NM_ordin465__1_norme.doc

ORDIN Nr

Anexa nr.1

NORME METODOLOGICE

privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2015, precum i pentru modificarea i completarea altor norme metodologice n domeniul contabilitii publiceCAPITOLUL I

Situaii financiare trimestriale i raportri financiare lunare1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele trimestrelor I, II i III n anul 2015 se compun din: bilan, contul de rezultat patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, conturi de execuie bugetar i anexe la situaiile financiare, care includ politici contabile i note explicative.

Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629 / 2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, cu modificrile i completrile ulterioare (anexele 1, 2, 3, 4 - 7, 14a, 14b, 15, 17, 18, 30, 30b, 30b.1 i 40a - 40c la situaiile financiare);

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 980 / 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010, cu completrile ulterioare (anexele 27 i 28 la situaiile financiare);

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.865 / 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2011 (anexele 7b, 9, 11 13, 29, 31b);

- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 24 / 2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2011 (anexele 20a i 20b la situaiile financiare);

- Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice nr. 71 / 2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2012 (anexa 19 la situaiile financiare);

- Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, cu modificrile i completrile ulterioare (anexa 16 la situaiile financiare);- prezentul ordin.

2.(1). n ceea ce privete ntocmirea Conturilor de execuie pentru venituri i cheltuieli n anul 2015:

- informaiile referitoare la prevederi bugetare se completeaz potrivit structurii indicatorilor aprobai prin Legea bugetului de stat pe anul 2015 nr. 186 / 2014, prin Legea bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2015 nr. 187 / 2014, prin Legea nr. 273 / 2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i celorlalte acte normative n vigoare.

- informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncasri realizate, pli efectuate, cheltuieli efective, se completeaz n funcie de noile surse de finanare evideniate n structura analitic a conturilor contabile (exemplu: pentru sursa 10 - bugetul instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii, informaiile se preiau de la sursele: E, F i G).

2.(2). Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele prevzute la pct.1 din prezentele norme metodologice, utiliznd conturile contabile la nivel de cont sintetic de gradul III, potrivit anexei nr.1 PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUIILE PUBLICE aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2021 / 2013, a Ordinului ministrului delegat pentru buget nr. 845 / 2014 precum i potrivit Anexei nr. 5 la prezentul ordin. 2. (3).1. La completarea formularului Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) n anul 2015, se vor avea n vedere urmtoarele:

Coloanele de la 1 la 9 se completeaz n mod similar cu anul 2014, astfel:

Veniturile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului asigurrilor sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A), bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A), bugetului Fondului pentru mediu (sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J), se completeaz n Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) cu ncasrile diminuate cu restituirile din venituri, evideniate n conturile: 5200100, 5210100, 5240100, 52501, 5710100, 57401, 5750100.

Plile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului asigurrilor sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A), bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A), bugetului Fondului pentru mediu (sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J), se completeaz n Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) cu soldurile conturilor de finanare bugetar 7700000 Finanare de la buget aferente fiecrei surse de finanare.Soldul pentru conturile de finanare bugetar se stabilete ca diferen ntre pli efectuate i ncasri (sume recuperate din finanarea anului curent reprezentnd reconstituirea creditelor bugetare i sume recuperate din finanarea anilor precedeni) i reflect totalul plilor nete de cas.

Dup coloana 10 se introduc coloanele de la 11 la 15, care se completeaz astfel:Coloana 10 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din venituri, pentru bugetul instituiilor finanate integral din venituri proprii (sursa F), evideniate n contul: 5600101 Disponibil n lei al instituiilor publice finanate integral din venituri proprii - Disponibil curent la trezorerie.

Coloana 10 - la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii (sursa F).

Coloana 11 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din venituri pentru bugetul instituiilor finanate din venituri proprii i subvenii (sursa G), evideniate n contul: 5610100 Disponibil al instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii.

Coloana 11 - la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii i subvenii (sursa G).

Coloana 12 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din venituri pentru bugetul activitilor finanate integral din venituri proprii (sursa E), bugetul activitii de privatizare (sursa H), evideniate n contul: 5620101 Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la trezorerie.Coloana 12- la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetele activitilor finanate integral din venituri proprii (sursa E) i bugetul activitii de privatizare (sursa H).

Coloana 13 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din venituri pentru bugetele creditelor externe (sursa B) i bugetele creditelor interne (sursa C), evideniate n conturile: 5130101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe contractate de stat la trezorerie, 5140101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe garantate de stat la trezorerie, 5160101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe contractate de autoritile administraiei publice locale la trezorerie, 5170101 Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe garantate de autoritile administraiei publice locale la trezorerie, la codurile bugetare de venituri 41.02.00 Sume aferente creditelor interne i 41.03.00 Sume aferente creditelor externe.

La raportrile trimestriale, pentru conturile: 5130301 Disponibil n lei al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de stat, 5130302 Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de stat, 5140301 Disponibil n lei al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de stat, 5140302 Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de stat, 5160301 Disponibil n lei al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de autoritile administraiei publice locale, 5160302 Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de autoritile administraiei publice locale, 5170301 Disponibil n lei al bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de autoritile administraiei publice locale, 5170302 Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de autoritile administraiei publice locale, se completeaz soldul iniial pe rd.14 iar sumele care au fost transferate la nceputul anului din conturile de disponibil, n conturile bugetelor respective, se completeaza pe rd.14.3.Coloana 13 - la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul creditelor externe (sursa B) i bugetul creditelor interne (sursa C).

Coloana 14 - la ncasri, se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu restituirile din venituri pentru bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) evideniate n contul: 5150103 Disponibil n lei din fonduri externe nerambursabile la trezorerie - venituri ale bugetului fondurilor externe nerambursabile (sursa D).

La raportrile trimestriale, pentru contul 5150600 Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor se completeat soldul iniial pe rd.14 iar sumele care au fost transferate la nceputul anului din contul de disponibil, n contul bugetului respectiv, se completeaza pe rd.14.3.Coloana 14 - la pli, se completeaz cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D).

Coloana 15 - la ncasri, se completeaz cu ncasrile n conturile de disponibil rmase deschise pe numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720 / 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind execuia bugetelor de venituri i cheltuieli ale instituiilor publice autonome, instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii i activitilor finanate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc i bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituiile publice, indiferent de modalitatea de organizare i finanare a acestora, cu modificrile i completrile ulterioare. Coloana 15 - la pli, se completeaz cu plile din conturile de disponibil rmase deschise pe numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de regularizare prevzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720 / 2014, cu modificrile i completrile ulterioare.

Casele sectoriale de pensii nu completeaz ca i solduri iniiale n coloana 15, deficitele la finele anului 2014 aferente bugetului asigurrilor sociale de stat, transmise la 31 decembrie 2014, care au fost nscrise n coloana 10.

Rezultatele din anii precedeni ale bugetului local, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetului asigurrilor pentru omaj, bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, bugetului Fondului pentru mediu, bugetului Trezoreriei statului, bugetului instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii, bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii, bugetului aferent activitii de privatizare, bugetului fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D) n situaia n care este aprobat cu buget de venituri i cheltuieli, soldul iniial al contului 5150600 Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor n situaia n care bugetul FEN (sursa D) nu este aprobat cu buget de venituri i soldurile iniiale ale conturilor de disponibil din mprumuturi din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor, se raporteaz la rndul 14 Numerar i echivalent de numerar la nceputul anului pe coloanele bugetelor respective n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie.

Sumele utilizate din excedentul anului precedent sub form de mprumut, evideniate la rd. 14.2, se raporteaz n cursul exerciiului la ncasri la Numerar din activitatea de finanare. Plile efectuate n cursul exerciiului din aceste sume se raporteaz la Numerar din activitatea operaional sau Numerar din activitatea de investiii n funcie de natura cheltuielilor, dup caz.

La rndul 14.1 Sume recuperate din excedentul anului precedent se completeaz sumele restituite la excedent din mprumuturi.

La sfritul exerciiului financiar, sumele raportate la rd. 14.1 i 14.2 trebuie s fie egale.

Rndurile 14.1 Sume recuperate din excedentul anului precedent i 14.2 Sume utilizate din excedentul anului precedent se completeaz pentru bugetele locale, bugetul Fondului pentru mediu, bugetul instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, bugetul instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii, bugetului activitii finanate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor externe nerambursabile - sursa D n situaia n care este aprobat cu buget de venituri i cheltuieli, bugetul aferent activitii de privatizare.

Rndul 14.3 Sume transferate din disponibilul neutilizat la finele anului precedent se completeaz pentru Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D ) n situaia existenei doar a unui buget de cheltuieli precum i pentru bugetul creditelor interne i bugetul creditelor externe, cu sumele transferate la nceputul anului din conturile de disponibil, n conturile bugetelor respective.n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) corelaiile dintre fluxurile de trezorerie din activitatea operaional, activitatea de investiii i activitatea de finanare i clasificaia bugetar, prevzute n Normele metodologice privind ntocmirea, semnarea, depunerea, componena i modul de completare a situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice n anul 2006, precum i modelele acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 616 / 2006, nu se respect n situaia plilor efectuate de la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, titlul 58 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 - 2020 i de la titlul 65 Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil.

Plile efectuate de la aceste titluri se vor repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de trezorerie: din activitatea operaional, din activitatea de investiii i din activitatea de finanare, n funcie de natura acestora.

Sumele ncasate la codul bugetar 40.16.00 Sume primite n cadrul mecanismului decontrii cererilor de plat se raporteaz n Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) la activitatea operaional.

Instituiile publice finanate integral din bugetul de stat i instituiile publice de subordonare local finanate integral din bugetul local nregistreaz sumele rambursate n contul plilor efectuate de la sursa de finanare (A), n conturile de venituri ale bugetului de stat sau local (pentru care Trezoreria statului elibereaz extrase de cont beneficiarilor / partenerilor pe ale cror coduri de identificare fiscal sunt deschise conturile respective), n creditul contului 8077000 Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare n curs de virare la buget. Aceste sume nu se raporteaz n anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie.

Instituiile publice au obligaia s prezinte la unitile Trezoreriei statului la care au deschise conturile Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) pentru obinerea vizei privind exactitatea plilor nete de cas i a soldurilor conturilor de disponibiliti, dup caz, pentru asigurarea concordanei datelor din contabilitatea instituiilor publice cu cele din contabilitatea unitilor Trezoreriei statului. Datele nscrise n Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) trebuie s corespund cu datele din evidena Trezoreriei Statului, altfel aceasta va restitui situaia instituiei publice respective pentru a introduce coreciile corespunztoare. Viza Trezoreriei statului se acord pentru datele nscrise pe rndurile 14 i 15 coloana 3 i urmtoarele.

2.(3).2. n formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 4 la situaiile financiare), la rndurile 15 i 16 se nscriu numai diferenele de curs valutar favorabile / nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar i echivalent de numerar la sfritul perioadei de raportare.

La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti, dup caz, formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 4 la situaiile financiare) va fi nsoit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibiliti deschise la instituiile de credit.

2.(4).1. Formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri (anexele 5, 9, 12 i 17 la situaiile financiare) se ntocmesc numai pentru veniturile ncasate n anul curent (fr cuprinderea excedentului rezultat din anii precedeni), n structura bugetului aprobat.

n formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri (anexa 5, 9, 17 la situaiile financiare) vor fi evideniate att veniturile ncasate prin trezorerie ct i veniturile n valut ncasate prin instituiile de credit, care nu au tranzitat conturile de venituri din trezorerie.

Nu se ntocmesc formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri pentru bugetele creditelor interne i bugetele creditelor externe.

n cazul bugetelor fondurilor externe nerambursabile sursa D, formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri se ntocmete numai n cazul n care bugetul a fost aprobat cu venituri. Nu se cuprind n formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri sumele ncasate la codul bugetar 41.04 Sume aferente FEN.2.(4).2. Compartimentele de contabilitate a creanelor bugetare din cadrul direciilor generale regionale ale finantelor publice vor centraliza i vor transmite formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Venituri (anexa 5 la situaiile financiare) avand ca anexe formularele ce poart viza Trezoreriei statului pentru administraiile judeene ale finanelor publice pe care le coordoneaz.

2.(5). n formularele Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexele 6, 11, 15, 16, 18 la situaiile financiare) i Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7, 7b la situaiile financiare) vor fi evideniate att cheltuielile pltite prin trezorerie ct i cheltuielile bugetare pltite n valut prin instituiile de credit, dar care nu s-au efectuat din sume n lei transferate din conturile de cheltuieli din trezorerie.

2.(6). Formularul Situaia plilor efectuate i a sumelor declarate pentru cota-parte aferent cheltuielilor finanate din FEN postaderare (anexa 19 la situaiile financiare) se ntocmete potrivit prevederilor pct. 4.20 din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice nr. 71 / 2013 i ale cap. I pct. 5 din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013.

n aplicarea instruciunilor prevzute n normele metodologice menionate mai sus, se vor avea n vedere i urmtoarele:

- la completarea informaiilor referitoare la pli, pe lng plile efectuate de la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare se vor cuprinde i plile efectuate de la titlul 58 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 - 2020;

- la completarea informaiilor referitoare la rambursri, pe lng sumele ncasate la capitolul 45 Sume primite de la Uniunea European / ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri se vor cuprinde i sumele ncasate la capitolul 48 Sume primite de la Uniunea European / ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri aferente cadrului financiar 2014 - 2020;

- coloana 8 nu se completeaz cu informaii privind sumele justificate i acceptate de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene aferente Mecanismului financiar al Spaiului Economic European 2009 2014 i Mecanismului financiar norvegian. 2.(7). Formularul Situaia plilor efectuate la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare (anexa 27 la situaiile financiare) i modific denumirea n: Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 i titlul 58).n anexa 27 Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 i titlul 58), totalul plilor raportate de instituiile publice la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare i la titlul 58 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 - 2020, se detaliaz pe fiecare surs de finanare, pe naturi de cheltuieli, i trebuie s corespund cu totalul plilor raportate n anexa 7 sau 7b la situaiile financiare, la cele dou titluri (coloana 6).

2.(8). Unitile de nvmnt preuniversitar ai cror conductori au calitatea de ordonatori teriari de credite depun la unitatea administrativ - teritorial formularul Bilan cuprinznd toate activele, datoriile i capitalurile proprii, indiferent de sectorul sau sursa de finanare a acestora.

Formularul Contul de rezultat patrimonial (anexa 2 la situaiile financiare) ce se depune la unitatea administrativ - teritorial va cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din bugetul local.

Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare) ce se depune la unitatea administrativ-teritorial, va cuprinde i col.3 pentru finanarea de la bugetul de stat n scop informativ, fr a fi adunat la coloana 1 Total.

Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitile teritoriale ale Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice, unitile de nvmnt preuniversitar ntocmesc formularele: Contul de execuie a bugetului de stat (anexele nr. 6 i 7 la situaiile financiare), Contul de rezultat patrimonial(anexa 2 la situaiile financiare) i Situaia fluxurilor de trezorerie (anexele 3 i 4 la situaiile financiare) pe care le prezint inspectoratelor colare n vederea centralizrii. Aceste formulare vor cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei efectuate din bugetul de stat.

n mod experimental, unitile de nvmnt preuniversitar de stat vor ntocmi formularul Bilan i detaliat pe cele dou sectoare, buget de stat i respectiv buget local. O copie a formularului Bilan ntocmit experimental pentru sectorul buget de stat, va fi depus n scop informativ i pentru verificare la inspectoratele colare, fr a fi centralizat de acestea n bilanul propriu. Acesta va conine numai operaiunile din fonduri de la bugetul de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2015, avnd ca solduri iniiale soldurile finale raportate la 31 decembrie 2014.

2.(9).1. Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului Afacerilor Interne i Serviciului Romn de Informaii, depun la Casa Naional de Pensii Publice formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la situaiile financiare), formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare), formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri (anexa 5 la situaiile financiare) i formularul Situaia fluxurilor de trezorerie (anexa 3 la situaiile financiare).

Casa Naional de Pensii Publice va prezenta la Ministerul Finanelor Publice: Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri (anexa 5 la situaiile financiare), Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la situaiile financiare), Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare) i Situaia fluxurilor de trezorerie(anexa 3 la situaiile financiare), ntocmite distinct pentru activitatea proprie i centralizat mpreun cu casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, ale Ministerului Afacerilor Interne i ale Serviciului Romn de Informaii.

2.(9).2. Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul Afacerilor Interne i Serviciul Romn de Informaii vor prezenta la Ministerul Finanelor Publice situaiile financiare trimestriale centralizate pentru total activitate, precum i situaiile financiare anuale ntocmite distinct pe subsectorul S1311 Administraia central i S1314 Asigurri sociale, care s cuprind conturile de execuie elaborate n structura bugetelor de venituri i cheltuieli aprobate prin legea bugetului de stat, respectiv n structura bugetului aprobat prin legea bugetului asigurrilor sociale de stat.

2.(10). Sectoarele instituionale potrivit manualului Sistemul European de Conturi (SEC 2010), sunt urmtoarele:- Societi nefinanciare (S.11);

- Societi financiare (S.12):

- Banca central (S.121);

- Societi care accepta depozite,exclusiv banca central (S.122); - Fonduri de pia monetara (S.123);

- Fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124);

- Ali intermediari financiari, exclusiv societile de asigurare i fondurile de pensii

(S.125);

- Auxiliari financiari (S.126);

- Instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127);

- Societi de asigurare (SA) (S.128);

- Fondurile de pensii (FP) (S.129).- Administraii publice (S.13):

- Administraia central (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1311);

- Administraii locale (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1313);

- Fonduri de securitate social (S.1314).

- Gospodriile populaiei (S.14);

- Instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei (S.15);

- Restul lumii (S.2).

2.(10).1. Formularul Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..... (anexa 40a la situaiile financiare) se completeaz de ministere i celelalte organe de specialitate ale administraiei publice centrale, alte autoriti publice autonome i instituii publice de subordonare central, indiferent de sursa de finanare a cheltuielilor.n subsectorul administraie public central (exclusiv fondurile de securitate social) (cod S.1311) - reprezentnd organisme centrale a cror competen se ntinde pe tot teritoriul rii cu excepia administraiilor sistemelor de asigurri sociale - se cuprind instituiile publice definite n Legea nr. 500 / 2002, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd Parlamentul, Administraia Prezidenial, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i instituiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a acestora.

2.(10).2. Formularul Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..... (anexa 40b la situaiile financiare) se completeaz de unitile administrativ-teritoriale i instituiile publice de subordonare local, indiferent de sursa de finanare a cheltuielilor.n subsectorul administraie public local (exclusiv fondurile de securitate social) (cod S.1313) reprezentnd administraiile publice a cror competen se ntinde numai pe o unitate administrativ local, se cuprind instituiile publice locale definite n Legea nr. 273 / 2006, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd comunele, oraele, municipiile, sectoarele municipiului Bucureti, judeele, municipiul Bucureti, instituiile i serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate juridic, indiferent de modul de finanare a acestora.

2.(10).3. Formularul Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ........ (anexa 40c la situaiile financiare) se completeaz de instituii i autoriti publice finanate din bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate.n subsectorul Fonduri de securitate social (cod S.1314) se cuprind autoritile care administreaz sistemele de asigurri sociale (sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, sistemul asigurrilor pentru omaj, sistemul asigurrilor sociale de sntate, sistemul asigurrilor pentru accidente de munc i boli profesionale i altele asemenea) precum i instituiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare, dup cum urmeaz:

- Casa Naional de Asigurri de Sntate i instituiile subordonate;

- Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale i Autoritii Judectoreti;

- Casa Naional de Pensii Publice i instituiile subordonate;

- Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului Afacerilor Interne i Serviciului Romn de Informaii;

- Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc i instituiile subordonate.

2.(10).4. n sfera de cuprindere a sectoarelor instituionale potrivit manualului Sistemului European de Conturi (SEC 2010) se mai cuprind:

a) Societi nefinanciare (cod S.11) sectorul societi nefinanciare (S.11) cuprinde unitile instituionale dotate cu personalitate juridic, care sunt productori de pia i a cror activitate principal const n producerea de bunuri i servicii nefinanciare, cum sunt: regii autonome, companii naionale, societi naionale, societi comerciale cu capital public sau privat, societi cooperatiste, societi agricole, instituii fr scop lucrativ aflate n serviciul societilor nefinanciare (asociaii patronale, ale meteugarilor) i alte asemenea.b) Societi financiare (cod S.12), unde se includ:

- Banca central (cod S.121) Banca Naional a Romniei;- Societi care accepta depozite, exclusiv banca central (S.122) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare, cu excepia celor clasate n subsectoarele banca central i fonduri de pia monetar, care sunt implicate n principal n intermediere financiar i a cror activitate const n primirea de depozite i / sau substitute apropiate pentru depozite de la alte uniti instituionale, prin urmare nu numai de la instituii financiare monetare i, pe cont propriu, acordarea de mprumuturi i/sau efectuarea de investiii n titluri de valori, cum sunt instituiile de credit i alte asemenea.- Fonduri de pia monetar (S.123) este format din toate societile financiare i cvasisocietile, cu excepia celor clasificate n subsectoarele banca central i instituii de credit, care sunt implicate n principal n intermedierea financiar. Activitatea acestora const n a emite aciuni sau uniti ale fondurilor de investiii drept substitut pentru depozite i a investi n principal n aciuni / uniti ale fondurilor de investiii monetare, titluri pe termen scurt de natura datoriei i / sau depozite.

Urmtorii intermediari financiari sunt inclui n subsectorul S.123: fondurile de investiii, inclusiv fondurile comune de plasament, organisme de plasament colectiv i alte fonduri de investiii ale cror aciuni sau uniti sunt substitut pentru depozite.- Fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124) - cuprinde toate sistemele de investiii colective, cu excepia celor clasificate n subsectorul fondurilor de pia monetar, care sunt implicate n principal n intermediere financiar. Activitatea acestora const n emiterea de aciuni sau uniti ale fondurilor de investiii care nu sunt substitut pentru depozite i efectuarea, pe cont propriu, de investiii n principal n active financiare, altele dect active financiare pe termen scurt, i n active nefinanciare (de obicei, bunuri imobiliare). - Ali intermediari financiari, exclusiv societile de asigurare i fondurile de pensii (S.125) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror activitate principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar prin subscrierea de angajamente provenind de la uniti instituionale sub alte forme dect bani, depozite sau titluri de participare la fondurile de investiii sau angajamente legate de domeniul asigurrilor, pensii i sisteme standardizate de garantare, cum sunt: fonduri de investiii (fonduri deschise de investiii, societi de investiii i alte asemenea), instituii financiare nebancare (societi de leasing financiar, societi de credit de consum, societi de credit ipotecar, uniti cu personalitate juridic emitente de carduri de debit, societi de factoring, case de ajutor reciproc, societi de microfinanare, fonduri de garantare a creditelor i alte asemenea), instituii de plat, societi de servicii de investiii financiare, case de compensare cu funcie de contraparte central. - Auxiliari financiari (S.126) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror funcie principal const n exercitarea de activiti strns legate de intermedierea financiar, fr a fi, ele nsele, intermediari financiari, cum sunt: registrele acionarilor, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare far funcie de contraparte central, societi de administrare a fondurilor mutuale, ali auxiliari financiari a cror activitate este asociat cu intermedierea financiar.

Tot la codul S.126 se include: Autoritatea de Supraveghere Financiar.- Instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare care nu sunt implicate nici n activiti de intermediere financiar, nici n furnizarea de servicii auxiliare i ale cror active sau pasive nu sunt, n marea lor majoritate, tranzacionate pe pieele libere.- Societi de asigurare (S.128) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar rezultate din mutualizarea riscurilor, n principal sub form de asigurri directe sau reasigurri, cum sunt: societi de asigurri, grupuri financiare de asigurri.- Fonduri de pensii (S.129) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar rezultate din mutualizarea riscurilor sociale i necesitilor persoanelor asigurate (asigurri sociale), cum sunt: fonduri de pensii private sau administrate privat.Fondurile de pensii n calitate de sisteme de asigurri sociale asigur venituri dup pensionare i, adesea, indemnizaii n caz de deces sau handicap.c) Gospodriile populaiei (S.14) cuprinde persoane sau grupuri de persoane att n calitate de consumatori, ct i de ntreprinztori, productori de bunuri de pia sau de servicii financiare i nefinanciare de pia (productori de pia), cu condiia ca producia de bunuri i servicii s nu fie realizat de uniti distincte tratate drept cvasisocieti. Acest sector include, de asemenea, persoanele fizice sau grupurile de persoane fizice n calitate de productori de bunuri i servicii nefinanciare exclusiv pentru consum final propriu.Acest sector instituional cuprinde, de asemenea: asociaiile familiale i persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent, asociaiile de persoane fr personalitate juridic (altele dect cvasisocietile) care sunt productori de bunuri i servicii pentru pia, instituiile fr scop lucrativ i fr personalitate juridic aflate n serviciul gospodriilor populaiei, persoanele instituionalizate (n mnstiri, uniti de asisten social i alte asemenea).d) Instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei (S.15) - cuprinde instituiile fr scop lucrativ dotate cu personalitate juridic care deservesc gospodriile populaiei i care sunt productori nonpia privai. Resursele lor principale sunt cotizaii voluntare, n bani sau n natur, efectuate de gospodriile populaiei n calitate de consumatori, din vrsmintele provenite de la administraiile publice i din veniturile din proprietate, cum sunt: sindicate, grupuri profesionale, societi tiinifice, asociaii de consumatori, biserici, i comuniti religioase, cluburi sociale, recreative, culturale i sportive, organizaii de caritate, asociaii i fundaii de binefacere finanate prin transferuri voluntare (n numerar sau n natur), provenite de la alte entiti i alte asemenea. e) Restul lumii (S.2.) - este o grupare de uniti care nu se caracterizeaz prin funcii i resurse; aceasta cuprinde unitile nerezidente n msura n care acestea efectueaz operaiuni cu uniti instituionale rezidente sau au alte relaii economice cu unitile rezidente. Conturile acestui sector furnizeaz o vedere de ansamblu a relaiilor economice care leag economia rii cu restul lumii. Sunt incluse instituiile Uniunii Europene i organizaiile internaionale.2.(10).5. n vederea ntocmirii corecte a formularului Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ........ (anexa 40a la situaiile financiare), a formularului Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ........ (anexa 40b la situaiile financiare) i a formularului Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ........ (anexa 40c la situaiile financiare), instituiile publice trebuie s dezvolte conturile contabile n analitice distincte, astfel nct acestea s poat furniza informaii detaliate pe sectoare, precum i pe subsectoarele administraiei publice: subsectorul administraie public central, subsectorul administraie public local, subsectorul asigurri sociale.

2.(11). Precizrile privind dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de raportare a Balanei de verificare la Ministerul Finanelor Publice, prevzute la pct.10, lit.b.5) i b.6), Capitolul III, din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2014, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 556 / 2014, cu completrile ulterioare, rmn valabile i n anul 2015.2.(12). Societatea Romn de Radiodifuziune i Societatea Romn de Televiziune depun trimestrial la Ministerul Finanelor Publice formularul Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli (anexa 6 la situaiile financiare) i formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare).

2.(13). Modelele formularelor valabile pentru raportrile trimestriale i lunare n anul 2015 sunt publicate pe site-ul Ministerului Finanelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie.CAPITOLUL IIDepunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare1. Situaiile financiare trimestriale ntocmite de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor speciale precum i de administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti pentru bugetele locale, se depun la Ministerul Finanelor Publice la termenul prevzut la art. 36 alin. (7) din Legea contabilitii nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv pentru trimestrul I - 11 mai, pentru trimestrul II - 10 august, iar pentru trimestrul III - 9 noiembrie 2015. 2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central ai cror conductori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun la instituiile ierarhic superioare potrivit prevederilor art. 36 alin. (8) i (9) din Legea nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

3. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local ai cror conductori au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia general regional a finanelor publice Bucureti potrivit prevederilor art. 36 alin. (10) din Legea nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.

4. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ - teritoriale i instituiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, ntocmesc raportrile financiare lunare prevzute la cap. II Raportri financiare lunare din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013.

4.(1). Execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 56 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare i execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 58 Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020, se raporteaz distinct n formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli (anexa 7 la situaiile financiare) i formularul Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Cheltuieli (anexa 7b la situaiile financiare).

Formularele se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare trimestriale cumulate i pli efectuate pentru raportrile lunilor ianuarie - noiembrie, iar pentru raportrile lunii decembrie se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare iniiale, credite bugetare definitive i pli efectuate.

Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri, articole i alineate de cheltuieli, att n programare, ct i n execuie

4.(2). Termenele de depunere la Ministerul Finanelor Publice a raportrilor financiare lunare n anul 2015 sunt cele prevzute la cap. III Depunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505 / 2013.

5. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit raportrile financiare lunare i n format electronic, nsoite de o adres de naintare scanat i semnat de conductorul instituiei publice i de conductorul compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie.

6. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale i instituiile subordonate acestora, care raporteaz lunar conturile de execuie bugetar solicitate prin prezentele norme metodologice i indicatori din bilan, vor urmri concordana datelor lunare transmise cu cele raportate prin situaiile financiare trimestriale. n cazul unor diferene majore, se vor comunica cauzele acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.

7. Sanciunile pentru nerespectarea reglementrilor emise de Ministerul Finanelor Publice cu privire la ntocmirea, semnarea i depunerea la Ministerul Finanelor Publice i la unitile teritoriale ale acestuia, precum i la instituiile publice ierarhic superioare a situaiilor financiare trimestriale i anuale ale instituiilor publice sunt prevzute la art. 42 alin. (1) i (8) din Legea nr. 82 / 1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. Anexa nr.4(Anexa 41 la situaiile financiare)Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru sectorul Administraia public (S1311 + S1313 + S1314)

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02):

Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02).


NOT:

Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:

La situaiile financiare trimestriale.



Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) cu anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 04): (Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 04).

(Rd. 33 + Rd. 35 + Rd. 41) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 04).

Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru subsectorul Administraia central (S1311)

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02):Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02).


NOT:

Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:

1) La situaiile financiare trimestriale;

2) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000 Rezultatul patrimonial n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);

3) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:

891 Bilan de deschidere = 121 Rezultatul patrimonial

sau:

121 Rezultatul patrimonial = 892 Bilan de nchidere

Excepia de la punctul 3 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus trebuie respectat.



NOT:


1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000 Rezultatul patrimonial n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);

2) La unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca urmare a efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:

891 Bilan de deschidere = 121 Rezultatul patrimonial

sau:

121 Rezultatul patrimonial = 892 Bilan de nchidere

Excepia de la punctul 2 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate la nivelul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus trebuie respectat.Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03):Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03).

NOT:

Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:

Rd. 41 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col.01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ... (cod 03) + Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).

Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03).

NOT:

Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:

1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget" bugetul de stat, n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);

2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie: Rd. 41 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) + Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).

Corelaii ntre formularulBilan (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04):Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).

Rd. 35 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).

Corelaii ntre formularul Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17):Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86 col. 01 din formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 04 col. 02 din formularul 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 86 col. 02 din formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 82 col. 01 din formularul anexa 40 a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).




Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17):

Titluri de participare:

Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 08 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 256 + Rd. 264 + Rd. 274 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Creane comerciale i avansuri:

Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 292 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).




Creanele bugetului general consolidat:


NOT:

Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:Rd. 24 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 328.1 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).Rd. 24 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 316 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:

Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:Rd. 24 col. 02 din formularul Bilan" (cod 01) = Rd. 328.1 col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Sume de primit de la Comisia European / ali donatori:

Rd. 26 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 26 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 336 + Rd 337 + Rd 338 + Rd 339) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Conturi la trezorerie, casa n lei:

Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 8 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:

Rd. 33.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 33.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 14 + Rd. 15) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:

Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 35 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:

Corelaiile de la rd. 33, Rd. 33.1, 35 i 35.1 nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se vor respecta urmtoarele corelaii:

Rd. 41 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 41 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 16 + Rd. 21 + Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 41.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 17+Rd.22 + Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Pentru respectarea acestei corelaii se va proceda astfel:

Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd.33.1 n bilan, se va prelua la rd.41.1 n bilan.

Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd.15 n anexa 40a, se va prelua la rd.22 n anexa 40a.

Rd. 41.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 17 +Rd.22+ Rd. 44 + Rd. 64 + Rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Datorii comerciale i avansuri:





mprumuturi pe termen lung:

Rd. 54 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 391 + Rd. 437 + Rd. 447) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).


Provizioane pe termen lung:



Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:



Sume datorate Comisiei Europene / ali donatori:



mprumuturi pe termen scurt:

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:

Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarela corelaie:

(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 422 + Rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:

Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarela corelaie:

(Rd. 70 + Rd. 71) col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 379 + Rd. 417 + Rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Salariile angajailor:



Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:



Provizioane pe termen scurt:

Rd. 75 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 489.3 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 75 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 489.3 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Corelaii ntre formularul Bilan Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie (cod 03) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17):

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:

Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

NOT:


1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000 Finanarea de la buget bugetul de stat n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar);

2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea corelaie:

Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) = (Rd. 16 + Rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Corelaii ntre formularul Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) i anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17):Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = (Rd. 34 + Rd. 39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:


Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = (Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = (Rd. 34 + Rd.39 + Rd. 55 + Rd. 58 + Rd. 61 + Rd. 62 + Rd. 82 + Rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

NOT:


Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd. 42 + Rd. 63 + Rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ... (cod 17).

Corelaii ntre formularele de situaii financiare la subsectorul Administraia local (S1313)Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02):Rd. 87 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 31 col. 01 din formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02).


NOT:


1) La situaiile financiare trimestriale;2) La unitile administrativ-teritoriale:

n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar), n bilanul centralizat al unitii administrativ - teritoriale se va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.Rd. 87 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 31 col. 02 din formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02).


NOT:

Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:

1) La unitile administrativ - teritoriale:

n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: uniti de nvmnt preuniversitar), n bilanul centralizat al unitii administrativ-teritoriale se va prelua i rezultatul patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n timp ce n Contul de rezultat patrimonial al bugetului local acesta nu va fi preluat.

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03):Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03)

NOT:


1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilanul centralizat i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.

2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie ale acestora.

Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03).

NOT:


1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilanul centralizat i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora.

2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie ale acestora.

Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04):Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).


Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18):Titluri de participare:Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 08 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 126 + Rd. 134 + Rd. 142 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).


Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 157 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).




Creanele bugetului general consolidat:



Sume de primit de la Comisia European:


Rd. 26 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 194 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).Conturi la trezorerie, cas n lei:

Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 8 + Rd. 19 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 8 + Rd. 19 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).


Rd. 33.1 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 9 + Rd. 20 + Rd. 22 + Rd. 23 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).


Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:

Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 35 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).



Rd. 35.1 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 63 + Rd. 65 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).Datorii comerciale i avansuri:





mprumuturi pe termen scurt:

Rd. 70 + Rd. 71 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 70 + Rd. 71 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Salariile angajailor:



Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:



Provizioane pe termen scurt:



mprumuturi pe termen lung:

Rd. 54 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 241 + Rd. 290 + rd. 298 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 54 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 241 + Rd. 290 + Rd. 298 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Provizioane pe termen lung:

Rd. 55 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 342.1 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 55 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 342.1 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Corelaii ntre formularul Anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18):Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

NOT:


1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;

2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie ale acestora.Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) + Rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 19) col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

NOT:


1) La unitile administrativ - teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie centralizat ale acestora;

2) La unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n Anexa 40b i nu sunt raportate n Fluxul de trezorerie ale acestora.

Corelaii ntre formularul Anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) i anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18):Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = (Rd. 36 + Rd. 39 + Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 62 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04) = Rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Corelaii ntre formularul Anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) i anexa 40 b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18):Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = (Rd. 42 + Rd. 43 + Rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 52 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 52 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 62 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 62 col. 02 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).

Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 Situaia plilor efectuate din buget i nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei (cod 31) = Rd. 65 col. 01 din formularul anexa 40b Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ... (cod 18).Corelaii ntre formularele de situaii financiare din subsectorul Asigurri sociale (S1314)Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i formularul Contul de rezultat patrimonial (cod 02):



NOT:

Corelaia nu se respect n urmtoarea situaie:

La situaiile financiare trimestriale.



Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03):

Rd. 33 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03).

Rd. 33 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 Situaia fluxurilor de trezorerie la data de .... (cod 03).Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04):Rd. 35 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 Situaia fluxurilor de trezorerie la data ... (cod 04).


Corelaii ntre formularul Bilan (cod 01) i anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19):Titluri de participare:

Rd. 08 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).

Rd. 08 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = (Rd. 136 + Rd. 144 + Rd. 152) col. 02 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).


Rd. 10 col. 01 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 162 col. 01 din formularul anexa 40c Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ... (cod 19).

Rd. 10 col. 02 din formularul Bilan (cod 01) = Rd. 162

NM_ordin465__1_norme.doc

Documents

Transcript of NM_ordin465__1_norme.doc