Presiunea Fiscala RO

8/17/2019 Presiunea Fiscala RO

1/19

PRESIUNEA FISCALĂ – aspecte metodologice

Def : semnic c!t de apstoa"e s#nt impo$itele% po&a"a scal

's#"i ale p"esi#nii scale

- Rata scalit(ii la ni&el na(ional:- în sens strict: [prelevări fscale la BS/PIB]*100- global: [(prelevări fscale coti!a"ii sociale#/PIB]*100

- în sens lărgit: [(prelevări fscale coti!a"ii sociale $efcit b%getar#/PIB]*100- netă: [(prelevări obligatorii & trans'er%ri în 'olos%lcontrib%abililor#/PIB]*100

- Rata scalit(ii la ni&el#l indi&i$ilo"

[(total prelevări obligatorii s%portate $e contrib%abil#/(total venit%ri înainte $e i)po!itare(br%te##]*100

- Rata scalit(ii la ni&el#l agent#l#i economic [(plă"i obligatorii către stat#/valoarea a$ă%gată (+# într-%n an]*100


2/19

In$icatorii presi%nii fscale

• +ria $e c%prin$ere - presi%nea fscală total, a'erentă t%t%ror activită"ilor sa% entită"ilorecono)ice $intr-o "ară

- presi%nea fscală dife"en(iat pe fecare categorie $e activită"i sa%entită"i econo)ice $intr-o "ară

• .ip%l ratei) Rate nominale *stat#ta"e+ sa# "ate efecti&e

atele e'ective repre!intă pon$erea celt%ielii totale c% plata taelor învenit%l br%t (înainte $e a f taat#) Rat,cot ma"ginal, "at medie sa% co)binarea lor2

• 3o$%l $e epri)are a in$icator%l%i-aloa"e p"ocent#alaSca"a de &alo"iPo$itie in clasament


3/19

Rata scalit(ii .i Rata comp#s a scalit(ii

Rata scalit(ii este constr%ită ca pon$ere atotal%l%i venit%rilor b%getare încasate $in tae, înPIB%l econo)iei2 4n constr%c"ia in$icator%l%i s%ntav%te în ve$ere at5t i)po!itele $irecte c5t 6i celein$irecte2

Rata comp#s a scalit(ii ia în consi$erare,alăt%ri $e i)po!itele $irecte 6i cele in$irecte,contrib%"iile obligatorii pentr% asig%rări sociale2Neajunsuri:

- ata fscalită"ii $ă o in'or)a"ie eronată în legăt%răc% cre6terea presi%nii fscale at%nci c5n$ valoarea sacre6te ca %r)are a efcienti!ării proces%l%i $ecolectare a taalor2

- 3o$ifcările la nivel%l PIB%l%i )o$ifcă valoareain$icator%l%i ciar $acă n% s-a% înre istrat sci)bări


4/19


5/19

Impo$ite*/PI0+% 1233*4CDE+

.otal%l

venit%rilorb%getare $intae incl%sivcontrib%"iilesociale, ca 6iprocent $in PIB


6/19

Impo$ite pe &enit#lco"po"a(iei */PI0+1233

7aloarea încasărilorb%getare $in i)po!itelepe venit%l corpora"iei,ca 6i procent $in PIB2


7/19

Impo$ite pe &enit#lpe"sonal 1231a+ #nic pltito" f"copii 5n 5nt"e(ine"e

Presi%nea fscală pe

venit%l personal, ca 6iprocent $in salar%l br%t(ecl%siv contrib%"iilesociale#, pentr% %n %nicplătitor 'ără copii în

între"inere2


8/19

6+ C#pl# c# doicopii 5n 5nt"e(ine"e

Presi%nea fscală pevenit%l personal, ca 6i

procent $in salar%l br%t(înainte $e platacontrib%"iilor sociale#,pentr% %n c%pl%căsătorit c% %n salar)e$i% 6i c% $oi copii în

între"inere


9/19


10/19

Indicato"i alte"nati&i ai p"esi#nii scale

7i#a eli6e""ii de plata ta8elo" *s%rsa

9a8 Fo#ndation+ este !i%a $in an p5nă la carepop%la"ia a c56tigat s%fcien"i bani pentr% a-6iacita i)po!itele an%l%i respectiv2 % c5t este )ait5r!ie $ata în c%rs%l an%l%i, c% at5t este )ai )arepresi%nea fscală2

Se calc%lea!ă ast'el:- .otal%l i)po!itelor plătite $e entită"ile econo)ice

într-o "ară, raportat la venit%l na"ional net 6i)%ltiplicat c% 892 7aloarea ob"in%tă 6i rot%n;ităeste plasată pe calen$ar pentr% a stabili


11/19

Indicele po&e"ii scale *s%rsa Fo"6es+s#m a cotelo"ma"ginale deimpo$ita"e celemai "idicate pentr%cele )ai i)portantetae (i)po!it%l pevenit%l corpora"iei,i)po!it%l pe venit%lpersonal, i)po!it%lpe avere,

contrib%"iile sociale$atorate $eanga;ator 6i anga;at, .7+/i)po!it%l pev5n!ări#2

% c5t este acestin$ice )ai )ic, c%at5t este )aiatractivă "ararespectivă2 In$icele

pre!intă interes )aiales pentr% entită"ile


12/19

U.#"in(a 5n plata ta8elo" *s%rsa: o"ld 0an;+In$icator%l $ă in'or)a"ii c% privire la taele 6i contrib%"iileobligatorii pe care o co)panie $e )ări)e )e$ie treb%ie să le

plătească în c%rs%l %n%i an, prec%) 6i in'or)a"ii în legăt%ră c%$ifc%ltă"ile a$)inistrative pentr% plata e'ectivă a taelor25teva criterii s%nt eval%ate, principalele $o)enii fin$:valoarea totală a i)po!itelor $atorate, )eto$ele $e plată 6i'recven"a plă"ilor, cons%)%l $e ti)p i)plicat $e plata taelor,

ratele e'ective $e taare2 % c5t este )ai scă!%t scor%lacest%i in$icator, c% at5t este )ai b%nă sit%a"ia într-o "ară2


13/19


14/19

Facto"i de in


15/19

Limitele p"esi#nii scale - %rba l%i EaFer +2

S%)aprelevărilor +

obligatorii

rata presi%nii fscale

7ona admisi6il:re6terea rateipresi%nii fscale este

s%perioară re$%cerii )ateriei i)po!abileG@I s%)a prelevărilorcre6te2

7ona inadmisi6il:re6terea presi%niifscale este in'erioară

re$%cerii )aterieii)po!abile G@I s%)aprelevărilor sca$e2


16/19

eac"ia la o presi%ne fscală ri$icată & @7+


17/19

Rate implicite de ta8a"e *1231+

Rata implicita de ta8a"e acons#m#l#i:

.otal i)po!ite pe cons%)/elt%ieli c% cons%)%l fnal alpop%latiei

@%ropean ?nion (K co%ntries#

Belgi%)

B%lgaria

*!ec /ep%blic

Gen)arL

Mer)anN (%ntil 1OO0 'or)er territorN o' te H/M#

@stoniaIrelan$

Mreece

Spain

Hrance

*roatia

ItalN

*Npr%s

Eatvia

Eit%aniaE%e)bo%rg

%ngarN

3alta

Ceterlan$s

+%stria

Polan$

Port%gal

/o)ania

SloveniaSlovaLia

Hinlan$

SQe$en

?nite$ Ring$o)

Icelan$

CorQaN

020 1020 020 8020 D020


18/19

Rata implicita de ta8a"e am#ncii:

.otal i)po!ite $irecte siin$irecte, contrib%tii anga;at,anga;ator percep%te as%pravenit%l%i salarial/ .otal re)%neratii anga;ati

020 020 D020 9020


19/19

Rata implicita de ta8a"e acapital#l#i si p"ot#"ilo"co"po"atiilo":

.otal i)po!ite percep%te

as%pra venit%rilor obtin%te$in activitati econo)ice $enat%ra investitiilor siecono)isirilor/.otal venit%ri$in capital potential taabile

in econo)ie

Belgi%)

B%lgaria

*!ec /ep%blic

Gen)arL

Mer)anN (%ntil 1OO0 'or)er territorN o' te H/M#@stonia

Irelan$

Mreece

Spain

Hrance

*roatia

ItalN

*Npr%s

EatviaEit%ania

E%e)bo%rg

%ngarN

3alta

Ceterlan$s

+%stria

Polan$

Port%gal

/o)aniaSlovenia

SlovaLia

Hinlan$

SQe$en

?nite$ Ring$o)

Icelan$

CorQaN

020 1020 020 8020 D020

Presiunea Fiscala RO

Documents

Transcript of Presiunea Fiscala RO