Lucrare aplicativa 2

Analiza indicatorilor valorici ai productiei si comercializarii

1. Analiza corelatiilor de echilibru dintre indicatorii valorici (unitatile de masura folosite vor fi lei)

Tabel 1

Nr. crt.

INDICATORI Sursa/

document ctb.

2011 2012 Indici

1 Cifra de afaceri (CA)- grupa 70 CPP-rd.01

2 Productia vanduta (Qv) - grupe conturi 70 (mai putin ct. 707)

CPP-rd.02

3 Productia fabricata (Qf)- grupe conturi 70 (mai putin ct. 707) + (Sf-Si)ct.345,346,347,348

CPP-rd.02

BV2012: sold final-sold initial ct.345,348

4 Productia exercitiului (Qe)-grupe conturi 70(mai putin ct. 707+ (Sf-Si)ct.331,332,341,345,346,347,348 +rulaje ct. 721,722,725

CPP-rd.02

BV2011si2012: sold final-sold initial ct.331,345,348

BV2011 si 2012:rulaje721,722,725(in cazul analizat nu avem sume)

5 Valoare adaugata (VA), respectiv productia exercitiului diminuata cu cheltuieli intermediare

Pentru calculul consumurilor intermediare:

CPP:rd.13+14+15+28

6 Raport Qv/Qf

7 Raport Of/Oe

8 Raport VA/Qe

2. Analiza cifrei de afaceri

2.1. Analiza dinamicii cifrei de afaceri; analiza factoriala a indicatorului pe baza modelului clasic, CA=∑qv . p

Tabel 2

Indicator Sursa/

document ctb.

2011 2012 Indice (%)

Cifra de afaceri CPP-rd.01

Indicele preturilor INS 104%Cifra de afaceri in preturi constante

Se calculeaza:Cacrt./Indice pret

2.2. Analiza structurii cifrei de afaceri pe activitati (productie si comercializare), la nivelul anului 2012

2.3. Analiza factoriala a cifrei de afaceri

Tabel 3

Nr. Crt. Indicatori

Sursa/

document ctb. 2011 2012

Indice (%)

1Cifra de afaceri ( respectiv Qv)

CPP-rd.02

2 Numar salariatiBilant-Date Inf.-

F30,pag1

3 Productia fabricata Tab. 1

4Valoarea mijloacelor fixe

Bilant-Sit.active imob.-F40-

rd.10

5

Compozitia tehnologica(Ponderea mijloacelor fixe active in total m.f.)

Acest coeficient se aplica la val. mj.fixe pt. a

det. val.mj.fixe active 0,78 0,8

Model de analiza:

CA = Ns , unde:

2.4. Reflectarea modificarii cifrei de afaceri in principalii indicatori economico-financiari

Tabel 4

Nr. Crt. Indicatori

Sursa/

document ctb. 2011 2012 Indice (%)

1

Cifra de afaceri (vanzari productie)

CPP-rd.01

2

Profit aferent cifrei de afaceri(P), unde:P=CA-ChCA

ChCA=cheltuieli aferente cifrei

de afaceri, calculate:

CPP:rd.35-32-29-30-07

3 Activ circulantBilant

4Activ total(Aimob+Acirc)

Se calc.

5Valoarea medie a mijloacelor fixe

Tab. 3

a. Modificarea profitului datorita variatiei CA: P ( = (

b. Modificarea vitezei de rotatie datorita variatiei CA: 360

c. Modificarea ratei de eficienta a mijloacelor fixe datorita variatiei CA:

d. Modificarea ratei rentabilitatii economice datorita variatiei CA:

3. Analiza valorii adaugate

3.1. Analiza structurii valorii adaugate ( calculul ratelor de remunerare ale valorii adaugate si analiza nivelului si evolutiei lor)

Tabel 1

Nr. Crt. Indicatori 2011 2012 Indice (%)

1 Valoarea adaugata

2 Cheltuieli de personal

3 Cheltuieli cu amortizarea

4 Cheltuieli cu impozite

5 Cheltuieli cu dobanzile

6 Profit al exploatarii(ajustat)

7Rata de remunerare a personalului (rd.2/rd.1)

8Rata de remunerare a capitalului tehnic(rd.3/rd.1)

9Rata de remunerare a statului(rd.4/rd.1)

10Rata de remunerare a creditorilor(rd.5/rd.1)

11Rata de remunerare a actionarilor(rd.6/rd.1)

3.2.Analiza factoriala a valorii adaugate

Nota: Se va utiliza modelul de analiza VA = Qe * (a se vedea in cursuri /manual schema de analiza pe factori de influenta)

Tabel 2

Nr. Crt. Indicatori 2011 2012 Indice (%)

1 Productia exercitiului (Qe)

2 Consumuri Intermediare (Ci)

3 Valoarea adaugata

4Fond total de timp de munca-T (ore-om)

5 Numar salariati

6Productivitatea medie orara-wh=Qe/T

7timp mediu lucrat de un salariat-ts(ore/sal)

2016 1984

8Valoarea adaugata la 1 leu productie a ex.-va=VA/Qe

9Valoarea adaugata la 1 leu productie a ex., recalculata -

 

Nu se va

calcula