Management

Mod DataLitera Coala Col i

20

Proiect de an

UTM FTMIA gr.TCr.-121

Planul de producere și realizare a producției

№ document . SemnatCoalaExecutatContro la t

Aprobat

T cont r .

Mal arc i uc D

Botnaru M

Cuprins: Introducere . . . . . . . . . 2

1. Caracteristica întreprinderii și a produsului finit . . . . 32. Capacitatea de producţie. Volumele de producţie. . . . 53. Resurse materialo-energetice. . . . . . . . 64. Resursele umane și retribuirea muncii . . . . .

95. Rezultatele economico-financiare . . . . . . 126. Eficiența investițiilor. . . . . . . . . 147. Eficiența activității întreprinderii . . . . . . 16

Concluzie . . . . . . . . . . 19 Bibliografie . . . . . . . . . . 20

Modddo

Coalat

№ document .

Coala

Semnat DataProiect de an

INTRODUCEREEtapa actuală de dezvoltare a economiei țării este caracterizată prin

creșterea volumelor de producție, util izarea pe scară largă în producția de carne a inovațiilor din știință și tehnologie, întrucît industria cărnii furnizează pentru populație carne și o varietate de produse din carne.

Industria de prelucrare a cărnii oferă consumatorilor un spectru larg și variat de produse proaspete și preparate din carne: salamuri, semifabricate, specialități, conserve, semiconserve, prospături, care se obțin în condiții sanitare riguroase, cu aplicarea tratamentelor termice ca:afumarea, pasteurizarea, steril izarea, coacerea, prăjirea, care sunt folosite pe plan mondial. Unul dintre obiectivele sale principale este de a extinde gama și volumul de producție a produselor din carne pentru diferite grupe de vârstă. La momentul actual se observă o creștere constantă a consumului de produse din carne acest lucru se datorează prețurilor accesibile ale acestora, dar și faptului că consumul produselor din carne a devenit deja o tradiție.

Direcția principală a reînnoirii tehnice a întreprinderilor de prelucrare a cărnii constituie o petrecere a proceselor de producere în flux mecanizat. Toate problemele tehnice și economice ce apar în fața specialiști lor industriei de prelucrare a cărnii trebuie să fie rezolvate la moment cu unele modificări și optimizări pentru a reduce valoarea cheltuieli lor de materie primă, materiale auxiliare, dar și resurse inginerești, dar să ofere și produse finite de calitate la util izare materii lor prime cu cost redus.

Planificarea afacerilor este una din cheile succesului ce permit definirea exactă a scopurilor şi a activităţilor ce trebuie făcute pentru atingerea lor precum şi repartizarea judicioasă a resurselor necesare pentru obţinerea beneficiului aşteptat. Deşi managementul eficient începe întotdeauna cu planificarea, majoritatea întreprinderilor ignoră necesitatea elaborării unui plan de afaceri sau î i acordă o importanţă minoră. Incerti tudinea şi instabilitatea economică, dependenţa mare de mediul extern, lipsa de resurse şi cunoştinţe crează mari dificultaţi în crearea obiectivelor propuse în plan şi provoacă o ati tudine sceptică a antreprenorilor faţă de planul de afaceri în special şi de planificarea în general. Cu toate acestea studiul experţilor occidentali au demonstrat că una din cauzele importante ale nivelului scazut de supraveţuire a întreprinderilor micului bussiness este l ipsa unor planuri strategice care ar permite coordonarea activităţilor şi alocarea eficientă a resurselor disponibile. De aceea este foarte important ca planul de afaceri dintr-un document formal să devină un instrument managerial, care poate fi util izat de antreprenor pentru evaluarea situaţiei curente şi determinarea etapelor şi resurselor necesare, pentru realizarea cu succes a obiectivelor şi scopurilor întreprinderii.

1. Caracteristica întreprinderii și a produsului finit

Pentru desfăsurarea unei activități economice orice întreprindere are nevoie de capital care este unul din principalii factori ai activităţii economice.Pe baza capitalului se formează potenţialul tehnico-material al producţiei. Funcţia principală a întreprinderii este producerea bunurilor materiale şi oferirea serviciilor destinate pieţei .

Scopul principal în economia de piaţă este de a obţine profit. În acelaşi timp activitatea întreprinderii urmăreşte saturaţia pieţei cu diferite mărfuri ,

2

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


implementarea progresului tehnico-şti inţific şi sporirea eficienţei economice a pieţei.

Pentru fabricarea sortimentului descris în lucrarea dată, se utilizează tehnologii de producere larg răspîndite, ce asigură pregătirea produselor de calitate înaltă. Pentru înbunătăţirea calităţi i produsului finit se urmărește introducerea de tehnologii şi l inii noi, moderne, ce vor spori considerabil aspectul, gustul si ponderea de vînzare a acestor produse, şi nu numai. În rezultat , se obţin produse cu indici organoleptici mai buni, cu o valoare nutrit ivă a produsului mai ridicată.

În lucrarea dată este descrisă proiectarea unei secţi i de fabricare a mezelurilor cu următorul sortiment de produse:

1. Salam fiert-afumat “Moscovscaia” cali tate superioară - 100 kg/schimb;

2. Salam fiert-afumat “Servelat” cali tate superioară - 800kg/schimb;3. Salam semiafumat “Varșovia” calitate superioară – 1000 kg/schimb;4. Salam semiafumat ”La grătar” cali tate I – 200 kg/schimb

Calitatea materiei prime este un factor extrem de important in fabricarea produselor de o calitate cît mai bună, la un preț cît mai avantajos atît pentru producător cît și pentru consumator. De aceea, ne implicăm într-un dialog constructiv cu toți furnizorii, stabilind relații și parteneriate pe termen lung cu furnizori din țară și de peste hotare.

Sistemul de management integrat al calități i a determinat o selecție a furnizorilor de materii prime și condimente, optînd pentru cei care pot garanta siguranța alimentară a acestora, asigurarea trasabili tatii produsului.

Fluxul tehnologic prevede urmatoarele etape principale: refrigerarea carcaselor în camera frigorifică la t= 0-4˚C tranșarea, dezosarea, alegerea cărnii pe categorii de calitate pregătirea șrotului și a compoziției în malaxor umplerea membranelor natural și art ificiale cu compoziție, legarea și

clipsarea batoanelor fierberea și afumarea în camere termice universal, uscarea ambalarea în vid, etichetarea cu specificarea sortimentului și a datei de

fabricație depozitarea produselor finite în camere frigorifice la 0-6 ˚C pe o durată

determinată de t ipul produsului livrarea se va face de la secția de expediție în lăzi de plastic, cu mașini

autorizate sanitar - veterinar.Se prevăd 3 camere frigorifice, una pentru refrigerare şi colectarea

materiei prime în stare refrigerată, a doua pentru sărarea și maturarea produselor și a treia pentru depozitarea produsului finit. Camera pentru păstarea materiei prime este dotată cu căi aeriene, care sunt unite cu camera de prelucrare a meteriei prime unde semicarcasele sunt supuse tranşării,dezosării şi alegerii conform instrucţiunii tehnologice. După prelucrare, materia primă este îndreptată în secția de maşini, unde este cîntărită, aleasă carnea după calitatea necesară conform rețetei de producer a tipului dat de salam, mărunțită sub formă de șrot, sărată și îndreptată la maturare. După maturare materia primă se îndreaptă spre cuterizare sau malaxare pentru prepararea compoziţiei. Apoi are loc şpriţuirea în membrane artificiale de t ip belcozin sau în membrane naturale de vită. După șprițare are loc procesul de îndesare t imp de 4-6 h pentru salamurile semiafumate și 24-48h pentru salamurile fiert-afumate.După îndesare

3

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


batoanele pe rame sunt îndreptate spre camerele termice universale pentru tratament termic ca fierbere, afumare la cald. Are loc răcirea în aer,uscarea la W= 75±2%, iar spre final batoanele pe rame sunt transportate în frigiderul pentru depozitarea produsului finit , unde temperatura este de 0+6°C .

Utilajele instalate în secţie sunt alese în aşa fel ca coeficientul lor de util izare să fie minim 0,85, să facili teze lucrul la fiecare etapă a fluxului tehnologic, astfel încăt durata de fabricație a sortimentului dat să fie cît mai scurtă. Utilajul modern corespund cerințelor igienice, de calitate și economice. Alegerea instalaţi ilor a fost efectuată în corespundere cu parametrii fluxului tehnologic si a sortimentului mai multor firme producătoare de utilaje, alegindu-le pe cele mai eficiente producţiei planificate.

2.Capacitatea de producţie. Volumele de producţiePlanul de producere şi realizare se elaborează în expresie naturală şi valorică.

În baza indicatorilor naturali, nomenclatura şi sortimentul producţiei se planifică necesarul în resurse economice pentru atingerea obiectivelor prevăzute.

Volumele de producţie planificate în expresie naturală trebuie argumentate în baza capacităţi i de producţie al întreprinderii ce exprimă cantitatea de producţie maximă ce se poate fabrica într-o perioadă dată, în condiţii le folosirei depline a utilajelor existente în corespundere cu regimul optim de lucru şi de organizare a procesului de producţie.

Tabelul 2.1 Planul de producție pe sortimente

NR. Denumire produs

Volum de producție kg/schimb Volum de producție anual,kg

1 „Moscovscaia” 100 250002 „Servelat” 800 2000003 Varșovia” 1000 2500004 „La Grătar” 200 50000

TOTAL 2100 525000Exemplu de calcul:

VP Moscovscaia= 100kg/sch*250zile*1schimb=25000 kg/anÎntreprinderea proiectată va lucra intr-un schimb, durata căruia este de 8 ore,

iar într-un an avem 250 zile lucrătoare. Concluzie : În dependență de volumul de producție pe schimb-8h și numărul

de zile lucrate de întreprindere pe an-250, am obținut planul anual de producție pe sortimente și un total anual de producție de 525t /an.

salam fiert-afumat „Moscovscaia” -25 t/an salam fiert-afumat „Servelat” -200 t/an salam semiafumat,,Varșovia’’ -250 t/an salam semiafumat „La Grătar” -50 t/an

După planificarea indicatorilor naturali ai programului de producţie se elaborează indicatorii valorici.

4

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


Tabelul 2.2 Calculul vinzărilor nete

Nr. Denumire produs U.m.

Plan anual de producție, în

expresie naturală

Preț la o unitate de produs, lei/t Suma, mii lei

1 „Moscovscaia”

t

25 105 26252 „Servelat” 200 100 200003 ``Varșovia” 250 86 215004 „La Grătar” 50 75 3750

TOTAL 525000 47875Exemplu de calcul: Suma= VPanual* Preț 25000*105lei/kg=2625000 leiConcluzie: Am obținut indicatorii valorici ai programului de producție anual de 47875 mii lei . Cea mai mare sumă s-a obținut la salamurile cu prețul mediu, care au și cea mai mare cerere din partea consumatorilor: „Servelat”f/a- 20000 mii lei Varșovia”s/a- 21500 mii lei.

3. Resurse materialo-energetice

Acest compartiment are la bază calculul necesarului de resurse material-energetice în unităţi naturale şi valorice pentru îndeplinirea programului de producție precum: materie primă, material auxiliare, apă, energie electrică, combustibil (gaz), etc.

Calculele materiei prime şi auxiliare se efectuează în baza materiei prime şi materialelor auxiliare prevăzute în rețetele și schemele tehnologice ale proiectului. Preţurile se iau pentru o unitate de resurse materialo-energetice la momentul elaborării proiectului. La efectuarea calculelor pe sortimente am ţinut cont de reţeta de fabricare a fiecărui tip de produs, necesarul de materie primă şi auxiliară pentru o unitate de producţie 100 kg materie primă nesărată.

Calculul valoric al resurselor material-energetice vor fi incluse în următoarele tabele.

Tabelul 3.1 Calculul resurselor materialo-energetice pentru salam fiert-afumat „Moscovscaia”, 0.1t/schimb, R=67%

Nr.

Denumirea resurselor materialo-energetice

U.m

Pretul pentru o unitate, lei

Pentru o unitate de produs pentru 100kg

Pentru tot volumul de productie

Norma de consum

Suma, lei Cantitatea, kg Suma, lei

1 2 3 4 5 6 7 8Materie prima

1Bovina calitatea superioar

kg 60 750 45000 27985,07 1679104,48

2 Spic kg 40 250 10000 9328,36 373134,33Materialele principale, auxiliare si resursele energetice1 NaCl kg 5 3 15 75 3752 NaNO2 kg 35 0,1 3,5 2,5 87,53 Zahar tos kg 15 0,2 3 5 754 Cardamon kg 130 0,03 3,9 0,75 97,5

5

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


5 Piper negru kg 70 0,015 1,05 0,375 26,25

6Membrane belkozin d=45mm

kg 40 103 4120 2575 103000

7 Clipse kg 10 1 10 25 250

8Lazi pt depozitarea prod.fin

30 30 900 750 22500

7 Apa potabila m³ 12,5 0,45 5,625 11,25 140,625

8 Apa tehnica m³ 8,9 0,7 6,23 17,5 155,75

9 Canalizare m³ 5 1 5 25 125

10Energie electrica Kw 1,9 0,8 1,52 20 38

Total 60074,825 2179109,431 2 3 4 5 6 7 8

Exemplu de calcul: MP= Norma de consum * VP anual/ Randament MP(Șpic)=250*25000/67= 9328,358 kg/anSuma VP total= MP*Preț Suma=9328,358*25lei/kg=373134,33 lei

Concluzie: În tabelul 3.1 am calculat necesarul de resurese materialo-energetice si volumul de materie prima si auxiliară în sumă de 2179109,43 lei pentru a produce 25000 kg de salam fiert-afumat , ,Mascovscaia” anual și 60074,825 lei pentru a obține 100 kg de salam.

Tabelul 3.2 Calculul resurselor materialo-energetice pentru salam fiert-afumat „Servelat”, 0,8t/schimb, R=67%

Nr.


U.m

Prețul pentru

o unitate,

lei

Pentru o unitate de produs

pentru 100kgPentru tot volumul de

producțieNorma

de consum

Suma, lei

Cantitatea, kg Suma, lei

1 2 3 4 5 6 7 8

Materie primă

1Bovina calitatea superioar

kg 60 250 15000 74626,87 4477611,94

2 Porcina negrasa kg 50 250 12500 74626,87 3731343,28

3 Spic kg 30 500 15000 149253,73 4477611,94

Materialele principale, auxiliare și resursele energetice1 NaCl kg 5 3 15 600 3000

6

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


2 NaNO2 kg 35 0,1 3,5 20 700

3 Zahar tos kg 12 0,2 2,4 50 600

4 Cardamon kg 130 0,03 3,9 1,5 195

5 Piper negru kg 70 0,01 0,7 5,25 367,5


m 40 103 4120 54075 2163000

7 Clipse kg 10 1 10 200 2000


30 65 1950 13000 390000

7 Apa potabila m³ 12,5 0,45 5,625 90 1125

8 Apa tehnica m³ 8,9 0,7 6,23 140 1246

9 Canalizare m³ 5 1 5 200 1000


Total 48623,9 15250104,66

Concluzie: : În tabelul 3.2 am calculat necesarul de resurese materialo-energetice si volumul de materie primă și auxiliară în sumă de 15250104,66 lei pentru a produce 200000 kg de salam fiert-afumat , ,Servelat” anual și 48623,9 lei pentru a obține 100 kg de salam.

Tabelul 3.3 Calculul resurselor materialo-energetice pentru salam semiafumat „Varșovia”, 1 t/schimb, R=76,5%

Nr.


U.m


Pentru o unitate de produs pentru 100kg

Pentru tot volumul de productie

Norma de consum

Suma, lei


1 2 3 4 5 6 7 8

Materie prima

1 Bovina calitatea I kg 60 45 2700 148026,32 8881578,95

2 Porcina negrasa kg 50 30 1500 98684,21 4934210,53

3 Porcina semigrasa kg 45 25 1125 8223,68 370065,79

Materialele principale, auxiliare si resursele energetice

7

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


1 NaCl kg 5 2,4 12 600 3000

2 NaNO2 kg 35 7,5 262,5 1875 65625

5 Varsovia mix kg 95 2 190 500 47500


m 40 90 3600 22500 900000

7 Clipse kg 10 2 20 500 5000


30 95 2850 23750 712500

7 Apa potabila m³ 12,5 1 12,5 250 3125

8 Apa tehnica m³ 8,9 1 8,9 250 2225

9 Canalizare m³ 5 2 10 500 2500


Total 12293,2 15927900,26

Concluzie: În tabelul 3.3 am calculat necesarul de resurese materialo-energetice si volumul de materie primă și auxiliară în sumă de 15927900,26 lei pentru a produce 250000 kg de salam semiafumat , ,Varșoia” anual și 12293,2 lei pentru a obține 100 kg de salam

Tabelul 3.4 Calculul resurselor materialo-energetice pentru salam semiafumat „La Grătar”, 0,2t/schimb, R=76%

Nr.


U.m

Pretul pentru

o unitate,

lei

Pentru o unitate de produs pentru

100kgPentru tot volumul de

productieNorma

de consum

Suma, lei


1 2 3 4 5 6 7 8Materie prima

1 Bovina calitatea II kg 45 35 1575 23026,32 1036184,21

2 Porcina semigrasa kg 45 35 1575 2302,63 103618,42

3 Porcina grasa kg 40 30 1200 19736,84 789473,68

Materialele principale, auxiliare si resursele energetice1 NaCl kg 5 2,4 12 120 6002 NaNO2 kg 35 0,75 26,25 37,5 1312,5

8

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


5 La gratar mix kg 95 2 190 100 9500

6 Intestine de bovina nr.2 leg 70 30 2100 1500 105000

7 Amidon kg 4 3 12 150 600

8 Proteina de soia kg 50 2 100 100 5000

9 Ata de spagat kg 30 0,5 15 25 750

10Lazi pt

depozitarea prod.fin

30 45 1350 2250 67500

11 Apa potabila m³ 12,5 0,45 5,625 22,5 281,25

12 Apa tehnica m³ 8,9 0,7 6,23 35 311,513 Canalizare m³ 5 1 5 250 1250,00

14Energie electrica Kw 1,9 0,8 1,52 76 144,4

Total 8173,63 2121525,97

Concluzie: În tabelul 3.4 am calculat necesarul de resurese materialo-energetice si volumul de materie primă și auxiliară în sumă de 2121525,97 lei pentru a produce 250000 kg de salam semiafumat , ,La Grătar” anual și 8173,63 lei pentru a obține 100 kg de salam.

Concluzie: În aceste tabele sunt prezentate calculele materialo-energetice pentru fiecare tip de produs, cît şi volumul total necesar pentru fiecare. Astfel am obținut că cele mai mari cheltuieli de resurse materialo-energetice la 100kg se fac la fabricarea salamurilor în următoarea ordine:

”Mascovscaia” f/a -60074,825 lei/100kg.produs; ”Servelat” f/a – 48623,9 lei/100kg.produs; ”Varșovia” s/a -12293,2 lei/100kg.produs; ”La Grătar”s/a- 8173,63 lei/100kg.produs.

Suma totală anuală necesară pentru materia primă, materiale principale şi auxiliare, resurse energetice pentru fabricarea sortimentului propus este 35478640,32 lei .

4.Resursele umane și retribuirea muncii

În acest compartiment vom calcula personalul industrial productiv pe categorii , fondul total de salarii şi salariul madiu lunar al unui lucrator. Calcularea necesarului de personal se efectuează în dependenţă de categoria angajatului.

Personalul sunt toţi angajaţii din cadrul unei întreprinderi în conformitate cu prevederea codului muncii.

Personalul întreprinderi se clasifică în: personal industrial productive; personal neindustrial .

La rîndul său personalul se divizează pe categorii :

9

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


de bază - care influenţează nemijlocit procesul de producer; auxiliar – care nu produc bunuri, ci doar deserves locurile de

muncă; conducatori, specialişt i, funcţionari; conducători de vîrf, medii; specialişti – tehnolog, economist, inginer, etc.; funcţionari - csier; personal de deservire – deridicătoare, casangerii; paza – 75% astăză au paza din afară.

Deseori managerii de vârf a organizaţii lor locale nu acordă atenţia cuvenită resurselor umane de care dispune. Nu trebuie de uitat că resursele umane sunt unicele resurse din cadrul întreprinderii care nu-şi pierd valoarea în t imp, ci din contra şi-o majorează. Reieşind din acesta o gestiune eficientă a resurselor umane este critică pentru o întreprindere ce îşi doreşte de a fi competitivă pe piaţă.

Nivelul productivităţii muncii se măsoară prin cantitatea de produse fabricate de un muncitor într-o anumită perioadă de t imp sau invers, prin cantitatea de timp de muncă cheltuită pentru producerea unei unităţi de produs. Numarul de muncitori principali necesari pentru producerea sortimentului planificat il determin conform listei de state.Sortimentul planificat se produce pe o linie tehnologica, astfel calulele numărului muncitorilor cit şi salariul se va face pentru aceste patru produse impreună.

Necesarul de muncitori care execută lucrări normate îl calculăm după metoda calculului detaliat:

unde Qpl – volumul producţiei planificate în unităţi fizice(525 t);

n t – norma de timp pentru o unitate de produs;(55,2)K i – procentul planificat de îndeplinire a normelor;(0,90)B t l – balanţa timpului de muncă planificat pe o persoană.(2000h)

Nm=525*55,2/0.90*2000= 16persoane.Am obtinut necesarul de muncitori pentru realizarea procesului de producere.

Tabelul 4.1 Balanţa timpului de muncă pentru un muncitorNr. Indicatori Zile

1. Numărul de zile lucrătoare 365

10

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


2.Numărul de zile nelucrătoare, din care:

1.Zile de concediu2.Zile de sărbători legale şi repaos săptămînal

1072879

3. Numărul de zile maxim disponibile pentru lucru 258

4.

Numărul de zile neutilizate, total , din care:1. Staţionări pe o zi întreagă în cadrul schimbului2.Concediu pentru maternitate şi program redus3.Concedii de boală şi program redus pentru boală

4.Învoiri şi concediu fără plată pe o zi întreagă în cadrul schimbului5.Absenţe aprobate prin lege

6.Absenţe motivate de o zi întreagă în cadrul schimbului

8122111

5. Numărul de zile de lucru efective 2506. Durata medie a zilei de lucru, ore 87. Numărul anual de ore de muncă 2000

Exemplu de calcul : Nr. de zile de lucru efective=Nr. de zile lucrătoare-Nr. de zile nelucrătoare- Nr. de zile neutilizateFondul efectiv de timp= 365-107-8=250zile Nr. Anual de ore de muncă= 250 zile* 8 h= 2000h

Numărul muncitorilor ocupați în procesul principal de producție se introduce în următorul tabel.Tabelul 4.2 Numărul personalului industrial productiv și fondul de salarizare

Categoria de

calificare a

muncitorilor

Nr.muncitorilor,oa

meni

Tarif, lei/ora

Fondul efectiv de lucru, ore

Prime

Salariu

mediu lunar

Fondul de retribuirePe un

muncitor In total

1 2 3 4 5 6 7 8Transare,dezosare,

alegere 4 30 2000 8000 20% 6000 288000Operator

la volf,mala

xor 2 30 2000 4000 20% 6000 144000Operator la cuter 2 35 2000 4000 20% 7000 168000

Operator la sprit 4 30 2000 8000 20% 6000 288000

Operator la

termocamera 1 35 2000 2000 20% 7000 84000

Depozitare 1 30 2000 2000 20% 6000 72000

11

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


Livrare 2 30 2000 4000 20% 6000 144000Total 16 1188000

CAS 21% 249480Asigurari medicale

4% 47520

Exemplu de calcul :Salariu mediu lunar=Tariful*Nr.total de ore*Primele=30*8000*1,2=28800 Concluzie: Fondul de remunerare reprezintă totali tatea sumelor necesare pentru acordarea drepturilor bănești personalului în măsura în care fiecare a contribuit sub aspect calitativ și cantitativ la realizarea sarcinilor întreprinderii .Astfel, în cazul personalului industrial productiv, fondul total de salarizare va constitui 1188000 lei,inclusive CAS-impozite sunt de 21%, in sumă de 249480 lei; asigurări medicale-4%, in sumă de 47520 lei .

În afară de personalul industrial productive, la întreprindere mai sunt și alte categorii de lucrători(specialiști , slujbași, conducători) numărul cărora se planifică conform listei de state.

Tabelul 4.3 Lista de state a personalului de conducere și fondul de salarizareFunctia

angajatuluiNumarul de

unitati dupa stateSalariul lunar,lei Luni lucrate Prime, 20% Salariu

total, lei1 2 3 4 5 6

Director-contabil 1 10000 12 2000 122000

Tehnolog 1 10000 12 2000 122000Medic

veterinar 1 6000 12 1200 73200Paza 1 4000 12 800 48800

Hamal 1 4000 12 800 48800Electric mecanic 1 5000 12 1000 61000

Total 475800CAS21% 99918Asigurare medicala

4% 6 19032

Exemplu de calcul : Salariul total=(Salariul lunar*Nr. luni lucrate)+PrimeSalariu total=(10000*12)+2000=122000leiPrime=Salariu lunar*20%Prime=10000*0,2=2000

12

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


Concluzie: În cazul personalului de conducere, fondul total de salarizare va constitui 475800 lei, inclusive CAS-impozite 21%, în sumă de 99918 lei, asigurări medicale-4% în sumă de 19032 lei din salariul total.

Tabelul 4.4 Personalul întreprinderii și fondul total de salarii

Catogoria personalului Numarul,oameni

Fondul total de salarii, lei

1 2 3

Personal Industiral Productiv 16 1188000

Conducerea si specialisti 6 475800

Total 22 1663800CAS 349398

Asigurari medicale 66552

Total 415950

Concluzie: Anual pentru remunerarea muncii se cheltuie 1663800 lei , dintre aceștia 1188000 lei reprezintă fondul de salarizare pentru personalul industrial productiv, în număr de 16 persoane; fondul de salarizare pentru conducători și specialișt i- 6 persoane- 475800 lei.În valoarea totală a fondului de salarii se include CAS-impozite în valoare de 349398 lei , iar valoarea asigurărilor medicale incluse fiind de 66552 lei.

5. Rezultatele economico-financiare

În activitatea de planificare şi analiză este necesar de a cunoaşte structura costului de producţie, adică elementele componente ale cheltuielilor de producţie şi ponderea fiecărui element în parte în totalul cheltuielilor ce compun costul de producţie respectiv. Clasificarea cheltuielilor după elemente economice este necesară pentru calcularea cheltuielilor pe întreprindere în total.

Profitul reprezintă partea suplimentară a valorii care se obţine în urma efectuării unui ciclu de producţie şi este sursa principală pentru dezvoltarea de mai departe a întreprinderii.

Profitul brut caracterizează nivelul de depăşire a veniturilor din vînzări asupra costului acestor vînzări .

Asupra volumului profitului brut influenţează: modificarea volumului de vînzări nete; modificarea costului vînzărilor nete (nivelul consumurilor şi

cheltuielilor);

13

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


modificarea preţurilor la producţia comercializată; modificarea structurii şi sortimentului producţiei vîndute.

Profitul net se caracterizează ca diferenţa dintre profitul pînă la impozitare şi suma impozitului pe venit conform taxei în vigoare.

Profitul poate apărea pe trei direcţii de activitate ale întreprinderii: Profit din activitatea de bază sau activitatea operaţională, care este

cel mai important fel de profit ; Profitul activitatea investiţ ională; Profitul din activitate financiară.

Tipurile de profit se determină în felul următor: Profitul brut- acel profit care se obţine prin diferenţa dintre

vinzările nete şi costul vinzărilor; Profitul perioadei de gestiune- acel profit care se nu supune

impozitării (profitul pină la impozitare); Profitul net- diferenţa dintre profitul perioadei de gestiune pînă la

impozitare şi cheltuielile pe impozitul pe profit, care rămîne la dispoziţia întreprinderii.

Pentru a determina care este profitul întreprinderi trebuie să generalizăm tabelele anterioare, deoarece la proiectarea secției în calcul nu se vor lua investi ţii le, doar activitatea economic- financiară.

Petru că cheltuielile cu asigurările sociale-CAS se va aloca 23,5 % din cheltuielile cu remunerarea muncii.

Pentru cheltuieli de producţie indirecte se va considera 13% din cheltuielile materiale directe.

Cheltuielile comerciale vor constitui 15 % din costul vânzărilor. Cheltuielile generale şi administrative vor fi 10 % din costul vânzărilor. Alte cheltuieli operaționale vor fi la nivelul de 5 % din costul vânzărilor.Rezultatele activități i financiare și investiționale în cazul construcției

fabricii, secției noi nu vor fi luate în considerație.

Tabelul 5.1 Principalii indicatori economico-financiari ai întreprinderii

Nr. Indicatori U.m Valoarea indicatorilor

1 2 3 41. Vinzari nete lei 47875000

14

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


2.

Costul vinzarilor,inclusiv: 35478640,32

Cheltuieli materiale directe 129165,51

Cheltuieli legate de remunararea muncii 1663800

Contributii la asigurari sociale 415950

Cheltuieli de productie indirecte 16791,51565

3. Profit brut lei 12396359,68

4.

Cheltuieli ale perioadei,inclusiv

lei

7734343,591

Cheltuieli comerciale 638615,5258

Cheltuieli generale si administrative 4257436,839

Alte cheltuieli operationale 2838291,226

5

Rezultatul din activitatea

operationalalei 4662016,09

6Cota impozitului pe

venit % 12%

7Valoarea impozitului

pe venit lei 559441,9302

8 Profit net lei 4102574,16

Exemplu de calcul:Profit brut = Vînzări nete-Costul vînzărilorPb=47875000-35478640,32=12396359,68leiCheltuieli de producție indirecte=Cheltuieli materiale directe *13%Ch.de product=129165,51*0,13=16791,51565leiCheltuieli comerciale=Costul vînzărilor*18%Ch.comerț=35478640,32*0,18=638615,5258leiCheltuieli generale și administrative=Costul vînzărilor*12%Ch.gen și admin=35478640,32*0,12=4257436,839leiAlte cheltuieli operaționale= Costul vînzărilor*5%35478640,32*0,08=2838291,226Rezultat din activitatea operațională=Profit brut-Cheltuieli ale perioadei Rezultate din active.operaț=12396359,68-7734343,591=4662016,09Valoarea impozitului pe venit =Rezultat din activitatea operaț*12% Valoare impozit pe venit=4662016,09*0,12=559441,9302

15

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


Profit net= Rezultat din activitatea operațională-Valoarea impozitului pe venit Profit net=4662016,09-559441,9302=4102574,16

Concluzie: In urma calculelor efectuate în acest tabel am determinat profitul net al întreprinderii de 4102574,16 lei care este rezultatul activității economice-financiare după impozitare și luarea în calcul a cheltuielilor directe, indirecte, comerciale, generale și administrative și alte cheltuieli operaționale.Acest profit net va servi ca resursă pentru alocarea unor investiți i capitale în modernizarea utilajului existent, la construcția unor încăperi suplimentare de producție, efectuate cu scopul dezvoltării întreprinderii .

6. Eficiența investițiilor

Investiţ iile reprezintă plasament de capital în diferite sfere de activitate în scopul obţinerii profitului sau a altui rezultat util . Investi ţii le pot fi active financiare şi active reale, brute şi nete, de modernizare şi noi, autohtone şi străine.

Calculul necesarului în investiț ii capitale pentru reutilarea, reconstruirea, modernizarea întreprinderii se efectuează în baza schimbării capacității de producție și volumului de producție planificat.În urma efectuării calculelor tehnologice a fost luată decizia de a moderniza unele elemente ale liniei tehnologice, dar și de extindere a unor secții de producere. Se propune să se procure un malaxor performant care permite obținerea consistenței dorite pentru pasta salamului și menținerea desenului clar în secțiune,care o necesită tehnologia propusă. Calculul investiț iilor capital poate fi efectuat cu ajutorul următorului tabel:

Tabelul 6.1. Volumul investițiilor capital

Nr. Indicatorii Cantitatea unitati


Suma totala,lei

1.

2 3 4 5Cheltuieli pentru

utilaj

Conveier 2 350000 700000Volf 1 450000 450000

Malaxor 1 850000 850000Cuter 2 500000 1000000Sprit 2 500000 1000000

Camera termica universala 1 2600000 2600000

Masina de ambalare 1 300000 300000

Cheltuieli pentru transportare si

montare 2500000 2500000

16

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


2.

Cheltuieli pentru arendarea

incaperilor de productie

500 m2 7500 6000000

Total investitii capitale

15400000

În urma determinării volumului de investiț ii capital necesare se cere de calculat termenul de recuperare a acestor investi ții .În cazul modernizării întreprinderii , secţiei se va utiliza următoarea formulă de calcul:T=K/Pn

unde: T - termenul de recuperare a investiţiilor;K - volumul total al investiţiilor capitalePn - profitul net anual al întreprinderii Astfel :T=15400000/ 4102574,155=3,75 ani

Concluzie: Conform calculelor efectuate am obținut că recuperarea totală a investițiilor efectuate spre modernizarea utilajului și pentru construcții suplimentare se va înfăptui timp de 3,75 ani.

7. Eficiența activității întreprinderii

În compartimentul dat se vor calcula indicatorii eficienței activității întreprinderii și se vor introduce în următorul tabel.La calcularea indicatorilor din tabel se utilizează următoarele formule de calcul:Rentabilitatea vînzărilor

- profitul brutVV- volumul vinzarilorRentabilitatea producţiei

- costul producției- profitul brut

Cheltuieli la 1 leu producţie marfă, bani:

17

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


C i-costul total al producţieiPm-producţia marfăProductivitatea muncii în baza producţiei marfă , mii lei / om:

υ=

- volumul producţiei de tipul i- preţul producţiei de tipul i- numărul mediu scriptic al personalului

Tabelul 7.1. Indicatorii eficienței activității întreprinderii

Nr. Indicatorii U.m. Valorea indicatorilor

1 2 3 4

1. Rentabilitatea vinzarilor % 25,89317948

2. Rentabilitatea productiei % 34,94034597

3. Productivitatea muncii in baza productiei marfa lei 2176136,364

4. Cheltuieli la 1 leu productie marfa lei 0,60

Exemplu de calcul:Rentabilitatea vinzarilorRv=12396359,68/47875000*100%=25.89%

Rentabilitatea producţieiRpr=12396359,68/35478640,32*100%=34.94%

Cheltuieli la 1 leu producţie marfă:Cm=7734343,591/47875000=60 baniProductivitatea muncii în baza producţiei marfă , lei / om:υ=47875000/22=2176136,364 lei

Tabelul 7.2.Costul pentru fiecare tip de produs în parte

Nr Denumirea produslui Cheltuieli totale, lei

Volum productie,kg Costul,lei

1 Mascovcaia fiert- 2179109,43 25000 87,16437724

18

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


afumat2 Servelat fiert-afumat 15250104,66 200000 76,250523323 Varsovia semiafumat 15927900,26 250000 63,711601054 La Gratar semiafumat 2121525,97 50000 42,43051932

Costul unitar al produsului se calculează după următoarea formulă:C= Chetuielile totale/VPExemplu de calcul: 2179109,43/25000=87,16lei Tabelul 7.3. Prețul pentru fiecare tip de produs în parte

Nr.Denumirea produsului Costul,lei TVA,lei

Marja de profit,lei Pretul,lei

1Mascovscaia fiert-afumat 87,16437724 20,91945054 17,43287545 104,597

2Servelat fiert-

afumat 76,25052332 18,3001256 15,25010466 91,5006

3Vasrsovia

semiafumat 63,71160105 15,29078425 12,74232021 76,4539

4La Gratar

semiafumat 42,43051932 10,18332464 8,486103863 50,9166

Prețul unitar al produsului se calculează după următoarea formulă:P=Costul+Marja de profit (10..20%)+TVA(20%)Exemplu de calcul:P=87,16+17,43+20,91=104,59lei

Concluzie: Conform calculelor am determinat rentabili tatea vînzărilor-25.89%, rentabili tatea producției-34.94%, cheltuielile la 1 leu producție marfă-60 bani, productivitatea muncii în baza producției marfă- 2176136,364 lei/om, costul și prețul unitar pentru fiecare produs în parte. Aceștea sunt indicii cheie ce stau la baza studierii eficienței activității economice.

În următorul tabel vor fi prezentate principale date în baza cărora se va determina eficiența analizei activității întreprinderii .

Tabelul 7.4. Indicatorii tehnico-economici principali ai întreprinderii

Nr. Indicatorii U.m. Valoarea indicatorilor

1 Volumul vînzărilor nete lei 478750002 Volumul de producţie inclusiv:

salam fiert-afumat „Moscovscaia”salam fiert-afumat „Servelat”salam semiafumat„Varșovia”

lei26250002000000021500000

19

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


salam semiafumat”La Grătar” 37500003 Costul producţiei lei 4257436,839

4Personalul întreprinderii inclusiv:personalul industrial productivpersonalul administrativ

persoane 22166

5 Fondul total de salarii lei 16638006 Cheltuieli la 1 leu producţie marfă bani 607 Productivitatea muncii lei/om 2176136,3648 Rentabilitatea vînzărilor % 25,899 Rentabilitatea producţiei % 34.9410 Profitul brut lei 12396359,6811 Profitul net lei 4102574,16

12 Termenul de recuperare a investiţii lor capitale

ani 3,75

Concluzie

Întreprinderea proiectată se poate considera o afacere profitabilă care în condiţiile Republicii Moldova poate activa cu success. Indicatorii tehnico-economici principali ai întreprinderii sunt reprezentați în tabelul 7.4, ei servesc la analiza eficienței activității firmei.

În conformitate cu rezultatele obținute în tabelul 7.4 am demonstrat că investiţiile în Industria Alimentară sunt rentabile, deoarece investiţiile capitale efectuate pentru modernizarea utilajului și construcții suplimentare de producere se recuperează în 3,75 ani. Un alt indicator ne demonstrează că pentru a obţine un leu venit cheltuim doar 60 bani, rentabilitatea vânzărilor este de 25,89 %, iar profitul net anual a întreprinderii noi deschise este de 4102574,16lei. Profitul net anul s-a obţinut la producerea şi realizarea a patru tipuri de salamuri:„Moscovscaia”, „Servelat”-fiert-afumate și „Varșovia”, „La Grătar”-semiafumate la care preţul pe piaţă variază de la 50,91 lei pentru un kg pînă la 104,59 lei. În cadrul întreprinderii vor fi salarizaţi 22 muncitori ce conferă anual o productivitate a muncii în valoare 2176136,364 lei/om.Bibliografie

1. ПРОЦЮК Т.Б., РУДЕНКО В.И. „ Технологическое проектирование предприятий мясной промышленности”, Киев, Вища школа, 1982.

2. Prescripții tehnologice PT MD 67-4000 3899-002:2004. Salamuri semiafumate din carne de porc cu amestecuri complexe de condiment și aditivi alimentari de firmă „Condiviv-Impex” 11.11.2004

3. В. А. Боравкий„Энциклопедия по переработке мяса для фермерских хозяйств и малых предприятий” Изд. СОЛОН-Пресс Москва 2002

20

Modddo

Coalat

№ document .

Coala


4. Iuliu Țurcanu„ Îndrumar metodic privind elaborarea compartimentului economic al tezei de licență” Chișinău 2009

5. http://www.metalbud.com/en/tumblers/10

21

http://www.metalbud.com/en/tumblers/10

Management

Documents

Transcript of Management