Caiet de Lucrari Partea II

COLEGIUL FINANCIAR - BANCAR A

COLEGIUL FINANCIAR - BANCAR A. DIORDIA

CATEDRA: CONTABILITATE I ANALIZ ECONOMIC

VERA SRBU

ANALIZA ACTIVITII ECONOMICO FINANCIARE

CAIET PeNTRU LUCRRI PRACTICE I exerciii

partea II

2009VERA SRBU

ANALIZA ACTIVITII ECONOMICO FINANCIARE

CAIET PeNTRU LUCRRI PRACTICE I exerciii

partea IIConinutul tabelelor analitice necesare pentru acumularea informaiei, cuantificarea factorilor i verificarea metodelor de rezolvare a problemelor i exerciiilor evideniate pe fiecare tem n parte

2009Tema 4: Analiza rezultatelor financiareTabelul 4.1

Analiza dinamicii i structurii profitului perioadei de gestiune

pn la impozitareIndicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+, -)Ritmul creterii, %

suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %lei%

A1234567

1. Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)

2. Rezultatul din activitatea de investiii: profit (pierdere)

3. Rezultatul din activitatea financiar: profit (pierdere)

4. Rezultatul excepional: profit (pierdere)

5. Profitul (pierderea) pn la impozitare

Sursa: Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:

Tabelul 4.2Analiza factorial a profitului din activitatea operaional

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+, -)Rezultatul influenei

A1234

1. Profitul brut (pierderea global)

2. Alte venituri operaionale

3. Cheltuieli comerciale

4. Cheltuieli generale i administrative

5. Alte cheltuieli operaionale

6. Profitul (pierderea) din activitatea operaional

Sursa: Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:

Tabelul 4.3Aprecierea dinamicii i structurii profitului brut

pe tipuri de activitate operaional

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+, -)Ritmul creterii, %

suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %

A1234567

1. Profitul din vnzarea produ-selor finite

2. Profitul din vnzarea mrfu-rilor

3. Profitul din prestarea servi-ciilor

4. Profitul brut

Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:

Tabelul 4.4

Analiza dinamicii i structurii profitului (pierderilor)

din activitile neoperaionale

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea (+, -)Ritmul creterii, %

suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %

A1234567

1. Profitul (pierderea) din activitatea de investiii

2. Profitul (pierderea) din activitatea financiar

3. Rezultatul excepional: profit (pierderi)

Total profit (pierderi) di activitile neoperaionale

Sursa: Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii Tabelul 4.5

Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea de investiii


A1234

1. Venituri din activitatea de investiii, total

inclusiv:

- din ieirea activelor materiale pe termen lung

- din dividende

- din dobnzi

- alte venituri

2. Cheltuieli din activitatea de investiii, total

inclusiv:

- privind ieirea activelor materiale pe termen lung

3. Profit (pierdere) din activitatea de investiii

Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.ConcluziiTabelul 4.6

Analiza factorial a profitului (pierderii) din activitatea de financiar


A1234

1. Venituri din activitatea financiar, total

inclusiv:

- din diferene de curs valutar

- alte venituri

2. Cheltuieli din activitatea financiar, total

inclusiv:

- privind diferenele de curs valutar

3. Profit (pierdere) din activitatea de investiii

Sursa: Anexa la Raportul privind rezultatele financiare.ConcluziiTema 5: Analiza rentabilitiiTabelul 5.1

Aprecierea dinamicii nivelului rentabilitii venitului din vnzriIndicatoriAnul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)

A123

1. Venituri din vnzri, lei

2. Profitul brut, lei

3. Profitul din activitatea operaional, lei

4. Profitul pn la impozitare, lei

5. Profitul net, lei

6. Rentabilitatea veniturilor din vnzri (%), calculat n baza:

6.1. profitului brut

6.2. profitului din activitatea operaional

6.3. profitului pn la impozitare

6.4. profitului net

Sursa: Raportul privind rezultatele financiare.ConcluziiTabelul 5.2Date iniiale pentru calculul punctului critic de rentabilitate

pentru produsele fabricate la ntreprindere (prin diverse metode)

Indicatori Tipuri de produseTotal

Conserve din fructeLegume conservateConserve din roiiSuc de fructe concentratSucuri din legume

A123456

1. Volumul vnz-rilor, tone

2. Preul pentru o ton, lei

3. Venitul din vnzri, lei (rd.1 x rd.2)

4. Ponderea pro-duselor n totalul vnzrilor, %

5. Consumurile i cheltuielile variabile pe o unitate, lei

6. Consumurile i cheltuielile constante totale, lei

Concluzii:Tabelul 5.3Calculul influenei factorilor la devierea pragului rentabilitii

Nr. cal-culu-luiSub-stitu-ia Factorii corelaiPragul rentab-litii, uniti naturaleCalculul influenei factorilorRezul-tatul influ-eneiDenumi-rea factori-lor

Consumuri i chelt. variabile (CCV), leiConsumuri i chelt. constante (CCC), leiPreul de vnzare, lei

123456789

Concluzii:Tabelul 5.4

Date iniiale pentru analiza rentabilitii activelorIndicatori Semne convenionaleAnul precedentAnul de gestiuneAbaterea (+, -)

A1234

1. Profitul peri-oadei de gesti-une pn la impozitare, leiP

2. Venitul din vnzri, leiVV

3. Valoarea me-die a activelor, leiA

4. Profitabilita-tea vnzrilor (rd.1 : rd.2 x 100), %Pv

5. Rata recupe-rabilitii acti-velor (rd.2 : rd.3) ra

6. Rentabilitatea activelor (rd.1 : rd.3 x 100), %Ra

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Tabelul 5.5

Calculul influenei factorilor asupra

modificrii rentabilitii activelor n dinamic

Nr. cal-culu-luiSub-stitu-ia Factorii corelaiRentabi-litatea activelor, %Calculul influenei factorilorRezul-tatul influ-eneiDenumi-rea factori-lor

Rentabili-tatea veni-tului din vnzriNr. de rotaii ale activelor

12356789

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:Tabelul 5.6

Date iniiale pentru analiza factorial a rentabilitii activelor

cu destinaie de producie

Indicatori Anul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)

A123

1. Venitul din vnzri, lei


3. Valoarea medie a mijloacelor fixe, lei

4. Valoarea medie a stocurilor de mrfuri i materiale, lei

5. nzestrarea veniturilor din vnzri cu mijloace fixe, lei

6. nzestrarea veniturilor din vnzri cu stocuri de mrfuri i materiale, lei

7. Rentabilitatea veniturilor din vnzri, %

8. Rentabilitatea activelor cu destinaie de producie, %

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare; Anexa la Bilanul contabil.Tabelul 5.7Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor

cu destinaie de producie

Nr. cal-culu-luiSub-stitu-ia Factorii corelaiRentabili-tatea activelor cu destinaie de producieCalculul influenei factorilorRezul-tatul influ-eneiDenumi-rea factori-lor

nzestra-rea cu MF, lei

(MF/VV)nzestra-rea cu SMM, lei

(SMM/VV)Rentabi-litatea vnzrilor%

(PPI/VV)

123456789

Concluzii:Tabelul 5.8Analiza dinamicii rentabilitii capitalului propriu


(+, -)

A123


2. Profitul net, lei

3. Valoarea capitalului propriu la nceputul anului, lei

4. Valoarea capitalului propriu la sfritul anului, lei

5. Valoarea medie a capitalului propriu, lei

6. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza profitului pn la impozitare, %

7. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza profitului net, %

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii:Tabelul 5.9Date iniiale pentru analiza factorial a rentabilitii capitalului propriu

Indicatori Semne conven-ionaleAnul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)

AB123

1. Venitul din vnzri, leiVV

2. Profitul pn la impozitare, leiPPI

3. Profitul net, leiPN

4. Valoarea medie a capitalului propriu, leiCP

5. Valoarea medie a activelor, leiA

6. Rata prghiei financiare, coef. (rd.5 : rd.4)Pf

7. Rentabilitatea vnzrilor, % (rd.2 : rd.1 x 100)Rv

8. Numrul de rotaii ale activelor totale, coef.

(rd.1 : rd.5)Na

9. Rata corelaiei dintre profitul net i profitul pn la impozitare, % (rd.3 : rd.2 x 100)Rc

10. Rentabilitatea activelor, %Ra

11. Rentabilitatea capitalului propriu, calculat n baza:

- profitului net, %

- profitului pn la impozitare, %Rcp

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Tabelul 5.10Calculul influenei factorilor asupra rentabilitii capitalului propriu

Denumirea factorilorCalculul mrimii influenei factorilorMrimea influenei, %

123

Modificarea rentabilitii activelor

Modificarea prghiei financiare

Modificarea corelaiei dintre profitul net i profitul pn la impozitare

Total

Concluzii

Tabelul 5.11Analiza dinamicii rentabilitii capitalului permanent


(+, -)

A123

1. Profitul net (pierderea net), lei

2. Valoarea capitalului permanent la nceputul anului, lei

3. Valoarea capitalului permanent la sfritul anului, lei

4. Valoarea medie a capitalului permanent, lei

5. Rentabilitatea capitalului permanent, %

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Concluzii

Tabelul 5.12Date iniiale pentru analiza factorial a rentabilitii capitalului permanent

Indicatori Semne conven-ionaleAnul precedentAnul curentAbaterea

(+, -)

AB123

1. Profitul pn la impozitare, leiPPI

2. Profitul net, leiPN

3. Valoarea medie a capitalului permanent, leiCPerm.

4. Valoarea medie a activelor, leiA

5. Rentabilitatea activelor, %

(rd.1 : rd.4) x 100Ra

6. Coraportul dintre valoarea activelor i valoarea capitalului permanent (rata prghiei financiare), coef. (rd.4 : rd.3)PF

7. Rata corelaiei dintre profitul net i profitul pn la impozitare, % (rd.2 : rd.1 x 100)Rc

8. Rentabilitatea capitalului permanent, %Rcperm.

Sursa: Bilanul contabil; Raportul privind rezultatele financiare.Tabelul 5.13Calculul influenei factorilor asupra rentabilitii capitalului permanent

Nr. cal-culu-luiSub-stitu-ia Factorii corelaiRentabi-litatea capitalu-lui per-manent, %Calculul influenei factorilorRezul-tatul influ-eneiDenumi-rea factori-lor

Renta-bilitatea activelor, %Prghia financi-ar, coef.Rata corelaiei, coef.

123456789

Concluzii:Tema 6: Analiza situaiei financiare i patrimoniale

Tabelul 6.1

Diagnosticul i aprecierea structurii

patrimoniului ntreprinderii la valoarea realIndicatori Semne conven-ionaleLa finele anului precedentLa finele anului de gestiuneAbaterea (+, -)


AB123456

I. Active pe termen lungx

1.1. Active nema-teriale (rd.030)AN

1.2. Active mate-riale pe termen lung (rd.090)AML

1.3. Active finan-ciare pe termen lung (rd.160)AFL

1.4. Alte active pe termen lung (rd.170)AAL

Total capitolul I (rd.180)TAL

II. Active curentex

2.1. Stocuri de mrfuri i mate-iale (rd.250)SMM

2.2. Creane pe termen scurt (rd.350)CTS

2.3. Investiii pe termen scurt (rd.390)ITS

2.4. Mijloace b-neti (rd.440)MB

2.5. Alte active curente (rd.450)AAC

Total capitolul II (rd.460)TAC

Total general-activ (rd.470)TA

ConcluziiTabelul 6.2

Calculul i aprecierea patrimoniului net al ntreprinderiiActiv Co-dul rn-

du-

luiLa finele anului prece-dent La finele anului curentPasiv Co-dul rn-

du-

luiLa finele anului prece-dent La finele anului curentPatrimoniul net

La finele anului prece-dent La finele anului curent

AB12CD34

I. TAL

1.1. AN

1.2. AML

1.3. AFL

1.4. AAL030

090

160

170IV. DTL

4.1. DFL

4.2. DLC690

760x

xx

x

Total I180Total IV770

II. TAC2.1. SMM

2.2. CTS

2.3. ITS

2.4.MB

2.5. AAC250

350

390

440

450V. DTS5.1.DFTS

5.2.DCTS

5.3 DTSC820

860

960x

x

xx

x

x

Total II460Total V970

Total activI+IITotal Datorii IV+V

Concluzii

Tabelul 6.3

Calculul i aprecierea capacitii de plat, solvabilitii

i lichiditii bilanului contabil n dinamic

Indicatorii La finele anului precedentLa finele anului de gestiuneAbaterea relativ (+, - ), puncteMrimile accesibile, puncte

A1234

1. Rata lichiditii absolute (capacitii de plat)(0,20 0,25)

2. Rata lichiditii intermediare (solvabilitii)(0,70 1,00)

3. Rata lichiditii totale (de acoperire a bilanului contabil)(2,0 2,5)


Analiza ratelor generalizatoare de rotaie a activelorIndicatori Anul precedentAnul de gestiuneAbaterea absolut

1234

1. Venitul din vn-zri, lei

2. Valoarea medie a activelor, lei

3. Numrul de rotaii ale activelor (rd.1 : rd.2)

4. Rata nzestrrii veniturilor din vnzri cu active, lei (rd.2 : rd.1)

5. Durata de rotaie a activelor, zile (360 : rd.3)

ConcluziiTabelul 6.5Analiza general a ratelor de rotaie a prilor componente ale activelor totale

Indicatori Anul precedentAnul de gestiuneAbaterea absolut

1234

1. Venitul din vn-zri, lei

2. Valoarea medie a mijloacelor fixe, lei

3. Valoarea medie a activelor curente, lei

4. Numrul de rotaii ale mijloacelor fixe (rd.1 : rd.2)

5. Numrul de rotaii ale activelor curente (rd.1 : rd.3)

6. Durata de rotaie a activelor curente (rd.3 x 360 : rd.1)

ConcluziiTabelul 6.6Date iniiale pentru analiza factorial a duratei de rotaie a activelor totaleIndicatori Anul precedentAnul de gestiuneAbaterea absolut

1234

1. Venituri din vnzri, lei

2. Valoarea medie a activelor totale, lei

3. Valoarea medie a activelor curente, lei

4. Cota activelor curente n activele totale, % (rd.3 : rd.2 x 100)

5. Durata de rotaie a activelor curente, zile (rd.3 x 360 : rd.1)

6. Durata de rotaie a activelor totale, zile (rd.2 x 360 : rd.1)

Tabelul 6.7Calculul influenei factorilor la modificarea duratei de rotaie

a activelor totaleNr. cal-culu-luiSub-stitu-ia Factorii corelaiDurata de rotaie a activelor totale, zileCalculul influenei factorilorRezul-tatul influ-eneiDenumi-rea factori-lor

Cota activelor curente n activele totale, %Durata de rotaie a activelor curente, zile

12356789

ConcluziiTabelul 6.8Calculul influenei factorilor la modificarea duratei de rotaie

a activelor curente

Valoarea medie a activelor curente, leiVenituri din vnzri, leiDurata de rotaie a activelor curente, zileAbate-rea abso-lut,

zileinclusiv din modificarea

anul prece-dentanul de gestiuneanul prece-dentanul de gesti-uneanul prece-dentrecal-culatanul de gesti-unestocu-rilor medii a activelor curentevenitu-rilor din vnzri

123456=2x 360:47=3x 360:48=3x 360:59=8-610=7-611=8-7

1. Active curente, total

inclusiv:

1.1. Materiale

1.2. Produse n curs de execuie

1.3. Produse

1.4. Mrfuri

1.5. Creane pe termen scurt


Diagnosticul i aprecierea structurii surselor de constituire a patrimoniului ntreprinderii la valoarea realIndicatori Semne conven-ionaleLa finele anului precedentLa finele anului de gestiuneAbaterea (+, -)


AB123456

III. Capital propriux

3.1. Capital statu-tar i suplimentar (rd.520)CSS

3.2. Rezerve, total (rd.560)RE

3.3. Profit nere-partizat (pierderea neacoperit) al anilor precedeni, total (rd.610) Pnr

3.4. Capital secun-dar, total (rd.640)Cs

Total capitolul III (rd.650)CP

IV. Datorii pe termen lungx

4.1. Datorii finan-ciare pe termen lung, total (rd.690)DFL

4.2. Datorii pe termen lung calcu-late, total (rd.760)DLC

Total capitolul IV (rd.770)DTL

V. Datorii pe ter-men scurtx

5.1. Datorii finan-ciare pe termen scurt, total (rd.820)DFS

5.2. Datorii comer-ciale pe termen scurt, total (rd.860)DCS

5.3. Datorii pe termen scurt calculate, total (rd.960)DSC

Total capitolul V (rd.970)DTS

Total general-pasiv (rd.980)TP

Concluzii

Tabelul 6.10

Examinarea evoluiei i structurii surselor de finanare a activelor n baza sistemului de coeficieni

Indicatori Metoda de calculLa finele anului precedentLa finele anului de gestiuneAbaterea (+, -)

AB123

1. Coeficientul de autonomie, %

2. Coeficientul de atragere a surselor mpru-mutate, %

3. Coeficientul corelaiei ntre sursele mpru-mutate i pro-prii, puncte

4. Rata solvabi-litii generale, puncte

5. Rata general de acoperire a capitalului pro-priu, puncte

Concluzii

Tabelul 6.11

Calculul i aprecierea fondului de rulment n dinamic

Indicatorii Semne convenionaleLa finele anului precedentLa finele anului de gestiuneAbaterea (+, -)

AB123

II. Active curentex

2.1. Stocuri de mrfuri i materiale (rd.250)SMM

2.2. Creane pe termen scurt (rd.350)CTS

2.3. Investiii pe termen scurt (rd.390)IS

2.4. Mijloace bneti (rd.440)MB

2.5. Alte active curente (rd.450)AAC

Total capitolul II (rd.460)TAC

V. Datorii pe termen scurtx

5.1. Datorii financiare pe termen scurt, total (rd.820)DFS

5.2. Datorii comerciale pe termen scurt, total (rd.860)DCS

5.3. Datorii pe termen scurt calculate, total (rd.960)DSC

Total capitolul V (rd.970)TDS

Fondul de rulment (rd.460 rd.970)FR

Concluzii

Tabelul 6.12

Calculul influenei factorilor asupra modificrii fondului de rulment n dinamicDenumirea factorilorMetoda de calculCalculul influenei factorilorRezultatul influenei, lei

AB12

1. Modificarea stocurilor de mrfuri i materiale

2. Modificarea creanelor pe termen scurt

3. Modificarea investiiilor pe termen scurt

4. Modificarea mijloacelor bneti

5. Modificarea altor active curente

6. Modificarea datoriilor financiare pe termen scurt

7. Modificarea datoriilor comerciale pe termen scurt

8. Modificarea datoriilor pe termen scurt calculate

Total balana influenei factorilorxx

Concluzii

Tabelul 6.13

Balana creanelor i datoriilor pe termen scurt

Creane pe termen scurtCod rndLa

finele anului prece-dentLa finele anului curentAbate-rea

(+, -)Datorii pe termen scurtCod rndLa finele anului prece-dentLa finele anului curentAbate-rea

(+, -)

2.2.1. Creane aferente factu-rilor comer-ciale2605.1. Datorii financiare pe termen scurt, total820

2.2.2. Corecii la datorii du-bioase2705.2. Datorii comerciale pe termen scurt, total860

2.2.3. Creane ale prilor legate2805.3. Datorii pe termen scurt calcu-late960

2.2.4. Avansuri acordate290

2.2.5. Creane privind decon-trile cu bugetul300

2.2.6. TVA de recuperat310

2.2.7. Creane ale personalu-lui320

2.2.8. Creane privind veni-tul calculat330

2.2.9. Alte creane pe termen scurt340

Total creane pe termen scurt350Total datorii pe termen scurt970

Depirea da-toriilor pe ter-men scurt asu-pra creanelorxDepirea creanelor asupra dato-riilor pe ter-men scurtx

Balana xBalana x

Concluzii

Tabelul 6.14

Analiza ponderii creanelor n activele ntreprinderii

Indicatorii La nceputul anuluiLa sfritul anuluiAbaterea

(+, -)

1234

1. Creane pe termen scurt, lei

2. Active total, lei

3. Ponderea creanelor n active, %

4. Active curente, lei

5. Ponderea creanelor n activele curente, %

Concluzii

Tabelul 6.15Analiza structurii creanelor la finele perioadei de gestiune dup termenul de recuperare Indicatorii Soldul la finele anului de gestiuneLa care termenul

n-a sositinclusiv cu termenul expirat

suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %pn la 3 lunide la 3 luni pn la 1 anmai mult de 1 an

suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %

A123478910

I. Creane pe termen scurt, total

inclusiv:

1.1. Creane aferente fac-turilor co-merciale, total

1.2. Creane ale prilor legate

1.3. Avansuri acordate

1.4. Creane aferente de-contrilor cu bugetul, total

1.5. Creane ale persona-lului, total

1.6. Creane aferente ve-niturilor cal-culate, total

1.7. Alte cre-ane, total

Concluzii

Tabelul 6.16Analiza structurii datoriilor pe termen scurt la finele perioadei de gestiune dup termenul de achitareIndicatorii Soldul la finele anului de gestiuneLa care termenul

n-a sositinclusiv cu termenul expirat

suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %pn la 3 lunide la 3 luni pn la 1 anmai mult de 1 an

suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %suma, leiponderea la total, %

A123478910

II. Datorii pe termen scurt, total

inclusiv:

2.1. Datorii aferente cre-ditelor ban-care

2.2. Datorii aferente m-prumuturilor pe termen scurt, total

2.3. Alte datorii finan-ciare pe ter-men scurt, total

2.4. Datorii pe termen scurt aferen-te facturilor comerciale, total

2.5. Datorii pe termen scurt fa de prile legate

2.6. Avansuri pe termen scurt primite

2.7. Datorii fa de per-sonal, total

2.8. Datorii fa de per-sonal privind alte operaii

2.9. Datorii privind asi-gurrile, total

2.10. Datorii aferente de-contrilor cu bugetul, total

2.11. Datorii privind pli-le extrabuge-tare

2.12. Datorii fa de fon-datori i ali participani

2.13. Alte datorii pe termen scurt

Concluzii

Tabelul 6.17Analiza ponderii datoriilor pe termen scurt n pasivele ntreprinderii Indicatorii La nceputul anuluiLa sfritul anuluiAbaterea

(+, -)

1234

1. Datoriile pe termen lung, lei

2. Datoriile pe termen scurt, lei

3. Total mijloace atrase, lei

4. Total pasive, lei

5. Ponderea datoriilor pe termen scurt n pasive, %

6. Ponderea datoriilor pe termen scurt n mijloacele atrase, %

Concluzii

Tabelul 6.18Calculul i aprecierea coeficienilor de rotaie a creanelor i datoriilor pe termen scurtIndicatori Anul precedentAnul de gestiuneAbaterea

(+, -)

A123

1. Venitul din vnzri, lei

2. Valoarea total a creanelor pe termen scurt, lei

3. Valoarea total a datoriilor pe termen scurt, lei

4. Coeficientul de rotaie a creanelor pe termen scurt (rd.2 : rd.1)

5. Perioada de recuperare a creanelor (360 : rd.4), zile

6. Coeficientul de rotaie a datoriilor pe termen scurt (rd.3 : rd.1)

7. Perioada de achitare a datoriilor pe termen scurt (360 : rd.6), zile

ConcluziiTabelul 6.19Evoluia fluxurilor mijloacelor bneti

Tipuri de activitatePerioada precedentPerioada raportatAbaterea (+, -)

A123

Activitatea operaional

Activitatea investiional

Activitatea financiar

ncasri (pli) excepionale

Fluxul net total

ConcluziiTabelul 6.20Analiza separat a structurii ncasrilor i plilor mijloacelor bneti

Nr.Fluxurile mijloacelor bnetiPerioada precedentPerioada raportat

suma, leiponderea, %suma, leiponderea, %

AB1234

ncasri bneti

1.ncasri bneti din vnzri

2.Alte ncasri operai-onale

3.Dobnzi ncasate

4. Dividende ncasate

5.ncasri sub form de credite

6.Alte ncasri ale mijloacelor bneti

Total ncasri bneti

Pli bneti

1.Pli bneti furni-zorilor

2.Pli bneti salaria-ilor

3.Plata dobnzilor

4.Plata impozitului pe venit

5.Alte pli operaionale

6.Pli bneti pentru procurarea activelor pe termen lung

7.Pli bneti privind creditele

8.Plata dividendelor

Total pli bneti

ConcluziiTabelul 6.21Calculul influenei factorilor asupra fluxului net de mijloace bneti

Fluxurile mijloacelor bneti

pe tipuri de activiti Perioada precedentPerioada raportatAbaterea (+, -)Influena asupra fluxului net

12345

Activitatea operaionalncasri bneti din vnzri

Alte ncasri operaionale

Pli bneti furnizorilor

Pli bneti salariailor

Plata dobnzilor

Plata impozitului pe venit

Alte pli operaionale

Fluxul net din activitatea operaional

Activitatea de investiiiDobnzi ncasateDividende ncasate

Alte ncasri ale mijloacelor bneti

Pli bneti pentru procurarea activelor pe termen lung

Fluxul net din activitatea de investiii

Activitatea financiarncasri bneti sub form de credite

Alte ncasri ale mijloacelor bneti

Pli bneti privind credite i mprumuturi

Plata dividendelor

Fluxul net din activitatea financiar

Fluxul net total

ConcluziiPAGE 26

_1318157320.unknown

_1318157446.unknown

_1318157482.unknown

_1318157400.unknown

_1318157291.unknown

Caiet de Lucrari Partea II

Documents

Transcript of Caiet de Lucrari Partea II