Raport Priv Sit Financ
-
Upload
marianacr89 -
Category
Documents
-
view
229 -
download
0
Transcript of Raport Priv Sit Financ
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 1/25
Client DOSARUL EXERCITIULUIS.C. EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII
• Misiunea s-a derulat in general bine . De analizat impreuna cu
conducerea
• Analiza conturilor se face bine.
• Totodata , se poate retine tendinta de a De adus la cunostiinta
deschide prea multe subconturi ceea ce
mareste riscul de eroare de imputare.
• Cifra de afaceri e in crestere
• Societatea deruleaza un proiect de
Imnplementare a unui nou sistem informatic Impactul asupra
evidentelor contabile
• Societatea intentioneza extinderea
exporturilor
Am procedat la audierea situatiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2003 si care se refera la :
• Total bilant : 1.034.457.000 lei
• Profitul net : 1.038.457.000 lei
• Cifra de afaceri : 297.833.216.000 lei ;
Aceste situatii financiare au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii
societatii auditate.Responsabilitatea noastra este sa exprimam o opinie asupra acestor
conturi anuale .
Noi am efectuat auditul nostru conform Standardelor Internationale de
Audit ale IFAC .Aceste norme cer ca auditul nostru sa fie planificat astfel
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 2/25
incat sa obtinem o asigurare rezonabila ca nu sunt anomalii
semnificative in situatiile financiare .Un audit consta in a examina , pe
baza de sondaje , elementele probante care sa justifice sumele si
informatiile continute in conturile anuale .El consta , deasemenea , atat in
evaluarea principiilor si a metodelor folosite si estimarilor semnificative
facute de catre conducerea societatii pentru inchiderea conturilor anuale ,
cat si in efectuarea unei examinari a prezentarii de ansamblu a acesteia .
Noi estimam ca auditul efectuat furnizeaza o baza rezonabila exprimarii
opiniei noastre .
Dupa cum v-am informat noi am facut constatari de natura sa puna in
cauza conturile anuale ale exercitiului ; dorim , in acelasi timp , sa
atragem atentia dumneavoastra asupra catorva ameliorari posibile .
Dupa parerea noastra , situatiile financiare dau o imagine fidela atat a
patrimoniului la 31 decembrie 2003 , cat si a contului de profit si pierdere pentru
exercitiul incheiat la aceasta data si sunt conforme cu prevederile legale si
statutare “.
Expert (colaborator)
:
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 3/25
Client DOSARUL EXERCITIULUI
SC EDICA DESIGN
Auditul Imobilizarilor
• Proceduri
Procedura nu este definita formal si nu exista elemete de control bine definite
care sa permita informarea serviciului contabil in legatura cu iesirile de imobilizari
( vanzari , casari , etc.).
Preturile de vanzare sunt trecute manual pe bonurile de comanda pe bazalistei de preturi ; sunt multiplicate astfel posibilitatile de erori .
• Riscuri
a. Facturarea cu intarziere sau omiterea facturarii in caz de vanzare sau
cedare de imbilizari ;
b. Constatarea tardiva sau omiterea constatarii casarilor .
c. In afara unui eventual impact asupra conturilor , rezulta posibilitatea unor
pierderi financiare pentru societate.
Elemente pozitive
Realizarea recenta a unui inventar fizic al imobilizarilor ocazionat de un
raport nou limitaeza impactul acestei situatii.
Recomandari
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 4/25
o Este recomandat ca, pentru viitor , sa se elaboreze un borderou al
imobilizarilor iesite care sa fie transmis in aceeasi zi la facturare
.Inscrierea preturilor de vanzare in facturi .
Client DOSARUL EXERCITIULUISC EDICA DESIGN
Auditul Imobilizarilor
o Pentru a limita si costurile materiale si riscurile de erori , este
recomandat informatizarea gestiunii de mijloace fixe si integrarea in
sistemul informatic contabil .
Urmarirea reducerilor acordate
Borderourile de cereri pentru reduceri supuse aprobarii Dvs. nu sunt
prenumerotate .
Riscuri
Contabilitatea nu dispune de nici un mijloc prin care sa se asigure de
existenta tuturor cererilor,, in consecinta , daca toate formularele ar fi
prenumerotate , contabilitatea ar putea sa inchida cat mai repede posibil si cu
mai mare fiabilitate conturile sale .
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 5/25
Client DOSARUL EXERCITIULUISC EDICA DESIGN
Auditul Imobilizarilor
• Controlul intern
Am verificat:
1. Documentele sunt intocmite
2. Fluxul documentelor :
- AGA ia decizia de cumparare a mijlocului fix;
- responsabilul desemnat de AGA strange oferte de imobilizari
necorporale, le prezinta in cadrul AGA , care decide ce paramentrii
trebuie sa indeplineasca
- se livreaza imobilizarile necorporale si se intocmeste factura finala.
3. Facturile de cumparare ajung in timp util la contabilitate si sunt inregistrate4. Exista o hotarire AGA privind cumpararea a imobilizarilor necorporale
5. Imobilizarile necorporale sunt date in gestiune si exista un responsabil cu
imobilizarile necorporale
6. Inventarierea s-a facut conform legii
7. Controlul conturilor efectiv :
In bilant imobilizarile sunt in suma de 16.769.000 lei
• Existenta
Am verificat :
- documentele care atesta provenienta imobilizarilor
- pretul din factura este cel din oferta initiala
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 6/25
- ordinele de plata si chitantele care atesta plata
Nu am descoperit elemete fictive de privind cumparare a
imobilizarilor necorporale
Client DOSARUL EXERCITIULUISC EDICA DESIGN
Auditul Imobilizarilor
• Realitatea :
Am verificat :
Am ales aleatoriu cateva imobilizari si am verificat existenta fizica.
• Perioada corecta
Am verificat :
- amortizarea este corect calculata
- toate tranzactiile au fost inregistrate atunci cand au
avut loc
- au fost folosite conturile corect
- au fost intocmite toate documentele necesare
• Integritate si exhaustivitate
Am verificat :
- amortizarea a fost inregistrata in fiecare luna
- toate au fost inregistrate o singura data
• Raportarea corecta
In situatiile financiare mijloacele fixe sunt correct clasificate si prezentate
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 7/25
• PROCEDEE DE AUDIT :
- INVESTIGATIA
- OBSERVATIA
- CALCULUL AMORTIZARII
- EVALUAREA LA INTRARE
Client DOSARUL EXERCITIULUISC EDICA DESIGN
Auditul Imobilizarilor
Concluzii:
RI= SCAZUT(50%)
RNNE=SCAZUT(31%)
RC=SCAZUT
Riscul de audit este mic deorece exita un control intern puternic,
toate hotararile de achizitie a mijloacelor fixe se iau in cadrul AGA, decizia
nefiind luata de o singura persoana.
Mijloacele fixe sunt luate in gestiune, li se atribuie un numar de
inventar.
Dintr-un esantion de 3 facturi verificate, nu am gasit nici o eroare.
Facturile verificate sunt :
- 105599/01.03.2003 in valoare 6.380.2000 lei
- 35941/15.06.2003 in valoare de 15.200.000 lei
- 5858456/20.06.2003 in valoare de 88.000.000 lei
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 8/25
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EA1, EA2
SA EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII
ELEMENTE DE SINTEZA
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EA1, EA2
SA EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII
ASERTIUNI
-
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EA1, EA2
SA EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EA1, EA2
SA EDICA DESIGN SINTEZA MISIUNII
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 9/25
-
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EC 1SC EDICA DESIGN Sectiunea :
Auditul ciclului de exploatareCapitolul :
Auditul stocurilor
• CONTROLUL INTERN
Am verificat:
- stocurile sunt date in gestiune
- documentele interne pe care firma le foloseste: fisa de magazine,bonul
de consum, dispozitie de livrare,aviz de expeditie
- exista liste pentru stocurile detinute
- se fac controale permanent privind stocurile
• Inventarul :
- am verificat listele de inventar,procesele verbale de inventar (cand se face
inventarul in luna ianuarie de sfarsit de an);
- listele de inventar se fac pe fiecare element in parte ,cantitatea
fizica, valoarea net contabila,valoarea de inventar.
- Au fost diferente la inventar, care sunt in cures de elucidare
.
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 10/25
Stocurile aflate la societatea comerciala sunt in valoare de 746.547.000
lei Pragul de semnificatie este considerat a fi de 5% conducand la
valoarea de 37.327.770 lei .
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EC 1SC EDICA DESIGN Sectiunea :
Auditul ciclului de exploatareCapitolul :
Auditul stocurilor
• Realitatea
Am verificat :
Din contabilitate am ales un produs si am verificat daca exista si in depozit
- firma a respectat legea repartizarii numerelor de inventar
• Integritate si exhaustivitate
Am verificat :
- inregistrarile sunt complete n fiecare luna si au fost realizate o
singura data
• Evaluarea corecta
- la intrare costul de achizitie cuprinde pe langa pretul de cumparare si
toate
ch accesorii, ch de transport , costul de productie . La calcularea acestui cost am
apelat la un expert .
- in timp costul productiei care cuprinde ch indirecte + ch directe- costul complet il calculeaza managerul firmei
CONCLUZII:
RI = mare deoarece am gasit o mare varietate de stocuri,
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 11/25
RC = mic deoarece in contabilitate se fac lunar punctaje fiselor de
magazie
RNNE = mare deoarece auditororii nu au participat la inventar.
Riscul de audit este mare fata de celelalte sectiuni
Am controlat un esantion de 20 facturi cu valori semnificative (peste
50.000.000.) fiecare si nu am gasit am gasit erori semnificative
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EC 1SC EDICA DESIGN Sectiunea :
Auditul ciclului de exploatareCapitolul :
Auditul creantelor si datoriilor privind remunerarea muncii
• Existenta
Am verificat toate creantele privind factorul munca.
• Realitatea
Verificam daca societatea nu practica salarii la negru.
Verificam daca plata salariilor se face efectiv.
Verificam daca societatea raporteaza lunar la Casa de Pensii , la Casele de
Sanatate, la Oficiul Fortei de Munca , sumele virate acestor organisme publice,
atat partea angajatorului, cat si ale angajatilor.
Societatea depune declaratii salariale la Camera de Munca atat pentru
angajatii cu carte de munca cat si pentru colaboratori.
Societatea respecta drepturile angajatilor la concediul medical , concediul
de odihna , incadrandu-se in prevederile Codului muncii.
Cartile de munca sunt tinute la Camera de Munca .
Angajatii beneficiaza la angajare de drepturile si obligatiile cuprinse in
contractul individual de munca.
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 12/25
• Evalurea corecta
Angajatilor li se ia declaratii pe proprie raspundere privind starea sociala
si alte informatii necesare la calculul deducerilor suplimentare.
Verificam daca au fost corect calculate salariile si contributiile sociale.
Client : DOSARUL EXERCITIULUI Ref.EC 1SC EDICA DESIGN Sectiunea :
Auditul ciclului de exploatareCapitolul :
Auditul creantelor si datoriilor privind remunerarea muncii
Verificam daca se respecta legislatia privind salariul minim pe economie.
Daca sunt refuzati la angajare persoanele pe criterii religioase, sexuale,
pe motivul diverselor favoruri.
• Integritate si exhaustivitate
Am verificat :
Daca salariile s-au inregistrat o data si o singura data
- inregistrarile sunt complete n fiecare luna si au fost realizate osingura data
• Imputarea corecta
Verificam cum au fost inregistrate salariile in conturi.
• Raportarea corecta
Daca au fost raportate corect creantele cu personalul.
In cadrul analizei cheltuielilor cu salariile se iau in evidenta cheltuielilor cu
personalului in valoare de 538.354.000 lei , avand un prag de semnificatie de 5%
, reprezentand 26.917.770 lei . Cu alte cuvinte daca erorile gasite sunt mai mari
de 26.917.770 lei atunci ele sunt considerate a fi erori semnificative .
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 13/25
Societatea comerciala S.C. EDICA DESIGN. are in present 40 angajati cu carte
de munca
CONCLUZII
- Evidenta personalului e corecta
- Drepturile salariale sunt calculate correct - Reflectarea in contabilitatea este corecta
Puncte slabe
1. Nu exista definite o politica clara de personal
2. Nu se face periodic un inventar al personalului
3. Functia de salarizare este sumar incadrata in proceduri
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 14/25
Client : DOSARUL EXERCITIULUI
SC EDICA DESIGN Sectiunea :Auditul ciclului de exploatareCapitolul :
Auditul creantelor si datoriilor privind TVA
• Existenta
- S-a verificat Certificatul de inregistrare la Registrul Comertului si s-a
demonstrat ca societatea comerciala este platitoare de TVA .
- In acest sens societatea comerciala foloseste jurnale de cumparari si de vanzari in conformitate cu prevederile legale in vigoare .
- Procentul pentru TVA este in marea majoritate a cazurilor de 19% ,
exceptie facand exporturile si unele categorii favorizate de marfuri care
au TVA 0% .
- Documentele justificative in ceea ce priveste incasarea si plata TVA
sunt : Facturile fiscale primite si intocmite , bonuri fiscale , declaratiile
de TVA , ordinul de plata al TVA in cazul in care avem TVA de plata .
• Exhaustivitatea si integritatea
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 15/25
Intregistrarile sunt complete si unice
• Raportarea corecta
- TVA de rambursat in valoare de 19.010.219 lei a fost calculat correct
si in conformitate cu facturile din arhiva si cu jurnalele de vanzari si
de cumparari .
Declaratiile aferente lunii ianuarie 2003 nu sunt correct intocmite ele
nefiind in concordanta unele cu altele : in decontul de TVA este insemnata
o suma de rambursat de 19.987.008 lei in timp ce in declaratia privind
obligatiile de plata la bugetul de stat afferent aceleasi luni se inscrie o
suma de rambursat de 19.010.219 lei .
Pragul de control retinut pentru post este de 548.508 lei , deci
eroarea este semnificativa deoarece reprezinta aproape dublul pragului
de semifabricatie .
- Ca punct slab in calculul si evidenta TVA se poate mentiona neatentia
in completarea declaratiilor , dat fiind faptul ca ele nu sunt conforme cu
realitatea .
- Se recomanda recalificarea personalului sau inlocuirea acestuia
deoarece se considera ca nu mai face fata cerintelor postului .
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 16/25
• Concluzie
Erorile gasite sunt fundamentale ele depasind pragul maxim de risc
Drept effect situatiile financiare ale campaniei au fost denaturate si tot
odata ele vor avea influente semnificative si asupra rezultatelor exercitiilor
urmatoare .
Se recomanda corectarea informatiilor , retratarea lor si
mentionarea anexe a efectelor avute de catre acestea asupra situatiilor
financiare .
Se recomanda o urgenta recalculare a TVA-ului pe ultimele 3 luni
in vederea gasirii si de alte erori mai mult sau mai putin semnificative .
Se vor intocmi declaratii corectoare atat in ceea ce priveste DECONTULde TVA si Declaratia privind obligatiile de plata la bigetul de stat care se vor
atasa la situatiile finaciare aferennte atat lunii analizate cat si lunii urmatoare .
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 17/25
RAPORT PRIVIND SITUATIILE FINANCIARE
Opinia fara rezerve
Am procedat la audierea situatiilor financiare incheiate la 31 decembrie
2003 si care se refera la :
• Total bilant : 1.034.457.000 lei
• Profitul net : 1.038.457.000 lei
• Cifra de afaceri : 297.833.216.000 lei ;
Aceste situatii financiare au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii
societatii auditate.
Responsabilitatea noastra este sa exprimam o opinie asupra acestor
conturi anuale .
Noi am efectuat auditul nostru conform Standardelor Internationale de
Audit ale IFAC .Aceste norme cer ca auditul nostru sa fie planificat astfel
incat sa obtinem o asigurare rezonabila ca nu sunt anomalii
semnificative in situatiile financiare .Un audit consta in a examina , pe
baza de sondaje , elementele probante care sa justifice sumele si
informatiile continute in conturile anuale .El consta , deasemenea , atat inevaluarea principiilor si a metodelor folosite si estimarilor semnificative
facute de catre conducerea societatii pentru inchiderea conturilor anuale ,
cat si in efectuarea unei examinari a prezentarii de ansamblu a acesteia .
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 18/25
Noi estimam ca auditul efectuat furnizeaza o baza rezonabila exprimarii
opiniei noastre .
Dupa cum v-am informat noi am facut constatari de natura sa puna in
cauza conturile anuale ale exercitiului ; dorim , in acelasi timp , sa
atragem atentia dumneavoastra asupra catorva ameliorari posibile .
Misiunea s-a derulat in general bine .
Analiza conturilor se face bine.
Totodata , se poate retine tendinta de a deschide prea multe subconturi ceea ce
mareste riscul de eroare de imputare.
Concluzie generala
Dupa parerea noastra , situatiile financiare dau o imagine fidela atat a
patrimoniului la 31 decembrie 2003 , cat si a contului de profit si pierdere pentru
exercitiul incheiat la aceasta data si sunt conforme cu prevederile legale si
statutare “.
Expert (colaborator)
:
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 19/25
.
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
ELEMETE POSTERIOARE
CHESTIONAR DE EVENIMENTE POSTERIOARE DA/NU/ NEAPLIC
Au fost examinate toate registrele proceselor verbale DA
ale AGA?
Ne-am informat la conducere daca au avut loc reuniuni DA
ale AGA CA sau Ca pentru care nu s-a intocmit process
verbal?
Societatea a stabilit situatii intermediare posterioare DA
datei de inchidere?
Au existat pierderi si profituri exceptionale aferente NU
Exercitiilor ante sau ajustari seminificatib\ve
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 20/25
Au existat modificari seminificative privind capitalul? NU
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
I. Prezentarea intreprinderii
Denumirea sociala : SC EDICA DESIGN SRL
Forma juridica : Societate cu Raspundere Limitata
Data constituirii : 16 Februarie 2000
Numar inregistrare registru comertului : J40/1726/2000
Cod fiscal : R12730300
Durata societatii : nelimitata
Obiect de activitate : Productia si comercializare de mobilier
Sediul social : Str Ion Baiulescu nr. 53 , sector 5 , Bucuresti
Telefon : 3353535
Fax : 3353536
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 21/25
Telex :
Total bilant : 1.034.457.000 lei
Capitaluri proprii : 35.400.000 lei
Puncte de lucru : Sediul central SC EDICA DESIGN SRL-Bucuresti Puncte de lucru: Bd. Decebal nr 135 -Bucuresti
Str Ion Creanga -Branesti
Cifra de afaceri : 29.783.216.000 lei
Asociati ( actionari ) :• D-l Eduard Ionita• D-l Catalin Dorobantu
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
II.Informatii contabile
Particularitatile sistemului contabil
Sistemul contabil este unul de complexitate medie, dar cu o larga aariede acoperire, datorita varietatii mari de operatiuni a societatii: productie,distribuite, vanzari cu amanuntul, import, export, etc.
Specific este evolutia sistemului contabil. Socitatea a inceput cu oactivitate mai redusa, dar a avut o dezvoltare continua. Din acest motiv,sistemul contabil a suferit si el o evolutie nu foarte bine organizata, ceeace poate duce la unele inconsistente in sistemul contabil si o lipsa derelevanta pe alocuri.
Firma este inca in procesul se imbunatatire a modului de mentinere aregistrelor contabile:-Registrul Jurnal -Registrul inventar -Registrul Cartea Mare-Registrul de Mijloace Fixe
O alta particularitate a acestei societatii , o reprezinta cifrade afaceri destul de mare , deci un volum de activitate foarte mare carenecesita o foarte buna gestionare a veniturilor si cheltuielilor , gestionare
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 22/25
care in cazul de fata este deficitara ( reamintim ca in urma exercitarii unor probe de verificare , de audit , s-a constatat lipsa bugetelor de venituri si de cheltuieli si a conturilor anuale previzionale absolut necesare oricarei societati comerciale cu un volum de activitate atat de mare )
Un alt element specific este faptul ca relativ recent, firma aachizitionat un system informatic integrat. Pana la acest moment parte dinregistre erau tinute manual sau in alte aplicatii (access) iar consolidareaacestor date necesita munca foarte multa. In present se realizeazamigrarea informatiilor in sistemul integrat.
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
Sisteme si domenii semnificative
Cumparari Cumpararile au ca obiect pricipal materiile prime si materialele, acestea
avand ponderea ce mai importanta.Totalul cumpararilor din luna curenta sesitueaza la suma de 28.429.488.000 lei , valoarea in care este inclusa si taxa pevaloarea adaugata aferenta.
Datoriile la furnizori sunt de 4.428.220.000 lei
Pragul de semnificatie este de 5% deci de 1.422.824.000 lei .
Vanzari
Vanzarile sunt in valoare de 29.783.216.000 din care productie:27.242.180.000 lei, din vanzare marfuri 2.541.036.000 lei sunt in valoare
de 571.795.000 lei. Din totalul vanzarilor peste 5.000.000.000sunt export.Societatea are creante de 8.675.237.000 lei.LA un prag de semnificatie de 5%
Stocuri
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 23/25
Stocurile aflate la societatea comerciala sunt in valoare de746.547.000 lei . Pragul de semnificatie este considerat a fi de 5%conducand la valoarea de 37.327.350 lei .
Salarii
In cadrul analizei cheltuielilor cu salariile se iau in evidentacheltuielilor cu personalului in valoare de 538.354.000 lei , avand un prag de semnificatie de 5% , reprezentand 26.917.770 lei .
Riscuri specifice
Riscurile societatii sunt in general cele care influenteaza ansamblul
operatiunilor societatii:- risc legat de conceptia si functionarea sistemului datorate in maremasura modului in care este organizat sistemul care desi are menireade a preveni , descoperi si corecta erorile survenite in timpul executarii operatiunilor, este posibil ca acest lucru sa nu se intample intotdeauna
- riscul legat de natura operatiunilor tratate ; in acest caz riscul sedatoreaza multitudinii de operatii realizate de-a lungul unui singur exercitiu financiar ;
- riscul de nedescoperire cu ocazia auditului referitor la acele erori carese gasesc sub pragul de semnificatie .
Praguri de semnificatie
In cazul auditarii prezente se considera pragul de semnificatie cafiind de 5% ,pentru toate calculele effectuate .
Cu alte cuvinte vom considera valori semnificative acele valori carereprezinta 5% din valorile reale .
cumparari : 1.422.824.000 lei vanzari : 1.498.160.800 lei stocuri : 37.327.350 lei
salarii : 26.917.770 lei
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 24/25
Client DOSARUL EXERCITIULUISectiunea
S.C. EDICA DESIGN PLANIFICARE SI RAPOARTECapitolul
PLAN DE MISIUNE
IV Orientatea planului de lucru
Cumparari:
Se verifica functionarea sistemului de aprobare si contabilizare a facturilo
Vanzari
Se verifica daca sistemul a fuctionat bine la sfarsitul exercitiului
Stocuri
Se verifica procedura de evaluare
Se va asista la inventarul fizic
Salarii
Se verifica modul de asigurare a controlului intern
Imobilizari
7/28/2019 Raport Priv Sit Financ
http://slidepdf.com/reader/full/raport-priv-sit-financ 25/25
Se verifica valoarea achiczitiilor> 3000000
V Planificarea
Se prevede vizita intermediara in luna martie
Termenul de depunere al raportului – obisnuit