Locaie: Telefon: E-mail:

Proiect Managementul Firmei

Tema : Plan de afaceriIdee de afaceri: Cofetrie

Cuprins 1. Partea descriptiv1.1 Prezentarea afacerii1.2 Planul de marketing1.3 Planul de management1.4 Riscurile asociate ideei de afaceri

2. Partea financiar2.1 Prezentarea situaiei actuale2.2 Ipotezele care stau la baza previziunilor2.3 Prezentarea situaiei previzionate

SintezaFirma pe care o nfiinez se numete Home sweet home i este un laborator de cofetrie dar n acelai timp i o cofetrie n care serveti desertul ntr-o atmosfer ce te face s te simi ca acas.Ideea mea de afacere este crearea unei cofetrii care s satisafac toate nevoile unui consumator. Din punctul meu de vedere este o idee foarte bun datorit faptului c trim n secolul vitezei, oamenii, n special femeile nu mai au timpul necesar pentru a sta n buctarie i a gti desertul lor preferat, astfel c laboratorul nostru de cofetrie nu doar c servete cele mai bune prjituri fcute att dupa reete bine cunoscute ct i reete de cas dar i le ofer clienilor ntr-un ambiant placut, ntr-o atmosfera specific celei de acas, n care produsele i serviciile oferite sunt de nalt calitate.Amplasarea acestei cofetrii este n centrul oraului, pe strada Memorandumului , n apropierea staiei unde cu uurin se poate ajunge. Cofetria tinde s ofere consumatorului un mediu plcut, iar dac are vreun desert preferat, ne poate lsa reeta i vom ncerca s surprindem, n funcie de comenzile pe care le primim.

1. Partea descriptiv

1.1 Prezentarea Afacerii

Prezentarea ideiin calitate de ntreprinztoare vreau s nfiinez un SRL ce are ca obiectiv comercializarea produselor de cofetrie. Firma va oferi produse pentru toate categoriile de consumatori att pentru comenzi mici ct i pentru livrri la domiciliu. Servirea deserturilor se poate face n incinta cofetriei unde clienii, pe lng deserturi i pot comanda i buturi rcoritoare sau cafea. Sloganul cofetriei este: Gustul dulce de acasa Obiectiv pe termen lung Crearea unei cofetrii populare n ClujObiective pe termen mediu i scurt Crearea unei afaceri profitabile Recuperarea invenstiiilor fcute ntr-un timp de maxim 3 ani

Prezentarea firmeiSocietatea SRL HOME SWEET HOME , a fost nfiinat pe data de 10 ianuarie 2013 i inaugurat pe 1 decembrie 2013 avnd ca obiect principal de activitate vnzarea de prjituri, cu consumare n local, cu sau fr program distractiv. Societatea este inregistrat la Registrul Comertului sub nr. 4848480 i i are sediul n Strada Memorandumului nr. 4, numrul de angajai este 9.n prezent, capitalul firmei este de 103.000 , fiind compus din o parte sociala (proprietar unic). Acionarul firmei fiind Gabor Roxana Mihaela. Optnd pentru forma juridica S.R.L. deoarece prezint benefiicii mai bune dect celelalte forme juridice (obinere de finanri mai uoara dect n cazul unei PFA sau AF i impozite mai mici dect n cazul unei S.A) i conform cifrei de afacere i a numrului de angajai se ncadreaz n aceast categorie.

Prezentarea produselor i serviciilorndrgostii de produse care tiu s combine savori i texturi, crocant cu delicat, fraged cu pufos, dulce cu acrior, aromat cu savuros, am combinat acel"savoire-faire"al reetelor originale, preparate n mod tradiional, i plcerea gusturilor oferite de ingredientele naturale, cu atenia pentru inovaie.Prjituri i torturi clasice, diplomat, dobo i ciocolat, cu fructe proaspete de sezon, ciocolat neagr, maripan sau mascarpone, i nu n ultimul rnd, brnz dulce cu stafide sau iaurt i fructe de pdure, ciocolat alb i neagr n valuri, gusturi subtile de cafea, alune, nuc sau coniac i tradiionalele acadele realizate din zahr de diferite mrimi, forme, dimensiuni i culori, bucuria fiecarui copil, avem desertul ideal pentru fiecare!Din incinta cofetriei clienii mai pot cumpra lumnri decorative pentru aniversri, n diverse forme i culori pentru torturi, artificii speciale de pus pe torturi, diferite figurine pentru diverse evenimente.Din punct de vedere al tehnologiei se vor folosi maini profesionale, astfel asigurndu-se o servire bun i de calitate a produselor.Pe lng aceste produse, cofetria va oferi acces gratuit la internet wireless i la o serie de ziare i reviste mondene.Ce ne difereniaz? Conform studiilor realizate, interesul principal al segmentului nostru este axat pe calitatea produselor i a servirii, n concordan cu o atmosfera plcuta i cu preuri moderate. Considerm c putem oferi produse la un pre mediu fr a sacrifica astfel calitatea acestora sau calitatea servirii. Produsele sunt concepute dup reete avnd ca ingrediente produse naturale, fr prafuri i conservani! Pentru c inem la sntatea clienilor notri!Cofetaria HOME SWEET HOME pune la dispoziia clienilor mai multe servicii: servici de catering n domeniu, livrare la domiciliu, dar i un serviciu special n cazul n care clienii notri nu sunt multumii sau nu i gsesc tortul acela mult visat de ei pot spune designer-ului nostru ce form, culoare sau decoraiune s aib, acesta le va face o mic schi, astfel nct clienii s fie mulumii.AmplasamentulCofetria este amplasata ntr-o zon central in Cluj Napoca, pe strada Memorandumului nr. 4, lnga staia de troleu. Suprafaa cofetriei este de 200 mp, utilizai complet, concesionai pe 15 ani cu posibilitate de cumprare. Chirile anual: 60000 => lunar: 25 *200 mp = 5000Analiza mediului extern / Analiza PESTFactorii politicii reprezint o importan problematic pentru desfurarea activitii unei societai n Romnia. n ultimii 4-5 ani situaia politic din ar a fluctuat puternic de la un pol de putere la altul ducnd la instabilitate, ceea ce s-a reflectat puternic i n economie. ncrederea investitorilor a sczut, moneda naionala s-a devalorizat ducnd la o scadere a puterii de cumprare. Din cauza mediului politic instabil i a modificrii n repetate randuri a legislaiei, multe societi au intrat n insolven deoarece nu au reuit s-i adapteze strategiile i planurile odat cu modificarile legislaiei. n prezent cota de impozitare pe venit este de 16 %.Factorii economici pot afirma faptul c n ultimii 4-5 ani n economie a domnit recesiunea ntrerupt de cteva perioade de criz. Din pcate, n ultimul trimestru al anului 2013 economia romneasc a reintrat n recesiune, iar anul 2014 nu se anun unul foarte bun pentru economie. n 2013 rata inflaiei a fost n medie de 3,4% iar n 2014 se estimeaz 3,5% sau mai mult. Anul 2013 a debutat cu o scumpire de 10 % la gaze, ceea ce va determina o uoara scumpire i a celorlalte produse. Aceast scumpire va duce bineneles la o accelerare a ratei de inflaie (se preconizeaz c n 2014 rata de inflaie va depi 3,5%) care la rndul ei va degenera dou trenduri economice negative: scderea de cumprare a monedei nationale i creterea dobnzii practicate de banci la acordarea creditelor, ceea ce va creste gradul de dificultate in realizarea investitiilor. Factorii socio-culturali arat conformrecensmntului efectuat n 2011 c populaia municipiului Cluj-Napoca se ridic la 324.576 delocuitori, n cretere fa derecensmntul anterior din 2002, cnd se nregistraser 317.953delocuitori.Majoritatea locuitorilor suntromni(75,71%). Principalele minoriti sunt cele demaghiari(15,27%) irromi(1,01%). Pentru 7,14% din populaie, apartenena etnic nu este cunoscut. Din punct de vedere confesional, majoritatea locuitorilor suntortodoci(65,62%), dar exist i minoriti dereformai(9,73%),romano-catolici(4,6%),greco-catolici(4,36%),penticostali(2,49%) ibaptiti(1,11%). Pentru 7,91% din populaie, nu este cunoscut apartenena confesional. Factorul tehnologic este reprezentat de aparatura necesar (pentru prepararea prjiturilor i pentru pstrarea produselor) va fi obinut direct de la furnizori, pe baza unui contract gratuit de comodat (una dintre pri, numit comodant, transmite n folosin temporar i gratuit unei alte pri).n felul acesta, firma va deine aparatur modern, fr costuri suplimentare. n plus, furnizorii vor asigura i training-ul salariailor privind utilizarea aparatelor dar i modalitatea de servire a produselor. Alte aparate ar fi mainile profesionale defcut cafea, ceai, aparate de aer conditionat, dezumidificatoare, mese , scaune, canapele, lmpi, wireless i un site pe care clientii i pot lasa n scris prerea.1.2 Planul de marketingAnaliza situaiei firmei pe piaCondiiile economice actuale, incertitudinea locului de munc, precum i ngreunarea accesului la creditare au dus la o scdere a consumului, romnii orientndu-se n aceast perioad ctre cheltuielile de baz. Totui, comparativ cu alte industrii, industria cofetriilor a fost mai puin afectat n ultima perioad, romnii prefernd n continuare socializarea n afara casei ca metod de relaxare i iesire din stresul zilnic. n plus, n Cluj, numrul de cofetrii este n continuare redus comparativ cu media european i cu numrul de consumatori. n prezent, Clujul detine mai putin de 300 de cofetarii, n conditiile n care n Praga sunt peste 1000 de locaii, iar n Paris i Londra numrul lor depete 3000. Acest lucru denot o piaa cu potenial, capabil s absoarb noi concureni.Consumul prin cofetrii a crescut n ultima perioad. Romnii au nceput s ias mai mult n ora, s socializeze ntr-o cofetrie savurnd o prajitur. Clientul obinuit al unei cofetrii are varsta cuprinsa ntre 15 si 55 de ani, este educat i apreciaz produsele i serviciile de calitate.Segmentul de piaPiaa romneasc a cofetriilor tinde s transforme consumatorul ntr-un client tot mai pretenios. Gusturile i preferinele romnilor au evoluat. Designul interior i serviciile conexe au nceput s conteze de asemenea n algerea unei cofetarii. Segmentul de pia cruia se adreseaz cofetria este reprezentat de oameni cu studii medii i peste medii( deoarece dup cum bine tim, Clujul este un centru universitar unde nva i lucreaz mii de studeni i foti studeni), activi social, avnd venituri medii i cu vrste cuprinse ntre 16 si 50 de ani, cu un puternic nucleu de vrst cuprins ntre 20-36 de ani.Cel mai mare trafic de clieni se va nregistra n weekend. n cursul sptmanii cele mai mare vnzri se vor realiza ntre orele 7-9 i 14 18, nsa vor exista foarte muli clieni care vor frecventa cofetria i seara.

ConcurenaCea mai important concuren este cea care deja are un renume n Cluj. Unele dintre cofetriile concurente sunt: Cofetriile Pralina, Cofetriile Olympos 1, 2, 3 , Cofetria Dana, Cofetriile Dulce, Cofetria Carpai.Analiza SWOT

Puncte Tari (S) calitatea deosebit produselor i a servirii; experiena responsabilului; gama larg de produse personalizate, pentru evenimente, dietetice, de post pre mediu se adreseaz tuturor segmentelor de pia originalitate (organizare seri tematice, programe de fidelitate, servicii conexe); locaiaOportuniti (O) o ieire la cofetrie presupune un cost mai mic dect o ieire la restaurant; o mai mare deschidere a consumatorilor romni ctre socializare n afara casei; gusturile consumatorilor au evoluat, acetia apreciind acum o prajitura i un serviciu de calitate; creterea ponderii clienilor care iau prjitura la pachet; scderea chiriei pentru spaiile comerciale; o mai mare uurin de a gsi un spaiu comercial comparativ cu anii precedeni.

Puncte Slabe (W) lipsa unui renume pe piaa cofetriilor din Romnia; lipsa unei terase lipsa de experien a aconarului fonduri proprii iniiale insuficiente

Ameninri (T) o posibil scdere a consumului ca frecven i cantitate; condiii de creditare mai aspre; lichiditate redus pe pia; creterea costului cu materia prima; apariia altor productori

Strategia de marketingPrincipalul obiectiv al cofetriei l reprezint serviciile de foarte bun calitate iar un al doilea obiectiv de marketing ar fi acapararea a 70% din pia pana la sfritul primului an de existen.Societatea urmrete intrarea pe pia cofetriilor, o pia cu un vizibil potenial de exploatat chiar i n condiiile economice actuale. Intenia conducerii este de a atrage i mai ales de a fideliza clienii din clasa de mijloc, oferind produse de calitate la un pre corect i cu un servici impecabil. Se dorete ca baza promovrii cofetriei s fie recomandrile clienilor multumii, alocndu-se un buget mic (nu mai mult de 3% din vnzri) pentru promovare.Mix de marketingProdusul: Cofetria HOME SWEET HOME pune la dispozia clienilor o gam larg de produse, torturi inedite, produse proaspete, torturi pentru nuni, botezuri, torturi aniversare. Aceste torturi sunt de mai multe sortimente: torturi cu nuc, de ciocolat, diplomate, torturi cu fructe confiate, diferite creme, toate acestea n funcie de preferinele clienilor. Torturile pot avea i diferite forme, decoraiuni acestea iarai fiind n funcie de cerinele consumatorilor, iar pe lng toate acestea torturile pot avea i o glazur deasupra cu o anumit poz adus de clieni. Pe lng acestea clienii mai au la dispoziie n cofetrie buturi pe baz de cafea, de la cappuccino, caffe latte, americano, mocha, mocha flake, la espresso, ristretto, macchiato, etc., dar i un meniu cuprinzator de ceai i ciocolat calda. Aceast gam va fi completat de buturi rcoritoare i gustri.Preul: Preul este accesibil tuturor consumatorilor cu un salar mediu, pentru toate tipurile de clas social. Preul de vnzare este urmtorul: Fursecuri i tarte: 30 ron/kg, prjituri foi, ciocolat de cas: 40 ron/kg, prjituri turnate: 35 ron/kg, torturi: 35-40 ron/kg. Preurile practicate vor ncadra Cofetria n categoria medie. n funcie de produs, cofetria va practica un ados comercial de la 20% (buturile) pn la 80% (prjituri, ngheat). Astfel, o prjitura va costa ntre 5 si 8 lei, o ciocolat cald ntre 5 si 7 lei, buturile non-alcoolice ntre 5 si 10 lei, nghetata ntre 5 si 14 lei. n cursul sptamnii, ntre orele 12.00 i 16.00, cofetria va practica preuri reduse cu 20% pentru a atrage clientela.Promovarea: Vom realiza n primul rnd un site de prezentare al produselor, un catalog cu produsele noastre pentru evenimente importante, fluturai ce vor fi distibuii n ora. Vom participa la trguri de specialitate cu produsele noastre unde vom oferii clienilor o mostr din produsele noastre. Totui managementul dorete ca mecanismul cel mai puternic de promovare al cofetriei s fie recomandarea clienilor multumii.Plasamentul: Momentan avem deschis doar un sediu i acela n centrul Clujului unde comercializm produsele noastre dar produsele vor fi comercializate firmelor de oragizri evenimente(nuni, botezuri, petreceri pentru copii, etc.), grdinie, restaurante, magazine mari. Produsele vor fi livrate beneficiarilor la adresa stabilit cu ajutorul unei maini izoterme. Comezile mari vor beneficia de transport gratuit, iar comenzile sub 100 de lei li se vor aduga o tax de transport stabilit in funcie de distana dorit. Prjiturile sunt produse dorite la toate evenimentele din viaa noastr iar, estimativ, apreciem o cerere de 440 kg/lun, cu unele fluctuaii pozitive in anumite momente ale anului (Crciun, Pate, sezonul nunilor, sfrsit de an colar, 8 Martie, 1 Iunie).Personal: Alegerea personalului se va efectua cu atenie pentru a se potrivi cu atmosfera creat cofetriei. Salariaii vor lua ulterior cursuri de pregatire/ calificare pentru a servi corect produsele comercializate, ct i pentru a mbunatii serviciile prestate. Personalul cofetriei va fi format din: 1 manager, 4 chelneri, 1 vanzator produse de cofetrie (cei 5 vor fi responsabili i cu curenia locului), 2 cofetari, 1 ajutor cofetar. Se apreciaza experiena responsabilului de cofetrie.1.3 Planul de managementDesfurarea tuturor activitilor trebuie s se desfoare cu aprobarea Ordinelor Ministerului Sntii nr. 975/16.12.1998 (privind aprobarea normelor igienico-sanitare pentru alimente) i nr. 976/16.12.1998 (privind producia, prelucrarea, depozitarea, pstrarea, transportul i desfacerea alimentelor). Pentru amplasarea, construcia i amenajarea spaiilor trebuie obinut avizul sanitar al direciilor de sntate public judeene, al ageniilor de protecie a mediului i a direciei de urbanism i amenajarea teritoriului din Cluj

Pentru nfiinarea societii trebuie obinute urmtoarele autorizaii:-autorizaia de funcionare din punct de vedere sanitar-veterinar;-autorizaia sanitar de funcionare;-autorizaia de mediu;-autorizaia de funcionare din punct de vedere al roteciei muncii;-autorizaia de funcionare din punct de vedere al prevenirii i stingerii incendiilor.

n plus, este necesar licena de fabricaie pentru produsele care urmeaz a fi servite (se obine de la Direcia General resurse i politici agroalimentare din cadrul Ministerului Agriculturii, Alimentaiei i Pdurilor, Direciile Generale pentru agricultur i industrie alimentar judeene, respectiv a Clujului, n a cror raz teritorial se afl unitatea).Avnd n vedere ca sunt unica proprietar a aceste cofetrii, eu sunt responsabil pentru toate activitaile efectuate pentru implementarea acestei ideei de afaceri.Graficul GanttAnul 2013

ActivitiL1L2L3L4L5L6L7L8L9L10L11

Proiecte, aprobri, avizeXX

ncheiere contract nchiriere + furnizoriXX

Amenajare spaiuX

Achiziie mobilier i aparate de buctrie.XX

Transportul, montarea i proba aparatelorXX

Recrutare i angajare personalXX

Instruire i verificare personalX

Obinerea autorizaiei de funcionareX

Achiziia unui stoc iniial de materii primeXX

Inaugurarea cofetrieiX

Bugetul pe activiti Pentru realizarea proiectului de investiii specificat, societatea a identificat un necesar de 103.000 , sum care se argumenteaz astfel:Activiti

Cost estimativ ( )

Proiecte, aprobri, avize3.300

ncheiere contracte nchiriere + furnizori1800 + 1000 = 2800

Amenajare spaiu51.000

Achiziie mobilier i aparate de buctrie.29.000

Transportul, montarea i proba aparatelor de la furnizoriAsigurat de ctre furnizor

Recrutare i angajare personal3.400

Instruire i verificare personal2.700

Obinerea autorizaiei de funcionare3.000

Achiziia unui stoc iniial de materii prime5.500

Inaugurarea cofetriei2.300

Total: 103.000 1.4 Riscurile asociate ideei de afaceriFia de management a riscurilorEveniment/ riscProbabilitatea de apariieImpact potenialPunctaj generic (risc)RspunsSituaie indeplinit dupa risc

Defectare utilaj2510Soluionare prin reparareUtilaj reparat

Vnzri sczute5840Soluionare prin promovareCresc vnzrile

Rotaie mare a personalului3412Soluionare prin acordare de bonusuriScade rotaia

Efracie/ jaf5525Soluionare prin implementarea unui sistem de securitateScade posibilitatea de intrare prin efracie

Concuren nou4728Soluionare prin fidelizarea clinilorAvem clieni fideli

Risc: - mic (inofensiv) : 1- 10 - mediu : 11-50- mare : 51-1002. Partea Financiar2.1 Prezentarea situaiei actualeCheltuieli de investiieAmenajrile vor fi realizate de firma Dora Construct, conform devizului de cheltuieli antecalculat cu ocazia ntocmirii planului de afaceri. Astfel: instalaia electric : pentru iluminat i funcionarea unor utilaje : 3.000 ; instalaiile sanitare, care cuprind alimentarea cu apa cald, rece i canalizarea pentru evacuarea apei menajere : 3.000 ; instalaia de nclzire / rcire : asigur confortul prin temperatur, umiditate constant i aer purificat : 3.000 ; instalaia pentru curenii slabi : telefon, calculator,camere supraveghere, alarm, cas de marcat, sonorizare etc. : 3.800 ;Amenajri interioare : plafon i perei rigips : 2.500 ; ndreptat perei i zugrvit cu vopsea lavabil : 3.000 ; parchet 100 mp: 3.500 ( 25 /mp parchet+ 10/mp manopera); gresie 100mp : 3.000 (20 /mp gresie + 10 /mp manopera) ;Organizarea interioar a cofetriei :Spaii de depozitare 10 mp : 2 frigidere pentru buturi rcoritoare asigurat gratis de ctre furnizorul de buturi rcoritoare; 2 frigidere/congelatoare pentru ngheat asigurat gratis de furnizorul de ngheat; vitrin frigorific pentru mncare i prjituri(2000) x 4 =8.000 ; cuptor cu microunde: 200 x 2= 400 ; maina de fcut gheaa: 300 ; mobilier tehnologic: mese de lucru, dulapuri, etajere: 6.000 .Vestiarul pentru salariai 10 mp: mobilier 1.000 Spaii de primire i servire: 170 mp (100 de locuri): mesele: 45 buc x 100 / buc = 4.500 ; fotolii: 80 buc x 100 / buc = 800 ; canapea de col (2 persoane): 10 buc x 500 / buc = 5.000 EUR; televizor (lcd): 2 buc * 450 / buc = 1.000 ; decoraiuni interioare (vaze flori, plante de interior, tablouri, perdele, decoraiuni, suporturi, etc.): 2.000 ; sistem video de supraveghere, monitorizare i nregistrare: 1.500 .Inventarul pentru servire (vesel): farfurii desert: 100 * 5 / buc = 500 ; tacmuri (set: furculie + cite + lingurie): 50 x 10 / set = 500 ; pahare pentru buturi rcoritoare, scrumiere, erveele, tvi, suporturi pentru meniuri 1.500.Camer pentru depozitare 4 mp : rafturi 500 Birou 6 mp un calculator: 1.000 ; imprimant / copiator / fax / scaner: 300 ; un telefon: 300 ; diverse birotic (dosare, hrtie, pixuri, etc.): 100 .Total cheltuieli de investiii : 60.000

Cheltuieli lunareCheltuieli cu personalulPoziieNumrSalariul individual net -

Manager1600

Cofetar2400

Chelner4300

Ajutor cofetar1200

Vnzator1200

Total93.000

Cheltuieli cu chiria S-a luat n calcul o chirie de 25 / mp.25 / mp * 200 mp = 5.000 / lunarCheltuieli cu utilitaile(medie / luna): 260 Electricitate i ap: 250 Abonament RDS: 10 Cheltuielile cu aprovizionareaConsumul dintr-o cofetrie se mparte n medie astfel:Ingrediente prjituri 60%;Buturi rcoritoare 15%;ngheat 10%Un client consum n medie 2 - 3 produse.Cheltuielile cu promovarea: 2% din vnzri = 360 / luna n primul an

Cifra de afaceriNota de plat pentru o persoan ntr-o cafenea conine 2 sau 3 produse.Flux de clieni: n primul an se estimeaz un flux de 100 de clieni zilnic, afacerea urmnd s creasc cu 25% pe an i s ajung n al doilea an la 125 de clieni zilnic, iar n al III-lea la an 150 de clieni zilnicn primul an 100 de clieni zilnic 3000 de clieni lunarCifra de afaceri lunar n (4.3 lei / ) = 47,634 RON = 11,077 lunar n primul an = 132,934 ANUALn al II-lea an cretere cu 25 % - 166,167.5 ANUALn al III-lea an cretere cu 25% ANUALProfit lunarCheltuieli lunare = 13.295 Salarii: 3.000 Chiria: 5.000 Utilitai: 260 Aprovizionare: 4.675 Promovare: 360 ncasari lunare = aprox. 15.930 Profit lunar: 2.635 (pentru nceput)2.2 Prezentarea ipotezelor ce stau la baza previziunilorIpoteze:1. Magazinul are deja 9 angajai ce au n total un salar de 3.00 , dar n luna mai i iunie angajeaz nca 3 persoane part-time pe care i pltete cu 100 /lun pe fiecare2. Cheltulielile cu energia i apa cresc n luna martie i n luna iunie cu 140 , respectiv 130 .3. Chiria din luna aprilie crete cu 500 .4. n luna iunie se instalez o mic teras, iar amenajearea este de 1.000 .5. n luna marte se redecorez i mbunataete baia cofetriei, invetiia ajungnd 1.200 .6. Vnzrile n luna aprilie cresc cu 300 iar n iulie cu 1000 de la alti debitori.

2.3 Prezentarea situaiei previzionateDecIanFebMarAprMaiIunIul

Intrri

Vnzri15.635 14.64013.642 14.700 12.000 13.220 13.403 15.540

Pli debitori0 0 200 300 0400 0 1.000

Total Intrri15.63514.64013.84215.00012.00013.62013.40316.540

Ieiri

Stocuri4.6751.0001.3001.6001.9002.1002.4002.700

Salarii3.0003.0003.0003.0003.0003.3003.3003.000

Chirie5.0005.0005.0005.0005.5005.5005.5005.500

Utiliti260260260400260260390260

Amenajri0001.200001.0000

Total ieiri12.9359.2609.56011.20010.66011.16012.59011.460

DecIanFebMarAprMaiIunIul

Flux de numerar2.7005.3804.2823.8001.3402.4608135.080

Balan deschidere02.7008.08012.36216.13717.47719.96220.775

Balan nchidere2.7008.08012.36216.13717.47719.96220.77525.855

17