Contintul operatieiSuma Debit Credit

1Soldul productiei in curs de executie se raporteaza in contul productiei de baza9163811215

2Se inregistreaza in contul de decontare credite bancare pe termen lung20013242411

3Se inregistreaza marimea capitalului social prin majorarea valorii nominale a actiunilor:

- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenti2513332311

- pe seama capitalului suplimentar3813312311

4Se calculeaza amortizarea mijloacelor fixe:

a) cu destinatie generala de productie1513813124

b) cu destinatie generala a intreprinderii1813713124

5Se calculeaza amortizarea imobilizarilor necorporale cu des-tinatie generala a intreprinderii327713113

6Se plateste avans furnizorilor in contul achizitionarii viitoare a stocurilor de marfuri si materiale25021224242

7Se accepta facturile furnizorilor pentru materialele intrate:

pret de achizitie 30513211521

TVA 20%6102,60534.2521

8Se elibereaza de la depozit materiale pentru:

- productia de baza30763811211

- necesitati generale de productie3113813211

- necesitati generale a intreprinderii813713211

- pentru ambalarea produselor finite1263712211

9Se pun in functiune OMVSD in valoare de pina la 3000 lei o unitate pentru necesitatile productiei de baza 563813213

10Se pun in functiune OMVSD in valoare de peste 3000 lei o unitate pentru necesitatile activitatii de baza 3213213.2213.1

11Se calculeaza uzura OMVSD1013813214

12Se calculeaza salariul:

- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor55013811531

- personalului administrativ al sectiei de productie9013813531

- personalului administrativ si de conducere18013713531

- muncitorilor care participa la ambalarea produselor3513712531

13Se efectuiaza defalcari pentru CAS (23%):

- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor12652,99811533.1

- personalului administrativ al sectiei de productie2072,99813533.1

- personalului administrativ si de conducere4142,99713533.1

- muncitorilor care participa la ambalarea produselor807,99712533.1

14Se efectuiaza defalcari pentru CAM (3,5%):

- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor2200,84811533.3

- personalului administrativ al sectiei de productie360,84813533.3

- personalului administrativ si de conducere720,84713533.3

- muncitorilor care participa la ambalarea produselor140,84712533.3

15Se accepta factura fiscala pentru combustibil si energia consumata in scopuri tehnologice:

- pret de achizitie 10521813521

- TVA 20%2104,20534.2521

16Se accepta factura de expeditie pentru paza subdiviziunilor de productie8771813521

17Se vind mijloace fixe cu plata ulterioara:

- pret de vinzare 21111229.4621

- TVA 20%4222,20229.4534.2

18Se reflecta valoarea de bilant a mijloacelor fixe vindute 15611721123

19Se deconteaza suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vindute5321124123

20Se caseaza suma uzurii calculate aferenta OMVSD761214213

21Se inregistreaza deseurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD in cadrul valorii ramase stabilita anterior131211213

22Se reflecta consumurile indirecte de productie aferente productiei de baza36982,67811813

23Se depoziteaza produsele finite la cost efectiv 146801,34216811

24Se caseaza costul produselor finite vindute111021711216

25Se reflecta valoarea produselor vindute la pretul de vinzare:

- in numerar, prin caseria intreprinderii 100021241611

- conform facturilor fiscale prezentate60021221611

26Se reflecta suma TVA-20% aferenta produselor vindute:

- in numerar, prin caseria intreprinderii 20004,20241534.2

- conform facturilor fiscale prezentate12004,20221534.2

27Au fost procurate actiunile altor intreprinderi cu termenul de stingere pina la 1 an20021231242

28Se incaseaza avansurile pe termen scurt anterior acordate5021242224

29Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat si nereclamat10021711136

30Se accepta factura fiscala privind serviciile postale si telegrafice, inclusiv TVA-20%, suma 621 lei517,50713521

- TVA103,50534.2521

31Se incaseaza in contul de decontare:

- avansuri pe termen lung in contul livrarii utilajului250021242424

- sumele amenzilor pentru incalcarea clauzelor contractuale1771242612

32Se calculeaza chiria pentru mijloacele fixe predate in arenda finantata pe termen lung2671228622

TVA -20%534,20228534.2

33Se retin din salariul personalului:

- impozitul pe venit10381531534.7

- defalcarile in fondul de pensii 1731531533.1

- defalcari pentru medicina asigurata 1731531533.3

- conform titlurilor executorii721531539

34Se ridica in numerar din contul de decontare91021241242

35Se plateste din casa:

- salariile83571531241

- titularilor de avans pentru cheltuieli de deplasare1221227241

- titularului de avans pentru procurarea timbrelor postale si tichetelor271227241

36Din contul de decontare s-a transferat furnizorilor:

- pentru consumul de energie electrica12021521242

- pentru serviciile postale si telegrafice421539242

37Se vind produse contra numerar prin magazinul intreprinderii30021241611

38Se reflecta TVA aferent produselor vindute6021241534.2

39Se reflecta valoarea de bilant a produselor vindute contra numerar 27521711216

40Se accepta factura fiscala pentru cheltuielile de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA - 20%, suma 2220 lei1867,50712521

- TVA373,50534.2521

41Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent impachetarii produselor la depozitul comercial561712211

42Se inregistreaza in contul de decontare suma aferenta produselor vindute contra numerar (op. 37,38)36042242241

43Se accepta factura fiscala privind cheltuielile de reprezentare, inclusiv - TVA 20%, suma 480 lei417,50713521

-TVA83,50534.2521

44Din contul de decontare se achita datoria fata de furnizor privind cheltuielile de reprezentare501521242

45Se incaseaza in contul de decontare mijloacele banesti de la clienti107571242221

46Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor banesti proprii ale intreprinderii35021244242

47Se accepta deconturile de avans privind:

- cheltuielile de deplasare ale directorului 1161713227

- documentele banesti procurate271246227

48Se restituie in caserie suma nefolosita de catre titularul de avans (op. 35-47)83631241227

49Se calculeaza si se platesc dobinzile aferente creditelor primite in lei2621714242

50Se reflecta valoarea actiunilor proprii rascumparate de la actionari la pret de procurare (valoarea nominala constituie 4821 lei)5221314242

51S-au procurat investitiile pe termen lung in parti legate 30021132242

52Se trece in cont avansurile acordate anterior furnizorilor pentru livrarea materialelor15021521242

53Se transfera din contul de decontare:

- platile in avans aferente impozitului pe venit ale persoanelor juridice10021225242

- impozitul pe venit ale persoanelor fizice10381534.2242

- furnizorilor pentru valorile materiale procurate si servicii prestate46021521242

- organelor de asigurari sociale30021533.1242

- organelor de asigurare medicala3441533.3242

- comisioanele bancii201713242

54Se calculeaza redeventele rezultate din transmiterea activelor nemateriale in folosinta altor intreprinderi7321228622.1

55Se caseaza valoarea de bilant a mijloacelor fixe iesite ca urmare a calamitatilor naturale:

valoarea de intrare - 20021 lei (20021-18021)2000723123

uzura acumulata - 18021 lei18021124123

56Se supune recuperarii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pret de piata, inclusiv TVA- 20%, suma 451 lei 375,83227612

-TVA75,17227534.2

57Se calculeaz dividendele aferente actiunilor procurate din participarea la capitalul statutar al altor intreprinderi3021228621

58Se inregistreaza materialele achizitionate de la furnizori13521211521

59Se reflecta TVA aferenta materialelor achizitionate2721534.2521

60Se plateste pentru materialele achizitionate din contul acreditivului16221521244

61Se primeste cu titlul gratuit un autoturism20021123622.4

62Se reflecta valoarea de vinzare a investitiilor pe termen scurt realizate10221229612

63Se trece la cheltuieli valoarea de bilant a investitiilor pe termen scurt vindute10021714231

64Se incaseaza in caserie mijloace banesti pentru achitarea creantelor pe termen scurt aferente redeventelor calculate (op. 54)7321241228

65Se anuleaza 50% din actiunile proprii rascumparate (4821*50%)2410,50311314

5221-4821=400*50%=200200312314

66Se inregistreaza diferenta din reevaluarea mijloacelor fixe (pozitiv)3421123341

67Se inregistreaza in contul valutar diferentele de curs valutar pozitiva aferenta soldurilor mijloacelor valutare 71243622

68Se efectuiaza defalcari in rezerve prevazute de statut pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenti2761332322

69Se calculeaza dividendele fondatorilor pe seama rezervelor prevzute de statutul intreprinderii7221322537

70Din caserie se platesc dividende fondatorilor (op. 69)7221537241

1

2Operaiunile economice ale SA "Steaua Reds"Contintul operatieiSumaDebitCredit1Soldul productiei in curs de executie se raporteaza in contul productiei de baza91502Se inregistreaza in contul de decontare credite bancare pe termen lung200003Se inregistreaza marimea capitalului statutar prin majorarea valorii nominale a actiunilor:- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenti2500- pe seama capitalului suplimentar38004Se calculeaza uzura mijloacelor fixe:a) cu destinatie generala de productie1500b) cu destinatie generala a intreprinderii18005Se calculeaza amortizarea activelor nemateriale cu destinatie generala a intreprinderii3066Se plateste avans furnizorilor in contul achizitionarii viitoare a stocurilor de marfuri si materiale250007Se accepta facturile furnizorilor pentru materialele intrate:pret de achizitie30500TVA 20%?8Se elibereaza de la depozit materiale pentru:- productia de baza30750- necesitati generale de productie3100- necesitati generale a intreprinderii800- pentru ambalarea produselor finite12509Se pun in functiune OMVSD in valoare de pina la 3000 lei o unitate pentru necesitatile productiei de baza55010Se pun in functiune OMVSD in valoare de peste 3000 lei o unitate pentru necesitatile productiei de baza320011Se calculeaza uzura OMVSD100012Se calculeaza salariul:- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor55000- personalului administrativ al sectiei de productie9000- personalului administrativ si de conducere18000- muncitorilor care participa la ambalarea produselor350013Se efectuiaza defalcari pentru CAS (23%):- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor?- personalului administrativ al sectiei de productie?- personalului administrativ si de conducere?- muncitorilor care participa la ambalarea produselor?14Se efectuiaza defalcari pentru CAM (3,5%):- muncitorilor de baza care participa la fabricarea produselor?- personalului administrativ al sectiei de productie?- personalului administrativ si de conducere?- muncitorilor care participa la ambalarea produselor?15Se accepta factura fiscala pentru combustibil si energia consumata in scopuri tehnologice:- pret de achizitie10500- TVA 20%?16Se accepta factura de expeditie pentru paza subdiviziunilor de productie875017Se vind mijloace fixe cu plata ulterioara:- pret de vinzare21090- TVA 20%?18Se reflecta valoarea de bilant a mijloacelor fixe vindute1559019Se deconteaza suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vindute530020Se caseaza suma uzurii calculate aferenta OMVSD74021Se inregistreaza deseurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD in cadrul valorii ramase stabilita anterior11022Se reflecta consumurile indirecte de productie aferente productiei de baza?23Se depoziteaza produsele finite la cost efectiv?24Se caseaza costul produselor finite vindute11100025Se reflecta valoarea produselor vindute la pretul de vinzare:- in numerar, prin caseria intreprinderii100000- conform facturilor fiscale prezentate6000026Se reflecta suma TVA-20% aferenta produselor vindute:- in numerar, prin caseria intreprinderii?- conform facturilor fiscale prezentate?27Au fost procurate actiunile altor intreprinderi cu termenul de stingere pina la 1 an2000028Se incaseaza avansurile pe termen scurt anterior acordate500029Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat si nereclamat1000030Se accepta factura fiscala privind serviciile postale si telegrafice, inclusiv TVA-20%, suma 600 lei?- TVA?31Se incaseaza in contul de decontare:- avansuri pe termen lung in contul livrarii utilajului250000- sumele amenzilor pentru incalcarea clauzelor contractuale175032Se calculeaza chiria pentru mijloacele fixe predate in arenda finantata pe termen lung2650TVA -20%?33Se retin din salariul personalului:- impozitul pe venit10360- defalcarile in fondul de pensii1710- defalcari pentru medicina asigurata1710- conform titlurilor executorii70034Se ridica in numerar din contul de decontare9100035Se plateste din casa:- salariile83550- titularilor de avans pentru cheltuieli de deplasare1200- titularului de avans pentru procurarea timbrelor postale si tichetelor25036Din contul de decontare s-a transferat furnizorilor:- pentru consumul de energie electrica12000- pentru serviciile postale si telegrafice40037Se vind produse contra numerar prin magazinul intreprinderii3000038Se reflecta TVA aferent produselor vindute600039Se reflecta valoarea de bilant a produselor vindute contra numerar2750040Se accepta factura fiscala pentru cheltuielile de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA - 20%, suma 2220 lei?- TVA?41Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent impachetarii produselor la depozitul comercial54042Se inregistreaza in contul de decontare suma aferenta produselor vindute contra numerar (op. 37,38)?43Se accepta factura fiscala privind cheltuielile de reprezentare, inclusiv - TVA 20%, suma 480 lei?-TVA?44Din contul de decontare se achita datoria fata de furnizor privind cheltuielile de reprezentare48045Se incaseaza in contul de decontare mijloacele banesti de la clienti10755046Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor banesti proprii ale intreprinderii3500047Se accepta deconturile de avans privind:- cheltuielile de deplasare ale directorului1140- documentele banesti procurate25048Se restituie in caserie suma nefolosita de catre titularul de avans (op. 35-47)?49Se calculeaza si se platesc dobinzile aferente creditelor primite in lei260050Se reflecta valoarea actiunilor proprii rascumparate de la actionari la pret de procurare (valoarea nominala constituie 4800 lei)520051S-au procurat investitiile pe termen lung in parti legate3000052Se trece in cont avansurile acordate anterior furnizorilor pentru livrarea materialelor1500053Se transfera din contul de decontare:- platile in avans aferente impozitului pe venit ale persoanelor juridice10000- impozitul pe venit ale persoanelor fizice10360- furnizorilor pentru valorile materiale procurate si servicii prestate46000- organelor de asigurari sociale30000- organelor de asigurare medicala3420- comisioanele bancii18054Se calculeaza redeventele rezultate din transmiterea activelor nemateriale in folosinta altor intreprinderi730055Se caseaza valoarea de bilant a mijloacelor fixe iesite ca urmare a calamitatilor naturale:valoarea de intrare - 20000 lei?uzura acumulata - 18000 lei?56Se supune recuperarii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pret de piata, inclusiv TVA- 20%, suma 430 lei?-TVA?57Se calculeaz dividendele aferente actiunilor procurate din participarea la capitalul statutar al altor intreprinderi300058Se inregistreaza materialele achizitionate de la furnizori1350059Se reflecta TVA aferenta materialelor achizitionate270060Se plateste pentru materialele achizitionate din contul acreditivului1620061Se primeste cu titlul gratuit un autoturism2000062Se reflecta valoarea de vinzare a investitiilor pe termen scurt realizate1020063Se trece la cheltuieli valoarea de bilant a investitiilor pe termen scurt vindute1000064Se incaseaza in caserie mijloace banesti pentru achitarea creantelor pe termen scurt aferente redeventelor calculate (op. 54)?65Se anuleaza 50% din actiunile proprii rascumparate??66Se inregistreaza diferenta din reevaluarea mijloacelor fixe (pozitiv)340067Se inregistreaza in contul valutar diferentele de curs valutar pozitiva aferenta soldurilor mijloacelor valutare5068Se efectuiaza defalcari in rezerve prevazute de statut pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenti274069Se calculeaza dividendele fondatorilor pe seama rezervelor prevzute de statutul intreprinderii720070Din caserie se platesc dividende fondatorilor (op. 69)?E necesar de:1. Intocmit formulele contabile pentru operatiunile economice;2. De deschis conturile contabile si de calculat rulajele si soldurile finale;3. De intocmit balanta de verificare a conturilor sintetice.4. In baza datelor din conturi de intocmit:a) Bilantul Contabil;b) Raportul privind rezultatele financiare;c) Raportul privind fluxul mijloacelor banesti.

3Soldul conturilor Cartii Mari la 01.01.2013 SA "Steaua Reds"Nr. Cont.Denumirea contuluiSuma, lei11113000113750123339950124500501343050013625000211600021331702149202159150216545022158750224475022647352272500231112002418502429705243910025112000311236900312438632215642323514503325240424200005112600051516000521284205315420053316802534525053813800