Contabilitate
Transcript of Contabilitate
-
SITUAIA FINANCIAR A FIRMEI
S.C. Panificaia LALA S.R.L.
Pinea este regele mesei i toate celelalte sunt doar curtea regal care-l nconjoar pe rege
Profesor ndrumtor: Studeni:
Ignat Gabriela Clin Ancua
Chelariu Luciana
Neculai Andreea
Pocriveschi Loredana
Iai
2013
-
1.Plan de afaceri la S.C. Panificaia LALA S.R.L.
1.1. Prezentarea afacerii
Societatea S.C. Panificaia LALA S.R.L. s-a nfiinat la data de 1.03.2013 i este
nmatriculat la Registrul comerului Iai cu numrul R 11500871 ncepnd cu 3.03.2013.
1.2. Scurt istoric
Societatea s-a nfiinat din dorina unui grup de studeni de a-i mri veniturile prin
desfurarea unei activiti n domeniul panificaiei.
nc de la nfiinare societatea a nceput s i desfoare principala activitate, avnd n
patrimoniul su locul de desfurare a activitii ct i linia tehnologic de producie adus ca
aport de ctre acionarii si.
1.3. Obiect de activitate
S.C. Panificaia LALA S.R.L. are ca principal obiect de activitate obinerea de produse
panificaie i vnzarea acestora prin intermediul magazinului propriu.
Ne propunem, n prim etap, s obinem un contract care s presupun aprovizionarea
cu pine i alte produse de panificaie a unor supermarketuri din ora. Intenionm s extindem
activitatea productiv n domeniul realzirii produselor de patiserie.
Considerm c aceast afacere are reale anse de reuit deoarece exist o cerere n
cretere pentru produsele pe care le vom oferi iar poziia geografic asigur o baz larg de
aprovizionare cu materii prime.
Ne propunem ca dup obinerea contractului:
S mrim producia de pine pentru a satisface necesarul dorit;
S ne formm o clientel stabil;
S atingem un grad de utilizare a capacitii de producie de 75 %;
S realizm o cifr de afaceri lunar de circa 10.000 lei si un profit brut de 3.500 lei.
-
ncepnd cu al doilea an al realizrii contractului ne propunem:
S lrgim volumul activitii ajungnd la un grad de utilizare a capacitii de producie de
95 %;
S atingem o cifra de afaceri de circa 14.000 lei i un profit brut de 4.500 lei pe lun.
n a doua etap a proiectului, ncepnd cu al treilea an, ne propunem extinderea afacerii,
prin nfiinarea unei patiserii. Aceast etapa urmeaz a fi analizat n funcie de volumul
acumulrilor realizate n prima etap.
1.4. Date de identificare
Denumire: S.C. Panificaia LALA S.R.L.;
Adresa: localitatea Valea Lupului, judeul Iai ;
Cod unic de nregistrare: 11500871
Cod de identificare fiscal: RO 11500871;
Numr de ordine n Registrul Comerului: J36/404/2013;
Numr cont bancar: RO75BRDE2400SV24378850222;
Banca: BRD Iai.
1.5. Structura organizatoric i funcional
Conducerea
Firma va fi condus de cei trei asociai i un administrator. Asociaii vor coordona
ntreaga activitate, vor angaja i vor controla personalul, se vor ocupa direct de problemele de
producie precum i de contractare pentru aprovizionare i desfacere. Administratorul va ine
evidenele contabile i va supraveghea activitatea de achiziie i desfacere.
Personalul
Personalul angajat este constituit 4 brutari, 2 vnztori, 1 ofer. Personalul va fi selectat,
instruit i testat la locul de munc. Cu fiecare va fi ncheiat un contract de munc separat.
-
1.6. Resurse umane
Chelariu Luciana - administrator i contabil
Neculai Andreea - agent vnzri
Pocriveschi Loredana - director de calitate
Clin Ancua - director general
1.7. Resurse financiare
Societatea are n patrimoniul propriu un teren de 530 mp, dintre care suprafa construit
existent de 242 mp i suprafa curte betonat 185 mp, amplasat n localitatea Valea Lupului,
judeul Iai, teren adus ca aport de ctre Neculai Andreea.
2. Date generale ale investiiei propuse
2.1. Denumirea investiiei
Denumirea proiectului propus este ,,S.C. Panificaia LALA S.R.L.
2.2. Amplasament investiie
Localitatea Valea Lupului, judeul Iai.
2.3. Fundamentarea necesitii i oportunitii investiiei
Important pentru ca produsele noastre s aib vnzare sigur este ca acestea s aib
proprieti bune de panificaie, fina folosit s aib un procent redus de cenu i s fie pstrat
n condiii corespunztoare de umiditate.
ntruct pinea reprezint un produs de baz n alimentaie, este de presupus c n viitor
consumul nu va scdea, dimpotriv, va crete, pe msura creterii populaiei i diversificrii
produciei de panificaie.
Serviciile prestate vor consta n producerea i livrarea produselor solicitate de client n
cantitatea i calitatea dorit de acesta.
-
2.4. Informaii privind cantitatea produselor, cota de pia i potenialii clieni
Produsul principal care va fi oferit este pinea. Un alt produs ce poate fi oferit este pinea
integral.
Preurile practicate n prezent pentru aceste produse sunt urmtoarele:
- Pine alb ... 2 lei/buc.
- Chifle ... 1 leu/buc.
- Pine de secar ... 4 lei/buc.
- Pine rneasc ... 6 lei/buc.
- Covrigi ... 1,5 lei/buc.
- Cozonac ... 20 lei/buc.
Clientela pe care o vizm se mparte n dou categorii:
Clienii magazinului propriu, datorit poziiei strategice a brutriei i a calitii ridicate a
produselor precum i atragerea de noi clieni;
Clienii din supermarketurile n a cror incint se gsesc la vnzare produsele noastre.
Brutria funcioneaz pe tot parcursul anului.
Considerm c cea mai buna form de reclam va fi asigurarea unei caliti superioare a
produselor comercializate i meninerea promptitudinii n prestarea serviciilor de livrare.
2.5. Durata i graficul de realizare a investiiei
Durata de realizare a investiiei va fi de maxim 12 luni. ntruct linia tehnilogic de
producie a fost adus ca aport de Chelariu Luciana, vom achiziiona doar materia prim i cea
auxiliar.
2.6. Finanarea investiiei
Valoarea total a proiectului este de 168.000 lei. Sursele de finanare a proiectului sunt
urmtoarele:
Cash: 15000 lei
Materia prim: 3000 lei
Teren+construcie: 50000lei
Mijloc de transport pentru livrarea produselor la locurile de desfacere: 10000 lei
Cont bancar :10000 lei
-
Linia tehnologic de producie : 80000lei
3. Panificaia
3.1. Achiziia de mijloace de transport specializate
Mijlocu de transport a fost adus ca aport de acionarul Pocriveschi Loredana. Acesta are
inscripii speciale pentru a fi recunoscut cu uurin, potrivit autoritii Sanitar Veterinare.
3.2. Utilaje specifice i echipamente de protecie
Elemente investiionale Valoare
RON
1. Utilaje pentru producerea produselor de
panificaie: 80000lei
Malaxor (1 buc.) 2000
Predospitor (1 buc.) 1500
Dospitor (1 buc.) 1500
Cerntor (1 buc.) 1000
Dozator (1 buc.) 1000
Divizor (1 buc.) 5000
Main de modelat (1 buc.) 7000
Main de feliat (1 buc.) 1000
Cuptor (1 buc) 47.000
Mas de preparare
(3 buc.) 5000
Opritor (1 buc.)
3.000
Spltor (2 buc.) 2000
Rastel (10 buc.) 3.000
-
2. Dotri pentru protecia muncii: 105
Uniform brutrie (5 buc.) 65
Mnui (5 buc.) 15
Bonete (5 buc.) 25
Furnizori: S.C. Mr.Forno S.A. i S.C. MaxiPan S.A.
3.3. Achiziia de materie prim
n cazul nfiinrii unei panificaii se vor achiziiona materii prime de baz: fain de gru
i fin de secar, drojdie, sare i materii prime auxiliare: grsimi (ulei, unt, margarin), zahr,
ou, lapte, semine, cacao i nuc.
4. Operaii contabile
n estimarea veniturilor am pornit de la urmtoarele date:
regim de lucru: 8 ore/zi, 240 zile/an;
capacitatea de producie nominal: 1.500 pini/zi;
preul de vnzare:
- pine alb 2 lei/buc.
- Pine de secar 4 lei/buc.
Pentru simplificare n estimarea veniturilor am luat n considerare numai producia de
pine alb i pine de secar care vor reprezenta 75% din volumul fizic de produse de panificaie
obinute.
Volumul vnzrilor:
- Pine alb: 1.300 buc. x 2 lei/buc. = 2.600 lei/zi
- Pine de secara: 200 buc. x 4 lei/buc. = 800 lei/zi
Total: 3.400 lei/zi
3.400 lei/zi x 240 zile/an = 816.000 lei
n estimarea cheltuielilor de producie am inclus urmtoarele:
-
Achiziie fin pentru 75% din capacitatea nominal de prelucrare
Fin achiziionat de la productor individual sau asociai:
250 kg/zi x 240 zile x 75% x 3 lei/kg = 135.000 lei
Salarii brute:
- 4 brutari x 800 lei/lun x 12 luni = 38.400 lei
- 2 ofer x 700 lei/lun x 12 luni = 16.800 lei
- 1 vnztor x 700 lei/lun x 12 luni = 8.400 lei
Total salarii brute: 63.600 lei
Alte cheltuieli:
- Energie electric necesar pentru producie i iluminat: 20.000 lei
- Ap i canalizare: cca. 4.000 lei
- Cheltuieli desfacere transport: 4.000 lei
- Reparaii, ntretinere i piese de schimb: 5.000 lei
- Cheltuieli administrative: 4.000 lei
Total alte cheltuieli: 37.000 lei
-
I) Intenia
456.1 CLIN ANCUA
531 (casa)= 15.000 lei
301 (materia prim) = 3000 lei
456.2 NECULAI ANDREEA
211.1 (teren) = 20.000 lei
212 (construcii) = 30.000 lei
456.3 POCRIVESCHI LOREDANA
2133 (mijloc de transport) = 10.000 lei
521 (cont bancar) = 10.000 lei
456.4 CHELARIU LUCIANA
2131 (linia de producie: malaxor, dospitor etc ) = 80.000 lei
II) APORTUL
1) 456 A + D 456 = 101.1 168.000 lei
101.1 P + C
2) 456.1 A C % = 456.1 18.000 lei
531 A + D 531 15.000 lei
301 A + D 301 3000 lei
3) 456.2 A C % = 456.2 50.000 lei
211.1 A + D 211.1 20.000 lei
212 A + D 212 30.000 lei
4) 456.3 A C % = 456.3 20.000 lei
2133 A + D 2133 10.000 lei
-
521 A + D 521 10.000 lei
5) 456.4 A C 2131 = 456.4 80.000 lei
2131 A + C
III) VRSAREA
101.1 P D 101.1 = 101.2 168.000 lei
-
FIE DE CONT
D 101.1 C D 101.2 C D 211.1 C
Rd 168000 Rc 168000 Rc 168000 Rd20000
= Sfc 168000 Sfd 20000
D 212 C D 2131 C D 2133 C
Rd 30000 Rd 80000 Rd 10000
Sfd 30000 Sfd 80000 Sfd 10000
D 301 C D 456.1 C D 456.2 C
Rd 3000 Rd 18000 Rc 18000 Rd 50000 Rc 50000
Sfd 3000 = =
D 456.3 C D 456.4 C D 531 C
Rd 20000 Rc 20000 Rd 80000 Rc 80000 Rd 15000
= = Sfd 15000
D 5121 C
Rd 10000
Sfd 10000
-
BALAN DE VERIFICARE
Cont Sid Sic Rd Rc Sfd Sfc
101.1 - - 168000 168000 -
101.2 - - - 168000 168000
211.1 - - 20000 - 20000 -
212 - - 30000 - 30000 -
2131 -- - 80000 - 80000 -
2133 - - 10000 - 10000 -
301 - - 3000 - 3000 -
456.1 - - 18000 18000 - -
456.2 - - 50000 50000 - -
456.3 - - 20000 20000 - -
456.4 - - 80000 80000 - -
5121 - - 10000 - 10000 -
531 - - 15000 - 15000 -
total - - 504000 504000 168000 168000
-
BILAN INIIAL
Elemente activ Suma Elemente pasiv
101.2
Suma
211.1 20000 168000
212 30000
213.1 80000
2133 10000
301 3000
5121 10000
531 15000
total 168000 168000
1) Se procur materie prim (drojdie, sare, semine etc) n valoare de 4000 lei.
301= 401 4000
401 = 531 4000
2) Se achiziioneaz aparatur birotic n valoare de 2000 lei, cu T.V.A = 24%.
% = 404 2480
214 2000
4426 480
3) Se achit furnizorul.
404=512.1 2480
4) Se achiziioneaz echipamente pentru protecia muncii n valoare de 105 lei, cu T.V.A.
% = 401 130,2
303 105
4426 25,2
401=512.1 130,2
-
5) Se obin produse finite (pini de secar, pini albe, pini trneti) n valoare de 5000 lei.
345=711 5000 lei
6) Se vnd produsele obinute la valoarea de 7000 lei.
411 = % 8680
701 7000
4427 1680
711=345 5000 lei
7) Pentru o comand se obin 50 de cozonaci la preul de 500 lei.
345 = 711 500 lei
8) Se livreaz o comand n valoare de 700 lei.
411 = % 868
701 700
4427 168
711 = 345 500
9) n vederea transportului produselor ctre locurile de desfacere, se achiziioneaz
combustibil n valoare de 250 lei, plata se face prin cont bancar.
% = 401 310
302.2 250
4426 60
401= 512.1 310
10) Se primete factur fiscal de la EON, reprezentnd consumul de energie n valoare de
1500, T.V.A.
% = 401 1860
605 1500
442.6 360
11) Se achit prin virament bancar facture fiscal de la EON.
401 = 512.1 1860
12) Se obin pini albe i cozonaci n valoare de 1000 lei.
345711 1000
-
13) Se vnd produsele finite n totalitate n valoare de 1500 lei.
411= % 1860
701 1500
4427 360
711=345 1000
14) Se obin 1000 de chifle i 150 semilune la preul de 700 lei.
345 = 711 700
14) Se face o donaie i se livreaz ctre o cantin chiflele i semilunele obinute.
658.2 = 345 700
15 ) Se obin 200 pini albe, 150 cozonaci i 300 chifle la preul de 1500 lei.
345 = 711 1500
16) Se livreaz fr factur fiscal unui client produsele obinute n valoare de 2000 lei.
418 = % 2480
701 2000
442.8 480
711=345 1500
17) Se emite factur fiscal pentru produsele livrate.
411 = 418 2480
442.8 = 442.7 480
18) Se obin 200 cozonaci, 500 pini albe, 700 pini de secar pentru a fi trimise spre
locurile de desfacere n valoare de 1500 lei.
345 =711 1500
411 = % 1860
701 1500
442.7 360
711 = 345 1500
19) ncasarea pentru produsele livrate la locurile de desfacere se face n numerar.
531=411 1860
-
20) La nchiderea exerciiului financiar se nregistreaz regularizare T.V.A. i nchiderea
contului de profit sau pierdere.
a) % = 121 13400
701 12700
711 700
121 = % 2200
605 1500
658.2 700
b) regularizare T.V.A.
442.7 = % 3048
442.6 925,2
442.3 2122.8
c) plata T.V.A. din numerar
442.3 P- D 442.3 =531 2122,8
531 A- C
D 101.2 C D 121 C
S.I.D 168000 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 0 R.C. R.D. 2200 13400 R.C.
T.S.D 168000 T.S.C. T.S.D. 2200 13400 T.S.C.
S.F.D. 168000 S.F.C S.F.D 11200 S.F.C.
-
D 211 C D 212 C
S.I.D 20000 S.I.C S.I.D. 30000 S.I.C.
R.D 0 R.C. R.D. 0 R.C.
T.S.D 20000 T.S.C. T.S.D. 30000 T.S.C.
S.F.D. 20000 S.F.C S.F.D 30000 S.F.C.
D 213.1 C D 213.3 C
S.I.D 80000 S.I.C S.I.D. 10000 S.I.C.
R.D 0 R.C. R.D. 0 R.C.
T.S.D 80000 T.S.C. T.S.D. 10000 T.S.C.
S.F.D. 80000 S.F.C S.F.D 10000 S.F.C.
D 214 C D 301 C
S.I.D 0 S.I.C S.I.D. 3000 S.I.C.
R.D 2000 R.C. R.D. 4000 R.C.
T.S.D 2000 T.S.C. T.S.D. 7000 T.S.C.
S.F.D. 2000 S.F.C S.F.D 7000 S.F.C.
D 302.2 C D 303 C
S.I.D 0 S.I.C S.I.D. 0 S.I.C.
R.D 250 R.C. R.D. 105 R.C.
T.S.D 250 T.S.C. T.S.D. 105 T.S.C.
S.F.D. 250 S.F.C S.F.D 105 S.F.C.
-
D 345 C D 401 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 5000
500
1000
700
1500
1500
5000
500
1000
700
1500
1500
R.C. R.D. 4000
130,2
1860
310
4000
130,2
310
1860
R.C.
T.S.D 10200 10200 T.S.C. T.S.D. 6300,2 6300,2 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.
D 404 C D 411 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 2480
2480
R.C. R.D. 8680
868
1860
2480
1860
1860
R.C.
T.S.D 2480 2480 T.S.C. T.S.D. 15748 1860 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 13888 S.F.C.
-
D 418 C D 442.3 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 2480 2480 R.C. R.D. 2122,8 2122,8 R.C.
T.S.D 2480 2480 T.S.C. T.S.D. 2122,8 2122,8 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.
D 442.6 C D 442.7 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 480
25,2
360
60
925,2
R.C. R.D. 3048
1680
168
360
480
360
R.C.
T.S.D 925,2 925,2 T.S.C. T.S.D. 3048 2048 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.
D 442.8 C
S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D. 60 60 R.C.
T.S.D. 60 60 T.S.C.
S.F.D 0 0 S.F.C.
-
D 512.1 C D 531 C
S.I.D 10000 0 S.I.C S.I.D. 15000 0 S.I.C.
R.D 0
2480
1860
310
130,2
R.C. R.D. 1860 4000
2122,8 R.C.
T.S.D 10000 4780,2 T.S.C. T.S.D. 16860 6122,8 T.S.C.
S.F.D. 5219,80 S.F.C S.F.D 10737,2 S.F.C.
D 605 C D 658.2 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 1500 1500 R.C. R.D. 700 700 R.C.
T.S.D 1500 1500 T.S.C. T.S.D. 700 700 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.
D 701 C D 711 C
S.I.D 0 0 S.I.C S.I.D. 0 0 S.I.C.
R.D 12700
7000
700
1500
1500
2000
R.C. R.D. 5000
500
1000
1500
1500
700
5000
500
1000
700
1500
1500
R.C.
T.S.D 12700 12700 T.S.C. T.S.D. 10200 10200 T.S.C.
S.F.D. 0 0 S.F.C S.F.D 0 0 S.F.C.
-
Balanta de verificare:
Conturi S.I.D. S.I.C. R.D. R.C. T.S.D. T.S.C. S.F.D. S.F.C
1012 - 168000 - - 0 168000 - 168000
121 - 0 2200 13400 2200 13400 - 11200
211 20000 - 0 - 20000 - 20000 -
212 30000 - 0 - 30000 - 30000 -
213.1 80000 - 0 - 80000 - 80000 -
213.2 10000 - 0 - 10000 - 10000 -
214 0 - 2000 - 2000 - 2000 -
301 3000 - 4000 - 7000 - 7000 -
302.2 0 - 250 - 250 - 250 -
303 0 - 105 - 105 - 105 -
345 - 0 10200 10200 10200 10200 0 0
401 0 - 6300.2 6300,2 6300,2 6300,2 0 0
404 - 0 2480 2480 2480 2480 0 0
411 - 0 15748 1860 15748 1860 13888 -
418 - 0 2480 2480 2480 2480 0 0
442.3 - 0 2122,8 2122,8 2122,8 2122,8 0 0
442.6 0 - 925,2 925,2 925,2 925,2 0 0
442.7 - 0 3048 3048 3048 3048 0 0
442.8 - 0 480 480 480 480 0 0
512.1 10000 - 0 4780,2 10000 4780,2 5219,8 -
531 15000 - 1860 6122,8 16860 6122,8 10737,2 -
605 0 - 1500 1500 1500 1500 0 0
658.2 0 - 700 700 700 700 0 0
701 - 0 12700 12700 12700 12700 0 0
711 - 0 10200 10200 10200 10200 - 0
Total 168000 168000 79299,2 79299,2 247299,2 247299,2 179200 179200