Pactul pentru muncă: ecuația fiscală

Av. Drd. Luisiana DobrinescuAv. Drd. Luisiana DobrinescuDOBRINESCU DOBREV SCADOBRINESCU DOBREV SCA

Iași, 19 septembrie 2019Iași, 19 septembrie 2019

Criza forței de muncă:

● salarii necompetitive raportate la nivelul prețurilor și la serviciile publice oferite

● emigrația persoanelor cu studii superioare;● robotizarea masivă

Consecințe:

● deprofesionalizarea● criza socială

● blocarea lucrărilor publice● relocarea industriei cu investitori străini

● Salariu mediu brut: 5.163 lei;● Salariu mediu net: 3.020 lei;● Total cost salariat pentru angajator: 5.279 lei;

Total impozite și contribuții sociale: 2.259 lei.● Nivel efectiv de impozitare: 42,70%;

● Salariul minim brut 2019: 2080 lei (net: 1.263 lei, cost angajator: 2.127 lei)

Coeficienți statistici pentru România: anul 2019

44

Câștigul net anual (2018)

50

Share of social contributions

EU-28

EA-19

IS

NO

EU-28

EA-19IS

NO

EU-28

EA-19

NO

IS

BG

HR

SE

HULV

CY

EL

EE

RO

PT

PL

LT

SIMT

UK

IE

CZ

DK

ES

FR

AT

IT

SKFI

LU

NL

BE

DE

DK

IE

MT

UK

SELU

BE

FI

IT

DE

ES

AT

NL

PT

CYFR

LV

EL

RO

SK

EE

CZ

PL

SIBG

LT

HU

HR

SK

CZ

LT

SI

DE

PLNL

FR

AT

HU

ES

EE

RO

BE

HR

ITFI

EL

LU

BG

PT

LV

CY

UK

IE

MTSE

DK

53.6 51.7 51.2

46.6 46.5 45.8 44.6 44.2 44.0 43.5

40.5 40.2 40.2 40.1 38.6 37.3 35.9 35.6 35.4 35.3 34.5 34.3 33.5 33.0 31.7 31.1 30.4 27.9

34.9 32.9

27.3

32.3

65.1

46.0 43.2 42.6 42.6 39.9 38.6 38.0 35.4 33.0 31.4 30.8 30.7 30.0 28.8 28.5 27.0 26.8 24.9 22.8 22.4 21.8 21.4 20.3 19.4 19.0 19.0 17.434.2 32.3

66.0

40.4

43.8 42.3 40.9 39.5 39.1 38.5 38.2 36.9 34.7 34.5 34.2 33.4 31.1 31.0 30.9 30.3 29.0 28.5 28.4 27.0 26.6 26.5 25.4

18.8 16.8 16.7

6.2

0.1

31.2

35.227.3

6.8

(

1

) The shares can exceed 100% due to D.995 capital transfers to the relevant sectors representing amounts assessed but unlikely to be collected.

Source: DG Taxation and Customs Union, based on Eurostat data

5

Sursa: Taxation trends report 2018, European Commission

● Oct 2018: un total de 5,4 milioane contracte individuale de muncă cu program de 8 ore;

● Oct 2018: 48,14% din salariații cu normă întreagă sunt încadrați la salariul minim pe economie (studiu PIAROM);

● Aprilie 2019: aprox. 99.000 salarii de bază nete cuprinse între 4.800 de lei şi 5.200 de lei, dintre care 26% sunt salariați bugetari;

● Dec 2018: români plecați în străinătate, ca pondere în total forță de muncă rămasă în țară: 36,6% (sursă: „Harta vulnerabilităților structurale ale României”, BNR);

● 1.500 de proceduri de achiziție publică anulate în prima jumătate a anului 2019, din lipsă de muncitori calificați (www.arenaconstruct.rowww.arenaconstruct.ro

Coeficienți statistici pentru România

Deducere personală● Venit lunar brut Persoane aflate în întreținere● de la -. la fără 1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 și peste 4 pers.

● 1950 510 670 830 990 1310● 1951 2000 495 655 815 975 1295● 2001 2050 480 640 800 960 1280● 2051 2100 465 625 785 945 1265● 2101 2150 450 610 770 930 1250● 2151 2200 435 595 755 915 1235● 2201 2250 420 580 740 900 1220● 2251 2300 405 565 725 885 1205● 2301 2350 390 550 710 870 1190● 2351 2400 375 535 695 855 1175● 2401 2450 360 520 680 840 1160● 2451 2500 345 505 665 825 1145● 2501 2550 330 490 650 810 1130● 2551 2600 315 475 635 795 1115● .....................................................● 3451 3500 45 205 365 525 845● 3501 3550 30 190 350 510 830● 3551 3600 15 175 335 495 815

88

De lege ferendaDe lege ferenda

● Creșterea deductibilității personale în valoare fixă cu cel puțin 50%;

● Creșterea plafonului de venituri pentru care se acordă deduceri personale în valoare fixă (ex. e la 3.600 lei, la 5.000 lei);

● Includerea unor cheltuieli sociale ca deduceri suplimentare:

● transport, servicii medicale, educaționale, dobânzi pentru împrumuturi, donații);

● Plafonarea contribuțiilor sociale și pentru veniturile din salarii;

● Excluderea unor avantaje în natură acordate de angajator, din lista celor impozabile (fructe, servicii recreaționale și de sport);

● Neimpozitarea veniturilor din salarii în cazul relocării forței de muncă, pe o perioadă semnificativă – aprox. 1 an.

99

Simulare calcul deduceri personaleSimulare calcul deduceri personale

● Simulare calcul salariu 3000 lei brut;

● Deducere personală pentru salariat și doi copii aflați în întreținere (de la 675 lei la 900 lei – 300 lei/persoană);

● Cheltuieli deductibile (educaționale, de sănătate, dobânzi): 400 lei

Calcul conform Cod fiscal (3.000 lei) Calcul conform propunere (3.000 lei) -

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

1.050 735

1.823 2.169

128 97

Calcul venit net

Contribuții sociale Salariu net Impozit pe venituri din salarii

1010

Rezultatul ecuației fiscale Rezultatul ecuației fiscale (I)(I)

● Scădere pe termen scurt a veniturilor bugetare

Vs

● Un nivel al impozitării efective proporțional compatibil cu nivelul costurilor;

● Un nivel al venitului net mai competitiv cu venitul net abținut în afara României;

● Încurajarea creditelor, a serviciilor medicale și educaționale;● Scoaterea din zona gri a unor cheltuieli ce pot fi deduse (servicii

medicale: stomatologie, cărți și manuale, creșe, grădinițe private, pregătire suplimentară);

1111

Rezultatul ecuației fiscale (II)Rezultatul ecuației fiscale (II)

● Diminuarea crizei sociale a copiilor singuri acasă;

● Re-echilibrarea la nivel național a forței de muncă disponibile;

● Re-evaluarea politicii ajutoarelor sociale;

● Impulsionarea investițiilor publice;

● Fidelizarea salariaților și competitivitatea muncii.

1212

Rezultatul ecuației fiscale: un PACT în care merită Rezultatul ecuației fiscale: un PACT în care merită investițiainvestiția