Profesor coordinator : TEODORA ROMAN

Student :

1

CAP. 1 - MOTIVATIA Un ceas elvetian se cunoaste atunci cand scoti capacul din spate masinaria care se iveste este de o frumusete inconfundabila, spun expertii in orologerie. Dupa aceasta afirmatie am creat gama de ceasuri ARITIMES. Infiintata in anul 2007, S.C. ARITIMES S.R.L. isi propune sa ofere potentialilor clienti achizitionarea unor produse de calitate la cele mai bune preturi. ARITIMES comercializeaza ceasuri de mana mecanice ce se vor remarca pe piata orologeriei, fiecare piesa fiind privita prin prisma traditiei si a artei si ofera o imagine unica deoarece ARITIMES nu creaza pur si simplu ceasuri ci se bazeaza pe pasiune, arta si dorinta de a oferi cumparatorului un produs unic, de o eleganta si un rafinament aparte. Am ales acest gen de afacere, si anume infintarea unei fabrici pentru productia ceasurilor de mana, deoarece, putem spune ca oamenii sunt deschisi la tot ce apare nou pe piata si de asemenea sunt dispusi sa incerce produse nascute din idei inovatoare. Pentru ARITIMES un obiectiv strategic este mentinerea si cresterea nivelului de calitate a produselor si serviciilor. Imbunatatirea continua a calitatii produselor si serviciilor, extinderea gamei acestora, tinerea sub control a tuturor activitatilor, satisfacerea cerintelor clientilor reprezinta ratiunea noastra de a exista. Obiectivele noastre principale raman : calitatea, promptitudinea si satisfacerea optima a cerintelor clientilor. Dorim sa obtinem cat mai curand certificatul ISO care atesta calitatea produselor si sa patrundem pe piata de profil din SUA Structura companiei noastre, flexibilitatea si diversificarea produselor si serviciilor noastre, permite adaptarea continua la schimbarile si cererile pietei din Romania si nu numai.

2

1.1. Descrierea Firmei Sisteme de sustinere Marca este inregistrata (in Romania de OSIM Oficiul de Stat de Inventii si Marci) pentru ca firma sa capete prin certificatul de marca, toate drepturile de proprietate industriala ce-i asigura protectia legala. Slogan: Nu timpul ti se potriveste tie ci tu potriveste-te timpului!

1.2. Estimarea surselor posibile de finantare Dintre sursele de finantare folosite de noi amintim: Resursele financiare proprii; Rude, prieteni; Ingeri pazitori; Programe de finantare nerambursabile interne si externe (Programul de

dezvoltare regionala, SAPARD, RICOP, IMM ); Imprumuturi bancare ( obtinute cu greu datorita faptului ca firma se afla la

inceput ). 1.3. Puncte tari si puncte slabe Puncte tari: Calitatea serviciilor; Preturi accesibile;

3

-

Posibilitati de extindere; Garantie 6 luni;

Puncte slabe: Caracterul de noutate pe care il aduc produsele noastre presupune riscul de a nu fi acceptate pe piata (neincrederea) Comoditate Concurenta cu pietele de consumatori deja formate Aria de distributie deocamdata restransa a firmei noastre Lipsa experientei poate constitui un dezavantaj in lupta cu concurenta si conditiile impuse de piata.

1.4. Avantaje si dezavantaje in infiintarea unei firme noi Pentru infiintarea propriei afaceri beneficiem de diferite avantaje: flexibilitate poti lua propriile decizii imagine noua dupa preferinte alegerea personalului lipsa erorilor precedente amplasare adecvata-alegerea optima noi materiale si echipamente crearea noilor locuri de munca mandria creearii unei afaceri proprii costuri mai scazute

4

Totodata nu putem lua in calcul si dezavantajele infiintarii unei noi firme: rezistenta consumatorilor timp de lansare indelungat dificultati in finantare raspunsul agresiv al concurentilor costuri suplimentare-estimare eronata a costurilor efort prelungit birocratie risc ridicat- sanse de a gresi

CAP. 2 - DESCRIEREA PRODUSULUI: Ceasurile ARITIMES

Elemente de difereniere i noutate a ceasurilor ARITIMES "Promite numai ceea ce poi oferi, i ofer mai mult dect ai promis!" SC ARITIMES SRL va aduce pe piata un nou produs si anume ceasul de mana ARITIMES cu lumini laser multicolore si ceasuri de mana cu bratara antialergica . Cu siguranta consumatorii vor fi incantati de acest nou tip de ceas, care va prezenta unele proprietati deosebite fata de ceasul de mana cu care ne-am obisnuit toti.

5

ARITIMES 2 modele ceasuri barbatesti 1 model ceas pentru femei

are pe piata urmatoarea gama de ceasuri:

Functia principala a ceasului este cea pentru care este conceput (si cumparat) produsul si anume: un ceas este cumparat pentru a ne arata ora. Totusi ceasul trebuie sa poata fi purtat la mana, sa poata fi potrivit la ora exacta. Un ceas trebuie sa fie frumos si sa denote facilitatea in citire. Pornind de la zicala: Asemanarea se vinde ieftin iar diferentierea se vinde scump, am decis ca produsele firmei noastre sa aiba caracteristici deosebite. Mentionam calitatea deosebita a serviciului, geamuri de ceas de patru tipuri (din cristal: insensibile la zgariere, dar foarte fragile; din sticla sintetica: incasabile, dar se zgarie uor; din sticla minerala: mult mai rezistente la zgariere decat geamurile sintetice; din sticla safir: insensibile la zgariere, rezistente la rupere, nu pot fi prelucrate decat cu utilaje speciale), mecanism dublu pentru a indica timpul pentru doua fuse orare diferite, sonerie cu repetitie. La cerere realizam inscriptionari pe ceas. Fabricarea ceasurilor speciale pentru persoanele care refuza bratara metalica deoarece sufera de reumatism (fabricarea curelelor de ceas nemetalice) reprezinta un avantaj fata de alte fabrici de ceasuri. In acelasi timp ARITIMES poseda accesorii si piese de schimb originale, care respecta specificatiile si parametri functionali impusi de producatorii elvetieni. Accesorii ale ceasurilor: Curelele ARITIMES nu doar fixeaza ceasul pe mana , ceasul devine o completare a curelei. Curelele noastre ocupa o pozitie unica pe piata impunandu-se prin paleta coloristica, forma, materiale, tehnologie inovatoare si perfectiunea executiei. Puternica identitate a produselor ARITIMES se bazeaza pe convingerea ca functionalitatea, estetica, traditia si inovatia formeaza un tot unitar indivizibil si inimitabil. Curelele noastre sunt rezistente la apa, testate in mediu umed (sauna), estetice, confortabile si nu in ultimul rand antialergice. Principalele avantaje sunt reprezentate de calitatea si rezistenta materialelor, precizie mare in masurarea timpului, rezistenta la apa si socuri, vizibilitate pe intuneric

6

(cadrane illuminate sau fosforescente), preturi avantajoase, sanatate (pentru pesoanele care sufera de reumatism si nu pot folosi bratari de metal). Misiunea noastra este sa oferim cea mai simpla, convenabila si eficienta metoda de a satisface cerintele clientiilor nostri. ARITIMES este recunoscuta de Asociatia Romana a fabricantilor de Ceasuri oferind produse cu un inalt nivel calitativ, ceea ce face ca firma sa se alinieze directivelor Uniunii Europene.

SCURT ISTORIC Lumea ceasurilor Nu timpul ti se potriveste ci tu potriveste-te timpului Primul ceas care avea o precizie acceptabil a fost realizat, in 1656, de catre olandezul Chrisiaan Huygens.

Fig. 1. Reprezentarea schematic a mecanismului utilizat de Huygens pentru autontreinerea oscilaiilor

7

Unele ceasuri mecanice (numite automatice) au un sistem ingenios care extrage energia necesara intretinerii oscilatiilor de la chiar miscarile accelerate la care sunt supuse inevitabil in timpul purtarii lor la mana. Aceasta este posibil pentru ca este nevoie de atat de putina energie pentru a intretine oscilatiile unui balansier (inel metalic care constituie organul regulator al oricarui ceas mecanic, impreuna cu spiralul balansierului. Cele doua componente determina in cea mai mare masura precizia unui cronometru mecanic ). Potrivit specialistilor de la Galt, prin insasi natura sa, timpul implica schimbari care pot surveni de o maniera cu totul neasteptata. Ceea ce s-a si intamplat in domeniul ceasurilor de mana in anii 70, cand ceasurile cu cuart, avand o mare precizie, preturi moderate, dar un aspect care lasa deseori de dorit, au facut ca interesul pentru acest domeniu sa scada considerabil. Ceasurile de mana au inceput sa fie privite ca niste obiecte de folosinta curenta si pana si specialistii refuzau sa le ridice la nivelul unor obiecte de colectie. Numeroase fabrici s-au vazut nevoite sa-si inchida portile sau sa se reprofileze, fabricand ceea ce era cerut in acel moment pe piata. Au ramas insa o serie de manufacturi elvetiene de traditie, care au continuat in domeniul ceasurilor mecanice, pe calea trasata de fondatorii lor. Tabloul s-a schimbat complet la inceputul anilor 80, cand din ce in ce mai multi oameni au inceput sa fie din nou fermecati de tic-tacul, devenit numai pentru un scurt timp desuet. Acestia erau cei care nu reuseau sa se entuziasmeze de precizia infailibila a unui cuart, care oscila intr-o tacere deplina, si care nu simteau nevoia preciziei absolute a noilor veniti. Ceea ce le lipsea erau mecanismele vii, realizate cu precizie si cu multa dragoste de catre reprezentanti ai unei profesii care se putea mandri cu o traditie veche de cateva secole. Cata vreme au lipsit pe piata noi modele de ceasuri mecanice, amatorii si-au gasit salvarea in modelele vechi, drept care cronometrele de mana au devenit un domeniu de colectie dintre cele mai serioase. Aceasta a dus la o crestere considerabila a preturilor pentru modele mai rare si, de asemenea, la aparitia primelor mari publicatii, consacrate exclusiv ceasurilor de mana. Marile manufacturi de ceasuri mecanice au depus eforturi financiare si de imaginatie deosebite si au reusit, intr-un timp relativ scurt, sa realizeze noi modele, cu performante si cu posibilitati superioare in raport cu realizarile din trecut, aceasta si datorita progreselor

8

tehnice din diferite domenii, cum ar fi tehnologia materialelor, calitatea uleiurilor sau constructia asistata de calculator.

CAP 3. - FLUXUL TEHNOLOGIC

3.1. Stadiul de elaborare Ideea afacerii consta in producerea si comecializarea de ceasuri mecanice de mana atat pentru piata nationala cat si pentru piata internationala. Procesele de fabricatie sunt conforme cu tehnologiile actuale si pentru aceasata suntem dotati cu mijloace de productie moderne: masini, unelte specializate si de productivitate. Avantajul ceasurilor produse de firma ARITIMES este acela ca exprima in primul rand functionalitate si nu in ultimul rand originalitate.

3.2 - P rocesul tehnologic de productie al ceasurilor 1. Achizitionarea si preluarea de la furnizori a componentelor necesare productiei. 2. Supunerea acestor componente unor teste riguroase si atent selectionate, conform normativelor in vigoare, in vederea acceptarii lor in procesul de productie. 3. Sortarea pieselor deja inspectate anterior in functie de calitatile lor functionale. In vederea transmiterii lor spre departamentele specializate in productia de componente complexe, acestea se vor imparti in 2 categorii : componente pur mecanice, cu rol in sustinerea mecanismului resort, cu acumulare de energie, si componente microelectronice care reprezinta inima acestui mecanism motor. 4. Transferul pieselor selectionate catre departamentele de productie corespunzatoare. In continuare, procesul de productie se va efectua pe 2 planuri separate. 5. a) Asamblarea elementelor mecanice intr-un tot unitar dupa un proces atent selectionat. Aceasta componenta are rol de sustinere in stare de functionare a

9

mecanismului primar, fiind absolut necesar procesului de productie ulterior. In aceasta etapa se folosesc masini specializate, semi-automate, cu viteza variabila, factorul uman ramanand totusi esential. b) Asamblarea elemetelor de natura electrica, necesita o grija aparte. De aceea, in cea mai mare parte a acestei etape de productie, sarcina este preluata de masini specializate, care au un grad ridicat de precizie si o eficienta deosebita. Acestea pot efectua operatii delicate, cu o deosebita incredere, fiind de cele mai multe ori comandate de sisteme de calcul performante. Factorul uman nu are o pondere atat de mare, el ramanand totusi decisiv numai in cazul aparitiei unui defect. 6. Odata cu terminarea proceselor de productie separate a componentelor interne, se va urma calea inter-conectarii acestora in vederea obtinerii mecanismului intern unitar. In aceasta etapa, procesul se desfasoara manual, interconectarea fiind relativ simpla si rapida. 7. Mecanismul intern obtinut in etapa precedenta va fi acum introdus si incapsulat, de masini automate, intr-o carcasa, cu rol de protectie in principal mecanica, dar si cu rol estetic. Ea poate fi constituita din diferite materiale, in functie de destinatia produsului finit. 8. Se urmareste in aceasta etapa, verificarea produsului obtinut anterior, atat din punct de vedere fizic, cat si din punct de vedere functional. Orice forma de defect fizic, aparuta in etapele precedente de productie este corectata si ceasul va fi aprobat spre intrare in ultima etapa de productie. Orice defect de natura mecanica sau electronica sesizata in urma testelor efectuate de masini specializate semi-automate va fi de asemenea ajustat si corectat. Orice defect, de orice natura, aparut in aceasta etapa a productiei, ce nu poate fi corectat duce automat la rejectarea produsului de pe banda de transport. 9. Aceasta etapa este pur facultativa si poate lipsi cu desavarsire din fluxul tehnologic de productie a ceasului. Insa are un important impact asupra veniturilor si de cele mai multe ori nu este ignorat. In vederea personalizarii ceasurilor, dupa cerintele clientilor fideli, acestea se pot fie grava , fie stanta, cu diverse modele alese de clienti. Procesul este manual, fiind realizat cu instrumente de ultima ora, care respecta cele mai intalte standarde de calitate. Astfel, produsele obtinute sunt dintre cele mai deosebite. 10. Dupa ce intregul proces de productie s-a incheiat, ceasul, care respecta toate normele de calitate internationale impuse, poate fi furnizat catre pietele de desfacere competente.

3.4. Schema de de operatii a procesului thenologic de productie a ceasurilor

10

ACHIZITIONAREA COMPONENTELOR NECESARE PROCESULUI DE PRODUCTIE

CONTROLUL TEHNIC DE CALITATE AL PRODUSELOR ACHIZITIONATE CONFORM STANDARDELOR IN VIGOARE

SORTATEA COMPONENTELOR NECESARE PRODUCTIEI, IN FUNCTIE DE OBIECTIVUL VIZAT SPECIFIC FIECARUI TIP DE PIESA

IMPLEMENTARE COMPONENTELOR IN PROCESUL DE PRODUCTIE

REALIZAREA COMPONENTEI MECANICE INTERNE

REALIZAREA COMPONENTEI MICRO-ELECTRONICE INTERNE

ASAMBLAREA DISPOZITIVELOR PRODUSE ANTERIOR SI INTER-CONECTAREA ACESTORA

MONTAREA PRODUSULUI OBTINUT IN CARCASA CEASULUI

EVALUAREA FIZICA A PRODUSULUI, CORECTAREA EVENTUALELOR DEFECTE DE PRODUCTIE SI FINISAREA ACESTUIA

TESTAREA COMPONENTELOR INTERNE ALE PRODUSULUI SI REGLAREA EVENTUALELOR DEFICIENTE DE ORDIN TEHNIC APARUTE FACULTATIV PERSONALIZAREA PRODUSULUI FINIT IN FUNCTIE DE CERINTELE PIETEI

PUNEREA PE PIATA A CEASULUI

3.3. Utilajele de care avem nevoie pentru a realiza fluxul tehnologic

11

S-au achizitionat utilaje de ultima generatie printre care enumeram sistemul de asamblare flexibile, sistemul de asamblare electronice,masina de asamblare si lipire pentru cadrane de ceas cu rama metalica, masina special proiectata pentru asamblarea componentelor elctronice si modulelor ultra fine in carcase de plastic, masina special conceputa pentru asamblarea micro-elementelor electronice si a pieselor fine cu un inalt grad de precizie, masina de asamblat tip PCB, masina de gravat si decorat tip CNC MG 51, masina de slefuire si finisare Cyberpolish 602.

FMS - Sistem de Asamblare Flexibil (furnizor BIHLER) Cost utilaj: 12.100

Cu puternicul si progresivul Sistem de Asamblare Flexibil, FMS Bihler ofera un stimul decisiv liniei automate de asamblare. Inovatoarea si complet integrabila masina concept, face posibila, atat din punct de vedere economic cat si tehnologic, producerea si asamblarea montajelor complete, atat mecanice cat si electro-mecanice, cu o calitatea extrem de ridicata. Combinarea mai multor procese de lucru diferite si a masinilor multiple, duc la obtinerea unor produse de o calitate superioara. Sistemul brevetat de transport intermitent si controlul oscilant al benzii rulante garanteaza o precizie ridicata si cicluri de productie rapide. Mai mult, masina se remarca prin gradul ridicat de utilizare, datorat timpului scazut de punere in functiune si pieselor de schimb standard, cat si capacitatea de adaptare la noile tehnologii a produsului. Optimizarea structurii pentru un anumit scop garanteaza functionalitate maxima si operatii silentioase si permit montarea modulelor de procesare corespunzatoare anumitor operatii. Forma externa permite operatorului sa se apropie de masina si sa evalueze procesul de productie cat si sa intervina daca e necesar. De asemena acest avantaj faciliteaza accesul operatorului uman la toate unitatile de stocare, incarcare, ajustare si servicii de baza ale FMS-ului.

Sisteme de Asamblare Electronice ( furnizor FRITSCH) Cost utilaj: 15.000

12

Procesul de Colectare si Plasare SMD este procedeul cu cel mai mare impact din punct de vedere al timpului, din toata linia de productie. Cantitativ, se acopera toata gama de la productiile preliminare de prototipuri, serii mici si de dimensiuni medii pana la productia pe scara larga. Calitativ, acest echipament permite plasarea de la componente simple pana la componente ultra fine, ce necesita o atentie deosebita, cat si forme mai putin uzuale. Gama de produse ce intra in aceasta categorie se imparte in 5 zone de interes : 1. Sistemul LM 900 si LM 901 sunt cele mai raspandite global si cele mai uzuale sisteme de Colectare si Plasare din productia de SMD. Ca lider global al acestei piete, ne putem mandri cu peste 20 de ani de experienta. Acest produs, ce foloseste functia manuala, este potrivit in mod special pentru asamblarea prototipurilor si pentru serii mici de produse. 2. Sistemul de Colectare si Plasare semi automat, SM 902, usureaza intr-o oarecare masura sarcina operatorului prin posibilitata montarii si utilizarii unui Sistem de Calcul, ce asigura plasare corecta a fiecarui component cu o precizie de 100 % 3. Plasatorul LM 904 este, in principiu, un sistem cu 2 brate. Este folositor atat pentru sarcini de colectare si plasare cat si pentru plasamentul foarte fin si exact al pieselor mici. 4. MicroPlasatorul pe care il furnizam ofera mai multe posibilitati de Colectare si plasare, in mod particular fiind folosit pentru montarea componentelor fine unul cate unul, si circuitelor complexe atat mecanice cat si electronice. 5. Plasatoarele Universale PA 500 cat si PA600 constituie ultimele standarde in materie de automatizare completa si furnizare a serviciilor de colectare si montaj fin. Capacitatea de productie si montaj este de circa 2500-6500 de componente pe ora, in timp real.

PA 500

PA 600

13

Placer Fig. 1 - Sisteme de Asamblare Electronice

LM 901

Masina de Asamblare si Lipire pentru cadrane de ceas cu rama metalica (furnizor SINERGO) Cost utilaj: 10.000

Fig. 2 - Masina de Asamblare si Lipire pentru cadrane de ceas cu rama metalica

14

Masina special proiectata pentru asamblarea componentelor elctronice si modulelor ultra fine in carcase de plastic (furnizor SINERGO) Cost utilaj:13.000 Din multitudinea de avantaje ale acestei masini mentionam : Mecanism de inalta precizie; 2 axuri interpolate pentru dozarea adezivului; 2 axuri interpolate pentru dozarea bicomponentelor siliconice; 3 axuri interpolate pentru modelarea si finisarea partilor din plastic si metal usor maleabil; statie de tratatare a polimerilor, lampa cu ultraviolete, racire cu apa. Furnizarea automata a componente electronice ce urmeaza a fi asamblate; pompe integrate pentru adeziv si silicon; consola pentru operatiile logice si pentru managementul sigur al masini (statie de lucru automata, controlata de masini, mentenanta pas cu pas); serviciu de urgenta in caz de defect; functii statistice; control la distanta radio sau tele-comandata sau prin internet.

Fig. 3 - Masina pentru asamblarea componentelor elctronice si modulelor ultra fine in carcase de plastic

15

Masina special conceputa pentru asamblare micro-elementelor electronice si a pieselor fine cu un inalt grad de precizie (furnizor SINERGO) Cost utilaj : 16.500 Dintre principalele functii amintim : Ultra inalta precizie a mecanismelor interne; 3 axe CNC; recunoasterea automata a produsului si auto-ajustarea functiilor proprii; precizie inalta pentru manuire, distributie, finisare, taiere, sudare, lipire, curbare si test a tuturor partilor componente; functii avansate de lipire si sudare cu generator de curent integrat, de inalta performanta; control usor si practic prin intermediul internetului.

Fig.4 - Masina asamblare micro-elementelor electronice si a pieselor fine cu un inalt grad de precizie

Masina de asamblat tip PCB (furnizor IPTE) Cost utilaj: 8.000 Procesul de automatizare a montarii si incapsularii pieselor cu forma speciala este justificata economic cand o varietate de componente trebuie plasate rapid si precis in vederea obtinerii unui flux de productie superior. Flexibilitatea acestui echipament, cat si gradul ridicat de automatizare, luate impreuna cu capacitatea acestuia de a monta si asambla componente variate, atat ca numar cat si ca forma il fac indispensabil. Pentru aceasta echipamentul precedent a suferit imbunatatiri substantiale, putand fi utilizat pentru o gama larga de procese si piese de productie printre care se numara si :

16

-

bare si micro-axuri ; mulinete, bobine; micro-elemente electronice; parti radiale si axiale fine;

Fig. 5 - Masina de asamblat tip PCB Masina de gravat si decorat tip CNC MG 51 (furnizor PRECITRAME) Cost : 12.000 MG 51 este un utilaj mic si compact de tip CNC, destinat gravarii si stantarii modelelor de tip 2D sau 3D, pentru numerotare automata si pentru producerea componentelor unicate in domeniul fabricarii ceasurilor. In configuratie standard, ofera posibilitatea utilizarii a 3 axuri specifice utliajului, de tip PRECITRAME UV151-3 CNC si 2 axuri electrice motoare. Este dotat cu un sasiu de granit si o statie de lucru care poate conferi suficient spatiu de lucru pentru o multitudine de piese de lucru si utilaje, precum si bine cunoscutul sistem PRECITRAME de strangere cu falci cilindrice.

Fig. 6 - Masina de gravat si decorat tip CNC MG 51

17

Masina de slefuire si finisare Cyberpolish 602 (furnizor PRECITRAME) Cost utilaj: 15.000 Masinile de tip Cyberpolish reprezinta o solutie noua si foarte eficienta pentru finisarea si determinarea starii finale, a pieselor si aparaturii ce prezinta forme geometrice complexe. Datorita faptului ca ghidajul si functionarea pieselor in miscare este controlata exclusiv de calculator, prin intermediul unui sistem foarte complex, acest tip de utilaj se bucura de un real succes in randul producatorilor de ceasuri. El dispune de 2 scule de mare precizie, cu capete abrazive, foarte usor adaptabile logic in functie de tipul finisajului impus de operatorul uman. Acestea se folosesc fie pentru polizare, rectificarea eventualelor defecte sau doar pentru finisare.

Fig. 7 - Masina de slefuire si finisare Cyberpolish 602 (PRECITRAME) Pret total achizitionare utilaje : 101 600

3.4. FURNIZORI DE UTILAJE AI ARITIMES : BIHLER Sediu central : Otto Bihler Maschinenfabrik GmbH & Co. KG, Halblech, Germany Locatii aditionale : Works Fssen, Germany Bihler Weienbach Gesellschaft m.b.H. & Co. K, Weienbach, Austria Bihler of America, Inc., Phillipsburg, New Jersey, USA Bihler of China, Dongguan City, Guangdong Province, P.R. China

18

Otto Bihler GmbH & Co. KG Mhlbergstr. 12 A - 1140 Wien STERREICH Herr Kubitza sterreich, Rumnien, Slowenien Tel.: 0043-1-9798872 Fax.: 0043-1-979887320 E-Mail: gernot.kubitza@bihler.de FRITSCH GmbH Industriestrasse 8 55743 Idar-Oberstein Telephone: 06784 / 70-153 Mobile: 0172 / 6386174 Fax: 06784 / 70-11 Email: brecht(at)fritsch.de Zum Heidenberg 6 07407 Rudolstadt Telephone: 03672 / 410202 Car phone.: 0172 / 6869648 Fax: 03672 / 410202 Email: hopfe(at)fritsch.de Reprezentanta locala Romania : SARTOROM IMPEX SRL. Dipl.-Ing. Carmen Bittenbinder Street:Blv. Ferdinand 97, Appart. 28 Zip Code:73336 City:Bucuresti Land:Rumnien Phone:00401-2523139 Fax:00401-2523075 E-mail:info@sartorom.ro Homepage:www.sartorom.ro

SINERGO SRL Via Laven 5 - Factory: via Foscolo 9 31049 Valdobbiadene Treviso ITALY Tel: +39 0423 976409 (2 lines) Fax: +39 0423 972482 Homepage:www.sinergo.net IPTE IPTE n.v. Geleenlaan 5, 3600 Genk, Belgium Tel: +32 89 623 000 Fax: +32 89 623 010 email: info@ipte.com PRECITRAME MACHINES SA Switzerland Grand-Rue 5 CH-2720 Tramelan Tel. +41 (0)32 486 88 50 Fax +41 (0)32 486 88 51 CONNECTRONICS ROMANIA S.R.L. Soseaua Borsului 40, 3700 Oradea, Romania Tel: +40 259 457 681 Fax: +40 259 457 689

19

3.5. FURNIZORI DE PIESE AI ARITIMES SODO MIGLIORI ROMANIA Bulevardul Unirii 8 bl. 7A Bucureti 040105 Sector 4 Romnia Telefon : +40 21 335.64.23 Fax : +40 21 336.51.95 BASEN IMPORT-EXPORT Strada Dimitrie Pompeiu 10 Bucureti 020337 Sector 2 Romnia Telefon : +40 21 242.33.97 Fax : +40 21 242.35.09 ISTA ROMNIA Splaiul Independenei 294, Corp O2 Bucureti 060031 Sector 6 Romnia Telefon : +40 21 315.98.24 Fax : +40 21 317.22.09 ORA EXACTA Strada Sucevei 14 ap. 202 Oradea 410078 Romnia Telefon : +40 259 46.74.39 Fax : +40 259 45.98.53 Cadrane pentru ceasuri i mecanisme de orologerie Rudolf Brgger SA ( , RBSA ) Via Decio Bacilieri 24 6648 Minusio Elveia Telefon : +41 91 743 54 13 Fax : +41 91 743 54 60 Site web : http://www.rudolfbrugger.com Gravure S.A. Stadtgraben 7 3235 Erlach Elveia Telefon : +41 32 338 94 44 Fax : +41 32 338 94 40 Site web : http://www.gravuresa.ch Arttoare, pentru ceasuri Aiguilla S.A. 10, rue du Coteau 2502 Biel/Bienne Elveia Telefon : +41 32 344 65 65 Fax : +41 32 344 65 66 Site web : http://www.aiguilla.ch

20

Ace indicatoare, pentru mecanisme de orologerie Zehr S.A. 63, Rue de Gergovie 75014 PARIS 14 Frana Telefon : +33 1 45 42 13 36 Fax : +33 1 45 42 58 18 Site web : http://www.zehr.fr Componente pentru carcase de ceas

Piese pentru ntoarcerea ceasurilor ERAM AG Sandweg 46 4123 Allschwil Elveia Telefon : +41 61 307 24 00 Fax : +41 61 307 24 01 Site web : http://www.eram.ch Balansiere, pentru ceasuri Bullnheimer & Co. GmbH & Co. KG

Bergeon & Cie SA Av. du Technicum 11 2400 Le Locle Elveia Telefon : +41 32 933 60 00 Fax : +41 32 933 60 01 Site web : http://www.bergeon.ch Carcase, pentru ceasuri de mn Diametal AG Solothurnstrasse 136 2500 Biel/Bienne 6 Elveia Telefon : +41 32 344 33 33 Fax : +41 32 344 33 44 Site web : http://www.diametal.com Im Tal 12 86179 Augsburg Germania Telefon : +49 821 808500 Fax : +49 821 8085090 Axe de balansiere, pentru ceasuri Bullnheimer & Co. GmbH & Co. KG Im Tal 12 86179 Augsburg Germania Telefon : +49 821 808500 Fax : +49 821 8085090 Angrenaje pentru ceasuri i mecanisme de orologerie Rivis AG Hauptstrasse 13 4435 Niederdorf Elveia Telefon : +41 61 961 00 27 Fax : +41 61 961 07 85 Site web : http://www.rivis.ch

Regulatoare de bti pentru ceasuri ERAM AG Sandweg 46 4123 Allschwil Elveia Telefon : +41 61 307 24 00 Fax : +41 61 307 24 01 Site web : http://www.eram.ch

21

uruburi, pentru ceasuri Transformers (Birkenhead) Ltd 14 Jordan Street Liverpool, Merseyside L1 0BP Marea Britanie Telefon : +44 151 7090425 TPS Fax : +44 151 7090405 FPS Site web : http://www.sems-experts.co.uk Plcue de baz pentru angrenaje, pentru ceasuri Tschudin & Schneider, Inh. M. Bruhin AG Badergasse 9 8001 Zrich Elveia Telefon : +41 44 251 45 89 Fax : +41 44 251 09 81 Cuzinei pentru ceasuri i mecanisme de orologerie G M B Associates

Cifre pentru cadrane de ceasuri i ceasornice SELVA TECHNIK GmbH & Co. KG Christian-Messner-Strae 29 78647 Trossingen Germania Telefon : +49 7425 930300 Fax : +49 7425 930400 Cifre i semne luminiscente pentru ceasuri, ceasornice i mecanisme de orologerie Pozitube 8 Canada Close Banbury, Oxfordshire OX16 2RT Marea Britanie Telefon : +44 1295 220595 Fax : +44 1295 268254 Site web : http://www.pozitube.com Componente, rezistente la socuri, pentru ceasuri de mana MAITRE Frres S.A.

Unit 5 Ariane Lichfield Road Industrial Estate Tamworth, Staffordshire B79 7XF Marea Britanie Telefon : +44 1827 57561 Fax : +44 1827 61832 Site web : http://www.gmbassociates.co.uk

32, rue des Places 2855 Glovelier Elveia Telefon : +41 32 426 78 58 Fax : +41 32 426 57 41 Site web : http://www.mf-sa.ch Ancore i componente de ancore pentru ceasuri Zeitmesstechnik GmbH Saarstrae 9 55590 Meisenheim Germania Telefon : +49 6753 93990

22

CAP.4 - ALEGEREA LOCATIEI Probabil ca multa lume se intreaba de ce o fabrica de ceasuri, sau daca mai este nevoie, acum, de ceasuri mecanice. Intradevar piata interna de desfacere este foarte scazuta. Piata ceasurilor din Romania a scazut din cauza slabei cereri de pe piata interna. In schimb, cererile pe piata externa cresc, cele mai multe venind din tarile unde traditionalismul este la loc de mare cinste, cum ar fi Anglia, Germania sau Danemarca. Dupa numeroase cercetari de piata, S.C. ARITIMES S.R.L. a hotarat amplasarea spatiului de productie in Republica Moldova. Alegerea locatiei fabricii a cuprins o lunga lista de criterii. Motivele pentru care societatea a luat decizia de a avea spatiul de productie in aceasta zona sunt numeroase, dar cele care predomina tin de cele financiare, care se completeaza cu cele ale amplasamentului. Pretul este mai scazut comparativ cu preturile din alte zone, este un mediu propice dezvoltarii. Serviciul oferit de noi, ca firma de productie de ceasuri, se afla n faza de cretere pe piata din Moldova, ceea ce insemna ca tehnologiile i procedeele de fabricatie sunt in curs de stabilizare i cresc posibilitatile ca acestea sa fie proiectate in conformitate cu cerintele pietei, la costuri mai scazute, prevazute cu anumite facilitati sau dimpotriva eliminarea unora mai puin folosite. Starea cladirii este mult mai buna fata de alte oferte care ni s-au prezentat la licitatie. In apropierea locului unde ne vom desfasura activitatea se gaseste si calea ferata, facandu-ne mai usoara posibilitatea aprovizionarii cu materii prime si distributia produselor finite pe cale feroviara. Spatiul unde isi desfasoara activitatea firma noastra masoara 5 000 m 2 dintre care: 2 500 m 2 - camera cu utilaje in care se desfasoara intreg flux tehnologic 900 m 2 - depozit unde sunt pastrate materiile prime 600 m 2 - depozit unde sunt pastrate produsele finite 1 000 m 2 - birouri administratie, vestiar personal, depozit ustensile curatenie Pretul pentru achizitionarea cladirii este 550 000 .

23

CAP. 5 - MIJLOACE DE TRANSPORT Transportul produselor se realizeaza prin: Subsistemul transportului rutier in cazul clientlor interni; Subsistemul transportului feroviar, atat pentru distributia interna cat si pentru cea externa. Pentru a face ca reteaua de distributie sa fie eficienta, firma ARITIMES isi defineste cu precizie clientii carora se adreseaza din dorina de a satisface gusturi cat mai variate. ARITIMES a achizitionat doua maisni Citroen Jumpy 2.0 HDI KV la pretul de 9200 fiecare. Firma a cumparat aceaste masini pentru a transporta mai usor produsul finit (ceasurile) direct la clienti. Masinile sunt dotate la nivelul standardelor europene pentru a proteja si transporta in siguranta produsele. Pretul total achizitionare masini transport : 18 400 .

CAP. 6. - STABILIREA CANTITATII DE PRODUSE Produs: Ceasuri de mana ARITIMES Firma ARITIMES a deschis o noua fabrica de ceasuri de mana: Tipuri de produse: - ceasuri de mana pentru barbati si femei cu bratara antialergica ; - ceasuri de mana pentru barbati cu lumini laser multicolore;

Perioada analizata: 2008, 2009, 2010

24

ANUL 2008

PRODUSUL - Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati); - Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) - Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore

CANTITATEA (BUC) 20 000

PRET / BUC (EURO) 70

20 000

70

25 000

70

- Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati); - Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 2009 - Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore - Ceasuri de mana cu bratara 2010 antialergica (pentru barbati); - Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) - Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 35 000 80 30 000 80 30 000 80 30 000 75 25 000 75 25 000 75

25

CAP. 7 - DETERMINAREA NECESARULUI DE UTILAJE 7.1. - Necesarul de utilaje pentru anul 2008 Uj=Qij * ntij Tdj Uj=necesarul de utilaje Qij=cantitatea previzionata a fi vanduta Ntij=norma de timp a utilajului j Tdj=[ Zc ( D + S + Z sl )] * Ns * Nore Zr * Nore, unde: Tdj=timpul disponibil al utilajului j Zc=nr de zile calendaristice D=nr de zile de duminica intr-un an S=nr de zile de sambata intr-un an Zsl=nr de sarbatori legale intr-un an Ns=nr de schimburi Nore=nr de ore al unui schimb Zr=nr de zile reparatii planificate Tdj = [ 365 (52 + 52 + 7 )] * 2 * 8 3 * 8 = 4040 U1= ( 20.000*0.1 + 20.000*0.1 + 25.000*0.1)/4040=1,6 = 2 utilaje U2= ( 20.000*0.1 + 20.000*0.1 + 25.000*0.1)/4040=1,6 = 2 utilaje U3= ( 20.000*0.1 + 20.000*0.1 + 25.000*0.1)/4040= 1,6 = 2 utilaje

Calcularea gradului de incarcare a utilajelor pentru anul 2008

26

U1=1.60/ 2 * 100=80 % U2= 1.60/ 2* 100= 80 % U3= 1.60/ 2 * 100= 80 % Costul utilajelor pentru anul 2008 U1= 2* 8.000 = 16.000 U2= 2*12.000= 24.000 U3= 2*15.000 = 30.000 2008 = 16.000+ 24.000+ 30.000= 70.000 Necesarul de utilaje pentru anul 2009 U1= ( 25.000*0.1 + 25.000*0.2 + 30.000*0.1)/4040= 2.59 = 3 uitlaje U2= ( 25.000*0.1 + 25.000*0.2 + 30.000*0.1)/4040= 2.59 = 3 utilaje U3= ( 25.000*0.1 + 25.000*0.2 + 30.000*0.1)/4040= 2.59 = 3 uitlaje Calcularea gradului de incarcare a utilajelor pentru anul 2009 U1= 2.59/ 3 * 100= 86.33% U2= 2.59/ 3 * 100= 86.33% U3= 2.59/ 3 * 100= 86.33% Costul utilajelor pentru anul 2009 U1= 3*8.000= 24.000 U2= 3*12.000= 36.000 U3= 3*15.000= 45.000 2008= 24.000+ 36.000+ 45.000= 105.000 7.3 Necesarul de utilaje pentru anul 2010

27

U1= ( 30.000*0.1 + 30.000*0.2 + 35.000*0.1)/4040= 2.97 = 3 utilaje U2= ( 30.000*0.1 + 30.000*0.2 + 35.000*0.1)/4040= 2.97 = 3 utilaje U3= ( 30.000*0.1 + 30.000*0.2 + 35.000*0.1)/4040= 2.97 = 3 utilaje Calcularea gradului de incarcare a utilajelor pentru anul 2010 U1= 2.97/ 3 * 100= 99% U2= 2.97/ 3 * 100= 99% U3= 2.97/ 3 * 100= 99% Costul utilajelor pentru anul 2010 U1= 3*8.000 = 24.000 U2= 3*12.000 = 36.000 U3= 3*15.000 = 45.000 2010= 24.000 + 36.000 + 45.000= 105.000

CAP.8 - DETERMINAREA NECESARULUI DE MATERII PRIME, MATERIALE

28

Anul

Tipul de materie prima

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati)

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei )

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore

Pret/buc (EURO)

- Cadrane pentru ceasuri - Balansiere, pentru ceasuri - Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri

1 1 12

1 1 12

1 1 12

4 5 0.5

2008

- Cadrane pentru ceasuri - Balansiere, pentru ceasuri 2009 - Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri - Cadrane pentru ceasuri 2010 - Balansiere, pentru ceasuri - Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri

1 1 12

1 1 12

1 1 12

4 5 0.5

1 1 12

1 1 12

1 1 12

4 5 0.5

Mp=Qi*Csi unde: Mp - necesarul de materii prime 29

Qi = cantitatea din produsul realizat Csi = consumul specific al materiei prime Anul 2008 Cadrane pentru ceasuri = 20.000 * 1 + 20.000 * 1 + 25.000 * 1 = 65.000 Balansiere, pentru ceasuri = 20.000 * 1 + 20.000 * 1 + 25.000 * 1 = 65.000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 20.000 * 12 + 20.000 * 12 + 25.000 * 12 = 780.000 Anul 2009 Cadrane pentru ceasuri = 25.000 * 1 +25.000 * 1 + 30.000 * 1 = 80.000 Balansiere, pentru ceasuri = 25.000 * 1 +25.000 * 1 + 30.000 * 1 = 80.000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 25.000 * 12 +25.000 * 12 + 30.000 * 12 = 960.000 Anul 2010 Cadrane pentru ceasuri = 30.000 * 1 + 30.000 * 1 + 35.000 * 1 = 95.000 Balansiere pentru ceasuri = 30.000 * 1 + 30.000 * 1 + 35.000 * 1 = 95.000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 30.000 * 12 + 30.000 * 12 + 35.000 * 12 = 1.140.000

8.1 Determinarea necesarului unei materii prime importate

30

Materiile prime importate pe anul 2008 vor fi componentele necesare ansamblarii ceasurilor pe care le vom importa in principal din Elvetia dar si din alte state. Pentru anul 2008 sunt necesare in principal 65 000 de cadrane de ceas, 65 000 de balansiere pentru ceas, 780 000 de cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri cat si alte componente, pentru anul 2009 se vor achizitiona 80 000 de cadrane de ceas, 80 000 de balansiere pentru ceas, 960 000 de cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri cat si alte componente, iar pentru anul 2010: 95 000 de cadrane de ceas, ceasuri cat si alte componente. Anul 2008 PRETUL DE LIVRARE : Cadrane = 65 000 * 4 =260 000 Balansiere pentru ceas = 65 000 * 5 = 325 000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 780 000 * 0.5 = 390 000 Pret livrare = 260 000 + 325 000 + 390 000 = 975 000 Cheltuieli transport=10%*pret livrare=10%* 975 000 = 97 500 Cheltuieli conexe=3%*chelt.transport=3%*97 500 = 2925 Cheltuieli cu asigurarea marfii=10%*pret livrare=10% * 975 000= 97 500 Costul de import=pretlivrare+chelt.transport+chelt.conexe+chelt.asiguararea marfii = 975 000 + 97 500 + 2925 + 97 500 = 1 172 925 Taxe vamale=12%pret livrare=12%* 975 000 = 117 000 Comisioane vamale=5%*pret livrare=5%*975 000 = 48 750 TVA=19%*(cost import+taxe vamale+comision)=19%*1 338 675 =254 349 Cost total=cost import+taxe vamale+comision+TVA= 1 593 024 95 000 de balansiere pentru ceas, 1 140 000 de cifre si semne luminiscente pentru cadrane de

31

Anul 2009 PRETUL DE LIVRARE : Cadrane = 80 000 * 4 =320 000 Balansiere pentru ceas = 80 000 * 5 = 400 000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 960 000 * 0.5 = 480 000 Pret livrare = 320 000 + 400 000 + 480 000 = 1 200 000 Cheltuieli transport=10%*pret livrare=10%* 1 200 000 = 120 000 Cheltuieli conexe=3%*chelt.transport=3%*120 000 = 3600 Cheltuieli cu asigurarea marfii=10%*pret livrare=10% *1 200 000= 120 000 Costul de import=pretlivrare+chelt.transport+chelt.conexe+chelt.asiguararea marfii = 200 000 + 120 000 + 3 600 + 120 000 = 1 443 600 Taxe vamale=12%pret livrare=12%* 1 200 000 = 144 000 Comisioane vamale=5%*pret livrare=5%* 1 200 000 = 60 000 TVA=19%*(cost import+taxe vamale+comision)=19%*1 647 600 =313 044 Cost total=cost import+taxe vamale+comision+TVA= 1 960 644 Anul 2010 PRETUL DE LIVRARE : Cadrane = 95 000 * 4 =380 000 Balansiere pentru ceas = 95 000 * 5 = 475 000 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 1 140 000 * 0.5 = 570 000 Pret livrare = 380 000 + 475 000 + 570 000 = 1 425 000 Cheltuieli transport=10%*pret livrare=10%* 1 425 000 = 142 500 Cheltuieli conexe=3%*chelt.transport=3%*142 500 = 4750 Cheltuieli cu asigurarea marfii=10%*pret livrare=10% *1 425 000= 142 500 Costul de import=pretlivrare+chelt.transport+chelt.conexe+chelt.asiguararea marfii = 425 000 + 142 500 + 4 750 + 142 500 = 1 714 750 Taxe vamale=12%pret livrare=12%* 1 425 000 = 171 000 Comisioane vamale=5%*pret livrare=5%* 1 425 000 = 71 250 1 1

32

TVA=19%*(cost import+taxe vamale+comision)=19%*1 957 000 = 371 830 Cost total=cost import+taxe vamale+comision+TVA= 2 328 830

CAP.9 - DETERMINAREA NECESARULUI DE PERSONAL

9.1 Situatia principalilor calificari necesare Pentru a obtine rezultate cat mai bune firma noastra a recrutat personal calificat pentru fiecare activitate din cadrul sistemului de productie, acestea fiind bine definite. Personal specializat pentru intretinerea masinariilor folosite in procesul de fabricatie al ceasurilor; masinisti la masini de ambalat; operatori la roboti industriali; programatori ajutor; operatori calculator electronic si retele; maistri-operatori la roboti industriali; La acestia se adauga si persoanele aflate in conducerea firmei: manager general, manager vanzari, director executiv, director resurse umane, contabili, secretari, administrator etc. In proportie de 90% personalul firmei noastre este calificat, restul de 10% urmand a fi in curs de calificare pentre meserii mai usoare. Personalul va fi recrutat in functie de abilitatile si nivelul de instruire a fiecaruia. Firma noastra cere corectitudine si loialitate iar cei care se vor abate de la reguli vor fi sanctionati sau chiar concediati in functie de gravitatea greselior. Vom incerca instruirea cat mai adecvata a angajatilor in functie de postul ocupat in urma careia li se va cere asumarea responsabilitatii pentru consecintele propriilor decizii sau actiuni,orientarea spre inovare, preocuparea pentru profitabilitatea firmei. Mesajul transmis noului angajat este ca nimic nu iese pe poarta fabricii daca nu este perfect. Inca de la inceputul acestei activitati se promoveaza o politica bazata pe orientarea culturii in spiritul de inalta performanta. Pentru aceasta tratam salariatii cu respect si-i

33

incurajam spre initiativa si creativitate in tot ceea ce fac. Stabilim anumite standarde rezonabile pentru a acorda subordonatilor suficienta autonomie. Angajatilor nostri li se asigura conditii optime de promovare in cadrul firmei. Firma noastra are o echipa de 56 angajati. Bucurandu-ne de o reputatie foarte buna in randul angajatiolor nostri, suntem siguri ca produsele si serviciile companiei noastre vor oferi o satisfactie garantata clientilor. ANUL Specializarea muncitorilor din productie Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati); 2008 M1 PT U1 M2 PT U2 M3 PT U3 2009 M1 PT U1 M2 PT U2 M3 PT U3 2010 M1 PT U1 M2 PT U2 M3 PT U3 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 0.1 0,1 0,1 100 100 100 110 110 110 120 120 120 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Salarii brute lunare (EURO)

9.2 Determinarea necesarului de personal direct productiv

34

Mk=Qi*ntik / Tdk Qi=cantitatea din produsul i Ntik=norma de timp T dk=timpul disponibil al muncitorilor Tdk=[Tcal-(S+D+Sl+Zco)]*Ds Tcal=timpul calendaristic S=nr zile de sambata D=nr zile de duminica Sl=nr zile sarbatori legale Zco=nr zile de concediu Ds=durata unui schimb Pentru anul 2008 : Tdk=[365-(52+52+7+22)*8=1856 M1=20 000*0.1+20 000*0.1+25 000*0.1 / 1856=3.50=4 muncitori M2=20 000*0.1+20 000*0.1+25 000*0.1 / 1856=3.50=4 muncitori M3=20 000*0.1+20 000*0.1+25 000*0.1 / 1856=3.50=4 muncitori M1=4*100=400 /luna =400 +35% 400 =540 Fondul de salariu brut pe an=540*12 luni= 6480 M2=4*100=400 /luna =400 +35% 400 =540 Fondul de salariu brut pe an=540*12 luni= 6480 M3=4*100=400 /luna =400 +35% 400 =540 Fondul de salariu brut pe an=540*12 luni= 6480 TOTAL MUNCITORI DIRECT PRODUCTIVI : 12 TOTAL SALARII PE 2008 :19440 9.2.1 Salariati indirect productivi

35

Director general 1 pers * 350=350+35%350=472.5 Fondul de salariu brut pe an=472.5*12= 5670 Director de productie 1 pers *280=280+35%280=378 Fondul de salariu brut pe an=378*12= 4536 Contabil 1 pers *250=250+35%250=337.5 Fondul de salariu brut pe an=337.5*12= 4050 Om de serviciu 2 pers*100=200+35%200= 270 Fondul de salariu brut pe an : 270 *12=3240 Sofer 2 pers*100=200+35%200= 270 Fondul de salariu brut pe an : 270 *12=3240 TOTAL SALARIATI INDIRECT PRODUCTIVE : 7 TOTAL SALARII PE ANUL 2008 : 20 736 COSTUL TOTAL AL FORTEI DE MUNCA este de : 19 440 + 20 736 = 40 176

9.3 Determinarea necesarului de personal pentru anul 2009

36

Tdk=[365-(52+52+7+22)*8=1856 M1=25 000*0,1+25 000*0,1+30 000*0,1 / 1856= 4,31= 5 muncitori M2=25 000*0,1+25 000*0,1+30 000*0,1 / 1856= 4,31= 5 muncitori M3=25 000*0,1+25 000*0,1+30 000*0,1 / 1856= 4,31= 5 muncitori M1=5*110=550 /luna =550 + 35% 550 = 742,5 Fondul de salariu brut pe an=742,5 * 12 luni= 8910 M2=5*110=550 /luna =550 + 35% 550 = 742,5 Fondul de salariu brut pe an=742,5 * 12 luni= 8910 M3=5*110=550 /luna =550 + 35% 550 = 742,5 Fondul de salariu brut pe an=742,5 * 12 luni= 8910 TOTAL MUNCITORI DIRECT PRODUCTIVI : 15 TOTAL SA LARII PE 2009 : 26730 9.3.1 Mariri salarii pentru angajatii indirect productivi Director general 1 pers * 360=360+35%360=486 Fondul de salariu brut pe an=486 * 12= 5832 Director de productie 1 pers *290=290+35%290=391.5 Fondul de salariu brut pe an=391.5 * 12= 4698 Contabil 1 pers *260=260+35%260= 351 Fondul de salariu brut pe an=351 * 12= 4212 Om de serviciu 2 pers*110=220+35%220= 297

37

Fondul de salariu brut pe an : 297 *12=3564 Sofer 2 pers*110=220+35%220= 297 Fondul de salariu brut pe an : 297 *12=3564 TOTAL SALARIATI INDIRECT PRODUCTIVE : 7 TOTAL SALARII PE ANUL 2009 : 21 870 COSTUL TOTAL AL FORTEI DE MUNCA este de : 26 730 + 21 870 = 48 600

9.4 Determinarea necesarului de personal pe anul 2010 Tdk=[365-(52+52+7+22)*8=1856 M1=30 000*0,1+30 000*0,1+35 000*0,1 / 1856=5,11 =6 muncitori M1=30 000*0,1+30 000*0,1+35 000*0,1 / 1856=5,11 =6 muncitori M1=30 000*0,1+30 000*0,1+35 000*0,1 / 1856=5,11 =6 muncitori M1=6*120=720 /luna =720 + 35% 720 = 972 Fondul de salariu brut pe an=972 * 12 luni= 11 664 M2=6*120=720 /luna =720 + 35% 720 = 972 Fondul de salariu brut pe an=972 * 12 luni= 11 664 M3=6*120=720 /luna =720 + 35% 720 = 972 Fondul de salariu brut pe an=972 * 12 luni= 11 664 TOTAL MUNCITORI DIRECT PRODUCTIVI :18 TOTAL SALARII PE 2010 : 34 992

Mariri salarii pentru angajatii indirect productivi

38

Director general 1 pers * 370=370+35%370=499.5 Fondul de salariu brut pe an=499.5 * 12= 5994 Director de productie 1 pers * 300=300+35%300= 405 Fondul de salariu brut pe an=405 * 12= 4860 Contabil 1 pers *270=270+35%270= 364.5 Fondul de salariu brut pe an=364.5 * 12= 4374 Om de serviciu 2 pers*120=240+35%240= 324 Fondul de salariu brut pe an : 324 *12=3888 Sofer 2 pers*120=240+35%240= 324 Fondul de salariu brut pe an : 324 *12=3888 TOTAL SALARIATI INDIRECT PRODUCTIVE : 7 TOTAL SALARII PE ANUL 2010 : 23 004 COSTUL TOTAL AL FORTEI DE MUNCA este de : 34 992 + 23 004 = 57 996

Anul

Nr direct

pers Total salarii Nr acordate pers indirect

pers Total salarii Total salarii acordate pers direct si

39

productive 2008 2009 2010 12 15 18

direct productive 19 440 26 730 34 992

productive 7 7 7

indirect productive 20 736 21 870 23 004

indirect productive 40 176 48 600 57 996

CAP.10 - DETERMINAREA COSTURILOR DE PRODUCTIE CHELTUIELI DIRECTE: -materii prime si materiale directe -salarii directe ANUL 2008 10.1 - Cheltuieli directe cu materiale directe Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5

Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Cadran de ceas =1 * 4 = 4

40

Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 Materiale directe pentru ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5

ANUL 2009 10.2 - Cheltuieli directe cu materiale directe Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei)

41

Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5

Materiale

directe

pentru

ceasuri

de

mana

cu

lumini

laser

multicolore

Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 ANUL 2010 10.3 Cheltuieli directe cu materiale directe Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 Materiale directe pentru ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei)

42

Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 Materiale directe pentru ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Cadran de ceas =1 * 4 = 4 Balansier pentru ceas = 1* 5 = 5 Cifre si semne luminiscente pentru cadrane de ceasuri = 12 * 0.5 = 6 Chelt.de transport=97 500 / 65 000 buc=1.5 Alte cheltuieli : 15 Total cheltuieli cu materiale directe : 4 + 5 + 6 + 1.5 + 15 = 31.5 Anul 2008 2009 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) 31.5 31.5 31.5 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 31.5 31.5 31.5 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 31.5 31.5 31.5

ANUL 2008 10.4 Cheltuieli salarii directe

43

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=100/170=0.6 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.6)+35%0.088 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.088 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.088 = 0.081 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.25 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=100/170=0.6 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.25 Ceasuri de mana cu lumini cu lasere multicolore Sbhk=Sblk/170h Sbhk=100/170=0.6 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081 (0,1*0.6)+35%0.06 = 0.081

44

TOTAL SALARII DIRECTE : 0.25 ANUL 2009 10.5 Cheltuieli salarii directe Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=110/170=0.7 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.3 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=110/170=0.7 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.3 Ceasuri de mana cu lumini cu lasere multicolore Sbhk=Sblk/170h Sbhk=110/170=0.7

45

Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 (0,1*0.7)+35%0.07 = 0.1 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.3 ANUL 2010 10.6 Cheltuieli salarii directe Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=120/170=0.8 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.33 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Sbhk=Sblk/170h Sbhk=120/170=0.8 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.33

46

Ceasuri de mana cu lumini cu lasere multicolore Sbhk=Sblk/170h Sbhk=120/170=0.8 Sdi=ntik*Sbhk+chelt.salarii (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 (0,1*0.8)+35%0.08 = 0.11 TOTAL SALARII DIRECTE : 0.33

Anul

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati); 0.25 0.3 0.33

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 0.25 0.3 0.33

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 0.25 0.3 0.33

2008 2009 2010

10.7 - CHELTUIELI DIRECTE UNITARE MD cheltuieli directe cu materiale directe SD cheltuieli cu salarii directe ANUL 2008 : Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) MD+SD= 31.5 + 0.25 = 31.75 Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) MD+SD= 31.5 + 0.25 = 31.75

47

Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu lumini laser multicolore MD+SD= 31.5 + 0.25 = 31.75 ANUL 2009 : Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) MD+SD= 31.5 + 0.3 = 31.8 Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) MD+SD= 31.5 + 0.3 = 31.8 Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu lumini laser multicolore MD+SD= 31.5 + 0.25 = 31.8

ANUL 2010 : Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) MD+SD= 31.5 +0.33 = 31.83 Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) MD+SD= 31.5 +0.33 = 31.83 Cheltuieli directe unitare ceasuri de mana cu lumini laser multicolore MD+SD= 31.5 +0.33 = 31.83 Anul Ceasuri de mana cu bratara antialergica 2008 2009 2010 (pentru barbati); 31.75 31.8 31.83 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 31.75 31.8 31.83 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 31.75 31.8 31.83

10.8 CHELTUIELI DIRECTE TOTALE KDT=Qi*(Mdi+Sdi) KDT=Qi*Cdi

48

KDT cheltuieli directe totale Qi cantitatea de marfa produsa Cdi cheltuieli directe unitare ANUL 2008: Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KDT=20 000*31.75 = 635 000 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) KDT=20 000*31.75 = 635 000 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KDT=25 000*31.75= 793 750 ANUL 2009: Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KDT=25 000*31.8 = 795 000 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) KDT=25 000*31.8 = 795 000 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KDT=30 000*31.8= 954 000 ANUL 2010: Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KDT=30 000*31.83 = 954 900 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) KDT=30 000*31.83 = 954 900 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KDT=35 000*31.83= 1 114 050

49

Anul

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) 635 000 795 000 954 900

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 635 000 795 000 954 900

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 793 750 954 000 1 114 050

2008 2009 2010

CAP.11 ESTIMAREA CHELTUIELILOR TOTALE DE PRODUCTIE Cheltuieli indirecte: -chelt.comune ale sectiei -chelt.de desfacere -chelt.generale ale administratiei 11.1 Estimarea cheltuielilor totale de productie pentru anul 2008 Elemente de ch. Materiale auxiliare Energie,apa Combustibil Achizitionare spatiu Ch. comune ale Ch. de desfacere Ch. generale ale

sectiei (EURO) 3 000 30 000 1 000 -

(EURO) 2 000 15 000 -

administratiei(EURO) 3 000 5 000 2 000 550 000

Alte ch. 5 000 2 000 2 000 Total 39 000 19 000 562 000 Cheltuieli fixe : 620 000 11.2 Estimarea cheltuielilor totale de productie pentru anul 2009 Elemente de ch. Materiale auxiliare Energie,apa Combustibil Alte ch. Total Ch. comune ale Ch. de desfacere Ch. generale ale

sectiei (EURO) 2 000 35 000 1 500 5 000 43 500

(EURO) 1 000 20 000 3 000 24 000

administratiei(EURO) 2 500 6 500 2 000 5 000 16 000

50

Cheltuieli fixe : 83 500

11.3 Estimarea cheltuielilor totale de productie pentru anul 2010 Elemente de ch. Materiale auxiliare Energie,apa Combustibil Ch. comune ale Ch. de desfacere Ch. generale ale

sectiei (EURO) 2 000 40 000 2 000

(EURO) 1 000 25 000 3 000 24 000

administratiei(EURO) 2 500 7 000 2 000 5 000 16 500

Alte ch. 5 000 Total 49 000 Cheltuieli fixe : 89 500 KCCS=CCS / KDT KCD=CD / (KDT+CCS) KCGA=CGA / (KDT+CCS+CD) CCS cheltuieli comune ale sectiei CD cheltuieli de defacere CGA cheltuieli generale ale administratiei KDT cheltuieli directe totale KCCS indice de cheltuieli pentru sectie KCD indice de cheltuieli de desfacere

GCGA indice de cheltuieli pentru administratie ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KCCS=39 000 / 635 000 = 0,061 KCD=19 000/ (635 000 + 39 000)= 0.028 KCGA=562 000 /(635 000 + 39 000+19 000) = 0.81 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) 51

KCCS=39 000 / 635 000 = 0,061 KCD=19 000/ (635 000 + 39 000)= 0.028 KCGA=562 000 /(635 000 + 39 000+19 000) = 0.81 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KCCS=39 000 / 793 750 = 0,049 KCD=19 000/ (793 750 + 39 000)= 0.022 KCGA=562 000 /(793 750 + 39 000+19 000) = 0.65 ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KCCS=43 500 / 795 000 = 0,054 KCD=24 000/ (795 000 + 43 500)= 0.028 KCGA=16 000 /(795 000 + 43 500+24 000) = 0.018 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) KCCS=43 500 / 795 000 = 0,054 KCD=24 000/ (795 000 + 43 500)= 0.028 KCGA=16 000 /(795 000 + 43 500+24 000) = 0.018 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KCCS=43 500 / 954 000 = 0,045 KCD=24 000/ (954 000 + 43 500)= 0.024 KCGA=16 000 /(954 000 + 43 500+24 000) = 0.015 ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) KCCS=49 000 / 954 900 = 0,051 KCD=24 000/ (954 900 + 49 000)= 0.023

52

KCGA=16 500 /(954 900 + 49 000+24 000) = 0.016 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) KCCS=49 000 / 954 900 = 0,051 KCD=24 000/ (954 900 + 49 000)= 0.023 KCGA=16 500 /(954 900 + 49 000+24 000) = 0.016 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore KCCS=49 000 / 1 114 000 = 0,043 KCD=24 000/ (1 114 000 + 49 000)= 0.020 KCGA=16 500 /(1 114 000 + 49 000+24 000) = 0.013

Anul

Indice cheltuieli

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) 0,061 0,028 0,81 0,054 0,028 0,018 0,051 0,023 0,016

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 0,061 0,028 0,81 0,054 0,028 0,018 0,051 0,023 0,016

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 0,049 0,022 0,65 0,045 0,024 0,015 0,04 0,020 0,013

2008

KCCS KCD KCGA KCCS KCD KCGA KCCS KCD KCGA

2009

2010

CCCSi=KDTi*KCCS CCDI=KDT(1+KCCS)*KCD CCGAi=KDT+(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA

53

ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CCCS= 635 000 * 0,061 = 38 735 CCD=635 000 * (1 + 0.061) * 0.028 = 18 865 CCGA=635 000 * (1+0.061) * (1+0.028) * 0.81 = 561 007 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) CCCS= 635 000 * 0,061 = 38 735 CCD=635 000 * (1 + 0.061) * 0.028 = 18 865 CCGA=635 000 * (1+0.061) * (1+0.028) * 0.81 = 561 007 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore CCCS= 793 750 * 0,049 = 38 894 CCD=793 750 * (1 + 0.049) * 0.022 = 18 318 CCGA=793 750 * (1+0.049) * (1+0.022) * 0.65 = 553 125

ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CCCS= 795 000 * 0,054 = 42 930 CCD=795 000 * (1 + 0.054) * 0.028 = 23 462 CCGA=795 000 * (1+0.054) * (1+0.028) * 0.018 = 15 505 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) CCCS= 795 000 * 0,054 = 42 930 CCD=795 000 * (1 + 0.054) * 0.028 = 23 462 CCGA=795 000 * (1+0.054) * (1+0.028) * 0.018 = 15 505 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore

54

CCCS= 954 000 * 0,045 = 42 930 CCD=954 000 * (1 + 0.045) * 0.024 = 23 926 CCGA=954 000 * (1+0.045) * (1+0.024) * 0.015 = 15 312 ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CCCS= 954 900 * 0,051 = 48 700 CCD=954 900 * (1 + 0.051) * 0.023 = 23 083 CCGA=954 900 * (1+0.051) * (1+0.023) * 0.016 = 16 427 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) CCCS= 954 900 * 0,051 = 48 700 CCD=954 900 * (1 + 0.051) * 0.023 = 23 083 CCGA=954 900 * (1+0.051) * (1+0.023) * 0.016 = 16 427 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore CCCS= 1 114 050 * 0,043 = 47 904 CCD=1 114 050 * (1 + 0.043) * 0.020 = 23 239 CCGA=1 114 050* (1+0.043) * (1+0.020) * 0.013 = 15 407 11.4 Total cheltuieli indirecte CCCS, CCD, CCGA Anul Indici Ceasuri de mana cu bratara antialergica 2008 CCCSi CCDi 2009 CCGAi CCCSi CCDi 2010 CCGAi CCCSi (pentru barbati) 38 735 18 865 561 007 42 930 23 462 15 505 48 700 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei ) 38 735 18 865 561 007 42 930 23 462 15 505 48 700 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore 38 894 18 318 553 125 42 930 23 926 15 312 47 904

55

CCDi CCGAi

23 083 16 427

23 083 16 427

23 239 15 407

Cheltuieli indirecte Anul Produs Chelt.cu materii prime 2008 Ceasuri bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri cu 31.5 0.25 38 894 18 318 553 125 31.5 0.25 38 735 18 865 561 007 cu 31.5 0.25 38 735 18 865 561 007 cu Salarii directe CCCS CCD CCGA

lumini laser multicolore 2009 Ceasuri bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri cu cu 31.5 0.3 42 930 23 462 15 505

56

bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri cu

31.5

0.3

42 930

23 462

15 505

lumini laser 31.5 multicolore 2010 Ceasuri cu bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri cu cu 31.5 31.5

0.3

42 930

23 926

15 312

0.33

48 700

23 083

16 427

0.33

48 700

23 083

16 427

lumini laser 31.5 multicolore

0.33

47 904

23 239

15 407

ANUL 2008 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Total chelt.directe=31.5 + 0.25= 31.75 Total chelt.indirecte=618 607 /an / 20 000 buc=30.93

57

Cost produs=31.75 + 30.93 = 62.68 Pret=62.68 * 20 000buc/an= 1 253 600 Profit=70 62.68 = 7.32 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Total chelt.directe=31.5 + 0.25= 31.75 Total chelt.indirecte=618 607 /an / 20 000 buc=30.93 Cost produs=31.75 + 30.93 = 62.68 Pret=62.68 * 20 000buc/an= 1 253 600 Profit=70 62.68 = 7.32 1 ceas de mana cu lumini laser multicolore Total chelt.directe=31.5 + 0.25= 31.75 Total chelt.indirecte=610 337 /an / 25 000 buc=24.41 Cost produs=31.75 + 24.41 = 56.16 Pret=56.16 * 25 000buc/an= 1 404 000 Profit=70 56.16 = 13.84 ANUL 2009 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Total chelt.directe=31.5 + 0.3= 31.8 Total chelt.indirecte=81 897 /an / 25 000 buc=3.27 Cost produs=31.8 + 3.27 = 35.07 Pret=35.07 * 25 000buc/an= 876 750 Profit=75 35.07 = 39.93 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru femei)

58

Total chelt.directe=31.5 + 0.3= 31.8 Total chelt.indirecte=81 897 /an / 25 000 buc=3.27 Cost produs=31.8 + 3.27 = 35.07 Pret=35.07 * 25 000buc/an= 876 750 Profit=75 35.07 = 39.93

1 ceas de mana cu lumini laser multicolore Total chelt.directe=31.5 + 0.3= 31.8 Total chelt.indirecte=82 168 /an / 30 000 buc=2.73 Cost produs=31.8 + 2.73 = 34.53 Pret=34.53 * 30 000buc/an= 1 035 900 Profit=75 34.53 = 40.47 ANUL 2010 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Total chelt.directe=31.5 + 0.33= 31.83 Total chelt.indirecte=88 210 /an / 30 000 buc=2.94 Cost produs=31.83 + 2.94 = 34.77 Pret=34.77 * 30 000buc/an= 1 043 100 Profit=80 34.77 = 45.23 1 ceas de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Total chelt.directe=31.5 + 0.33= 31.83 Total chelt.indirecte=88 210 /an / 30 000 buc=2.94 Cost produs=31.83 + 2.94 = 34.77

59

Pret=34.77 * 30 000buc/an= 1 043 100 Profit=80 34.77 = 45.23 1 ceas de mana cu lumini laser multicolore Total chelt.directe=31.5 + 0.33= 31.83 Total chelt.indirecte=86 550 /an / 35 000 buc=2.47 Cost produs=31.83 + 2.47 = 34.3 Pret=34.3 * 35 000buc/an= 1200 500 Profit=80 34.3 = 45.7 Anul 2008 Produs Ceasuri bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri lumini 2009 multicolore Ceasuri bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri cu 60 cu 56.16 laser cu 35.07 75 39.93 70 13.84 cu 62.68 70 7.32 cu 62.68 70 7.32 Cost produs Pret produs Profit pe profit EURO/buc

EURO/buc

EURO/buc

bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri lumini 2010 multicolore Ceasuri bratara antialergica (pentru barbati) Ceasuri bratara antialergica (pentru femei) Ceasuri lumini multicolore cu

35.07

75

39.93

cu 34.53 laser cu 34.77

75

40.47

80

45.23

34.77

80

45.23

cu 34.3 laser

80

45.7

CAP.12 CALCULUL INDICELUI DE EFICENTA 12.1 Cifra de afaceri ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CA pe produs=1 buc * 70 = 70 CA pe productie=20 000 * 70 = 1 400 000 61

Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) CA pe produs=1 buc * 70 = 70 CA pe productie=20 000 * 70 = 1 400 000

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore CA pe produs=1 buc * 70 = 70 CA pe productie=25 000 * 70 = 1 750 000 ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CA pe produs=1 buc * 75 = 75 CA pe productie=25 000 * 75 = 1 875 000 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) CA pe produs=1 buc * 75 = 75 CA pe productie=25 000 * 75 = 1 875 000 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore CA pe produs=1 buc * 75 = 75 CA pe productie=30 000 * 75 = 2 250 000 ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) CA pe produs=1 buc * 80 = 80 CA pe productie=30 000 * 80 = 2 400 000 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei)

62

CA pe produs=1 buc * 80 = 80 CA pe productie=30 000 * 80 = 2 400 000 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore CA pe produs=1 buc * 80 = 80 CA pe productie=35 000 * 80 = 2 800 000 12.2 Cheltuieli pe produs si pe total produse ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cheltuieli pe produs=1buc*62.68 = 62.68 Cheltuieli pe productie=20 000*62.68 = 1 253 600 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Cheltuieli pe produs=1buc*62.68 = 62.68 Cheltuieli pe productie=20 000*62.68 = 1 253 600 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Cheltuieli pe produs=1buc*56.16 = 56.16 Cheltuieli pe productie=25 000*56.16 = 1 404 000 ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cheltuieli pe produs=1buc*35.07 = 35.07 Cheltuieli pe productie=25 000*35.07 = 876 750 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Cheltuieli pe produs=1buc*35.07 = 35.07 Cheltuieli pe productie=25 000*35.07 = 876 750

63

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Cheltuieli pe produs=1buc*34.53 = 34.53 Cheltuieli pe productie=30 000*34.53 = 1 035 900

ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Cheltuieli pe produs=1buc*34.77 = 34.77 Cheltuieli pe productie=30 000*34.77 = 1 043 100 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Cheltuieli pe produs=1buc*34.77 = 34.77 Cheltuieli pe productie=30 000*34.77 = 1 043 100 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Cheltuieli pe produs=1buc*34.3 = 34.3 Cheltuieli pe productie=35 000*34.3 = 1 200 500 12.3 Profit pe produs si pe total productie ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Profit pe produs=70 62.68= 7.32 Profit pe productie= 20 000 * 7.32 = 146 400 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Profit pe produs=70 62.68= 7.32 Profit pe productie= 20 000 * 7.32 = 146 400

64

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Profit pe produs=70 56.16 = 13.84 Profit pe productie=25 000 * 13.84 = 346 000

ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Profit pe produs=75 35.07= 39.93 Profit pe productie= 25 000 * 39.93 = 998 250 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Profit pe produs=75 35.07= 39.93 Profit pe productie= 25 000 * 39.93 = 998 250 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Profit pe produs=75 34.53 = 40.47 Profit pe productie=30 000 * 40.47 = 1 214 100 ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Profit pe produs=80 34.77= 45.23 Profit pe productie= 30 000 * 45.23 = 1 356 900 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Profit pe produs=80 34.77= 45.23 Profit pe productie= 30 000 * 45.23 = 1 356 900 Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore

65

Profit pe produs=80 34.3 = 45.7 Profit pe productie=35 000 * 45.7 = 1 599 500

12.4 Rentabilitatea pe produs si pe tota productie ANUL 2008 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Rentabilitate pe produs= 7.32 / 62.68 *100=11,67% Rentabilitate pe productie=346 000 / 1 253 600 *100=11.67% Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Rentabilitate pe produs= 7.32 / 62.68 *100=11,67% Rentabilitate pe productie=146 400 / 1 253 600 *100=11.67% Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Rentabilitate pe produs=13.84 / 56.16 * 100=24,64% Rentabilitate pe productie= 346 000/ 1 404 000*100=24.64% ANUL 2009 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Rentabilitate pe produs= 39.93 / 35.07 *100=113,85% Rentabilitate pe productie=998 250 / 876 750 *100=113.85% Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Rentabilitate pe produs= 39.93 / 35.07 *100=113,85% Rentabilitate pe productie=998 250 / 876 750 *100=113.85%

66

Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Rentabilitate pe produs=40.47 / 34.53 * 100=117.20% Rentabilitate pe productie= 1 214 100/ 1 035 900*100=117.20%

ANUL 2010 Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru barbati) Rentabilitate pe produs= 45.23 / 34.77 *100=130,08% Rentabilitate pe productie= 1 356 900 / 1 043 100 *100=130.08% Ceasuri de mana cu bratara antialergica (pentru femei) Rentabilitate pe produs= 45.23 / 34.77 *100=130,08% Rentabilitate pe productie= 1 356 900 / 1 043 100 *100=130.08% Ceasuri de mana cu lumini laser multicolore Rentabilitate pe produs=45.7 / 34.3 * 100=133.23% Rentabilitate pe productie= 1 599 500/ 1 200 500*100=133.23%

CAP.13 STABILIREA PRAGULUI DE RENTABILITATE VQcr=CF / 1-g1* * Cvi gi*=Qi*Ppi / Qi*Ppi Cvi*=Cvi / Ppi Cvi total cheltuieli directe Ppi prt pe unitate

67

ANUL 2008 g*A=1 253 600 / (1 253 600+1 253 600 +1 404 000)=0,32 g*B=1 253 600 / (1 253 600+1 253 600 +1 404 000)==0,32 g*C=1 404 000 / (1 253 600+1 253 600 +1 404 000)=0,35 ANUL 2009 g*A=876 750 / (876 750+876 650+1 035 900)=0,31 g*B=876 750 / (876 750+876 650+1 035 900)=0,31 g*C=1 035 900 / (876 750+876 650+1 035 900)=0,37 ANUL 2010 g*A=1 043 100 / (1 043 100+1 043 100+1 200 500)=0,31 g*B=1 043 100 / (1 043 100+1 043 100+1 200 500)=0,31 g*C=1 200 500/ (1 043 100+1 043 100+1 200 500)=0,36 ANUL 2008 CV*A=31.75 / 70=0,45 CV*B=31.75 / 70=0,45 CV*C=31.75 / 70=0,45 ANUL 2009 CV*A=31.8 /75=0,42 CV*B=31.8 /75=0,42 CV*C=31.8 /75=0,42

68

ANUL 2010 CV*A=31.83 / 80=0,39 CV*B=31.83 / 80=0,39 CV*C=31.83 / 80=0,39 Valoarea punctelor critice ANUL 2008 VQcr=620 000 / 1-(0,32*0,45+0,32*0,45+0,35*0,45)=1 117 117 ANUL 2009 VQcr=83 500/ 1-(0,31*0,42+0,31*0,42+0,37*0,42)=142 735 ANUL 2010 VQcr=89 500 / 1-(0,31*0,39+0,31*0,39+0,36*0,39)=131 617

Anul 2008 2009 2010

Prag de rentabilitate 1 117 117 142 735 131 617

69