Problema 1( problema de la test)O entitate dispune la inceputul perioadei de gestiune de urmatoarele elemente patrimoniale :Rezultatul exercitiului : -10.000 lei obtinut din diferenta 15.000 lei (V) -25.000 lei (C);Creante clienti: 20.000 lei;Conturi la banci in lei: 60.000 lei;Capital social: 55.000 lei;Datorii furnizori: 20.000 lei;Datorii bancare: 15.000 lei;In cursul perioadei de gestiune entitatea desfasoara urmatoarele operatii economice:1. incaseaza jumatate din creantele fata de clienti in contul de la banca;2. achita datoria fata de furnizori dintr-un credit bancar;3. achita din contul bancar dobanzi aferente creditelor bancare; rata dobanzi= 20%;4. incaseaza in contul deschis la banca contributia unui actionar la capitalul social in suma de 10.000 lei;5. ramburseaza 70% din creditul bancar.Inregistrati in evidenta cronologica ( Registrul Jurnal) si sistematica (Cartea Mare) operatiile economice date si intocmiti bilantul final.REZOLVAREBilant initialACTIVPASIVCreante clienti (ct. 4111)20.000Capital social (ct.1012)55.000

Conturi la banci (ct. 5121)60.000Rezultatul exercitiului (ct.121)-10.000

Datorii bancare (ct. 5191)20.000

Datorii furnizori (ct. 401)15.000

TOTAL ACTIV80.000TOTAL PASIV80.000

Analiza contabila a operatiilor economice efectuate:1.Etapa 1.Incasarea creantelor fata de clientiEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in structura activelor in sensul scaderii creantelor fata de clienticu suma de 10.000 lei si a cresterii disponibilitatilor din contul de la banca cu suma de 10.000 lei.Etapa 3.Conturile corespondente: 4111 Clienti si5121 Conturi la banci in leiEtapa 4.Contul 4111 Clienti este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a creantelor fata de clienti, contul se crediteaza cu suma de 10.000 lei. Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilordin contul curent, acesta se va debita cu suma de 10.000 lei.Etapa 5.Formula contabila :5121 Conturi la banci in lei =4111 Clienti10.000 lei2.Achitarea datoriei fata de furnizoridintr-un credit bancarAceasta operatie economica presupune urmatoarele:1. Contractarea unui credit bancar in valoare de 15.000 leiEtapa 1.Contractarea unui credit bancar in valoare de 15.000 leiEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul cresterii disponibilitatilor din contul curentcu suma de 15.000 lei si respectiv a cresterii datoriilor bancare cu 15.000 leiEtapa 3.Conturile corespondente: 5121 Conturi la banci in lei si 5191 Credite bancare pe termen scurt.Etapa 4.Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilordin contul curent, acesta se va debita cu suma de 15.000 lei. Contul 5191 Credite bancare pe termen scurt este un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor bancare, acesta se va credita cu suma de 15.000 lei.Etapa 5.Formula contabila5121 Conturi la banci in lei =5191 Credite bancare pe termen scurt15.0002. Achitarea datoriei fata de furnizori in suma de 15.00 lei.Etapa 1.Achitarea datoriei fata de furnizori in suma de 15.00 leiEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul scaderii disponibilitatilor din contul curentcu suma de 15.000 lei si respectiv a scaderii datoriilor fata de furnizori cu 15.000 lei.Etapa 3.Conturile corespondente: 5121 Conturi la banci in lei si 401 FurnizoriEtapa 4.Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va credita cu suma de 15.000 lei. Contul 401 Furnizori este un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor fata de furnizori, acesta se va debita cu suma de 15.000 lei.Etapa 5.Formula contabila :401 Furnizori = 5121 Conturi la banci in lei3.Achitarea dobanzilor anuale aferente creditelor bancare3.1.Etapa 1.Inregistrearea dobanzilor anuale aferente creditelor bancareEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in structura pasivelor in sensul cresterii datoriilor fata de banca cu suma de 7.000 lei ce reprezinta dobanda anuala aferenta creditelor contractate si respective cresc cheltuielile privind dobanzile adica scade rezultatul exercitiului cu 7.000 lei.20.000 lei + 15.000 lei = 35.000 lei total datorii bancare35.000x20%= 7.000 lei dobanda anualaEtapa 3.Conturile corespondente: 5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt si 666 Cheltuieli privind dobanzileEtapa 4.Contul 666 Cheltuieli privind dobanzile este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a cheltuielilor privind dobanzile, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei. Contul 5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurteste un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor fata de banca, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei.Etapa 5.Formula contabila :666Cheltuieli privind dobanzile = 5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt 7.000 lei3.2Etapa 1. Achitarea dobanzilor anuale aferente creditelor bancareEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor, in sensul scaderii datoriilor fata de banca prin achitarea dobanzilor aferente creditelor contractate cusuma de 7.000 lei concomitent cu scadereadisponibilitatilor din contul curent cu suma de 7.000 lei.20.000 lei + 15.000 lei = 35.000 lei total datorii bancare35.000x20%= 7.000 lei dobanda anualaEtapa 3.Conturile corespondente: 5121 Conturi la banci in lei si 5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurtEtapa 4.Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va credita cu suma de 7.000 lei. Contul 5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurteste un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor fata de banca, acesta se va debita cu suma de 7.000 lei.Etapa 5.Formula contabila :5198 Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt = 5121 .. 7.000 lei4.Etapa 1.Incasarea in contul de la banca a contributiei unui actionarEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul cresterii activelor respectiv a disponibilitatilor din contul curent deschis la banca cusuma de 10.000 lei si in sensul cresterii pasivelor respectiv a capitalului social subscris varsat cu suma de 10.000 lei.Etapa 3.Conturile corespondente: 5121 Conturi la banci in lei si 1012 Capital subscris varsatEtapa 4.Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o crestere a disponibilitatilor din contul curent, acesta se va debita cu suma de10.000 lei. Contul 1012 Capital subscris varsateste un cont de pasiv; deoarece are loc o crestere a datoriilor fata de actionari, acesta se va credita cu suma de 10.000 lei.Etapa 5.Formula contabila :5121 Conturi la banci in lei =1012 Capital subscris varsat10.000 lei5.Etapa 1.Rambursarea a 70% din creditul bancarEtapa 2.Are loc o operatie economica care genereaza modificari in volumul activelor si pasivelor in sensul scaderii activelor respectiv a disponibilitatilor din contul curent deschis la banca cusuma de 24.500 lei si in sensul scaderii pasivelor respectiv a datoriilor bancare cu suma de 24.500 lei.35.000 leix 70% = 24.500 leiEtapa 3.Conturile corespondente: 5121 Conturi la banci in lei si 5191 Credite bancare pe termen scurtEtapa 4.Contul 5121 Conturi la banci in lei este un cont de activ; deoarece are loc o scadere a disponibilitatilordin contul curent, acesta se va credita cu suma de 24.500 lei. Contul 5191 Credite bancare pe termen scurt este un cont de pasiv; deoarece are loc o scadere a datoriilor bancare, acesta se va debita cu suma de 24.500 lei.Etapa 5.Formula contabila :5191 Credite bancare pe termen scurt =5121 Conturi la banci in lei24.500 lei6. Inchiderea conturilor de cheltuieliFormula contabila:121 Profit sau pierderi = 666 Cheltuieli privind dobanzile7.000Registrul JurnalNr. crt.Explicatii (precizare document justificativ)

ConturidebitoareConturi creditoareSume

12345

1.Incasarea creantelor fata de clienti (factura fiscala, extras de cont)5121411110.000

2.2.1 Contractarea unui credit bancar te termen scurt2.2. Achitarea datoriei fata de furnizori51214015191512115.00015.000

3.3.1Inregistrarea dotoriei privind dobanzile de platit3.2 Plata dobanzi credit bancar ( contract de creditare si desfasurator)6665198519851217.0007.000

4.Incasare contributie actionar5121101210.000

5.Rambursarea creditului bancar5191512124.500

6.Inchiderea conturilor de cheltuieli1216667.000

Registrul Cartea MareD5121CD4111CSi:60.000Si: 20.00010.00010.00015.00015.000TSD=20.000; TSC=10.0007.000SD = 10.00010.00024.500TSD=95.000; TSC=46.500SD = 48.500D5191CD401CSi:20.000Si:15.00015.00015.000.24.500.TSD=15.000; TSC=15.000TSD=24.500; TSC=35.000se soldeazaSC = 10.500D5198CD666C7.0007.0007.000..7.000TSD=7.000; TSC=7.000TSD=7.000; TSC=7.000Se soldeazaSe soldeazaD1012CD121CSi: 55.000Si: 10.000.10.000.7.000TSD=0;TSC=65.000TSD=0;TSC=17.000SC = 65.000SC = 17.000BILANT FINALACTIVPASIVCreante clienti (ct. 4111)10.000Capital social (ct.1012)65.000

Conturi la banci (ct. 5121)48.500Rezultatul exercitiului (ct.121)-17.000

Datorii bancare (ct. 5191)10.500

TOTAL ACTIV58.500TOTAL PASIV58.500