8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

1/10

Fia de lucru

Elaborat: Cernabilschi Diana lector univ., magistru n economie ULIM

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

2/10

Obiectivele auditului:

operatiunile de depozitare in lei MDL, se vor derula in mod ordonat,vor fi

controlate prudent si eficient;

asigurarea concordantei activitatii de depozitare cu politica de depozit si credit

a bancii, normele si prevederile legale;

verificarea documentelor depuse de deponent;

modalitatea de calcul si plata a dobinzei la depozitele in lei MDL;

riscul ratei dobinzei si identificarea lui.

evaluarea acuratetei si credibilitatii inregistrarilor contabile a operatiunilor de

depozit in lei MDL ;

facilitatile acordate de banca dupa primul termen de pastrare a depozitului in

lei MDL.

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

3/10

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

4/10

Elementele controlului:

Registrul de evidenta a operatiunilor de depozit :

- documente privind deschiderea,modificarea anularea conturilor de depozit (

la termen sau vedere);

- documentele contabile;

Verificarea Contractului de depozit.

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

5/10

Baza legala:

Legea institutiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95;

Legea cu privire la garantarea depozitelor in sistemul bancar nr.575-XIII din

21.07.1995;

Legea cu privire la gaj nr. 449-XV din 30.07.2001;

Regulamentul cu privire la deshiderea, modificarea si inchiderea conturilor la

bancile licentiate in Republica Moldova H.CA al BNM nr.96 din 23.04.2009;

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

6/10

Metode de control:

Analiza dosarelor depozitelor in lei, atit pe suport material cit si computerizat;

Analiza registrelor de evidenta contabila;

Analiza proceselor verbale si a Contractului de depozit in lei MDL;

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

7/10

Probleme la care se va atrage atentia:

o Corectitudinea reflectarii in conturi ;

o Respectarea conditiilor de dobinda fixa, calcularea corecta a acesteia;

o Contractele de depozit in lei MDL la termen expirate, modalitatea de reinoire

a acestuia;

o Modaliatea de calcul si plata a dobinzei (cu capitalizare si fara capitalizare);

o Garantarea depozitelor bancare in lei MDL in cazul falimentarii bancii;

o Devierea nejustificata a dobinzei la depozitele bancare in lei MDL;

o Daca conditiile(marimea dobinzei) stipulate in contractele de depozit in lei

MDL ale administratorilor bancari nu afecteaza situatia bancii

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

8/10

Proceduri de examinare:

Deschiderea contului de depozit in lei MDL;

Determinati daca cererea de deschidere a contului de depozit in lei, contine toatedatele inscrise corect ;

Determinati daca modificarile introduse corespund cu cerera clientului;

Determinati daca plata comisioanelor este justificata de dispozitiile contabile si

avizurile clientului, si daca au fost trecute la venituri;

Determinati daca persoanele raspunzatoare de calculul dobinzei la depozite in

lei MDL, au efectuat calculele corect, si daca acestea au fost efectuate in

corespundere cu politica de dobinda a bancii;

Determinati procedura de calcul a impozitelor aferente depozitelor bancare in lei

MDL;

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

9/10

Rezultatele analizei:

Este depozitul derulat regulamentar?

Sint respectate cerintele clientului ?

Depozitul este valabil? Sunt cereri privind prelungirea contractului de depozit ?

Plata dobinzei se efectueaza regulat?Calcului dobinzei este efectuat corect si cu

acuratete? Sint respectate conditiile de plasare a depozitelor in lei MDL a administratorilor

bancii, rudelor de gradul I si II, precum si depozitele in lei MDL a actionarilor

bancii care detin o cota min. de 5% etc. ?

Sint garantate depozitele in lei MDL in cazul falimentarii bancii?

8/12/2019 Auditul Operatiunilor de Depozit in Lei MDL

10/10

Sfrit