Sistemului fiscal în Belgia

Personal impozitul pe venit

Ratele de impozitare

Un individ venitul net impozabil este supusă ratele de impozitare progresivă a între 25% şi 50% (plus taxe suplimentare municipale), în funcţie de valoarea veniturilor obţinute.

Cine este supusă taxei?

Persoanele fizice rezidente sunt supuse impozitului pe venitul lor din întreaga lume. Un rezident este definit ca o persoană cu domiciliul sau centrul de interes economic este situat în Belgia. Nerezidenţii sunt supuse impozitului pe venit non-rezident pe venitul ei castiga in Belgia sau provin din surse belgiene.

Ce este supusă taxei?

Profitul impozabil include toate diferitele elemente de venit primite de către contribuabil. Cu toate acestea, valoarea impozabilă netă depinde de natura a veniturilor primite. Sub rezerva diverse deduceri, contribuabilii rezidenţi "venitul total impozabil cuprinde patru tipuri de venituri: venituri din proprietăţi imobiliare, venituri din bunuri mobile personale (de exemplu, dividende), veniturile de la o ocupaţie sau de afaceri, şi alte venituri. dispoziţii speciale se aplică la non-rezidenţi.

Calculul impozitului pe venitul personal

Personal impozitului pe venit se calculează pe baza veniturilor obţinute de către contribuabil, soţia, şi copiii aflaţi în întreţinere. Cu privire la venitul ocuparea forţei de muncă şi venitul câştigat de către practicieni profesionale, cheltuielile legate de afaceri sunt determinate pe baza sumei forfetare (adică, o sumă fixă se calculează de autorităţile fiscale). Cu toate acestea, contribuabilii pot opta întotdeauna să deducă cheltuielile lor reale de afaceri (în loc de a pretinde această sumă fixă), şi creditele fiscale sunt disponibile în funcţie de mărimea familiei contribuabilului.

Dvs. fiscale reveni

Toate persoanele fizice rezidente în Belgia (precum şi directori non-belgian şi persoanele fizice nerezidente ale căror total belgian venit este supus impozitului) sunt obligate să depună o declaraţie de impozit anual nu mai târziu de data indicată în formularul corespunzător (în general, înainte de luna iunie 30 din anul următor anului în care venitul a fost primit). Autorităţile fiscale belgiene ar trebui să impună evaluare înainte de 30 iunie a anului următor celui în care declaraţia în cauză a fost depusă.

Legislaţia belgiană prevede că angajatorii trebuie să deducă impozitul reţinut la sursă profesionale din salarii plătite angajaţilor şi directorilor. persoanelor fizice care desfăşoară activităţi independente ar trebui să plătească anticipat impozitul pe venit personale pe care le estimare va fi plătit pe venitul lor pentru a evita o mărire a impozitului pe Facebook (de exemplu, o creştere de impozitare a unei maxim de 6,75% din impozitul pe venit datorat).

Impozitul pe profit

Ratele de impozitare Belgiană corporativ cota impozitului pe venit este, în general, 33,99%. Cu toate acestea, în anumite condiţii (de exemplu, în cazul în care mai mult de 50% din acţiuni sunt deţinute de acţionari individuali şi veniturile companiei plătitoare de impozit nu depăşeşte 322500 de euro), o rată redusă progresiv incepand de la 24.98% se aplică. O deducere de interes considerată ("noţională deducerea dobânzilor", vă rugăm, de asemenea, a se vedea secţiunea 4) se calculează pe capital unei companii şi poate reduce substanţial rata efectivă de impozitare.

Companiile care sunt supuse impozitului Companiile şi organizaţiile cu scop lucrativ, care au personalitate juridică şi au sediul social, principalul centru de afaceri, sediul sau de management în Belgia sunt supuse impozitului pe profit belgian. sucursale inregistrati belgian (sedii permanente) de companiile non-belgiene sunt supuse impozitului pe non-rezident pe profit.

Ce este supusă taxei? companii belgiene sunt supuse impozitului pe profit la nivel mondial. Cu toate acestea, profiturile obţinute dintr-un străin (non-belgian), filiala sunt scutite în cazul în care este stabilită sucursala, într-o ţară care a încheiat un tratat de evitare a dublei impuneri cu Belgia. sucursalele belgiene sunt doar supuse impozitului pe profit belgian-source. O companie profitul impozabil este total de creştere / scădere a rezultatului reportat, cheltuielile nedeductibile (de exemplu, cheltuieli de nepermis), şi dividendele distribuite acţionarilor.

Ceea ce nu este supusă taxei? Profitul impozabil poate fi redus prin anumite elemente, cum ar fi profitul obtinut prin sucursalele stabilite în ţări cu care Belgia a încheiat un tratat de evitare a dublei impuneri, donaţii scutite, o scutire pentru personal suplimentar, o scutire pentru venituri din dividende (de exemplu, dividendele primite de deducere ), şi pierderile reportate de la un an precedent. În cazul în care sunt îndeplinite anumite condiţii, dispoziţii rău-datoriei şi câştigurile de capital pe actiuni nu trebuie să fie incluse în venitul impozabil.

cheltuieli deductibile În general, toate cheltuielile şi taxele suportate sau suportate în cursul perioadei de impozitare în cauză, în scopul de a obţine sau de a reţine venituri impozabile sunt deductibile. Cheltuieli sunt deductibile, dacă acestea sunt justificate în mod corespunzător şi în cazul în care beneficiarul plăţii poate fi identificat. Unor cheltuieli specifice pot fi în întregime sau parţial nepermis.

Depreciază sau amortizarea investitiilor dumneavoastra În general, deprecierile sunt cheltuieli deductibile şi ratele de amortizare diferă în funcţie de tipul de active. Cea mai comună metodă utilizată pentru a deprecia un activ este metoda liniară. În unele cazuri specifice, companiile pot opta să utilizeze metoda echilibrului în declin.

Câştigurile de capital / pierderi din investiţii dvs. În general, orice câştig de capital realizate de o companie care vinde activele imobilizate este supusă taxei. Cu toate acestea, dacă sunt îndeplinite anumite condiţii, companiile pot răspândi această impozitare a lungul timpului, astfel încât câştigul de capital nu este impozabil dintr-o dată. Câştigurile de capital realizate pe actiuni nu sunt impozabile atunci când sunt îndeplinite anumite condiţii.

pierderile de capital sunt deductibile în cazul în care acestea se referă la activele fixe utilizate în scopuri de afaceri. pierderi de capital suportate pe acţiuni sunt nedeductibile excepţia cazului în care sunt îndeplinite anumite condiţii.

Preţurilor de transfer Autorităţile fiscale belgiene pot opta întotdeauna pentru a investiga dacă tranzacţiile între companii afiliate au avut loc în conformitate cu principiul deplinei concurenţe. Ce înseamnă acest lucru este faptul că tranzacţiile între companii afiliate trebuie să fie încheiate în aceiaşi termeni şi condiţii care ar fi aplicat avut tranzacţia a fost încheiată de către terţe părţi neafiliate.

impozite cu reţinere la sursă (dividende / turistice / drepturi de autor)

Dividende, dobânzi, şi redevenţele plătite de către un contribuabil corporative interne sunt în general supuse unor cote diferite de impozit reţinut la sursă. Dacă plătite unor rezidenţi din ţări tratat, impozitul reţinut la sursă este de multe ori reduse sau scutite, în temeiul dispoziţiilor Tratatului de dubla impunere. Pentru dividende, dobânzi, redevenţe şi plăţi plătite către societăţi europene, o bază suplimentare pentru scutire poate fi adesea găsit în-mamă şi filialele şi dobânzi şi a Directivelor redevente.

TVA

Orice persoană (persoană fizică sau juridică), a căror activitate economică constă în furnizarea de bunuri sau servicii sunt supuse taxei pe valoarea adăugată. Furnizarea de bunuri şi servicii în Belgia, importul de bunuri în Belgia din afara Uniunii Europene, şi achiziţiei intracomunitare de bunuri în Belgia sunt toate supuse TVA-ului. Cu toate acestea, există anumite scutiri de TVA.

aplicarea TVA-ului belgian este limitat la acele livrările de bunuri şi servicii care au loc în Belgia. În scopul de a determina locul acestor livrări, Codul TVA (olandeză: Wetboek BTW; franceză: Codul TVA) prevede anumite reguli. Există patru cotelor de TVA, 0%, 6%, 12%, şi 21%, ultimul fiind rata cele mai frecvent utilizate. Valoarea TVA de plată este pornit împotriva TVA-ului de intrare (de exemplu, TVA-ul plătit furnizorilor). În principiu, TVA-ul se întoarce trebuie să fie depuse în fiecare lună, dar pot fi depuse trimestrial, în anumite condiţii. O persoană non-rezident impozabilă care are un sediu permanent în scopuri de TVA în Belgia este tratată ca un rezident în scopuri fiscale. Alte impozite indirecte Alte impozite indirecte includ, în ordinea importanţei, accize, taxe de înregistrare, taxe de timbru, taxe vamale, dar şi taxe moştenire.

Stimulente fiscale

Fiscale diferite (impozit), parafiscale, şi stimulente financiare au fost emise. Acestea sunt gestionaţi de către autorităţile regionale sau administrate la nivel federal. Unele stimulente importante cu privire la impozitul, R & D, ocuparea forţei de muncă, şi întreprinderile mici şi mijlocii sunt explicate mai jos. În plus, diverse stimulente cu privire la investiţii, export, capital de risc, care poartă, şi asupra mediului au fost emise, de asemenea.

Noţională interes deducere

Începând cu evaluarea anul 2007, companiile belgian va fi capabil să deducă fictiv (de exemplu, considerate sau fictive), dobânda calculată pe capitalul companiei ajustat (capitaluri proprii şi

rezultatul reportat), reducerea eventual rata efectivă de impozitare a societăţii în mod semnificativ. Această măsură se va aplica ambelor companii şi ramuri. Este de interes special pentru centrele de trezorerie şi de capital-intensive companii.

Advance acorduri fiscale (sistemul de guvernământ belgian)

Toţi contribuabilii (potenţiali) poate cere o "decizie în avans", în care "Deciziile Oficiului pentru Advance", care a fost creată în cadrul Serviciului Federal de Finanţe Publice, determină modul în care legislaţia fiscală se va aplica la o anumită situaţie sau tranzacţii specifice care, pentru scopuri fiscale, încă nu a apărut sau a avut loc. Contribuabilii pot solicita pronunţare a unei hotărâri cu privire la orice chestiune fiscale. Advance hotărârile fiscale sunt de special importanţă în evaluarea profitului net posibil a unui proiect de investiţii planificate şi vă va oferi certitudine juridică pentru o anumită perioadă de timp (în principiu cinci ani, dar regenerabile). Investitorii străini pot obţine îndrumare şi asistenţă în acest proces de "Fiscal Departamentul pentru Investitii Straine (FDFI)".

Reportarea pierderilor

În Belgia, pierderile fiscale pot fi reportate fără o limită de timp, care poate fi foarte interesant pentru investitori începerea unei afaceri în Belgia. Pierderile nu pot fi transportate înapoi.

Investiţii deducere

Deducere de investiţii este posibilitatea (pentru o companie sau un individ) de a deduce din veniturile sale impozabile un anumit procent din sumele investite în active fixe noi folosite în scopuri de afaceri în Belgia. Există deduceri mai mari disponibile pentru investiţii specifice (de exemplu, economisire a energiei de investiţii).

Sistemul fiscal în JaponiaTipuri de impozite

Taxes in Japan are paid on income, property and consumption on the national, and municipal levels. Taxele sunt plătite în Japonia pe venit, pe proprietate şi consumul naţional, prefecturii şi municipale niveluri. Below is a summary of some of the most relevant types of taxes paid by individuals: Mai jos este un rezumat al unora dintre cele mai relevante tipuri de impozite plătite de persoanele fizice:

Income Tax Impozit pe venit

Paid annually by individuals on the national, prefectural and municipal levels. Plătite anual de

către persoanele fizice cu privire la, prefecturii şi municipale la nivel naţional. Also known as

"resident tax" on the prefectural and municipal level. De asemenea, cunoscut sub numele de

"taxa rezident" pe municipal şi nivelul prefecturii. The amount is calculated based on the net

income of the individual person. Suma este calculată pe baza venitului net al persoanei

individuale.

Enterprise Tax Enterprise fiscale

Prefectural tax paid annually by self-employed individuals engaged in business activities. impozitul plătit anual de către Prefectural independente indivizii angajate în activităţi de afaceri. The amount is calculated based on the person's net income and the type of business. Suma este

calculată pe baza venitului net al persoanei şi de tipul de afacere.

Property Tax Proprietate fiscale

Municipal tax paid annually by individuals who own land, housing and other types of depreciable

assets. impozitul Municipal plătite anual de către persoanele fizice care deţin terenuri, locuinţe şi

alte tipuri de active amortizabile.

Consumption Tax Consumul fiscale

Paid by consumers when they purchase goods and services. Plătite de consumatori atunci când

cumpără bunuri şi servicii. The current rate is 5% (4% national, 1% prefectural). Rata actuală este

de 5% (4% naţional, 1% prefecturii). Shops and other service providers are required to include

the consumption tax in the prices shown. Magazine şi furnizorii de servicii sunt suficiente pentru a

include taxa de consum în preţurile afişate.

Vehicle related Taxes Taxele legate de vehicul

A prefectural automobile tax is paid annually by individuals who own a , truck or bus. O taxa auto prefecturii este plătită anual de către persoanele fizice care deţin un automobil , camion sau

autobuz. In case of passenger cars, the amount is calculated based on the engine displacement. În cazul autoturismelor, valoarea este calculata pe baza deplasarea motorului. A municipal light

vehicle tax is paid annually by individuals who own motorbikes or other motorized light vehicles. O lumină taxele pe vehicule municipale se plăteşte anual de către persoanele fizice care deţin

motociclete sau alte vehicule motorizate de lumină. A national motor vehicle tonnage tax is paid

by vehicle owners at the time of the . O naţionale autovehicul tonaj taxa este plătită de către

proprietarii de vehicule în momentul de inspecţii obligatorii (miscata) . A prefectural automobile

acquisition tax is paid by persons when they acquire a car. Un Prefectural taxa auto achiziţie este

plătit de către persoane, atunci când achiziţionaţi o maşină.

Liquor, Tobacco and Gasoline Taxes Alcool, tutun şi Impozite benzina

The national liquor tax is paid by consumers when they purchase . Impozitul lichior naţională este

plătit de către consumatori atunci când cumpără băuturi alcoolice . National, prefectural and

municipal tobacco taxes are paid by consumers when they purchase tobacco products. Naţionale, şi municipale tutun impozitele prefecturii sunt plătite de consumatori atunci când cumpără

produse din tutun. A national gasoline tax is paid by consumers when they purchase gasoline. O

taxa pe benzina naţională este plătit de către consumatori atunci când cumpără benzină. The

liquor, tobacco and gasoline taxes are included in the prices shown by shops. , Tutun şi băuturi

alcoolice benzina taxele sunt incluse în preţul indicat de magazine.

Income Tax Return Impozitul pe venit Return

Income Tax Impozit pe venit

Income tax is paid annually on income earned during a calendar year. Impozitul pe venit se plăteşte anual pe veniturile obţinute pe parcursul unui an calendaristic.

For tax purposes, people living in Japan are classified into three categories. Pentru scopuri fiscale, persoanele care trăiesc în Japonia, sunt clasificate în trei categorii. This categorization is not related to : Această clasificare nu este legată de tipuri de viză :

Non-Resident Non-rezident

A person who has lived in Japan for less than one year and does not have his primary base of

living in Japan. O persoană care a trăit în Japonia pentru mai puţin de un an şi nu are primar de

bază său de a trăi în Japonia. Non-residents pay taxes only on income from sources in Japan, but

not on income from abroad. Nerezidenţilor achita doar taxele pe venit din surse din Japonia, dar

nu pe veniturile din străinătate.

Non-Permanent Resident Non-Permanent Rezident

A person who has lived in Japan for less than five years, but has no intention of living in Japan

permanently. O persoană care a trăit în Japonia pentru mai puţin de cinci ani, dar nu are intenţia

de a trai permanent în Japonia. Non-permanent residents pay taxes on all income except on

income from abroad that does not get sent to Japan. -Permanent Nerezidentii plăti impozite pe

venit, cu excepţia tuturor pe venitul din străinătate, care nu sa trimis în Japonia.

Permanent Resident Permanent Rezident

A person who has either lived in Japan for at least five years or has the intention of staying in

Japan permanently. O persoană care a trăit în Japonia timp de cel puţin cinci ani sau are intenţia

de a rămâne permanent în Japonia. Permanent residents pay taxes on all income from Japan

and abroad. Rezidenţii permanenţi plăti impozitele pe toate veniturile din Japonia şi din

străinătate.

Note that tax treaties between Japan and more than 50 countries, including the USA, UK, Canada, Australia, China, South Korea and most European countries, can take precedence over the above guidelines. Reţineţi că tratatele fiscale între Japonia şi mai mult de 50 de tari, inclusiv Statele Unite ale Americii, Marea Britanie, Canada, Australia, China, Coreea de Sud şi majoritatea ţărilor europene, pot avea prioritate faţă de liniile directoare de mai sus.

How to pay taxes? Cum să plătească impozite?

Income tax in Japan is based on a self-assessment system (a person determines the tax amount himself or herself by filing a tax return) in combination with a withholding tax system (taxes are subtracted from salaries and wages and submitted by the employer). Impozitul pe venit în Japonia se bazează pe un sistem de auto-evaluare (o persoană determină suma taxei însuşi sau ea însăşi prin depunerea unei declaraţii fiscale), în combinaţie cu un sistem de reţinere la sursă (impozite sunt deduse din salariile şi indemnizaţiile şi transmisă de către angajator).

Thanks to the withholding tax system, most employees in Japan do not need to file a tax return. Datorită sistemului de impozitare la sursă, cei mai multi angajati din Japonia nu trebuie să depună o declaraţie fiscală. In fact, employees only need to file a tax return if at least one of the following conditions is true: De fapt, angajatii au nevoie doar să depună o declaraţie de impunere în cazul în care cel puţin una dintre următoarele condiţii este adevărată:

if they leave Japan before the end of the tax year cazul în care părăsesc Japonia înainte de sfârşitul anului fiscal

if their employer does not withhold taxes (eg employer outside Japan) în cazul în care angajatorul lor nu reţină taxe (de exemplu, angajatorul din afara Japoniei)

if they have more than one employer daca au mai mult de un angajator if their annual income is more than 20,000,000 yen în cazul în care venitul anual al acestora este

mai mare de 20 milioane de yeni if they have side income of more than 200,000 yen dacă au un venit latura de mai mult de

200.000 de yeni

Employees, who do not need to file a tax return, will have their national income taxes withheld from their salaries by their employer, and an eventual adjustment is made with the year's final salary. Angajaţii, care nu au nevoie să depună o declaraţie fiscală, va avea lor impozite naţionale pe venit reţinut din salariile lor de către angajatorul lor, precum şi o eventuală ajustare se face cu salariul an final. Prefectural and municipal payments have to be paid separately by the employee upon notification by the municipality. Plăţile Prefectural şi municipale trebuie să fie plătite separat de către salariat în urma notificării de către municipalitate.

People, who are required to file a tax return, such as self-employed persons, must do so at the local tax office (zeimusho) between February 16 and March 15 of the following year. Oamenii, care sunt obligaţi să depună o declaraţie fiscală, cum ar fi persoanele care desfăşoară activităţi independente, trebuie să facă acest lucru la biroul local de impozite (zeimusho) între 16 februarie si 15 martie a anului următor. The tax return for 2010 has to be filed between February 16 and

March 15, 2011. Declaraţia fiscală pentru anul 2010 trebuie să fie depuse între 16 februarie şi 15 martie 2011.

When to pay taxes? Când să plătească impozite?

If not withheld by the employer, national income taxes are due in full by March 15 of the following year (mid April if you pay by automatic bank transfer), with two prepayments paid in July and November of the running tax year. Dacă nu, reţinute de angajator, impozitele pe venitul naţional sunt datorate în întregime până la 15 martie a anului următor (la mijlocul lunii aprilie în cazul în care plătiţi prin transfer bancar automat), cu două plăţi anticipate plătit în iulie şi noiembrie ale anului fiscal de rulare. Prepayments are calculated based on the previous year's income, ie you do not pay them during your first year in Japan. Plăţi anticipate sunt calculate pe baza veniturilor din anul precedent, adică să nu le plătească în primul an în Japonia.

For example, if you have to pay national income taxes for 2010, they have to be fully paid by March 15, 2011 (or April 22, 2011 in case of payment by automatic bank transfer), with the prepayments already paid in July and November 2010. De exemplu, dacă aveţi de a plăti impozite naţionale pe venit pentru anul 2010, acestea trebuie să fie achitate integral de către 15 martie 2011 (sau 22 aprilie 2011 în cazul plăţii prin transfer bancar automat), cu plăţile anticipate deja plătite în iulie şi noiembrie 2010.

Prefectural and municipal income taxes are paid in quarterly installments during the following year. impozite Prefectural şi municipale venituri sunt plătite în rate trimestriale în cursul anului următor. For example, the 2010 taxes are paid in four installments due in June, August and October 2011 and January 2012. De exemplu, din 2010 taxele sunt plătite în patru tranşe datorate în iunie, august şi octombrie 2011 şi ianuarie 2012.

Tax Rates Rata impozitului

The tax rate is determined based on the taxable income. Rata de impozitare este determinată pe baza venitului impozabil. Like in other countries, taxable income is the total earnings minus a basic exemption, exemptions for dependents and various types of deductions, such as deductions for insurance premiums, medical expenses and business expenses of the self-employed. Ca şi în alte ţări, venitul impozabil este castigurile totale minus o scutire de bază, scutirile pentru persoane aflate în întreţinere şi diverse tipuri de deduceri, cum ar fi deducerile pentru primele de asigurare, cheltuielile medicale şi cheltuielile de afaceri din activităţi independente.

National Income Tax Rates Naţionale de impozitul pe venit Rata

Taxable Income Venituri

impozabile Tax Rate Rata impozitului pe

less than 1.95 million yen mai

puţin de 1.95 milioane de yeni 5% of taxable income 5% din venitul impozabil

1.95 to 3.3 million yen 1.95-

3,300,000 yeni

10% of taxable income exceeding 1.95 million yen plus 97,500 yen 10% din venitul impozabil de peste 1.95 milioane de yeni plus 97500

yeni

3.3 to 6.95 million yen 3.3-

6,950,000 yeni 20% of taxable income exceeding 3.3 million yen plus 232,500 yen 20% din venitul impozabil de peste 3.3 milioane de yeni, plus 232500

yeni

6.95 to 9 million yen 6.95 - 9

milioane de yeni

23% of taxable income exceeding 6.95 million yen plus 962,500 yen 23% din venitul impozabil de peste 6.95 milioane de yeni, plus

962500 yeni

9 to 18 million yen 9 - 18 milioane

de yeni

33% of taxable income exceeding 9 million yen plus 1,434,000 yen 33% din venitul impozabil de peste 9 milioane de yeni, plus 1.434

milioane yeni

more than 18 million yen mai mult

de 18 milioane de yeni

40% of taxable income exceeding 18 million yen plus 4,404,000 yen 40% din venitul impozabil care depăşeşte 18 milioane de yeni, plus

4404000 yeni

Prefectural Income Tax Rates Impozitul pe venit Rata Prefectural

Taxable Income Venituri

impozabile Tax Rate Rata impozitului pe

all toate 4% of taxable income 4% din venitul impozabil

Municipal Income Tax Rates Impozitul pe venit Rata Municipal

Taxable Income Venituri

impozabile Tax Rate Rata impozitului pe

all toate 6% of taxable income 6% din venitul impozabil

Prefectural Enterprise Tax Rates Enterprise Tarife fiscale Prefectural (in case of self-employed persons) (În caz de persoanele care desfăşoară activităţi independente)

Taxable Income Venituri

impozabile Tax Rate Rata impozitului pe

all toate 3% to 5% depending on the type of business 3% la 5% în funcţie de tipul de

afacere