Norme_ORDIN556_08042014
-
Upload
liliana-buleu -
Category
Documents
-
view
5 -
download
0
Transcript of Norme_ORDIN556_08042014
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
1/42
Anexa
NORME METODOLOGICE
privind ntocmirea i depunerea situaiior !inanciare trimestriae ae instituiior
pu"ice# precum i a unor raport$ri !inanciare unare n anu %&'(
CA)ITOL*L I
+ituaii !inanciare trimestriae i raport$ri !inanciare unare
1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i III
n anul 2014 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de
trezorerie, conturi de execuie buetar! i anexe la situaiile financiare, care includ politici
contabile i note explicati"e.
Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:
1.#1$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. &2'(200' pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 200', cu modific!rile i
complet!rile ulterioare #anexele 1*+, 14a, 14b, 1, 1+, 1-, 0, 0b, 0b.1 i 40a * 40c la
situaiile financiare$/
1.#2$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. '-0(2010 pentru aprobarea )ormelormetodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 2010, cu complet!rile ulterioare
#anexele 2+ i 2- la situaiile financiare$/
1.#$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. 1.-&(2011 pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 2011 #anexele +b, ', 11 1,
2', 1b$/1.#4$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. 24(2012 pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
1 decembrie 2011 #anexele 20a i 20b la situaiile financiare$/
1.#$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. +1(201 pentru aprobarea )ormelor
metodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la
1 decembrie 2012 #anexa 1' la situaiile financiare$/
1.#&$. %rdinul ministrului finanelor publice nr. 0(201 pentru aprobarea )ormelormetodoloice pri"ind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raport!ri financiare lunare n anul 201 #anexa 1& la situaiile
financiare$.
1
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
2/42
1.#+$. nexa 41 3orelaii ntre formularele de situaii financiare aprobat! prin %rdinul
ministrului finanelor publice nr.&2'(200', se modific! i se nlocuiete cu anexa nr.1, care
face parte interant! din prezentele norme metodoloice.
2.#1$. 5n ceea ce pri"ete ntocmirea 3onturilor de execuie pentru "enituri i c6eltuieli n
anul 2014:
* informaiile referitoare la pre"ederi buetare se completeaz! potri"it structurii indicatorilor
aprobai prin 7eea buetului de stat pe anul 2014 nr.&(201, prin 7eea buetului
asiur!rilor sociale de stat pe anul 2014 nr.40(201, prin 7eea nr. 2+(200& pri"ind
finanele publice locale, cu modific!rile i complet!rile ulterioare, precum i celorlalte acte
normati"e n "ioare.
* informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncas!ri realizate, pl!i efectuate, c6eltuieli
efecti"e, se completeaz! n funcie de noile surse de finanare e"ideniate n structura
analitic! a conturilor contabile #exemplu: pentru sursa 10 * buetul instituiilor publice i
acti"it!ilor finanate interal sau parial din "enituri proprii, informaiile se preiau de la
sursele: 8, 9 i $.
2.#2$. Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele pre"!zute la pct.1 din
prezentele norme metodoloice, utiliz;nd conturile contabile la ni"el de cont sintetic de
radul III, potri"it anexei nr.1 8 3%)?=@I 8)8@7
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
3/42
instituii publice finanate parial din "enituri proprii
4 acti"it!i finanate interal din "enituri proprii
Soldurile de la nceputul anului aferente codurilor: i 4 nsumate trebuie s!
corespund! cu soldurile de la nceputul anului raportate pentru codul 2.
2.#$.1 5n situaia n care soldul unui cont sintetic la 1 decembrie 201 s*a transpus pe
mai multe conturi sintetice la 1 ianuarie 2014, raportarea n bilan i anexe se efectueaz!
astfel:
* soldul iniial al contului nou se raporteaz! la acelai r;nd la care a fost raportat
soldul final al contului din care pro"ine/
* soldul la finele perioadei se raporteaz! la r;ndul la care este nscris contul nou n
bilan i anexe.
2.#$.2. Soldurile conturilor 1 9ondul de riscC i 1'' lte fonduriC care s*au transpus
la 1 ianuarie 2014 n contul 11+ @ezultatul reportatC se raporteaz! n Bilan la r;ndurile -
i -&, dup! caz.
5n 3ontul de rezultat patrimonialC, raportarea se efectueaz! astfel:
* la coloana an precedentC sumele se raporteaz! la acelai r;nd la care au fost
raportate la perioada similar! n anul precedent/
* la coloana an curentC sumele se raporteaz! la r;ndurile corespunz!toare noilor
conturi.
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
4/42
fluxurilor de trezorerieC #anexele nr. i 4 la %rdinul ministrului finanelor publice
nr.&2'(200'$ pe care le prezint! inspectoratelor colare n "ederea centraliz!rii. ceste
formulare "or cuprinde "eniturile i c6eltuielile instituiei efectuate din buetul de stat.
2.#+$. 5n mod experimental, unit!ile de n"!!m;nt preuni"ersitar de stat "or ntocmi
formularul BilanC i detaliat pe cele dou! sectoare, buet de stat i respecti" buet local. %
copie a formularului BilanC ntocmit experimental pentru sectorul buet de stat, "a fi
depus! n scop informati" i pentru "erificare la inspectoratele colare, f!r! a fi centralizat
de acestea n bilanul propriu. cesta "a conine numai operaiunile din fonduri de la buetul
de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2014, f!r! a fi prezentate solduri iniiale.
2.#-$. 3asele de pensii sectoriale ale Dinisterului p!r!rii )aionale, Dinisterului
dministraiei i Internelor i Ser"iciului @om;n de Informaii, depun la 3asa )aional! de
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
5/42
2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central! ai c!ror
conduc!tori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun la instituiile
ierar6ic superioare potri"it pre"ederilor art. & alin. #-$ i #'$ din 7eea nr. -2(1''1,
republicat!, cu modific!rile i complet!rile ulterioare.
. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local! ai c!ror conduc!tori
au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la dministraiile Hudeene ale
finanelor publice i >irecia eneral! reional! a finanelor publice Bucureti potri"it
pre"ederilor art. & alin. #10$ din 7eea nr. -2(1''1, republicat!, cu modific!rile i
complet!rile ulterioare.
4. utorit!ile publice, ministerele i celelalte orane ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unit!ile administrati"*teritoriale i instituiile
subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit raport!rile financiare lunare
i n format electronic, nsoite de o adres! de naintare scanat! i semnat! de conduc!torul
instituiei publice i de conduc!torul compartimentului financiar*contabil sau de alt!
persoan! mputernicit! s! ndeplineasc! aceast! funcie.
. utorit!ile publice, ministerele i celelalte orane ale administraiei publice centrale,
instituiile publice autonome, precum i unit!ile administrati"*teritoriale i instituiile
subordonate acestora, care raporteaz! lunar conturile de execuie buetar! solicitate prin
prezentele norme metodoloice i indicatori din bilan, "or urm!ri concordana datelor lunare
transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. 5n cazul unor diferenemaHore, se "or comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.
&. ?ermenele de depunere la Dinisterul 9inanelor
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
6/42
financiare trimestriale i anuale ale instituiilor publice sunt pre"!zute la art. 42 alin. #1$ i #-$
din 7eea nr. -2(1''1, republicat!, cu modific!rile i complet!rile ulterioare.
CA)ITOL*L III
)reci0$ri privind de0votarea n anaitice a conturior sintetice prev$0ute n Anexa %
a Ordinu ministruui dee-at pentru "u-et nr. %&%'1%&'2 pentru modi!icarea i
competarea Normeor metodoo-ice privind or-ani0area i conducerea conta"iit$ii
instituiior pu"ice# )anu de conturi pentru instituiie pu"ice i instruciunie de
apicare a acestuia# apro"ate prin Ordinu ministruui !inaneor pu"ice nr.'3'41%&&/
1. isponibil
curent la trezorerieC, &10100 >isponibil al instituiilor publice finanate din "enituri proprii i sub"eniiC i
&20100 >isponibil al acti"it!ilor finanate din "enituri propriiC, astfel:
* pentru "eniturile ncasate e"ideniate n debitul conturilor, conturile menionate se dez"olt!
n analitic pe clasificaia "eniturilor/* pentru pl!ile efectuate reprezent;nd c6eltuieli aprobate n buetele instituiilor respecti"e,
e"ideniate n creditul conturilor, conturile menionate se dez"olt! n analitic pe clasificaia
funcional! i clasificaia economic! a c6eltuielilor/
* excedentul din anii precedeni, la 1 ianuarie 2014 r!m;ne e"ideniat n conturile de
disponibil: &00101 >isponibil al instituiilor publice finanate interal din "enituri proprii >isponibil
curent la trezorerieC, &10100 >isponibil al instituiilor publice finanate din "enituri proprii i sub"eniiC i
&20100 >isponibil al acti"it!ilor finanate din "enituri propriiC.* Instituiile finanate din alte buete locale care efectueaz! c6eltuieli din contul 0.2&
>isponibil din finanarea din alte buete localeC, nreistreaz! sumele primite n contul
120101 3onturi la trezorerii n leiC p;n! la desc6iderea n trezorerie a conturilor de "enituri
i c6eltuieli buetare pe structura clasificaiei buetare.
2. 3onturile de "enituri +xx i c6eltuieli &xx se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei
buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr. 2021(201,
numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor "enituri sau plataunor c6eltuieli aferente buetului instituiei. 8xemple:
a$ 3ontul && 36eltuieli din diferene de curs "alutarC:
6
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
7/42
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei funcionale i clasificaiei economice a
c6eltuielilor, numai n situaia n care diferenele de curs "alutar se pl!tesc din buetul
instituiei/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare n situaia diferenelor de curs
rezultate din ree"aluarea conturilor de disponibilit!i, creane i datorii n "alut!.
b$ 3ontul +& Fenituri din diferene de curs "alutarC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care
diferenele de curs "alutar reprezint! un plus de numerar care se "ireaz! n buetul
instituiei/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare n situaia diferenelor rezultate
din ree"aluarea conturilor de disponibilit!i, creane i datorii n "alut!.
c$ 3ontul ++' Fenituri, bunuri i ser"icii primite cu titlu ratuitC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. donaii din str!in!tate$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care instituia
public! primete bunuri sau ser"icii cu titlu ratuit.
. 3onturile de creane: 411 3lieniC, 4&1 >ebitoriC, se dez"olt! n analitic pe structura
clasificaiei buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet
nr.2021(201, numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor
"enituri n buetul instituiei #nreistrate n conturi de "enituri +xx$. 8xemple:a$ 3ontul 411 3lieniC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enit din c6irii care reprezint! "enit propriu al
instituiei publice$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care "enitul
reprezint! o sum! colectat! pentru un alt buet i se nreistreaz! n contabilitate ca datorie
c!tre buetul de stat, buetul local, etc. #ex. taxe colectate pentru alte buete sau alicreditori, "enituri din c6irii care nu reprezint! "enituri proprii ale instituiei publice i se
"ireaz! la buetul de stat sau la buetul local$/
b$ 3ontul 4&1 >ebitoriC:
* se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor, numai n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enituri din "alorificarea unor bunuri ale
statului$/
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care "enitulreprezint! o sum! colectat! pentru un alt buet i se nreistreaz! n contabilitate ca datorie
c!tre buetul de stat, buetul local, etc/
7
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
8/42
* nu se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care suma
respecti"! reprezint! o rentreire de c6eltuial! i nu un "enit #ex. n situaia n care o
instituie pl!tete facturile de utilit!i i pentru alte instituii care i desf!oar! acti"itatea n
acelai spaiu, urm;nd s! recupereze cota*parte din c6eltuielile efectuate$.
4. 3onturile de disponibilit!i desc6ise la instituii de credit: 1201 3onturi la trezorerii i
instituii de credit n leiC, 120402 3onturi la instituii de credit n "alut!C, 120+ >isponibil
n "alut! al trezoreriei centraleC, etc. se dez"olt! n analitic pe structura clasificaiei buetare
potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr.2021(201, numai n
situaiile n care sumele pro"in din c6eltuiala unui buet.
a$ 3ontul 1201 3onturi la trezorerii i instituii de credit n leiC:
* se dez"olt! at;t la ncas!ri c;t i pl!i pe structura clasificaiei funcionale i economice a
c6eltuielilor, corespunz!tor codurilor buetare de la care s*au efectuat pl!ile din buet,
respecti" din contul ++0 9inanarea de la buetC/
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in terilor #ex., aranii "amale, etc.$/
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in buetului de stat #ex. dob;da la contul de disponibil, n cazul instituiilor publice
finanate interal din buetul de stat$.
b$ 3ontul 120402 3onturi la instituii de credit n "alut!C:
* se dez"olt! at;t la ncas!ri c;t i pl!i pe structura clasificaiei funcionale i economice ac6eltuielilor, corespunz!tor codurilor buetare de la care s*au efectuat pl!ile din buet,
respecti" din contul ++0 9inanarea de la buetC.
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in terilor #ex. aranii de participare la licitaie, aranii "amale$.
c$ 3ontul 2 >isponibil pentru sume de mandat i sume n depozitC:
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in terilor #ex. salarii neridicate, aranii de participare la licitaie$/d$ 3ontul 10102 >isponibil n lei din fonduri externe nerambursabile la instituii de creditC se
dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor la ncasarea unor prefinan!ri i ramburs!ri n lei.
e$ 3ontul 10202 >isponibil n "alut! din fonduri externe nerambursabile la instituii de creditC se
dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor la ncasarea unor prefinan!ri i ramburs!ri n "alut!.
. 3ontul 101 3asa n leiC, 104 3asa n "alut!C, se dez"olt! n analitic pe structura
clasificaiei buetare potri"it anexei nr. 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet
nr.2021(201, numai n situaiile n care operaiunile respecti"e implic! ncasarea unor"enituri sau plata unor c6eltuieli aferente unui buet. 8xemple:
* se dez"olt! at;t la ncas!ri c;t i pl!i pe structura clasificaiei funcionale i economice a
c6eltuielilor, corespunz!tor codurilor buetare de la care s*au efectuat pl!ile din buet,
8
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
9/42
respecti" din contul ++0 9inanarea de la buetC #ex. sumele ridicate n numerar pentru
deplas!ri, c6eltuieli ospod!reti$/
* se dez"olt! la ncas!ri pe structura clasificaiei "eniturilor n situaia n care implic!
ncasarea unui "enit n buetul instituiei #ex. "enitul din taxe pentru studeni la uni"ersit!i,
"enituri din impozite i taxe locale la comune, orae, municipii$/
* nu se dez"olt! pe structura clasificaiei buetare n situaia n care sumele ncasate se
cu"in terilor #ex. aranii estionari, aranii de participare la licitaie, aranii "amale, etc.$.
&. Situaiile prezentate la punctele 1 din prezentul capitol sunt exemplificati"e, f!r! a
se limita la acestea.
+. nexa 2 la %rdinul ministrului deleat pentru buet nr. 2021(201 se completeaz!
astfel:
* contul 4-001 Sume de primit de la utorit!ile de 3ertificare( utorit!ile de Danaement(
eniile de =@I 8?8@)8 )8@DB=@SBI78 8@@8C i contul
4-002 Sume de primit de la utorit!ile de 3ertificare( utorit!ile de Danaement( eniile de
=@I >8 7 B=8?C se dez"olt! n analitic pe clasificaia "eniturilor, n situaia n care
sumele reprezint! "enituri n buetul instituiei.
* conturile: 421 8 3%@8S8)AJ 5)?@8 3%)?=@I78 3%)?BI78 >83K87?=I87I LI 3%>=@I78 B=8?@8 >I) 37SI9I3AI I)>I3?%@I7%@
9I))A878
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
10/42
'. %peraiunile derulate prin contul de disponibilit!i 2.01 Contul Romniei de Resurse
proprii UE desc6is la ?rezoreria %perati"! 3entral! se nreistreaz! n contabilitatea
?rezoreriei centrale, potri"it Donorafiei pri"ind nreistrarea n contabilitatea unit!ilor
trezoreriei statului a unor operaiuni specifice, aprobat! la pct.1'. din nexa la %rdinul
ministrului deleat pentru buet nr.2021(201 pentru modificarea i completarea )ormelor
metodoloice pri"ind oranizarea i conducerea contabilit!ii instituiilor publice,
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
11/42
b.$ 3odul sectorului(subsectorului de care aparin entit!ile cu care instituia are tranzacii,
conform clasific!rii pre"!zut! de Sistemul 8uropean de 3onturi #S83 '(2010$ aprobat prin
@eulamentul
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
12/42
)8 1 la normele metodoloice
#nexa 41 la situaiile financiare$
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare pentru sectoru Administraia
pu"ic$ 5+'2'' 6 +'2'2 6 +'2'(7
Coreaii ntre !ormuaru 89ian: 5cod &'7 i !ormuaru 8Contu de re0utat
patrimonia: 5cod &%7
@d. -+ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarea situaie:
1$ 7a situaiile financiare trimestriale. 2$ 7a ?rezoreria central! datorit! nc6iderii conturilor de "enituri i c6eltuieli prin conturile
1 9ondul de riscC i 1' lte fonduriC.
$ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1' lte fonduriC.
@d. -+ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$. @d. -- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarea situaie:
>atorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli i "enituri prin intermediul contului
1'0100 9ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare de subordonare central! ilocal!/
12
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
13/42
89ian: 5cod &'7 cu anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &27
i anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &(7
#rd. N rd. N rd. 41$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 14 col. 01$ din
formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 0$ N rd. 14 col. 1 din
formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 04$.
#rd. N rd. N rd. 41$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1 col. 01$ din
formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 0$ N rd. 1+ col. 1 din
formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 04$.
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare pentru su"sectoru Administraia
centra$ 5+'2''7
Coreaii ntre !ormuaru 89ian: 5cod &'7 i !ormuaru 8Contu de re0utat
patrimonia: 5cod &%7
@d. -+ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1$ 7a situaiile financiare trimestriale
2$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului 1210000 @ezultatul patrimonial n
cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$$ 7a unit!ile teritoriale ale eniei )aionale de dministrare 9iscal!C, ca urmare a
efectu!rii nreistr!rilor la ni"elul unit!ilor teritoriale subordonate:
-'1 Bilan de desc6idere M 121 @ezultatul patrimonial
sau:
121 @ezultatul patrimonial M -'2 Bilan de nc6idere
4$ 7a ?rezoreria central! datorit! nc6iderii conturilor de "enituri i c6eltuieli prin conturile
1 9ondul de riscC i 1' lte fonduriC. $ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii superiori de credite ai acestora, datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1' lte fonduriC.
13
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
14/42
@d. -+ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului 1210000 @ezultatul patrimonial n
cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$
2$ 7a unit!ile teritoriale ale eniei )aionale de dministrare 9iscal!C, ca urmare a
efectu!rii nreistr!rilor la ni"elul unit!ilor teritoriale subordonate:
-'1 Bilan de desc6idere M 121 @ezultatul patrimonial
sau:
121 @ezultatul patrimonial M -'2 Bilan de nc6idere
8xcepia de la punctul 2 nu este "alabil! pentru situaiile financiare centralizate la ni"elul
eniei )aionale de dministrare 9iscal!, unde corelaia de mai sus trebuie respectat!.
$ 7a unit!ile sanitare i la ordonatorii de credite superiori ai acestora datorit! efectu!rii
nc6iderii conturilor de c6eltuieli prin contul 1'0100 9ond de dez"oltare a spitaluluiC.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ...: 5cod &27
#rd. $ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 14 col. 01 $ din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 0$.
#rd. $ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1 col. 01$ din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului ++00000 9inanarea de la buet
buetul de stat, n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul
de stat i din buetul local #de exemplu: coli$.
2$ 5n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului, se "or respecta urm!toarele corelaii:
#rd. 41$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 14 #col. 01$ din formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... #cod 0$ N rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
14
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
15/42
#rd. 41$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 #col. 01$ din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$ N rd. 1+ col. 01 din formularul anexa
4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
89ian: 5cod &'7 i anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7
#rd. $ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
#rd. $ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
Anexa %3 8+ituaia p$ior e!ectuate din "u-et i ne;usti!icate prin "unuri# ucr$ri#
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (&a 8+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de ...: 5cod '47
@d. 04 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M #rd. &1 N rd. &2 N rd. -&$ col. 01 din
formularul anexa 40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 04 col. 02 din formularul 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prinbunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M #rd. &1 N rd. &2 N rd. -&$ col. 02 din
formularul anexa 40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 10 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. -2 col. 01 din formularul anexa
40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
la data de ... #cod 1+$. @d. 10 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. -2 col. 02 din formularul anexa
40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
la data de ... #cod 1+$.
@d. 1 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. - col. 01 din formularul anexa
40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!la data de ... #cod 1+$.
@d. 1 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate
prin bunuri, lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. - col. 02 din formularul anexa
15
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
16/42
40 a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central!
la data de ... #cod 1+$.
:9ian: 5cod &'7 i anexa 2( :+ituaia modi!ic$rior n structura activeor
nete1capitaurior proprii: 5cod %/7
@d. -4 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M total de la rd. 01 col. 01 la rd. 1& col. 01
anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -4 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M total de la rd. 01 col. 04 la rd. 1& col. 04
anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. - col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. - col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 04 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -& col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1- col. 01 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -& col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1- col. 04 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -+ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1' col. 01 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$. @d. -+ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1' col. 04 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 20 col. 01 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. -- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 20 col. 04 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. '0 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 21 col. 01 anexa 4 Situaiamodific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
@d. '0 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 21 col. 04 anexa 4 Situaia
modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$.
)%?J:
5n cazul n care soldul contului 11+ @ezultatul reportat, la sf;ritul anului, din col. 4 a
anexei 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$, estede semn contrar soldului iniial, se "a nscrie pe r;ndul corespunz!tor lui astfel:
* soldul final creditor cu minus se "a nscrie la rd. 1- ca sold final debitor/
* soldul final debitor cu minus se "a nscrie la rd. 1+ ca sold final creditor.
16
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
17/42
5n mod similar se "a proceda i n cazul contului 121 @ezultatul patrimonial.
Indicatorul ?otal capitaluri proprii de la rd. 21 anexa 4 Situaia modific!rilor n structura
acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$ se determin! numai pentru col. 1 Sold la
nceputul anului i col. 4 Sold la sf;ritul anului.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2/a 8+ituaia activeor !ixe amorti0a"ie: i anexa 2/"
8+ituaia activeor !ixe neamorti0a"ie:
@d. 0 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 0 col. 0 anexa a Situaia acti"elor
fixe amortizabile #cod 2&$ * rd. 0 col. 1- anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile
#cod 2+$ N rd. 04 col. 04 anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2-$.
@d. 0 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 0 col. 22 anexa a Situaia acti"elor
fixe amortizabile #cod 2+$ N @d. 04 col. 1+ anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile
#cod 2'$.
@d. 04 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ N rd. 0 col. 01 din formularul Bilan #cod
01$ M rd. 14 col. 0 anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile #cod 2&$ * rd. 14 col. 1-
anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile #cod 2+$ N rd. 0& col. 04 anexa b Situaia
acti"elor fixe neamortizabile #cod 2-$ N rd. 0+ col. 04 anexa b Situaia acti"elor fixeneamortizabile #cod 2-$ N rd. 0- col. 04 anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile
#cod 2-$ N rd. 12 col. 04 anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2-$ N rd. 1
col. 04 anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2-$ N rd. 14 col. 04 anexa b
Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2-$.
@d. 04 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ N rd. 0 col. 02 din formularul Bilan #cod
01$ M rd. 14 col. 22 anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile #cod 2+$ N rd. 0& col. 1+anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ N rd. 0+ col. 1+ anexa b
Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ N rd. 0- col. 1+ anexa b Situaia acti"elor
fixe neamortizabile #cod 2'$ N rd. 12 col. 1+ anexa b Situaia acti"elor fixe
neamortizabile #cod 2'$ N rd. 1 col. 1+ anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile
#cod 2'$ N rd. 14 col. 1+ anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 0& col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 04 anexa b Situaia acti"elorfixe neamortizabile #cod 2-$.
17
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
18/42
@d. 0& col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 1+ anexa b Situaia acti"elor
fixe neamortizabile #cod 2'$.
89ian: 5cod &'7 i anexa (&a 8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae
instituiior pu"ice din administraia centra$ a data de ...: 5cod '47
?itluri de participare
@d. 0- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 2& N rd. 2&4 N rd. 2+4 N rd. 2-2$ col.
01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 0- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 2& N rd. 2&4 N rd. 2+4 N rd. 2-2$ col.
02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
3reane comerciale i a"ansuri
@d. 10 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2'2 col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$. @d. 10 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2'2 col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. 22 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 00 col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. 22 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 00 col. 02 din formularul anexa 40aSituaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
3reanele buetului eneral consolidate
@d. 24 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1& col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! ladata de ... #cod 1+$.
18
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
19/42
@d. 24 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1& col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul acestora se "or
respecta urm!toarele corelaii:
3reanele buetului eneral consolidate
@d. 24 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2-.1 col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. 24 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2-.1 col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!( ali donatori
@d. 2& col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. & N + N - N '$ col. 01 dinformularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 2& col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. & N + N - N '$ col. 02 din
formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
3onturi la trezorerie, cas! n lei
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1.1$ col. 01 din
formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1.1$ col. 02 dinformularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
19
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
20/42
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. .1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1.2 N rd. 14 N rd.
1$ col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. .1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1.2 N rd. 14 N rd. 1$
col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
3onturi la instituii de credit, B)@, casa n "alut!
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 4 N rd. ' N rd. N rd. - N rd. &1 N
rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 4 N rd. ' N rd. N rd. - N rd. &1 N
rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
)%?J: 3orelaiile de la rd. , @d. .1, i .1 nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a
Statului. 5n locul acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
@d. 41 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 21 N rd. 42 N rd. & N rd. &&$
col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 41 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 21 N rd. 42 N rd. & N rd. &&$col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 41.1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1+ N rd. 44 N rd. &4 N rd. &+$ col. 01
din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 41.1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1+ N rd. 44 N rd. &4 N rd. &+$ col. 02
din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice dinadministraia central! la data de ... #cod 1+$.
>atorii comerciale i a"ansuri
20
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
21/42
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+ col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+ col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. &1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4& col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. &1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4& col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
5mprumuturi pe termen lun
@d. 4 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. '1 N rd. 4+ N rd. 44+$ col. 01 din
formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 4 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. '1 N rd. 4+ N rd. 44+$ col. 02 dinformularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
22/42
@d. &4 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 4+- N rd. 4+' N rd. 4-0$ col. 02 din
formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central! la data de ... #cod 1+$.
Sume datorate 3omisiei 8uropene(ali donatori
@d. && col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4-4 col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. && col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4-4 col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
5mprumuturi pe termen scurt
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. +' N rd. 41+ N rd. 422 N rd.
42+$ col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. +' N rd. 41+ N rd. 422 N rd.42+$ col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul acestora se "or
respecta urm!toarele corelaii:
5mprumuturi pe termen scurt
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. +' N rd. 41+ N rd. 420$ col.
01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. +' N rd. 41+ N rd. 420$ col.
02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publicedin administraia central! la data de ... #cod 1+$.
Salariile anaHailor
22
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
23/42
@d. +2 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+2 col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. +2 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+2 col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
lte drepturi cu"enite altor cateorii de personae
@d. + col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+ col. 01 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
@d. + col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 4+ col. 02 din formularul anexa 40a
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la
data de ... #cod 1+$.
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
24/42
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod
1+$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1$ 7a Dinisterul 8ducaiei )aionale, cu soldul contului ++00000 9inanarea de la buet
buetul de stat n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul
de stat i din buetul local #de exemplu: coli$
)%?J:
3orelaiile de mai sus nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul
acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
#@d. 14 col. 01$ din formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod
0$ M #rd. 1& N rd. 21$ col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
#@d. 1 col. 01$ din formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod
0$ M #rd. 1& N rd. 21$ col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&a :+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia centra$ a
data de ...: 5cod '47
@d. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 4 N rd. ' N rd. N rd. - N rd. &1 N rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 01 din formularul
anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 1+ col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 4 N rd. ' N rd. N rd. - N rd. &1 N rd. &2 N rd. -2 N rd. -&$ col. 02 din formularul
anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 14 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
rd. 4 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$. @d. 1+ col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$
M rd. 4 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
24
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
25/42
)%?J:
3orelaiile de mai sus nu se respect! n cazul ?rezoreriei 3entrale a Statului. 5n locul
acestora se "or respecta urm!toarele corelaii:
@d. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 42 N rd. & N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
@d. 1+ col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 42 N rd. & N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40a Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central! la data de ... #cod 1+$.
Anexa 2' 8+ituaia aciunior deinute de instituiie pu"ice# n numee statuui
rom
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
26/42
@d. 0 col. 04 din formularul anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii #cod 2$ M #rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 20 din
formularul anexa nr. b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 04 col. 04 din formularul anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii #cod 2$ M #rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 21 din
formularul anexa nr. b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 0 col. 04 din formularul anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii #cod 2$ M #rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 22 din
formularul anexa nr. b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
#@d. 01 la 0$ col. 04 din formularul anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor
nete(capitalurilor proprii #cod 2$ M rd. 1+ #col. 1- la 22$ din formularul anexa nr. b
Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
)%?J:
3orelaiile dintre anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor
proprii #cod 2$ i anexa nr. b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ nu se
respect! n cazul bunurilor confiscate sau intrate, potri"it leii, n proprietatea pri"at! a
statului sau a unit!ilor administrati"*teritoriale.
Coreaii n cadru !ormuaruui anexa 2/" 8+ituaia activeor !ixe neamorti0a"ie:
5cod %37
@d. 1& col. 1' din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1 N rd. 1$ col. 1' din formularul anexa b Situaia
acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$. @d. 1& col. 20 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 20 din formularul anexa b Situaia acti"elor
fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1& col. 21 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 21 din formularul anexa b Situaia acti"elor
fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1& col. 22 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1$ col. 22 din formularul anexa b Situaia acti"elor
fixe neamortizabile #cod 2'$.
26
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
27/42
@d. 1+ col. 1- din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
rd. 04 col. 1- din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1+ col. 1' din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
rd. 1& col. 1' din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1+ col. 20 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
rd. 1& col. 20 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1+ col. 21 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
rd. 1& col. 21 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1+ col. 22 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
rd. 1& col. 22 din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 04 col. 1+ din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 02 N rd. 0$, col. 4 la col. 1+ din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe
neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1& col. 1+ din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 0& N rd. 0+ N rd. 0- N rd. 12 N rd. 1 N rd. 14 N rd. 1$, col. 4 la col. 1+ din formularul
anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
@d. 1+ col. 1+ din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$ M
#rd. 04 N rd. 1&$, col. 4 la col. 1+ din formularul anexa b Situaia acti"elor fixe
neamortizabile #cod 2'$.
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare a su"sectoru Administraia oca$
5+'2'27
Coreaii ntre !ormuaru 89ian: 5cod &'7 i !ormuaru 8Contu de re0utat
patrimonia= 5cod &%7
@d. -+ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 01 din formularul 3ontul derezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1. 7a situaiile financiare trimestriale 2. 7a unit!ile administrati"*teritoriale:
5n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$, n bilanul centralizat al unit!ii administrati"*teritoriale se
27
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
28/42
"a prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din buetul de stat, n
timp ce n 3ontul de rezultat patrimonial al buetului local acesta nu "a fi preluat.
. 7a =nit!ile dministrati"*?eritoriale: datorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli
i "enituri prin intermediul contului 1 E9ondul de risc i a conturilor de c6eltuieli prin
contul 1'0100 E9ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare.
@d. -+ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 02 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarea situaie:
7a unit!ile administrati"*teritoriale:
5n cazul instituiilor publice de subordonare local! cu finanare i din buetul de stat i din
buetul local #de exemplu: coli$, n bilanul centralizat al unit!ii administrati"*teritoriale se
"a prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din buetul de stat, n
timp ce n 3ontul de rezultat patrimonial al buetului local acesta nu "a fi preluat.
2$ 7a =nit!ile dministrati"*?eritoriale: datorit! efectu!rii nc6iderii conturilor de c6eltuieli
prin intermediul contului 1'0100 9ond de dez"oltare a spitaluluiC la unit!ile sanitare.
89ian: 5cod &'7 i anexa 2 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data de ....: 5cod &27
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$ N rd. 14 col. 0 din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 01 din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$ N rd. 1 col. 0 din formularul anexa
Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod 0$.
89ian: 5cod &'7 i anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
28
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
29/42
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 4
Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$.
89ian: 5cod &'7 i anexa (&" 8+ituaia activeor i datoriior !inanciare ae
instituiior pu"ice din administraia oca$ a data de ...: 5cod '>7
?itluri de participare
@d. 0- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 12& N rd. 14 N rd. 142$ col. 01 din formularul anexa
40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod
1-$.
@d. 0- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 12& N rd. 14 N rd. 142$ col. 02 din formularul anexa
40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod
1-$.
3reane comerciale i a"ansuri
@d. 10 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 10 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+ col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elori datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 22 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1& col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 22 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1& col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
3reanele buetului eneral consolidat
@d. 24 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+& col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 24 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+& col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!
29
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
30/42
@d. 2& col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'4 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 2& col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'4 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
3onturi la trezorerie, cas! n lei
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1'$ col. 01 din formularul anexa 40b
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 1'$ col. 02 din formularul anexa 40b
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. .1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 14 N rd. 20 N rd. 22 N rd. 2$ col. 01 din
formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$.
@d. .1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 14 N rd. 20 N rd. 22 N rd. 2$ col. 02 din
formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$.
3onturi la instituii de credit, B)@, casa n "alut!
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. & N rd. ' N rd. 42 N rd. 4 N rd. &2 N rd. &&$ col. 01 din
formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. & N rd. ' N rd. 42 N rd. 4 N rd. &2 N rd. &&$ col. 02 dinformularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$.
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. .1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. + N rd. 40 N rd. & N rd. &$ col. 01 din formularul
anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...#cod 1-$.
30
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
31/42
@d. .1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. + N rd. 40 N rd. & N rd. &$ col. 02 din formularul
anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...
#cod 1-$.
>atorii comerciale i a"ansuri
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 12 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 12 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. &1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 20 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. &1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 20 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
5mprumuturi pe termen scurt
#rd. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+ N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 01 din
formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$. #rd. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+ N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 02 din
formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la
data de ... #cod 1-$.
Salariile anaHailor
@d. +2 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elori datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. +2 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
lte drepturi cu"enite altor cateorii de persoane
@d. + col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elori datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. + col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
31
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
32/42
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
33/42
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...
#cod 1-$.
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&" 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data
de ...: 5cod '>7
@d. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. & N rd. ' N rd. 42 N rd. 4 N rd. &2 N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40b Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...
#cod 1-$.
@d. 1+ col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. & N rd. ' N rd. 42 N rd. 4 N rd. &2 N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40b Situaia
acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ...
#cod 1-$.
@d. 14 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
rd. col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 1+ col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
rd. col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare aleinstituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
Anexa %3 8+ituaia p$ior e!ectuate din "u-et i ne;usti!icate prin "unuri# ucr$ri#
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (& " 8+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data de ...: 5cod '>7
@d. 04 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M #rd. 42 N rd. 4 N rd. &&$ col. 01 din formularul anexa 40b
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 04 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M #rd. 42 N rd. 4 N rd. &&$ col. 02 din formularul anexa 40b
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 0+ col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. 2 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor idatoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
33
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
34/42
@d. 0+ col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. 2 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 10 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &2 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 10 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &2 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 1 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. & col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
@d. 1 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. & col. 01 din formularul anexa 40b Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local! la data de ... #cod 1-$.
Anexa 2'" 8+ituaia aciunior1p$rior sociae deinute direct1indirect de unit$ie
administrativ,teritoriae a operatorii economici: cu anexa? anexa (&" 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din administraia oca$ a data
de ...: 5cod '>7.
?otalul eneral coloana 12 din formularul anexa 1b Situaia aciunilor(p!rilor sociale deinute
direct(indirect de unit!ile administrati"*teritoriale la operatorii economici M #rd. 12& col. 02 N rd. 14 col. 02 N
rd. 142 col. 02$ din formularul 40b Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local! la data de ... #cod 1-$.
)%?J: =rm!toarele corelaii de la subsectorul dministraia central! #S111$ se respect! i la subsectorul
dministraia local! #S11$:
1. Bilan #cod 01$ i anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$/
2. Bilan #cod 01$ i anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile i anexa b Situaia acti"elor fixe
neamortizabile/
. nexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$ i anexa b
Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$/ 4. 3orelaii n cadrul formularului anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
34
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
35/42
Coreaii ntre !ormuaree de situaii !inanciare din su"sectoru Asi-ur$ri sociae
5+'2'(7
Coreaii ntre !ormuaru 89ian: 5cod &'7 i !ormuaru 8Contu de re0utat
patrimonia: 5cod &%7
@d. -+ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
@d. -- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul 3ontul de
rezultat patrimonial #cod 02$.
)%?J:
3orelaiile nu se respect! n urm!toarele situaii:
1. 7a situaiile financiare trimestriale.
2. 7a 3asa )aional! de
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
36/42
?itluri de participare
@d. 0- col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 144 N rd. 12$ col. 01 din formularul anexa
40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
@d. 0- col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1& N rd. 144 N rd. 12$ col. 02 din formularul anexa
40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
3reane comerciale i a"ansuri
@d. 10 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1&2 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 10 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1&2 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 22 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+0 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$. @d. 22 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1+0 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
3reanele buetului eneral consolidat
@d. 24 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1-1 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elori datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 24 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1-1 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
Sume de primit de la 3omisia 8uropean!
36
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
37/42
@d. 2& col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'' col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 2& col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'' col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
3onturi la trezorerie, cas! n lei
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 14$ col. 01 din formularul anexa 40c
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. - N rd. 11 N rd. 14$ col. 02 din formularul anexa 40c
Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. .1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1 N rd. 1+ N rd. 1-$ col. 01 din
formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor
sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$. @d. .1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. ' N rd. 12 N rd. 1 N rd. 1+ N rd. 1-$ col. 02 din
formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor
sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
3onturi la instituii de credit, B)@, casa n "alut!
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1 N rd. 4 N rd. + N rd. &1$ col. 01 din formularul
anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #destat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 1 N rd. 4 N rd. + N rd. &1$ col. 02 din formularul
anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
>ob;nd! de ncasat, alte "alori, a"ansuri de trezorerie
@d. .1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 2 N rd. N rd. - N rd. &0$ col. 01 din formularulanexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
37
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
38/42
@d. .1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 2 N rd. N rd. - N rd. &0$ col. 02 din formularul
anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
>atorii comerciale i a"ansuri
@d. col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 12 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 12 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. &1 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'.1 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. &1 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 1'.1 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
5mprumuturi pe termen lun
@d. 4 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 24& N rd. 2'1 N rd. 00$ col. 01 din formularul anexa40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
@d. 4 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 24&N rd. 2'1 N rd. 00$ col. 02 din formularul anexa
40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat,
omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
39/42
#@d. +0 N rd. +1$ col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+ N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 01 din
formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor
sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
#@d. +0 N rd. +1$ col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M #rd. 22' N rd. 2+ N rd. 2++ N rd. 2-2$ col. 02 din
formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor
sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
Salariile anaHailor
@d. +2 col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 22 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. +2 col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 22 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
lte drepturi cu"enite altor cateorii de persoane
@d. + col. 01 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$. @d. + col. 02 din formularul Bilan #cod 01$ M rd. 2 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor
i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
40/42
@d. 14 col. 01 din formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod
0$ M #rd. 04 N rd. 0 N rd. 11 N rd. 14$ col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
@d. 1 col. 01 din formularul anexa Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... #cod
0$ M #rd. 04 N rd. 0 N rd. 11 N rd. 14$ col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH,
s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
Anexa ( 8+ituaia !uxurior de tre0orerie a data ...: 5cod &(7 i anexa (&c 8+ituaia
activeor i datoriior !inanciare ae instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior
sociae 5de stat# oma;# s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
@d. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 1 N rd. 4 N rd. + N &1$ col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$
la data de ... #cod 1'$.
@d. 1+ col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
#rd. 1 N rd. 4 N rd. + N &1$ col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$la data de ... #cod 1'$.
@d. 14 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$
M rd. 0 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...
#cod 1'$.
@d. 1+ col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... #cod 04$ M
rd. 0 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor financiare aleinstituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data de ...
#cod 1'$.
Anexa %3 8+ituaia p$ior e!ectuate din "u-et i ne;usti!icate prin "unuri# ucr$ri#
servicii a !inee perioadei: 5cod 2'7 i anexa (&c :+ituaia activeor i datoriior
!inanciare ae instituiior pu"ice din domeniu asi-ur$rior sociae 5de stat# oma;#
s$n$tate7 a data de ...: 5cod '37
@d. 04 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &1 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
40
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
41/42
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 04 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &1 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 0+ col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. 4+ col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 0+ col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. 4+ col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 10 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. + col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 10 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. + col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor idatoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 1 col. 01 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,
lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &0 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
@d. 1 col. 02 din formularul anexa 2' Situaia pl!ilor efectuate din buet i neHustificate prin bunuri,lucr!ri, ser"icii la finele perioadei #cod 1$ M rd. &0 col. 02 din formularul anexa 40c Situaia acti"elor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de stat, omaH, s!n!tate$ la data
de ... #cod 1'$.
Anexa 2' :+ituaia aciunior deinute de instituiie pu"ice# n numee statuui
rom
-
5/26/2018 Norme_ORDIN556_08042014
42/42
?otalul eneral col. 0 din formularul anexa 1 Situaia aciunilor deinute de instituiile publice, n numele
statului rom;n, la societ!ile comerciale, societ!i(companii naionale, precum i n capitalul unor oranisme
internaionale i companii str!ine la data de ... M rd. 1& col. 02 N rd. 144 col. 02 N rd. 12 col. 02 din
formularul anexa 40c Situaia acti"elor i datoriilor instituiilor publice din domeniul asiur!rilor sociale #de
stat, omaH, s!n!tate$ la data de ... #cod 1'$.
)%?J:
=rm!toarele corelaii de la subsectorul dministraia central! #S111$ se respect! i la subsectorul
siur!ri sociale #S114$:
1. Bilan #cod 01$ i anexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$/
2. Bilan #cod 01$ i anexa a Situaia acti"elor fixe amortizabile i anexa nr. b Situaia acti"elor fixe
neamortizabile/
. nexa 4 Situaia modific!rilor n structura acti"elor nete(capitalurilor proprii #cod 2$ i anexa nr. b
Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$/
4. 3orelaii n cadrul formularului anexa b Situaia acti"elor fixe neamortizabile #cod 2'$.
42