Caiet de Lucrari Partea I

COLEGIUL FINANCIAR - BANCAR A

ANALIZA ACTIVITII ECONOMICO FINANCIARE

CAIET PeNTRU LUCRRI PRACTICE I exerciii

partea I

Coninutul tabelelor analitice necesare pentru acumularea informaiei, cuantificarea factorilor i verificarea metodelor de rezolvare a problemelor i exerciiilor evideniate pe fiecare tem n parte

Tema 1: Analiza programului de producie i comercializare

Tabelul 1.1

Aprecierea general a ndeplinirii programului

de producie i comercializare

IndicatoriAnul precedentAnul curentAbaterea absolut (+, -) fa de:n % fa de:

progr.realizatanul preced.progr.anul precedprogr.

A1234=3-15=3-267

1. Volumul produciei fa-bricate n pre-uri compara-bile lei

2. Volumul produciei fa-bricate n preuri curen-te ale anului respectiv, lei

3. Volumul produciei vndute, lei

4. Venitul din vnzri, lei

Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 1.2

Aprecierea ndeplinirii programului de producie pe sortimente

Denumirea sortimentuluiCantitatea fabricat, toneCostul prod./ton

( mii lei)Valoarea prod., mii lei% ndepl.

progra-

muluiProducia execut.

n limit. prog.

programrealizatprogramrealizat

A1234=1x35=2x367

Total


Concluzii:

Tabelul 1.3

Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup structur

Denumirea sortimentuluiValoarea produciei, mii lei% ndepl. program.Structura prod. %Valoarea prod. efective rec. la structura progr.Valoarea prod. efect. n limita structurii programate

programefectivprogramefectiv

A1234567

total


Concluzii:

Tabelul 1.4

Aprecierea ndeplinirii programului de producie dup calitateClasa de calitateCantitatea fabricat, buc.Pre unitar, leiValoarea produciei fabricate, lei

Anul preced.Anul curentAn. preced.Anul curentAn. preced.

Anul curent

progr.realizatprog.real.prog.real.

A1234567=1x48=2x59=3x6

Superioar

nti

Doi

Total

Concluzii:

Tabelul 1.5

Aprecierea ritmicitii produciei fabricate pe trimestreTrimestreVolumul produciei fabricate

programatrealizatObinut n limitele ritmicitii programate

suma, mii leiponderea, %suma, mii leiponderea, %

A12345

I

II

III

IV

total

Concluzii:

Tabelul 1.6

Aprecierea ritmicitii produciei n luna martie pe decade

Indicatori luna martieinclusiv pe decade

programatrealizatIIIIII

A12345

1. Volumul produciei fabricate, lei

2. Numrul de zile lucrtoare, zile

3. Volumul produciei fabricate n medie pe zi, lei

4. Volumul produciei fabri-cate efectiv n medie pe zi, n % fa de nivelul programat

5. Coeficientul de ritmicitate, %

Concluzii:

Tabelul 1.7

Aprecierea dinamicii i structurii venitului din vnzriIndicatoriAnul precedentAnul de gestiune curentAbaterea (+, -)Ritmul creterii %

suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %lei%

A12345=3-16=4-27

1. Venitul din vnzarea produselor finite

2. Venitul din vnzarea mrfurilor

3. Venitul din prestarea serviciilor

4. Venitul din contracte de construcie

5. Venitul din alte activiti, care constituie activitate operaional

Venitul din vnzri - total

Sursa: Anexa la Raportul de profit i pierdere.

Concluzii:

Tabelul 1.8

Analiza factorial a venitului din vnzriIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)Rezultatul influenei factorilor (+,-)

A123 = 2 - 14

Venitul din vnzri, lei

Volumul produciei fabricate, lei

Modificarea soldului produciei n stocuri (+,-), lei

Modificarea preurilor la produsele vndute (+,-), lei

Concluzii:

Tema 2: Analiza utilizrii factorilor de producie

Tabelul 2.1Aprecierea asigurrii ntreprinderii cu personal pe categorii n dinamicCategorii de personalAnul preced.Anul curentAbaterea absolut (+, - )

progr.realizatprogr. fa de anul preced. realizat fa de anul preced.realizat fa de nivelul program.

A1234=2-15=3-16=3-2

1. Numrul mediu scriptic al salariailor - total

inclusiv:

1.1. personal din activitatea de baz, din care:

- muncitori

- funcionari

1.2. personal din activitatea secundar

Sursa: Raportul statistic 1-m Munca, Planul de afaceri.

Concluzii:

Tabelul 2.2Aprecierea asigurrii relative a ntreprinderii cu muncitoriIndicatoriPersoane

A1

1. Numrul mediu scriptic al muncitorilor:

1.1. programat

1.2. realizat (efectiv)

2. ndeplinirea programului de producie n baza volumului produciei fabricate (n %)

3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor recalculat innd cont de ndeplinirea programului de producie

( rd.1.1 x rd.2) 100

4. Abaterea relativ a muncitorilor (rd.1.2 rd.3)

Concluzii:

Tabelul 2.3Date iniiale pentru analiza indicatorilor productivitii munciiIndicatori Anul precedentAnul curent

A12

1. Volumul vnzrilor, lei

2. Numrul mediu scriptic al salariailor, persoane

3. Numrul mediu scriptic al muncitorilor,

persoane

4. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii,

om-zile

5. Timpul efectiv lucrat n total de toi muncitorii,

om-ore

6.Ponderea muncitorilor n numrul total al salariailor, % (rd.3 : rd.2)x100

7.Productivitatea medie anual a unui salariat, lei

(rd.1 : rd.2)

8.Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei

(rd.1 : rd.3)

9. Numrul mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, om-

zile (rd.4 : rd.3)

10. Durata medie a zilei de munc, om-ore (rd.5 : rd.4)

11. Productivitatea medie pe or a unui muncitor, lei (rd.1 : rd.5)

Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 1-m Munca.Tabelul 2.4

Analiza dinamicii indicatorilor productivitii muncii

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)Ritmul creterii, %

A123 = 2 - 14

1. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei

2. Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei

Concluzii:Tabelul 2.5Analiza factorial a productivitii medii anuale a unui salariat

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)inclusiv sub influena

P%Wm

A123 = 2 - 145

1. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei (Ws)

2. Ponderea muncitorilor n numrul total al salariailor, % (P%)

3. Productivitatea medie anual a unui muncitor, lei (Wm)

Concluzii:

Tabelul 2.6Analiza factorial a productivitii medii anule a unui muncitorDenumirea factorilorMetoda de calculCalculul influenei factorilorRezultatul influenei factorilor (+,-), lei

A123

1. Modificarea numrului mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, om-zile

2. Modificarea duratei medii a zilei de munc, om-ore

3. Modificarea productivitii medii pe or a unui muncitor, lei

Concluzii:

Tabelul 2.7Calculul i aprecierea influenei factorilor generali de muncla devierea volumului produciei fabricate


NsWs

A123 = 2 145

1.Volumul vnzrilor, lei

2. Numrul mediu scriptic al salari-ailor, persoane (Ns)

3. Productivitatea medie anual a unui salariat, lei (Ws)

Concluzii:Tabelul 2.8Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai de munc la devierea volumului produciei fabricate

Denumirea factorilorMetoda de calculCalculul influenei factorilorRezultatul influenei factorilor (+,-), lei

A123

1. Modificarea num-rului mediu scriptic al salariailor, persoane

2. Modificarea ponderii muncitorilor n numrul total al salariailor, %

3. Modificarea numrului mediu de zile lucrate de un muncitor pe an, om-zile

4. Modificarea duratei medii a zilei de munc, om-ore

5. Modificarea productivitii medii pe or a unui muncitor, lei

Concluzii:

Tabelul 2.9Aprecierea dinamicii i structurii mijloacelor fixe ale ntreprinderii pe categorii

Tipuri de mijloace fixe

pe categoriiLa finele anului precedentLa finele anului curentAbaterea (+, -)


A12345=3-16=4-2

Mijloace fixe, total

din care:

cldiri

construcii speciale

maini, utilaje, instalaii de transmisie

mijloace de transport

mijloace fixe arendate pe termen lung

Sursa: Anexa la Bilanul contabil.

Concluzii:

Tabelul 2.10Date iniiale pentru calculul i aprecierea indicatorilor, care caracterizeaz micarea i starea funcional a mijloacelor fixe (lei)

Tipuri de mijloace fixe

pe categoriiLa finele anului precedentIntrate Ieite La finele anului curent

A1234

Mijloace fixe, total

din care:

cldiri

construcii speciale

maini, utilaje, instalaii de transmisie

mijloace de transport

mijloace fixe arendate pe termen lung

Sursa: Anexa la Bilanul contabil.

Concluzii:

Tabelul 2.11Aprecierea eficienei utilizrii mijloacelor fixe

n baza indicatorilor generalizatori sintetici

Indicatori Anul precedentAnul curent

A12


2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei

inclusiv:

2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport)

3. Numrul total de muncitori n schimbul cu durat maxim, persoane

4. nzestrarea muncii cu mijloace fixe, lei [(rd.2 : rd.3)]

5. Capacitatea mijloacelor fixe, bani [(rd.2 : rd.1) x 100]

6. Randamentul mijloacelor fixe, lei (rd.1 : rd.2)

7. Randamentul mijloacelor fixe active, lei (rd.1 : rd.2.1)

8. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, %

(rd.2.1 : rd.2) x 100

Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Rapoartele statistice 1-P Producie i 1-m Munca.

Concluzii:

Tabelul 2.12Analiza factorial a randamentului mijloacelor fixe de producie


P%MFaRMFa

A123 = 2 - 145

1. Randamentul mijloacelor fixe, lei (RMF)

2. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, % (P%MFa)

3. Randamentul mijloacelor fixe active, lei (RMFa)

Concluzii:

Tabelul 2.13Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricate


MFRMF

A123=2-145


2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei (MF)

3. Randamentul mijloacelor fixe, lei (RMF)

Concluzii:

Tabelul 2.14Date iniiale pentru analiza factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricateIndicatori Anul precedentAnul curent

A12


2. Valoarea medie a mijloacelor fixe de producie, lei

inclusiv:

2.1. Valoarea medie a prii active a mijloacelor fixe (maini, utilaje, instalaii de transmisie, mijloace de transport)

3. Numrul mediu de utilaje instalate, uniti

4. Fondul de timp efectiv de lucru, utilaj-ore

5. Fondul de timp efectiv lucrat de un utilaj, utilaj-ore

6. Valoarea medie a unei uniti de utilaj (preul mediu al unitii de utilaj), lei (rd.2.1 : rd.3)

7. Ponderea prii active n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie, % (rd.2.1 : rd.2)x100

8. Productivitatea medie pe utilaj-or, lei (rd.1 : rd.4)

Sursa: Anexa la Bilanul contabil; Raportul statistic 1-P Producie.Tabelul 2.15Calculul i aprecierea influenei factorilor detaliai, legai de asigurarea i utilizarea mijloacelor fixe, la devierea volumului produciei fabricateDenumirea factorilorMetoda de calculCalculul influenei factorilorRezultatul influenei factorilor (+,-), lei

A123

1. Modificarea valorii medii a mijloacelor fixe de producie (MF)

2. Modificarea ponderii prii active a mijloacelor fixe n valoarea medie total a mijloacelor fixe de producie (P%MFa)

3. Modificarea preului mediu al unitii de utilaj (Vu)

4. Modificarea duratei medii de lucru a unei uniti de utilaj pe an, n

utilaj-ore (Dh)

5. Modificarea productivitii medii pe utilaj-or (Wh)

Concluzii:

Tabelul 2.16Aprecierea general a ndeplinirii planului

de aprovizionare a ntreprinderii cu resurse materialeFeluri de materiale, unitatea de msurNecesarul de aprovizionatAprovizionrile efectiveAbaterea (+, -)Gradul de ndeplinire a planului de aprovizionare %

A1234

Sursa: Planul de afaceri.Concluzii:

Tabelul 2. 17Aprecierea componenei i gradului de imobilizare a stocurilor de materialeResurse materiale

aflate n stocSold la nceputul perioadei de gestiuneMicarea Sold la sfritul perioadei de gestiuneSold final n zile de consum

intrriieiri

A12345

Concluzii:

Tabelul 2.18Aprecierea eficienei utilizrii resurselor materiale n baza indicatorilor generalizatori sinteticiIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)

A12


2. Consumul total de materiale, lei

3. Randamentul resurselor materiale consumate (Rrm)

4. Consumul specific de materiale (Csm)

Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.Concluzii:

Tabelul 2.19Calculul i aprecierea influenei factorilor generali, legai de asigurarea i utilizarea resurselor materiale, la devierea volumului produciei fabricateIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)inclusiv sub influena

CMRrm

A123=2-145


2. Consumul total de materiale, lei

3. Randamentul resurselor materiale consumate (Rrm)

Concluzii:

Tabelul 2.20Date iniiale pentru calculul i aprecierea influenei factorilor, ce in de asigurarea i utilizarea unui material concret, la fabricarea unui produs concretIndicatori unitatea de msurprogramatrealizatAbaterea (+, -)

A1234

Volumul produciei fabricate - X

Soldul materialului A la nceputul anului

Intrri a materialului A pe parcursul anului

Consumul total de materiale A pentru fabricarea produselor X

Norma de consum pentru o unitate de produs finit

Soldul materialului A la sfritul anului

Concluzii:Tema 3: Analiza consumurilor i cheltuielilor

Tabelul 3.1Aprecierea dinamicii i structurii costului producieiDenumirea elementelor de consumuriAnul precedentAnul curentAbaterea (+, -)Ritmului creterii, %


A1234567

Consumuri materiale

Consumuri privind retribuirea muncii

Consumuri privind asigurri i protecia social

Consumuri indirecte de producie

Costul produciei

Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.Concluzii:

Tabelul 3.2

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii

consumurilor directe de materiale n costul producieiIndicatoriiAnul preced.Volumul produciei fabricate n anul curentAbate-rea (+,-)inclusiv din cauza

la cost anului precedla cost anului curentmod.

vol. de prod.mod.

sortim i structmod.nivel. de consum

A1234567

1. Materii prime i materiale

2. Produse cumprate, semifabricate i servicii cu caracter industrial

3. Combustibil i energie n scopuri tehnologice

Volumul de producie

Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic 1-P Producie.Concluzii:

Tabelul 3.3Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii

consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul producieiIndicatoriiAnul preced.Volumul produciei fabricate n anul curentAbate-rea (+,-)inclusiv din cauza

la cost anului precedla cost anului curentmod.

vol. de prod.mod.

sortim i structmodif

nivel. de consum

A1234567

Consumuri privind retribuirea muncii

Consumuri privind asigurri i protecia social

Volumul produciei fabricate

Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii; Raportul statistic 1-P Producie.Concluzii:

Tabelul 3.4Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe de materiale n costul produsului X

Denumirea materialelorCantitatea materialelor consumate n uniti naturalePreul unitar al materialelor consumate, leiSuma total a consumurilor directe de materiale, leiAbaterea absolut (+, -)inclusiv sub influena modificrii

progr.realiz.progr.realiz.prog.recalrealnormei de consumpreului unitar

A12345678910

Sursa: Calculaia produsului X.Concluzii:

Tabelul 3.5Date iniiale pentru analiza factorial a consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret XSpecificaie Manopera pe unitate de produs (X), oreSalariul mediu pe or, lei

programrealizatprogramrealizat

A1234

X

Sursa: Calculaia produsului X.Tabelul 3.6

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra modificrii consumurilor directe privind retribuirea muncii n costul unui produs concret XIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)inclusiv sub influena

MSm

A123=2-145

1. Manopera pe unitate de produs (X), ore

2. Salariul mediu pe or, lei

3. Consumuri directe privind retribuirea muncii n costul produsului X (rd.1 x rd.2)

Concluzii:

Tabelul 3.7

Analiza dinamicii i structurii consumurilor indirecte de producie

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)


A123456

1.Consumurile indirecte de producie

inclusiv:

1.1. variabile

1.2. constante

Sursa: Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.

Concluzii:

Tabelul 3.8

Date iniiale pentru analiza factorial a consumurilor indirecte de producie variabileIndicatori Anul precedentAnul curent

A12


2. Consumuri indirecte de producie variabile, lei

3. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani

Sursa: Raportul statistic 1-P Producie; Raportul statistic 5-C Consumurile i cheltuielile ntreprinderii.Tabelul 3.9

Calculul i aprecierea influenei factorilor asupra

modificrii consumurilor indirecte de producie variabileIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+,-)inclusiv sub influena

VPFCv

A123=2-145


2. Consumuri variabile la 1 leu producie fabricat, bani

3. Consumuri indirecte de producie variabile, lei (rd.1 x rd.2):100

Concluzii:

Tabelul 3.10

Analiza dinamicii i structurii cheltuielilor ntreprinderii pe feluri de activiti

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+, -)


A123456

1. Cheltuieli ale activitii operaionale - total, inclusiv:

1.1. costul vnzrilor1.2. cheltuieli comerciale

1.3. cheltuieli generale i administrative

1.4. alte cheltuieli operaionale

2. Cheltuieli ale activitii de investiii

3. Cheltuieli ale activitii financiare

4. Pierderi excepionale

5. Total cheltuieli

Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:

Caiet de Lucrari Partea I

Documents

Transcript of Caiet de Lucrari Partea I