Exemplu Bun

7/23/2019 Exemplu Bun

1/64

1

CASA NAIONALDE ASIGURRI DE SNTATEDIRECIA AUDIT PUBLIC INTERN

GHIDUL MISIUNII DE AUDITPRIVINDEVALUAREA MODULUI DE MONITORIZARE

ICONTROLUL DERULRII PNS

BUCURETI2010


2/64


3/64

3

PROCEDURA P 02 : INIIEREA AUDITULUI

CASA NAIONALDE ASIGURRI DE SNTATEDirecia Audit Public Intern

DECLARAIE DE INDEPENDEN

Numele : .. Data : .

Misiunea de audit public intern: ,, Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNS

IncompatibilitiIn legatura cu entitatea / structura auditat: Da Nu1.Ai avut/aveti vreo relatie oficiala, financiara sau personala cu cineva care ar

putea sa va limiteze masura in care puteti sa va interesati, sa descoperiti sau saconstatati slabiciuni de audit in orice fel ?

X

2.Avei idei preconcepute fata de persoane, grupuri, organizatii sau obiective carear putea sa va influenteze in misiunea de audit ?

X

3.Ai avut/aveti functii sau ati fost/sunteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un altmod in activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata ?

X

4. Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate integralsau partial de Uniunea Europeana ?

X

5.Ai fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control aleentitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata ?

X

6.Suntei sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cuconducatorul entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului deconducere colectiva ?

X

7.Avei vreo legatura politica, sociala care ar rezulta dintr-o fosta angajare sauprimirea de redevente de la vreun grup anume, sau organizatie sau nivelguvernamental ?

X

8.Ai aprobat inainte facturi, ordine de plata, si alte instrumente de plata pentruentitatea/structura ce va fi auditata ?

X

9.Ai tinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditata ? X10.Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect laentitatea/structura ce va fi auditata ?

X

11.Dac in timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personala,externa sau organizationala care ar putea sa va afecteze abilitatea dvs. de a lucra sia face rapoartele de audit impartiale, notificati seful Compartimentului de auditpublic intern de urgenta ?

X

Auditor, Director


4/64

4

PROCEDURA P 03 : INIIEREA AUDITULUI


NOTIFICARE PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN

Ctre:n atenia: Doamnei/Domnului , conductor structur

n conformitate cu ordinul de serviciu nr. . i cu Planul anual de audit public intern pentruanul 2010, aprobate de preedintele CNAS, urmeazca n perioada . sefectum o misiune daudit public intern cu tema: ,, Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNS nperioada .

Auditul va examina responsabilitile asumate de ctre structura programe de sntate dinsubordinea Medicului ef din cadrul CAS, respectiv CNAS, dup caz i va determina dacaceasta

ndeplinete eficient obligaiile referitoare la monitorizarea i controlul PNS, cu respectarea legislaiei nvigoare.

V vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord o edin de deschidere n vederediscutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinznd:

- prezentarea auditorilor;- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit public intern;- scopul misiunii de audit public intern;- alte aspecte.

Pentru o mai bunnelegere a activitii dumneavoastr, vrugm sne punei la dispoziie pn

n data de . documentaia cu caracter general valabilpentru perioada auditat, din LISTA ANEXataat.

Menionm cn timpul interveniei la faa locului, echipa de audit va solicita i alte documentspecifice activitii desfurate de structura programe de sntate din subordinea Medicului ef dincadrul CAS, respectiv CNAS, dupcaz.

Pentru eventuale clarificri vrugm scontactai pe , coordonatorul misiunii.Coordonatele de contact sunt:- tel / fax: ..;- email:

Cu stim,

Director


5/64

5

LISTANEX

Nrcrt.

Denumirea documentului

1. Legile i reglementrile ce se aplica n activitile desfurate de structura auditat

2.Procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate pe linia planificrii iorganizrii activitii

3. Registrul riscurilor ntocmit de structura auditat

4. Organigramele valabile pentru perioada auditat5. Statul de funcii ale structurii auditate6. Regulamentele de Organizare i Funcionare7. Regulamentele de Ordine Intern8. Graficul de circulaie a documentelor9 Fiele de post ale salariailor implicai n aceastactivitate10. Rapoartele de activitate11. Planurile de aciune

PROCEDURA P 04 : COLECTAREA I PRELUCRAREA INFORMAIILORCASA NAIONALDE ASIGURRI DE SNTATEDirecia Audit Public Intern

COLECTAREA INFORMATIILOR

Misiunea de audit public intern:,,Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNSPerioada supusa auditului : ..

ntocmit de: ., Data .Avizat de : Data ..

Colectarea informatiilorSTRUCTURA Da Nu Observatii

Identificarea legilor si reglementarilor aplicabile structurii auditate

Obtinerea organigramelor

Obtinerea Regulamentului de organizare si functionare

Obtinerea graficului de circulatie a documentelor

Obtinerea fiselor de post

Identificarea personalului responsabilObtinerea procedurilor de lucru

Obtinerea planurilor de masuri elaborate pentru diminuareariscurilor

ntocmit, Avizat,


6/64

6

PROCEDURA P 05 : ANALIZA RISCURILOR


LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE



Obiective Obiecte auditabileOb

vaa. evaluarea organizrii structurii Programe de sntate din

subordinea direciei Medic ef din cadrul CAS, respectiv CNAS(R.O.F., organigram, stat funcii, fie post, decizii);

b. analiza organizrii interne i repartizrii sarcinilor pe categoriide operaiuni i activiti;c. analiza graficului de circulaie al documentelor;

d. analiza Rapoartelor de activitate;

Obiectivul 1

Analiza organizrii ifuncionrii structurii

Programe de sntaten vederea identificrii

factorilor de risc;e. analiza procedurilor de lucru.

Obiectivul 2

Analiza gradului dendeplinire a atribuiilor

n ceea ce privetederularea i

monitorizarea PNS

A.La nivelul CNAS:a. analiza modului de asigurare, urmrire, evideniere i control al

utilizrii fondurilor alocate pentru derulareaprogramelor/subprogramelor;

b. verificarea monitorizrii derulrii programelor/subprogramelor

nationale de sntate prin indicatorii fizici i de eficienrealizai;c. verificarea ntocmirii i analiza coninutului rapoartelor

trimestriale i anuale referitoare la analiza comparativaindicatorilor fizici i de eficienprevzui fade cei realizai;

d. verificarea i analiza raportrilor ctre Ministerul Sntiireferitoare la: modul de utilizare a sumelor transferate din bugetul acestuia

n bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale desntate;

indicatorii fizici i de eficienrealizai pentru fiecare

program/subprogram naional de sntate;e. analiza modului de organizare, mpreuncu Ministerul Sntii,a procedurilor de achiziie public la nivel naional pentrurealizarea obiectivelor i activitilor cuprinse n cadrul unorprograme naionale de sntate finanate din Fondul naionalunic de asigurri sociale de sntate.


7/64

7

B.La nivelul CAS:a. verificarea contractelor ncheiate cu furnizorii de servicii

medicale/farmaciile cu circuit deschis prin care se deruleazPNS: ncadrarea n bugetele aprobate; fundamentarea sumelor alocate funcie de numrul de

bolnavi tratai, costul mediu pe bolnav tratat i stocurile demedicamente/materiale sanitare specifice;

b.

analiza modului de decontare n baza contractelor ncheiatepentru PNS: analiza indicatorilor i stocurilor raportate; verificarea existenei evidenei nominale pe CNP; analiza utilizrii fondurilor alocate; verificarea i validarea prescripiilor medicale i a

borderourilor centralizatoare depuse n vederea decontrii; verificarea monitorizrii consumului total de medicamente

eliberate prin farmaciile cu circuit deschis n cadrulprogramelor, cu evidene distincte pentru DCI-urileaprobate prin comisii

c.

verificarea respectrii termenului de raportare a indicatorilorspecifici;

d. verificarea ncheierii i derulrii contractelor cu ofertaniidesemnai ctigtori ai procedurilor de achiziie publicorganizate la nivel naional de Ministerul Sntii i CasaNaionalde Asigurri de Sntate.

a. verificarea respectrii periodicitii controalelor;

b. verificarea efecturii i stabilirii tematicii/obiectiveloraciunilor de control n concordancu prevederile legale: analiza ncadrrii n bugetul aprobat;

analiza respectrii destinaiei fondurilor pentru realizareaobiectivelor stabilite pentru fiecare program; verificarea respectrii de ctre persoanele implicate a

responsabilitilor legate de derularea programelor desntate;

verificarea realitii indicatorilor realizai raportai i validai; verificarea realitii stocurilor de medicamente/materiale

sanitare specifice existente;

Obiectivul 3

Analiza modului deefectuare a controlului

derulrii PNS

c. evaluarea calitii rapoartelor de control sub aspectul verificriii evalurii a modului de soluionare i n timp, a eventualelordisfuncionaliti depistate;


8/64

8

CASA NAIONALDE ASIGURRI DE SNTATEDirector Audit Public Intern

IDENTIFICAREA RISCURILOR



Obiective Obiecte auditabile Riscuri identifi

Inexistena structurii sntate

a. evaluarea organizrii structurii Programe desntate din subordinea direciei Medic ef

din cadrul CAS, respectiv CNAS (R.O.F.,organigram, stat funcii, fie post, decizii);

Existena structurii Programdar neocuparea posturilororganigram;

b. analiza organizrii interne i repartizriisarcinilor pe categorii de operaiuni iactiviti;

Inexistenta concordanei dprevzute n ROF cu cposturilor;

c. analiza graficului de circulaie aldocumentelor;

Inexistena/neactualizarea grcirculaie al documentelor;Inexistena rapoartelor de acd. analiza Rapoartelor de activitate;Rapoartele de activitate nu oclar, completi fidela acdesfuratde structura Prosntate;

Obiectivul 1

Analiza organizrii ifuncionriistructurii

Programe desntate

n vedereaidentificrii

factorilor de risc;

e. analiza procedurilor de lucru. Inexistena/neactualizarea properaionale pentru activitidesfoarla nivelul structur


9/64

9

A. La nivelul CNAS:

a. analiza modului de asigurare, urmrire,evideniere i control al utilizrii fonduriloralocate pentru derularea programelor/subprogramelor;

Utilizarea cu alt destinaalocate pentru programelor/subprogramelor

b. verificarea monitorizrii derulrii programelor/subprogramelor nationale de sntate prinindicatorii fizici i de eficienrealizai;

Lipsa monitorizrii moduluprogramelor/subprogramelorsntate;

c. verificarea ntocmirii i analiza coninutuluirapoartelor trimestriale i anuale referitoare laanaliza comparativa indicatorilor fizici i deeficienprevzui fade cei realizai;

Nentocmirea rapoartelor anuale referitoare la analizaindicatorilor fizici i de efifade cei realizai;

d. verificarea i analiza raportrilor ctreMinisterul Sntii referitoare la: modul de utilizare a sumelor transferate din

bugetul acestuia n bugetul Fonduluinaional unic de asigurri sociale desntate;

indicatorii fizici i de eficienrealizai

pentru fiecare program/subprogramnaional de sntate;

Lipsa verificrii raportrilor Sntii;

Obiectivul 2

Analiza gradului dendeplinire a

atribuiilor n ceea ceprivete derularea imonitorizarea PNS

e. analiza modului de organizare, mpreun cuMinisterul Sntii, a procedurilor de achiziie

public la nivel naional pentru realizareaobiectivelor i activitilor cuprinse n cadrulunor programe naionale de sntate finanatedin Fondul naional unic de asigurri sociale desntate.

Nentocmirea procedurilorpublic la nivel naional p

obiectivelor i activitilocadrul unor programe naiofinanate din Fondul naasigurri sociale de sntate


10/64

10

B. La nivelul CAS:a. verificarea contractelor ncheiate cu furnizorii

de servicii medicale/farmaciile cu circuitdeschis prin care se deruleazPNS: ncadrarea n bugetele aprobate;

fundamentarea sumelor alocate funcie denumrul de bolnavi tratai, costul mediupe bolnav tratat i stocurile demedicamente/materiale sanitare specifice;

ncheierea contractelor cuservicii medicale i farmadeschis (prin care se derulfundamentarea sumelor alonumrul de bolnavi tratai, bolnav tratat, stocurile di/sau materiale sanitare spec

b. analiza modului de decontare n bazacontractelor ncheiate pentru PNS: analiza indicatorilor i stocurilor

raportate; verificarea existenei evidenei nominale

pe CNP;

analiza utilizrii fondurilor alocate; verificarea i validarea prescripiilor

medicale i a borderourilorcentralizatoare depuse n vedereadecontrii;

verificarea monitorizrii consumului totalde medicamente eliberate prin farmaciilecu circuit deschis n cadrul programelor,cu evidene distincte pentru DCI-urileaprobate prin comisii.

Decontarea facturilor depude servicii medicale i farmdeschis (prin care se derulanaliza raportrilor i/sau centralizatoare ce le nsoesc

c. verificarea respectrii termenului de raportare a

indicatorilor specifici;

Nerespectarea termenului

indicatorilor specifici;d. verificarea ncheierii i derulrii contractelor cu

ofertanii desemnai ctigtori ai procedurilorde achiziie publicorganizate la nivel naionalde Ministerul Sntii i Casa NaionaldeAsigurri de Sntate.

Lipsa verificrii ncheiercontractelor de furnizare di/sau materiale sanitarederularea programelor/subpsanatate;


11/64

11

a. verificarea respectrii periodicitiicontroalelor;

Nerespectarea periodicitii controalelor;

b. verificarea efecturii i stabiliriitematicii/obiectivelor aciunilor de control nconcordancu prevederile legale:

analiza ncadrrii n bugetul aprobat; analiza respectrii destinaiei fondurilor

pentru realizarea obiectivelor stabilitepentru fiecare program;

verificarea respectrii de ctre persoaneleimplicate a responsabilitilor legate dederularea programelor de sntate;

verificarea realitii indicatorilor realizairaportai i validai;

verificarea realitii stocurilor de

medicamente/materiale sanitare specificeexistente;

Tematicile/obiectivele aciunnu respect/nu cuprind toateprevzute de legislaia n vig

Obiectivul 3

Analiza modului deefectuare a

controlului derulriiPNS

c. evaluarea calitii rapoartelor de control subaspectul verificrii i evalurii a modului desoluionare i n timp, a eventualelordisfuncionaliti depistate;

Neurmrirea soluionrii eventualelor disfuncionalit


12/64

12


STABILIREA FACTORILOR DE RISC, PONDERILE ACESTORAI APRECIEREA NIVELURILOR RISCURILOR


ntocmit de: .. Data ..Avizat de .. Data ..

Nivelul de apreciere al riscului (Ni)Factori de risc(Fi)

Pondereafactorilor de risc

(Pi)N 1 N 2 N 3

Apreciereacontroluluiintern F1

P1 50%Existproceduri

i se aplic

Existproceduri, suntcunoscute, dar

nu se aplic

Nu existproceduri

Apreciereacantitativ

F2P2 30%

Impactfinanciar

sczut

Impact financiarmediu

Impact financiaridicat

Aprecierea

calitativF3 P3 20%Vulnerabilitate

mic

Vulnerabilitate

medie

Vulnerabilitate

mare

Not:Prin acest document se stabilesc, n funcie de importana i greutatea factorilor de risc, ponderile nivelurile de apreciere ale riscurilor.Cei trei factori de risc sunt stabilii prin normele generale i sunt acoperitori pentru entitate, nsdacdorim sevideniem i ali factori de risc, cu nivelurile de apreciere corespunztoare, trebuisse aibn vedere ca suma ponderilor factorilor de risc sfie de asemenea 100.

Risc mic : : 1,00 1,49 puncteRisc mediu : 1,50 2,30 puncteRisc mare : 2,31 3,00 puncte


13/64

13


STABILIREA NIVELULUI RISCULUI I A PUNCTAJULUI TOTAL AL

Misiunea de audit public intern Misiunea de audit public intern:,,Evaluarea modului de monitorizare i controlPerioada supusa auditului : ..ntocmit de: .. Avizat de ..

Criterii deApreciereacontroluluiintern (F1)

AcObiective/

DomeniulObiecte auditabile Riscuri identificate

P150%

NiP

30

Inexistena structuriiPrograme de sntate

a. evaluarea organizrii structuriiPrograme de sntate dinsubordinea direciei Medic efdin cadrul CAS, respectivCNAS (R.O.F., organigram,stat funcii, fie post, decizii);

Existena structuriiPrograme de sntate, darneocuparea posturilorprevzute n organigram;

b. elaborarea, legalitatea,conformitatea i formalizareaprocedurilor operaionale pentrutoate activitile ce se

desfoarla nivelulstructurilor;

Inexistenta concordaneidintre atribuiile prevzute nROF cu cele din fieleposturilor;

c. analiza organizrii interne irepartizrii sarcinilor pecategorii de operaiuni iactiviti;

Inexistena/neactualizareagraficului de circulaie aldocumentelor;

Obiectivul 1

Analiza organizrii ifuncionrii structurii

Programe desntaten vederea identificrii

factorilor de risc;

d. analiza graficului de circulaieal documentelor;

Inexistena rapoartelor deactivitate;


14/64

14

Rapoartele de activitate nuofer o imagine clar,completi fidela activitiidesfurat de structuraPrograme de sntate;

e. analiza Rapoartelor deactivitate; Inexistena/neactualizareaprocedurilor operaionalepentru activitile ce sedesfoar la nivelulstructurilor;

0,5 2 0

A La nivelul CNAS:

a. analiza modului de asigurare,urmrire, evideniere i controlal utilizrii fondurilor alocate

pentru derularea programelorsubprogramelor;

Utilizarea cu altdestinaie afondurilor alocate pentruderularea

programelor/subprogramelor;

b. verificarea monitorizriiderulrii programelor/subprogramelor nationale desntate prin indicatorii fizicii de eficienrealizai;

Lipsa monitorizrii moduluide derulare aprogramelor/subprogramelornationale de sntate;

Obiectivul 2


atribuiilor n ceea ceprivete derularea i

monitorizarea PNS

c. verificarea ntocmirii i analizaconinutului rapoartelortrimestriale i anuale referitoarela analiza comparativa

indicatorilor fizici i de eficienprevzui fade cei realizai;

Nentocmirea rapoartelortrimestriale i anualereferitoare la analizacomparativa indicatorilor

fizici i de eficienprevzuifade cei realizai;


15/64

15

d. verificarea i analizaraportrilor ctre MinisterulSntii referitoare la:modul de utilizare a sumelor

transferate din bugetul

acestuia n bugetul Fonduluinaional unic de asigurrisociale de sntate;

indicatorii fizici i de eficienrealizai pentru fiecareprogram/subprogram naionalde sntate;

Lipsa verificrii raportrilorctre Ministerul Sntii;

e. analiza modului de organizare,mpreuncu MinisterulSntii, a procedurilor deachiziie publicla nivel

naional pentru realizareaobiectivelor i activitilorcuprinse n cadrul unorprograme naionale de sntatefinanate din Fondul naionalunic de asigurri sociale desntate.

Nentocmireaprocedurilor deachiziie publicla nivelnaional pentru realizareaobiectivelor i activitilor

cuprinse n cadrul unorprograme naionale desntate finanate din Fondulnaional unic de asigurrisociale de sntate.


16/64

16

B. La nivelul CAS:

a.verificarea contractelorncheiate cu furnizorii deservicii medicale/farmaciile cu

circuit deschis prin care sederuleazPNS:ncadrarea n bugetele

aprobate;fundamentarea sumeloralocate funcie de numrul debolnavi tratai, costul mediupe bolnav tratat i stocurile demedicamente/materialesanitare specifice;

ncheierea contractelor cufurnizorii de serviciimedicale i farmaciile cu

circuit deschis (prin care sederuleazPNS) frfundamentarea sumeloralocate funcie de numrul debolnavi tratai, costul mediupe bolnav tratat, stocurile demedicamente i/sau materialesanitare specifice;

b.analiza modului de decontare n

baza contractelor ncheiatepentru PNS:analiza indicatorilor i

stocurilor raportate;verificarea existenei evideneinominale pe CNP;

analiza utilizrii fonduriloralocate;

verificarea i validareaprescripiilor medicale i aborderourilor centralizatoare

depuse n vederea decontrii;verificarea monitorizrii

consumului total demedicamente eliberate prinfarmaciile cu circuit deschis ncadrul programelor, cuevidene distincte pentru DCI-urile aprobate prin comisii.

Decontarea facturilor depuse

de furnizorii de serviciimedicale i farmaciile cucircuit deschis (prin care sederuleazPNS) franalizaraportrilor i/sau aborderourilor centralizatoarece le nsoesc;


17/64

17

c. verificarea respectriitermenului de raportare aindicatorilor specifici;

Nerespectarea termenului deraportare a indicatorilorspecifici;

d. verificarea ncheierii iderulrii contractelor cu

ofertanii desemnai ctigtoriai procedurilor de achiziiepublicorganizate la nivelnaional de Ministerul Sntiii Casa Naionalde Asigurride Sntate.

Lipsa verificrii ncheierii iderulrii contractelor de

furnizare de medicamentei/sau materiale sanitarenecesare in derulareaprogramelor/subprogramelorde sanatate;

a. verificarea respectriiperiodicitii controalelor;

Nerespectarea periodicitiiefecturii controalelor;

Obiectivul 3


derulrii PNS

b. verificarea efecturii i stabiliriitematicii/obiectivelor aciunilorde control n concordancu

prevederile legale:analiza ncadrrii n bugetul

aprobat;analiza respectrii destinaieifondurilor pentru realizareaobiectivelor stabilite pentrufiecare program;

verificarea respectrii de ctrepersoanele implicate aresponsabilitilor legate dederularea programelor de

sntate;verificarea realitiiindicatorilor realizai raportaii validai;

verificarea realitii stocurilorde medicamente/materialesanitare specifice existente;

Tematicile/obiectiveleaciunilor de control nurespect/nu cuprind toate

aspectele prevzute delegislaia n vigoare;


18/64

18

c. evaluarea calitii rapoartelorde control sub aspectulverificrii i evalurii amodului de soluionare i ntimp, a eventualelor

disfuncionaliti depistate;

Neurmrirea soluionrii ntimp, a eventualelordisfuncionaliti depistate;


CLASAREA OPERAIILOR N FUNCIE DE ANALIZA RISCU

Misiunea de audit public intern Misiunea de audit public intern:,,Evaluarea modului de monitorizare i controlPerioada supusa auditului : ..

ntocmit de: .. Avizat de ..

Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificatePuncta

total


a. evaluarea organizrii structuriiPrograme de sntate dinsubordinea direciei Medic ef

din cadrul CAS, respectivCNAS (R.O.F., organigram,stat funcii, fie post, decizii);

Existena structurii

Programe de sntate, darneocuparea posturilorprevzute n organigram;

Obiectivul 1

Analiza organizrii i

funcionrii structuriiPrograme desntaten vederea identificrii

factorilor de risc;b. elaborarea, legalitatea,

conformitatea i formalizareaprocedurilor operaionale pentrutoate activitile ce se desfoarla nivelul structurilor;



19/64

19



Inexistena rapoartelor de

activitate;

d. analiza graficului de circulaie

al documentelor; Rapoartele de activitate nuofero imagine clar,completi fidela activitiidesfuratde structuraPrograme de sntate;

e. analiza Rapoartelor deactivitate;

Inexistena/neactualizareaprocedurilor operaionalepentru activitile ce sedesfoarla nivelulstructurilor;

A La nivelul CNAS:

a. analiza modului de asigurare,urmrire, evideniere i controlal utilizrii fondurilor alocatepentru derularea programelorsubprogramelor;

Utilizarea cu altdestinaie afondurilor alocate pentruderulareaprogramelor/subprogramelor;

b. verificarea monitorizriiderulrii programelor/subprogramelor nationale de

sntate prin indicatorii fizicii de eficienrealizai;

Lipsa monitorizrii moduluide derulare aprogramelor/subprogramelor

nationale de sntate;

Obiectivul 2


atribuiilor n ceea ceprivete derularea imonitorizarea PNS

c. verificarea ntocmirii i analizaconinutului rapoartelortrimestriale i anuale referitoarela analiza comparativaindicatorilor fizici i de eficienprevzui fade cei realizai;

Nentocmirea rapoartelortrimestriale i anualereferitoare la analizacomparativa indicatorilorfizici i de eficienprevzuifade cei realizai;


20/64

20

d. verificarea i analizaraportrilor ctre MinisterulSntii referitoare la:modul de utilizare a sumelor

transferate din bugetul

acestuia n bugetul Fonduluinaional unic de asigurrisociale de sntate;

indicatorii fizici i de eficienrealizai pentru fiecareprogram/subprogram naionalde sntate;


e. analiza modului de organizare,mpreuncu MinisterulSntii, a procedurilor deachiziie publicla nivel

naional pentru realizareaobiectivelor i activitilorcuprinse n cadrul unorprograme naionale de sntatefinanate din Fondul naionalunic de asigurri sociale desntate.

Nentocmireaprocedurilor deachiziie publicla nivelnaional pentru realizareaobiectivelor i activitilor

cuprinse n cadrul unorprograme naionale desntate finanate din Fondulnaional unic de asigurrisociale de sntate.


21/64

21

A. La nivelul CAS:

a. verificarea contractelorncheiate cu furnizorii deservicii medicale/farmaciile cu



ncheierea contractelor cufurnizorii de serviciimedicale i farmaciile cucircuit deschis (prin care se

deruleazPNS) frfundamentarea sumeloralocate funcie de numrul debolnavi tratai, costul mediupe bolnav tratat, stocurile demedicamente i/sau materialesanitare specifice;

b. analiza modului de decontare n

baza contractelor ncheiatepentru PNS:analiza indicatorilor i




depuse n vederea decontrii; verificarea monitorizrii





22/64

22

c. verificarea respectrii termenuluide raportare a indicatorilorspecifici;


d. verificarea ncheierii i derulriicontractelor cu ofertanii desemnai

ctigtori ai procedurilor deachiziie publicorganizate la nivelnaional de Ministerul Sntii iCasa Naionalde Asigurri deSntate.





Obiectivul 3


derulrii PNS

b. verificarea efecturii i stabiliriitematicii/obiectivelor aciunilorde control n concordancuprevederile legale:

analiza ncadrrii n bugetulaprobat;analiza respectrii destinaiei

fondurilor pentru realizareaobiectivelor stabilite pentrufiecare program;

verificarea respectrii de ctrepersoanele implicate aresponsabilitilor legate dederularea programelor desntate;

verificarea realitiiindicatorilor realizai raportaii validai;


Tematicile/obiectiveleaciunilor de control nurespect/nu cuprind toateaspectele prevzute de

legislaia n vigoare;


23/64

23

c. evaluarea calitii rapoartelor decontrol sub aspectul verificriii evalurii a modului desoluionare i n timp, aeventualelor disfuncionaliti

depistate;



TABELUL PUNCTE TARI I PUNCTE SLABE

Misiunea de audit public intern Misiunea de audit public intern:,,Evaluarea modului de monitorizare i coPerioada supusa auditului : ..


Obiective Obiecte auditabile Riscuri identificate T/S


Obiectivul 1

Analiza organizrii ifuncionrii structuriiPrograme desntate

a. evaluarea organizrii structuriiPrograme de sntate din

subordinea direciei Medic efdin cadrul CAS, respectivCNAS (R.O.F., organigram,stat funcii, fie post, decizii);

Existena structurii Programede sntate, dar neocupareaposturilor prevzute norganigram;


24/64

24

b. elaborarea, legalitatea,conformitatea i formalizareaprocedurilor operaionale pentrutoate activitile ce sedesfoarla nivelul

structurilor;




Inexistena rapoartelor deactivitate;

d. analiza graficului de circulaieal documentelor;

Rapoartele de activitate nuofero imagine clar,completi fidela activitiidesfuratde structura

Programe de sntate;

n vederea identificriifactorilor de risc;

e. analiza Rapoartelor deactivitate;

Inexistena/neactualizareaprocedurilor operaionalepentru activitile ce sedesfoarla nivelulstructurilor;

A La nivelul CNAS:

a. analiza modului de asigurare,urmrire, evideniere i control

al utilizrii fondurilor alocatepentru derularea programelorsubprogramelor;

Utilizarea cu altdestinaie afondurilor alocate pentru

derularea programelor/subprogramelor;

Obiectivul 2


atribuiilor n ceea ce

privete derularea imonitorizarea PNS

b. verificarea monitorizriiderulrii programelor/subprogramelor nationale desntate prin indicatorii fizicii de eficienrealizai;

Lipsa monitorizrii moduluide derulare aprogramelor/subprogramelornationale de sntate;


25/64

25

c. verificarea ntocmirii i analizaconinutului rapoartelortrimestriale i anualereferitoare la analizacomparativa indicatorilor

fizici i de eficienprevzuifade cei realizai;

Nentocmirea rapoartelortrimestriale i anualereferitoare la analizacomparativa indicatorilorfizici i de eficienprevzui

fade cei realizai;

d. verificarea i analizaraportrilor ctre MinisterulSntii referitoare la:modul de utilizare a sumelortransferate din bugetulacestuia n bugetul Fonduluinaional unic de asigurrisociale de sntate;

indicatorii fizici i de

eficien realizai pentrufiecare program / subprogramnaional de sntate;


e. analiza modului de organizare,mpreuncu MinisterulSntii, a procedurilor deachiziie publicla nivelnaional pentru realizareaobiectivelor i activitilorcuprinse n cadrul unorprograme naionale de sntate

finanate din Fondul naionalunic de asigurri sociale desntate.

Nentocmireaprocedurilor deachiziie publicla nivelnaional pentru realizareaobiectivelor i activitilorcuprinse n cadrul unorprograme naionale desntate finanate din Fondulnaional unic de asigurri

sociale de sntate.


26/64

26

A. La nivelul CAS:

a. verificarea contractelorncheiate cu furnizorii deservicii medicale/farmaciile cu



ncheierea contractelor cufurnizorii de servicii medicalei farmaciile cu circuit deschis

(prin care se deruleazPNS)frfundamentarea sumeloralocate funcie de numrul debolnavi tratai, costul mediupe bolnav tratat, stocurile demedicamente i/sau materialesanitare specifice;

b. analiza modului de decontare

n baza contractelor ncheiatepentru PNS:analiza indicatorilor i









27/64

27

c. verificarea respectriitermenului de raportare aindicatorilor specifici;


d. verificarea ncheierii iderulrii contractelor cu

ofertanii desemnai ctigtoriai procedurilor de achiziiepublicorganizate la nivelnaional de Ministerul Sntiii Casa Naionalde Asigurride Sntate.





Obiectivul 3


derulrii PNS

b. verificarea efecturii i stabiliriitematicii/obiectivelor aciunilorde control n concordancu

prevederile legale:analiza ncadrrii n bugetul

aprobat;analiza respectrii destinaieifondurilor pentru realizareaobiectivelor stabilite pentrufiecare program;

verificarea respectrii de ctrepersoanele implicate aresponsabilitilor legate dederularea programelor de

sntate;verificarea realitiiindicatorilor realizai raportaii validai;


Tematicile/obiectiveleaciunilor de control nurespect/nu cuprind toate

aspectele prevzute delegislaia n vigoare;


28/64

28

c. evaluarea calitii rapoartelorde control sub aspectulverificrii i evalurii a moduluide soluionare i n timp, aeventualelor disfuncionaliti

depistate;



29/64


30/64

30

A La nivelul CNAS:

a.analiza modului de asigurare,urmrire, evideniere i control alutilizrii fondurilor alocate pentruderularea programelorsubprogramelor;

Utilizarea cu altdestinaie a fonduriloralocate pentruderulareaprogramelor

/subprogramelor;b. verificarea monitorizrii derulrii

programelor /subprogramelornationale de sntate prin indicatoriifizici i de eficienrealizai;

Lipsa monitorizriimodului de derulare aprogramelor/subprogramelor nationale desntate;

verificarea ntocmirii i analizaconinutului rapoartelor trimestrialei anuale referitoare la analizacomparativa indicatorilor fizici ide eficienprevzui fade cei

realizai;

Nentocmirearapoartelortrimestriale i anualereferitoare la analizacomparativa

indicatorilor fizici ide eficienprevzuifade cei realizai;

c.verificarea i analiza raportrilorctre Ministerul Sntii referitoarela:modul de utilizare a sumelor

transferate din bugetul acestuia nbugetul Fondului naional unic deasigurri sociale de sntate;

indicatorii fizici i de eficien

realizai pentru fiecare program /subprogram naional de sntate;

Lipsa verificriiraportrilor ctreMinisterul Sntii;

Obiectivul 2

Analizagradului de

ndeplinire aatribuiilor n

ceea ceprivete

derularea imonitorizarea

PNS

e. analiza modului de organizare,mpreuncu Ministerul Sntii, aprocedurilor de achiziie publiclanivel naional pentru realizareaobiectivelor i activitilor cuprinsen cadrul unor programe naionale desntate finanate din Fondul naionalunic de asigurri sociale de sntate.

Nentocmireaprocedurilor deachiziie publiclanivel naional pentrurealizareaobiectivelor iactivitilor cuprinsen cadrul unorprograme naionale

de sntate finanatedin Fondul naionalunic de asigurrisociale de sntate.


31/64

31

B. La nivelul CAS:

a.verificarea contractelor ncheiate cufurnizorii de servicii medicale,farmaciile cu circuit deschis prin carese deruleazPNS:ncadrarea n bugetele aprobate;fundamentarea sumelor alocate

funcie de numrul de bolnavitratai, costul mediu pe bolnavtratat i stocurile de medicamente/materiale sanitare specifice;

ncheiereacontractelor cufurnizorii de serviciimedicale i farmaciilecu circuit deschis(prin care se

deruleazPNS) frfundamentareasumelor alocatefuncie de numrul debolnavi tratai, costulmediu pe bolnavtratat, stocurile demedicamente i/saumateriale sanitarespecifice;

b.analiza modului de decontare n

baza contractelor ncheiate pentruPNS:analiza indicatorilor i stocurilor

raportate;verificarea existenei evideneinominale pe CNP;




consumului total de medicamenteeliberate prin farmaciile cu circuitdeschis n cadrul programelor, cuevidene distincte pentru DCI-urile aprobate prin comisii.

Decontarea facturilor

depuse de furnizoriide servicii medicalei farmaciile cucircuit deschis (princare se deruleazPNS) franalizaraportrilor i/sau aborderourilorcentralizatoare ce lensoesc;

c. verificarea respectrii termenuluide raportare a indicatorilorspecifici;

Nerespectareatermenului deraportare aindicatorilor

specifici;


32/64

32

d. verificarea ncheierii i derulriicontractelor cu ofertanii desemnaictigtori ai procedurilor deachiziie publicorganizate la nivelnaional de Ministerul Sntii iCasa Naionalde Asigurri deSntate.

Lipsa verificriincheierii i derulriicontractelor defurnizare demedicamente i/saumateriale sanitarenecesare in derulareaprogramelor/subprogr

amelor de sanatate;a. verificarea respectrii periodicitii

controalelor;Nerespectareaperiodicitiiefecturiicontroalelor;

b. verificarea efecturii i stabiliriitematicii/obiectivelor aciunilor decontrol n concordancuprevederile legale:analiza ncadrrii n bugetul

aprobat;

analiza respectrii destinaieifondurilor pentru realizareaobiectivelor stabilite pentrufiecare program;

verificarea respectrii de ctrepersoanele implicate aresponsabilitilor legate dederularea programelor desntate;

verificarea realitii indicatorilorrealizai raportai i validai;

verificarea realitii stocurilor demedicamente/materiale sanitarespecifice existente;

Tematicile/obiectivele aciunilor de controlnu respect/nucuprind toateaspectele prevzutede legislaia n

vigoare;Obiectivul 3

Analizamodului deefectuare acontrolului

derulrii PNS

c. evaluarea calitii rapoartelor decontrol sub aspectul verificrii ievalurii a modului de soluionarei n timp, a eventualelordisfuncionaliti depistate;

Neurmrireasoluionrii n timp, aeventualelordisfuncionalitidepistate;


33/64


34/64

34

9. Desfurarea edinei de deschidere siredactarea Minutei 1

auditoriiSef struct.implicate

Medic e

II.Intervenia lafata locului

25 Medic e

Colectarea i prelucrarea informaiilor 1auditorii Medic e

Elaborarea FIAP-urilor 1 auditorii Medic e

Adunarea dovezilor 1auditorii Medic e

Constatarea i raportarea iregularitilor 1auditorii Medic e

ntocmirea FCRI-ului 1auditorii Medic e

Revizuirea documentelor 1auditorii Medic e

Obiectivul 1

Organizarea ifuncionareastructurilor

organizatoriceimplicate n

prescrierea ieliberarea

medicamentelornecesare

tratamentuluiunor boli

cronice

ndosarierea 1

auditorii Medic eColectarea i prelucrarea informaiilor 1 auditorii Medic eElaborarea FIAP-urilor 1 auditorii Medic e

Adunarea dovezilor 1 auditorii Medic eConstatarea i raportarea iregularitilor 1 auditorii Medic entocmirea FCRI-ului 1 auditorii Medic eRevizuirea documentelor 1 auditorii Medic e

Obiectivul 2

Existena bazeide date cu

bolnavii aflai ntratament

ndosarierea 1 auditorii Medic e

Colectarea i prelucrarea informaiilor 1 auditorii Medic eElaborarea FIAP-urilor 1 auditorii Medic eAdunarea dovezilor 1 auditorii Medic eConstatarea i raportarea iregularitilor 1 auditorii Medic entocmirea FCRI-ului 1 auditorii Medic eRevizuirea documentelor 1 auditorii Medic e

Obiectivul 3

Existenaconformitiidocumentelor

cuprinse ndosarele depuse

n vedereaaprobrii ndosarierea 1 auditorii Medic e

edinta denchidere

10. edina de nchidere 4 AuditoriiSef struct.

implicate

Medic e

17 - -

11. Elaborarea Proiectului de raport 11 auditorii DAPI

12. Transmiterea Proiectului de raport auditintern la auditat

1 Coordona-tor echip

DAPIIII. Raportul deaudit intern

13. Planificarea si organizarea Reuniunii deconciliere, daca este cazul

1 auditoriiSef struct.implicate

DAPI


35/64

35

14. Includerea n Raportul de audit intern apunctului de vedere al auditatului

1 auditorii DAPI

15. Finalizarea Raportului de audit intern i aSintezei principalelor constatri irecomandri i aprobarea acestuia de catredirectorul DAPI

1 auditorii DAPI

16. Prezentarea Raportului de audit intern i a

Sintezei principalelor constatri irecomandri, spre aprobare PreedinteluiCNAS

1 ef

DAPI

DAPI

17. Difuzarea Sintezei principalelor constatrii recomandri ;

1 auditorii DAPI

IV.Urmarirea

Recomand-rilor

18. Urmarirea Recomandrilor ntocmirea Fielor de urmrire a

Recomandrilor ; Verificarea implementrii Recomandrilor

Conf.calendarntocmitde efstructur

auditorii DAPI

ntocmit,Avizat,


36/64

36

PROCEDURA P 06 : ELABORAREA PROGRAMULUI DE AUDI


PROGRAMUL PRELIMINAR AL INTERVENTIILOR LA FATA LO

Misiunea de audit public intern Misiunea de audit public intern:,,Evaluarea modului de monitorizare Perioada supusa auditului : ..ntocmit de: .. Avizat de ..

Obiective Obiecte auditabileTipul

verificriiLoc

verifi

a. evaluarea organizrii structurii Programe desntate din subordinea direciei Medic ef dincadrul CAS, respectiv CNAS (R.O.F.,organigram, stat funcii, fie post, decizii);

- Examinareadocumentelor;- Comparaia;

Medi

b. elaborarea, legalitatea, conformitatea iformalizarea procedurilor operaionale pentrutoate activitile ce se desfoarla nivelulstructurilor;

- Examinareadocumentelor;- Comparaia;- Analiza

Medi

c. analiza organizrii interne i repartizrii sarcinilorpe categorii de operaiuni i activiti;

- Examinareadocumentelor;- Analiza;

Medi

d. analiza graficului de circulaie al documentelor; - Examinareadocumentelor;- Analiza;

Medi

Obiectivul 1

Analiza organizriii funcionrii

structuriiPrograme de

sntate

n vedereaidentificriifactorilor de risc;

e. analiza Rapoartelor de activitate; - Examinareadocumentelor;- Analiza;

Medi


37/64

37

A La nivelul CNAS:

a. analiza modului de asigurare, urmrire, evidenierei control al utilizrii fondurilor alocate pentruderularea programelor / subprogramelor;


- Analiza

Medi

b. verificarea monitorizrii derulrii programelor/subprogramelor nationale de sntate prinindicatorii fizici i de eficienrealizai;


Medi

c. verificarea ntocmirii i analiza coninutuluirapoartelor trimestriale i anuale referitoare laanaliza comparativa indicatorilor fizici i deeficienprevzui fade cei realizai;


Medi

d. verificarea i analiza raportrilor ctre MinisterulSntii referitoare la:

modul de utilizare a sumelor transferate din bugetacestuia n bugetul Fondului naional unic deasigurri sociale de sntate;

indicatorii fizici i de eficienrealizai pentru

fiecare program / subprogram naional de sntate

- Examinareadocumentelor;

- Comparaia;- Analiza Medi

Obiectivul 2


atribuiilor n ceea

ce privetederularea imonitorizarea PNS

e. analiza modului de organizare, mpreuncuMinisterul Sntii, a procedurilor de achiziiepublicla nivel naional pentru realizareaobiectivelor i activitilor cuprinse n cadrulunor programe naionale de sntate finanate dinFondul naional unic de asigurri sociale de

sntate.

- Examinareadocumentelor;- Comparaia;- Analiza Medi


38/64

38

B. La nivelul CAS:

a. verificarea contractelor ncheiate cu furnizorii deservicii medicale/farmaciile cu circuit deschis princare se deruleazPNS:

ncadrarea n bugetele aprobate;fundamentarea sumelor alocate funcie denumrul de bolnavi tratai, costul mediu pe bolntratat i stocurile de medicamente/materialesanitare specifice;


- AnalizaMedi

b. analiza modului de decontare n bazacontractelor ncheiate pentru PNS:analiza indicatorilor i stocurilor raportate;verificarea existenei evidenei nominale pe

CNP;analiza utilizrii fondurilor alocate;

verificarea i validarea prescripiilor medicalei a borderourilor centralizatoare depuse nvederea decontrii;

verificarea monitorizrii consumului total demedicamente eliberate prin farmaciile cucircuit deschis n cadrul programelor, cuevidene distincte pentru DCI-urile aprobateprin comisii.


Medi

c. verificarea respectrii termenului de raportare aindicatorilor specifici;


- Analiza

Medi

d. verificarea ncheierii i derulrii contractelor cuofertanii desemnai ctigtori ai procedurilor deachiziie publicorganizate la nivel naional deMinisterul Sntii i Casa NaionaldeAsigurri de Sntate.


Medi


39/64

39

a. verificarea respectrii periodicitii controalelor; - Examinareadocumentelor;- Analiza;

Medi

b. verificarea efecturii i stabilirii

tematicii/obiectivelor aciunilor de control nconcordancu prevederile legale:analiza ncadrrii n bugetul aprobat;analiza respectrii destinaiei fondurilor pentru

realizarea obiectivelor stabilite pentru fiecareprogram;

verificarea respectrii de ctre persoaneleimplicate a responsabilitilor legate dederularea programelor de sntate;

verificarea realitii indicatorilor realizairaportai i validai;

verificarea realitii stocurilor demedicamente/materiale sanitare specificeexistente;

- Examinarea

documentelor;- Analiza;- Comparaia;

Medi

Obiectivul 3

Analiza modului deefectuare acontrolului

derulrii PNS

c. evaluarea calitii rapoartelor de control subaspectul verificrii i evalurii a modului desoluionare i n timp, a eventualelordisfuncionaliti depistate;

- Examinareadocumentelor;- Analiza;

Medi

ntocmit, Avizat,


40/64

40

PROCEDURA P 07 : EDINA DE DESCHIDERE

MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE


A. Meniuni generale

Tema misiunii de audit: ,, Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNS Perioada auditata

ntocmit de DataVerificat de Data

Lista participantilor:

Numele Funcia Structura Nr. telefon E-mail Semntura

B. Stenograma edintei de deschidere

n cadrul edinei de deschidere s-a procedat la:- prezentarea echipei de auditori care urmeazsefectueze misiunea de audit;- obiectivele generale ale activitii de audit public intern i rolul misiunii de audit public

intern;

-

ordinul de serviciu aprobat de Preedintele CNAS, obiectivele misiunii de audit,perioada supusauditrii i programul de desfurare al acesteia.

De asemenea s-au stabilit:- persoanele de contact din cadrul structurii auditate;- aspectele procedurale, respectiv realizarea unor ntlniri intermediare n timpul

misiunii;- data edinei de nchidere;- modalitatea redactrii Raportului de audit public intern;- recomandrile formulate, ca urmare a eventualelor disfuncionaliti constatate, vor fi

discutate i analizate cu structura auditat, inclusiv a Planului de aciune i a

calendarului implementrii i persoanele rspunztoare cu implementarearecomandrilor.


41/64

41

ETAPA II: INTERVENIA LA FAA LOCULUIPROCEDURA P 08 : COLECTAREA DOVEZILOR


CHESTIONARUL LISTA DE VERIFICARE

Misiunea de audit : ,, Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNSPerioada supusa auditului :


Obiectivul 1. Analiza organizrii i funcionrii structurii Programe de sntate n vederea identificrii factorilor de risc;

Activitatea de audit DaVerificai dacexistn organigramstructura Programe de sntate; Verificai dac posturile aferente structurii Programe de sntate prevzute n organigram,sunt ocupate;Verificai dacexistconcordana ntre atribuiile prevzute n ROF i cele din fiele posturilor;Verificai daca fost elaborat graficul de circulaie al documentelor;Verificai dac au fost ntocmite Rapoarte de activitate;Verificai dac Rapoartele de activitate ofer o imagine clar, complet i fidel a activitiidesfuratde structura Programe de sntate;Verificai dacau fost elaborate proceduri operaionale pentru toate activitile semnificative cese desfoarla nivelul structurii;Obiectivul 2. Analiza gradului de ndeplinire a atribuiilor n ceea ce privete derularea i monito

Activitatea de audit DaVerificai dac fondurile alocate pentru derularea programelor/subprogramelor de sntate aufost utilizate cu altdestinaie;Verificai dac este monitorizat modul de derulare a programelor/subprogramelor nationale desntate;


42/64

42

Verificai dacau fost ntocmite rapoarte trimestriale i anuale referitoare la analiza comparativa indicatorilor fizici i de eficienprevzui fade cei realizai;Verificai dac raportrile ctre Ministerul Sntii au fost verificate;Verificai dac au fost ntocmite procedurile de achiziie public la nivel naional pentrurealizarea obiectivelor i activitilor cuprinse n cadrul unor programe naionale de sntate

finanate din Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate.Verificai dacla ncheierea contractelor cu furnizorii de servicii medicale i farmaciile cu circuitdeschis (prin care se deruleazPNS) s-a inut cont de fundamentarea sumelor alocate funcie denumrul de bolnavi tratai, costul mediu pe bolnav tratat, stocurile de medicamente i/saumateriale sanitare specifice;Verificai dac decontarea facturilor depuse de furnizorii de servicii medicale i farmaciile cucircuit deschis (prin care se deruleaz PNS) se face urmare a analizei raportrilor i/sau aborderourilor centralizatoare ce le nsoesc;Verificai dactermenul de raportare a indicatorilor specifici este respectat;Verificai dacncheierea i derularea contractelor de furnizare de medicamente i/sau materialesanitare necesare in derularea programelor/subprogramelor de sanatate sunt controlate;

Obiectivul 3. Analiza modului de efectuare a controlului derulrii PNSActivitatea de audit Da

Verificai dac este respectatperiodicitatea efecturii controalelor;

Verificai dactematicile/obiectivele aciunilor de control respect/ cuprind toate aspecteleprevzute de legislaia n vigoare;Verificai daceste urmritsoluionarea n timp, a eventualelor disfuncionaliti depistate;


43/64


44/64

44

Entitatea public:Tema misiunii de audit public intern: Evaluarea activitii referitoare la monitorizarea icontrolul PNSpentru perioada ..Numele auditorilor:Data realizrii:

FIDE IDENTIFICARE I ANALIZA PROBLEMEINr. 2

1.

Problema:Activitatea de monitorizare i control a programelor naionale de sntate

2. Constatri: Acumularea unor stocuri foarte mari de endoproteze n cadrul Programului Naional de

ortopedie derulat de ctre Spitalul Clinic Judeean de Urgen, i anume:o luna octombrie 2008 s-au achiziionat 121 endoproteze (25 proteze totale de old

cimentate, 20 proteze totale de old necimentate, 30 proteze Moore, 18 proteze totale degenunchi cimentate cu stabilizare posterioar, 25 proteze totale de old cimentate revizie, 3alte tipuri), s-au implantat 21 endoproteze, rmnnd n stoc la sfritul lunii 240endoproteze n valoare de 684.981,85 lei;

o

luna noiembrie 2009 s-au achiziionat 76 endoproteze (37 proteze totale de old cimentatedei n stoc se aflau 31, 30 proteze Moore, n stoc aflndu-se 49 astfel de proteze i 9proteze totale de genunchi cimentate cu stabilizare posterioar, n stoc aflndu-se 32 protezede acest tip), s-au implantat 21 endoproteze, stocul la sfritul lunii fiind de 295 endoprotezen valoare de 751.916,16 lei;

o luna decembrie 2009 s-au implantat 21 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, n stoc

rmnnd 274 endoproteze n valoare de 705.620,03 lei;o luna ianuarie 2010 s-au implantat 18 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie stocul fiind

de 256 endoproteze n valoare de 666.136,20 lei;o luna februarie 2010 - s-au implantat 13 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, n stoc

rmnnd 243 endoproteze n valoare de 639.596,90 lei;o

luna martie 2010 - s-au implantat 31 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, stocul fiindde 212 endoproteze n valoare de 573.420,65 lei;

o luna aprilie 2010 - s-au achiziionat 46 endoproteze (20 proteze totale de old cimentatedei n stoc se aflau 44, 8 proteze totale de old necimentate, n stoc aflndu-se 31 astfel deproteze i 18 proteze totale de genunchi cimentate cu stabilizare posterioar, n stoc aflndu-se 24 astfel de proteze - n aceastluns-a implantat o singurprotezde acest tip!), s-auimplantat 12 endoproteze, iar stocul la sfritul lunii a fost de 246 endoproteze n valoare de673.580,67 lei;

o luna mai 2010 - n aceastluns-au implantat 21 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie,n stoc rmnnd 225 endoproteze n valoare de 640.624,24 lei;

o luna iunie 2010 - s-au implantat 33 endoproteze i s-au achiziionat 15 endoproteze, dup

cum urmeaz: 5 proteze totale de old necimentate, n stoc aflndu-se 34 astfel de proteze i10 proteze Moore, n stoc aflndu-se 41 proteze de acest tip, stocul total la sfritul luniifiind de 207 endoproteze n valoare de 638.861,50 lei;

Conform raportului de control nr. 518/02.03.2009 ntocmit n urma controlului efectuat laSpitalul Clinic Judeean de Urgende ctre o echipa CAS formatdin 2 persoane angajate laServiciul Medical i o persoan de la Compartimentul control, privind controlul raportriiindicatorilor prevzui n programele de sntate derulate de aceast unitate sanitar pe anul2009, nu s-au sesizat deficienele aprute n derularea acestui program i n consecinnu s-audispus msuri.


45/64

45

3. Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind monitorizarea i controlul derulrii programelor

naionale de sntate.

4. Consecine: Apariia riscurilor de natur financiar prin imobilizarea unor importante fonduri publice ca

urmare a acumulrii stocurilor, precum i prin gestionarea ineficient a fondurilor destinateacestui program de ctre unitatea sanitarderulatoare.

5. Recomandri: Monitorizarea riguroas, lunar, a modului de derulare a programelor de sntate, pe

fiecare furnizor, cu urmrirea achiziionrii medicamentelor i materialelor sanitare,evoluia stocurilor i urmrirea corelaiei dintre achiziia de medicamente/materiale sanitare,cheltuielile lunare i nivelul stocurilor;

Elaborarea periodic (trimestrial i anual) a rapoartelor de analizi evaluare a modului de

derulare a programelor naionale de sntate pe fiecare unitate sanitar i total pe fiecareprogram, cu consemnarea concret a concluziilor i stabilirea msurilor ce se impun, dupcaz;

Dispunerea de ctre Preedintele Director General al CAS a unui control la Spitalul ClinicJudeean de Urgenprivind modul de derulare al acestui program n care sse urmreasc:modul de achiziie al endoprotezelor i fundamentarea achiziiei pe fiecare tip de endoprotez,situaia stocurilor pe fiecare endoprotez la momentul achiziiei, modul de organizare albazei de date cu bolnavii beneficiari, evidenierea fiecrei proteze implantate n documentelemedicale i corelarea codului de bare al fiecrei endoproteze cu CNP-ul persoaneibeneficiare ( posibilitatea existenei aceluiai cod de bare la mai muli bolnavi beneficiari),identificarea endoprotezelor cu rulaj redus, a protezelor expirate i desterilizate i stoculacestora.

ntocmit de: Supervizat: Pentru conformitate:Auditori: Coordonator misiune Preedinte - Director General


46/64

46


FIDE IDENTIFICARE I ANALIZA PROBLEMEINr. 3

1. Problema:

Deficiene n activitatea de monitorizare, control i evaluare a programelor naionale desntate

2. Constatri:Monitorizare defectuoasa modului de derulare a programelor naionale de sntate n ceea ceprivete achiziia de medicamente, existena stocurilor, evoluia lunar comparativ acheltuielilor n raport cu numrul de bolnavi i cu costul mediu pe bolnav;Nu existplanificarea anuala controalelor privind modul de derulare a programelor naionalede sntate;n unele cazuri controlul se efectueazfra avea delegaie i ordin de serviciu;Nu au fost ntocmite rapoarte periodice de evaluare/analiza modului de derulare a programelor

naionale de sntate n care sfie consemnate dificultile i deficienele identificate, msuri deremediere a aspectelor sesizate i eventual propuneri de mbuntire a acestui domeniu deactivitate;Nerespectarea de ctre CAS a termenelor de raportare a indicatorilor ctre CNAS

3. Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind monitorizarea i controlul derulrii programelor

naionale de sntate; Nerespectarea atribuiilor de ctre personalul din cadrul structurii auditate, responsabil cu aceste

activiti, conform fielor de post

4. Consecine: Apariia riscurilor de natur financiar determinate de imposibilitatea stabilirii realitii

cheltuielilor efectuate n raport cu serviciile medicale furnizate.

5. Recomandare:Monitorizarea riguroas, lunar, a modului de derulare a programelor de sntate, pefiecare furnizor, cu urmrirea achiziionrii medicamentelor, evoluia stocurilor, urmrireacorelaiei dintre achiziia de medicamente, cheltuielile lunare i numrul de bolnavibeneficiari;

Elaborarea periodic (trimestrial i anual) a rapoartelor de analizi evaluare a modului dederulare a programelor naionale de sntate pe fiecare unitate sanitar i total pe fiecare

program, cu consemnarea concret a concluziilor i stabilirea msurilor ce se impun, dupcaz;

Respectarea n mod obligatoriu a termenelor legale de raportare a indicatorilor specifici.

ntocmit de: Supervizat: Pentru conformitate:Auditori: Coordonator echip Preedinte - Director General


47/64

47


FIDE IDENTIFICARE I ANALIZA PROBLEMEINr 4

1. Problema: Modul de desfurare a activitii de monitorizare, control i evaluare a programelor

naionale de sntate

2. Constatri: Nu s-a respectat periodicitatea trimestriala controlului privind modul de derulare a programelor

naionale de sntate, aa cum se prevede n actele normative care reglementeaz derulareaprogramelor de sntate aferente perioadei auditate, i anume: n semestrul II 2008 s-a efectuatdoar controlul la trimestrul III, n anul 2009 s-a efectuat doar controlul la trimestrul IV, n anul2010 n trimestrul I s-a efectuat doar controlul PN Oncologie iar n trimestrul II doar controlulPN HIV/SIDA. Pn la data interveniei la faa locului a prezentei misiuni de audit, nu s-aefectuat controlul aferent anului 2009.

n marea majoritate a cazurilor, raportarea machetelor cu indicatorii fizici i de eficienrealizaide ctre unitile derulatoare se face fr adresde naintare din partea unitii respective, iarmachetele nu poart tampila unitii, semntura managerului i a directorului financiar-contabil.

3. Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind controlul modului de derulare a programelor naionale

de sntate. Nerespectarea prevederilor legale n vigoare referitoare la monitorizarea i controlul PNS;

Nerespectarea atribuiilor de ctre personalul din cadrul structurii auditate, responsabil cu acesteactiviti, conform fielor de post

4. Consecine: Apariia riscurilor de natur financiar determinate de imposibilitatea stabilirii realitii

cheltuielilor efectuate n raport cu indicatorii raportai. Apariia riscurilor de natur operaional prin nendeplinirea condiiilor de legalitate n

transmiterea datelor i neasumarea rspunderii n cazul transmiterii eronate a datelor.

5. Recomandri: Respectarea periodicitii efecturii controlului pe toate programele de sntate derulate la

nivelul judeului.Respectarea condiiilor de legalitate formale i de coninut la primirea raportrilor

indicatorilor fizici i de eficienrealizai de ctre unitile derulatoare, respectiv existena:adresei de naintare nregistratla unitatea sanitari a semnturilor persoanelor autorizate,nsoite de tampila unitii. De asemenea, raportrile vor fi nregistrate la registratura CAS.

ntocmit de: Supervizat: Pentru conformitate:Auditori: Coordonator misiune Preedinte - Director General


48/64

48

PROCEDURA P 09 : CONSTATAREA I RAPORTAREAIREGULARITILOR

J) Formular de Constatare i Raportare a Iregularitilor

Scopul acestei proceduri este de a furniza un ghid n cazurile de descoperire a unor iregulariti ise ntocmete n cazul n care auditorii ajung la concluzia, bazatpe FIAP-uri, cs-a comis oiregularitate. Auditorii vor trebui sraporteze, cel mai trziu a doua zi, conductorului structurii de auditpublic intern prin transmiterea Formularului de constatare i raportare a iregularitilor.

PROCEDURA P 10 : REVIZUIREA DOCUMENTELOR DE LUCRU

Misiunea de audit : ,, Evaluarea modului de monitorizare i controlul derulrii PNSPerioada supusa auditului :ntocmit de: .. Data ..Avizat de .. Data .

ExistConstatare Document justificativ

Da Nu

Auditori

Seciunea E.Seciunea F.........

Auditori,


49/64

49

PROCEDURA P 11 : EDINA DE NCHIDERE

MINUTA EDINEI DE NCHIDERE

Casa Naionalde Asigurri de SntateDirecia Audit Public InternA. Meniuni generaleTema misiunii de audit: ,, Evaluarea activitii referitoare la monitorizarea i controlulPNS Perioada auditatntocmit de DataVerificat de Data

A.

Lista participantilor:

Numele Funcia Structura Nr. telefon E-mail Semntura

B. Concluzii:Conform cadrului procedural, urmeazca echipa de audit sntocmeascProiectul de

raport de audit. Acesta va fi naintat conducerii structurilor auditate, care, n termen de 15 zilede la primire, va transmite echipei de audit, punctul de vedere privind coninutul Proiectului deraport de audit.

Urmare primirii punctului de vedere se va organiza, daceste cazul, n termen de 10zile, o reuniune de conciliere n urma creia se vor consemna obieciile naintate de entitateaauditati soluiile adoptate.

Echipa de audit va ntocmi Raportul de audit public intern care va fi naintat spreaprobare ordonatorului de credite. Pe baza Raportului de audit public intern, va fi ntocmitoSintezprivind principalele constatri i recomandri cuprinse n raport care, de asemenea, vafi aprobatde ordonatorul de credite.

Sinteza privind principalele constatri i recomandri cuprinse n raportul de auditpublic intern va fi transmisentitii auditate. Pe baza acesteia, conducerea entitii auditate vaelabora un Plan de aciune i un Calendar de implementare a recomandrilor, documente cevor fi transmise echipei de audit n termen de 30 de zile de la primirea sintezei.

Structura auditatva informa echipa de audit, conform termenelor stabilite n calendar,despre stadiul implementrii recomandrilor.


50/64

50

ETAPA III : RAPORTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

PROCEDURA P 12 : ELABORAREA PROIECTULUI DE RAPORTDE AUDIT

Nr. AI / .. /

PROIECT DE RAPORT DE AUDIT PRIVINDEVALUAREA MODULUI DE MONITORIZARE SI CONTROLUL

DERULARII PNS

I. INTRODUCERE1.

Date de identificare a misiunii de audit public intern

n conformitate cu prevederile art. 281, lit. b) al Titlului VIII Asigurrile Sociale de Sntate din Legea Nr. 95 privind reforma n domeniul sntii, cu prevederile art. 11 i 13 din Legea nr672/2002 privind auditul public intern, cu completrile i modificrile ulterioare, cu precizrile cuprinsn Ordinul Preedintelui CNAS nr. 410/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privindexercitarea auditului public intern n cadrul Casei Naionale de Asigurri de Sntate i al caselor dasigurri de sntate i cu prevederile pct. . din Calendarul activitilor de audit cuprinse n Planul deaudit public intern pentru anul 2010, aprobat de Preedintele CNAS, s-a dispus ca n perioada . ss

realizeze misiunea de audit public intern privind ,, Evaluarea modului de monitorizare i controluderulrii PNS.

Pentru realizarea demarrii misiunii de audit s-a emis Ordinul de serviciu nr. ./..2010, pricare s-a desemnat echipa de auditori formatdin:

Ec.. - auditor superior coordonator misiuneEc. . - auditor superiorEc. - auditor superiorEc. .. - auditor superior

n baza Ordinului de serviciu i a Programului de audit, document nregistrat la DAPI cu nr. A

//..2010, s-a efectuat un audit de regularitate pentru identificarea i evaluarea activitiloroperaiunilor semnificative, a riscurilor organizaionale, funcionale, operaionale i economice existentn cadrul structurii Programe de sntate.

Conform documentelor puse la dispoziia compartimentului de audit public intern, pentruntreaga perioadauditat, managementul direciei Medic ef a fost asigurat de ..


51/64

51

2. Scopul si obiectivele misiunii de audit public intern

2.1 Scopul misiunii de audit

Conform Ordinului de serviciu i a Programului de audit, scopul misiunii este de a evaluactivitatea desfuratde structura Programe de sntate referitoare la monitorizarea i controlul PNSn perioada , urmrind identificarea eventualelor riscuri existente n activitatea acesteia.

2.2 Obiectivele misiunii de audit public intern:

1. Analiza organizrii i funcionrii structurii Programe de sntate;2. Analiza gradului de ndeplinire a atribuiilor n ceea ve privete derularea i monitorizarea

PNS;3. Analiza modului de efectuare a controlului derulrii PNS.

3. Modul de desfurare a misiunii de audit

n baza Programului de audit, echipa a efectuat un audit de regularitate utiliznd sondajul cprincipalmetodde lucru. n timpul misiunii a fost analizat coninutul documentelor puse la dispoziipentru perioada .., iar n baza acestora a identificat obiectivele specifice i procedurile utilizatepentru realizarea sarcinilor ce revin direciei Medic ef respectiv structurii Programe de sntatreferitoare la monitorizarea i controlul PNS. Pentru ndeplinirea obiectivelor misiunii de audit publiintern, echipa a utilizat urmtoarele tehnici i instrumente de audit:a) tehnici de audit intern:- Verificarea, comparaia, examinarea i punerea de acord a documentelor puse la dispoziia echipei

de audit i prezentate n Nota Centralizatoare a documentelor i lucrrilor auditate;- Observarea;- Dialogul;- Analiza.b)instrumente de audit intern:-

CLV;- CCI;- Fie de identificare i analiza problemei (FIAP);c) documente examinate (valabile pentru perioada auditat):- Statutele CNAS;- ROF urile CNAS;- Organigramele CNAS;- Fiele de post ale salariailor structurilor auditate;- Planurile anuale de aciune;- Rapoartele anuale de activitate;- Graficul de circulaie a documentelor;-

Registrul riscurilor;- Reete prescrise i decontare de CAS ;- Situaii ntocmite de structura auditat.d)documente ntocmite de echipa de audit:- Notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern;- Declaraiile de independenale auditorilor;- Tematica n detaliu;- Programul de audit;- Analiza riscurilor


52/64

52

II. CONSTATRILE ECHIPEI DE AUDIT:

Pornind de la scopul i obiectivele misiunii, echipa de audit a efectuat o analiza modului n carau fost respectate prevederile legale n vigoare specifice activitilor din cadrul structurii auditate.

Precizm c responsabilitatea pentru coninutul situaiilor puse la dispoziia echipei daudit revine n totalitate conducerii direciei Medic ef , respectiv structurii Programe de sntate

Obiectivul nr. 1 - Analiza organizrii i funcionrii structurii Programe de sntate

Modificarea periodica legilor care reglementeazactivitatea sistemului de asigurri sociale dsntate respectiv, Titlul VIII Asigurrile sociale de sntate din Legea nr. 95/2006 privind reforma domeniul sntii, ncepnd cu 29.05.2006 i pnn prezent, a determinat conducerea CNAS respectiCAS, dup caz, s modifice periodic Statutul CNAS, Regulamentul de Organizare i Funcionare, iaanual (sau n funcie de modificrile legislative i/sau organizatorice) saprobe noi Organigrame i Statde funcii.

n desfurarea misiunii de audit, echipa a avut n vedere verificarea aplicrii standardelorprevzute n O.M.F.P nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardelede management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerialcu completrile i modificrile anterioare.

Analiznd documentele puse la dispoziie de ctre structura auditat, echipa de audit a constataurmtoarele:

sunt asigurate condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a reglementrilor care guverneazcomportamentul acestora n cadrul structurii i a instituiei, cu privire laprotejarea documentelompotriva a dou categorii de fraude: disimularea fraudei i distorsionarea rezultatelo(STANDARDUL 1 - ETIC I INTEGRITATE). De asemenea, obligaia respectriconfidenialitii informaiilor, este prevzutca atribuie n fiele de post ale salariailor;

n planurile anuale de activitate sunt stabilite obiective clare, care contribuie la implementare

planului strategic al CNAS necesare funcionrii eficiente a sistemului de asigurri sociale de sntat(STANDARDUL 7 OBIECTIVE);

atribuiile prevzute n ROF conduc la ndeplinirea obiectivelor structurilor; exist delimitri n funcie de nivelul postului, pregtirea i specialitatea ocupanilor posturilor a

cum sunt stipulate n Standardul nr. 18 - SEPARAREA ATRIBUIILOR din OMFP 946/2005; n fia de post a funciilor de conducere sunt trecute atribuii de coordonare i evaluare a personalulu

din subordine i de supervizare a activitii structurii; obiectivele propuse n planurile anuale de activitate au fost realizate prin activiti conforme cu

atribuiile cuprinse in ROF; indicatorii fizici i cei de eficien sunt prezentai n dinamic, astfel nct se poate face o analiz

clara evoluiei acestora pe perioada auditat; sunt prezentate att problemele cu care s-a confruntat direcia, ct i efectele i implicaiile acestora;

Referitor la modul de organizare i funcionare a structurii Programe de sntate, echipa de audia identificat urmtoarele disfuncionaliti:

Constatri:


53/64

53

n fiele de post nu sunt consemnate atribuiile specifice; Nu a fost stabilit circuitul documentelor Nu au fost elaborate proceduri de lucru pentru activitile ce se desfoar la nivelul structuri

Programe de sntate .

Cauze : Nendeplinirea sarcinilor de ctre personalul din cadrul structurii Programe de sntate cu

responsabiliti n elaborarea/actualizarea, respectiv controlul documentelor respective;

Nerespectarea prevederilor Ordinului MFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului interncuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltaresistemelor de control managerial ( Standardul 2 atribuii, funcii, sarcini);

Deficiene n realizarea controlului ierarhic la nivelul instituiei.

Consecine: Crearea posibilitii apariiei riscurilor de naturorganizatorici operaionalurmare a:

o nendeplinirii condiiilor de legalitate privind funcionarea structurii;o imposibilitatea atragerii rspunderii privind activitatea desfurat.

Pentru prevenirea apariiei riscurilor de natur organizatoric i funcional, echipa de audit ntocmit FIAP nr. 1 n care formuleazurmtoarele:

Recomandri: Elaborarea/actualizarea documentelor privind activitatea de monitorizare i control a PNS;

Completarea fiei postului persoanelor implicate n aceastactivitate cu atribuiile specifice;

Stabilirea circuitului documentelor specifice acestei activiti;

Precizarea responsabilitilor de control n fia postului personalului de conducere.

n urma analizei modului de organizare i funcionare structurii Programe de sntate, echipa daudit, opineazcacest obiectiv este apreciat cu calificativul de mbuntit

Obiectivul nr. 2 Analiza gradului de ndeplinire a atribuiilor n ceea ve privetederularea i monitorizarea PNS

Urmare a analizei gradului de ndeplinire a atribuiilor referitoare la derularea i monitorizarePNS, echipa de audit a constatat urmtoarele:

Constatri: Acumularea unor stocuri foarte mari de endoproteze n cadrul Programului Naional de ortopedi

derulat de ctre Spitalul Clinic Judeean de Urgen, i anume:o luna octombrie 2008 s-au achiziionat 121 endoproteze (25 proteze totale de old cimentate, 20

proteze totale de old necimentate, 30 proteze Moore, 18 proteze totale de genunchi cimentate custabilizare posterioar, 25 proteze totale de old cimentate revizie, 3 alte tipuri), s-au implantat 2endoproteze, rmnnd n stoc la sfritul lunii 240 endoproteze n valoare de 684.981,85 lei;

o luna noiembrie 2009 s-au achiziionat 76 endoproteze (37 proteze totale de old cimentate den stoc se aflau 31, 30 proteze Moore, n stoc aflndu-se 49 astfel de proteze i 9 proteze totale dgenunchi cimentate cu stabilizare posterioar, n stoc aflndu-se 32 proteze de acest tip), s-auimplantat 21 endoproteze, stocul la sfritul lunii fiind de 295 endoproteze n valoare d751.916,16 lei;


54/64

54

o luna decembrie 2009 s-au implantat 21 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, n stormnnd 274 endoproteze n valoare de 705.620,03 lei;

o luna ianuarie 2010 s-au implantat 18 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie stocul fiind d256 endoproteze n valoare de 666.136,20 lei;

o luna februarie 2010 - s-au implantat 13 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, n sto

rmnnd 243 endoproteze n valoare de 639.596,90 lei;o luna martie 2010 - s-au implantat 31 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, stocul fiind d

212 endoproteze n valoare de 573.420,65 lei;o

luna aprilie 2010 - s-au achiziionat 46 endoproteze (20 proteze totale de old cimentate dei nstoc se aflau 44, 8 proteze totale de old necimentate, n stoc aflndu-se 31 astfel de proteze i 1proteze totale de genunchi cimentate cu stabilizare posterioar, n stoc aflndu-se 24 astfel dproteze - n aceast lun s-a implantat o singur protez de acest tip!), s-au implantat 12endoproteze, iar stocul la sfritul lunii a fost de 246 endoproteze n valoare de 673.580,67 lei;

o luna mai 2010 - n aceastluns-au implantat 21 endoproteze i nu s-a fcut nicio achiziie, nstoc rmnnd 225 endoproteze n valoare de 640.624,24 lei;

o luna iunie 2010 - s-au implantat 33 endoproteze i s-au achiziionat 15 endoproteze, dup cumurmeaz: 5 proteze totale de old necimentate, n stoc aflndu-se 34 astfel de proteze i 10proteze Moore, n stoc aflndu-se 41 proteze de acest tip, stocul total la sfritul lunii fiind de 207endoproteze n valoare de 638.861,50 lei;

Conform raportului de control nr. 518/02.03.2009 ntocmit n urma controlului efectuat la SpitaluClinic Judeean de Urgen de ctre o echip a CAS format din 2 persoane angajate la ServiciuMedical i o persoan de la Compartimentul control, privind controlul raportrii indicatoriloprevzui n programele de sntate derulate de aceastunitate sanitarpe anul 2009, nu s-au sesizadeficienele aprute n derularea acestui program i n consecinnu s-au dispus msuri.

Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind monitorizarea i controlul derulrii programelor naional

de sntate; Nerespectarea atribuiilor de ctre personalul din cadrul structurii auditate, responsabil cu acest


Consecine: Apariia riscurilor de naturfinanciarprin imobilizarea unor importante fonduri publice ca urmare

acumulrii stocurilor, precum i prin gestionarea ineficienta fondurilor destinate acestui program dctre unitatea sanitarderulatoare.

Pentru prevenirea apariiei riscurilor de natur organizatoric i funcional, echipa de audit ntocmit FIAP nr. 2 n care formuleazurmtoarele:

Recomandri: Monitorizarea riguroas, lunar, a modului de derulare a programelor de sntate, pe fiecar

furnizor, cu urmrirea achiziionrii medicamentelor i materialelor sanitare, evoluia stocuriloi urmrirea corelaiei dintre achiziia de medicamente/materiale sanitare, cheltuielile lunare nivelul stocurilor;

Elaborarea periodic (trimestrial i anual) a rapoartelor de analiz i evaluare a modului dderulare a programelor naionale de sntate pe fiecare unitate sanitar i total pe fiecarprogram, cu consemnarea concreta concluziilor i stabilirea msurilor ce se impun, dupcaz;

Dispunerea de ctre Preedintele Director General al CAS a unui control la Spitalul Clinic

Judeean de Urgen privind modul de derulare al acestui program n care s se urmreascmodul de achiziie al endoprotezelor i fundamentarea achiziiei pe fiecare tip de endoprotez


55/64

55

situaia stocurilor pe fiecare endoprotezla momentul achiziiei, modul de organizare al bazei dedate cu bolnavii beneficiari, evidenierea fiecrei proteze implantate n documentele medicale corelarea codului de bare al fiecrei endoproteze cu CNP-ul persoanei beneficiare ( posibilitateaexistenei aceluiai cod de bare la mai muli bolnavi beneficiari), identificarea endoprotezelor curulaj redus, a protezelor expirate i desterilizate i stocul acestora.

Constatri:

Monitorizare defectuoas a modului de derulare a programelor naionale de sntate n ceea cprivete achiziia de medicamente, existena stocurilor, evoluia lunarcomparativa cheltuielilor nraport cu numrul de bolnavi i cu costul mediu pe bolnav;Nu exist planificarea anual a controalelor privind modul de derulare a programelor na ionale dsntate;n unele cazuri controlul se efectueazfra avea delegaie i ordin de serviciu;Nu au fost ntocmite rapoarte periodice de evaluare/analiz a modului de derulare a programelonaionale de sntate n care s fie consemnate dificultile i deficienele identificate, msuri dremediere a aspectelor sesizate i eventual propuneri de mbuntire a acestui domeniu de activitate;Nerespectarea de ctre CAS a termenelor de raportare a indicatorilor ctre CNAS

Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind monitorizarea i controlul derulrii programelor naional

de sntate; Nerespectarea atribuiilor de ctre personalul din cadrul structurii auditate, responsabil cu acest


Consecine: Apariia riscurilor de naturfinanciardeterminate de imposibilitatea stabilirii realitii cheltuielilo

efectuate n raport cu serviciile medicale furnizate.

Recomandri:Monitorizarea riguroas, lunar, a modului de derulare a programelor de sntate, pe fiecarfurnizor, cu urmrirea achiziionrii medicamentelor, evoluia stocurilor, urmrirea corelaiedintre achiziia de medicamente, cheltuielile lunare i numrul de bolnavi beneficiari;

Elaborarea periodic (trimestrial i anual) a rapoartelor de analiz i evaluare a modului dderulare a programelor naionale de sntate pe fiecare unitate sanitar i total pe fiecarprogram, cu consemnarea concreta concluziilor i stabilirea msurilor ce se impun, dupcaz;

Respectarea n mod obligatoriu a termenelor legale de raportare a indicatorilor specifici.

n urma analizei gradului de ndeplinire a atribuiilor n ceea ve privete derularea i monitorizareaPNS, echipa de audit, opineazcacest obiectiv este apreciat cu calificativul de mbuntit

Obiectivul nr. 3 Analiza modului de efectuare a controlului derulrii PNS

Constatri: Nu s-a respectat periodicitatea trimestrial a controlului privind modul de derulare a programelo

naionale de sntate, aa cum se prevede n actele normative care reglementeaz derulareprogramelor de sntate aferente perioadei auditate, i anume: n semestrul II 2008 s-a efectuat doacontrolul la trimestrul III, n anul 2009 s-a efectuat doar controlul la trimestrul IV, n anul 2010 ntrimestrul I s-a efectuat doar controlul PN Oncologie iar n trimestrul II doar controlul PN


56/64

56

HIV/SIDA. Pn la data interveniei la faa locului a prezentei misiuni de audit, nu s-a efectuacontrolul aferent anului 2009.

n marea majoritate a cazurilor, raportarea machetelor cu indicatorii fizici i de eficienrealizai dctre unitile derulatoare se face fradresde naintare din partea unitii respective, iar machetelnu poarttampila unitii, semntura managerului i a directorului financiar-contabil.

Cauze: Nerespectarea prevederilor legale privind controlul modului de derulare a programelor naionale d

sntate; Nerespectarea atribuiilor de ctre personalul din cadrul structurii auditate, responsabil cu acest

activiti, conform fielor de post Nerespectarea prevederilor legale n vigoare referitoare la monitorizarea i controlul PNS.

Consecine:Apariia riscurilor de naturfinanciardeterminate de imposibilitatea stabilirii realitii cheltuielilo

efectuate n raport cu indicatorii raportai.Apariia riscurilor de natur operaional prin nendeplinirea condiiilor de legalitate n transmitere

datelor i neasumarea rspunderii n cazul transmiterii eronate a datelor.

Pentru prevenirea apariiei riscurilor de natur funcionali financiare, echipa de audit a ntocmiFIAP nr. 4 n care formuleazurmtoarele:

Recomandri: Respectarea periodicitii efecturii controlului pe toate programele de sntate derulate la nivelul

judeului.

Respectarea condiiilor de legalitate formale i de coninut la primirea raportrilor indicatorilofizici i de eficienrealizai de ctre unitile derulatoare, respectiv existena: adresei de naintarnregistrat la unitatea sanitar i a semnturilor persoanelor autorizate, nsoite de tampilaunitii. De asemenea, raportrile vor fi nregistrate la registratura CAS.

n urma analizei modului de efectuare a controlului derulrii PNS, echipa de audit, opineazcacest obiectiv este apreciat cu calificativul de mbuntit

Concluzii

Constatrile prezentate n prezentul proiect de raport de audit, au la baz analiza coninutuludocumentelor puse la dispoziia echipei de audit de ctreDirecia medic ef, respectiv structura Programde sntate.

Prezentul proiect de raport de audit intern a fost ntocmit n baza Tematicii n detaliu a misiunide audit i a Programului interveniei la faa locului, a constatrilor efectuate n etapa de colectare prelucrare a informaiilor i n timpul interveniei la faa locului.

Toate constatrile efectuate au la bazprobe de audit care au condus la concluziile cuprinse nproiectul de raport de audit intern.

Echipa de auditori interni, pe baza analizelor i evalurilor efectuate, apreciaz activitatereferitoare la monitorizarea i controlul PNS , conform grilei:


57/64

57

ApreciereNr.crt.

ObiectiveFuncional

Dembuntit

Critic

1 Analiza organizrii i funcionrii structurii Programe desntate n vederea identificrii factorilor de risc;

X

2 Analiza gradului de ndeplinire a atribuiilor n ceea ceprivete derularea i monitorizarea PNS

X

3 Analiza modului de efectuare a controlului derulrii PNS X

Pentru ntocmirea Raportului de Audit Public Intern vrugm ca, n termen de 15 zile, stransmitei echipei de audit, punctul dumneavoastrde vedere cu privire la aspectele constatate la opiniile exprimate de echipa de audit n prezentul proiect de raport de audit.

Director

PROCEDURA P 13 : TRANSMITEREA PROIECTULUI DE

RAPORT DE AUDIT

CASA NAIONALDE ASIGURRI DE SNTATEDIRECIA DE AUDIT PUBLIC INTERN

n atenia efului structurilor auditate

Alturat vnaintm Proiectul de raport de audit privind ,, Evaluarea activitii referitoare la

monitorizarea i controlul PNS n perioada

Pentru ntocmirea Raportului de Audit Public Intern v rugm ca, n termen de 15 zil

calendaristice de la data primirii proiectului de raport de audit, stransmitei echipei de audit, punctu

dumneavoastr de vedere cu privire la aspectele constatate, la opiniile exprimate i recomandril

formulate de echipa de audit n prezentul proiect de raport.

Director

Exemplu Bun

Documents

Transcript of Exemplu Bun