Lucrare aplicativa 2
Analiza indicatorilor valorici ai productiei si comercializarii
1. Analiza corelatiilor de echilibru dintre indicatorii valorici (unitatile de masura folosite vor fi lei)
Tabel 1
Nr. crt.
INDICATORI Sursa/
document ctb.
2011 2012 Indici
1 Cifra de afaceri (CA)- grupa 70 CPP-rd.01
2 Productia vanduta (Qv) - grupe conturi 70 (mai putin ct. 707)
CPP-rd.02
3 Productia fabricata (Qf)- grupe conturi 70 (mai putin ct. 707) + (Sf-Si)ct.345,346,347,348
CPP-rd.02
BV2012: sold final-sold initial ct.345,348
4 Productia exercitiului (Qe)-grupe conturi 70(mai putin ct. 707+ (Sf-Si)ct.331,332,341,345,346,347,348 +rulaje ct. 721,722,725
CPP-rd.02
BV2011si2012: sold final-sold initial ct.331,345,348
BV2011 si 2012:rulaje721,722,725(in cazul analizat nu avem sume)
5 Valoare adaugata (VA), respectiv productia exercitiului diminuata cu cheltuieli intermediare
Pentru calculul consumurilor intermediare:
CPP:rd.13+14+15+28
6 Raport Qv/Qf
7 Raport Of/Oe
8 Raport VA/Qe
2. Analiza cifrei de afaceri
2.1. Analiza dinamicii cifrei de afaceri; analiza factoriala a indicatorului pe baza modelului clasic, CA=∑qv . p
Tabel 2
Indicator Sursa/
document ctb.
2011 2012 Indice (%)
Cifra de afaceri CPP-rd.01
Indicele preturilor INS 104%Cifra de afaceri in preturi constante
Se calculeaza:Cacrt./Indice pret
2.2. Analiza structurii cifrei de afaceri pe activitati (productie si comercializare), la nivelul anului 2012
2.3. Analiza factoriala a cifrei de afaceri
Tabel 3
Nr. Crt. Indicatori
Sursa/
document ctb. 2011 2012
Indice (%)
1Cifra de afaceri ( respectiv Qv)
CPP-rd.02
2 Numar salariatiBilant-Date Inf.-
F30,pag1
3 Productia fabricata Tab. 1
4Valoarea mijloacelor fixe
Bilant-Sit.active imob.-F40-
rd.10
5
Compozitia tehnologica(Ponderea mijloacelor fixe active in total m.f.)
Acest coeficient se aplica la val. mj.fixe pt. a
det. val.mj.fixe active 0,78 0,8
Model de analiza:
CA = Ns , unde:
2.4. Reflectarea modificarii cifrei de afaceri in principalii indicatori economico-financiari
Tabel 4
Nr. Crt. Indicatori
Sursa/
document ctb. 2011 2012 Indice (%)
1
Cifra de afaceri (vanzari productie)
CPP-rd.01
2
Profit aferent cifrei de afaceri(P), unde:P=CA-ChCA
ChCA=cheltuieli aferente cifrei
de afaceri, calculate:
CPP:rd.35-32-29-30-07
3 Activ circulantBilant
4Activ total(Aimob+Acirc)
Se calc.
5Valoarea medie a mijloacelor fixe
Tab. 3
a. Modificarea profitului datorita variatiei CA: P ( = (
b. Modificarea vitezei de rotatie datorita variatiei CA: 360
c. Modificarea ratei de eficienta a mijloacelor fixe datorita variatiei CA:
d. Modificarea ratei rentabilitatii economice datorita variatiei CA:
3. Analiza valorii adaugate
3.1. Analiza structurii valorii adaugate ( calculul ratelor de remunerare ale valorii adaugate si analiza nivelului si evolutiei lor)
Tabel 1
Nr. Crt. Indicatori 2011 2012 Indice (%)
1 Valoarea adaugata
2 Cheltuieli de personal
3 Cheltuieli cu amortizarea
4 Cheltuieli cu impozite
5 Cheltuieli cu dobanzile
6 Profit al exploatarii(ajustat)
7Rata de remunerare a personalului (rd.2/rd.1)
8Rata de remunerare a capitalului tehnic(rd.3/rd.1)
9Rata de remunerare a statului(rd.4/rd.1)
10Rata de remunerare a creditorilor(rd.5/rd.1)
11Rata de remunerare a actionarilor(rd.6/rd.1)
3.2.Analiza factoriala a valorii adaugate
Nota: Se va utiliza modelul de analiza VA = Qe * (a se vedea in cursuri /manual schema de analiza pe factori de influenta)
Tabel 2
Nr. Crt. Indicatori 2011 2012 Indice (%)
1 Productia exercitiului (Qe)
2 Consumuri Intermediare (Ci)
3 Valoarea adaugata
4Fond total de timp de munca-T (ore-om)
5 Numar salariati
6Productivitatea medie orara-wh=Qe/T
7timp mediu lucrat de un salariat-ts(ore/sal)
2016 1984
8Valoarea adaugata la 1 leu productie a ex.-va=VA/Qe
9Valoarea adaugata la 1 leu productie a ex., recalculata -
Nu se va
calcula
Top Related