Contabilitatea decontarilor intrabancare

Decontarile intrabancare sunt rezultatul relatiilor dintre clientii care au conturi la unitatile bacare ce apartin aceleiasi retele. Reflectarea in contab a dec, intrab se face dif dupa cum partenerii de dec au cont la aceeasi baca sau la unitati bancare cu amplasari dif a unitatilor.341-dec intrab se folosesc in fct de poz bancii astfel:1. unitatea bancara care initiaza operatii numite sed A2. unitate bancara care primeste si finalizeaza op sediu BSediul A primeste doc de la clienti pe baza carora initiaza oper de decon pe baza acestor documente , banca initiatoare emite un doc numit aviz intersediuAvizul de creditare se emite pe baza doc de plata emis din initiativa creditorului.banca initiatoare este pe poz de sediu A si este numita b platitorului.Dpdv contb avizul de creditare implica creditarea contului 341Aviz de debitare se emite pe baza doc intocmit din initiativa beneficiarului care fac obiectul unei operatii de incasare. In acest caz banca aflata pe poz sed A este beneficiara sumei si dpdv contabil avizul de debitare implica debitarea ct 341.in sediul B operatiile sunt invers.,Sediul A sediul B1. 2511=341 1.341=25112.341=2511 2.2511=341

Contabilitatea decontarilor interbancare

Se efec intre banci si anume:banci com ; -inst de creditDecontari interbancare au urm forme:Formele de decontare interbancara:1. la nivel local:b initiatoare > casa de comp> banca dest2511=1111 1111=25112.la nivel intrajudetean:b init > b prez>cc>b prim>b benef2511=341 341=1111 1111=25113.la nivel interjudetean..realizarea acestor decontari presup ca banca initiatoate sa aiba sucursala in judetul de destinatieBanca initiatoate grupeazaa doc pe judetul de destinatie. Intocmeste avizul OIS le remite bancii prezentatoare din celalalt jud care intocmeste dispozitivul de plata sucursalei care prezinta doc de comp.2511=341 341=1111 1111=2511

Contab depozitelor

O banca constituie un depozit la alta banca in suma de 100000 la 1 03 2010 pt oper de 45 zile dob 7 %Banca credi banca debConst de dep la alta b cons de dep catre o alta b1312=1111 1111=1322Calc dob 1317=7013 6013=1327Restituire dep1111=% %=1111 1312 1322 1317 1327 7013 6013Caz particularCreante restante din dep interbancare1811=1312Dob restante1812=% 1317 7018Incasari creante restante1111=% 1811 1812

O banca acorda credit de 120000 pe termen de 40 zile la data de 1 04 2016 dob = 12 %Credit acordat impr primit1412=1111 1111=1422Dob calc dob calc1417=7014 6014=1427Restituire credit ramburasare impr si dob 1111=% %=1111 1412 1422 1417 1427 7017 6014

O bacna solicita un impr de la bnr in valoare de 100000. impr este aprobat la 10 01 si este primit in cont la 15 01 cu op dob de 12 %. Term de ramb de 15 0215.01 902=999

1111=112 - virarea banilor6011=1172- integ dob

15.02 ramb imprumut si dob aferente112=11111172=6011

Cecuri de calatorie1. emitere cecuri calatorie 9981=9992.darea in consignatie 999=99813.primirea in consignatie 999=99814.vanzare cecuri 101=16215.preschimbare file de cec 109=1016.remitere spre compemsatie 1621=11117.remitere spre incasare 1611=1098.incasare de la b emitenta contrav cec 1111=16119.cecuri vandute 999=9981

Un client al bancii incheie o conventie pt functionarea cont curent overdraft pt un plafon credit 50000m cu o dob diferentiata pt debit 7% si pt credit 4%1.incasare OP 1111=25112.achitare OP 2511=3413.lichidare numerar 2511=1014.calc dob pe 5 zile 6024=25115.pt soldul debitor 2517=70246.achitare dob 2511=2517

Se deschide un acreditiv de 10000 unui furnizor al clientului prin casa de comp1.deschidere acred la bc cump 2511=11111.2.deschidere acreditiv la bc furniz 1111=25332.plata conform fac 2533=25113.restituire dif de acreditiv 25331=11114.incasare dif din acredit 1111=2511

O banca primeste un BO la data de 11 martie cu o valoare nominala de 12000 scadenta 25 aprilie taxa de scont 6% commission 0,5%1.scontare efect comert 201.1=25112.retinere agio scont +comision 2511=%

376 7020

3.esalonare in vent crt a scontului 376=702114.la scandenta se incaseaza efecte de comert 341=201115.includere in ven a scontului 376=70211