Ordin 923 Control Financiar Preventivdfssdfsdfsdfsdf

JUDETUL ARGES

ORDIN nr. 923 din 11 iulie 2014pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv i a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu

EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 555 din 28 iulie 2014

Data intrarii in vigoare:

28 Iulie 2014

Forma consolidata valabila la data de

27 Aprilie 2015

Prezenta forma consolidata este valabila incepand cu data de

28 Iulie 2014

, pana la data de

27 Aprilie 2015

Avnd n vedere prevederile art. 8 alin. (1), art. 9 alin. (6) i (9) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 19 lit. d) i e) din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare,n temeiul art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare,

ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:

ART. 1 Se aprob Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, prevzute n anexa nr. 1, i Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiar preventiv propriu, prevzut n anexa nr. 2, care fac parte integrant din prezentul ordin.ART. 2 Conductorii entitilor publice dispun msurile necesare pentru ncadrarea n prevederile normelor metodologice i ale codului specific prevzute la art. 1, n cel mult 90 de zile de la data publicrii acestora n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.ART. 3 La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor publice nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 320 din 13 mai 2003, cu modificrile i completrile ulterioare.ART. 4 Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i se afieaz pe pagina de internet a Ministerului Finanelor Publice.

Ministrul finanelor publice,Ioana-Maria Petrescu

Bucureti, 11 iulie 2014.Nr. 923.

ANEXA 1

NORME METODOLOGICE GENERALEreferitoare la exercitarea controlului financiar preventiv

A. Dispoziii generale1. Scopul controlului financiar preventiv i categoriile de operaiuni asupra crora se exercit1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operaiuni (denumite n continuare operaiuni) care nu respect condiiile de legalitate i regularitate i/sau, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i de angajament i prin a cror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public i/sau fondurile publice.1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operaiunile care vizeaz, n principal:- angajamentele legale i angajamentele bugetare*);--------*) Angajament legal - actul juridic prin care se creeaz, n cazul actelor administrative sau al contractelor, ori se constat, n cazul legilor, hotrrilor de Guvern, acordurilor, hotrrilor judectoreti, obligaia de plat pe seama fondurilor publice, conform art. 2 alin. (1) pct. 3 din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare.Angajament bugetar - actul administrativ prin care se rezerv creditul bugetar n vederea stingerii obligaiei de plat ce rezult din executarea angajamentului legal, conform art. 2 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.

- deschiderea i repartizarea de credite bugetare;- modificarea repartizrii pe trimestre i pe subdiviziuni a clasificaiei bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virri de credite;- ordonanarea cheltuielilor;- constituirea veniturilor publice, n privina autorizrii i stabilirii titlurilor de ncasare;- concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;- vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale;- alte categorii de operaiuni stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.1.3. n funcie de specificul entitii publice, conductorul acesteia decide exercitarea controlului financiar preventiv i asupra altor categorii de operaiuni.2. Entitile publice la care, potrivit legii, se organizeaz controlul financiar preventiv2.1. Entitile publice, n nelesul legii, la care se organizeaz controlul financiar preventiv sunt:- autoritile publice i autoritile administrative autonome;- instituiile publice aparinnd administraiei publice centrale i locale i instituiile publice din subordinea acestora;Destinat exclusiv informrii persoanelor fizice- regiile autonome de interes naional sau local;- companiile sau societile naionale;- societile comerciale la care statul sau o unitate administrativ-teritorial deine capitalul majoritar i utilizeaz/administreaz fonduri publice i/sau patrimoniu public;- ageniile, cu sau fr personalitate juridic, care gestioneaz fonduri provenite din finanri externe rambursabile sau nerambursabile;- Ministerul Finanelor Publice, pentru operaiunile de trezorerie, datorie public, realizarea veniturilor statului i a contribuiei Romniei la bugetul Uniunii Europene;- autoritile publice executive ale administraiei publice locale, pentru operaiunile de datorie public i realizarea veniturilor proprii.2.2. Entitile publice prin care se realizeaz veniturile statului sau ale unitilor administrativ-teritoriale organizeaz controlul financiar preventiv conform normelor specifice elaborate n funcie de modalitile prevzute de legislaia fiscal pentru stabilirea titlurilor de ncasare i pentru reducerea, ealonarea sau anularea acestora.Regiile autonome, companiile/societile naionale, precum i societile comerciale la care statul sau unitile administrativ-teritoriale dein capitalul majoritar elaboreaz, de asemenea, norme specifice de control financiar preventiv, innd cont de legislaia aplicabil entitilor care sunt organizate i funcioneaz n regim comercial.2.3. Instituiilor publice care administreaz patrimoniul public i gestioneaz fonduri publice le sunt aplicabile Cadrul general al operaiunilor supuse controlului financiar preventiv (cadrul general), precum i listele de verificare, prevzute n anexa nr. 1.1 la prezentele norme metodologice.n raport cu specificul entitilor publice, conductorii acestora dispun particularizarea, dezvoltarea i actualizarea cadrului general, precum i detalierea prin liste de verificare a obiectivelor verificrii, pentru fiecare operaiune cuprins n cadrul specific al entitii publice.Listele de verificare constituie un ghid n exercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele desemnate, aceste persoane avnd totodat i obligaia de a formula propuneri de perfecionare a listelor respective. n funcie de propunerile primite, de modificrile legislative sau de alte condiii aprute, conductorii entitilor publice aprob modificri ale listelor de verificare, asigurnd astfel actualizarea acestora.2.4. Controlul financiar preventiv asupra operaiunilor care reprezint recuperri de sume utilizate i constatate ulterior ca necuvenite - att pentru fonduri interne, ct i pentru cele aferente finanrilor de la Uniunea European - se organizeaz, la structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume, conform normelor metodologice specifice.2.5. n toate cazurile n care entitile publice gestioneaz fonduri provenite din finanri externe, n normele de exercitare a controlului financiar preventiv se integreaz i procedurile prevzute de regulamentele organismelor finanatoare.3. Coninutul controlului financiar preventiv3.1. Potrivit art. 23 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, controlul financiar preventiv se exercit asupra tuturor operaiunilor care afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public.3.2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor n care sunt consemnate operaiunile patrimoniale, nainte ca acestea s devin acte juridice, prin aprobarea lor de ctre titularul de drept al competenei sau de ctre titularul unei competene delegate n condiiile legii. Nu intr n sfera controlului financiar preventiv analiza i certificarea situaiilor financiare i/sau patrimoniale i nici verificarea operaiunilor deja efectuate.3.3. Controlul financiar preventiv const n verificarea sistematic a operaiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul de vedere al:a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor (control de legalitate);b) ndeplinirii sub toate aspectele a principiilor i a regulilor procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaiuni din care fac parte operaiunile supuse controlului (control de regularitate);c) ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz (control bugetar).3.4. Controlul financiar preventiv al operaiunilor se exercit pe baza actelor i/sau a documentelor justificative certificate n privina realitii, regularitii i legalitii de ctre conductorii compartimentelor de specialitate emitente.3.5. Operaiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaz patrimonial entitatea public se supun controlului financiar preventiv dup avizarea lor de ctre compartimentele de specialitate juridic i financiar-contabil. La entitile publice unde nu sunt organizate compartimente de specialitate juridic i/sau financiar-contabil, controlul financiar preventiv se exercit exclusiv prin viza persoanei desemnate de conductorul entitii publice.3.6. Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror acte i/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baz acte i/sau documente justificative certificate sau avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaz de rspundere efii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.B. Controlul financiar preventiv propriu4. Organizarea controlului financiar preventiv propriu4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaz, de regul, n cadrul compartimentelor de specialitate financiar-contabil. n raport cu natura operaiunilor, conductorul entitii publice poate decide extinderea acestuia i la nivelul altor compartimente de specialitate n care se iniiaz, prin acte juridice, sau se constat obligaii de plat sau alte obligaii de natur patrimonial.4.2. Controlul financiar preventiv se exercit, prin viz, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate n acest sens de ctre conductorul entitii publice. Actul de numire, ntocmit conform modelului din anexa nr. 1.2 la prezentele norme metodologice, cuprinde limitele de competen n exercitarea acestuia. Persoanele care exercit controlul financiar preventiv sunt altele dect cele care aprob i efectueaz operaiunea supus vizei.4.3. Viza de control financiar preventiv cuprinde urmtoarele informaii: denumirea entitii publice; meniunea "vizat pentru control financiar preventiv"; identificatorul titularului vizei; semntura persoanei desemnate cu exercitarea vizei i data acordrii vizei (an, lun, zi). Viza de control financiar preventiv se exercit olograf sau electronic.n cazul exercitrii olografe identificatorul titularului vizei este numrul sigiliului deinut de persoana desemnat.n situaia nscrisurilor sub form electronic, viza de control financiar preventiv se exercit prin semntura electronic extins a persoanei desemnate n acest sens, cu ajutorul unui dispozitiv securizat de creare a semnturii electronice, omologat, emis n condiiile legii de ctre un furnizor de servicii de certificare autorizat, dac certificatul electronic nu este expirat, suspendat sau revocat la momentul semnrii. n acest caz identificatorul titularului vizei este numele i prenumele coninut de certificatul digital calificat.Entitile publice la care controlul financiar preventiv se exercit i asupra nscrisurilor sub forma electronic, prin aplicarea semnturii electronice extinse, actualizeaz normele metodologice specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunztoare n acest sens.4.4. Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se nscriu n registrul privind operaiunile prezentate la viza de control financiar preventiv (denumit n continuare registru). Datele minime care se nscriu n registru sunt cuprinse n anexa nr.1.3 la prezentele norme metodologice.Registrul trebuie s asigure: numerotarea n ordine cronologic, ncepnd de la numrul 1 pentru fiecare an; interzicerea inserrilor, intercalrilor, precum i a oricror eliminri sau adugiri ulterioare; nscrierea de date potrivit competenelor, astfel: n coloanele de la 0 pn la 6 i n coloana 8, de ctre persoana care exercit controlul financiar preventiv, iar n coloana 7, de ctre persoana care prezint operaiunile pentru viza de control financiar preventiv. Registrul se poate completa n form integral olograf, integral electronic sau combinat.Registrul n form combinat se completeaz numai n cazul n care datele pentru coloana 7 "Data restituirii operaiunii, numele i prenumele/semntura" nu pot fi nscrise n sistem electronic, fiind necesar obinerea acestora pe format hrtie, cu obligativitatea asigurrii corespondenei cu operaiunea pe care o reprezint.Registrul, indiferent de forma sub care se completeaz, se arhiveaz/se pstreaz pe o perioad de 10 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia a fost ntocmit.Entitile publice la care registrul se completeaz n form integral electronic sau combinat actualizeaz normele metodologice specifice privind organizarea i exercitarea controlului financiar preventiv propriu cu prevederi corespunztoare n acest sens.4.5. Termenul pentru pronunare (acordarea/refuzul vizei) se stabilete, prin decizie intern, de conductorul entitii publice n funcie de natura i complexitatea operaiunilor cuprinse n cadrul general i/sau specific al operaiunilor supuse controlului preventiv.5. Procedura de control5.1. Documentele care privesc operaiuni asupra crora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de ctre compartimentele de specialitate care iniiaz operaiunea.5.2. Documentele privind operaiunile prin care se afecteaz fondurile publice i/sau patrimoniul public sunt nsoite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte i/sau documente justificative i, dup caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor de angajament", o "Propunere de angajare a unei cheltuieli n limita creditelor bugetare" i/sau de un "Angajament bugetar individual/global", ntocmite conform anexei nr. 1a), anexei nr. 1b) i, respectiv, anexei nr. 2 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.5.3. Persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv primete documentele, le nregistreaz n registru, dup care procedeaz la verificarea formal prin parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la viz, cu privire la: completarea documentelor n concordan cu coninutul acestora, existena semnturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate, precum i existena actelor justificative specifice operaiunii. n efectuarea controlului de ctre persoana desemnat, parcurgerea listei de verificare specific operaiunii primite la viz este obligatorie, dar nu i limitativ. Aceasta poate extinde verificrile ori de cte ori este necesar.5.4. Dac prin parcurgerea listei de verificare cel puin unul dintre elementele verificrii formale nu este ndeplinit, documentele se restituie compartimentului de specialitate emitent, indicndu-se n scris motivele restituirii, potrivit anexei nr. 1.4 la prezentele norme metodologice, i se menioneaz n coloana 8 din registru: "valoarea operaiunii restituite ...".5.5. Dup efectuarea verificrii formale, persoana desemnat s exercite controlul financiar preventiv continu parcurgerea listei de verificare i efectueaz controlul operaiunii din punctul de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament.5.6. Dac necesitile o impun, n vederea exercitrii unui control financiar preventiv ct mai complet, se pot solicita i alte acte justificative, precum i avizul compartimentului de specialitate juridic. Actele justificative solicitate se prezint n regim de urgen, pentru a nu ntrzia sau mpiedica realizarea operaiunii. ntrzierea sau refuzul furnizrii actelor justificative ori avizelor solicitate se aduce la cunotin conductorului entitii publice, pentru a dispune msurile legale.

5.7. Dac n urma verificrii de fond operaiunea ndeplinete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, se acord viza prin aplicarea sigiliului i semnturii pe exemplarul documentului care se arhiveaz la entitatea public.Prin acordarea vizei se certific implicit ndeplinirea condiiilor menionate n listele de verificare.5.8. Documentele vizate i actele justificative ce le-au nsoit sunt restituite, sub semntur, compartimentului de specialitate emitent, n vederea continurii circuitului acestora, consemnndu-se acest fapt n registru.6. Refuzul de viz6.1. Dac n urma controlului se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv refuz motivat, n scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 1.5 la prezentele norme metodologice, consemnnd acest fapt n registru.La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ndeplinite.6.2. Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, se aduce la cunotina conductorului entitii publice, iar celelalte documente se restituie, sub semntur, compartimentelor de specialitate care au iniiat operaiunea.6.3. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua pe propria rspundere a conductorului entitii publice.6.4. Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un act de decizie intern emis de conductorul entitii publice. O copie de pe actul de decizie intern se transmite persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern al entitii publice, precum i, dup caz, controlorului delegat.6.5. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii publice persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv informeaz, n scris, organele de inspecie economico-financiar din cadrul Ministerului Finanelor Publice i, dup caz, organul ierarhic superior al entitii publice asupra operaiunilor refuzate la viz i efectuate pe propria rspundere, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe refuzul de viz. Conductorul organului ierarhic superior are obligaia de a lua msurile legale pentru restabilirea situaiei de drept.De asemenea, persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv informeaz, n scris, Curtea de Conturi cu ocazia efecturii controalelor dispuse de aceasta.

C. Controlul financiar preventiv delegat7. Organizarea controlului financiar preventiv delegat7.1. n calitatea sa de organ de specialitate al Guvernului n domeniul finanelor, Ministerul Finanelor Publice poate exercita, prin controlori delegai numii de ministrul finanelor publice, controlul financiar preventiv la unele entiti publice asupra unor operaiuni care pot afecta execuia n condiii de echilibru a bugetelor sau care sunt asociate unor categorii de riscuri determinate prin metodologia specific analizei riscurilor.7.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit la nivelul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor prevzute la art. 12 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. De asemenea, ministrul finanelor publice numete unul sau mai muli controlori delegai pentru operaiunile derulate prin bugetul Trezoreriei Statului, pentru operaiuni privind datoria public i pentru alte operaiuni specifice Ministerului Finanelor Publice.7.3. Prin excepie de la aceast regul, n temeiul art. 25 din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin ordin, ministrul finanelor publice poate decide exercitarea controlului financiar preventiv delegat i asupra operaiunilor finanate sau cofinanate din fonduri publice ale unor ordonatori secundari ori teriari de credite sau ale unor persoane juridice de drept privat, dac prin acetia se deruleaz un volum ridicat de credite bugetare i/sau de angajament ori pri semnificative din programele aprobate, iar operaiunile presupun un grad ridicat de risc.7.4. Pentru asigurarea gestiunii financiare, n condiii de legalitate, economicitate i eficien, a fondurilor acordate Romniei de Uniunea European i pentru implementarea procedurilor prevzute n regulamentele organismelor finanatoare, ministrul finanelor publice numete controlori delegai la structurile de implementare, n conformitate cu prevederile legale specifice acestora.8. Atribuii ale controlorului delegat8.1. Formularea de avize consultative cu privire la conformitatea, economicitatea, eficiena i eficacitatea unor operaiuni sau proiecte de acte normative, dac acestea au impact asupra fondurilor publice. Totodat, n avizele consultative controlorii delegai pot face referire i la regularitatea sau legalitatea unor operaiuni care se vor efectua cu certitudine n viitor sau la aciuni i/sau inaciuni administrative care conduc la situaii de neregularitate sau nelegalitate.Avizele consultative se ntocmesc la:- iniiativa controlorului delegat;- solicitarea ministrului finanelor publice;- solicitarea ordonatorului de credite.8.2. Supravegherea execuiei bugetare n condiii de echilibru i de prudenialitate, prin exercitarea controlului prin viz asupra operaiunilor privind deschideri de credite, repartizri i retrageri de credite, virri de credite i modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare8.3. Supravegherea organizrii, inerii, actualizrii i raportrii evidenei angajamentelor8.4. Monitorizarea i ndrumarea metodologic a controlului financiar preventiv propriu prin procedura vizei, prin avizul consultativ la refuzul de viz de control financiar preventiv propriu, prin propuneri de perfecionare a organizrii controlului financiar preventiv propriu i prin urmrirea stadiului implementrii standardelor de control intern/managerial8.5. Exercitarea controlului financiar preventiv, din punctul de vedere al legalitii, regularitii i, dup caz, al ncadrrii n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, pentru operaiuni care angajeaz patrimonial entitatea public, dac prin acestea se afecteaz un volum important din fondurile publice i exist riscuri asociate semnificative n efectuarea lor

9. Numirea i mandatul controlorilor delegai9.1. Numirea controlorilor delegai la entitile publice prevzute la pct. 7 se face prin ordin al ministrului finanelor publice, la propunerea controlorului financiar ef.9.2. Prin ordinul de numire controlorul delegat se nvestete cu competena de a exercita, n numele legii, la entitatea public la care a fost numit atribuiile prevzute la pct. 8.n temeiul art. 12 alin. (6) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, conductorul entitii publice are obligaia de a asigura controlorului/controlorilor delegat/delegai spaiul i dotarea adecvat, necesare exercitrii n bune condiii a atribuiilor, precum i cooperarea personalului din serviciile de specialitate i a persoanelor desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu.9.3. Prin ordinul de numire se stabilesc tipurile de operaiuni care se supun controlului financiar preventiv delegat, precum i limitele de la care acesta se exercit. Dac n timpul exercitrii mandatului apare necesitatea modificrii listei de operaiuni i a limitelor valorice, controlorul financiar ef este mputernicit s opereze aceste modificri. Controlorul financiar ef l informeaz pe ministrul finanelor publice asupra modificrilor aduse i asupra motivelor care le-au determinat.9.4. n cazul absenei temporare de la post a controlorului delegat numit prin ordin al ministrului finanelor publice, controlorul financiar ef este mputernicit s desemneze, de urgen, un alt controlor delegat care s ndeplineasc atribuiile celui dinti pe durata absenei acestuia.9.5. Controlorul delegat i exercit atribuiile n mod independent, neputndu-i-se impune, pe nicio cale, acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv. Asupra situaiilor deosebite aprute n activitatea sa, controlorul delegat l poate informa direct sau prin controlorul financiar ef pe ministrul finanelor publice.10. Condiii specifice de exercitare a controlului financiar preventiv delegat10.1. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor care se nscriu n condiiile fixate prin ordinul de numire, n termenul cel mai scurt permis de durata efectiv a verificrilor necesare. Restul operaiunilor prin care se afecteaz fondurile i/sau patrimoniul public intr n competena exclusiv a controlului financiar preventiv propriu.10.2. Controlul financiar preventiv delegat se exercit asupra operaiunilor ce intr n competena sa numai dup ce acestea au fost supuse controlului financiar preventiv propriu. Operaiunile refuzate la viza de control financiar preventiv propriu nu se supun controlului financiar preventiv delegat.10.3. n exercitarea atribuiilor sale de control financiar preventiv asupra operaiunilor la care s-a stabilit competena sa, controlorul delegat urmeaz procedura prevzut la pct. 5. Listele de verificare avute n vedere la efectuarea controlului de ctre controlorii delegai se emit i se actualizeaz de ctre Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control din cadrul Ministerului Finanelor Publice.Perioada maxim de verificare este de 3 zile lucrtoare de la prezentarea operaiunii, nsoit de toate documentele justificative i informaiile solicitate. n cazuri excepionale, controlorul delegat are dreptul s prelungeasc perioada de verificare cu maximum 5 zile lucrtoare, informndu-i n acest sens pe controlorul financiar ef i pe ordonatorul de credite.10.4. Dac n exercitarea atribuiilor sale controlorul delegat sesizeaz c, n mod repetat, persoanele care exercit activitatea de control financiar preventiv propriu acord viza pentru operaiuni care nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, acesta l informeaz n scris pe conductorul entitii publice pentru a dispune msurile ce se impun potrivit responsabilitilor prevzute la art. 22 din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i la art. 10 alin. (4) i (5) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.10.5. Avizul consultativ, solicitat de ctre conductorul entitii publice controlorului delegat n cazul refuzului de viz de control financiar preventiv propriu, nu constituie un act de pronunare asupra legalitii i regularitii operaiunilor.11. Regimul refuzului de viz al controlorului delegat11.1. Dac n urma parcurgerii procedurii de control menionate la pct. 5 i 10 se constat c cel puin un element de fond cuprins n lista de verificare nu este ndeplinit i, n esen, operaiunea nu ntrunete condiiile de legalitate, regularitate i, dup caz, de ncadrare n limitele i destinaia creditelor bugetare i/sau de angajament, controlorul delegat comunic, n scris, potrivit anexei nr. 1.6 la prezentele norme metodologice, ordonatorului de credite intenia de refuz de viz de control financiar preventiv delegat cu motivele pentru care operaiunea nu poate fi efectuat, consemnnd acest fapt n coloana 8 din registru. O copie a inteniei de refuz de viz se transmite controlorului financiar ef.11.2. n situaia n care ordonatorul de credite consider c operaiunea poate fi efectuat, solicit, n scris, controlorului delegat acordarea vizei, prezentnd argumentele corespunztoare de legalitate i regularitate sau, n cazul n care consider ntemeiate motivele inteniei de refuz de viz, dispune retragerea de la viz a operaiunii. Ordonatorul de credite prezint argumente pentru efectuarea operaiunii sau dispune retragerea acesteia, n cel mai scurt timp posibil, dar nu mai mult de 15 zile de la data nregistrrii inteniei de refuz de viz. Documentaia aferent operaiunii retrase de la viz se restituie de ctre controlorul delegat compartimentului de specialitate emitent, sub semntur.11.3. Dac controlorul delegat consider ntemeiate argumentele ordonatorului de credite, acord viza pentru efectuarea operaiunii. n situaia n care argumentele sunt considerate nentemeiate sau insuficiente, controlorul delegat aduce la cunotin, n scris, ordonatorului de credite refuzul de viz, potrivit anexei nr. 1.7 la prezentele norme metodologice, i restituie, sub semntur, compartimentului de specialitate emitent documentaia aferent operaiunii.

La refuzul de viz se anexeaz i un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din aceast list a crui/ale cror cerin/cerine nu este/nu sunt ndeplinit/ ndeplinite.n situaii complexe, controlorul delegat poate solicita, n scris, controlorului financiar ef constituirea, n condiiile legii, a comisiei pentru formularea opiniei neutre. Opinia neutr motivat i formulat n scris este comunicat controlorului delegat n cel mult 3 zile lucrtoare de la solicitarea acestuia.11.4. Termenul pentru pronunare prevzut la pct. 10.3 se suspend pe perioada de la comunicarea motivelor pentru care operaiunea nu poate fi efectuat pn la primirea punctului de vedere al ordonatorului de credite i pe perioada formulrii opiniei neutre.11.5. Cu excepia cazurilor n care refuzul de viz se datoreaz depirii creditelor bugetare i/sau de angajament, operaiunile refuzate la viz se pot efectua numai pe propria rspundere a ordonatorului de credite. Actul de decizie prin care ordonatorul dispune efectuarea operaiunii pe propria rspundere se transmite compartimentului de audit intern i controlorului delegat care consemneaz acest fapt n registru.11.6. Dup primirea actului de decizie intern emis de conductorul entitii publice controlorul delegat informeaz Ministerul Finanelor Publice asupra operaiunilor refuzate la viz i executate pe rspunderea ordonatorului de credite, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie intern i de pe refuzul de viz controlorului financiar ef i organelor de inspecie economico-financiar.De asemenea, controlorul delegat informeaz Curtea de Conturi cu ocazia controalelor dispuse de aceasta.12. Raportri privind controlul financiar preventiv12.1. Entitile publice care administreaz patrimoniul public i/sau fonduri publice prin bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia ntocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprind situaia statistic a operaiunilor supuse controlului financiar preventiv i sinteza motivaiilor pe care s-au ntemeiat refuzurile de viz, n perioada raportat, completate conform machetei cuprinse n anexa nr.1.8 la prezentele norme metodologice.12.2. Entitile publice ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari sau teriari de credite depun rapoartele la organul ierarhic superior, la termenele fixate de acesta.Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau ai bugetului oricrui fond special ntocmesc rapoarte pentru activitatea proprie i centralizeaz rapoartele primite de la ordonatorii secundari de credite sau, dup caz, teriari de credite din subordinea/coordonarea acestora. Acestea se transmit la Ministerul Finanelor Publice - Unitatea central de armonizare a sistemelor de management financiar i control la termenele fixate de acesta pentru situaiile financiare trimestriale i anuale prevzute de lege.12.3. Controlorii delegai ntocmesc rapoarte lunare cu privire la situaia curent a angajamentelor efectuate, vizele acordate i situaia inteniilor i refuzurilor de viz, avizele consultative, precum i alte aspecte cu privire la derularea operaiunilor financiare, pe care le transmit controlorului financiar ef, conform anexelor nr. 1.8 i 1.9 la prezentele norme metodologice.CADRUL SPECIFICal operaiunilor supuse controlului financiar preventiv

A. Deschiderea, repartizarea i modificarea creditelor bugetare (contabil)

Nr. crt.Operaiuni supuse controlului financiar preventiv Cadrul legal Actele justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

1.Cerere pentru deschiderea de credite bugetare- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,

- Legea nr. 69 / 2010;

- Legile bugetare anuale;

- Ordonana Guvernului nr. 119 / 1999;

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 501 / 2013;

- Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720 / 2014;

- aprobri ale Guvernului privind limitele lunare de cheltuieli;

- alte acte normative specifice. - nota justificativ;

- nota de fundamentare / situaia privind facturi, contracte, alte obligaii de plat scadente n perioad, conform prevederilor legale n vigoare;

- bugetul aprobat;

- solicitrile ordonatorilor : principali, secundari i / sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare;

- situaia creditelor bugetare deschise anterior i neutilizate;

- alte documente specifice. Se verific :

- ncadrarea creditelor bugetare solicitate n prevederile bugetului ordonatorului principal de credite, repartizate pe trimerstre i luni, dup caz, i detaliate conform clasificaiei bugetare, precum i existena temeiului legal al sumelor care se solicit pentru deschiderea de credite bugetare;

- dac sumele solicitate sunt stabilite i n funcie de creditele deschise, neutilizate;

- dac cererea pentru deschiderea de credite se ncadreaz n limitele de cheltuieli aprobate de Guvern sau n limita diminuat conform Legii nr. 69 / 2010;

- existena justificrilor, inclusiv cu privire la ordonatorii principali, secundari i teriari, dac este cazul, prin care ordonatorul principal probeaz c nu va nregistra, n sold, sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit deschiderea de credite bugetare;

- existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate (compartimentul buget contabilitate).

2.Dispoziia bugetar (ordinul de plat) pentru repartizarea creditelor bugetare (alimentri) sau borderoul centralizator al acestor documente- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,

- Legea nr. 69 / 2010;




- acte de reglementare specifice activitii ordonatorilor de credite, angajamente juridice generatoare de obligaii de plat pe seama creditelor bugetare;

- alte acte normative specifice.

- solicitrile ordonatorilor : principali, secundari i / sau teriari, dup caz, pentru repartizarea de credite bugetare (alimentare de cont);

- bugetul aprobat;

fundamentarea sumelor nscrise n dispoziiile bugetare de repartizare pentru bugetul propriu i bugetele ordonatorilor secundari, respectiv teriari de credite, sau, dup caz, n ordinele de plat;

- extrasul contului de disponibil pentru venituri proprii;


- ncadrarea sumelor din dispoziiile bugetare n creditele bugetare aprobate ordonatorilor, repartizate ordonatorului principal pe trimestre i luni i detaliate conform clasificaiei bugetare;

- dac sumele prevzute pentru repartizare (alimentare) sunt cuprinse n cererea de deschidere de credite sau sunt acoperite, prin disponibilizri pe seama redistribuirii de credite deschise anterior, precum i n disponibilitile din conturile de disponibil pentru veniturile proprii;

- existena justificrilor, inclusiv cu privire la ordonatorii secundari i teriari , dac este cazul, prin care ordonatorul probeaz c nu va nregistra, n sold, sume neutilizate la finele perioadei pentru care se solicit repartizarea de credite bugetare;

- existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate.

3.Documentul pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor bugetare- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,

- Legea nr. 69 / 2010;



- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare a propunerii pentru modificarea repartizrii pe trimestre a creditelor;

- bugetul aprobat;


- dac modificarea este n competena de aprobare a Ministerului Finanelor Publice sau a ordonatorilor principali / secundari, dup caz;

- dac sumele propuse sunt prevzute n bugetul anual aprobat i dac se respect Legea nr. 69 / 2010, cnd este cazul;

- concordana propunerii de modificare cu obligaiile ce decurg din aciuni i sarcini noi sau reprogramate;

- existena i pertinena justificrilor cu privire la nivelul propunerilor cuprinse n documentul de modificare;


4.Documentul pentru efectuarea, virrilor de credite:

- ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare;

- ntre programe;

- ntre obiectivele / proiectele i categoriile de investiii nscrise n programul de investiii.- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,

- Legea nr. 69 / 2010;



- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare a propunerii pentru efectuarea virrilor de credite;

- bugetul aprobat;


- dac virarea de credite nu contravine prevederilor legale n vigoare;

- existena de justificri, detalieri i necesiti privind execuia pn la finele anului bugetar, a capitolului i / sau subdiviziunii clasificaiei bugetare de la care se propune disponibilizarea, respectiv a capitolului, programului i / sau subdiviziunii clasificaiei bugetare la care se suplimenteaz prevederile bugetare;


5.Dispoziia bugetar de retragere a creditelor bugetare deschise i neutilizate- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,

- Legea nr. 69 / 2010;




- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare a propunerii pentru retragerea creditelor bugetare;

- bugetul aprobat;

- situaia disponibilului de credite bugetare deschise, la data solicitrii vizei.Se verific :

- existena creditelor bugetare deschise i neutilizate;

- dac retragerea de credite bugetare este temeinic justificat;

- ncadrarea n operaiuni de retragere n termenul legal;


B. Angajamente legale din care rezult direct sau indirect obligaii de plat (secretar bughea ) alina la lerestiNr. crt.Operaiuni supuse controlului financiar preventivCadrul legal Actele justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

1. Contract / Contract subsecvent / comand de achiziii publice de produse, servicii sau lucrri- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Regulamentul (CE) nr. 2.195 / 2002;

- Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 34 / 2006;

- Hotrrea Guvernului nr. 925 / 2006;

- Ordinul preedintelui Autoritii Naionale pentru Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice nr. 313 / 2011;

- Hotrrea Guvernului nr. 1.660 / 2006;





- Legea nr. 105 / 2011;





- Legea nr. 346 / 2004;

- Legea nr. 571 / 2003;


- Codul Comercial;

- Legea nr. 287 / 2009;

- Legea nr. 72 / 2013;





- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792 / 2002;

- acordul sau convenia de finanare extern i legea de ratificare / hotrrea Guvernului de aprobare;

- alte acte normative specifice.- programul anual de achiziii publice;

- bugetul aprobat;

- documentul de aprobare, de ctre conductorul entitii publice a procedurii selectate de achiziie;

- referatul de necesitate;

- acordul sau convenia de finanare extern;

- contractul / decizia / ordinul de finanare;

- nota privind determinare valorii estimate;

- fia obiectivului / proiectului / categoriei de investiii;

- lista detaliat pentru alte cheltuieli de investiii;

- actul de aprobare a documentaiei de atrbuire;

- actul de aprobare a documentaiei tehnico-economice, documentaiei de avizare, notei de fundamentare a cheltuielilor de investiii, dup caz;

- anunul de intenie i dovada transmiterii acestuia spre publicare;

- anunul / invitaia de participare la procedur, dup caz;

- documentaia de atribuire;

- actul de numire a comisiei de evaluare / negociere sau a juriului, dup caz;

- ofertele prezentate de operatorii economici;

- peocesul verbal de deschidere a ofertelor / procesul verbal de negociere;

- raportul procedurii de atribuire;

- comunicarea privind rezultatul aplicrii procedurii;

- acordul cadru, dup caz;

- contestaiile i soluionarea lor;


- dac achiziia public este prevzut n programul anual al achiziiilor publice;

- dac sunt asigurate surse de finanare, existena creditelor bugetarei / sau a creditelor de angajament, dup caz;

- rezerva creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaiilor financiare ce decurg din angajamentul legal;

- ncadrarea obiectului contractului n categoria de cheltuieli considerate eligibile, n conformitate cu contractul / ordinul / decizia de finanare i / sau acordul sau convenia de finanare extern i cu regulile fiecrui oeganism finanator;

- dac documentele privind achiziia au fost ntocmite n conformitate cu prevederile legislaiei romne i cu reglementrile organismelor internaionale;

- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de achiziie public;

- dac sunt respectate condiiile tehnice i financiare stabilite n acordul cadru;

- dac se ncheie cu operatorul economic care este parte n acordul cadru;

- existena aprobrii de ctre conductorul autoritii ontractante a raportului procedurii;

- stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile cadrului normativ;

- cuantumul i valabilitatea garaniei de participare i valabilitatea ofertei la data ncheierii contractului;

- ncheierea contractului n condiiile ofertei declarate ctigtoare i conform modleului de contract din documentaia de atribuire;

- existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate;

- existena avizului compartimentului juridic.

2. Contract / Decizie / Ordin de finanare / Acord de finanare - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,






- Regulamentul (CE) nr. 498 / 2007;

- Legea nr. 350 / 2005;

- Legea nr. 346 / 2004;

- Legea nr. 321 / 2006;

- Codul Comercial;

- Legea nr. 287 / 2009;









- Hotrrea Guvernului nr.442 / 2009;


- alte acte normative specifice. - cererea de finanare, proiectul tehnic, bugetul acestuia, listele de verificare privind evaluarea i selecia proiectelor, ntocmite de compartimentele de specialitate;

- bugetul aprobat;

- hotrrea comisiei de evaluare cu privire la proiectele selectate;

- programul, proiectul sau aciunea n care se ncadreaz solicitarea finanrii;

- acordul de parteneriat, ncheiat ntre liderul de proiect i partenerii acestuia, dup caz;

- raportul privind vizita la faa locului;

- raportul de analiz a conformitii proiectului tehnic;

- scrisoare de notificare privind raportul de analiz a conformitii proiectului tehnic;

- raportul de evaluare tehnic i financiar;

- nota de avizare intern a contractelor de finanare / cofinanare;

- acordul de implementare / finanare, dup caz;


- existena creditelor bugetare i / sau creditelor de angajament, dup caz;

- dac solicitarea finanrii are temei legal;

- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de selecie;

- stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile cadrului normativ, inclusiv cu privire la calitatea curii de conturi de a exercita control, conform art. 38, alin. (2) din Legea nr. 350 / 2005;

- nscrierea valorii contractului n limitele alocrii bugetare aprobate prin programul operaional;

- ncadrarea obiectului contractului n categoria de cheltuieli eligibile, n conformitate cu prevederile programului operaional;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar;

- existena aprobrilor / andosrilor pentru toi paii premergtori acordrii contractului prevzui de procedurile specifice;


- - existena avizului compartimentului juridic.

3. Acord de mprumut subsidiar / Acord de mprumut subsidiar i garanie - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006,




- Ordinului ministrului economiei i finanelor nr. 2.005 / 2008;

- Ordinului ministrului economiei i finanelor nr. 2.509 / 2008;

- Ordinului ministrului economiei i finanelor nr. 138 / 2009;

- Ordinului ministrului economiei i finanelor nr. 505 / 2009;

- acordul de mprumut extern / contract de finanare;

- actul normativ de ratificare a acordului de mprumut extern sau a contractului de finanare extern, dup caz;


- alte acte normative specifice. - fundamentarea propunerii de avizare a acordului de mprumut subsidiar;

- hotrrea comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac beneficiarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial);

- hotrrea Comitetului Interministerial de Finanri, Garanii i Asigurri;

- acordul de mprumut / contractul de finanare;


- ncadrarea obiectului acordului de mprumut subsidiar / acord de mprumut subsidiar i garanie n prevederile acordului de mprumut;

- concordana termenilor acordului subsidiar cu cei din acordul de mprumut;



4. Convenia de garanie aferent acordului de garanie - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;




- Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1.603 / 2008;


- Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2.005 / 2008;

- Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 2.509 / 2008; - fundamentarea propunerii de convenie;

- hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac beneficiarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial);

- hotrrea Comitetului Interministerial de Finanri, Garanii i Asigurri;

- alte documente specifice;

- acordul de mprumut extern, ncheiat ntre beneficiarul garaniei i finanatorul extern;

- actul normativ de ratificare a acordului de garanie / hotrrea Guvernului de aprobare a garaniei;

- alte acte normative specifice. Se verific :

- ncadrarea obiectului conveniei n prevederile acordului de mprumut extern, acordului de garanie sau prevederilor hotrrii Guvernului, dup caz;

- concordana termenilor conveniei cu cei din acordul de mprumut extern, acordul de garanie sau cu prevederile hotrrii Guvernului, dup caz;



5. Scrisoare de garanie pentru mprumuturi externe contractatesau garantate de Guvern prin Ministerul Finanelor Publice / contractate sau garantate de unitatea administrativ-teritorial - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 1603 / 2008;




acordul de mprumut extern;

- alte acte normative specifice. - avizul Comitetului Interministerial de Finanare, Garanii i Asigurri;

- hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale;

- convenia de garantare;

- memorandumul privind acordul de principiu pentru acordarea garaniei statului;

- nota rezultat al negocierii condiiilor de acordare a garaniei de stat;

- alte documente specifice.Se verific :

- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- existena conveniei de garantare semnat de garantat;

- concordana ntre proiectul scrisorii de garanie i proiectul conveniei de garantare;



6. Convenie de garantare ntre Ministerul Finanelor Publice / unitatea adminsitrativ-teritorial, n calitate de garant, i beneficiarul scrisorii de garanie - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;







- acordul de mprumut extern;

- alte acte normative specifice.- avizul Comitetului Interministerial de Finanare, Garanii i Asigurri;

- hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac beneficiarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial);



- alte documente specifice.

Se verific :

- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrative-teritoriale garantate;

- concordana termenilor conveniei de garantare cu cei din acordul de mprumut;



7. Scrisoare de garanie pentru mprumutul garantat de stat, contractat direct de o unitate administrativ-teritorial - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;








- alte acte normative specifice.- hotrrea Comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac beneficiarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial);



- avizul Comitetului Interministerial de Finanri, Garanii i Asigurri;


- concordana termenilor scrisorii de garanie cu cei din acordul de mprumut extern;

- existena conveniei de garantare semnate de garantat;



8. Convenie de garanie ntre Ministerul Finanelor Publice, n calitate de garant, i reprezentantul legal al unitii administrativ-teritoriale, n calitate de garantat- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;








- alte acte normative specifice.- hotrrea comisiei de autorizare;

- hotrrea comisiei de autorizare a mprumuturilor locale (dac beneficarul sau garantul este unitate administrativ-teritorial);



- avizul Comitetului Interministerial de Finanri, Garanii i Asigurri;

- alte dcoumente specifice. Se verific :

- existena semnturii reprezentantului legal al unitii administrativ-teritoriale garantate;

- dac sunt stabilite obligaiile prilor contractante;



9. Scrisoare suplimentar pentru acordurile de mprumut - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;


- acordul de mprumut extern;

- legea de ratificare;

- alte acte normative specifice. - nota de fundamentare;

- acceptul Ministerului Finanelor Publice privind condiiile financiare;


- concordana dintre condiiile din scrisoarea suplimentar i acordul cadru de mprumut;



10. Contract de concesionare, cumprare sau de nchiriere de terenuri, cldiri existente, alte bunuri imobile sau a drepturilor asupra acestora, n care entitatea public este concesionar, cumprtor sau chiria - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;

- legile bugetare anuale;


- Legea nr. 213 / 1998;

- Legea nr. 571 / 2003;



- Codul Comercial;

- Legea nr. 287 / 2009;

alte acte normative specifice. - programul anual al achiziiilor publice;- bugetul aprobat;- nota de fundamentare;- documente specifice privind derularea operaiunii;- procedura aprobat de ordonator, aplicabil achiziiilor nereglementate de legislaia achiziiilor publice;- alte documente specifice.Se verific :

- dac achiziia este prevzut n programul anual al achiziiilor publice;- existena creditelor bugetare i / sau de angajament;

- rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaiilor financiare ce decurg din angajamentul legal;

- respectarea prevederilor legale i a procedurilor privind concesionarea, cumprarea sau nchirierea;


- rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaiilor financiare ce decurg din angajamentul legal; - existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate;


11. Acord pentru schimb de experien sau documentare, pe baz de reciprocitate, fr transfer de valut- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 590 / 2003;


- alte acte normative specifice. - nota de fundamentare a proiectului de acord;- devizele de cheltuieli aferente aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului;- alte documente specificeSe verific :

- existena creditelor bugetare i / sau de angajament;

- concordana termenilor din acord privind obligaiile financiare cu prevederile cadrului legal existent (cheltuieli de protocol, delegare, taxe);

- ncadrarea devizelor de cheltuieli ale aciunilor ce urmeaz a fi derulate n cadrul acordului , n limitele legate de cheltuieli;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;



12. Act intern de decizie privind organizarea aciunilor de protocol, a unor manifestri cu caracter cultural-tiinific sau a altor aciuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ, pe categorii de cheltuieli - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;








- nota de fundamentare a aciunii de protocol, a manifestrii cu caracter cultural-tiinific sau a aciunii cu caracter specific;- bugetul aprobat;- documente transmise de parteneri cu privire la participarea la aciune;- alte documente specifice.Se verific :

- existena creditelor bugetare i / sau de angajament; - concordana dintre natura obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului legal existent;

- ncadrarea valorii devizului / categoriei de cheltuieli n limitele prevzute de norme legale;

- rezervarea creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;



13. Act intern de decizie privind deplasarea n strintate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 248 / 2005;





- alte acte normative specifice. - nota de fundamentare a deplasrii n strintate;- bugetul aprobat;- documente, invitaii i comunicri scrise de la partenerul extern, privitoare la aciunea i condiiile efecturii deplasrii n strintate;- not-mandat privind deplasarea;- memorandum, dup caz;- alte documente specifice.Se verific :


- concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul actului intern de decizie i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);- rezerva creditelor, prin angajament bugetar, la nivelul obligaiilor financiare decurgnd din angajamentul legal;



14. Act intern de decizie privind delegarea sau detaarea n ar a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 53 / 2003;

- Legea nr. 188 / 1999;


- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare a delegrii/detarii;- bugetul aprobat;- acceptul scris al persoanei detaate;- alte documente specifice.Se verific :


- - concordana dintre natura i cuantumul obligaiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detaarea i prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurn, alte cheltuieli);




15. Ordin / Act intern de decizie privind :

- angajarea sau promovarea / avansarea personalului;

- numirea cu caracter temporar a personalului de execuie pe funcii de conducere;

- acordarea altor drepturi salariale- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 53 / 2003;

- Legea nr. 188 / 1999;

- Legea cadru nr. 284 / 2010;


- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare i dosarul angajrii/avansrii personalului;- bugetul aprobat;- propunerea pentru acordarea altor drepturi salariale;- alte documente specifice.Se verific :

- - existena creditelor bugetare i / sau de angajament;

- respectarea reglementrilor legale privind angajarea, promovarea / avansarea, stabilirea drepturilor salariale i ncadrarea personalului n limita posturilor aprobate;




16. Contract de comodat n care entitatea public are calitatea de comodotar- Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;


- Legea nr. 287 / 2009;

- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- devizul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de comodatar, aprobat de conductorul entitii publice;- alte documente specificeSe verific :


- dac dvizul / categoriile de cheltuieli se ncadreaz n limitele legale;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmeaz a fi suportate de entitatea public;



17. Contract de parteneriat public privat - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 213 / 1998;

- Legea nr. 33 / 1994;

- Legea nr. 178 / 2010;


- alte acte normative specifice. - studiul de prefezabilitate sau fundamentare;- nota justificativ pentru selectarea procedurii de dialog competitiv;- anunul de selecie;- documentul ataat;- comisia de evaluare a ofertelor/scrisorilor de intenie, aprobat;- comisia de negociere pentru semnarea acordului de proiect, aprobat;- oferta/scrisorile de intenie;- raportul de evaluare a scrisorilor de intenie i selectarea investitorilor;

- acordurile de proiect;- invitaiile la negociere;- procesele-verbale ale comisiei de evaluare/negociere;- ofertele finale;- raportul de evaluare a ofertelor i desemnarea ofertei ctigtoare (raportul procedurii de atribuire);- comunicarea privind rezultatul procedurii transmis investitorilor participani;- alte documente specifice.Se verific :


- respectarea legalitii u regularitii specifice contractului de parteneriat public privat;


- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;



18. Convenie pentru acordarea de mprumuturi, conform art. 69 din Legea nr. 500 / 2002 - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 287 / 2009;

- actul normativ de nfiinare a unor instituii publice / activiti finanate integral din venituri proprii;

- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare privind acordarea mprumutului;- solicitarea instituiei publice interesate;- graficul de rambursare a mprumutului;- alte documente specifice.Se verific :

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar, la nivelul mprumutului;

- dac instituia public solicitant a mprumutului se ncadreaz n prevederile art. 69 din Legea nr. 500 / 2002;

- dac instituia public solicitant a mprumutului a ntocmit un program credibil de realizare a veniturilor proprii, n vederea rambursrii mprumutului;



C. Ordonanarea cheltuielilor ( adi bughea ) iulia la leresti Nr. crt.Operaiuni supuse controlului financiar preventivCadrul legal Actele justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

1. Ordonanare de plat privind achiziiile publice de produse, servicii sau lucrri - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 82 / 1991;


- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64 / 2009;




- Legea nr. 571 / 2003;


- Legea nr. 72 / 2013;




-contractul de achiziii publice;- contractul/decizia/ ordinul de finanare, dup caz;- bugetul aprobat;- angajamentul bugetar;- factura fiscal sau factura extern, nsoit de documente justificative care atest livrarea produselor, prestarea serviciilor sau executarea lucrrilor, dup caz;- declaraia vamal de importSe verific :

- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat prin Bun de plat;

- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;

- ncadrarea sumei ordonanate la palt n subdiviziuna corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar;


2. Ordonanare de plat pentru avansuri acordate n cadrul contractelor ncheiate - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;



- Legea nr. 571 / 2003;


- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66 / 2011;






- alte acte normative specifice.- contractul/comanda de achiziie public;- contractul/decizia/ ordinul de finanare;- bugetul aprobat;- angajamentul bugetar;- avizul de plat;- nota de aprobare a cheltuielilor eligibile;- solicitarea de acordare a avansului;- documentul prin care se constituie garania legal;- nota de fundamentare/autorizare;- documentul justificativ (factura, convenia de plat etc.);- alte documente specifice.Se verific :

- dac acordarea avansului respect condiiile specifice de legalitate i regularitate;

- existena docuemntelor justificative ntocmite n conformitate cu prevederile specifice;

- ncadrarea sumei ordonanate n limitele prevzute n contract, precum i ncadrarea n termenul legal de plat;

- ncadrarea sumei ordonanate de plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentur care exist angajament bugetar i legal;


3.Ordonanare de plat privind prefinanri, pli intermediare, pli finale, n cadrul contractelor / deciziilor / ordinelor de finanare / acorduri de finanare - Legea nr. 500 / 2002;

- Legea nr. 273 / 2006;







- Legea nr. 571 / 2003;





- Legea nr. 105 / 2011;







- alte acte normative specifice.- contractul/decizia/ ordinul de finanare;- bugetul aprobat;- angajamentul bugetar;- cererea de plat privind prefinanri, pli intermediare, pli finale;- nota de autorizare a plii;- notificarea privind depunerea cererii de plat;- avizul de plat/rambursare;- nota de aprobare a cheltuielilor eligibile;- decont privind prefinanarea acordat;- documentaia justificativ specific care rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv;- alte documente specifice.Se verific :

- existena documentelor justificative ntocmite n conformitate cu procedurile specifice;


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n limitele prevzute n contract, precum i ncadrarea n termenul legal de plat;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar;

- legalitatea, regularitatea, precum i condiiile acordrii / recuperrii prefinanrii;

- respectarea destinaiilor stabilite prin contract;


4.Ordin de plat valut pentru achitarea la extern a ratelor de capital, a dobnzilor, a comisioanelor i a altor costuri provenite din mprumuturi externe - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- legile bugetare anuale;- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 312/2004 (71);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2007 (65);- Hotrrea Guvernului nr. 1.470/2007 (77);- legea de ratificare a mprumutului;- alte acte normative specifice.- notificarea de plat naintat de organismul internaional finanator;- bugetul aprobat;- adresa de confirmare a obligaiei de plat din partea beneficiarului final al creditului extern sau ordin de plat/extras de cont atestnd virarea echivalentului n lei a obligaiei de plat la extern n contul entitii publice;- nota de fundamentare;- alte documente specifice.Se verific :

- concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat naintat de organismul internaional finanator i cererea de valut a entitii publice;


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;


5. Ordonanare de plat privind virarea ctre banc a contravalorii n lei a valutei disponibilizate pentru achitarea la extern a obligaiilor de plat rezultate din mprumuturile externe contractate direct sau garantate de stat- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 312/2004 (71);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2007 (65);- Hotrrea Guvernului nr. 1.470/2007 (77);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- acordul de mprumut;- legea de ratificare a mprumutului;- alte acte normative specifice.- notificarea de plat emis de finanatorul extern;- bugetul aprobat;- mesajul swift emis de banc;- ordinul de plat valut;- nota de fundamentare privind sursele interne de acoperire a datoriei fa de banc;- alte documente specifice.Se verific :

- concordana dintre obligaiile nscrise n acordul de mprumut, avizul de plat trimis de finanatorul extern i mesajul swift al bncii i ordinul de plat valut;

- existena surselor de finanare a contravalorii n lei a sumei disponibilizate de banc;


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;


6.Ordonanare de plat n lei, ordonanare de plat extern sau ordonanare a transferului valutar pentru pli care se efectueaz din conturile speciale ale mprumuturilor externe - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2007 (65);- Hotrrea Guvernului nr. 1.470/2007 (77);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- legea de ratificare a acordului de mprumut;- alte acte normative specifice.- facturile emise de furnizori, cu certificarea de ctre beneficiar a efecturii operaiunii pentru care se solicit plata;- bugetul aprobat;- documentele justificative de transport, vmuire sau situaii de lucrri ori recepiabunurilor, dup caz;- nota de fundamentare;- acordul de mprumut extern;- acordurile subsidiare de mprumut;- alte documente specifice.Se verific :

- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea;


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoarea clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;


7.Ordonanare de plat prin acreditiv simplu sau documentar n cadrul unui contract extern finanat printr-un mprumut extern- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- legile de ratificare a acordurilor de mprumut;- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- contractul extern;- acreditivul simplu sau documentar emis de banca depozitar a contului special;- acord de mprumut extern;- acorduri subsidiare de mprumut;- alte documente specifice.Se verific :

- concordana condiiilor incluse n acreditivul emis cu prevederile contractuale;

- condiiile de plat incluse n contractul extern;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corepsunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;


- regularitatea completrii documentului;

- existena semnturii autorizate pe cererea de confirmare a acreditivului;


8.Ordonanare de plat extern pentru cotizaii, respectiv contribuii, taxe etc. la diverse organisme internaionale - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Ordonana Guvernului nr. 41/1994 (40);- protocoale, acorduri sau convenii ncheiate de entitatea public cu organismele internaionale;- legile de ratificare;- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- alte acte normative specifice.- acordul, convenia sau protocolul;- bugetul aprobat;- avizul de plat transmis de organismul internaional;- angajamentul bugetar;- alte documente specifice.Se verific :

- concordana dintre prevederile acordului, conveniei sau protocoluluii avizul de plat transmis de organismul internaional, inclusiv a termenului de plat; - ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;



9.Ordonanare de plat pentru subvenii, transferuri, prime sau alte pli din fonduri publice, acordate agenilor economici sau altor beneficiari legali - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- legile bugetare anuale;- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Ordonana Guvernului nr. 22/2002 (41);- Legea nr. 571/2003 (8);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- bugetul aprobat;- documentaia specific ce rezult din actul normativ, ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv;- angajamentul bugetar;- alte documente specifice.Se verific :

- legalitatea i regularitatea documentaiei justificative, corespunztor prevederilor actului normativ care reglementeaz operaiunea i / sau domeniul respectiv; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat prin Bun de plat;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal;


10.Ordonanare de plat privind redevene, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau nchiriere - Legea nr. 500/2002 (1)- Legea nr. 273/2006 (2);- legile bugetare anuale;- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 571/2003 (8);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- bugetul aprobat;- contractul de concesionare sau de nchiriere;- documentele justificative emise de concedent sau, dup caz, de proprietarul bunului nchiriat;- angajamentul bugetar;- alte documente specifice.Se verific :

- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale; - dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor si exactitatea sumei datorate este certificat prin Bun de plat; - concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la plat i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist amgajament bugetar;


11.Ordonanare de plat privind alte pli dect cele aferente mprumuturilor externe- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- legile bugetare anuale;- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 571/2003 (8);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.792/2002 (21);- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- bugetul aprobat;- documentaia justificativ specific ce rezult din actul normativ ce reglementeaz operaiunea i/sau domeniul respectiv;- angajamentul bugetar;- alte documente specifice.Se verific :

- dac justificrile sunt corespunztoare prevederilor din normele legale, inclusiv a celor stipulate n angajamentul legal;


- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar i legal; - existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate.

12.Ordonanare de plat privind cheltuielile ce se efectueaz din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donaie sau sponsorizare- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- alte acte normative specifice.- actul de donaie sau sponsorizare;- angajamentul legal(contract, comand etc.);- documentele care atest livrarea produselor, prestarea serviciilor sau executarea lucrrilor, dup caz;- alte documente specifice.Se verific :

- dac cheltuielile respect destinaiile stailite de transmitori;

- dac documentele justificative sunt cele prevzute de normele legale;


- concordana valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanat la palt i ncadrarea acesteia n angajamentul legal;

- ncadrarea sumei ordonanate la plat n subdiviziunea corespunztoare a clasificaiei bugetare pentru care exist angajament bugetar;


13.Ordonanare de plat privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se acord prin casierie - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Decretul nr. 209/1976 (72);- Hotrrea Guvernului nr. 1.860/2006 (30);- Hotrrea Guvernului nr. 518/1995 (29);- alte acte normative specifice.- nota de fundamentare;- documentul specific prin care s-a aprobat aciunea i devizul acesteia;- decontul justificativ al cheltuielilor;- alte documente specifice.Se verific :

- concordana sumelor urmeaz a fi eliberate ca avans cu cele prevzute n documentul de aprobare a aciunii sau, dup caz, ncadrarea sumelor cuvenite titularului de decont n limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat;



14.Ordonanri de plat a salariilor, a altor drepturi salariale acordate personalului, precum i a obligaiilor fiscale aferente acestora- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- legile bugetare anuale;- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 69/2010 (3);- Legea nr. 53/2003 (42);- Legea-cadru nr. 284/2010 (43);- Legea nr. 188/1999 (44);- Legea nr. 571/2003 (8);- Legea nr. 263/2010 (45);- Legea nr. 76/2002 (46);- Legea nr. 346/2002 (47);- Legea nr. 95/2006 (83);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 48/2005 (49);- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 166/2006 (50);- alte acte normative specifice.centralizatorul lunar al statelor de salarii;- statele de salarii;- bugetul aprobat;- situaia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal aprobate;- situaia privind monitorizarea cheltuielilor de personal finanate de la buget, pe luna anterioar;- alte documente specifice.Se verific :

- ncadrarea n prevederile bugetului privind numrul maxim de posturi i creditele bugetare destinate cheltuielilor de personal (cheltuieli cu salariile, contribuii pentru asigurrile sociale de stat, contribuii pentru asigurrile de omaj, contribuii pentru asigurrile sociale de sntate, etc.);

- dac au fost aplicate cotele legale de contribuii;

- dac pentru acordarea sporurilor, premiilor, altor drepturi salariale exist baz legal;

- dac operaiunea de lichidare privind realitatea faptelor i exactitatea sumei datorate este certificat prin Bun de plat;- regularitatea completrii documentului supus vizei;

- ncadrarea sumei ordonanate n valoarea cheltuielilor lichidate;


D. Concesionarea, nchirierea, transmiterea, vnzarea i schimbul bunurilor din patrimoniul instituiilor publice (secretar bughea ) ALINA LERESTI)Nr. crt.Operaiuni supuse controlului financiar preventivCadrul legal Actele justificativeModul de efectuare a controlului financiar preventiv

1. Contract de concesionare / nchiriere sau de administrare a bunurilor proprietate public (entitatea public este concedent / titular al dreptului de proprietate)- Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 213/1998 (31);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 54/2006 (58);- studiul de oportunitate;- documentul de aprobare a studiului de oportunitate;- caietul de sarcini;- documentaia de atribuire;- anunul de licitaie/negociere direct;- documentul de constituire a comisiei de evaluare;- procesul-verbal al comisiei de evaluare;- raportul comisiei de evaluare;- comunicarea privind rezultatul aplicrii procedurii;- alte documente specifice.Se verific :

Se verific:- ncadrarea obiectului contractului n lista cuprinznd bunurile care, potrivit legii, pot fi concesionate/nchiriate;- respectarea prevederilor legale referitoare la desfurarea licitaiei/negocierii directe;- stabilirea termenilor contractuali n concordana cu cadrul normativ;- existena semnturii conductorului compartimentului de specialitate;- existena avizului compartimentului juridic.

2.Contract de concesiune de lucrri publice sau servicii, n care entitatea public este concedent - Legea nr. 500/2002 (1);- Legea nr. 273/2006 (2);- Ordonana Guvernului nr. 119/1999 (4);- Legea nr. 213/1998 (31);- Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 (5);- Hotrrea Guvernului nr. 925/2006 (14);- Hotrrea Guvernului nr. 71/2007 (84).- studiul de fundamentare a deciziei de concesionare;- raportul de avizare a finalizrii studiului de fundamentare a deciziei de concesionare;- documentaia de atribuire;- anunul de participare i dovada transmiterii spre publicare;- actul de numire a comisiei de evaluare/negociere;- ofertele prezentate de operatorii economici;- procesul-verbal de deschidere a ofertelor/procesul-verbal de negociere;- raportul procedurii de atribuire;- comunicarea privind rezultatul aplicrii procedurii de atribuire;Se verific :

- existena creditelor bugetare i/sau de angajament, dup caz;- existena aprobrii studiului de fundamentare a deciziei de concesionare;- respectarea legalitii i regularitii specifice procedurii de atribuire i evaluare a ofertelor;- stabilirea termenilor contractului n concordan cu prevederile cadrului normativ;- cuantumul i

Ordin 923 Control Financiar Preventivdfssdfsdfsdfsdf

Documents

Transcript of Ordin 923 Control Financiar Preventivdfssdfsdfsdfsdf