrivtizarea bncii, n anul 1997, Banca European

pentru Reconstrucie i Dezvoltare a finanat cu 30 de milioaneUSD banca K&H, ntrindu-i

capitalul social.

Ca o instituie mdern de credit, K&H Bank prezint urmtoarele biective:

urmrirea mbuntirii ziiei existente pe iaa bncar;

mbuntirea ncrederii clienilr, diversificarea lor i atragerea de ni rteneri

prin rudena ce o fer pe ia i prin diversificarea cntinu arduselr i

serviciilor bancare;

etinderea ariei n sluionarea unor rbleme cu caracter social.Din anul 2010, director executiv al bncii K&H este Hendrik Scheerlinck.


4/24

4

II. ANALIZA EVOLUIEI BILANULUI N PERIOADA 2005-2012

Tabelul nr.1 Bilanulconsoli dat K& H Bank n perioada 2005-2012

Posturi de

activ/pasiv

SUMA (milioane de HUF )

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011ACTIVE

Numerar isolduri la

banca central

128.397 146.623 176.343 124.624 147.343 115.351 161.398

Elemente ncurs decolectare de la

bnci

142.663 162.616 153.255 134.786 123.456 145.234 154.654

Active fin.

deinute pentrutranzacionare

6.078 9.973 18.882 228.267 117.658 177.952 212.819

Disponibilepentru vanzare

- - - 884.326 1.075.978

758.909 389.146

Activele fin.desemnate lavaloareajust

10.402 8.951 9.252 9.411 9.145 6.416 3.297

Active fin.derivate

28.328 46.606 - 1.039 347 49 -

Valorimobiliare

gajate ntemeiulcontractelor dereport

39.837 17.278 - - - 408.601 421.452

Credite iavansuriacordatecienilor

1.311.472 1.444.817

1.545.919

1.854.786 1.636.614

1.681.112 1.565.868

Investiiifinanciare

211.017 251.021 163.233 134.555 123.556 98.987 85.675

Activeintangibile

986 1.003 7.004 4.437 7.796 8.175 9.908

Investiii nentitiasociate

3.434 2.068 2.093 2.212 2.125 2.104 2.106

Proprieti iechipamente

35.668 31.430 24.691 30.385 29.268 35.333 48.344

Active privindimpozitulamnat pevenit

- 341 - 236 748 932 2.437

Alte active 31.987 30.300 27.038 39.602 31.205 31.694 46.630

1HUF- moneda naional a Ungariei, forintul unguresc.


5/24

5

TOTALACTIVE

1.942.269 2.153.027

2.362.949

3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743

PASIVEDatorii fin.desemnate lavaloarea just

30.200 40.300 56.789 133.563 155.663 193.069 196.461

Pasivefinanciarederivate

16.119 31.662 25.765 3.017 1.477 865 545

Elemente ncurs deexecuiedatorate

bncilor

287.935 356.431 279.071 168.106 146.105 123.567 112.067

Datorii fin. pt.

tranzacionare

7.573 8.076 92.995 60.400 170.853 153.876

Crediterefinanate

165.549 162.174 1.483.352

2.660.790

2.550.137

2.572.896

2.242.688

Certificate dedepozit

1.219.814 1.284.393

Provizioane 14.271 26.429 26.102 47.644 41.811 34.736 35.120

Datorii cuimpozitulamnat pevenit

433 1.203 3.759 2.642 125 445

Datoriisubordonate

14.823 19.790 19.915 - - - -

Alte pasive 60.230 53.677 87.929 47.037 41.586 34.992 46.821

TOTAL 1.786.747 1.984.135

2.203.111

2.988.995 2.853.852 3.007.696 2.676.067

CAPITAL

TOTALCAPITAL

155.522 168.892 159.838 193.496 210.645 221.244 194.676

TOTALPASIVE

1.942.269 2.153.027 2.362.949 3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743

Sursa:Prelucrat dupRapoartele anuale ale K&H Bank, 2005-2012


6/24

6

Ca urmare a datelor prezentate n bilanam constatat urmtoarele :

Grafic nr.1: Evoluia rezultatelor bilaniere a bncii K&H n perioada 2005 - 2011

Surs : Prelucrare proprie dup datele din Bilanul contabil al K&H Bank

e baza grficului de mai sus se poate cnstata un trend scendent n erioda 2005-

2008, acest trend fiind datrat ecnomiei deia ce se afla nfaza de boom economic,erioad

de recriz ecnomic. Tot n aceasta erioad putem constata o arecare cretere a creditelr

acrdate, de la 1.311.472 milioane HUF n anul 2005 la 1.854.786 milioane HUF n anul 2008.

ceast cretere se datreaz faptului c bncile acrdau n rincipal credite ce aveau o

ccesibilitate sporit.

Datrit declanrii crizei economice, ce a ajuns la nivel global n anul 2009, s-aureconsiderat tot la acest nivel modalitile de acordare a creditelor de ctre bnci n sensul

restrictivitii lor, ceea ce se poate observa in cazul bncii noastre, care n 2011 nregistra un

nivel al creditelor acordate de 1.565.868 milioane HUF, cu 70.746 milioane HUF mai mic dect

anul 2009 ce a nregistrat un nivel de 1.636.614 milioane HUF.

Inversarea trendului dupanul 2008 n sensul opus a avut ca principal factor derivativele

n care bncile, n perioada anterioar, s-au grbit n a investi i s-au dovedit a fi neperformante,

o dovad concret fiind ilustratn bilanul contabil al bncii K&H ce n anul 2006 nregistra n

pasivul bilanului 31.662 milioane HUF, pasivele financiare derivate ajungnd n 2011 la 545

milioane HUF.

Din punct de vedere al investiiilor financiare se poate observa un trend descendent n

perioada 2005-2011, de la 211.017 milioane HUF n anul 2005 ajungnd n anul 2011 la mai

puin de jumtate adic la 85.675 milioane HUF. Acest trend se datoreaz faptuluic investiiile

financiare de la nivel global n anul 2009 au fost neperformante. Practic pn la declanarea

crizei economice globale aceste investiii financiare erau foarte bine vzute de ctre toate bncile

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

rezultate bilantiere


7/24

7

din lume deoarece ageniile de raiting le acordau calificative maxime fro baz real n spate,

fapt ce a i declanat criza financiarn America continund apoi n toat lumea.Dup cum se

poate observa n graficul urmtor:

Graficul nr. 2 Evoluia investiiilor financiare ale K&H Bank

Surs :Prelucrare proprie dup bilanul contabil al K&H

0

50

100

150

200

250

300

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Investitii financiare


8/24

8

III. PRINCIPALII INDICATORI DE PERFORMAN DINBILANUL CONTABIL ALBNCII K&H

rincialii indicatri de erfrman sunt: rt rentbilitii financiare, rt rentbilitii

economice, efectul de rghie, rata rfitului i rata utilizrii activelor. Pentru a putea calculaaceti indicatori de performanpentru K&H ne vom folosi de datele din tabelul urmtor:

Tabelul nr. 2 Indicatori pe baza crora se reflect performana K&H

An

Specificaie

Mrimi numerice (milioane HUF)

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Profit Net 17.748 13.235 36.547 25.983 10.035 27.223 586

Capitalulpropriu

155.522 168.892 207.210 193.496 210.645 221.244 194.676

Total active 1.942.269 2.153.027 2.362.949 3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743

Totalvenituri

105.471 117.309 130.767 136.573 130.036 158.182 151.684

Surs: Prelucrare proprie dup Rapoartele Consolidate din 2005-2011 ale K&H Bank

n urma analizei acestui tabel se poate observa o volatilitate a profitului net. n anul 2007 se

nregistreaz cea mai mare valoare a profitului net din perioada analizat i anume 36.547

milioane HUF, ajungnd ca apoi n anul 2011 s se produc o scdere masiv a profitului pn

la 586 milioane HUF. Considerm c aceast scdere masiv a profitului net din anul 2011 se

datoreaz restrictivitii impuse de ctre bnci n acordarea de credite i mai ales economiei ce

are un trend descendent la nivel global.

Grafic nr.3 Fluctuaia profitului netal K&H Bank

Surs : Prelucrare proprie dup datele din tabelul nr .2

1774813235

36547

25983

10035

27223

5862005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Profit net


9/24

9

III.1 Rata rentabilitii financiare ( RRF )

Rtrentbilitii finnciare (RRF)este un indictr care prin cninutul su exrim o

serie de specte cu rivire la grdul de generare a rfitului, eficiena erainal, efectul de

rghie. Este cea mai semnifictiv exresie a rfitului. Rt rentbilitii finnciare pune n

valre rezultatele managementului bancar, ferindu-le sibilitatea cinarilor de a cunate

eficiena investiiilr pe care le-au fcut n ctivittea bancar.

Acest indicator se determin potrivit relaiei:

RRF =

x 100

PN = profit net

CP = capital propriu

RRF= rata rentabilitii financiare

RRF2005 =

x 100 =

x 100 = 11,41 %

RRF2006 =

x 100 =

x 100 = 7,83%

RRF2007 =

x 100 =

x 100 = 17,63 %

RRF2008 =

x 100 =

x 100 = 13,43 %

RRF2009 =

x 100 =

x 100 = 4,76%

RRF2010 =

x 100 =

x 100 = 12,30%

RRF2011 =

x 100 =

x 100 = 0,30 %

n urma calculelor efectuate am constatat c rata retabilitii financiare la banca K&H

fluctueaz n perioada 2005-2011. Maximul atins n aceast perioad este de 17,63 % n anul

2007 ceea ce reflect un an productiv al bncii datorit eficieneioperaionale ajutat de


10/24

10

altfel i de o economie de pia productiv, dat fiind faptul c anul 2007 a reprezentat un an de

boom economic la nivel global.

Anul 2009 a nregistrat o scdere a activitii bancare n cadrul K&H Bank, aceast

scdere fiind reflectat n valoarea ratei rentabilitii financiare ce a avut un rezultat de 4,76 %

deoarece managementul bancar a fost schimbat n sensul restrictivitii lui. Acest fapt a condus

la o reducere a creditelor acordate i implicit i a serviciilor acordate, anul 2009 fiind un an n

plin criz financiar la nivel global.

n anul 2010 se poate observa, din perspectiva ratei rentabilitii financiare, o redresare a

eficienei operaionale, aceast redresare fiind pe termen scurt deoarece n 2011 a sczut brusc i

brutal eficiena operaional a bncii, ajungnd ca rata rentabilitii financiare s aib o valoare

subunitar de 0,30%, valoare ce indic un semnal de alarm pentru acionariatul bncii i ncadrul managementului bancar.

Graficul nr. 4 Evoluia Ratei rentabilitii financiare

Surs: Prelucrare proprie dup calculele ratei rentabilitii financiare

III.2 Rata rentabilitii economice ( RRE)

Rtrentbilitii ecnmice (RRE) se refer la efrtul de a utiliza resursele financiare

i reale ale bncii de ctre ctivittea managerial cu scopul de a generarfit. Rtrentbilitii

ecnmice este indicatrul care erim cel mai bine eficiena bncr, dearece rezultatele sunt

evideniate direct, n funcie de managementul specific al intermedierii bancare, de timizarea

eraiunilor ctive, n rart cu nivelul determinat al resurselor. Practic, aceast rat reflect

efrtul activitii manageriale de a utiliza pe deplin resursele financiare i reale ale bncii pentrua genera profit.

11.41 %

7.83 %

17.63%

13.43 %

4.76%

12.3%

0.3%2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rata rentabilitatii financiare K&H Bank


11/24


12/24

12

Conform calculelor de mai sus i a graficului putem afirma c n anul 2007

managementul bncii K&H a utilizat resursele financiare i reale ale acesteia ntr-un mod

eficient, genernd cea mai nalt valoare a ratei rentabilitii economicedin perioada 2005-2011i anume 1,546%. Dup anul 2007 aceast rat a nregistrat valori subunitare, n anul 2011

artndclar schimbri drastice n managementul specific al intermedierii bancare dat fiind faptul

cvaloarea ratei rentabilitii economice era de 0,020%.

I I I .3 Efectul de prghie ( EP )

Ef ectul derghie ( EP ), rt grdul de utilizre a resurselr sulimentare ce pot avea

efect creterea rentbilitii financiare a citalului rriu.tunci cnd ngajarea unor

resurse noi este vantajs, ori cnd cstul resurselr sulimentare este mai mic sau egal cu

rentbilitatea ecnmic, efectul de rghie estezitiv, resectiv negativ n situaia invers.

Relaia de calcul este:

EP =

x 100

EP= efectul de prghie

A= total active

CP= capital propriu

Calculul efectului de prghie n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2011:

EP2005 =

x 100 =

x 100 = 1.248,87 %

EP2006 =

x 100 =

x 100 = 1.274,79 %

EP2007 =

x 100 =

x 100 = 1.140,36 %

EP2008 =

x 100 =

x 100 = 1.644,73 %


13/24

13

EP2009 =

x 100 =

x 100 = 1.454,81 %

EP2010 =

x 100 =

x 100 = 1.459,44 %

EP2011 =

x 100 =

x 100 = 1.474,62 %

Graficul nr.6 Evoluia efectului de prghie n cadrul bncii K&H

Surs : Prelucrare proprie duprezultatele indicatorului EP

n cazul bncii K&H, n perioada 2005-2011, efectul de prghie este pozitiv ceea ce

nseamn c costul resurselor suplimentare ale bncii au fost mai mici dect rentabilitateaeconomic i angajarea de resurse noi a fost avantajoas n acest interval de timp. Indicatorul

efect de prghie s-a meninut ntr-o marjde fluctuaie de 300 % din anul 2005 pn n anul

2011.

I I I .4 Rata profitului ( RP )

Rtrfitului se determin ca rrt ntrerfitul net i total venituri. Relaia de calcul

a acestui indicator este urmtoarea :

RP =

x 100

RP= rata profitului

PN= profitul net

V= total venituri

1248.87

1274.79

1140.36

1644.73

1454.81

1459.44

1474.62

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Efectul de parghie


14/24

14

Calculul indicatorului rata profitului n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2011:

RP2005=

x 100 =

x 100 = 16,82 %

RP2006= x 100 =x 100 = 11,28 %

RP2007=

x 100 =

x 100 = 27,94 %

RP2008=

x 100 =

x 100 = 19,02 %

RP2009=

x 100 =

x 100 = 7,71 %

RP2010=

x 100 =

x 100 = 17,20 %

RP2011=

x 100 =

x 100 = 0,38 %

Graficul nr.7 Rata profitului n cadrul bncii K&H

Surs: Prelucrare proprie dup calculcul indicatorului RP

n urma graficului de mai sus putem sesiza o valoare maxim a ratei profitului n anul

2007 de 27,94%, aceasta fiind datorat att economiei de pia aflat n boom economic ct i

rentabilitii sistemului bancar. Anul 2011, spre deosebire de ceilali ani, are o rat a profitului

extrem de mic, chiar subunitar, de 0,38% ceea ce genereaz un risc ridicat de

nerambursabilitate a creditelor n cadrulbncii K&H, dar i o apropiere de stagnare a activitii

bncii.

16.82%

11.28%

27.94%

19.02%

7.71%

17.2%

0.38%

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

rata profitului


15/24

15

III.5 Rata utilizrii activelor ( RUA )

Rata utilizrii activelor(RUA), se calculeaz ca un raport ntre venituri i total active.

Relaia de calcul stabilit pentru acest indicator este:

RUA =

x 100

RUA= rata utilizrii activelor

V= venituri

A= total active

Calculul indicatorului rata utilizrii activelor n cadrul bncii K&H n perioada 2005-

2011 este :

RUA2005 =

x 100 =

x 100 = 5,43 %

RUA2006 =

x 100 =

x 100 = 5,44 %

RUA2007 =

x 100 =

x 100 = 5,53 %

RUA2008 =

x 100 =

x 100 = 4,29 %

RUA2009 =

x 100 =

x 100 = 4,24 %

RUA2010 =

x 100 =

x 100 = 4,89 %

RUA2011=

x 100 =

x 100 = 5,28 %

Graficul nr.8 Evoluia ratei utilizrii activelor n cadrul bncii K&H


16/24

16

Surs: Prelucrare proprie dup rezultatele indicatorului RUA

Dup graficul de mai sus se poate afirma c rata utilizrii activelor bncii K&H s -a

meninut aproape constant cu mici variaii, ca de exemplu n 2008 cnd a sczut cu aproape un

punct procentual spre deosebire de 2007, iar n 2011 a crescut tot cu un punct procentual spre

deosebire de 2009. Acest indicator arat de fapt n ce proporie sunt utilizate activele raportate la

veniturile totale ale bncii.

Tabel nr. 3 Indicatori de performan ai bncii K&H

An

Indicator

Valoarea indicatorilor exprimat procentual ( % )2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

RRF 11,41 7,83 17,63 13,43 4,76 12,30 0,30RRE 0,913 0,614 1,546 0,816 0,327 0,843 0,020

EP 1.248,87 1.274,79 1.140,36 1.644,73 1.454,81 1.459,44 1.474,62RP 16,82 11,28 27,94 19,02 7,71 17,20 0,38RUA 5,43 5,44 5,53 4,29 4,24 4,89 5,28Sursa: Prelucrare proprie dup calculele anterioare

5.43% 5.44% 5.53%4.29% 4.24%

4.89% 5.28%

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

rata utilizarii activelor


17/24

17

IV.EVOLUIA INDICATORILOR DEPERFORMAN LA NIVELUL K&HBANK IPE NTREGUL SISTEM BANCAR UNGAR

Tabel nr. 4Indicatori pe baza crora se reflect performana ntregului sistem bancarungar

An

Specificaie

Mrimi numerice (miliarde HUF )

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Profit Net -21.421 14.571 -16.582 -5.464 65.542 -41.577 13.598

Capitalulpropriu

132.901 91.102 74.782 302.463 337.310 459.363 1.387.580

Total active 4.711.038 4.843.554 4.704.096 7.366.519 9.059.675 10.177.497 12.501.799Totalvenituri

271.008 289.037 242.655 272.166 537.157 393.590 495.768

Sursa: Prelucrare proprie dup Rapoartele anuale ale Bncii Centrale a Ungariei, 2005-2011

Tabel nr. 5 Indicatori de performan pentru ntreg sistemul bancar din Ungaria

An

Indicator

Valoarea indicatorilor exprimat procentual (% )

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

RRF -16,11 15,99 -22,17 -1,80 19,43 -9,05 0,97RRE -0,45 0,30 -0,35 -0,07 0,72 -0,40 0,10EP 3.544,77 5.316,62 6.290,41 2.435,51 2.685,86 2.215,56 900,97RP -7,90 5,04 -6,83 -2,00 12,20 -10,56 2,74RUA 5,75 5,96 5,15 3,69 5,92 3,86 3,96

Sursa: Prelucrare proprie pe baza datelor din Tabelul nr. 4


18/24

18

IV.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul K&H Bank i pe

ntregul sistem bancar ungar

Graficul nr. 9 Evoluia ratei rentabilitii financiare la nivelul K&H Bank i la nivelul

ntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011

Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5

Conform graficului de mai sus cu privire la rata rentabilitii financiare , se poate observa

c K&H Bank, spre deosebire de ntregul sistem ungar, prezint o rentabilitate sporit i un

management bancar eficient, orientat pe termen lung. Anul 2011 reprezint anul n care att

sistemul bancar unguresc ct i K&H Bank au nregistrat rate de rentabilitate subunitare, ceea ce

nu este ntocmai eficient n cadrul ntregului sistem bancar.

-10.00

-5.00

0.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

30.00

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rata rentabilitii financiare

K&H Bank Sistemul bancar ungar


19/24

19

IV.2 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i pe ntregul

sistem bancar ungar

Graficul nr. 10 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i la nivelulntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011


Conform graficului de mai sus se poate observa cbanca K&H se situeaz peste media

ratelor rentabilitaii economice din sistemul ungar pna n anul 2008. n anul 2009, se observ o

scdere brusc a acestui indicator, ceea ce situeaz banca sub media ntregului sistem bancar, iar

2010 reprezintun an prosper ce readuce banca deasupra mediei. Se mai poate observa c anul

2011 a adus ,att din perspectiva indicatorului ratei rentabilitii financiare ct i a indicatorului

rata renabilitii economice, bancala nivelul ntregului sistem bancar ungar.

-1

-0.5

0

0.5

1

1.5

2

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rata rentabilitii economice



20/24

20

IV.3 Evoluia efectului de prghie la nivelul K& H Bank i pe ntregulsistem

bancar ungar

Graficul nr. 11 - Evoluia efectului de prghie la nivelul K&H Bank i la nivelul ntregului

sistem bancar ungar n perioada 2005-2011


Indicatorul efectul de prghie n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2010 s-a situat sub

media ntregului sistem bancar. Acest lucru nu nseamn neaprat neperforman ori lips de

activitate bancar, ci mai degrab se poate sublinia faptul c banca K&H s-a folosit n aceast

perioadmai mult de resursele proprii, iar angajarea de resurse noi a fost avantajoas doar c

K&H nu s-a angajat cu sume considerabile. n anul 2011 se poate observa c gradul de utilizare

a unor resurse suplimentare n cadrul bncii K&H a crescut peste media ntregului sistem bancar

ungar, dar nu semnificativ. Dup datele din grafic, se mai poate observa o oarecare liniaritate a

indicatorului n cadrul bncii spre deosebire de sistemul bancar ce a avut un trend ascendent

pn n anul 2007, ca apoi s scad semnificativ cu chiar mai bine de jumtate n ceea ce

privete activitatea bancar a sistemului ungarn anul 2008.

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Efectul de prghie



21/24

21

IV.4 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar

ungar

Graficul nr. 12 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i la nivelulntregului

sistem bancar ungar n perioada 2005-2011


Conform graficului ce prezint evoluia ratei profitului a K&H n comparaie cu ntregul

sistem bancar ungar, se poate observa c profitabilitatea bncii este cu mult deasupra ntregului

sistem bancar n perioada 20052008. Anul 2009 a reprezentat pentru banc un an de stagnare,

ceea ce a generat ca acest indicator s ajung sub media sistemului bancar. n anul 2010 se

observ o redresare a profitabilitii bncii, ajungnd din nou deasupra mediei sistemului bancar

ungar, acesta din urm fiind pe valori negative. n anul 2011, attla nivelul sistemului bancar ct

i n cadrul bncii, profitabilitatea se afl pe valori pozitive, ns nu ndeajuns de mari, banca

avnd rata profitului de 0,38%, iar la nivelul ntregului sistem bancar nregistrndu-se o rata

profitului de 2,74%, spre deosebire de anul 2010 cnd rata profitului n cadrul bncii a fost de

17,20%, pe cnd sistemul bancar ungar a nregistrat o rataprofitului negativde -10,56%.

-20

-10

0

10

20

30

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rata profitului



22/24

22

IV.5 Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K& H Bank i pe ntregulsistem

bancar ungar

Graficul nr. 13 - Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K&H Bank i la nivelul

ntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011


Din perspectiva ratei utilizrii activelor banca K&H a avut o evoluie similar ntregului

sistem bancar ungar, deosebirea fiind n anul 2009, cnd rata utilizrii activelor n cadrul bncii

s-a situat sub nivelul mediei, cu valoarea de 4,24%, pe cnd media era de 5,92%. Ace ast

diferen nu este una semnificativ deoarece anul 2010 i anul 2011 aduc o cretere n cadrul

acestui indicator la nivelul bncii, ce genereaz o depire a mediei ntregului sistem bancar

ungar.

0

2

4

6

8

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Rata utilizrii activelor



23/24

23

Concluzii

n urma acestei analize am constatat c, dei ntregul sistem bancar ungar a nregistrat

valori negative i a prezentat un grad redus de dezvoltare n perioada 2005 - 2011, banca K&H

nu s-a dovedit a fi dependent de sistem i a reuit s depeasc limitele mediei din sistem din

punctul de vedere a mai multor indicatori de performan a bilanului contabil, i anume : a ratei

rentabilitii economice ce s-a situat deasupra mediei n perioada 2005-2008 i 2010-2011,

excepie fiind anul 2009 cnd criza financiar a reuit s ptrund la nivel microeconomic n

cadrul bncii, dar aceasta din urm s-a redresat ntr-un mod favorabil n anul 2011, sistemul

bancar ungar nereuind acelai lucru; a rateiprofitului, ce s-a meninut deasupra mediei ca i n

cazul indicatorului de performan a bilanuluicontabil rata rentabilitii economice, anul 2009

reprezentnd un an dificil i din punctul de vedere al indicatorului rata profitului, acestasitundu-se sub media ntregului sistem bancar ungar; i rata rentabilitii financiare, ce a artat

la nivelul bncii o rentabilitate sporit i un management bancar eficient, dei ntregul sistem

bancar se confrunta cu fluctuaii semnificative de la un an la altul.


24/24

Analiza Evoluţiei Indicatorilor Din Bilanţul Contabil Al Unei Banci Din Ungaria

Documents

Transcript of Analiza Evoluţiei Indicatorilor Din Bilanţul Contabil Al Unei Banci Din Ungaria