Tema Controlul performanelor ntreprinderii prin sistemul de bugete Definirea, principiile i configuraia sistemului bugetar al ntreprinderiiBugetul vnzrilorBugetul de producieBugetul aprovizionrilorBugetul cheltuielilor generale

Tema Controlul performanelor ntreprinderii prin sistemul de bugete

Bugetul de investiiiBugetele generale ale ntreprinderii: bugetul de trezorerie i situaiile financiare previzionale.Sisteme de urmrire a performanelor firmei: controlul bugetar, tabloul de bord, reporting-ul i balanced scorecard

Tipurile de bugete: caracteristica i structura lorBugetul operaonal

Bugetul stocurilor de produse finiteBugetul vnzrilorBugetul de achiziii cu materii prime i materialeBugetul producieiBugetul consumurilor indirecte de producieBugetul consumurilordirecte de materialeBugetul consumurilordirecte privindretribuirea munciiBugetul produciei n curs de execuieBugetul costului produselor fabricate (serviciilor prestate)

Tipurile de bugete: caracteristica i structura lor (3) Bugetul costului vnzrilorBugetul altor venituri operaionaleBugetul cheltuielilor comercialeBugetul cheltuielilor generale i administrativeBugetul altor cheltuieli operaionaleBugetul de profituri (pierderi) prognoza rezultatelor financiare

2 Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Bugetul vnzrilor primul i cel mai important buget!!!tii c:

Toate celelalte bugete se bazeaz pe Bugetul vnzrilor!!!

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Acest buget conine informaii privind volumul planificat al vnzrilor n expresie cantitativ, preul i venitul ateptat de la fiecare tip de produse.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Se ine seama de o serie ntreag de factori: date despre vnzrile trecute;estimri realizate de ctre centrele de vnzri;condiii economice generale;aciuni ale concurenilor;schimbri n preurile practicate;schimbri n gama de produse;studii de marketing;planuri de publicitate i de promovare.

Bugetul vnzrilor face parte din: Bugetele de exploatare bugetul de vnzri bugetul de producie bugetul de aprovizionri

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metode de previziune a vnzrilor Criteriul cel mai simpru i cel mai adesea utilizat pentru clasificarea metodelor de previziune este cel temporal i distingem:previziuni pe termen scurt;previziuni pe termen lung.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

In funcie de natura factorilor reinui ca fiind la originea fenomenului, distingem:

metode cantitativemetodele calitative.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metode cantitative Se bazeaz pe studiul unor date statistice cifrate; permit evidenierea unor regulariti susceptibile a se reproduce, de la care pornind se pot face previziuni. Aceste studii se efectueaz pentru a descoperi tendina i a o prelungi prin extrapolare.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metode cantitative Din aceast categorie fac parte:

trendul (tendina pe termen lung)

metodele de netezire a seriilor cronologice

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metodele calitativerecurg de asemenea la date cifrate, dar se bazeaz ntr-o mare msur pe intuiie.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metodele calitative includ:Juriu de opinieChestionarStudiu de pia

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilorJuriu de opinie:Principiu - Ia n calcul opiniile cadrelor superioare ale ntreprinderiiAvantaje - Rapid-bun cunoatere a ntreprinderii i a mediului n care aceasta acioneazInconveniene - Rezultat global care indic mai degrab o tendin dect valori precise

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilorChestionar:Principiu - Ia n calcul opiniile centrelor de vnzriAvantaje - Se bazeaz pe opiniile persoanelor care vnd; ofer rezultate mai detaliate pe produs, regiune Inconveniene - Subiectivitate, rezult din reinerea de a nu realiza obiectivele fixate

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilorStudiu de piaPrincipiu - Ia n calcul opiniile consumatorilor (clienilor)Avantaje - Surprinde reacia pieei la un produs nou; o mai bun coordonare a politicii de publicitate Inconveniene - Alegerea eantionului, a ntrebrilor i veridicitatea rspunsurilor.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Metode n funcie de criteriul temporal includ:Metode endogene fora de inerie, ciclul de via a produselorMetode exogene evoluia unui fenomen este dedus de alte fenomene

Bugetul costurilor comercialeCheltuielile de distribuie sunt regrupate intr-un buget al costurilor comerciale pe: produse, perioade, canale de distribuie, zone geografice.

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilorPlanificarea vnzrilor reprezint punctul de la care vor fi previzionate

mai nti - cheltuielile variabile iar apoi - cheltuielile fixe,

dup schema urmtoare:

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilorcheltuieli variabile de distribuie (comisioane, consumuri de ambalaje, cheltuieli de transport);cheltuieli fixe directe de distribuie in raport cu anumite produse sau categorii de produse;cheltuieli salariale indirecte de distribuiecheltuieli legate de spaiul ocupat de centrele de vnzri (uzur, chirie, ntreinere, asigurare);cheltuieli cu publicitatea;cheltuieli legate de service-ul post-vnzare oferit de firm;alte cheltuieli de distribuie.

Controlul vnzrilorBugetele i programele de vnzri trebuie s rspund n principal la cinci ntrebri eseniale, care vizeaz i obiective diferite de control:

Controlul vnzrilorntrebarea 1:"CND trebuie s vindem? - ceea ce implic o analiz pe perioade

Controlul vnzrilorntrebarea 2:

CUI trebuie s vindem? ceea ce implica o analiz pe tipuri de clieni;

Controlul vnzrilorntrebarea 3:

UNDE trebuie s vindem?

- ceea ce implic o analiz pe regiuni;

Controlul vnzrilor ntrebarea 4:

CE trebuie s vindem?

- ceea ce implic o analiz pe produse;

Controlul vnzrilor ntrebarea 5:

CUM trebuie s vindem?,,

- ceea ce implic o analiz pe canale de distribuie

2. Modul de elaborare a bugetului vnzrilor

Pentru ntocmirea bugetului vnzrilor se folosete urmtoarea relaie:Volumul vnzrilor (in expresie valoric) = Cantitatea unitilor de produse planificate pentru vnzare * Preul unitar de vnzare (bugetat) 1 500000 lei = 1000 buc. (costume) * 1 500 lei