CAPITOLUL IPREZENTAREA ACTIVITĂŢII INSTITUŢIEI PUBLICE

MUZEUL NAŢIONAL PELEŞ ŞI MODUL DE ORGANIZARE A EVIDENŢEI BUGETARE

Scurt istoric al Muzeului Naţional Peleş“Măreţia acestei construcţii face în ţara întreagă o impresie

excelentă şi toată lumea se bucură fiindcă vede o garanţie a stabilităţii regimului. Chiar de acum îl numesc “Castelul regesc”, ceea ce poate că va fi într-o zi. Dea Domnul ca înainte de toate să devină leagănul dinastiei noastre, căci fără acesta, viitorul ţarei nu este asigurat.”

CASTELUL PELEŞ are o valoare de excepţie ca monument al arhitecturii europene, specifică pentru sfârşitul secolului XIX şi începutul secolului nostru.

Decoraţia interioară a sălilor expoziţionale reprezintă o sinteză stilistică remarcabilă: neo-Renaştere germană, neo-Renaştere italiană, neo-Baroc, elemente de stil Louis XIV, Louis XV, Rococo, Empire, stiluri orientale şi stilul 1900.

De asemenea, bogăţia sculpturală a lemnului intarsiat şi prezenţa mobilierului de o valoare excepţională în patrimoniul artistic naţional.

Arta textilă este reprezentată prin lucrări de tapiserie, originale executate în manufacturi franceze celebre: Aubusson, Beauvais şi manufacturi flamande (sec. XVII – XVIII); prin broderii comandate în atelierele Siegert (Austria) sau preţioase piese reprezentând creaţia Reginei Elisabeth (personalitate de aleasă cultură, poetă, pictoriţă, muziciană, cunoscută şi prin pseudonimul literar Carmen Sylva).

Covoarele orientale, lucrate în fir de mătase sau lână constituie o remarcabilă valoare prin varietate stilistică.

Colecţia de porţelan este reprezentată printr-un număr de creaţii germane ale manufacturii Meissen, lucrări îndeosebi ale sec.al XIX–lea în care sunt continuate aspecte ale perioadei de înflorire. Alte porţelanuri europene din Austria, Italia, Rusia, Anglia, Franţa, Boemia, Danemarca relevă aspecte ale neo-clasicismului de tip Empire, sau de tip Louis XVI.

Piesele din faianţă dovedesc dezvoltarea tehnologică şi stilistică a unor manufacturi din Persia, China, Japonia, Italia, Olanda, Ungaria, Germania.

Sticlăria de artă evocă fazele mari ale evoluţiei din sec.al XVI-lea şi al XVII-lea, prin produse de neorenaştere italiană de la Murano, general imitate în Europe, prin piese de sticlă gravată şi cristal de Boemia etc.

Orfevrăria rezumată la piese de argint, în mare parte aurite, cuprinde în proporţie de două treimi somptuoase lucrări germane în genul Renaşterii târzii şi al barocului, unele realizate prin îmbinarea metalului cu pietre preţioase sau semipreţioase, cochilii de sidef, nucă de cocos, ou de struţ.

Colecţia de vitralii reprezintă lucrări de referinţă în arta vitraliului prin semnătura unor autori celebri : Franz Fallenter şi Isaia Kaln şi piese originale din sec. XVI-XVII.

Colecţia de pictură cuprinde lucrări datorate unor autori de marcă : G.B.Tiepolo, Agnese Dolci, pânze de şcoală Corregio, Canaletto, Veronese, B.Luini. De menţionat lucrările celebrului Gustav Klimt şi Kunstlerkompagnie la Peleş.

1

Sălile de arme expun piese importante privind istoria şi evoluţia armurei europene şi orientale, însumând un număr de peste 3.700 exemplare, datând din perioada sec. XV-XX.

Atmosfera specifică vechilor palate şi castele ale senioriilor germani din sec. XVI-XVII este oferită vizitatorului îndeosebi prin arhitectura exterioară a castelului şi ansamblul arhitectural.

Parcul şi terasele Peleşului interpretează modele italiene şi franceze, familiare–de altfel–şi arhitecturii bavareze din sec.al XVI-lea şi al XVII-lea.

CASTELUL PELIŞOR – construit între anii 1899 – 1902 de arhitectul ceh Karel Liman şi decorat de vienezul Bernhard Ludwig, a fost locuit de perechea princiară, Ferdinand şi Maria, din 1903.

În anul 1914, după moartea regelui Carol I, aceştia devin monarhi.Maria s-a impus ca o personalitate puternică a epocii. Poeta, pictoriţa, creatoarea de design era supranumită Regina artistă. Spirit deschis, Maria a înţeles în profunzime fenomenul artistic cel mai pregnant al epocii care a fost Art Nouveau-ul, stil ales de regină pentru decorarea reşedinţei de la Sinaia. Ea impune un stil personal, eclectic, elementele Artei 1900 adoptând trăsături bizantine şi îndeosebi celtice. Astfel au luat naştere interioare ca “Dormitorul de Aur”, “Capela” şi “Camera de Aur” care, fără îndoială, au valoare de unicat.

Colecţia de artă decorativă expune piese reprezentative pentru Arta 1900, obiecte din sticlă semnate E.Galle, fraţii Daum, C.Tiffany, J.Hoffmann faianţă realizată în manufacturi italiene, olandeze, ungare, daneze, valoroase piese de mobilier comandate după proiectele Mariei la Şcoala de arte şi Meserii din Sinaia. O menţiune specială merită Manuscrisul pergament realizat de Maria şi dăruit lui Ferdinand în anul 1906.

Arta plastică o putem grupa sub genericul “Tinerimea artistică”, mişcare patronată de regină, ce reunea artişti români aflaţi la începutul carierei.

Prezentarea, funcţionarea şi organizarea muzeuluiMuzeul Naţional Peleş este instituţie publică, înfiinţată prin Ordinul nr. 92/1958 şi

funcţionează ca muzeu de interes naţional, subordonat Ministerului Culturii şi Cultelor în baza H.G. nr.78/2005.

Muzeul Naţional Peleş este instituţie finanţată din venituri proprii (extrabugetare) şi din subvenţie primită de la bugetul de stat. Muzeul Naţional Peleş se încadrează ca ordonator de credite de gradul al treilea, care are plan de activitate şi buget de venituri şi cheltuieli proprii, ca şi organe proprii de contabilitate.

Muzeul Naţional Peleş, în baza Legii nr. 500/2002, întocmeşte B.V.C. pe un an financiar şi îl supune aprobării ordonatorului principal de credite, respectiv Ministerul Culturii şi Cultelor.

Conducerea Muzeului Naţional Peleş este formată din : un director general - numit prin ordin de Ministrul Culturii şi Cultelor (prin concurs); un director adjunct - care se ocupă cu problemele ştiinţifice ale muzeului; un contabil sef - numit prin ordin de Ministrul Culturii si Cultelor;

Directorul general, la fiecare început de an, încheie un contract de management cu Ministerul Culturii şi Cultelor, în care sunt indicatorii economici şi culturali care trebuiesc realizaţi.

2

Acest contract de management cuprinde indicatori importanţi în funcţionarea activităţii curente a Muzeului Naţional Peleş, respectiv :a. Personal – număr de personal conform statului de funcţii ;b. Număr de expoziţii din care :- expoziţii permanente,- expoziţii temporare ;c. Număr de vizitatori ;d. Venituri totale, din care :- venituri proprii, - subvenţie (alocaţie bugetară destinată pentru plata parţiala a cheltuielilor de personal)e. Cheltuieli totale, din care :- cheltuieli de personal,- cheltuieli de întreţinere,- cheltuieli pentru expoziţii,- cheltuieli pentru reparaţii capitale,- cheltuieli de capital ;f. Cheltuieli pe vizitatori, din care :- din subvenţie ,- din venituri proprii ;g. Gradul de acoperire din venituri proprii a cheltuielilor instituţiei (%) ;h. Ponderea cheltuielilor de personal din totalul cheltuielilor (%) ;i. Gradul de acoperire a salariilor din subvenţie (%).

Acest contract este prezentat conform anexei 1 c), pentru anul 2007Principalii indicatori culturali si economici care urmeaza sa se realizeze conform normelor pentru aplicarea prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 9/1996 de catre

Muzeul National Peles Sinaia- mii lei -

Indicatori culturali =i economici Program anul 2004

1. Personal 170 Num[r de personal conform statului de func\ii

aprobat 170

2. Num[r de expozi\ii, din care: - - expozi\ii permanente - - expozi\ii temporare -3 Num[r de vizitatori 1300004. Venituri totale, din care:

(mii lei)2490

- venituri proprii 1342 - subven\ie 11485. Cheltuieli totale, din care:

(mii lei) 2490

- cheltuieli de personal, inclusiv colab. 1217 - cheltuieli de intretinere 717 - cheltuieli pentru expozitii -

3

- cheltuieli ptr.reparatii capitale - - cheltuieli de capital 5566. Cheltuieli pe vizitator, din care (mii

lei/vizitator)-

- din subven\ie - - din venituri proprii 7. Gradul de acoperire din venituri proprii a

chelt.institutiei (%)53.9

8. Ponderea cheltuielilor de personal ]n totalul cheltuielilor (%)

48.9

9. Gradul de acoperire a salariilor din subventie ****) (%)

94.4

În situaţia în care programele minimale stabilite nu sunt realizate, Ministerul Culturii şi Cultelor poate diminua alocaţia bugetară stabilită iniţial.

CAPITOLUL IIRegulament de organizare şi funcţionare a Muzeului Naţional Peleş Sinaia

Muzeul îşi desfaşoară activitatea în conformitate cu prevederile legislatiei române în vigoare şi cu prevederile prezentului Regulament.

Sediul Muzeului este în Sinaia, strada Peleşului nr.2, jud.Prahova, proprietate publică a statului.

Celelalte imobile aflate în administrarea acestuia sunt:- Muzeul Pelişor, Sinaia, strada Peleşului nr.2, jud. Prahova, proprietate

publică a statului;- Imobilul situat în Sinaia, strada Cumpătul nr.12, jud. Prahova, proprietate

publică a statului; Toate actele, facturile, anunţurile etc., vor conţine denumirea completă a Muzeului, alături de indicarea sediului acestuia.

Scopul şi obiectul de activitateMuzeul este organizat astfel încât să armonizeze activităţile specifice unei

instituţii muzeale, cu activităţile auxiliare acesteia, precum şi cu activităţile funcţionale.Muzeul are ca obiective evidenţa, conservarea, restaurarea, cercetarea şi

valorificarea patrimoniului de artă decorativă, plastică şi istorie pe care îl gestionează.Activităţile specifice principale ale Muzeului sunt:

cercetarea fundamentală a patrimoniului pe care îl deţine, conform programelor anuale şi de perspectivă;

evidenţa ştiinţifică a patrimoniului; clasarea patrimoniului; valorificarea patrimoniului prin expoziţii permanente, temporare, manifestări

ştiinţifice, cataloage, repertorii etc. ; conservarea şi restaurarea pieselor din patrimoniu;

4

contactul permanent cu publicul de toate categoriile; contactul permanent cu mediile de informare, cu societăţi, fundaţii, organisme

culturale, unităţi de învăţământ, organisme şi foruri internaţionale, precum UNESCO, ICOM, ICOMOS etc.;

formarea specialiştilor în toate domeniile de activitate pe care le presupune funcţionarea Muzeului;

documentarea în vederea depistării, cunoaşterii şi, după caz, a achiziţionării de bunuri de patrimoniu pentru completarea şi îmbogăţirea colecţiilor sale;

realizarea veniturilor din taxe de vizitare, precum şi din alte activităţi auxiliare, conform reglementărilor legale.

PatrimoniulPatrimoniul Muzeului este format din bunuri culturale mobile şi imobile aflate în

proprietatea publică sau privată a statului, pe care le administrează în condiţiile legii, cu diligenţa unui bun proprietar.

Patrimoniul poate fi îmbogăţit şi completat prin achiziţii, donaţii, transferuri, realizate cu respectarea prevederilor legale.

Bunurile mobile şi imobile aflate în patrimoniul Muzeului se gestionează potrivit legii, conducerea Muzeului fiind obligată să aplice măsurile de protecţie în vederea protejării acestora.

Structura organizatoricăPentru realizarea atribuţiilor sale specifice, Muzeul are o structură organizatorică

proprie, conform organigramei cuprinsă în Anexa nr.2, care face parte integrantă din prezentul ordin.

Numărul maxim de posturi aprobat este 164.Muzeul funcţionează structurat pe secţii, servicii, un birou şi un oficiu, astfel:(1) Secţia « Istorie, Cercetare si Evidenta a Patrimoniului » coordonata de un

sef de sectie, are următoarele atribuţii principale:a) centralizează fişele de evidentă analitică, fişele de conservare si

gestionează fişierul central al Muzeului ;b) centralizează activitatea de evidenţă computerizata a patrimoniului ; c) realizează inventarele de patrimoniu si operează modificarile acestora ;d) gestionează biblioteca uzula a Muzeului si punctul de documentare (planuri

, documente etc.) ;e) elaborează lucrările de cercetare ştiintifica incluse in planul de cercetare,

evidenţă, valorificare ;f) propune şi organizează împreună cu personalul de specialitate din celelalte

secţii elaborarea cataloagelor de colecţii ;g) organizează în colaborare cu secţiile de specialitate manifestările ştiinţifice

(sesiuni de comunicări, simpozioane, conferinţe, colocvii etc.) ;h) întocmeşte dosarele cu propuneri în vederea clasării patrimoniului ;i) participă la realizarea altor teme şi tematici din cadrul programelor curente

şi de perspectiva pentru dezvoltarea şi diversificarea activităţii ştiinţifice a Muzeului.

j) îndeplineste alte atributii, conform legii. (2) Secţia « Conservare – supraveghere », coordonată de un şef de secţie, are

următoarele atribuţii principale:

5

a) asigură securitatea patrimoniului cultural mobil ;b) urmăreşte parametrii microclimatici, acţionând în scopul reglării acestora ;c) aplică prevederile normelor de conservare în caz de manipulare, ambalare,

transport, amenajare depozite (tipodimensionare) ;d) redactează fişe de conservare ;e) propune restaurarea pieselor de patrimoniu ;f) participă şi colaborează la organizarea de expoziţii permanente, temporare,

manifestări ştiinţifice şi culturale ;g) asigură curăţenia şi întreţinerea spaţiilor muzeale, respectând normele de

conservare ;h) asigură buna funcţionare a aparatelor tehnice din dotare ;i) colaborează cu personalul de specialitate la activităţile muzeale (studiu,

fotografiere, amenajări spaţii muzeale, depozite).j) îndeplineste alte atributii, conform legii.

(3) Secţia « Restaurare », coordonată de un şef de secţie, are următoarele atribuţii principale :

a) efectuează operaţiuni de restaurare în conformitate cu cerinţele normelor de specialitate, cu mijloace adecvate, asupra bunurilor culturale prevăzute în planul de activitate al secţiei ;

b) la solicitarea conservatorilor aplică măsuri de conservare curativă, menite să contracareze efectele degradărilor fizice, chimice şi biologice asupra bunurilor culturale nominalizate de către aceştia ;

c) analizează starea de conservare, elaborează propunerile de restaurare ale pieselor prevăzute în planul de activitate al secţiei şi le supune spre avizare, comisiei de restaurare ;

d) supune spre analiză şi recepţie finală, comisiei de restaurare, lucrările realizate ;

e) se supune tuturor hotărârilor comisiei de restaurare ;f) solicită, pentru motive întemeiate, aprobarea comisiei de restaurare, în

vederea modificării metodologiei de restaurare avizate ;g) întocmeşte documentele specifice ale pieselor restaurate, respectiv

documentaţia foto, fişa de restaurare, jurnalul de restaurare ;h) asigură protecţia şi securitarea bunurilor culturale pe toată durata

restaurării ;i) permite intrarea/ieşirea bunurilor culturale mobile în/din secţia de

restaurare numai însoţite de documentele specifice (proces verbal de predare – primire, fişa analitică de evidenţă, fişa de conservare) ;

j) utilizează eficient tehnica şi materialele specifice din dotare, cu respectarea normelor de restaurare şi de protecţie a muncii ;

k) urmăreşte evoluţia stării obiectelor restaurate prin efectuarea de controale periodice ;

l) întocmeşte necesarul de mijloace tehnice şi materiale specifice.m) îndeplineste alte atributii, conform legii.

(4) Secţia « Relaţii publice, Marketing, Proiecte Culturale », coordonata de un sef de secţie, are următoarele atribuţii principale:

a) efectuează ghidajul în spaţiul expoziţional ;

6

b) evaluează publicul vizitator (statistic şi analitic, vizând fluctuaţia vizitatorilor în frecventarea Muzeului, analizarea publicului şi a practicilor sale, a receptării informaţiei muzeale);

c) asigură relaţia cu mass-media, şcoli, reprezentanţi ai fundaţiilor şi societăţilor culturale şi mediază contactele Muzeului cu toate categoriile de public din ţară şi străinătate, pentru promovarea imaginii acestuia;

d) mediatizează activitatea Muzeului prin redactarea de materiale documentare şi ştiinţifice precum şi prin semnale vizuale ;

e) se preocupă de marketing-ul cultural prin studii de piaţă, stabilirea unor strategii de promovare şi comencializare a ofertei culturale, întocmirea dosarelor pentru finanţarea de proiecte şi programe ;

f) organizează manifestări cultural ştiinţifice şi educative .g) organizează acţiuni de străngere de fonduri, indentifică surse alternative de

finanţare ;h) asigură primirea, in regim de gratuitate, notificată in prealabil, a

delegaţiilor oficiale care vizitează Muzeul, in baza activitaţilor de protocol ale Ministerului Culturii si Cultelor ;

i) îndeplineste alte atributii, conform legii.(5) Serviciul financiar – contabil, condus de contabilul şef, are următoarele

atribuţii principale :a) asigură înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor economico-

financiare ;b) asigură informaţii ordonatorilor de credite cu privire la execuţia bugetelor

de venituri şi cheltuieli, la patrimoniul aflat în administrare;c) efectuează inventarierea generală a elementelor de activ şi de pasiv, în

conformitate cu preverile legale şi înregistrează rezultatul inventarierii;d) întocmeşte situaţia financiară trimestrială şi anuală ;e) întocmeşte proiectul de buget ;f) asigură înregistrarea plăţilor de casă şi a cheltuielilor efective, pe

subdiviziunile clasificaţiei bugetare, potrivit bugetului aprobat ;g) utilizează registrele de contabilitate în strictă concordanţă cu destinaţia

acestora şi le completează în mod ordonat, cronologic, astfel încât să permită, în orice moment, identificarea şi controlul operaţiunilor contabile efectuate ;

h) păstrează în arhivă Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea mare, documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, statele de plată potrivit prevederilor legale ;

i) depune un exemplar din situaţiile financiare trimestriale şi anuale la Ministerul Culturii şi Cultelor.

j) îndeplieste alte atributii , conform legii.

(6) Serviciul Achizitii Publice, coordonat de un sef de serviciu, este subordonat directorului general si are urmatoarele atributii principale :

a) elaborează programul anual al achizitiilor publice ;

7

b) elaborează sau, dupa caz, coordonează activitatea de elaborare a documentaţiei de atribuire ori, în cazul unui concurs de solutii, a documentaţiei de concurs ;

c) îndeplineste obligaţiile referitoare la publicitate, astfel cum sunt acestea prevazute de O.U.G. nr. 34/2006 ;

d) efectuează achiziţii in regim electronic, prin S.E.A.P. , in conformitate cu prevederile H.G. nr.1660/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziţii publice prin mijloace electronice din O.U.G. nr. 34/2006 ;

e) aplică si finalizează procedurile de atribuire a contractelor de achiziţii publice ;

f) constituie si păstreaza dosarul achiziţiei publice.(7) Biroul « Resurse umane », subordonat nemijlocit directorului general, are

următoarele atribuţii principale :a) ţine evidenţa necesarului de personal pe specialităţi, meserii sau funcţii,

conform statului de funcţii aprobat de Ministerul Culturii şi Cultelor;b) organizează ocuparea posturilor prin concurs şi urmăreşte respectarea

prevederilor legale în materie;c) efectuează lucrările privind evidenţa personalului, completează şi

actualizează înscrierile din carnetul de munca şi eliberează legitimaţii;d) completează contractele individuale de muncă, actualizându-le prin acte

adiţionale;e) intocmeste proiectul statului de functii ce urmeaza a fi supus aprobarii

Ministerului Culturii si Cultelor ;f) gestionează fişele de post ale salariatilor ;g) gestionează fişele de evaluare cu documente care stau la baza inscrierilor in

evidenţe legale ;h) completează dosarele personale cu documente care stau la baza înscrierilor

în evidenţele legale;i) asigură şi răspunde de aplicarea prevederilor legale privind sistemul de

salarizare, de specializare şi calificare etc.;j) verifică legalitatea acordării sporurilor de toxicitate pentru locurile de

muncă cu noxe, sau a altor sporuri care se regăsesc în H.G.281 / 1993;k) urmăreşte derularea programului de perfecţionare propus şi aprobat de

conducerea instituţiei şi aplică încadrările corespunzătoare;l) întocmeşte situaţiile statistice specifice.m) îndeplieste alte atribuţii, conform legii.

(8) Oficiul juridic, subordonat nemijlocit directorului general, are următoarele atribuţii principale :

a) reprezintă interesele Muzeului în faţa organelor jurisdicţionale, a organelor de urmărire penală, a notariatelor publice, precum şi în raporturile cu persoane fizice sau juridice, pe baza delegaţiei de reprezentare dată de conducerea muzeului;

b) intocmeste inscrisurile cu caracter juridic ;

8

c) avizează legalitatea oricăror raporturi contractuale ale Muzeului cu terţi, precum si a oricăror măsuri de natura să angajeze răspunderea patrimoniala a Muzeului ;

d) ia măsuri pentru recuperarea creanţelor, prin obţinerea de titluri executorii şi urmărirea executării acestora;

e) ţine evidenţa tuturor actelor normative publicate;f) informează conducerea Muzeului asupra interpretării şi, după caz, a

aplicării unor acte normative;g) îndeplineşte orice altă atribuţie dată prin delegare de reprezentare de către

directorul general.(9) Audit public intern, structura organizatorică subordonată nemijlocit

directorului general , are următoarele atribuţii principale :a) elaborează norme metodologice specifice;b) elaborează proiectul planului anual de audit public intern;c) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor şi recomandărilor

rezultate din activităţile sale de audit;d) elaborează raportul anual al activităţii de audit public intern;e) în cazul identificării unor iregularităţi sau posibile prejudicii, raportează

imediat conducătorului instituţiei cele constatate;f) auditează, cel puţin o dată la trei ani, următoarele;

- angajamentele bugetare şi legale din care derivă direct sau indirect obligaţii de plată;- plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale;- constituirea veniturilor bugetare;- alocarea creditelor bugetare;- sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;- sistemul de luare a deciziilor;- sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor astfel de sisteme;- sistemele informatice.

g) indeplineste alte atributii, conform legii.(10) Serviciul tehnic – administrativ, coordonat de un şef de serviciu, are

următoarele atribuţii principale:a) execută lucrări de intreţinere şi reparaţii curente ;b) exploatează utilajele, echipamentele, maşinile în conformitate cu normele

şi prescripţiile tehnice în vigoare ;c) asigură verificarea mijloacelor tehnice, sistemelor, instalaţiilor,

dispozitivelor, echipamentelor din dotare la intervalul de timp stabilit în normative;

d) asigură funcţionarea corespunzătoare a echipamentelor, instalaţiilor, mijloacelor tehnice din dotare;

e) asigura obtinerea avizelor si autoritatilor de functionare ale Muzeului;f) îndeplineste alte atributii, conform legii.

(11) Paza, structura organizatorică aflată în subordinea directorului general şi având următoarele atribuţii principale:

a) să cunoască locurile şi punctele vulnerabile din cadrul obiectivului ;b) să păzească obiectivul, bunurile şi valorile nominalizate în

planul de pază şi să asigure integritatea acestora;

9

c) să permită accesul în obiectiv numai în conformitate cu reglementările legale şi cu dispoziţiile interne;

d) să înştiinţeze, de îndată, şeful ierarhic şi conducerea unităţii despre producerea oricărui eveniment în timpul executării serviciului şi despre măsurile luate;

e) în caz de incendiu să ia imediat măsuri de stingere a acestuia şi de salvare a persoanelor, a bunurilor şi a valorilor, să sesizeze pompierii şi să anunţe conducerea unităţii şi poliţia;

f) să ia primele măsuri pentru salvarea persoanelor şi de evacuarea bunurilor şi a valorilor în caz de dezastre;

g) să sesizeze poliţia în legatură cu orice faptă de natură a prejudicia patrimoniul instituţiei;

h) să execute întocmai dispoziţiile şefilor ierarhici, cu excepţia celor vădit nelegale;

i) sa respecte consemnul general si particular al postului ;j) îndeplineste alte atributii, conform legii.

Dispoziţii finaleMuzeul dispune de ştampila şi sigiliu proprii.Muzeul are arhivă proprie în care se păstrează :- actul normativ de înfiinţare ;- ordinul ministrului culturii şi cultelor pentru aprobarea ROF-ului şi a

Organigramei Muzeului ;- documentele financiar-contabile, planul şi programul de activitate, dări de

seamă şi situaţii statistice ;- corespondenţa ;- alte documente, conform legii.

CAPITOLUL III

Forme le de inregistrare contabilă la Muzeul National Peleş si modul de organizare a contabilitaţ

ii financiare inclusiv circuitul documentelor

La nivelul Muzeului Naţional Peleş contabilitatea se conduce în partidă dublă, utilizându-se forma de înregistrare “Maestru şah”.

Contabilitatea sintetică se ţine pe baza sistemului informatic prin introducerea datelor pe grupe de operaţii (casă, bancă, intrările comerciale, salarii, venituri şi cheltuieli), detaliindu-se în evidenţa analitică în fişe de cont (sistem automatizat) şi balanţe de verificare.

Evidenţa analitică a creditelor bugetare, plăţilor şi a cheltuielilor efective se ţine cu ajutorul fişei de operaţiuni bugetare pentru fiecare articol al clasificaţiei economice, în baza contării documentelor, prin sistemul informatic.

Balanţa de verificare se întocmeşte lunar prin preluarea datelor informatizate analitic sau sintetic, lunar efectuându-se punctajele necesare cu fişele de cont.

10

Organizarea evidenţei contabileOrganizarea evidenţei contabile la Muzeul National Peles Sinaia, ca la orice altă

entitate care este obligată să ţină evidenţa contabilă în partidă dublă, urmăreşte ca aceasta să îndeplinească cele trei funcţii ale sale:1. cunoaşterea a fenomenelor;2. înregistrarea operaţiunilor patrimoniale, a situaţiei financiare şi a rezultatelor

obţinute;3. control al operaţiilor înregistrate;

Pentru îndeplinirea acestor funcţii principale contabilitatea în general trebuie să asigure : înregistrarea cronologică şi sistematică, prelucrarea, publicarea şi păstrarea

informaţiei cu privire la situaţia patrimonială şi rezultatele obţinute; controlul operaţiunilor patrimoniale şi exactitatea datelor furnizate; furnizarea informaţiilor necesare stabilirii patrimoniului, executarea BVC şi

întocmirea bilanţurilor contabile şi dărilor de seamă.La baza organizării evidenţei contabile stau Legea contabilităţii nr. 82/1991,

republicată în 2000 (MO nr. 20/2000), modificată prin OG nr. 61/2001(MO nr. 531/2001) şi Regulamentul de aplicare al acestei aprobat prin HG nr. 704/1993 (MO nr. 303bis/1993) , Legea privind instituţiile publice (Legea nr.500-2002) si OMFP 1752/2005 – Reglementari contabile conforme cu Directivele Europene.

Potrivit acestor reglementări, Ministerul Finanţelor emite planul de conturi şi norme de utilizare ale acestora distincte pentru instituţiile publice, iar bilanţul şi contul de execuţie, cu anexele sale, se întocmesc tot după norme distincte stabilite de acest minister.

În prezent, Muzeul National Peles aplică Planul de conturi aprobat prin Ordinul MF nr. 1.917/2005, iar ultimele norme metodologice de completare şi întocmire a bilanţurilor contabile 2007, M.Of. 287/ 02.05.2007.

În cadrul sistemului de organizare a contabilităţii la Muzeul National Peles intră următoarele obiective:1) organizarea în compartiment distinct a evidenţei contabile, condus de contabil-şef,

care are studii economice superioare, care răspunde de ţinerea contabilităţii potrivit legii, împreună cu personalul din subordine.

2) organizarea contabilităţii în cadrul compartimentului contabil pentru: - contabilitatea patrimoniului public şi privat al statului care se ţine şi pe categorii

şi pe fiecare obiect de evidenţă, precum şi pe cele două destinaţii: - aflate în administrare;

Evidenţa valorilor materiale se ţine cantitativ şi valoric.- contabilitatea mijloacelor băneşti şi a relaţiilor cu debitorii, clienţii, salariaţii,

furnizorii, creditorii instituţiei, care se ţine pe categorii şi pe fiecare persoană fizică sau juridică;

- contabilitatea cheltuielilor se ţine pe feluri de cheltuieli, după natura lor, pe articole şi aliniatele clasificaţiei economice bugetare. Contabilitatea cheltuielilor se ţine distinct pe surse de finanţare;

- din buget;- din fonduri extrabugetare;

11

- din fonduri speciale;Contabilitatea veniturilor se ţine tot pe feluri de venituri, după natura lor, adică pe:

- venituri din surse proprii folosite cu prioritate la compensarea cheltuielilor, potrivit legii;

- venituri constituite ca venituri extrabugetare, potrivit legii;- venituri constituite ca fond special, potrivit legii;- venituri vărsate la buget potrivit legii;- venituri din sponsorizări etc.

3) registrele de contabilitate folosite;- registrul-jurnal;- registrul inventar;- registre de operaţiuni-casă;- registrul numerelor de inventar pentru mijloace fixe ( şi obiectelor de inventar) şi

registrul de răspândiri al mijloacelor fixe şi obiectelor de inventar;4) forme de evidenţă folosite;- maestru-şah;- jurnal-order;- maestru-şah cu jurnale (combinat), cea mai des folosită.5) formularele ce se utilizează în funcţie de evidenţa contabilă folosită, ca de exemplu la forma pe jurnale:- registrul jurnal (cod 14-1-1);- registrul inventar (cod 14-1-2);- jurnale auxiliare (pentru creditul conturilor) şi situaţii auxiliare (pentru debitul

conturilor);- balanţa de verificare (cod 14-6-30);- fişa de cont analitic pentru valori materiale, fişa de conturi pentru operaţiuni diverse,

fişa pentru operaţiuni bugetare (cod 14-6-23) etc. folosite la contabilitatea analitică;- documentul cumulativ (folosit pentru gruparea operaţiunilor efectuate într-o zi la

contul privind casa, sau banca etc.)Schematic organizarea evidenţei contabile în forma de evidenţă combinată se

prezintă astfel:

12

Evidenţa tehnic-oprativă a mijl.fixe, ob. de inventar, valori

materiale, la magazie şi pe răspândiri, subresponsabili etc., de

folosinţă

Evidenţa contabilă

Documente primare

Fişă de cont sintetic

(balanţa de verificare)

Notă contabilă

Fig.1 Organizarea evidenţeicontabile în formă de evidenţă combinat

Evidenţa operativăEvidenţa tehnico-operativă furnizează informaţiile primare ce stau la baza

înregistrării în contabilitate şi statistică a unităţilor patrimoniale. Este o formă a evidenţei economice, prin care se înregistrează, se urmăresc şi se controlează fenomenele economice în momentul şi la locul producerii lor. Evidenţa operativă foloseşte pentru consemnarea fenomenelor economice documente specifice cum sunt: condica de prezenţă, bonul de consum al materialelor precum şi aparate tehnice de înregistrare, case de marcat în magazine, apometre, contoare, etc.

Evidenţa tehnico-operativă culege şi generalizează felurite informaţii cum sunt: aprovizionarea cu materiale pe grupe de materiale şi furnizori; consumaţiile cantitative pe locuri de consum etc., care constituie baza unor calcule

ulterioare în contabilitate şi statistică.

Contabilitatea mijloacelor fixe la Muzeul National Peles

Potrivit dispoziţiilor Legii nr.15/24.03.1994,modificata O.G. nr.81/2003 sunt considerate “mijloace fixe” obiectul sau complexul de obiecte ce se utilizeaza ca atare şi îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:a) are o valoare de intrare mai mare decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului.

Aceasta valoare poate fi actualizata anual, in functie de indecele de inflatie;b) au durata normală de utilizare mai mare de un an;

La Muzeul Naţional Peleş, evidenţa operativă a mijloacelor fixe se realizează cu ajutorul fişei mijlocului fix. Aceasta cuprinde următoarele elemente de identificare a mijlocului fix, respectiv:

- denumirea mijlocului fix- numărul de inventar- locul de existenţă

13

Fişa de cont analitic (balanţa de verificare a

conturilor analitice)Reg. Jurnal de

înregistrări

Bilanţ

Dare de seamă+ anexe

- gestiunea - descrierea mijlocului fix (caracteristici tehnice de funcţionare)- durata normală de utilizare.Evidenţa analitică a mijloacelor fixe se realizează pe fiecare categorie de mijloc

fix în parte, prin Registrul numerelor de inventar, prin care se face atribuirea numerelor de inventar de către responsabilul de evidenţă a acestora, pe instituţie.

În contabilitatea Muzeului Naţional Peleş mijloacele fixe sunt gestionate şi cu ajutorul Registrului pentru contabilitatea analitică a mijloacelor fixe.

Pentru a fi identificate cu uşurinţă, mijloacele fixe din fiecare unitate primesc un număr de inventar care va fi înscris pe toate documentele referitoare la acestea. Această numărătoare se face în ordinea cronologică a intrării mijloacelor fixe în patrimoniul Muzeului Naţional Peleş.

Evidenta mijloacelor fixe la Muzeul National Peles se realizeaza cu ajutorul conturilor sintetice de geadul II si pe analitice de gradul I in f-ctie de natura si destinatia lor:- 208 – Alte active fixe necorporale- 211 – Terenuri si amenajari de terenuri- 212 – Constructii- 213 – Instalatii- 214 – Mobilier,aparatura

- 214.01-Active fixe nepatrimoniale- -214.02 – Active fixe de patrimoniu- 231- Active fixe corporale in curs de executie

Pentru toaate mijloacele fixe, aflate in administratia institutiei, se determina durata de functionare normata, potrivit Catalogului privind ratele normate de functionare si clasificare a mijloacelor fixe, aprobat prin H.G. nr.964/1998.

În debitul conturilor de mijloace fixe se înregistrează intrările de mijloace fixe provenite din: achiziţii, donaţii, investiţii, transfer de la alte instituţii şi confecţionări în atelierele proprii.

În creditul contului se înregistrează ieşirile de mijloace fixe, prin scoaterea lor din funcţiune, transfer sau dezmembrări.

Soldul contului este debitor şi indică valoarea de inventar a mijloacelor fixe existente în instituţie.- Conturile” 211 – Terenuri si amenajari de terenuri”, ‘212 – Constructii”, “213 –

Instalatii”, “214 – Mobilier,aparatura”, se debitează, deci la intrarea în gestiunea mijloacelor fixe, în corespondenţa cu creditul conturilor:

101 – “Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului” – atunci când achiziţionarea acestora se face pe baza unor resurse bugetare;

102 – “Fondul bunurilor care alcătuiesc domeniul privat al statului” – atunci când sursa de finanţare o reprezintă surse extrabugetare.

Amortizarea mijloacelor fixeLa Muzeul national Peles amortizarea se inregistreaza lunar,incepand cu luna

urmatoare darii in folosinta sau punerii in functiune a activului, dupa caz.

14

Amortizarea anuala se calculeaza prin aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare a activelor fixe corporale.

Cota de amortizare se determina ca raport intre 100 si durata normala de utilizare prevazuta de Catalogul privind duratele normale de utilizare, respectiv H.G.964/1998.

Programele informatice create achizitionate de Muzeul National Peles, se amortizeaza in functie de durata de probabila de utilizare, care nupoate depasi o perioada de 5 ani.

Contul 281”amortizari privind activele fixe corporale” este un cont de pasiv, rectificativ al valorii de inregistrare a activelor fixe corporale, se crediteaza in coresponednta conturilor:♦ 2813 ”amortizarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport”♦ 2814 “amortizarea mobilerului,aparaturii birotice”

Soldul creditor al contului reprezinta amortizarea activelor fixe corporale existente.

Operatiuni privind mijloacele banestiEvidenţa operaţiunilor băneşti cu numerarTrezoreria reprezintă un element important al gestiunii financiare a Muzeului

Naţional Peleş. Ca înţeles generic, trezoreria reprezintă totalitatea mijloacelor financiare de care dispune o unitate patrimonială pentru a-şi achita datoriile faţă de furnizori, salariaţi, creditori, bugetul de stat etc., achitarea acestor obligatii se poate realiza utilizând:

- disponibilităţi din contul curent;- numerarul din casierie;- carnetele de CEC;- alte valori.

În contabilitatea Muzeului Naţional Peleş sunt utilizate conturi specifice operaţiunilor de trezorerie, respectiv conturile:

531 “Casa”561 “Disponibil la bancă”550 “Disponibil din mijloacele cu destinaţie specială”Acestea se dezvoltă pe conturi sintetice de grad II şi analitice, în funcţie de

specificul fiecărei instituţii.Evidenţa operaţiunilor băneşti se realizează fie prin numerar, fie prin virament

bancar.Evidenţa operativă a operaţiunilor băneşti în numerar se realizează la nivelul

casieriei cu ajutorul regiştrelor de casă, iar evidenţa sintetică se realizează cu ajutorul contului 531 “Casa”.

Acesta este un cont de mijloace băneşti cu funcţia contabilă de activ. În debitul contului se înregistrează intrările de numerar sub forma încasărilor din venituri proprii ale Muzeului Naţional Peleş, ridicări de numerar din contul disponibil. În creditul contului se înregistrează plăţile către furnizori, terţi, salariaţi, precum şi depunerea de numerar în contul de disponibil.

Soldul contului este debitor şi reprezintă mărimea sumelor aflate la dispoziţia Muzeului Naţional Peleş sub formă de numerar.

15

Întreaga activitate privind gestionarea numerarului se desfăşoară atât pe baza prevederilor Regulamentului operaţiunilor de casă, cât şi a normelor stabilite de către Banca Naţională a României.

Pentru intrările şi ieşirile de numerar din casieria instituţiei, se întocmesc documente justificative.

La încasarea oricărei sume casierul este obligat să elibereze chitanţa cu numele plătitorului, suma încasată şi explicaţii privind natura încasării.

Plăţile de numerar din casierie se fac pe bază de acte justificative având viza de CFP şi aprobate de ordonatorul de credite.

Pentru operaţiunile efectuate zilnic, casierul întocmeşte Registrul de casă, în care se înscriu separat încasările şi plăţile stabilindu-se soldul scriptic al casei, care se compară cu mumerarul existent în casierie. În caz de lipsuri sau plusuri de numerar, se verifică operaţiunile consemnate în Registrul de casă şi documentele justificative.

Modificările Registrului de casă se efectuează pe ambele exemplare ale documentului şi anume originalul aflat la serviciul contabilitate şi copia din carnetul Registrului aflat la casierul plătitor.

Casierul va certifica corecţia efectuată prin tăierea textului sau cifrei greşite şi înscrierea sumei corecte, deasupra semnând şi aplicând ştampila instituţiei.

La sfârşitul anului, contul 531 “Casa”, nu trebuie să prezinte sold întrucât sumele ridicate şi neachitate se varsă la bugetul de stat.

Evidenţa operaţiunilor băneşti prin viramentPentru aceasta sunt utilizate conturile de disponibilităţi, cum ar fi;550 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială”561 „Disponibil privind activităţile autofinanţatoare”Contul 550 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială” este un cont de mijloace

băneşti şi are funcţia de activ. Cu ajutorul acestui cont, ministerele, instituţiile centrale evidenţiază fondurile cu destinaţie specială constituite potrivit reglementărilor legale în vigoare la dispoziţia acestora.

Contul 561 „Disponibil al institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii” are funcţie contabilă de activ. Veniturile proprii ale institutiei , precum si subventiile primite de la buget in completarea acestora se incaseaza ,se administreaza potrivit dispoziilor legale.

Evidenţa operaţiilor efectuate prin alte mijloace băneşti

Cu ajutorul contului 532 „ Alte valori” se ţin evidenţa tichetelor de călătorie, bonurilor cantităţi fixe, reprezentând cantitatea de carburanţi şi lubrefianţi plătită de instituţie care urmează a fi ridicată ulterior de la unităţile de desfacere.

De asemenea, în acest cont se evidenţiază la valoarea lor nominală biletele de intrare la muzeu, expoziţii, difuzorilor de bilete desemnaţi în vederea vânzării, precum şi chitanţierele pentru taxe forfetare, prestări de servicii.

Contul 532 „ Alte valori” este un cont de activ, în debitul contului se înregistrează suma valorilor achiziţionate, iar în creditul contului valorile utilizate sau distribuite salariaţilor spre a fi consumate. Soldul contului este debitor şi reflectă mărimea valorilor deţinute de instituţie. Acest cont se dezvoltă pe analitice, în funcţie de natura valorilor utilizate:

16

5324 - Bonuri valorice pentru carburanti auto 5325 – Bilete cu valoare nominală5328 – Alte valoriExemple de înregistrări aferente acestor conturi:- Consum bonuri valorice pentru carburanti auto

6022 = 5324 Cheltuielile instituţiei Bonuri valorice

din activitatea autofinanţată pentru carburanti auto

Contabilitatea stocurilor la Muzeul Naţional PeleşLa nivelul instituţiilor publice se remarcă un consum însemnat de materiale şi într-o

gamă extrem de diversă. Aprovizionarea cu elemente de stocuri trebuie să ţină seama de excuţia bugetară, în special de defalcarea creditelor bugetare pe trimestre, astfel încât să se asigure o continuitate a desfăşurării activităţii, fără să se constituie stocuri mai mari decât cele normate şi, deci să se imobilizeze inutil fondurile băneşti.

La Muzeul Naţional Peleş evidenţa materialelor este organizată astfel încât să răspundă în orice moment unor cerinţe, ca:

- informarea exactă cu privire la cantităţile şi valorile stocurilor existente şi a mişcării acestora;

- cunoaşterea gradului de realizare a planului de aprovizionare;- determinarea stocului ce depăşeşte norma de aprovizionare.

Lunar, după ce se înregistrează în contabilitate, intrările şi ieşirile de materiale din magazie, se listează balanţa analitică de materii şi materiale aflate în magazia centrală a Muzeului Naţional Peleş.

Muzeul Naţional Peleş are în structura sa organizate două magazii centrale:1) Magazia de materiale care cuprinde atât materiale pentru reparăţii curente, cât

şi rechizite şi furnituri de birou, materiale pentru curăţenie şi întreţinere, materiale necesare restaurării pieselor şi exponatelor de muzeu şi obiecte de inventar;

2) Magazia de materiale cu caracter funcţional care cuprinde bilete intrare muzeu, publicaţii, broşuri, vederi şi suveniruri pentru publicul vizitator.

Primirea materialelor de către gestionari se face pe baza documentelor însoţitoare, care diferă în funcţie de modalitatea prin care au intrat materialele.

Astfel, materialele procurate de la furnizori sunt primite pe baza facturilor, a vizelor de expediţie, scrisorilor de trăsură etc., iar confirmarea primirii lor la locul de depozitare se face pe seama documentelor specifice, notă de intrare şi recepţie.

Dacă la primirea materialelor se constată nepotriviri cantitative şi calitative faţă de datele înscrise în documentele însoţitoare sau există dubii cu privire la integritatea acestora, se întocmeşte o notă de recepţie şi constatare de diferenţă.

Evidenţa contabilă a intrărilor şi ieşirilor de materiale se organizează la locurile de depozitare de către gestionari, cantitativ, pe feluri de materiale, sortimente, calităţi, dimensiuni cu ajutorul “fişei de magazie” sau a “fişei de evidenţă a materialelor pe locuri de consum”.

În fişele de magazie sunt înregistrate zilnic, pe baza documentelor respective, intrările şi ieşirile de materiale stabilindu-se soldul scriptic după fiecare înregistrare.

17

Aceste fişe se grupează pe conturi analitice de materiale, iar în cadrul acestora pe subgrupe, în ordine alfabetică sau a numerelor din nomenclatorul materialelor, potrivit modului de grupare şi simbolizare a materialelor din instituţie.

Evidenţa sintetică – se ţine valoric la preţuri care diferă în funcţie de provenienţa acestora. Cheltuielile ocazionate cu procurarea materialelor, cum ar fi transportul materialelor, se înregistrează ca o cheltuială bugetară în debitul contului 6241 – “Cheltuielile activităţilor autofinanţate”.

Din punct de vedere al contabilităţii sintetice, evidenţa materialelor se realizează cu ajutorul contului de gradul II, 302 – “Materiale consumabile” – care se desfăşoară pe mai multe conturi analitice utilizate pentru înregistrarea materialelor, în funcţie de natura şi destinaţia lor.

Acest cont realizează nu numai evidenţa stocurilor de materiale, ci şi a mişcării acestora în gestiunile Muzeului Naţional Peleş.

Contul 302 – “Materiale” are funcţie contabilă de activ. În debitul său se înregistrează materialele intrate în magazie provenite din aprovizionări sau alte surse, iar în credit se înregistrează materialele eliberate pentru consum sau alte destinaţii, precum şi cele constatate lipsă la inventariere sau declasate.

Soldul contului reprezintă valoarea materialelor aflate în magazie la Muzeul Naţional Peleş, la un moment dat.Structura stocurilor se prezinta astfel: -LEI-

Simbol cont

Explicatii Sold debitor Sold creditor

302.02 Combustibil 9,24302.04 Piese de shimb 472,67302.08 Alte materiale consumabile 6.489,56

Subtotal I 65.971,47303.01 Materiale de natura obiectelor de

inventar, in magazie3.242,51

303.2.01 Obiecte inventar in folosinta 249.189,89303.2.02 Obiecte inventar in biblioteca 45.573,22

Subtotal II 298.005,62371.01 Marfuri in depozit 458.792,23371.02 Marfuri la standurile de vanzari 135.034,70

593.826,93378 Diderenta de pret (adaos comercial)

pentru marfurile din standurile de vanzari

0,00 43.276,48

4428.02 T.V.A neexigibil cuprins in pretul de vanzare

0,00 21.419,60

TOTAL 1.856.667,04 64.696,08

Execuţia veniturilor şi evidenţa lor în contabilitateEvidenţa bugetară are rolul de a oglindi operaţiile legate de primirea şi utilizarea

mijloacelor bugetare puse la dispoziţia instituţiilor publice şi de a evidenţia încasarea şi vărsarea la bugetul statului a unor venituri realizate în cadrul instituţiilor publice.

18

Muzeul Naţional Peleş realizează venituri proprii, care sunt înscrise în bugetul de venituri şi cheltuieli, în cadrul căruia sumele de realizat se grupează pe structura clasificaţiei bugetare a veniturilor.

Evidenţa bugetară a Muzeului Naţional Peleş are sarcina de a reflecta realizarea veniturilor atât în totalitatea lor, cât şi pe structură, corespunzător poziţiilor din plan, oferind la orice dată, ritmul încasărilor, vărsarea sumelor încasate la timp, urmărirea debitelor.

Pentru realizarea acestor sarcini în evidenţa contabilă se folosesc atât conturi specifice cât şi conturi comune.

Veniturile realizate de Muzeul Naţional Peleş au următoarea structură: Venituri proprii din încasarea taxelor vizitare muzeu (vânzare bilete); Venituri proprii din vânzarea publicaţiilor, souvenirurilor şi altele; Alocaţii bugetare; Alte venituri care provin din : închirierea spaţii locuinţe serviciu, prestări servicii

suplimentare şi alte servicii care se facturează şi se încasează după caz.Se face precizarea că în conformitate cu prevederile legale, Muzeul Naţional Peleş

plăteşte T.V.A.Cota de T.V.A. pe care Muzeul Naţional Peleş o plăteşte este :

- 19 % - pentru veniturile realizate din vânzarea de publicaţii, souveniruri, prestări servicii;

- 9 % - pentru venituri realizate din vânzarea biletelor–intrare muzeu.Muzeul Naţional Peleş are obligaţia de a vira aceste taxe şi de a le raporta la

datele stabilite de lege.Veniturile Muzeului Naţional Peleş se realizează prin încasări cash, la caseriile

instituţiei sau prin virament, în contul deschis la Trezoreria Sinaia.Viramentul se face pe baza unei facturi proforma, eliberată în urma unei comenzi

ferme a beneficiarului, acesta din urmă, trebuind să facă dovada plăţii, înainte de a beneficia de serviciile solicitate.

Încasările rezultate urmare a desfăşurării activităţii zilnice, se depun la Trezoreria Sinaia, pe baza foilor de vărsământ, în care sunt înscrise provenienţa acestora. Prin prelucrarea extrasului de cont, emis de Trezoreria Sinaia, după virarea T.V.A. se determină veniturile efective.

Existenţa veniturilor bugetare presupune, în primul rând, folosirea unor conturi de mijloace baneşti prin care se reflectă încasarea şi vărsarea diferitelor sume.531 – Casa – pentru evidenţa încasărilor în numerar a veniturilor proprii;

561 – disponibil la bancă privind activităţi autofinanţate

Contabilitatea veniturilor Muzeului National Peles se conduce cu ajutorul conturilor din clasa 7-VENITURI.

Acest cont evidentiaza veniturile realizate de la Muzeul National Peles pentru acoperirea cheltuielilor acestora, respectiv venituri obtinute din mijloacele activitatilor autofinantate.

Din aceasta clasa fac parte:704.01 - venituri proprii - bilete muzeu;704.02 - venituri proprii - taxa foto;

19

704.03 – venituri din servicii;707 -venituri proprii – publicatii;

CAPITOLUL IV

Monografia Contabila privind principalele operatiuni care au loc in cursul lunii iunie 2007

1) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum gaze naturale), cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata:401.03 = 561.01 14.380,82furnizor gaze naturale disponibilul unitatii din

surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de gaze naturale 610 = 401.03 12.084,72 cheltuiala incalzire furnizor gaze naturale

- evidentiat T V A deductibil din factura de gaze naturale 4426 = 401.03 2296,10 TVA deductibil furnizor gaze naturale din servicii si materiale 2) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum energie

electrica ), cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata: 401.05 = 561.01 9.863,28furnizor energie electrica disponibilul unitatii din

surse extrabugetare - inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de energie electrica 610 = 401.03 8.301,24 cheltuiala energie electrica furnizor energie electrica

- evidentiat T V A deductibil din factura de energie electrica 4426 = 401.03 1.562,04 TVA deductibil furnizor energie electrica

20

din servicii si materiale

3) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (consum energie electrica ),catre RAAPPS- Sinaia cu documente justificative factura fiscala si ordin de plata:401.14 = 561.01 350,59furnizor energie electrica disponibilul unitatii din

RAAPPS - Sinaia surse extrabugetare

- inregistrarea cheltuielii cu plata consumului de energie electrica 610 = 401.14 294,61 cheltuiala energie electrica furnizor energie electrica

RAAPPS - Sinaia

- evidentiat T V A deductibil din factura de energie electrica emisa de RAAPS -Sinaia 4426 = 401.14 55,98 TVA deductibil furnizor energie electrica din servicii si materiale RAAPPS - Sinaia

4) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii salubritate conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:401.07 = 561.01 349,85furnizor serviciu disponibilul unitatii din

surse extrabugetare

- inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor 610 = 401.07 293,99 cheltuiala salubritate furnizor servicii

- evidentiat T V A deductibil din factura de prestari servicii 4426 = 401.07 55,86 TVA deductibil furnizor servicii din servicii si materiale

5) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii apa) Conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:401.09 = 561.01 4.537,92furnizor servicii disponibilul unitatii din

21

surse extrabugetare

- inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor 610 = 401.09 3.813,38 cheltuiala servicii apa furnizor servicii

- evidentiat T V A deductibil din factura de prestari servicii 4426 = 401.09 724,54 TVA deductibil furnizor servicii din servicii si materiale6) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (servicii telefonie

fixa si mobila) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:% = 561.01 2.943,01401.12 disponibilul unitatii din 2.414.00

furnizor sevicii surse extrabugetare telefonie fixa

401.13 529,01 furnizor servicii telefonie mobila

- inregistrarea cheltuielii cu plata serviciilor de telefonie fixa si mobila

626 = % 2.473,80 cheltuiala telefonie

401.12 2.029,25 furnizor sevicii telefonie fixa

401.13 444,55 furnizor servicii

telefonie mobila

- evidentiat T V A deductibil din factura de servicii, telefonie fixa si mobila

4426 = % 470,01

TVA deductibildin servicii si materiale

401.12 385,55

22

furnizor sevicii telefonie fixa

401.13 84,46 furnizor servicii

telefonie mobila

7) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare a diversilor prestatori de servicii ( asistenta soft, service calculatoare, service sitem de alarma, service centala telefonica, supraveghere on-line, coserit) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:% = 561.01 4.081,70401.01 disponibilul unitatii din 540,00

furnizor sevicii surse extrabugetare asistenta soft

401.10 303,45 furnizor servicii service calculatoare

401.16 2.528,03 furnizor servicii service centala telefonica supraveghere on – line

401.31 710,22 furnizor servicii coserit

- inregistrarea cheltuielii cu plata prestarilor de servicii

628 = % 3.516,22 cheltuile ci serviciile executate de terti 401.01 540,00

furnizor serviciiasistenta soft

401.10 furnizor servicii

service calculatoare

23

401.16 255,00furnizor servicii

service centala telefonica supraveghere on – line

401.31 596,82furnizor serviciicoserit

8) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (diversi furnizori de materiale) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:

401.04 = 561.01 115.787,59alti furnizoi materiale disponibilul unitatii din

surse extrabugetare

- inregistrarea cheltuielii cu plata materialelor din facturi

% = 401.04 23.870,08alti furnizoi materiale

6028 70,61chelt.privind materialeleconsumabile611 2.430,15cheltuieli cu intretinerea si reparatiile628 14.231,00chelt. cu servicii executatede terti629 7.112,40alte chelt. auorizateprivind disp. Legale607 25,92cheltuieli privind marfurile

- evidentiat intrari materiale de la furnizor in magazia centrala , conform documente justificative, factura fiscala si nota receptie

3028 = 401.04 6.032,.89

24

materiale consumabile alti furnizori materiale 3028 = 542.26 240,11materiale consumabile avans de trezorerie - evidentiat intrari publicatii de la furnizor in magazie, conform documente justificative , factura fiscala si nota intrare receptie 371.01 = 401.04 65.852,10 marfuri in depozit alti furnizori materiale

- evidentiat TVA deductibil din factura de materiale si publicatii 4426 = 401.04 20.032,52TVA deductibil alti furnizori materiale

9) Evidentiat plata din disponibilul unitatii din surse extrabugetare (obiecte de inventar de la furnizori diversi) conform documente justificative factura fiscala si ordin de plata:

401.24 = 561.01 2.890,62alti furnizoi materiale disponibilul unitatii din

surse extrabugetare

- evidentiat TVA deductibil din factura de obiecte de inventar

4426 = 401.24 461,53 TVA deductibil alti furnizori de

obiecte de inventar- evidentiat intrari obiecte de inventar de la furnizor in magazia centrala conform documente justificative, factura si nota intrare receptie

3031 = 401.24 2.429,09materiale de natura alti furnizori de

obiecte de inventarobiectelor de inv. In magazie

10) Evidentiat plata prin casieria unitatii a obiectelor de inventar de la furnizori, conform documente justificative factura fiscala si dispozitie de plata

542.25 = 5311 202,80

avans de trezorerie casa in lei

- evidentiat TVA deductibil din factura de obiecte de inventar

25

4426 = 542.25 16,75 TVA deductibil avans de trezorerie

- evidentiat intrari obiecte de inventar de la furnizor in biblioteca ( carti)

3032.02 = 542.25 186,05 obiecte inventar in avans de trezorerie biblioteca

11) Evidentiat plata prin casieria unitatii diverse materiale de la furnizori, conform documente justificative factura fiscala si dispozitie de plata

542.26 = 5311 770,10

avans de trezorerie casa in lei

- evidentiat TVA deductibil din facturi

4426 = 542.26 104,33 TVA deductibil avans de trezorerie

- inregistrarea cheltuielii cu plata materialelor din facturi

% = 542.26 425,67

626 avans de trezorerie 37,30 cheltuieli postale629 324,88

cheltuieli autorizate prin dispozitie legala

614 8,50 cheltuieli deplasare

6028 54,96 cheltuieli privind materiale consumabile

12) Evidentiat plata prin casieria unitatii cheltuieli deplasare, alte drepturi salariale conform documente justificative – delegatie , stat plata

% = 5311 511,00614 casa in lei 31,00

cheltuieli deplasare

26

629 428,00 alte chelt. autorizate 646 alte drepturi salariale datorate 52,00

13) Evidentiat iesiri obiecte de inventar din magazie, conform bon consum

3032.01 = 3031 1.946,74 obiecte inventar materiale de natura obiectelor in folosinta de inventar

14) Evidentiat transfer obiecte de inventar intre gestiuni, conform bon de miscare

3032.01 = 3032.01 162,59 obiecte inventar obiecte inventar in folosinta in folosinta

15) Evidentiat consum materiale de intretinere si gospodarire , materiale ptr.reparatii,

furnituri birou si materiale curatenie, conform bon consum % = 3028 8.021,37

6028/20.01.01 alte materile consumabile 2.306,04

chelt. furnituri birou6028/20.01.02 2.882,35chelt. materiale curatenie6028/20.01.30 2.675,62chelt. materiale intretinere si functionare6029/20.30.30 157,36chelt.materiale expozitie

16) Evidentiat consum carburanti achizitionati in cursul anului 2007, conform factura

fiscala si nota intrare receptie

3022 = 5324 1092,44combustibili bonuri valorice ptr.carburanti auto 6022 = 3022 1092,44chletuieli combustibil combustibili 17) Evidentiat iesiri bilete ( imprimate) din magazie

27

6028/20.01.30 = 3028 678,28 chelt.materiale(imprimate) alte materiale consumabile

18) Evidentiat cheltuieli cu salariile luna iunie 2007, conform stat plata

% = 421 149.190,00

641/10.01.01 102.249,00chelt.cu salariile personalului 641/10.01.02 2.826,00 chelt. salarii de merit641/10.01.03 2.759,00

chelt.ind.de conducere641/10.01.04 18.237,00chelt. spor vechime641/10.01.05 5387,00chelt.spor cond.deosebite641/10.01.06 6.207,00chelt. alte sporuri641/10.01.07 5.919,00chelt. ore suplimentare641/10.01.08 5.606,00chelt. fond premii

19) E videntiat cota 6% fond sanatate platita de angajator, luna iunie 2007

6453/10.03.03 = 4313chelt. fond sanatate contrib.asig.sociale de sanatate 8.951,00

20) Evidentiat cota 0.400% fond risc si accidente platita de angajator luna, iunie 2007

6454/10.03.04 = 4315 588,00chelt. CAS si boli profesionale contributia asig.sociale ptr. accidente

si boli profesionale21) Evidentiat cota 2% fond somaj platita de angajator, luna iunie 2007 6452/10.03.02 = 4371 2.984,0 chelt.asugurari somaj contributia angajatorilor

ptr.asigurari somaj

22) Evidentiat cota 19,50% CAS platita de angajator 6451/10.03.01 = 4311.01 29.036,00 chelt asigurari sociale contributia angajatorilor

ptr.asigurari sociale

28

23) Evidentiat cota 0.85% contributia CM FNNASS platita de angajator, luna iunie 2007 6455/10.03.06 = 4317 1.248,00 chelt. ptr.concediu contributia angajatorilor si indemnizatii 0,85% ptr. concedii si indemniz.

24) Evidntiat cota 0,25% fond garantare creante salarii platita de angajator , luna iunie 2007

6456/10.03.07 = 4373 373,00chelt. la fondul de garantare contributia angajatorilor

la fondul de garantare

25) Evidentiat concedii medicale platite din FNUASS

4317 = 423 2.150,0 contributia angajatorilor personal ajutoare ptr. concedii si indemnizatii si indemnizatii datorate

26) Evidentiat retineri din salarii conform statului de plata, luna iunie 2007

421 = % 42.365,00personal salarii datorate 444

impozit pe venit din salarii 13.535,004312CAS 9,5% platit de asigurat 14.111,00 4314CASS 6,5% platit de asigurat 9.552,004372fond somaj 1% platit de asigurat 1.042,00427retineri din salarii la terti 4.125,00

27) Evidentiat plata din disponibilului unitatii a contributiilor stabilite ptr.luna iunie 2007

% = 561.01 12.262,00disponibilul unit surse extrabugetare

4373 355,00contrib.angajatoruluila fondul de garantare 0.25% 4313 8.512,00contributia angajatorului

29

ptr. asigurari soc. de stat4371 2.837,00contributia angajatoruluiptr.asigurari de somaj4315 558,00contributia angajatoruluiptr.accidente si boli profesionale

28) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a retinerilor din salarii pe baza statelor de plata, ale lunii iunie 2007

% = 561.01 36.275,00disponibilul unit surse extrabugetare

4312 13.398,00

contributia asiguratilor ptr.asigurari sociale4372 1.063,00contributia asiguratilor ptr.asigurari de somaj4314 9.060,00contributia asiguratilor ptr.asigurari sociale de sanatate444 12.754,00impozit pe venit din salariisi din alte drepturi

29) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a chenzinei lunii iunie 2007, in bancile aferente (optate de catre salariati)

421 = 561.01 36.023,00personal salarii datorate disponibilul unit surse extrabugetare

30) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a ratelor , retinute de la salariati pe statul de plata , iunie 2007

427 = 561.01 2.438,00retineri din salarii si din alte disponibilul unit surse extrabugetaredrepturi datorate tertilor

31) Evidentiat plata din disponibilul unitatii a CAS angajator, ajutoare si indemnizatii , salarii datorate, alte datorii si creante cu bugetul statului, luna iunie 2007

% = 561.01 96.002,00421personal salarii datorate 64.572,00

30

423 3.876,00personal-ajutoare si indemnizatii datorate4311.01 27.507,00CAS platit de angajator4481 47,00alte datorii si creante cu bugetul

32) Evidentiat ridicare numerar prin casieria unitatii, CAR salariati, personal salarii datorate

% = 5311 3.671,00421 casa in lei 1.000,00personal salarii datorate427 2.671,00retineri din salariisi alte drepturi datorate tertilor

33) Evidentiat obligatii fiscale de plata , stabilite de Inspectoratul Judetean Prahova prin decizia 3197/12.06.2007, luna iunie 2007

4373 = 4424 66,63contributia angajatorului TVA de recuperatla fondul de garantare 0.25%4481 = 4424 5,00alte datorii si creante TVA de recuperatcu bugetul

6456 = 4373 66,63cheltuieli contributie angajat contributia angajatoruluila fondul de garantare 0.25% la fondul garantare 0.25%

4611.02 = 4481 5,00

debitori sub 1 an alte datorii si creantecu bugetul

34) Evidentiat amortizare luna iunie 2007

681 = % 9.363,27

31

cheltuieli privind 2813 7.108,91amortizarea amortizarea instalatiilor

tehnice, mijl.de transport2814 2.127,82amortizarea mobilieruluiaparaturi birotice280 126,54amortizari privind activele fixe necorporale

35) Evidentiat venituri din prestari servicii , conform facturi luna iunie 2007

411 = % 2.457,00704 1.543,80venituri din servicii 4427 293,36

TVA colectat

36) Evidentiat incasat alte datorii si creante in legatura cu personalul

428.01 = % 190,00alte datorii in legatura 704.03

159,66cu personalul vanituri din servicii

4427 30,34TVA colectat

37) Evidentiat incasat debitori sub un an

4611.03 = % 1.452,00debitori sub 1 an 704 1.332,11

venituri din servicii4427 119,89TVA colectat

38) Evidentiat incasat venituri din bilete, taxa foto si prestari servicii, conform facturi intocmite, luna iunie 2007

5311 = % 360.996,00casa in lei 704 329.235,41

venituri din servicii

32

4427 31.760,59TVA colectat

39) E videntiat incasat venituri din publicatii , luna iunie 2007

5311 = % 59.032,00casa in lei 707 49.606,72

venituri din vanzarea marfurilor4427 9.425,28TVA colectat

40) Evidentiat incasat venituri din marfa consignatie , luna iunie 2007

5311 = % 1.096,00casa in lei 707 921,02

venituri din vanzarea marfurilor 4427 174,98

TVA colectat

41) E videntiat incasat prin casieria unitatii, clienti din vanzare bilete, prestari servicii

5311 = % 11.033,00411 10.843,00

clienti428 190,00alte datorii si creantein legatura cu personalul4611.02 5,00debitori sub un an542.21 50,00debitori sub un an

42) Evidentiat intrare bilete la stand spre vanzare: Peles – Pelisor, iunie 2007

5325 = % 394.000,00bilete cu valoare 472.01 361.467,89 nominala venituri in avans din bilete

4428.01 32.532,11TVA neexigibil

43) Evidentiat vanzarea biletelor la standuri , iunie 2007

% = 5325 371.417,00

33

472.01 bilete cu valoare nominala 340.749,55 venituri inregistrate in avans4428.01 30.667,45TVA neexigibil

44) Evidentiat vanzarea biletelor cu ordin plata ( virament), pe baza de factura fiscala

419 = % 22.368,00clienti-creditori 704.01 20.521,04

venituri din lucrari si servicii4427 1.846,96

TVA colectat

411 = % 1.110,00clienti 704.01 1.018,44

venituri din lucrari si servici4427 91,56TVA colectat

45) Evidentiat vanzarea biletelor cu numerar, pe baza de factura fiscala, iunie 2007

411.01 = % 9.354,00clienti 704.01 8.851,64

venituri din lucrari si servici4427TVA colectat 772,36

46) Evidentiat intrari bilete grup sanitar, iunie 2007

5328 = % 600,00alte valori 472 504,20

venituri inregistrate in avans4428 95,80TVA neexigibil

47) E videntiat vanzari bilete grup sanitar, iunie 2007

% = 5328 610,00472 alte valori 512,61venituri inregistrate in avans4428 97,39TVA neexigibil

48) Evidentiat intrari publicatii la standuri

34

371.02 = % 23.916,00marfuri la stand 371.01 6.809,27

marfuri in depozit378 13.288,21diferenta de pret4428 3.818,52TVA neexigibil

49) Evidentiat vanzari publicatii la stand

% = 371.02 52.032,00378 marfuri la stad 21.766,71diferenta de pret607 27.840,01cheltuieli privind marfurile4428 9.425,28TVA neexigibil

50) Evidentiat incarcat gestiuni standuri publicatii cu marfuri consignatie , iunie 2007

371.03 = % 1.096,00 marfuri consignatie 408 698,90

furnizori facturi nesosite 378.01 222.12diferenta de pret4428 174,98TVA neexigibil

51) Evidentiat vanzari marfuri consignatie , iunie 2007

% = 371.03 1.096,00607 marfuri consignatie 698,90cheltuieli privind materialele378 222,12diferenta de pret4428 174,98TVA neexigibil

52) Evidentiat facturi nesosite

408 = 401.38 698,90furnizor facturi nesosite furnizori

53) Evidentiat inchidere TVA , luna iunie 2007

4427 = 4426 17.833,52

35

TVA colectat TVA deductibil

4427 = 4423 26.681,80TVA colectat TVA de plata

54) Evidentiat incasat TVA de recuperat

561.01 = 4424 87.512,00

55) Evidentiat plata TVA luna mai 2007

4423 = 561.01 17.676,00TVA de plata disponibilul unitatii

din surse extrabugetare

56) Evidentiat incasat prin banca clienti din facturi bilete si prestari servicii

561.01 = % 62.309,16411 2.060.16clienti419 60.249,00clienti- creditori

57) Evidentiat viramente interne prin casa si banca iunie 2007

5311 = 581 5.753,00casa in lei viramente interne

581 = 5311 418.798,00

viramente interne` casa in lei561.01 = 581 418.798,00

disponibilul unitatii din viramente internesurse extrabugetare

581 = 561.01 3.082,00viramente interne disponibilul unitatii din

surse extrabugetare

58) Evidentiat inchidere conturi cheltuieli la 30.06.2007

36

121 = % 295.820,95rezultat patrimonial 602 9.733,83

cheltuieli cu materialeconsumabile607 28.596,83cheltuieli privind marfurile610 24.787,94cheltuieli privind utilitatile611 2.430,15cheltuieli cu intretinereasi reparatiile614 39,50cheltuieli cu deplasari, detasari626 2.508,98cheltuieli postale628 17.802,18cheltuieli cu servicii executate la terti629 8.069,64alte cheltuieli autorizate641 149.190,00cheltuieli cu salariile personalului645 43.246,63cheltuieli cu ajutorul de somajplatit de angajator646 52,00cheltuieli cu alte drepturi salariale681 9.363,27cheltuieli cu amortizarile

59) Evidentiat inchidere conturi venituri la 30.06.2007

% = 121 412.919,84704 rezultat patrimonial 361.656,81venituri din servicii silucrari la terti707 51.263,03venituri din vanzarea marfurilor

CAPITOLUL V

37

Intocmirea registrelor contabile si a declaratiilor si deconturilor completate si depuse de unitate la

Administratia Financiara si la Directia De Munca

REGISTRUL – INVENTAR 30.06.2007

Nr.crt.

Recapitulatia elementelor inventariate

Valoarea contabila

Valoarea de inventar

Diferente din evaluare(de inregistrat)

valoare cauzele dif.

1. 2. 3. 4.1. 101-fondul bunurilor

domeniului public740.868,44 740.868,44

2 105-rezerve din reevaluare

747.425,95 747.425,95

3. 117-rezultatul reportat 1.518.324,23 1.518.324,234. 121-rezultatul reportat 479.939,27 479.939,275. 208-alte active fixe

necorporale9.678,36 9.678,36

6. 211-terenuri 6.395,10 6.395,107. 212-constructii 633.964,45 633.964,458. 213-instalatii tehnice 903.293,28 903.293,289. 214-mobilier, aparatura 381.069,04 381.069,0410. 231-active in curs 89.265,00 89.265,0011. 280- amortizari active

fixe necorporale5.646,29 5.646,29

12. 281- amortizari fixe corporale

878.072,60 878.072,60

13. 302-materiale consumabile

65.971,47 65.971,47

14. 303-obiecte de inventar 298.005,62 298.005,6215. 371-marfuri 593.826,93 593.826,9316. 378-doferente de pret

matfuri43.276,48 43.276,48

17. 401-furnizori 2.749,87 2.749,8718. 408-furnizori facturi

nesosite0,00 0,00

19. 411-clienti 1.495,00 1.495,0020 419-clienti creditori 40.065,00 40.065,00

21. 421-personal salarii datorate

105.891,00 105.891,00

38

22. 423-personal ajutoare si indemnizatii

2.150,00 2.150,00

23. 426-drepturi personal-neridicate

739,00 739,00

24. 427-retineri din salarii 4.125,00 4.125,0025. 428-alte datorii si creante 11.387,22 11.387,2226. 431-asigurari sociale 49.951,00 49.951,0027. 437-asigurari somaj 4.399,00 4.399,0028. 4423-tva de recuperat 26.682,37 26.682,3729. 4428-tva neexigibil 27.825,62 27.825,6230. 444-impozit salarii 13.535,00 13.535,0031. 461-debitori 1.588,38 1.588.3832. 472-venituri in avans 71.583,33 71.583,3333. 473-decontari din

operatii diverse620,00 620,00

33. 531-casa 32.414,00 32.414,0034. 532-alte valori 87.184,00 87.184,0035. 542-avansuri de

trezorerie345,00 345,00

35. 550-disponibil fonduri speciale

11.387,22 11.387,22

36 561-disponibil al institutiei

1.659.373,76 1.659.373,76

TOTAL 9.550.513,28 9.550.513,28

CAPITOLUL VI

BALANTA DE VERIFICARESINTETICA A LUNII IUNIE 2007

’+’ sold debitor’-’sold creditor

Simbol contSold la sfarsitul lunii mai 2007

Rulaje luna iunie 2007Sold final

D C

39

101- fondul bunurilordomeniul public al statului

-740.868,44 0,00 0,00 -740.868.44

105 - rezerve din reevaluare

-747.425,95 0,00 0,00 -747.425,95

117 - rezultat reportat -1.518.324,23 0,00 0,00 -1.518.324,23

121- rezultat patrimonial

-362.840,38 295.820,95 412.919,84 -479.939,27

208- alte active fixe necorporale

9.678,00 0,00 0,00 9.678,36

211- terenuri si amenajari

6.395,10 0,00 0,00 6.395,10

212- constructii 633.964,45 0,00 0,00 633.964,45

213- instalatii 903.293,28 0,00 0,00 903.293,28

214 -mobiler, aparatura 381.069,04 0,00 0,00 381.069,04

231- active corporale fixe

89.265,00 0,00 0,00 89.265,00

280- amortizari privind active fixe necorporale

-5.519,75 0,00 126,54 -5.646,29

281- amortizari privind active fixe corporale

-868.835,87 0,00 9.236,73 -878.072,60

302 - materiale consumabile

68.397,22 7.365,44 9.791,19 65.971,47

303- materiale de natura obiectelor de inventar

295.390,48 4.561,88 1.946,74 298.005,62

371- marfuri 569.932,10 90.864,10 66.969,27 593.826,93

40

378 -diferenta de pret la marfuri

-51.754,98 21.988,83 13.510,33 -43276,48

401- furnizori -1.068,00 155.185,38 156.867,75 -2.749,87

408- furnizori-facturi nesosite

0,00 698,90 698,90 0,00

411- clienti 1.477,00 12.921,16 12.903,16 1.495,00

419 -clienti-creditori -2.184,00 22.368,00 60.249,00 -40.065,00

421- personal salarii-datorate

-100.595,00 143.894,00 149.190,00 -105.891,00

423 -personal-ajutoare si indemnizatii datorate

-3.876,00 3.876,00 2.150,00 -2.150,00

426- drepturi de personal neridicate

-739,00 0,00 0,00 -739,00

427- retineri din salarii si alte drepturi datorate tertilor

-5.330,00 5.264,00 4.059,00 -4.125,00

428- alte datorii si creante in legatura cu personalul

-11.387,22 190,00 190,00 -11.387,22

431 - asigurari sociale -47.650,00 61.185,00 63.486,00 -49.951,00

437 - asigurari pentru somaj

-4.255,00 4.321.63 4.465.63 -4.399,00

4423 - taxa pa valoare adaugata de plata

-17.676,57 17.676,00 26.681,80 -26.682,37

4424 - taxa pe valoarea adaugata de recuperat

87.583,63 0,00 87.583,63 0,00

4426 - taxa pe valoarea adaugata deductibila

0,00 17.833,52 17.833,52 0,00

41

4427 - taxa pe valoarea adugata colectata

0,00 44.515,32 44.515,32 0,00

4428- taxa pe valoarea adaugata neexigibila

-31.569,31 40.365,10 36.621,41 -27.825,62

444 - impozit pe venitul din salarii

-12.754,00 12.754,00 13.535,00 -13.535,00

448 - alte datorii si creante cu bugetul statului

0,00 52,00 52,00 0,00

461- debitori 0,00 1.452,00 0,00 1.452,00

4611 - debitori sub 1 an

0,00 5,00 5,00 0,00

4612 - debitori peste 1 an

136,38 0,00 0,00 136,38

472- venituri inregistrate in avans

-50.873,40 341.262,18 361.972,09 -71.583,33

473- decontari din operatiuni diverse

0,00 0,00 620,00 -620,00

531 - casa in lei 18.401,91 437.965,00 432.952,91 32.414,00

532 - alte valori 56.240,50 404.063,50 373.119,44 87.184,58

542 - avansuri de trezorerie

391,45 972,91 1.019,36 345,00

550 - disponibil din fonduri cu destinatie speciala

11.387,22 0,00 0,00 11.387,22

561 - disponibil –venituri proprii si subventii

1.452.523,98 568.619,16 361.769,38 1.659.373,76

581- viramente interne 0,00 424.551,00 424.551,00 0,00

42

602 - chelt. cu materiale consumable

0,00 9.733,83 9.733,83 0,00

607- cheltuieli privind marfurile

0,00 28.596,83 28.596,83 0,00

610 - chelt.energie si apa

0,00 24.787,94 24.787,94 0,00

611-cheltuieli cu intretinerea si functionarea

0,00 2.430,15 2.430,15 0,00

614 - cheltuieli deplasari

0,00 39,50 39,50 0,00

626 - cheltuieli postale 0,00 2.508,98 2.508,98 0,00

628 - cheltuieli cu serviciile executate de terti

0,00 17.802,18 17.802,18 0,00

629 - alte cheltuieli 0,00 8.069,64 8.069,64 0,00

641 - chelt. cu salariile 0,00 149.190,00 149.190,00 0,00

645 - chelt. asigurari sociale

0,00 43.246,63 43.246,63 0,00

646 - chelt.indemnizatii de delegare

0,00 52,00 52,00 0,00

681- cheltuieli cu amortizarea

0,00 9.363,27 9.363,27 0,00

704 - venituri din lucrari si servicii

0,00 361.656,81 361.656,81 0,00

707-venituri din vanzarea marfurilor

0,00 51.263,03 51.263,03 0,00

708 - venituri din activitati diverse

0,00 0,00 0,00 0,00

43

772 - venituri din subventii

0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL BALANTA 4.585.527,10 3.851.332,73 3.851.332,73 4.775.257,17

Contul de execuţie bugetară

Contul de execuţie al bugetului instituţiilor publice se întocmeşte de către

ordonatorii de credite, atât pentru mijloace bugetare, cât şi pentru cele extrabugetare pe

structura clasificaţiei bugetare, corespunzător bugetului de venituri şi cheltuieli aprobat.

Contul de execuţie bugetară prezintă situaţia realizării până la data întocmirii dării

de seamă bugetare. Această situaţie se întocmeşte pe baza fişelor sintetice şi a datelor din

plan aprobate pe capitole, subcapitole şi paragrafe.

Contul de execuţie bugetară prezintă comparativ, veniturile prevăzute prin plan a

se realiza, precum şi veniturile realizate, respectiv creditele bugetare prevăzute a se

consuma şi, cheltuielile bugetare realizate sub cele două aspecte: plăţi nete şi cheltuieli

efective.

Respectarea destinaţiei şi al cuantumului aprobat pentru fiecare categorie de

cheltuieli bugetare, impune, în execuţie parcurgerea unor faze procedurale, succesive

pentru fiecare alocaţie bugetară, după cum urmează:

angajarea;

lichidarea;

ordonanţarea;

plata.

Angajarea reprezintă decizia care generează obligaţia instituţiei bugetare de a

plăti o anumită sumă de bani către furnizorii diferitelor bunuri şi servicii publice. Aşadar,

angajarea cheltuielii bugetare este un efect al deciziilor şi atribuţiilor directorului

instituţiei. Prin conţinutul şi consecinţele sale, angajarea reprezintă faza cea mai

importantă a execuţiei cheltuielilor bugetare, de care depinde încadrarea, în limitele

aprobate prin buget.

44

Lichidarea reprezintă faza în care instituţia publică constată şi recepîionează

furnizarea bunurilor şi serviciilor contractate (angajate anterior), faza în care are loc, în

funcţie de cantitatea şi calitatea livrărilor, stabilirea sumei datorate furnizorilor.

Ordonanţarea constituie actul de emitere din partea instituţiei publice a unei

dispoziţii sau ordin de plată a unei sume din alocaţia bugetară în favoarea unui terţi.

Plata reprezintă achitarea efectivă de către instituţia publică a sumei datorate

către furnizori sau creditori. Această operaţiune, cea de plată, le efectuează angajatorii

serviciului financiar al instituţiei.

Concretizarea modului de gestionare a bugetului se efectuează prin întocmirea la

finele anului bugetar a contului de execuţie bugetară. Aceasta reflectă finalitatea

operaţiunilor de execuţie a veniturilor şi cheltuielilor bugetare şi conduce la determinarea

modului cum executivul, prin instituţia publică, a respectat încadrarea în veniturile,

cheltuielile şi soldul bugetar aprobat )echilibru, deficit sau excedent.

CAPITOLUL VII

Elaborarea şi aprobarea bugetului de venituri şi cheltuieli ale Muzeului National Peles

Procesul de planificare financiară trebuie să facă obiectul unui program concret de acţiune analizat şi aprobat de ordonatorul de credite, să funcţioneze în paralel un sistem precis de norme care să asigure o exactă cuantificare şi o echitabilă repartizare a fondurilor.

Muzeul National Peles, fiind o instituţie cu autofinanţare parţială, are ca obiectiv stabilirea unui raport optim între cheltuieli, venituri proprii şi alocaţii primite de la buget. Ele trebuie stimulate pentru creşterea continuă a bazei de venituri proprii, în vederea sporirii gradului de autofinanţare a activităţii.

Muzeul National Peles este unitate bugetară al cărei conducător are calitatea de ordonator de credite, are compartimente financiar contabile proprii şi îşi întocmeşte bugetele de venituri şi cheltuieli care sunt structurate pe patru capitole, astfel: capitolul 1 “principalii indicatori sintetici” reflectă fondurile fixe ale instituţiei la

valoarea iniţială, precum şi fondurile aferente stocurilor de valori materiale aflate în instituţie;

45

capitolul 2 “venituri şi cheltuieli” – în prima parte a acestui capitol sunt înscrişi indicatorii privind veniturile cu denumirile şi codurile din clasificaţia principalilor indicatori financiari pentru care instituţia are sarcini de încasare; în cea de-a doua parte sunt ănscrise cheltuielile pentru activitatea curentă deflacate pe capitole şi subcapitole şi, sunt determinate pe baza normelor şi normativelor de cheltuieli aprobate;

capitolul 3 “detalierea veniturilor şi cheltuielilor” este destinat defalcării veniturilor şi cheltuielilor conform structurii clasificaţiei bugetare. Utilizarea raţională a fondurilor pentru acoerirea cheltuielilor depinde de exactitatea cu care ele au fost repartizate prin plan în funcţie de natura lor;

capitolul 4 “indicatori de calcul şi fundamentarea” cuprinde indicatori specifici ai Muzeului Naţional Peleş, respectiv vizitatori. În acest capitol se trece nivelul înregistrat de indicatorii respectivi în anul de bază, nivelul preliminat al acestora în anul în curs şi nivelul propus pentru anul de plan.

Într-o primă fază Muzeul National Peles formulează propuneri de alocaţii bugetare pentru anul viitor, pornind de la cheltuielile aprobate în anul curent şi având în vedere modificările proiectate a avea loc.

Bugetul de venituri şi cheltuieli al Muzeul National Peles se poate elabora fie în funcţie de venituri, fie în funcţie de cheltuielile instituţiei.a. În funcţie de veniturile Muzeului Naţional Peleş, bugetul de venituri şi cheltuieli va

fi estimat astfel :Veniturile Muzeului Naţional Peleş se compun din:- venituri realizate din activitatea extrabugetară (comercială sau prestări

servicii, după caz);- venituri din alocaţie bugetară;- venituri din sponsorizăi, donaţi etc.;- alte venituri.În funcţie de realizarea veniturilor, se dimensionează cheltuielile care se compun

din:- cheltuieli curente, din care :

- cheltuieli de personal, - cheltuieli materiale şi servicii

- cheltuieli de capital

Cheltuielile propuse nu pot depăşi veniturile programate.

b. În functie de cheltuieli, bugetul de venituri şi cheltuieli se elaborează astfel :Se determină cheltuielile totale pentru funcţionarea în condiţii

normale a activităţii Muzeului Naţional Peleş şi trebuiesc identificate toate sursele de venituri, pe baza cărora cheltuielile pot fi angajate în condiţiile legii.

Alocaţia bugetară se stabileşte de Ministerul Culturii şi Cultelor, fiind ordonatorul principal de credite şi luându-se în calcul potenţialul propriu al Muzeului Naţional Peleş, precum şi cheltuielile totale ale instituţiei.

46

În bugetul de venituri şi cheltuieli, cheltuielile de capital sunt înscrise pe baza listei nominale, pe care Muzeul Naţional Peleş o transmite ordonatorului principal de credite, analizându-se oportunitatea şi prioritatea acestor cheltuieli.

Toate aceste informaţii sunt aprobate de Ministerul Culturii Cultelor în formă sintetică. După ce fila sintetică a fost aprobată şi transmisă de ordonatorul principal de credite către Muzeul Naţional Peleş, se procedează la repartizarea pe trimestre, atât a veniturilor cât şi a cheltuielilor, astfel încât în fiecare perioadă sursele de finanţare să asigure finanţarea tuturor cheltuielilor.

MUZEUL NATIONAL PELES SINAIABUGETUL DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL 2007

-mii lei-Nr.crt

Denumire indicatori

cod Anul 2007 Tr. I TR II TR.III TR.IV

1 Total venituri

4933.00 1.141,00 1.349,00 1.783,00 660,00

2 Sold initial(O.G. nr.9/1996)

955,00 255,00 0,00 700,00 0,00

3 Venituri proprii

2.580,00 486,00 601,00 833,00 660,00

4 Subventii pentru institutii publice

43.10.09 1.398,00 400,00 748,00 250,00 0,00

5 Sponsorizare(legea nr.500/2002)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6 Total cheltuieli

67.10 4.933,00 1.141,00 1.349,00 1.783,00 660,00

7 Cheltuieli curente

01 3.427,00 1.085,00 849,00 833,00 660,00

8 Titlul I-cheltuieli de personal

10 2.200,00 604,00 613,00 613,00 370,00

9 Cheltuieli salariale in bani

10.01 1.694,00 465,00 471,00 471,00 278,00

10 Contributii , din care:

10.03 506,00 139,00 142,00 142,00 83,00

11 Contributii de asigurari sociale de stat

10.03.01 329,00 91,00 91,00 91,00 56,00

12 Contributii de asigurari de somaj

10.03.02 34,00 9,00 10,00 10,00 5,00

47

13 Contrib. asig.soc. de sanatate

10.03.03 101,00 28,00 29,00 29,00 15,00

14 Contrib.ptr.accid. si boli profesionale

10.03.04 23,00 6,00 7,00 7,00 3,00

16 Contrib. Concedii si indemnizatii 0.85%

10.03.06 15,00 4,00 4,00 4,00 3,00

17 Contrib. Fond garantare

10.03.07 4,00 1,00 1,00 1,00 1,00

18 Titlul II –bunuri si servicii

20 1.227,00 481,00 236,00 220,00 290,00

19 Bunuri si servicii

20.01 1.107,00 433,00 200,00 200,00 274,00

20 Reparatii curente

20.02 20,00 10,00 4,00 4,00 2,00

21 Bunuri de natura obiectelor de inventar

20.05 20,00 10,00 4,00 4,00 2,00

22 Deplasari detasari

20.06 4,00 1,00 1,00 1,00 1,00

23 Deplasari interne

20.06.01 4,00 1,00 1,00 1,00 1,00

24 Carti, publicatii

20.11 10,00 1,00 1,00 3,00 5,00

25 Pregatire profesionala

20.13 10,00 6,00 2,00 1,00 1,00

26 Protectia muncii

20.16 30,00 10,00 10,00 5,00 5,00

27 Alte cheltuieli

20.30 26,00 10,00 14,00 2,00 0,00

28 Cheltuieli de capital

70 1.506,00 56,00 500,00 950,00 0,00

48

CAPITOLUL VIII

Intocmirea situatiilor financiare si analiza principalilor indicatori economico – financiari

Intocmirea situatiilor financiare la 31.06.2007 s-a facut cu respectarea Legii contabilitatii nr.82/1991, republicata , cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cu prevederile cuprinse in alte reglementari de specialitate.

49

Situatie privind realizarea principalilor

indicatori culturali si economici

urmare aplicarilor prevederilor Ordonanţei Guvernului nr.9/1996

de către Muzeul Naţional Peleş - Sinaia perioada : 01.01 – 30.06.2007

Program anul 2007

Realizat

în anul 2007

1. Personal 171 160 Număr de personal conform statului de funcţii aprobat 171 160

2. Număr de expoziţii, din care: 2 2 - expoziţii permanente 2 2 - expoziţii temporare - -4 Număr de vizitatori 130.000 143.99410. Venituri totale, din care: (mii lei) 2.490.000 3.404.708

- venituri proprii 1.342.000 2.678.708 - subvenţie 1.148.000 726.00011. Cheltuieli totale, din care: (mii lei) 2.490.000 1.745.734 - cheltuieli de personal, inclusiv colab. 1.217.000 1.104.521 - cheltuieli de întreţinere 717.000 635.394 - cheltuieli pentru expoziţii - - - cheltuieli ptr.reparaţii capitale - - - cheltuieli de capital 556.000 5.81912. Cheltuieli pe vizitator, din care (mii lei/vizitator) - din subvenţie - din venituri proprii 13. Gradul de acoperire din venituri proprii a chelt.instituţiei (%) 53,90 153,9014. Ponderea cheltuielilor de personal în totalul cheltuielilor (%) 48,90 63,3015. Gradul de acoperire a salariilor din subvenţie ****) (%) 94,90 65,80

Analiza principalelor conturi de activ si pasiv

Active fixe corporale - LEI-Simbol cont

Explicatii Sold la 01.01.2007

Intrari 01.01-

31.06.2007

Iesiri 01.01-

31.06.2007

Sold31.06.2007

208 Active fixe necorporale

9.678,36 0,00 0,00 9.678,36

211 Terenuri 6.995,10 0,00 0,00 6.395,10212 Constructii 633.964,45 0,00 0,00 633.964,15213 Instalatii tehnice 898.403.,28 0,00 0,00 903.293,28

50

si mijoace de transport

214.01 Active fixe nepatrimoniale

369.825,15 4.890,00 0,00 369.825,15

214.02 Active fixe patrimoniale

11.243,89 0,00 0,00 11.243,89

231 Active fixe corporale in curs de executie

89.265,00 0,00 0,00 89.265,00

TOTAL 2.018.775,23 0,00 0,00 2.023.665,23

Amortizare si valoarea ramasa -LEI-Simbol cont

Explicatii Sold la 31.06.2007

Simbol cont Amortizare 31.06.2007

Valoare ramasa

0 1 2 3 4 5=(2-4)208 Active fixe

necorporale9.678,36 280 5.646,00 4.032,00

211 Terenuri 6.995,10 - 0,00 6.395,10212 Constructii 633.964,45 - 0,00 633.964,15213 Instalatii tehnice

si mijoace de transport

903.293,00 2813 577.275,00 326.018,00

214.01 Active fixe nepatrimoniale

369.825,15 2814 300.797,00 69.028,00

214.02 Active fixe patrimoniale

11.243,89 - 0,00 11.243,89

231 Active fixe corporale in curs de executie

89.265,00 - 0,00 89.265,00

TOTAL 2.023.564,00 x 883.718,00 1.139.946,44

Metoda de calcul a amortizarii este “ Metoda amortizarii liniare”

StocuriStructura stocurilor se prezinta astfel: -LEI-

Simbol cont

Explicatii Sold debitor Sold creditor

51

302.02 Combustibil 9,24302.04 Piese de shimb 472,67302.08 Alte materiale consumabile 6.489,56

Subtotal I 65.971,47303.01 Materiale de natura obiectelor de

inventar, in magazie3.242,51

303.2.01 Obiecte inventar in folosinta 249.189,89303.2.02 Obiecte inventar in biblioteca 45.573,22

Subtotal II 298.005,62371.01 Marfuri in depozit 458.792,23371.02 Marfuri la standurile de vanzari 135.034,70

593.826,93378 Diderenta de pret (adaos comercial)

pentru marfurile din standurile de vanzari

0,00 43.276,48

4428.02 T.V.A neexigibil cuprins in pretul de vanzare al marfurilor din standuri

0,00 21.419,60

TOTAL 1.856.667,04 64.696,08Soldul marfurilor aflate in standuri ( cont 371.2) are urmatoarea componenta:Total valoare, din care ……………………………….135.034,70

Valoare la preat de acdhizitie……. .70.198,17Valoare adaos comercial…………. 43.276,48Valoare T.V.A. neexigibil……… 21.560,05

Celelalte elemente de active din categoria stocurilor ( Cod formular 01, col.2. rd.08) sunt inregistrate la pret de achizitie la care se adauga pentru contul 371.1 soldul contului 4428.02.

Pentru a exista o evaluare unitara a stocurilor consideram ca ar fi mai bine ca si stocurile inregistrate in cont 371 sa fie raportate la pretul de achizitie , T.V.A. neexigibil devenind exigibil numai dupa vanzarea marfurilor si devenind obligatie la bugetul statului.

Creante

TOTAL CREANTE( Formular Cod 01, col.2, rd.09)……………..…3.083,38Din care:Cont 411.03…………………..620,00Cont 411.13…………………..875,00Cont 4611.03…………….…1.452,00Cont 4612………………….…136,00

3.083,00

DatoriiTOTAL DATORII, din care…………………………………..361.706,00- Datorii comerciale……………………………43.435,00

52

- Obligatii catre furnizori……………….…2.750,37- Datorii pt. Facturi nesosite…..………….40.065,00

- Datorii catre buget……………………………. 68.046,00- Iimpozit salarii……………………………13.535,00- T.V.A neexigibil…………………………27.826,00

- Salarii angajatilor si contrib.aferente…………178.642,00- Venituri in avans………………………………..71.583,00

- Venituri in avans pt. bilete intr. Muzeu…..71.180,00- Venituri in avans pt. Servicii…………………403,00

T.V.A. neexigibil ( 27.826,00) se lichideaza numai pe masura vanzarii marfurilor, cand devine exigibil.veniturile inregistrate in avans se incaseaza pe masura vanzarii biletelor pentru intrare in muzee sau incasarea prestarilor de sevicii. Celelalte obligatii se lichideaza in luna iulie 2007.

Executia bugetului de venituri si cheltuielia) Venituri

I. PREVEDERI CONF. B.V.C. /2007 - LEI-Explicatii An 2007 Din care:

Sem.i 2007Venituri – total ; din care: 43.932.566,00 1.141.000,00- Subventie 1.398.000,00 1.148.000,00- Sold initial ( O.G. 9/1996) 954.566,00 254.566,00- Venituri din prestari de servicii( inclusiv tva colectat)

2.580.000,00 1.087.000,00

II REALIZAREA VENITURILOR - LEI-Nr. Crt.

Explicatii ProgramRealizat

Sem. I 2007An 2007,din care:

sem II 2007

1 Subventie 1.398.000,00 400.000,00 726.000,002 Venituri cf.O.G./1996 954.566,00 254.566,00 954.566,003 Venituri din prestari servicii 2.580.000,00 1.087.000,00 1.724.142,00

-din sem.I . 2007 0,00 1.087.000,00 1.619.288,00

- alte incasari din anul 2006 0,00 104.854,00Total 4.932.566,00 2.489.566,00 3.404.708,00

b) Cheltuieli

53

I. -lei-Explicatii An 2007 Din care:

Sem. I. 2007Cheltuieli (plati) – total – aprobate bvc/2007 din care:

4.933.0000,00 2.490.000,00

- Cheltuieli de personal 2.200.000,00 1.217.000,00- Bunuri si servicii 1.227.000,00 717.000,00

3.427.000,00 1.934.000,00- Cheltuieli de capital 1.506,00 556.000,00

IIProgram Realizat Diferente

Total plati efectuate sem. I 2007 din care:

2.490.000,00 1.754.334,00 -744.666,00

- Cheltuieli de personal 1.217.000,00 1.104.521,00 -112.879,00- Bunuri si servicii 717.000,00 635.394,00 - 81.606,00

1.934.000,00 1.739.515,00 -194.485,00556.000,00 5.819,00 -550.181,00

IIISituatia angajamentelor

1) angajamente bugetare………………………………………….2.037.789,002) angajamente legale…………………………………………….1.768.753,003) plati efectuate………………………………………………….1.745.334,004) angajamente legale de platit (2-3)……………………………… 23.419,00

Angajament legal cf. contract

Platit sem.I 2007 Angajament legal ramas de platit

S.C Rotec S.R.L.Contract 194/24.01.2007

8.695,44 4.347,78 4.347,66

S.C Coserom S.R.L.Contract 2457/12.06.2007

2.964,08 710,22 2.253,86

S.C Profox S.R.L.Contract 3/01.01.2007

5.940,00 2.700,00 3.240,00

Top Electronic Contract 584/01.03.2007

6.479,46 2.401,42 4.078,04

Top ElectronicContract 773/17.03.2007

10.195,92 3.398,64 6.797,28

Top ElectronicContract 583/28.02.2007

6.076,89 3.376,05 2.700,84

54

TOTAL 32.521,29 30.202,29 23419,00

IV.Determinarea disponibilitatilor banesti

1. Sold cont 561(01.01.06)……………………………………….954.566,002. Incasari sem I. 2007 , din care………………………………. 2.450.142,00

-subventie………………………………………..726.000,00-prestari servicii………………………………..1.724.142,00

3. Total incasari (1+2)…………………………………………..3.404.708,004. Plati efectuate……………………………………………… 1.745.334,00 5. Disponibilitati banesti (3-4), din care:

………………………..1.659.374,00 -cont 561……………………………………….1.6593.374,00

-cont 50032842935…………….1.583.953,00-cont 50092842935…………….. 75.421,00

6. Cont 5311……………………………………………….32.414,00TOTAL DISPONIBILITATI…………………………………..1.691.788,00

In anul 2007 sunt inscrise in BVC “ Lucrari de investitii pentru reabiliate si echipare conform norme de conservare a imobilului situat in Sinaia, str. Cumpatul nr.12 ,cu o cheltuiala de 150.000,00 lei. Cladirea care va fi reabilitata este inregistrata in domeniul public al statului.

Conform legislatiei in vigoare caldirea nu va fi supusa amortizarii.Pana la finalizarea lucrarilor, cheltuielile vor fi inregistrate in contul 231” active fixe corporale in curs de executie”.

La receptia finala a investitiei se intocmeste N.C.pentru active fixe corporale neamortizabile , respectiv 682 = 231.Pana la receptia finala cheltuielile inregistrate in contul 231 se inscriu in “ Anexa 35b”, rd, col.4 sau col.7.

La data de de 31.06.2007 Muzeul National Peles nu inregistreaza plati restante fata de bugetul statului, al asigurarilor sociale, al fondului de sanatate, fondurilor speciale sau fata de diversi furnizori.

55