Contabilitatea Decontarilor Cu Furnizorii
-
Upload
gilcageorge314 -
Category
Documents
-
view
138 -
download
6
description
Transcript of Contabilitatea Decontarilor Cu Furnizorii
Contabilitatea decontarilor cu furnizorii la SC. DIVERSIT S.R.L.
Realizator:Tudorache Maria Mirabela
Clasa a-XII-a E2
Profesor coordonator:Bocan Anghel Niculina
Societatea comercială este înregistrată în Registrul Comerţului cu următoarele date: • CUI: 1101137• Nr. de înregistrare la Registrul Comerţului: 45/1265/1998• Denumirea societăţii: “DIVERSIT” S.R.L.• Durata de funcţionare este nelimitată • Obiectul de activitate al societăţii: Comercializarea de mărfuri alimentare, băuturi alocoolice şi tutun.• Întreprinderea este condusă de doi asociaţi: BERBECE DANIEL, domiciliat în oraşul Braşov, Str. Sitarului, sc.14, et.4, ap.3, Jud.Braşov şi NEAGU CONSTANTIN domiciliat în oraşul Braşov, Str.Principală, nr.52, Jud.Braşov, ambii cetăţeni români.
Înfiinţată în anul 1998, SC.DIVERSIT.S.R.L. îşi desfăşoară activitatea în oraşul Braşov, strada Dărmăneşti, bl.17, et.1, ap.24, Jud.Braşov.
Date de identificare
CA
Director marketing Director economicDirector resurse
umaneDirector comercial
Compartiment vanzari
Compartiment financiar
Compartiment contabilitate
Structura organizatorica
SC. DIVERSIT S.R.L.Director General
AGA
Sarcinile compartimentului financiar-contabil
1. Asigură organizarea şi desfăşurarea activităţii financiar contabile în conformitate cu dispoziţiile legale;2. Urmăreşte, periodic, realizarea în bune condiţii a indicatorilor financiari aprobaţi prin bugetul de venituri şi cheltuieli al Direcţiei Publice Comunitare de Evidenţă a Persoanelor precum şi respectarea disciplinei de plan şi a celei financiare; 3. Asigură întocmirea documentelor de planificare financiară potrivit metodologiei în vigoare, în colaborare cu şefii serviciilor, birourilor şi compartimentelor din cadrul instituţiei, urmărind utilizarea eficientă a mijloacelor financiare puse la dispoziţie;
Forma de înregistrare contabilăÎn cadrul formei de înregistrare în contabilitate "pe jurnale",
principalele registre şi formulare care se utilizează sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1); - Registrul-inventar (cod 14-1-2);- Cartea mare (cod 14-1-3);- Jurnale auxiliare;- Balanţă de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative. Pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de calcul şi se înregistrează în mod cronologic în Registrul-jurnal.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabilă care cuprinde toate conturile sintetice şi reflectă existenţa şi mişcarea tuturor elementelor de activ şi de pasiv la un moment dat. Cartea mare serveşte la stabilirea rulajelor lunare şi a şoldurilor conturilor şi stă la baza întocmirii balanţei de verificare.
Balanţă de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor efectuate şi controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi cea analitică, precum şi principalul instrument pe baza căruia se întocmesc raportările contabile stabilite potrivit legii.
Furnizorii sunt persoane fizice sau juridice de la care întreprinderea achiziţionează bunuri, lucrări, sevicii.Furnizorii au un rol important în funcţionarea întreprinderii deoarece fără furnizori întreprinderea nu poate să îşi desfăşoare activitatea. De la furnizori întreprinderea achiziţionează stocuri, lucrări, servicii,( în funcţie de obiectul de activitate al acesteia) pe care le prelucrează în procesul tehnologic, le vinde sau se folosesc de ele obţinând venituri.
Clasificarea furnizorilora) furnizori de imobilizări;b) furnizori de stocuri;c) furnizori de servicii financiare.
Cumpărările de bunuri şi servicii generează datorii către furnizori.Datoriile reprezintă obligaţiile întreprinderii de a achita sume de bani, livrări de bunuri, executarea de lucrări sau prestarea de servicii către alte persoane fizice sau juridice. Clasificarea datoriilor: 1) comerciale2) financiare3) salariale4) sociale5) fiscale 6) faţă de asociaţi
Evaluarea datoriilor
După perioada de decontare:1) termen scurt;2) termen mediu;3) termen lung.
Datoriile faţă de furnizori sunt datorii de exploatare ce apar ca urmare a derulărilor operaţiilor de aprovizionare a unităţilor patrimoniale cu cele necesare în vederea desfăşurării în bune condiţii a activităţii lor.
Sarcinile contabilităţii referitoare la decontările cu furnizorii
În cadrul întreprinderii sarcinile compartimentului Financiar Contabil referitor la decontările cu furnizori sunt:-urmăreşte vărsarea, la termen şi în cuantumurile stabilite, a sumelor ce constituie venituri bugetare ori obligaţii către alte persoane fizice şi juridice- efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi în conformitate cu dispoziţiile legale.- urmăreşte execuţia contractelor comerciale semnate de instituţie, la termenele şi în condiţiile contractuale stabilite
Evidenţa contabilă a furnizorilor se realizează cu ajutorul conturilor din grupa 40 : “FURNIZORI ŞI GRUPE ASIMILATE” care cuprinde :• 401.FURNIZORI• 403.EFECTE DE PLĂTIT• 404.FURNIZORI DE IMOBILIZĂRI• 405.EFECTE DE PLĂTIT PENTRU IMOBILIZĂRI• 408.FURNIZORI FACTURI-NESOSITE• 409.FURNIZORI-DEBITORI
Conturile folosite pentru evidenţa decontărilor cu furnizorii
Nr. Crt.
Simbol cont
Denumirea conturilor Solduri
Debitoare Creditoare
1. 1012 Capital subscris varsat - 75000
2. 106 Rezerve - 2750
3. 213 Instalatii tehnice 72000 -
4. 371 Marfuri 15250 -
5. 378 Diferente de pret la marfuri - 2500
6. 401 Furnizori - 24515
7. 4111 Clienti 16750 -
8. 4423 TVA de plata - 800
9. 4428 TVA neexigibila - 2435
10. 5121 Conturi la banci in lei 24000 -
11. 5191 Credite bancare pe termen scurt - 22000
12. 5311 Casa in lei 2000 -
TOTAL 130000 130000
SITUAŢIA INIŢIALĂ A SC. DIVERSIT S.R.L. ÎN LUNA APRILIE
Nr. Crt.
Simbol cont
Denumirea conturilor Solduri
Debitoare Creditoare
1. 1012 Capital subscris varsat - 75000
2. 106 Rezerve - 2750
3. 213 Instalatii tehnice - 904
4. 371 Marfuri 72000 -
5. 378 Diferente de pret la marfuri 17270 -
6. 401 Furnizori - 2988
7. 403 Efecte de platit - 4515
8. 4111 Clienti 16750 -
9. 4424 TVA de recuperat 39 -
10. 4428 TVA neexigibila - 2762
11. 5121 Conturi la banci in lei 3000 -
12. 5191 Credite bancare pe termen scurt - 22000
13. 5311 Casa in lei 1860 -
14.
15.
TOTAL 110919 110919
SITUAŢIA FINALĂ
CONCLUZII SI PROPUNERI
Pe baza monografiei contabile prezente în capitolul anterior,am determinat indicatorii de eficienţă economică, calculate pe baza bilanţului, în vederea analizării activităţii SC. DIVERSIT.S.R.L.
ACTIVE PASIVE
Active circulante 2273,41 Datorii curente 356,39
Disponibilităţi 578,33 Datorii totale 1456,39
Active fixe 7543,62 Profit 186,03
Total active 9817,03 Capitaluri totale 8617,03
SC. DIVERSIT.S.R.L. a obţinut un profit brut de 186.03 , impozit datorat de 29.76 , rezultând profit net de 156,27 ceea ce îi permite achitarea datoriilor, desfăşurarea activităţii în exerciţiul financiar următor. Intrepinderea îşi propune ca în exerciţiul următor să constituie din profit prime reprezentând participarea salariaţilor la profit.