7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 1/7

Model bilanţ și CPP

Bilanțul societăţii ????A. Active imobilizate J. Capital şi rezerveI. Imobilizări necorporale   • Capital socialII. Imobilizări corporale   • RezerveIII. Imobilizări fnanciaredin care:- titluri A- titluri B- titluri C- Creanțe imobilizate A

- Creanțe imobilizate B

• Proftul sau pierdereaexerciiului fnanciar

B. Active circulante . !enituri "n avansI. !tocuri #. Provizioane

II. Creane $. %atorii& sumele caretrebuie plătite "ntr'operioadă mai mare deun an

III. Investiii pe termen scurt

I". Casa #i conturi la bănci %. %atorii& sumele caretrebuie plătite "ntr'o

perioadă de p(nă la unandin care- $ață de A- $ață de B

C. C)eltuieli "n avans

*otal Activ *otal Pasiv

Cont de pro+t si pierdere societatea ????

  "%&I'(RI )I& %*P+,A'AR% - ','A+

  C%+'(I%+I )% %*P+,A'AR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 24P0-A*A,2

"%&I'(RI I&A&CIAR% - ','A+  C%+'(I%+I I&A&CIAR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 3A3CA,5"%&I'(RI %*'RA,R)I&AR%C%+'(I%+I %*'RA,R)I&AR%P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 AC*!*A*2A 24*,A-,%3A,5!23*/, *-*A02C#20*/20 *-*A02

P,-*/0 1A/ P2,%2,2A B,/* 657  Impozitul pe proft

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 2/7

  Alte impozite neprezentate la elementele de mai susP,-*/0 1A/ P2,%2,2A 32* 657 A0 6A7 242,C8/0/3A3CA,

29emplu redactare :ormulă contabilă

ormula e un tabel cu n linii si / coloane 0sume debit1 conturi debit12321 contcredit1 sume credit4. Pentru $ormule mai scurte1 5ter6eți din liniile tabelului.

7 8 3 8 77 97x Imobilizări necorporale 79 Capital social ; 77 97x Imobilizări necorporale 79 Capital social A 77 9x Imobilizări corporale 7< Rezerve ; 77 9x Imobilizări corporale 7< Rezerve A 7

7 9<x Imobilizări fnanciare 9 Proft sau pierdere ; 77 9<x Imobilizări fnanciare 9 Proft sau pierdere A 77 =xx !tocuri >?9 "enituri @n avans 77 =xx !tocuri >?9 "enituri @n avans 77 >xx Creanțe / Provizioane 77 >xx Creanțe / Provizioane 77 /7x Investiii pe termen

scurt<x )atorii pe termen lun6 7

7 /7x Investiii pe termenscurt

<x )atorii pe termen lun6 7

7 /xx Casa #i conturi la bănci >xx )atorii pe termen

scurt

7

7 /xx Casa #i conturi la bănci >xx )atorii pe termenscurt

7

7 >? Celtuieli @n avans 77 >? Celtuieli @n avans 7

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 3/7

29emplu redactare Carte Maren '2-uri sunt defnite $ormule pentru calculul rulaDelor. Pentru a calcula rulaDeledați clicE dreapta pe suma rulaDului 5i ale6eți update feld2. n debit trebuieintrodus un zero dacă nu există alte sume1 alt$el adună simbolul contului. ncredit $uncționează 5i $ără zero. !oldurile trebuiesc calculate manual.

Carte Mare consolidare ' la nivelul bilanțului&

% 97x Imobilizări necorporale C % 9x Imobilizări corporale C7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 9<x Imobilizări fnanciare C % =xx !tocuri C7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% >xx Creanțe C % /7x Investiii pe termenscurt

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% /xx Casa #i conturi la bănci C % >? Celtuieli @n avans C7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 79 Capital social ; C % 79 Capital social A C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 7< Rezerve ; C % 7< Rezerve A C7 7

Rd37 Rc37 Rd39.9/7 Rc371:; 1:;

% 9 Proft sau pierdere ; - C % 9 Proft sau pierdere A - C

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 4/7

Bilanț Bilanț7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 9 Rezultat consolidat C 7< Rezerve consolidate7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 7F Interese care nucontrolează - proft

C % 7F9. Interese care nucontrolează - capitaluri

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% >?9 "enituri @n avans C % / Provizioane C7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% <x )atorii pe termen lun6 C % >xx )atorii pe termenscurt

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 5/7

Carte Mare consolidare ' la nivelul contului de pro+t și pierdere&

% <xx Celtuieli de exploatare C % <<x Celtuieli fnanciare C7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% <?x Celtuieli extraordinare C % <G Celtuieli cu impozitulpe proft

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 9 Proft sau pierdere ; HCPP

C % 9 Proft sau pierdere A HCPP

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% 9 Rezultat consolidat H

CPP

C % 7F Interese care nu

controlează - proft H CPP

C

7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:;< 1:;<

% ?xx "enituri din exploatare C % ?<x "enituri fnanciare C7 7

Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;

% ??x "enituri extraordinare C ;77

Rd37 Rc371:;

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 6/7

Bilanțul consolidat

A. Active imobilizate J. Capital şi rezerve

I. Imobilizări necorporale   • Capital social

II. Imobilizări corporale   • Rezerve consolidate

III. Imobilizări fnanciare   • Proftul sau pierdereaexerciiului fnanciarcare revine 6rupului

B. Active circulante nterese care nucontrolează

I. !tocuri Proft

II. Creane Alte capitaluri

III. Investiii pe termen scurt . !enituri "n avans

I". Casa #i conturi la bănci #. ProvizioaneC. C)eltuieli "n avans $. %atorii& sumele

care trebuie plătite "ntr'o perioadă maimare de un an

  %. %atorii& sumelecare trebuie plătite

 "ntr'o perioadă dep(nă la un an

 

*otal Activ *otal Pasiv

Cont de pro+t si pierdere consolidat  "%&I'(RI )I& %*P+,A'AR% - ','A+  C%+'(I%+I )% %*P+,A'AR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 24P0-A*A,2

"%&I'(RI I&A&CIAR% - ','A+  C%+'(I%+I I&A&CIAR% - ','A+

P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 3A3CA,5"%&I'(RI %*'RA,R)I&AR%C%+'(I%+I %*'RA,R)I&AR%P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 AC*!*A*2A24*,A-,%3A,5!23*/, *-*A02C#20*/20 *-*A02P,-*/0 1A/ P2,%2,2A B,/* 657  Impozitul pe proft  Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus

P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 23**A*0-, 3*2$,A*2

7/23/2019 Consolidare conturi

http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 7/7

P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 AC8-3A,0-, 1-C2*A*'MAMAP,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 3*2,2120-, M3-,*A,2