Analiza Clientilor si a Creantelor firmei(repere generale pentru analiza economico-financiara)

Relatiile cu clientii reflectate in situatiile financiare ale firmei:• In Balanta contabila (solduri si rulaje):

contul 4111 “Clienti”, contul 4118 “Clienti incerti sau in litigiu”, contul 419 “Clienti creditori”• In CPP (rulaje conturi 70%): valoarea vanzarilor realizate (venituri din exploatare: cifra de afaceri)• In Bilant (solduri): valoarea vanzarilor neincasate (active circulante: creante comerciale)

Relatiile cu clientii reflectate in indicatorii economico-financiari:• Marja comerciala a vanzarilor = Cifra de afaceri – cheltuielile cu marfurile vandute• Rezultatul exploatarii = Cifra de afaceri si alte venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare• Fluxul de numerar din exploatare = rezultatul exploatarii + variatie creante clienti + variatie stocuri + var datorii furnizori• Durata medie de incasare a clientilor = (sold mediu creante / Cifra de afaceri) * numar zile perioada• Capitalul de lucru comercial = stocuri + creante comerciale – datorii comerciale• Lichiditatea generala = (stocuri + creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt• Lichiditatea rapida = (creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt• Rentabilitatea activelor = Rezultatul net / (active imobilizate + stocuri + creante + disponibilitati banesti)• Rotatia activelor firmei = Cifra de afaceri / (active imobilizate + stocuri + creante + disponibilitati banesti)

Repere pentru analiza economico-financiara a clientilor si creantelor firmei:• Dupa natura clientilor: companii private, persoane fizice, companii de stat, institutii publice.• Dupa gradul de asociere: clienti si creante intragrup si extragrup.• Dupa durata relatiilor comerciale: clienti fideli (> 1 an) si clienti noi (<1 an).• Dupa gradul de concentrare a vanzarilor si creantelor: < 5%, 5%-10%, 10%-25%, > 25%• Dupa natura monedei: clienti si creante in moneda nationala si in valuta straina.• In functie de termenele de plata: clienti cu plata in avans, la livrare, la termen.• In functie de scadente: creante in termen si cu scadente depasite.• In functie de posibilitatea incasarii: creante certe si creante incerte.

Contacteaza-ne pentru o intalnire privata sau participa la evenimentele ABC Training Consulting si vei intelegemodul de analiza si de optimizare a vanzarilor si a incasarilor de la clienti, cu ajutorul studiilor de caz si a discutiilor libere.Analize, Bugete, Controlling | office@abctrainingconsulting.ro | www.abctrainingconsulting.ro