8/11/2019 licenta eficienta bancara
1/92
1
EFICIENA
ACTIVITII
BANCARE
ANALIZA I DIAGNOSTIC
8/11/2019 licenta eficienta bancara
2/92
2
CUPRINS
CAPITOLUL I........................................................... ................................................................. ............................... 4
EFICIENA ACTIVITII ECONOMICE............................................................... .......................................... 4
1.1.EFICIENTAOBIECTIV AL ACTIVITATII ECONOMICE ............................................................ ............................... 41.2. CORELAIA ECONOMIC NTRE OPTIM I EFICIENT ............................................................. ............................... 7
1.3. PARTICULARITILE INDICATORILOR DE EVALUARE I EFICIEN ECONOMIC AINVESTIIILOR ....................................................... ................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
N ANALIZA EFICIENEI ECONOMICE A INVESTIIILOR UN INSTRUMENT IMPORTANT DEINVESTIGARE L CONSTITUIE INDICATORII ECONOMICI. ROLUL LOR ESTE ACELA DE AEXPRIMA CONINUTUL REAL AL DIFERITELOR CARACTERISTICI ALE FENOMENULUIECONOMIC, DIN ACTIVITATEA INVESTIIONAL, SUPUS ANALIZEI, CUM AR FI BUNOAR:
RAPORTUL DINTRE MRIMILE ACESTOR CARACTERISTICI, CORELAIILE DINTRE ELE,EVOLUIA LOR N TIMP, ETC. ...........................................................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
CAPITOLUL 2 ........................................................... ................................................................. ............................. 16
EFICIENA ACTIVITII BANCARE............................ ................................................................. .................. 16
2.1. ACTIVITATEA BANCAR NECESITATE I EFICIEN.......................................... .................. 16
2.2. CERINE ALE PRUDENIALITII..................................................................... ............................. 17
2.2.1. Cerine prudeniale privind prevenirea riscurilor bancare.................................................. .................. 182.3. INDICATORI AI PRUDENIALITII BANCARE ............................................................... ............................. 19
2.3.1. Indicatorul de adecvare a capitalului ............................................................ ........................................ 192.3.2. Rata rezervelor minime obligatorii ................................................................ ........................................ 20
2.3.3. Indicatorul de lichiditate......................................................... .............................................................. 202.4. SPECIFICUL EFICIENEI N DOMENIUL BANCAR............................................................ ............................. 302.5. INDICATORI AI PROFITABILITII BANCARE ............................................................ ........................................ 322.6. INDICATORII PRINCIPALI AI CONTULUI DE REZULTATE ....................................................... ............................. 33
2.6.1. Venitul net bancar (VNB).......................................................... .............................................................. 332.6.2. Rezultatul brut din exploatare (RBE) .............................................................. ........................................ 342.6.3. Rezultatul net bancar (RNB) ................................................................ ................................................... 342.6.4 Valoare actual net (VAN)................................................................. ................................................... 34
2.7 INDICATORI DE PERFORMAN BANCAR ................................................................ ........................................ 342.7.1. Rata rentabilitii financiare = return on equity (ROE).................................................................. ....... 362.7.2. Rata rentabilitii economice = rentabilitatea activelor ROA (return on assets)................................... 382.7.3. Efectul de prghie = gradul de ndatorare ................................................................ ............................. 382.7.4 Rata profitului ( Rpr )..................................................... ................................................................. ....... 38
2.7.5. Rata de utilizare a activelor ( RUA )......... ................................................................. ............................. 392.8 METODA RATELOR............................................................... ................................................................. ....... 41
CAPITOLUL 3 ........................................................... ................................................................. ............................. 44
RISC I PERFORMAN N ACTIVITATEA BANCAR ............................................................ .................. 44
3.1. ACTIVITATEA BANCAR NTRE PERFORMAN I RISC........................... ............................. 44
3.2. MSURAREA RISCURILOR I A PERFORMANELOR BANCARE............... ............................. 45
3.3. DISPERSIA UNEI VARIABILE ALEATOARE.........................ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
3.4. MSURAREA RISCULUI EVOLUIILOR NEFAVORABILE.............................................................. 47
3.5. CATEGORII DE RISCURI BANCARE............................................................. ........................................ 47
3.6 CATEGORII DE INDICATORI AI RISCULUI BANCAR ............................................................ .................. 52
3.6.1. Riscul de lichiditate............ .................................................................. ................................................... 523.6.2. Riscul ratei dobnzii.................................................................. .............................................................. 57
8/11/2019 licenta eficienta bancara
3/92
3
3.6.3. Riscul de schimb........................................................ ................................................................. ............. 583.6.4 Riscul creditrii ......................................................... ................................................................. ............. 583.6.5. Riscul capitalului.......... .................................................................. ......................................................... 633.6.6. Riscul de solvabilitate................................................ ................................................................. ............. 63
3.6. OBIECTIVELE,FUNCIILE I PARTICULARITILE GESTIONRII RISCURILOR............................................. 643.7. MSURI DE PREVEDERE A RISCULUI BANCAR......................................................... ................................... 67
3.7.1 Msuri preventive................................................................ .................................................................. .. 683.7.2 Msuri operative ................................................................. .................................................................. .. 69
3.7.3 Msuri curative ......................................................... ................................................................. ............. 70CAPITOLUL 4................................................................. ................................................................. ........................ 72
4.1. DESCRIEREA RECENT A BNCII............................................................. ......................................................... 72
PRIMUL, POZIIA PE PIAA I DEZVOLTAREA ACTIVITILOR BANCARE, VIZEAZ ............... 11
CONCLUZII I PROPUNERI....................................... ................................................................. ........................ 12
BIBLIOGRAFIE................................................... ................................................................. ................................... 15
8/11/2019 licenta eficienta bancara
4/92
4
CAPITOLUL I
EFICIENA ACTIVITII ECONOMICE
1.1. Eficienta obiectiv al activitatii economice delimitri conceptualePrincipiul eficienei guverneaz att viaa oamenilor, n general, ct i activitile lor
economice. n conformitate cu acest principiu, oamenii vor s obin un efect maxim cu un
minimum de efort.
Msura n care acetia realizeaz acest lucru se exprim prin rata eficienei, care se
determin ca un raport ntre:
Efecti Efort
n Micul dicionar enciclopedic, eficiena economic este definit astfel: raportul dintreansamblul efectelor economice (materiale, sociale, valorice) favorabile, care se obin de pe urma
unei activiti economice i totalul eforturilor economice pe care le amplific acea activitate.
Efortul nu se reduce niciodat la efortul uman, neles ca un numr de oameni i numr de ore n
care acetia produc, cci, n acest caz, nu se ine seama de adevratul efort.
Orice activitate economic se deruleaz avnd eficiena economic att ca premis, ct
i ca rezultat. Acceptarea eficienei economice drept criteriu de performan, ca un element al
realitii, este n msur s conduc, dac nu la schimbarea opiniilor privind determinarea iesena sa, cel puin la dezvoltarea acesteia1.
Dicionarele explicative ale oricrei naiuni, precum i cele economice i sociologice,
cuprind i definesc pe larg noiuni ca: eficacitate, eficien, rentabilitate, care sintetizeaz
raportul obiectiv, att calitativ ct i cantitativ, ntre efectele i eforturile procesului studiat. nc
din timpuri strvechi, exist noiuni precum efficiens (care produce realmente un efect);
efficax (care produce efectul dorit); efficere (a produce efecte sigure) ce converg la definirea
eficienei ca potena resurselor consumate (cheltuite) de a produce efecte (rezultate) utile2.
Eficiena economic este o concepie modern de evaluare a activitii i serveste la
fundamentarea deciziilor, astfel nct resursele disponibile s fie consumate n modul cel mai
favorabil pentru societate.
Conceptul de eficien economic este asociat n teoria i practica economic de
specialitate cu diverse forme de manifestare a rezultatelor obinute de agenii economici cum
sunt: rentabilitatea, productivitatea factorilor de producie, eficacitatea capitalului, economisirea
costurilor, etc.
1Petit Larousse, 19952Enciclopedia tiinelor sociale, New Castle University, 1994
8/11/2019 licenta eficienta bancara
5/92
5
Eficienta presupune compararea eforturilor cu rezultatele, rezultatele exprimandu-se sub
forma valorii productiei, iar eforturile sub forma valorii resurselor.
Eficienta depinde de evaluarile valorice ale productiei si resurselor astfel incat eficienta
oricarui proces socio-economic se poate schimba in functie de modificarile de valoare, care la
randul lor sunt rezultatul schimbarilor in preferintele noastre, in modul in care utilitatile de careavem nevoie depind de altele.
Eficienta exprima raportul dintre cerere si oferta, care isi pun amprenta pe valoarea
resurselor, si raportul dintre cererea si oferta de bunuri obtinute care determina valoarea
productiei obtinute. Raportul dintre cerere si oferta determina principiile de prioritate in
producerea bunurilor, metodele de organizare si combinare a factorilor de productie, iar
persoanele si categoriile de persoane care au acces la aceste bunuri sunt stabilite de nivelul si
dinamica preturilor (Alan Giplin).Eficienta reprezinta in esenta un termen de evaluare; depinde de raportul care se creeaza
intre valoarea produselor rezultate si valoarea resurselor intrate. Deci eficienta este masurata de
raportul dintre o valoare si alta valoare si nu de un raport fizic.
Eficienta este un element care permite omului si colectivitatii umane, in general, sa
depaseasca limitele progresului prin progresul limitelor, si sa asigure un echilibru dinamic si
profitabil.
Eficienta exprima, in esenta, calitatea activitatii economice de a utiliza rational factorii de
productie in cadrul unei intreprinderi. Aceasta este o cerinta fundamentala pentru economie si
trebuie sa ghideze in permanenta actiunile si deciziile economico-financiare.
Eficienta economica este apreciata a fi categoria cea mai cuprinzatoare care
caracterizeaza rezultatele, rentabilitatea fiind una din formele de exprimare a eficientei
economice, un indicator sintetic exprimat prin categorii valorice. Eficiena economic se refer,
totodat, la nivelul sau gradul de ndeplinire de ctre o firm a obiectivelor de natur economic
stabilite pentru o perioad. n cazul n care obiectivul a fost atins 100%, se poate vorbi de
eficacitate maxim, iar n restul cazurilor de anumite grade pariale de eficacitate.
Nivelul eficienei economice depinde de volumul i calitatea, att a resurselor, ct i a
rezultatelor, deci, altfel spus, prin intermediul acesteia se stabilete legtura dintre volumul i
calitatea eforturilor, ca factori generatori de efecte i rezultate. n condiiile actuale, ale
consolidrii economiei de pia, aciunile oricrui ntreprinztor sunt viabile i competitive n
msura n care reflect o eficien ridicat, adic asigur obinerea unor rezultate ct mai mari n
raport cu resursele care se aloc sau se consum.
Analiza eficienei economice rspunde la ntrebrile: cum se folosesc resursele i ct se
consum din acestea. Se urmrete, astfel, att gradul de valorificare ct i cel de economisire a
8/11/2019 licenta eficienta bancara
6/92
6
acestora. Sensul eficienei activitii productive, a utilizrii resurselor difer n raport cu
nivelurile organizatorice ale economiei, interesele care se urmresc, locul unde se desfoar
activitatea economic etc.
Eficiena economic se exprim fie sub forma randamentului combinrii i utilizrii
resurselor, fie sub forma consumului specific de factori de producie pentru obinerea efectelorscontate (deci consumul de factori de producie ce revine pe o unitate de efect economic util). n
literatura de specialitate exist o varietate de preri n privina conceptului de eficien
economic, n general i a conceptului de eficien economic la nivel microeconomic, n
special.
Efectele economice au o natur complex, variat, neputnd fi cuantificate exhaustiv.
Totodat, acestea trebuie s satisfac nevoia social n raport cu posibilitile oferite de
consumul de resurse i apar n expresie valoric i/sau natural-material.Eforturile economice trebuie analizate din punct de vedere al modului de ealonare n
timp a surselor de finanare, gradului de disponibilitate a unor resurse, posibilitilor de
regenerare, implicaiile pe care le au aceste cheltuieli n avalul sau amontele activitii n care
acestea se folosesc etc.
De asemenea, trebuie avut n vedere i faptul c resursele consumate se exprim n
diferite uniti de msur (naturale, natural-convenionale, valorice). Trebuie inut cont de faptul
c eficiena economic nu include orice efecte, ci numai pe cele utile, pozitive n sens economic,
care confer un plus de valoare activitii depuse.
Eficiena economic confer sensul realizrii echilibrului economic, iar echilibrul este
condiia cea mai important pentru o economie eficient. Pe ansamblul economiei, eficiena se
exprim prin sporul de venit naional pe unitatea de efort, iar la nivelul unei firme prin nivelul
productivitii muncii, al costurilor unitare de producie, al rentabilitii etc.
Mrimea eficienei economice se materializeaz, aadar, n cadrul firmei, dar aceasta are
importan i pentru economia naional n ansamblul ei.
Eficiena produciei, dar mai ales a utilizrii produselor n economia naional sau a
valorificrii lor pe piaa extern, depinde nu numai de productivitatea muncii care realizeaz
aceste produse, ci i de nivelul lor tehnic i calitativ, de nivelul consumurilor materiale i
energetice, care reprezint un factor hotrtor al competitivitii pe piaa extern.
Mai mult dect att, eficiena poate fi privit i la nivelul rilor cu care economia noastr
naional intr n relaii, deoarece mbuntirea activitii partenerilor notri duce la obinerea
unor produse cu un efort mai sczut.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
7/92
7
1.2. Eficienta economica atribut al actiunii performante a agentului economic
Eficienta economica exprima n esenta calitatea activitatii economice de a utiliza rational
factorii de productie n ntreprindere, fiind o cerinta fundamentala care trebuie sa orienteze n
permanenta actiunile si deciziile economico-financiare ale agentilor economici. Caracterul
prioritar al eficientei se datoreaza unei duble preocupari a agentilor economici:- aceea de a face fata cresterii nevoilor individuale si colective de ameliorare a
standardului de viata;
- aceea de a ntmpina n conditii optime concurenta imperfecta, sub diversele ei forme,
grade de intensitate si instrumente de desfasurare, att pe plan intern ct si international3.
Eficienta economica, ca atribut al actiunii performante a agentului economic presupune
existenta a doua elemente principal antagoniste: cooperarea - ntre agentii economici avnd
acelasi scop - si competitia ntruct putem vorbi despre eficienta numai pe o piataconcurentiala4.
Din punct de vedere praxiologic, eficienta economica apare prin combinarea aspectului
calitativ gradul de suprapunere a rezultatului cu scopul propus -si a celui cantitativ
minimizarea cheltuielilor aferente actiunii mentionate. n acest sens, aspectul calitativ al
eficientei reflecta notiunea de eficacitate, iar cel cantitativ, notiunea de economicitate5.
Avnd n vedere aceste precizari, suntem de parere ca, o activitate este eficienta daca
asigura atingerea scopului n conditiile unui nivel optim minimal al cheltuielilor.
Fiind un termen de evaluare, un concept valoric, reprezentat prin raportul dintre valoarea
productiei obtinute si valoarea resurselor implicate n realizarea ei674
, putem aprecia ca eficienta
oricarui proces economico-social este influentata de modificarile de valoare ale elementelor
mentionate eforturi si efecte si, de asemenea, de modul de evaluare a lor. n aceste conditii, o
analiza complexa si corecta impune luarea n calcul si a altor aspecte, cum sunt structura
resurselor si rezultatelor, calitatea efectelor, impactul lor social, ecologic, factorul timp etc. n
functie de natura efectelor, putem vorbi despre forme diferite de eficienta: productia -
productivitatea, economiile economicitatea , profitul rentabilitatea75
.
n functie de factorii de productie care contribuie la obtinerea efectelor, eficienta
economica are mai multe elemente componente: productivitatea muncii, productivitatea
capitalului, productivitatea pamntului etc.
3Ciucur, D., Gavrila, I., Popescu C. Economie. Manual universitar, Editura Economica, Bucuresti, 1999, p. 3274Andronic, Bogdan-Constantin Performanta firmei. Abordare transdisciplinara n analiza microeconomica, Editura Polirom,Iasi, 2000, p. 24.5Tacu, Al. P. (coord.) Fuzzy Systems in Economy and Engineering, Editura Academiei Romne, Bucuresti, 1994,p.1686Ciucur, D., Gavrila, I., P opescu, C., op. cit., p. 328
8/11/2019 licenta eficienta bancara
8/92
8
Productivitatea angajatilor reprezinta o componenta foarte importanta a eficientei multor
organizatii care este, de obicei, masurata prin iesirile produsele finite sau serviciile - realizate
pe un angajat. Mentinnd toate celelalte elemente constante, o ntreprindere care are o
productivitate ridicata a angajatilor, n mod normal, va avea costuri de productie scazute. Putem
observa ca ntreprinderea va avea un avantaj al costului n aceasta situatie.Problema esentiala care se pune n acest caz consta n identificarea alternativelor de
sporire a productivitatii si, implicit a eficientei economice a ntreprinderii. n conditiile unor
resurse limitate si a unor necesitati nelimitate, toate metodele prin care o organizatie si poate
reduce costurile sau mari productivitatea factorilor de productie utilizati sau si poate mbunatati
calitatea bunurilor sau serviciilor sunt cai concrete de sporire a eficientei economice. Studiul
eficientei economice trateaza n mod analitic relatiile dintre costuri, randamente si riscurile cailor
alternative de actiune propuse pentru ndeplinirea scopurilor organizatiei.
1.3. Corelaia economic ntre optim i eficient
n principiu, noiunea de optim este legat de o perfeciune care trebuie s caracterizeze o
activitate ce este coordonat i realizat fr cusur, ireproabil. n acest caz vorbim de un optim
absolut, ntruct pe msur ce activitatea practic se mbuntete, se ivesc noi posibiliti de
perfecionare a acestora, dar care ntotdeauna are rezerve de mai bine.
Din punct de vedere investiional, cnd numrul de variante de proiect este limitat, exist
ntotdeauna o variant care va avea indicatorii economici cei mai buni, deci va fi o variant
optim, cea mai eficient. In acest caz este vorba de un optim relativ.
n procesul de optimizare, eficiena economic apare ca un scop determinat fie de
maximizarea rezultatelor, fie de minimizarea eforturilor i a consumurilor de materiale, de
munc i bani.
Despre o activitate se spune c este eficienta, doar atunci cnd aceasta a depit nivelul
care nregistreaz pierderi i se termin cu o activitate optim.
Noiunea de optim i cea de eficient sunt folosite n teoria i practica economic n mod
corelat i aceasta ntruct ntre ele exist o legtur necesar, de interdependen n ultim
instan, ele neputndu-se confunda, dar nici nu pot fi luate n considerare separat una de alta.
Confundarea celor dou noiuni ntre ele este exclus prin nsi faptul c optimul reflect
starea de echilibru ce se afl n economie, ntre laturile interdependente ale produciei sociale,
care rezult de fapt dintr-un anumit mod de repartizare a resurselor economice utile, n condiiile
economisirii muncii sociale.
n concluzie, ntre cele dou noiuni, de optim i de eficien, exist o dependen
indisolubila, adic eficiena economic dobndete un caracter real, concret i aceasta doar
8/11/2019 licenta eficienta bancara
9/92
9
atunci cnd este legat de o anumit structur a resurselor, de posibilitile optime de utilizare a
acestora, n concordan cu mrimea nevoilor, iar optimul economic trebuie s se supun unui
scop anume, concretizndu-se ntr-un criteriu de eficien economic.
Desfurarea unei activiti optime apare ca o consecin de strict necesitate pentru
fiecare agent economic n parte, aceasta cu scopul asigurrii unei eficiente economice ct mairidicate.
n fapt, procesul de optimizare asigur echilibrul cel mai avansat ntre factorii de
producie, ntruct se realizeaz n raport cu anumite restricii existente i n numele unui scop
bine stabilit. n acest timp, optimizarea activitii economice de producie permite o
fundamentare a nivelului real, concret al eficienei economice, cutndu-se posibilitatea de
atingere a mrimii sale externe, fie prin maximizarea efectelor cu mijloacele existente, fie prin
minimizarea cheltuielilor totale ce privesc realizarea obiectivului propus.La nivelul macroeconomic, procesul de optimizare se exprim prin echilibrul ce se
statornicete ntre resursele materiale i de munc existente ntr-o anumit perioad dat i
structura produciei, corespunztoare cerinelor societii i se fundamenteaz pe caracteristicile
ramurilor i a produselor precum i pe rolul funcional al acestora.
n ceea ce privete optimul structurii economiei naionale, acesta se asigur att prin
respectarea criteriilor obiective ale diviziunii sociale, ct i prin aplicarea principiilor eficienei
produciei sociale.
1.4. Criterii de evaluare si indicatori de masurare a eficientei n domeniul serviciilor
Aprecierea gradului de eficienta, n orice sector de activitate presupune respectarea unor
linii directoare:
- obtinerea eficientei economice maxime tendinta dominanta a oricarui consum de
resurse naturale, materiale, umane, financiare;
- realizarea concordantei la nivel micro si macroeconomic;
- echilibrarea cerintelor economice cu cele sociale;
- realizarea unui echilibru ntre exigentele actuale si cele de perspectiva;
- alegerea judicioasa a bazei de comparatie.
Desi evaluarea corecta a eficientei n domeniul serviciilor este un demers dificil de
realizat, ea este necesara n procesul de fundamentare a deciziilor ce trebuie luate att la nivelul
organizatiei de servicii, ct si la nivel de economie nationala. Ca atare, toate deciziile trebuie sa
se bazeze pe analiza diagnostic a rezultatelor obtinute din punct de vedere economic si social n
sectorul serviciilor.
Indiferent de metodologia utilizata, studiile de eficienta n sectorul serviciilor urmaresc
determinarea gradului de satisfactie a consumatorului n urma prestatiei furnizate, modalitatile
8/11/2019 licenta eficienta bancara
10/92
10
concrete de ameliorare a calitatii serviciilor cu investitii ct mai reduse si ntr-un timp ct mai
scurt, crearea unui cadru organizatoric care sa permita cresterea eficientei printr-o corelare mai
judicioasa a resurselor disponibile, capabila sa reduca cheltuielile si sa sporeasca ncasarile si
profitul.
O evaluare corecta a eficientei activitatii unei ntreprinderi de servicii presupunecunoasterea trasaturilor fundamentale ale activitatii respective si apoi stabilirea criteriilor si a
sistemului de indicatori care sa reflecte fidel continutul acestor trasaturi. Construirea sistemului
de indicatori ai eficientei activitatii n sectorul serviciilor se bazeaza pe principiile generale de
calcul a eficientei, pe structura resurselor utilizate, pe componentele eforturilor si efectelor
produse. n consecinta, se ntlnesc criterii si indicatori cu valabilitate generala, utilizati n toate
sectoarele economiei si, de asemenea, criterii si indicatori specifici, rezultnd din caracteristicile
activitatii de servicii respective.Determinarea corecta a nivelului eficientei activitatilor de servicii presupune:
identificarea si evaluarea efectelor (directe, indirecte, sociale, economice) si a resurselor
implicate, echivalarea ca natura si timp a celor doua categorii, construirea sistemului de
indicatori ai eficientei, analiza si interpretarea economica a indicatorilor.
Principalele criterii de evaluare a eficientei n sectorul serviciilor, recunoscute de
specialistii consacrati, sunt:
- marimea venitului net si, corespunzator acestuia, rentabilitatea;
- nivelul costurilor;
- eficienta utilizarii factorilor de productie;
- eficienta investitiilor;
- eficienta sociala.
Diversitatea resurselor consumate si varietatea efectelor utile, precum si complexitatea
continutului proceselor economice care au loc n sectorul serviciilor, impun construirea si
utilizarea unui sistem de indicatori de masurare a eficientei care sa reflecte att rezultatele de
ansamblu ale domeniului categoria indicatorilor sintetici - ct si pe cele obtinute prin
exploatarea unei singure resurse sau unei singure componente a activitatii categoria
indicatorilor partiali. Totodata, prin intermediul acestui sistem de indicatori trebuie sa se asigure
att cuantificarea efectelor directe, ct si a celor indirecte rezultate din activitatile de servicii.
Pentru a facilita ntelegerea sistemului de indicatori de cuantificare a eficientei n
domeniul serviciilor, vom defini si analiza indicatorii asociati fiecarui criteriu din cele
mentionate.
1) Rentabilitatea reprezinta criteriul care exprima sintetic eficienta economica a
activitatilor de servicii, aflndu-se n strnsa corelatie cu profesionalismul agentilor economici,
8/11/2019 licenta eficienta bancara
11/92
11
timpul, mijloacele materiale si financiare investite pentru desfasurarea acestor activitati. Ea se
concretizeaza n capacitatea ntreprinderii de a utiliza frontiera posibilitatilor de productie n
interes propriu.
Prin masurarea rentabilitatii, cu ajutorul indicatorilor absoluti si relativi, se poate aprecia
daca o firma de servicii este viabila sau nu.Nivelul absolut al profituluise exprima, n forma bruta, ca diferenta ntre veniturile totale
si costurile totale, iar n forma neta, presupune si deducerea impozitului pe profit. n functie de
forma pe care o iau rezultatele si care depinde de profilul agentului economic, calculul profitului
prezinta o serie de particularitati: n cazul activitatilor comerciale, profitul se calculeaza ca
diferenta ntre adaosul comercial si cheltuielile comerciale; pentru activitatile de productie,
nivelul profitului se exprima prin diferent a dintre pretul de productie fara TVA si costul de
productie; n sectorul alimentatiei publice, profitul reprezinta diferenta dintre veniturile alcatuitedin adaosul comercial si adaosul de alimentatie publica si cheltuieli; n cazul turismului, profitul
este expresia diferentei dintre ncasarile si cheltuielile efectuate de unitatile turistice.
Indicatorii relativi sunt mult mai sugestivi dect indicatorii absoluti, referindu-se la rata
profituluisi/sau rata rentabilitatii. n acest sens, trebuie precizat faptul ca ntre cei doi indicatori
- respectiv, rata profitului si rata rentabilitatii - nu exista diferente fundamentale, ci doar nuante
care nu schimba concluzia generala, dar ofera informatii mai utile (potrivite) unui anumit
ntreprinzator pentru alocarea capitalului n conditii de risc; existnd o legatura organica ntre ei,
cei doi indicatori se utilizeaza n teoria si practica de specialitate sub denumirea de rata
rentabilitatii7.
2)Nivelul costurilor, un alt criteriu de cuantificare a eficientei economice a serviciilor, se
exprima prin intermediul indicatorilor absoluti si relativi. Nivelul absolut al costurilorse refera
la suma totala a cheltuielilor si se obtine prin nsumarea tuturor eforturilor necesare activitatii.
Aceste cheltuieli se diferentiaza n functie de mai multe criterii.
Din punctul de vedere al destinatiei cheltuielilor, putem vorbi despre cheltuieli de
productie a serviciilor specifice institutiilor de nvatamnt, unitatilor hoteliere, unitatilor de
alimentatie publica s.a. si cheltuieli de distributiecomercializarea serviciilor caracteristice
agentiilor de voiaj, ntreprinderilor de transport de marfuri si persoane etc.
Din punctul de vedere al evolutiei n raport cu volumul activitatii, se disting: cheltuieli
fixe sau conventional-constante, caracterizate prin stabilitate pe termen scurt (amortizari, chirii,
cheltuieli administrative, unele cheltuieli de ntretinere a echipamentelor) si cheltuieli variabile,
care se modifica relativ proportional cu evolutia activitatii economice (cheltuieli cu materiile
7Ciucur, D., Gavrila, I., Popescu, C., Op. cit.,p. 313.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
12/92
12
prime necesare productiei de servicii, cheltuieli cu salariile, personalului implicat n productia
serviciilor, cheltuieli de transport, cheltuieli cu publicitatea si promovarea serviciilor etc.).
De asemenea, o importanta deosebita din punctul de vedere al analizei economice
prezinta diferentierea cheltuielilor n: cheltuieli directe (care se pot regasi si repartiza n mod
direct asupra fiecarui produs, prestatie sau activitate) si cheltuieli indirecte (cheltuieli cuamortizarea, cheltuieli administrativ-gospodaresti, cheltuieli generale ale ntreprinderii
prestatoare etc.).
Analiznd n ansamblu categoria indicatorilor sintetici, putem constata ca eficienta
activitatilor de servicii si, n particular, rentabilitatea acestora este o marime variabila n timp si
spatiu, fiind dependenta de un sistem de factori care o influenteaza si pe care prestatorii de
servicii trebuie sa i ia n considerare. Astfel, ameliorarea eficientei economice (si a ratei
rentabilitatii) se poate realiza actionnd asupra factorilor relevanti care o determina, si anume:factorii care tin n special de productia de servicii (volumul, calitatea si structura productiei de
servicii, marimea capitalului utilizat pentru realizarea productiei de servicii), factorii legati de
pret (pretul de vnzare al diferitelor categorii de servicii, volumul ncasarilor realizate de firma
prestatoare), factorii care tin de cost (nivelul si structura costului de productie a serviciilor,
nivelul si structura costului de distributie si comercializare a serviciilor, gradul de minimizare a
costului n cadrul ntreprinderii).
3) Eficienta utilizarii factorilor de productie*
exprima nivelul productiei pe unitatea de
factor de productie consumat, evidentiind productivitatea partiala sau totala a factorilor de
productie. Astfel, se poate calcula productivitatea medie a factorilor de productie ca raport
ntre productia realizata (Q) si consumul de factori de productie (X) - precum si productivitatea
marginala**
(Wmg
) a acestora, luati individual ca raport ntre modificarea productiei (dQ) si
modificarea consumului din factorul de productie respectiv (dXi). n determinarea productivitatii
marginale se porneste de la premisa ca, daca un factor de productie se modifica cu o unitate
(ceilalti fiind constanti), se obtine o modificare a efectelor care se datoreaza acestei unitati.
Astfel, productivitatea muncii(WL), ca expresie a eficientei utilizarii resurselor umane n
cadrul firmei, se determina prin raportarea rezultatelor, concretizate n cifra de afaceri (CA), la
numarul angajatilor implicati n activitatea ntreprinderii de servicii. Daca este luat n considerare
profitul (P), n calculul productivitatii muncii, se obtine contributia fiecarui angajat la realizarea
acestuia.
n mod similar, productivitatea sau randamentul capitalului (WK) reflecta modul de
utilizare a resurselor materiale si financiare (K), n activitatea ntreprinderii de servicii. Acest
indicator arata de cte ori se roteste capitalul pentru realizarea unui anumit volum al cifrei de
afaceri sau profitului, cuantificnd numarul de rotatii al capitalului.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
13/92
13
Cu ct valoarea raportului este mai mare, cu att productivitatea capitalului este mai
nalta.
Data fiind importanta capitalului ca factor de productie si, totodata, complexitatea
structurala a acestuia (capital material si banesc, fix si circulant), sunt utilizati si alti indicatori,
capabili sa reflecte eficienta utilizarii acestuia nntreprinderile de servicii:
- viteza de rotatie a capitalului determinata ca raport ntre perioada de timp pentru care
se efectueaza analiza si numarul de rotatii al capitalului realizat. Cu ct valoarea raportului este
mai redusa, cu att activitatea ntreprinderii este mai eficienta.
- rata autonomiei financiare exprimata prin raportarea capitalului propriu la capitalul
total al ntreprinderii. Cu ct este mai apropiat de valoarea 1, situatia este mai favorabila pentru
ntreprindere, ntruct capitalurile mprumutate sunt purtatoare de dobnzi.- fondul de rulment permanent calculat ca diferenta ntre capitalurile permanente si
activul imobilizat sau ca diferenta ntre activul circulant si datoriile pe termen scurt.
- rata curenta a lichiditatii exprimata ca raport ntre activele curente si obligatiile
curente.
- rata de recuperare a creantelor determinata prin raportarea valorii facturilor emise si
nencasate la vnzari.
4)Eficienta investitiilor se refera la calitatea activitatilor de modernizare si/sau dezvoltare
a capitalului tehnic respectiv, a bazei tehnico-materiale -n ntreprinderile de servicii. Termenul
de investitii este folosit pentru a defini totalitatea cheltuielilor care se realizeaza pentru
achizitionarea bunurilor de capital84
. Desi, n sens restrns, investitia se refera numai la
cheltuielile realizate de ntreprindere n scopul rennoirii sau dezvoltarii capitalului tehnic, putem
considera ca orice achizitionare de bunuri necesare functionarii ntreprinderii reprezinta o
investitie. La fel de importante sunt si investitiile n capitalul uman, n formarea si perfectionarea
fortei de munca.
Investitiile trebuie considerate totodata, ca o cerinta a progresului, a reducerii costurilor
de exploatare, a sporirii eficientei, a nnoirii ofertei serviciilor oferite85
.
n raport de modul de utilizare a bunurilor de capital achizitionate, putem distinge doua
categorii de investitii:
- investitii de nlocuire destinate nlocuirii bunurilor de capital scoase din functiune, ca
urmare a deprecierii lor. Sursa acestor cheltuieli o constituie amortizarea.
- investitii pentru dezvoltare sau nete destinate sporirii volumului capitalului tehnic
real, ameliorarii capacitatii de productie sau formarii nete a capitalului. Sursa acestor cheltuieli o
reprezinta capitalul economisit. Mai trebuie adaugat faptul ca suma investitiilor de nlocuire si a
8/11/2019 licenta eficienta bancara
14/92
14
investitiilor nete, de dezvoltare, formeaza investitiile brute de capital**
, care contribuie la
formarea bruta a capitalului tehnic.
Trebuie sa remarcam ca, n ultimele decenii, datorita amplificarii concurentei,
ntreprinderile de servicii recurg din ce n ce mai mult la investitii nemateriale reprezentate de
cheltuieli n materie de strategii, organizare, cercetare-dezvoltare, formarea si perfectionareapersonalului, informatica etc. pe lnga investitiile n imobile, echipamente, instrumente, n
calitate de investitii materiale86
.
Desi investitiile nemateriale au toate caracteristicile proprii investitiilor, ele nu sunt
considerate ca atare n practicile contabile si statistice, fiind incluse n totalitate (sau n
majoritate) la capitolul cheltuieli si, implicit, existnd tendinta de a le reduce decizie total
gresita n contextul concurentei acerbe existenta pe piata. Totusi, n prezent, numeroase
ntreprinderi de servicii constientizeaza si recunosc importanta si caracterul strategic alactivitatilor de cercetare-dezvoltare, precum si a celor de perfectionare a personalului, ele fiind
considerate elemente determinante ale capacitatii competitive a ntreprinderii.
Orice ntreprinzator, n fundamentarea deciziilor privind angajarea unor lucrari de
investitii, trebuie sa realizeze studii de fezabilitate care sa argumenteze necesitatea si
oportunitatea acestora si, de asemenea, trebuie sa evalueze eficienta potentialului obiectiv
investitional. Eficienta investitiilor se determina printr-o serie de indicatori, printre care se
nscriu: profitul actualizat, randamentul economic al investitiei, durata (termenul) de recuperare,
rata de rentabilitate minima
5) Eficienta sociala
a serviciilor este cel mai dificil de cuantificat prin intermediul unor
indicatori cantitativi. Cea mai mare parte a modelelor de masurare a eficientei sociale, se refera
la determinarea calitatii serviciilor, respectiv a reducerii diferentei dintre nivelul serviciilor
oferite si cel asteptat de consumatori. Anumite aspecte ale eficientei sociale a serviciilor se pot
exprima prin:
numarul de clienti (studenti, turisti, pacienti, vizitatori etc.) ce revin la un prestator
(profesor, agentie de turism, medic, muzeu etc.);.
timpul pe care trebuie sa l aloce clientul pentru a putea beneficia de serviciu (de
exemplu, timpul necesar pentru efectuarea cumparaturilor, pentru transport etc.);
numarul de unitati prestatoare de servicii (unitati de nvatamnt, unitati comerciale,
spitale, biblioteci etc.) ce revin la 1000 locuitori etc.
Trebuie precizat faptul ca, pentru o determinare ct mai realista a indicatorilor referitori
la eficienta sociala, sunt necesare studii sistematice speciale motivationale, sociologice care
sa elimine riscurile unor evaluari subiective.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
15/92
15
Aceasta, deoarece interactiunea directa dintre consumatorul de servicii si prestatia
efectiva, prin intermediul consumului de servicii, al nivelului calitativ al prestatiei si al gradului
de satisfactie a consumatorului este mult mai profund si necesita o analiza corespunzatoare.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
16/92
16
CAPITOLUL 2
EFICIENA ACTIVITII BANCARE
2.1. Activitatea bancar necesitate i eficien
ntruct banii au devenit o parte integranta a preocuparilor noastre cotidiene si un factorimportant care conduce ncet, dar sigur, spre o evolutie a societatii, serviciile bancare sunt si ele
indispensabile si prezinta o utilitate sociala reprezentativa. Banii reprezinta o necesitate care ne
ajuta sa ne satisfacem nevoi din ce n ce mai complexe si mai rafinate, dezvoltndu-se o
adevarata industrie a serviciilor financiar-bancare domeniul financiar-bancar ce are rolul de a
oferi mijloacele necesare astfel nct societatea sa beneficieze ct mai plenar de avantajele pe
care le ofera posesia banilor.
Bncile Comerciale - asaltate de presiunea globalizrii, competiia de la instituiile non-bancare i dinamica volatil a pieei caut constant noi moduri de a aduga valoare serviciilor.
Criza financiar internaional preseaz i bncile locale s fie mai atente cu nivelul
costurilor i cu indicatorii de rentabilitate, pentru a nu pierde sprijinulacionarilor.
Bancherii vd necesar o revizuire a strategiilor de pia n viitorul apropiat, de la
extinderea rapid, bazat pe expansiunea reelelor teritoriale spre o cretere bazat pe
eficientizarea unitilor i dezvoltarea relaiei cu clientul. Exist dou direcii strategice majore
de urmat pentru orice banc de succes: prudenialitatea i profitabilitatea bancar, a crormonitorizare este n msur s circumscrie sistemul bancar romnesc exigenelor autoritii
naionale de supraveghere (BNR pentru Romnia). Dup cum se tie, bncile opereaz cu resurse
mprumutate care sunt un multiplu substanial al capitalului propriu. Acest lucru impune
atingerea unei rentabiliti mari pentru a menine pe proprietari care sunt direct interesai de ceea
ce se ntmpl cu investiia lor. Valoarea investiiei proprietarilor n banc depinde att de
mrimea profitului obinut de banc, deci de eficiena utilizrii capitalului acionarilor i a
resurselor atrase, ct i de riscurile asumate i ce perspectiv ofer viitorul. n mod sintetic, acest
lucru se prezint astfel :
8/11/2019 licenta eficienta bancara
17/92
17
Figura 2.1 Factorii de care depinde valoarea investiiei proprietarilor n banc8
2.2. Cerine ale prudenialitii
Legea bancar romn stabilete prin reglementri cerine prudeniale, ca norme minime
de reducere a expunerii la risc, de constituire a unor resurse de acoperire a pierderilor rezultate
din realizarea riscurilor, sau msuri de limitare a efectelor negative ale nfptuirii riscurilor.
Normele bancare impun bncilor un anume comportament obligatoriu, comensurai adesea prinanumii parametri precii.
Una dintre primele cerine de pruden n activitatea bancar se refer la dimensiunea
angajrii sale n afaceri care, pe de o parte, la nfiinare subliniaz mrimea aportului propriu
angajat n afacerile de banc, iar pe de alt parte, msura n care banca poate acoperi datoriile
fa de teri n cazuri extreme de lichidare sau faliment. Capitalul este considerat ca valoarea
patrimoniului net, calculat ca diferen ntre total active i pasivele reprezentnd obligaii
evideniate n bilanul contabil. Fondurile proprii au o accepie mai larg, cuprinznd, alturi de
capitalul propriu fondul de rezerv, rezerva general pentru riscul de credit i fondul de
dezvoltare.
O alt cerin se refer la diviziunea riscurilor. Prin diminuarea sau reglementarea
maximului creditului acordat unui ntreprinztor, scade riscul de contagiune i se diminueaz
posibilitatea prelurii de ctre banc de riscuri majore.
Normele bancare prevd obligaia bncilor de a-i asigura un nivel minim de lichiditate,
determinat n funcie de scadenele creanelor i angajamentelor bncii.
Prin reglementrile bancare de baz se impun clasificarea creditelor acordate i a
8Maricica Stoica,Management Bancar, Ed. Economic, 1999
VALOAREA INVESTIIEIPROPRIETARILOR N BANC
PROFIT RISCURI
ROEROA
PERIOADA REALIZRIIPERSPECTIVE
FINANCIARE
COMERCIALE
DE MEDIU
8/11/2019 licenta eficienta bancara
18/92
18
dobnzilor nencasate aferente acestora i constituirea provizioanelor specifice de risc.
Poziia valutar este o noiune specific ce exprim gradul de angajare a unei entiti, n
cazul nostru al unei bnci, n riscul valutar reprezentnd o dimensiune a expunerii la risc.
Expunerea la risc se msoar prin aceast poziie valutar, caracterizat diferit, dup natura
obligaiei :- Lung dac activele precumpnesc pasivele i se exprim prin soldul activ
- Scurt dac pasivele depesc activele i se nregistreaz sold pasiv.
Se asigur delimitarea clar a sferei de activitate n zona specific comerului de banc i
concentrarea tuturor resurselor i eforturilor n acest sens, implicit aceasta nsemnnd delimitarea
i interzicerea activitilor i plasamentelor care ar strmuta sfera de activitate spre obiective
excentrice profesiunii, spre care bncile s-ar putea orienta n cutarea unor surse de profit
iluzorii, dar care includ riscuri mari.ntre cerinele de prudenialitate este vizat i cea cu privire la extinderea reelei de
sucursale i alte sedii secundare ale bncii, reprezentnd modalitatea principal de cretere a
potenialului bancar.
2.2.1. Cerine prudeniale privind prevenirea riscurilor bancare
Reglementrile prudeniale (care decurg din rolul bncilor, a sistemului bancar n
economie) reprezint o msur necesar i util din dou motive:
a) - comerul de banc9, spre deosebire de alte ramuri este o activitate reglementat
(sunt reglementate: modul de acces n acest domeniu al afacerilor, condiiile de aport, mod de
operare etc.) fiind prevzute prin legile de organizare bancar (Lg. Bancar nr. 58/5 martie
1998) anumite cerine prudeniale ca msuri de protecie fa de risc. Se protejeaz, de fapt, n
principal:
- bncile mpotriva riscurilor determinate de calitatea clienilor i aciunile lor potrivnice;
- clienii mpotriva incompetenei i agresivitii (lipsei de echilibru) managementului
bancar;
- interesele acionarilor fa de un management defectuos al echipei de conducere a
bncii;
- interesele societii fa de instabilitatea bncilor, decurgnd dintr-un management
neechilibrat i agresiv;
b) previne nclinaia managerilor ctre profituri mari i rapide, care adesea implic
renunarea la cele mai elementare msuri preventive.
Aceste reglementri creeaz condiii de funcionare echitabil pentru toate bncile i un
climat de competitivitate specific.
9Cezar Basno, Nicolae Dardac,Management bancar, Ed. Economic, Bucureti, 2002
8/11/2019 licenta eficienta bancara
19/92
19
2.3. Indicatori ai prudenialitii bancare
Practica bancar internaional a stabilit, pentru reflectarea prudenialitii bancare, un
numr restrns de indicatori, cu un coninut relevant, astfel:
- Indicatori de adecvare a capitalului;
- Rata rezervelor minime obligatorii;- Indicatorul de lichiditate.
2.3.1. Indicatorul de adecvare a capitalului
Costul i valoarea capitalului influeneaz poziia competitiv a unei bnci. Deoarece
acionarii ateapt un randament al capitalurilor proprii, obligaia de a ctiga aceste capitaluri
are un impact major asupra stabilirii preurilor la produsele bancare.
Adecvarea capitalului ca msur restrictiv impus bncilor nseamn, n fapt, stabilirea
convenional a mrimii capitalului funcie de anumite criterii care au fost propuse i acceptatede parteneri.
Indicatorul de adecvare a capitalului exprim un raport de adecvare ntre capitalul bncii
i expunerea total de risc a acesteia. Nivelul lui trebuie s fie astfel stabilit nct s limiteze
aceast expunere. Bncile au nevoie de o marj de siguran pentru ca, n cazul n care civa
clieni nu-i pot rambursa creditele, banca s fie totui capabil s-si plteasc deponenii.
Aceast marj de siguran este capitalul bncii. n acest sens, indicatorul de adecvare a
capitalului este format dintr-o anumit parte a fondurilor investite de acionari (capital social) i
profiturile nerepartizate, care trebuie pstrate permanent de banc.
Indicatorul de adecvare a capitalului se exprim sub form procentual i se calculeaz ca
raport ntre capitalul bncii i activele ajustate n funcie de risc, la care se adaug activele n
afara bilanului conform relaiei:
Capital propriu / active ponderate funcie de risc x 100
Structura, dar mai ales calitatea elementelor de activ determin un anumit risc mediu
ponderat, care va impune un anumit nivel al capitalului, nivel ce exprim tocmai adecvarea mai
sus amintit. Spre exemplu, dac o banc nregistreaz o pondere mare n totalul activelor de
numerar i titluri de stat, elemente cu risc 0 i respectiv 10%, vom vedea c banca nu are nevoie
de un capital propriu prea mare.
n schimb, dac predomin plasamente n credite bancare, mai ales n agricultur sau alte
domenii riscante, este nevoie de un capital mult mai mare, pentru a asigura acea adecvare cu
riscul de creditare. O privire retrospectiv asupra falimentului Bncii "Albina" pune n eviden o
situaie aparte. n vreme ce majoritatea bncilor i-au redus la acea vreme plasamentele n credite
bancare ctre companiile comerciale, orientndu-le fie ctre piaa interbancar, fie n titluri de
stat, unde costurile i riscurile erau mult mai reduse, aceast banc, ignornd riscurile mari
8/11/2019 licenta eficienta bancara
20/92
20
aferente mediului economic romnesc, a plasat peste 77 % din active n credite bancare, ceea ce
a condus foarte curnd la o neperforman n portofoliu de aproape 50 %, cu consecine care au
fost cele tiute!
Raportarea capitalului propriu la un total activ n care predomin active cu un grad mare
de risc duce la un nivel al indicatorului ce presupune corecii imediate: fie majorarea capitaluluisocial n forma lichid, fie modificarea structurii activelor prin creterea celor cu un grad de risc
mai mic, adic renunarea la a mai acorda credite astfel nct s se asigure adecvarea.
n Romnia, Banca Naional a emis Norma BNR nr.8/2006 conform creia bncile
trebuie s menin n permanen o limit minim de:
- 8% pentru indicatorul de solvabilitate calculat ca raport ntre nivelul capitalului propriu
i expunerea net;
- 12% pentru indicatorul de solvabilitate calculat ca raport ntre nivelul fondurilor propriii expunerea net;
Fondurile proprii se determin prin nsumarea capitalului propriu cu capitalul
suplimentar. Expunerea net se calculeaz adunnd expunerea net din active bilaniere cu cea
din elemente n afara bilanului.
2.3.2. Rata rezervelor minime obligatorii
Rezerva minim obligatorie (n lei i n valut) constituie o prghie intens utilizat de
ctre BNR att n scopul asigurrii unui stoc de lichiditate corespunztoare fiecrei bnci, ct i
n vederea atingerii obiectivelor politicii monetare aplicate de banca central (conform
Regulamentului BNR nr. 4/1998 republicat i a modificrilor ulterioare).
Bncile comerciale sunt obligate s-i pstreze o parte din resursele mobilizate de pe
piaa monetar ntr-un cont special deschis la banca central. De regul aceste depozite nu sunt
purttoare de dobnd n majoritatea statelor occidentale, iar n Romnia aceste dobnzi au
niveluri modice n raport cu piaa monetar local. Este un instrument al politicii monetare,
ntruct BNR prin intermediul acestui indicator influeneaz capacitatea bncilor de a acorda
credite, armoniznd masa monetar cu necesitile reale ale economiei.
Se calculeaz ca un raport ntre nivelul acestor sume i totalul pasivelor unei bnci (n
care o pondere mare o au depozitele bancare). n caz de dificulti banca poate face fa plilor
utiliznd i aceste depozite. Nivelul acestora influeneaz semnificativ costurile bancare i
nivelul dobnzilor pe piaa creditului.
2.3.3. Indicatorul de lichiditate
Lichiditatea este necesar bncilor pentru compensarea fluctuaiilor previzionate i
neateptate (n special) nregistrate n cadrul cashflow-lui. Aceasta reprezint abilitatea instituiei
n asigurarea unei desfurri normale a activitii, att n condiiile reducerii depozitelor sau
8/11/2019 licenta eficienta bancara
21/92
21
ieirilor de resurse din sistem, ct i n cazul majorrii portofoliului de credite prin alocarea
suplimentar de fonduri.
Indicatorul de lichiditate exprim procentul depozitelor bancare i al altor pasive ce
trebuie s fie pstrate n numerar sau n alte active care se pot transforma repede i uor n
numerar. n acest mod banca central se asigur c bncile vor putea satisface cerinele clienilor,atunci cnd acetia doresc s-i retrag fondurile i astfel nu se va pierde ncrederea publicului.
Bncile care nu au suficiente active lichide trebuie s asigure indicatorul de lichiditate, fie
mprumutnd de la alte bnci, fie apelnd la banca central, aceasta din urm n calitate de
mprumuttor de ultim instan.
Problema lichiditii este o problem deosebit de sensibil pentru o banc, n anumite
circumstane putnd provoca chiar falimentul. BNR stabilete un nivel care reprezint un anumit
procent din totalul depozitelor bancare ce trebuie pstrat sub form de numerar sau alte activeuor transformabile n numerar (aciuni, obligaiuni, cambii etc.). BNR i ia ntotdeauna o marj
de siguran, dar fiecare banc trebuie s-i coreleze aceste exigene cu propria strategie de
realizare a indicatorilor de profitabilitate i stabilitate.
Pn acum, enumernd cei trei indicatori ai prudenialitii bancare, s-a vzut c periodic,
bncile trebuie s-i ajusteze capitalul, cel mai adesea n sensul majorrii, care implic costuri
specifice, depozite la BNR, ca rezerve minime cu dobnzi net inferioare pieei monetare, i
niveluri de lichiditate care uneori ajung pn la 30% din totalul depozitelor lichide, care cel mai
adesea mbrac forma numerarului al crui randament este zero. Ceea ce mai rmne trebuie
plasat la un pre (dobnd activ) adecvat, care s acopere toate influenele amintite anterior. n
orice caz, restriciile sunt restricii i trebuie respectate aa cum sunt date de BNR, dar, n ceea ce
privete gestiunea intern a lichiditii, este bine ca aceasta s mbrace mai puin forma
numerarului, i mai mult forma titlurilor negociabile la burse, care prin mecanismele bursiere pot
fi zilnic transformate n numerar, urmrindu-se realizarea unui profit.
Atingerea optimului profit lichiditate este greu de realizat i abilitatea de a-l gestiona nu
se poate dobndi dect prin acumularea unei experiene vaste n domeniu, mbinat cu o
activitate susinut de analiz, cercetare i simulare a evoluiei indicatorilor instituiei financiar-
bancare respective.
2.3.4. Prevederile Acordului BASEL II
Pilonul nr. 1 Cerineleminime de capital
n conformitate cu prevederile noului Acord, bncile trebuie s dein un volum al
capitalului minim care s acopere riscul de credit, riscul de pia i riscul operaional.
Metodele i cerinele noului Acord referitoare la riscul de credit vizeaz calculul
activelor ponderate cu gradul de risc i se concretizeaz n trei variante :
8/11/2019 licenta eficienta bancara
22/92
22
Abordarea standardizat
Este varianta revizuit, dar mult mai complex a Acordului din 1988 (Basel I), aplicat n
prezent i bncilor din Romania prin Normele B.N.R. privind limitarea riscului de credit al
bncilor, care const n atribuirea fiecrui element de activ bilanier i din afara bilanului a
anumitor grade de risc, n funcie de tipul entitii de risc i garaniile aferente.10
Un coeficient de risc 100% nseamn c o expunere este luat n considerare la calculul
activelor ponderate cu gradul de risc la ntreaga ei valoare, care corespunde unui procent al
capitalului de 8% din acea valoare.
Coeficienii de risc depind n prezent de categoria din care face parte mprumutatul (de
exemplu ri, bnci sau corporaii). Conform noului Acord, coeficienii de risc urmeaz s fie
redefinii n funcie de calificative (ratinguri) acordate de instituii de credit specializate (cum ar
fi de exemplu ageniile de rating). De exemplu pentru creditele acordate corporaiilor, actualulAcord prevede o singur clas de risc (100%), dar noul Acord va delimita patru astfel de
categorii (20%, 50%, 100%, 150%).
Comitetul de la Basel propune ca gradele de risc aferente expunerilor ctre entiti
suverane ( sovereigns - guverne, bnci centrale i entiti din sectorul public/bugetar), bnci i
ageni economici s se bazeze pe evalurile externe efectuate de ageniile internaionale de rating
i de alte instituii de profil.
1) Gradele de risc aferente expunerilor sovereign (state sau bnci centrale) se vor stabili
n funcie de ratingul rii, astfel :
Ratingulde ar
AAA pnla AA-
A+ pnla A-
BBB+pn laBBB-
BB+ pnla B-
Sub B- Fr rating
Grad derisc
0% 20% 50% 100% 150% 100%
Dac autoritile de supraveghere ale unei ri consider necesar, se poate aplica un grad
de risc mai redus expunerii lor fa de o anumita ar, exprimate i finanate n moneda naionalrespectiv.
n contrapartid i celelalte Autoriti de suprveghere pot permite bncilor din rile lor s
aplice acelai grad de risc expunerilor n moneda naional de ctre cealalt ar .
Comitetul de la Basel propune ca autoritile de supraveghere s recunoasc ratingurile
de ar stabilite de ageniile de credit de export (ECA) care au subscris metodologiei OECD.
10Lectori BCR : Managementul riscului de credit curs in sistem propriu Banca Comerciala Romana S.A.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
23/92
23
Rating ECA 1 2 4 De la 4 la 6 7
Grad de risc 0% 20% 50% 100% 150%
Avnd n vedere comparabilitatea profilullui de risc, creanele asupra bncilor centrale
vor avea acelai grad de risc ca cel aferent rii respective.2) Entitile din sectorul public guvernamental pot include diferite tipuri de instituii: de
la agenii guvernamentale pn la corporaii deinute de guvern.
Expunerile fa de guvernele regionale i autoritile locale pot fi tratate ca i cele fa de
guvernele centrale dac acestea dispun de modaliti proprii de obinere de venituri i de
proceduri instituionale care s aib ca efect reducerea riscului de neplat.
Expunerile fa de instituiile administrative aparinnd guvernelor centrale/regionale i
autoritilor locale i fa de alte ntreprinderi fr profil comercial deinute de guverne sauautoriti locale, nu pot primi un tratament similar expunerilor sovereign dac aceste entiti nu
dispun de modaliti proprii de obinere de venituri. n consecin acestea vor fi tratate ca i
expunerile fa de bnci.
ntreprinderile comerciale deinute de guvernele naionale sau regionale sau de
autoritile locale vor fi tratate ca i ntreprinderile comerciale obinuite.
Ponderile de risc aplicabile bncilor de dezvoltare multilateral vor fi bazate pe
ratingurile externe stabilite de instituiile de profil (un grad de risc de 0% ar putea fi aplicat
bncilor BIRD, IFC, BERD membre a grupului Banca Mondial).
3) Gradele de risc pentru bnci se vor stabili pe baza a 2 opiuni aflate la dispoziia
Autoritii de Supraveghere.
Opiunea 1: Bncile dintr-o ar vor primi un grad de risc inferior cu o categorie fa de
cel atribuit rii respective.
Ratingul
de ar
AAA pn
la AA-
A+ pn
la A-
BBB+
pn laBBB-
BB+ pn
la B-
Sub B- Fr rating
Grad derisc pentru
bnci
20% 50% 100% 100% 150% 100%
Opiunea 2: Gradele de risc pentru bnci se stabilesc n funcie de ratingurile externe ale
bncilor respective.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
24/92
24
Ratingulde ar
AAA pnla AA-
A+ pnla A-
BBB+pn laBBB-
BB+ pnla B-
Sub B- Fr rating
Grad derisc
20% 50% 50% 100% 150% 50%
Grad de
risc pentrucreane petermenscurt
20% 20% 20% 50% 150% 20%
Pentru extinderea tratamentului preferenial al plasamentelor pe termen scurt ale bncilor
se va aplica un grad de risc mai redus creanelor cu maturitate mai mic de 3 luni; acestea vor
avea ponderi de risc cu o categorie de risc mai puin fa de gradul de risc standard (prevederea
se va aplica tuturor bncilor, mai puin cele cu risc 150%).
4) Gradele de risc pentru creanele aferente debitorilor persoane juridice, inclusiv
societi de asigurare care au ratingurile stabilite de ageniile de profil sunt :
Ratingul AAA pn la
AA-
A+ pn la
A-
BBB+ pn la
BB-
Sub BB- Fr rating
Grad de risc 20% 50% 100% 150% 100%
n rile n care agenii economici au restane ridicate, autoritile de supraveghere pot
majora gradul de risc standard pentru creanele aferente debitorilor fr rating, de la 100% la
150%.
5) Pentru portofoliul retail (cu excepia creditelor ipotecare) gradul de risc va fi de 75%,
activele trebuind s respecte urmtoarele cerine:
- s fie expunere ctre o persoan fizic sau ctre entiti de afaceri mici;
- s respecte criteriul granularitii (s fie suficient de diversificat) creditul retail cu cea mai
mare valoare nu trebuie s depeasc 0,2% din valoarea totala a portofoliului;
- expunerea maxim ctre o contrapartid s nu depeasc 1 million EUR.
Creditele garantate integral cu ipoteci pe proprieti rezideniale care sunt sau vor fi
ocupate de debitor sau care sunt nchiriate de acesta vor avea un risc de 50%. Gradul de risc
pentru creane garantate cu active imobilizate va fi de 100%.
6) n ceea ce privete categoriile de risc superioare, evideniem faptul c pentru creanele
restante peste 90 de zile (la valoarea net), gradul de risc va fi:
8/11/2019 licenta eficienta bancara
25/92
25
- 150% dac provizioanele constituite sunt mai mici de 20% din suma restant (pentru
acoperirea riscului acestor active, banca va trebui s dispun de un capital de 8%*150%,
respectiv 12% din expunerea la risc);
- 100% dac provizioanele sunt mai mari de 20% din suma restant.
Abordarea bazat pe ratingul intern de credit (IRB):
Aceast abordare reflect evoluiile nregistrate de managementul riscului la nivelul
sectorului bancar mondial, avnd n vedere faptul c bncile de prestigiu utilizeaz de mult timp
sisteme interne de rating n scopul clasificrii expunerilor n clase difereniate de risc.
n ultimii ani s-au nregistrat progrese calitative considerabile, prin utilizarea unor
indicatori care exprim probabilitatea de pierdere aferent fiecrui tip de credit i contrapartida,
de tipul Probability of Default PD, Loss Given Default LGD. Aceti indicatori sunt calculaipe baza unor observaii istorice i pe metode matematice probabilistice i actuariale.
Probabilitatea de neplat (Probability of Default PD) a unui debitor sau a unui grup de
debitori este conceptul de baz pe care este construit abordarea IRB.
Riscul / probabilitatea de neplat (default) se refer la apariia cel puin a unuia din
evenimentele urmtoare :
- atunci cnd din analiz a reieit posibilitatea ca debitorul s nu-i plteasc obligaiile
fa de banc n ntregime (principal, dobanda, comisioane);
- atunci cnd debitorul are restane fa de banc mai mari de 90 de zile;
Estimarea probabilitii de neplat poate avea la baz trei tehnici:
- experiena intern;
- utilizarea unor date externe;
- utilizarea unor modele statistice de neplat.
Este puin probabil ca multe bnci s dispun de informaii interne suficiente pe care s
i bazeze estimrile PD pentru agenii economici i de aceea vor utiliza surse de baza externe
care s le completeze pe cele interne.
Bncile pot, de asemenea, s utilizeze o medie stabilit pe baza informaiilor colectate de
la mai multe societi bancare, n scopul creterii profunzimii analizelor respective.
Indiferent de sursa de date utilizat, estimrile PD trebuie s aib la baz o perioad de
observare minim de 5 ani.
Aceasta trebuie privit ca o cerin minim de date, deoarece cu ct banca dispune de mai
multe informaii, cu att ea poate estima mai bine aceste rate de neplat pe termen lung.
Se solicit bncilor s colecteze i s dein date istorice de un volum substanial privind:
- restanele debitorilor fa de banc;
8/11/2019 licenta eficienta bancara
26/92
26
- ratingurile acordate inclusiv elementele componente ale deciziilor luate;
- istoricul ratingurilor, modificrile ratingurilor, informaiile utilizate pentru atribuirea
ratingurilor;
- istoricul estimrilor PD, caracteristicile de baz ale debitorului;
-
informaii privind facilitatea acordat clientului.Avnd n vedere faptul c probabilitatea de neplat aferent debitorului nu furnizeaz o
imagine complet asupra pierderii poteniale aferent creditului/facilitii respective, bncile vor
s msoare ct de mult vor pierde dac angajamentele unui client devin restante. Aceasta
presupune determinarea a dou elemente:
- LGD pierderea aferent expunerii, respectiv indicatorul pierderea dat de neplata (loss
given default), exprimat ca procent din expunere;
-
EAD expunerea la neplat (exposure at default) reprezint suma cu care banca esteexpus fa de client n momentul apariiei neplii.
Bncile vor trebui s clasifice activele bilaniere n 5 clase, pentru care trebuie calculate
distinct acesi indicatori, respectiv: expuneri corporate, retail, bnci, suverane i equity
(participaii, aciuni, etc,) care la rndul lor sunt separate n subclase.
Astfel, pentru evaluarea expunerii la riscul de credit aferent expunerilor corporate, bnci
i suverane, bncile pot utiliz 2 metode:
- Abordarea de baz, n care pot folosi estimrile proprii privind probabilitatea de
neplat (PD) aferent debitorului, iar factorii de risc suplimentari (LGD, EAD i M )
sunt stabilii la nivel standard de autoritile de supraveghere.
- Abordarea avansat n care se pot folosi estimrile proprii privind toi cei 4 indicatori.
Pentru expunerile retail nu exist diferene ntre cele dou abordri, bncile putnd folosi
estimrile proprii privind toi cei 4 indicatori, iar pentru expunerile equity se pot utiliza fie
estimrile PD i LGD proprii, fie o abordare n care expunerea se stabilete pe baza marcarii la
pia.
Bncile care adopt abordarea de baz sau cea avansat, trebuie s calculeze indicatorii
de solvabilitate att conform prevederilor noului Acord de la Basel ct i celui aplicabil n
prezent, pe o perioad de un an nainte de implementarea noului acord.
Pentru estimarea indicatorilor de mai sus, bncile trebuie s aib o baz de date istorice
de minim 5 ani pentru PD i de 7 ani pentru LGD i EAD (5 ani pentru expunerile retail);
autoritile de supraveghere pot totui acorda o perioad de tranziie de 3 ani n funcie de nivelul
de dezvoltare al sistemelor bancare naionale.
Abordrile pe baza ratingurilor interne nu se bazeaz pe categorii clasice de ponderi de
risc stabilite de autoritile de supraveghere ca n cazul abordrii standardizate sau ca n cazul
8/11/2019 licenta eficienta bancara
27/92
27
actualului acord (de exemplu creditele ipotecare au un risc standard de 50% indiferent de alte
elemente cum ar fi tipul debitorului etc.)
n schimb, acestea permit diferenierea mai mare a riscului n funcie de ratingurile
stabilite pe plan intern de instituiile bancare.
Gradele de risc aferente abordrilor IRB sunt exprimate n funcie de indicatorii afereniunei expuneri (PD, LGD etc.) pe baza unor formule prin care componentele riscului menionate
mai sus sunt transformate n ponderi de risc.
Ca i n abordarea standardizat, activele ponderate cu gradul de risc sunt produsul dintre
ponderile de risc i expunerile aferente (EAD).
Pentru fiecare categorie de expunere (clasa de activ), se au n vedere 3 elemente
importante :
-
componentele riscului estimri ale factorilor de risc (PD, LGD etc.) bncile putndutiliza fie estimrile proprii fie standardele stabilite de supervizori;
- proceduri/funciuni de ponderare cu riscul, care transform componentele riscului n
ponderi (grade) de risc n vederea utilizrii de ctre bnci la calculul activelor
ponderate cu riscul;
- serie de cerine minime pe care o banc trebuie s le ndeplineasc pentru a fi eligibil
pentru utilizarea acestei abordri.
Noul Acord cuprinde un set de formule pentru calculul activelor ponderate cu riscul,
necesare pentru determinarea indicatorilor de solvabilitate a bncilor.
Pierderea dat de neplata (loss given default LGD) i expunerea n caz de neplat
(exposure at default EAD) sunt determinate pentru fiecare tip de facilitate/produs de credit.
Comitetul propune att o abordare de baz ct i una avansat pentru estimarea LGD cu
privire la expunerile fa de corporaii, sovereigns, i bnci:
- n abordarea de baz, pierderea dat de neplata LGD este estimat prin aplicarea unor
standarde stabilite de autoritile de supraveghere, care difereniaz nivelul acestui
indicator pe baza caracteristicilor tranzaciei respective, incluznd prezena i tipul
garaniilor colaterale.
- n abordarea avansat, banca va avea oportunitatea de a estima intern acest indicator
(LGD) pentru expunerile din portofoliu, n condiiile n care rspunde unor cerine
mai riguroase ale autoritii de supraveghere.
Bncile trebuie s ndeplineasc cerine minime suplimentare pentru a fi eligibile pentru
acest tratament avansat.
Expunerea la neplata (EAD) este egal n marea majoritate a cazurilor cu valoarea
facilitii acordate clientului, dar pentru anumite expuneri (de exemplu angajamentele netrase
8/11/2019 licenta eficienta bancara
28/92
28
nregistrate n afara bilanului contabil), se pot aplica unele procente standard ca de exemplu
75% pentru plafoanele de credit neangajate sau se pot face estimri interne.
n abordarea de baz, acest indicator este estimat prin utilizarea unor reguli (indicatori)
standard stabilite de autoritile de supraveghere.
n abordarea avansat, banca nsi i determin cea mai corespunztoare valoare aexpunerii la neplat (EAD), pentru fiecare produs pe baza unor informaii i analize performante,
capabile s fie validate atat la nivel intern ct i de ctre autoritile de supraveghere.
Maturitatea (M) este, de asemenea, menionat ca un element important al riscului de
credit i de aceea i Comitetul a luat n considerare ncorporarea maturitii ca un element
explicit al riscului sub abordarea IRB, n funcie de care se pot face anumite ajustri ale
expunerii la risc.
Pilonul nr. 2 - Procesul de supraveghere a activitii bancareConsideraiile Comitetului de la Basel pleac de la faptul c procesul de supraveghere
este un element strns legat de cerinele minime de capital i disciplina de pia:
- fiecare banc trebuie s aib procese interne performante, capabile s evalueze gradul de
adecvare al capitalului propriu pe baza unei evaluri corespunztoare a riscurilor
portofoliului;
- autoritile de supraveghere vor fi responsabile pentru evaluarea gradului n care bncile
i estimeaz nevoile de capital proprii n funcie de riscurile aferente;
- se are n vedere mbuntirea dialogului ntre bnci i autoritile de supraveghere, astfel
c atunci cnd sunt identificate anumite deficiente s poat fi ntreprinse aciuni prompte
care pot fie s reduc riscul, fie s majoreze capitalul.
Noul Acord are n vedere patru principii
Principiul I:
Bncile trebuie s aib procese i proceduri interne pentru evaluarea capitalului total al
bncii, n conformitate cu profilul de risc al acesteia i o strategie pentru meninerea capitalului
la un nivel acoperitor.
Acestea includ: politici i proceduri care s ia n calcul toate riscurile importante ale
bncii, proceduri care s lege strategiile bncii de nivelul capitalului (stabilit n funcie de risc);
controale interne, supraveghere i audit care s asigure integritatea sistemului de management
global.
Responsabilitatea respectrii acestui principiu revine managementului bncii.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
29/92
29
Principiul II:
Autoritile de supraveghere trebuie s evalueze procedurile interne ale bncilor
referitoare la adecvarea capitalului, strategiile aferente ca i capacitatea acestora de a
monitoriza i a respecta cerinele stabilirii ratelor de capital reglementate.De asemenea, acestea trebuie s ntreprind aciuni corespunztoare atunci cnd nu sunt
satisfcute de rezultatele analizelor de mai sus.
Principiul III:
Autoritile de supraveghere trebuie s se atepte ca bncile s-i desfoare activitatea
peste ratele minime de capital reglementate i trebuie s aib abilitatea de a solicita bncilor s
dispun de capital superior valorii minme.Astfel, autoritile de supraveghere pot s stabileasc anumite inte ale ratelor de capital
sau s defineasc anumite categorii superioare ratelor minime de capital reglementate, cum ar fi
de exemplu banca bine capitalizat sau adecvat capitalizat.
De asemenea, anumite ri pot alege s stabileasc rate superioare celor reglementate de
prezentul Acord.
Principiul IV:
Autoritile de supraveghere trebuie s intervin din timp pentru a preveni scderea
capitalului sub nivelurile minime solicitate pentru a acoperi caracteristicile de risc ale unei
anumite bnci i trebuie s solicite aciuni de remediere rapid n condiiile n care volumul
capitalului nu este meninut corespunztor.
Printre mijloacele de aplicare ale acestui principiu se numr: intensificarea monitorizrii
activitii bncii, restricionarea plii dividendelor, solicitarea pregtirii i implementrii de
ctre banc a unui plan de mbuntire al nivelului capitalului, solicitarea ca banca s-i
majoreze imediat capitalul.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
30/92
30
1.3.3. Pilonul nr. 3 - Disciplina de pia
Acest pilon vizeaz transparena, n sensul ntririi disciplinei de pia. Transparena din
partea bncilor duce la o mai bun nelegere n rndul participanilor la pia a calitii
managementului unei bnci i a profilului de risc al acesteia.
Comitetul de la Basel subliniaz urmtoarele elemente:- disciplina de pia reprezint un element important n promovarea siguranei i soliditii
bncilor i a sistemului financiar-bancar n ansamblu;
- publicarea anumitor informaii de ctre bnci (nivelul fondurilor proprii, practicile de
gestionare a riscurilor, profilul de risc) va contribui la informarea mai bun a
participanilor la pia, investitori, depuntori, etc. i va facilita realizarea unei discipline
de pia eficiente;
-
frecvena publicrii acestor informaii este foarte important pentru meninereadisciplinei de pia; publicarea anual a acestor informaii este insuficient, deoarece
dup un timp, aceste informaii ar putea s nu mai reflecte adevratul profil al instituiei;
- noul Acord propune ca publicarea acestor informaii s se fac de dou ori pe an, iar
anumite categorii de informaii privind anumii indicatori care se pot degrada rapid n
timp, de exemplu expunerea la risc, precum i informaiile privind activitatea bncilor cu
activitate internaional s fie publicate trimestrial.
2.4. Specificul eficienei n domeniul bancar
Ca orice societate comercial i bncile i desfoar activitatea pe baza criteriului de
profitabilitate, urmrind n mod permanent obinerea de profit net n condiii de riscuri specifice
(evoluia economic general, restricii impuse de banca central, insolvabilitatea, structura
financiar a bncii), de care orice banc trebuie s in seama n desfurarea activitii sale.
Profitabilitatea este un indicator revelator al poziiei competitive a unei bnci pe piee
bancare i al calitii managementului su, i asigur sntatea sistemului bancar.
Abordate n manier tradiional bncile apar ca societi comerciale primitoare i
distribuitoare de capital. n calitatea lor de intermediari principali n relaia economii - investiii,
bncile desfoar att activiti de mobilizare a resurselor agenilor economici sau persoanelor
fizice, temporar disponibile, ct i de distribuire a acestora sub forma creditelor, n cadrul unui
echilibru relativ ntre operaiunile pasive i active proprii.
n aceste condiii dobnda este sursa principal de venit i este evident c profitabilitatea
unei bnci este cu att mai mare cu ct diferena ntre dobnzile ncasate i cele pltite este mai
mare. Dar, bncile i procur banii din mai multe surse la costuri diferite i i plaseaz n
economie prin acordarea de credite sau achiziionarea de titluri de valoare, obinnd venituri
8/11/2019 licenta eficienta bancara
31/92
31
difereniate. Prin urmare, structura pasivelor bancare exercit o puternic influen asupra
costului resurselor, iar cea a activelor ce compun portofoliul bancar determin volumul
veniturilor obinute.
Practica bancar tradiional bazat pe constituirea de depozite i acordarea de credite
este astzi doar o parte din activitatea tipic a bncilor, fiind adesea i cel mai puin profitabil.Sursele majore de profitabilitate ale bncilor sunt tranzacionarea pe pieele financiare i
generarea veniturilor cu ajutorul comisioanelor. Aceast schimbare n structura profitului
bncilor a avut un efect de ameliorare a profitabilitii fr majorarea riscului de credit
tradiional care rezult din portofoliile de credite.
Bncile doresc, evident, un profit ct mai mare din activitile sale i, n egal msur,
minimizarea riscurilor. Din aceste considerente diagnosticul financiar asupra activitii bancare
are dou componente:- diagnosticul rentabilitii (rentabilitatea capitalului propriu, rentabilitatea economic) ;
- diagnosticul riscurilor (riscul de exploatare, riscul financiar, riscul de faliment).
Alturi de profit, un alt obiectiv al managementului bancar este maximizarea valorii
investiiei proprietarilor n banc. Bncile opereaz cu resurse mprumutate care sunt un multiplu
substanial al capitalului propriu. Acest lucru impune atingerea unei rentabiliti mari pentru a
menine pe proprietari (acionari) care sunt direct interesai de ceea ce se ntmpl cu investiia
lor.
Valoarea investiiei proprietarilor n banc depinde att de mrimea profitului obinut de
banc, deci de eficiena utilizrii capitalului acionarilor i a resurselor atrase, ct i de riscurile
asumate i ce perspectiv ofer viitorul. Aceast valoare va influena valoarea de pia a
aciunilor bncii, capacitatea de a achiziiona capital i resurse suplimentare.
Cel mai bun indicator al valorii investiiei proprietarilor banc este preul de pia al
aciunilor pentru c reflect evaluarea performanelor de ctre pia (alturi de evaluarea intern),
concentrnd att valoarea ctigurilor obinute, ct i preul pltit de banc pentru riscurile
asumate.
Preurile aciunilor se determin n funcie de dividendele ateptate de acionari s le fie
pltite n perioada viitoare, conform expresiei:
( ) +=h
ta kDV 1 , n care:
Va- valoarea de pia a aciunilor,
Dt- dividendele ateptate de acionari,
k- rata de actualizare care depinde de riscul asumat de banc,
8/11/2019 licenta eficienta bancara
32/92
32
h- perioada investiiei.
Analiza eficienei activitii bancare devine astfel un proces complex care ine att de
multitudinea factorilor care determin mrimea efectelor i eforturilor, ct i de aspectele care
pot fi puse n eviden prin utilizarea unui sistem de indicatori de rentabilitate i risc.
Acest proces de analiz presupune evaluarea performanelor actuale ale bncii constituindprimul pas necesar n planificarea pe termen scurt, mediu i lung, tiind c viitorul mai mult sau
mai puin ndeprtat depinde de performana actual a bncii. n plus, calculul indicatorilor de
eficien este necesar din urmtoarele motive:
- permite compararea indicatorilor afereni perioadei precedente cu valorile obiectiv-
planificate de ctre managementul bncii, precum i stabilirea abaterilor;
- ajut managementul bncii s stabileasc obiectivele privind dimensiunea
compromisurilor ntre risc i profit la care banca poate fi rentabil;- comparnd rezultatele obinute cu rezultatele unor bnci asemntoare, ajut la
stabilirea punctelor tari i slabe ale bncii.
2.5. Indicatori ai profitabilitii bancare
Scopul strategic al conducerii bncii este acela de a folosi rentabil capitalul acionarilor,
aplicnd principiile prudenei bancare, protejnd depozitele clienilor, oferind servicii bancare de
calitate, cu ajutorul unui personal bine calificat, ce are responsabilitatea ndeplinirii acestor
obligaii. Larga gam de servicii oferite prin diversificarea activitii bancare impune o analiz
complex att a structurii, ct i a dinamicii acestora. Dei se manifest tendina de a obine
venituri i din alte surse dect cele din dobnzi, ca urmare a faptului c unele servicii de baz
sunt incapabile s genereze profit, datorit ponderii deinute, eseniale pentru activitatea bncii
rmn:
- atragerea de depozite;
- acordarea de credite;
- tranzacionarea de titluri pe pia;
- consultan, etc.
Aceste activiti pot fi mprite n trei mari grupe:
- operaiuni active: oferirea de credite, cumprarea de titluri, imobilizri, stocuri, alte
investiii, depozite, numerar i numerar echivalent;
- operaiuni pasive: atragerea de depozite la vedere i la termen, operaiuni de lombardare
i alte instrumente bancare;
- operaiuni de comision.
Activitatea complex a bncilor comerciale, n special activitatea financiar, necesit o
analiz financiar complet i complex a eficienei i performantei obinute.
8/11/2019 licenta eficienta bancara
33/92
33
Aceast analiz poate fi fcut prin:
A. - folosirea indicatorilor principali ai contului de rezultate (modelul francez) care pun
n eviden particulariti specifice ca expresii contabile ale activitii bancare.
B. - folosirea indicatorilor de performan bancar, modele de calcul ale acestora putnd
fi dezvoltate pentru determinarea influenei factorilor asupra evoluiei fiecruia dintre indicatori;C. - folosirea sistemului de rate recomandat de Comisia Bancar din Frana i anume:
o ratele de structur i de activitate;
o ratele de exploatare i de rezultate;
o ratele de gestiune.
D. - analiza riscurilor asumate, dat fiind aversiunea bncilor fa de risc.
2.6. Indicatorii principali ai contului de rezultateBncile moderne nu-i mai pot permite s ofere produse, servicii ori afaceri insuficient de
profitabile, ceea ce face ca funciile lor s fie organizate de-o manier care s le permit s
stabileasc contribuia exact la rezultate a prilor lor constituente. Acest lucru s-a materializat
n dezvoltarea unor sisteme rafinate pentru evaluarea profitabilitii i a rezultatelor. Concluziile
trase de sistemele de evaluare a performanelor interne ale bncii afecteaz n mod direct
produsele oferite i preurile lor i pot contribui la formularea deciziilor privind intrarea i
anumitor produse sau servicii.
2.6.1. Venitul net bancar (VNB)
Venitul net bancar reprezint un venit ce se degaj din activitatea de intermediere
financiar i de prestator de servicii al bncii, include remuneraia activitilor de intermediere i
comisioanele pentru prestri servicii. Ca structur, venitul net bancar este constituit din venituri
nete din dobnzi i asimilate (comisioane) i este asimilat valorii adugate n cadrul
ntreprinderilor (sau producie bancar asimilat n valoare absolut la calcularea PIB). Analiza
profitabilitii ncepe prin considerarea structurii veniturilor unei bnci i ale componentelor
acestora venituri din dobnd, venituri din comisioane bazate pe tranzacii, venituri din
tranzacionare i alte surse de venituri i tendinele de-a lungul perioadei de observare. Sunt
comparate, n acelai scop, alctuirea diverselor categorii de active cu alctuirea veniturilor brute
determinndu-se exact modul n care sunt angajate activele bncii i dac veniturile generate sunt
obinute acolo unde se consum energia. 11Acest lucru permite analistului s determine
calitatea i stabilitatea profitului unei bnci, inclusiv sursele acestuia i modificrile n structura
lor.
11Hennie van Greuning, Sonja Brajovic Bratanovic,Analiza i managementul riscului bancar, Ed. IRECSON,Bucureti, 2004, ;
8/11/2019 licenta eficienta bancara
34/92
34
2.6.2. Rezultatul brut din exploatare (RBE)
Reprezint expresia activitii obinuite, normale a bncii, dup luarea n considerare a
costurilor de funcionare. Este folosit mai ales n compararea activitii bancare desfurate n
condiii diferite i se calculeaz cu relaia:
RBE = VNB Ch. generale de exploatare dotaii pentru amortismente
Astfel, bncile cu o reea extins vor avea cheltuieli mai mari de reea dar i resurse mai
ieftine, n timp ce bncile cu reea de proporii mai reduse vor avea cheltuieli de reea mai mici
dar i resurse mai scumpe, un ntreprinztor interesat n domeniul bancar putnd opta pentru una
din cele dou variante. Rezultatul exploatrii depinde de politica de provizioane aplicat de
instituia de credit, fiind, teoretic, sensul reflectrii n mod direct i explicit a riscurilor.
2.6.3. Rezultatul net bancar (RNB)
Rezultatul net bancar este de fapt profitul, care reprezint rezultatul final care reflectefectele nete ale politicilor i activitilor unei bnci ntr-un exerciiu financiar, impactul
riscurilor asupra rezultatelor bancare i se determin pe baza rezultatului brut din exploatare cu
relaia:
RNB = RBE dotaii privind provizioanele asupra creanelor i operaiunilor extra
bilaniere dotaii privind fondul general de riscuri + Rezultate excepionale impozite
Rezerva potenial de cretere a rentabilitii bancare o reprezint monitorizarea
cheltuielilor generale impunndu-se, ca o cale de perfecionare a gestiunii bancare, gestiunea
intern a costurilor bancare.
2.6.4 Valoare actual net (VAN)
La nivelul global al bilanului, valoarea de pia a activelor, diminuat cu datoriile
corespunztoare reprezint valoarea actual net (VAN), constituind un indicator foarte global i
sintetic al valorii nete a bilanului. Instabilitatea rezultatelor i evoluiile nefavorabile ale